企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險規(guī)避問題

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摘要:在世界經(jīng)濟(jì)一體化的帶動下，有效的稅收籌劃不僅能讓企業(yè)的競爭力提高，還可以獲得巨大的經(jīng)濟(jì)收益，但其中隱藏的風(fēng)險問題卻沒有被重視；我們今天要討論的話題，針對稅收籌劃中存在的風(fēng)險、形成原因及規(guī)避措施進(jìn)行具體問題具體分析。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;風(fēng)險;規(guī)避措施

自二十世紀(jì)后期以來，我國市場經(jīng)濟(jì)得到不斷發(fā)展，各企業(yè)間的相互競爭愈演愈烈，在此情況下，要在競爭中贏得不敗之地，只能降低企業(yè)生產(chǎn)成本，稅收籌劃就變得尤其重要，它是納稅人為降低稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要手段。但多數(shù)企業(yè)領(lǐng)頭者只重視它所帶來的稅收效益，卻忽略了背后所隱藏的風(fēng)險，無論是因籌劃人員的綜合素質(zhì)不合格還是稅收政策的不斷變動，這都成為了稅收籌劃中重大風(fēng)險因素。

一、稅收籌劃中所存在的風(fēng)險

稅收籌劃指納稅人在稅法許可范圍內(nèi)，利用稅法優(yōu)惠政策對經(jīng)營活動作事先優(yōu)化安排，從而達(dá)到減緩稅收負(fù)擔(dān)，獲得稅收效益的合法途徑。但它背后也存在著風(fēng)險：一是內(nèi)部風(fēng)險企業(yè)在稅收籌劃時，因籌劃人員的知識儲備、職業(yè)素養(yǎng)不夠，不能正確理解稅法，在操作中易出現(xiàn)紕漏而導(dǎo)致企業(yè)涉嫌違法，影響企業(yè)在市場競爭中的信譽(yù)。二是外部風(fēng)險稅法在國家允許的大前提下進(jìn)行，一些地方稅法在某一具體方面做出的相應(yīng)規(guī)定，會導(dǎo)致企業(yè)沒有違背國家稅法卻違反了地方稅法的問題。

二、稅收籌劃風(fēng)險形成的原因

稅收籌劃風(fēng)險是指企業(yè)納稅人在進(jìn)行稅收籌劃過程中，因各種不確定因素，致使稅收籌劃的結(jié)果偏離預(yù)期目標(biāo)或效果，從而造成的損失或違規(guī)后果。

(一)內(nèi)部風(fēng)險形成原因

進(jìn)行稅收籌劃的相關(guān)人員對財務(wù)、稅收、法律政策掌握不夠徹底，導(dǎo)致籌劃方案難以達(dá)到預(yù)期效果；另一方面，企業(yè)缺乏專業(yè)籌劃團(tuán)隊(duì)，目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稅收籌劃都是由會計(jì)人員執(zhí)行，專業(yè)水平上的不足使得最終籌劃方案不僅沒有效果反而加大了風(fēng)險。

(二)外部風(fēng)險形成原因

政策的不斷變化，是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃產(chǎn)生風(fēng)險的外部因素，這往往也是納稅人容易忽略的一點(diǎn)，因?yàn)槎惙ǖ淖儎有?，最終籌劃結(jié)果可能與預(yù)期相反，因某一點(diǎn)法規(guī)的變動，合法變?yōu)椴缓戏ǎ@成為了稅收籌劃能否成功的重要原因，尤其是對于長期性的稅收籌劃來說，風(fēng)險必然會產(chǎn)生。

三、規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險的措施

企業(yè)納稅人作稅收籌劃的最終目的是為了獲取節(jié)稅收益，那么由于內(nèi)部、外部的不同因素所形成的籌劃風(fēng)險該如何把控，成為企業(yè)納稅人不得不重視的問題。

(一)規(guī)范內(nèi)部控制，提高籌劃風(fēng)險意識

首先企業(yè)對稅務(wù)籌劃要制定內(nèi)部控制制度，積極宣傳內(nèi)部控制的有關(guān)知識，加大內(nèi)部控制監(jiān)測力度；明確責(zé)任并落實(shí)到個人，合理有效的進(jìn)行內(nèi)部控制；其次強(qiáng)化員工對稅收籌劃的風(fēng)險意識，制定有效的預(yù)警機(jī)制，對法律法規(guī)做到準(zhǔn)確把控，只有透徹深入、全面了解才能對籌劃方案作風(fēng)險預(yù)測并防患于未然，在可控范圍內(nèi)避免讓潛在風(fēng)險成為客觀之實(shí)。

(二)提高稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)

稅收籌劃作為一項(xiàng)系統(tǒng)的強(qiáng)專業(yè)性業(yè)務(wù)，盡快提高工作人員的專業(yè)知識與職業(yè)素養(yǎng)有且必要，只有對稅收籌劃進(jìn)行專業(yè)的研究與判斷才能最終實(shí)現(xiàn)稅收收益。對于籌劃個人而言：加強(qiáng)個人對財務(wù)、法律、稅收等知識的掌握，定期進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，降低籌劃中可能會出現(xiàn)的誤判；對于籌劃團(tuán)隊(duì)而言：根據(jù)企業(yè)性質(zhì)與經(jīng)營規(guī)模，明確需求，優(yōu)化隊(duì)伍素質(zhì)結(jié)構(gòu)，做到隊(duì)伍人員有序配合，實(shí)現(xiàn)稅收收益的最終目的。

(三)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的交流

各地方的稅收征管具體方式因地而異；進(jìn)行稅收籌劃時，要了解所在地稅務(wù)征管的要求，與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極的溝通，以獲取最新最準(zhǔn)確的相關(guān)稅收政策；企業(yè)自身要樹立良好的形象，按時繳稅不逃稅，多參與稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的活動；只有稅收籌劃方案得到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的雙贏。

四、結(jié)束語

隨著國家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收籌劃在企業(yè)面對市場競爭時起到了不可忽視的作用；稅收籌劃作為一項(xiàng)高級的財務(wù)管理，在企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制及風(fēng)險意識的重要性。企業(yè)需根據(jù)自身實(shí)際建立并完善籌劃風(fēng)險的預(yù)防機(jī)制，降低風(fēng)險，當(dāng)稅收籌劃與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略達(dá)到統(tǒng)一，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價值與利益最大化。同時在不偷逃稅的前提下實(shí)行節(jié)稅、減稅，這是作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者正確進(jìn)行稅務(wù)籌劃風(fēng)險規(guī)避的重要標(biāo)桿。綜上所述，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險意識及稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)，多與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流，才能要做到企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險規(guī)避。

參考文獻(xiàn):

[1]王昊.淺析企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險防范策略[J].商場現(xiàn)代化,2017(13):225-226.

作者:麥璘 單位:廣東通用科技研究所有限公司