社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)淺談

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摘要：社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度中的重要內(nèi)容，在社會(huì)保障制度中處于核心地位。社會(huì)保險(xiǎn)工作的有效進(jìn)行不僅可以保障人民群眾的切身利益，還能為維護(hù)社會(huì)安定提供積極作用。本文敘述了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的必要性；分析了現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作存在的問題及原因；為了提高社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，針對(duì)存在的問題提出具體的解決措施。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)問題措施

1加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的必要性

首先，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控工作，是預(yù)防基金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，通過系統(tǒng)方法和合理業(yè)務(wù)流程來避免各種可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內(nèi)控管理中的缺位和錯(cuò)位等問題，提高內(nèi)控管理水平。其次，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，有利于提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度和工作水平。從目前來看，在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，內(nèi)控管理的功效和作用還沒有全面的發(fā)揮出來，內(nèi)控制度的建設(shè)工作還落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，同時(shí)內(nèi)控管理的相關(guān)工作人員素質(zhì)有待于提升，配置無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求。此外，內(nèi)控稽核監(jiān)督也沒有發(fā)揮真正的作用。面對(duì)這些存在的不足與問題，只有不斷形成內(nèi)控工作真正落到實(shí)處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量提供重要保障，從而提升經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作水平。最后，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)，有利于對(duì)基金進(jìn)行全程監(jiān)管，保證基金安全。一直以來，審計(jì)工作重點(diǎn)的外部審計(jì)，主要的審計(jì)內(nèi)容是針對(duì)企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)的情況進(jìn)行審計(jì)管理。但是很多情況下，內(nèi)部審計(jì)對(duì)很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇資格是否按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理，業(yè)務(wù)流程是否符合相關(guān)規(guī)范，社會(huì)保險(xiǎn)待遇的核算工作是否正確無(wú)誤等等。因此，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)控工作流程，有利于從內(nèi)部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實(shí)現(xiàn)全面控制的管理目標(biāo)，從而提高內(nèi)控的管理質(zhì)量。

2社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作存在的問題

2.1對(duì)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)不足

從目前來看，普遍存在社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足的情況，缺少相關(guān)的內(nèi)控管理觀念，沒有真正意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的重要性。同時(shí)還缺乏社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的配備科室，很難科學(xué)有效的進(jìn)行內(nèi)控管理工作。

2.2內(nèi)控管理制度沒有健全和完善

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，制度是重要保障。然而社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控制度的不健全，影響了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。同時(shí)，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度的不完善還會(huì)影響與實(shí)際工作之間的協(xié)調(diào)性，嚴(yán)重的情況下還會(huì)威脅社會(huì)保險(xiǎn)的安全。

2.3社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度不夠

從目前看，社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)在運(yùn)行時(shí)缺少積極性，忽視了內(nèi)控管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)自身內(nèi)控管理的評(píng)估，無(wú)法看清自己的內(nèi)部發(fā)展現(xiàn)狀，從而很難有效完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)的管理工作。

2.4信息系統(tǒng)建設(shè)力度不足，數(shù)據(jù)信息共享工作不完善

一方面，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并沒有實(shí)現(xiàn)在全省和全國(guó)統(tǒng)一開發(fā)信息系統(tǒng)統(tǒng)，各個(gè)地區(qū)獨(dú)自開發(fā)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致開發(fā)水平不同，信息資源也沒有實(shí)現(xiàn)聯(lián)通目標(biāo)。另一方面，稽核內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)共享工作不順利，很難得到其他部門的稽核內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作相對(duì)落后。

3加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控工作的管理措施

3.1提高對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度，提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)

在加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的過程中，要提高對(duì)于內(nèi)控管理的重視度，提升工作人員的職業(yè)水平和道德素養(yǎng)。一方面，對(duì)于內(nèi)控工作要給予足夠重視。為社會(huì)保險(xiǎn)基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見，社會(huì)保險(xiǎn)工作是人民群眾重點(diǎn)關(guān)注的問題。社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)控管理工作其實(shí)也是一種自律工作，提高對(duì)內(nèi)控管理的重視程度有利于促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行，同時(shí)對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)實(shí)現(xiàn)防范和控制的目標(biāo)。因此，要對(duì)社會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作給予充分的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)和工作內(nèi)容實(shí)行責(zé)任制，真正地將工作責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作人員的身上。一旦出現(xiàn)問題，會(huì)第一時(shí)間找到責(zé)任人，防止懈怠工作和推卸責(zé)任等事情發(fā)生，提高工作效率和工作質(zhì)量。要不斷完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作人員隊(duì)伍，建立一支責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)水平高、工作技能好的優(yōu)秀隊(duì)伍。要對(duì)工作人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)工作和教育活動(dòng)，提高工作人員的專業(yè)水平，為社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。在這一過程中，要對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)教育，提高他們的工作水平。同時(shí)還要對(duì)他們進(jìn)行政治思想教育工作，提升工作人員的責(zé)任意識(shí)。此外，還要向工作人員普及有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面的法律知識(shí)，增強(qiáng)他們的法律意識(shí)，樹立遵紀(jì)守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內(nèi)容，從而不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。

3.2健全和完善相關(guān)內(nèi)控管理制度與機(jī)制

為了有效進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，健全和完善相關(guān)制度與機(jī)制是重要內(nèi)容。在建立內(nèi)控管理制度的過程中，首先要明確科學(xué)和民主以及公開的決策內(nèi)容，對(duì)于涉及的管理方面和經(jīng)濟(jì)方面等重要事情的決策環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格按照民主集中制的原則來展開工作，然后由領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的代表進(jìn)行集體決策，提高決策的民主性和科學(xué)性。其次，綜合采取內(nèi)控管理制度的建立方法，健全業(yè)務(wù)流程控制機(jī)制、授權(quán)批準(zhǔn)控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制以及信息技術(shù)控制等，以此來健全內(nèi)部控制機(jī)制，為社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作提供有力保障。最后，要明確對(duì)待授權(quán)審批制度，并對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。要建立和完善授權(quán)審批體系，科學(xué)合理的規(guī)定授權(quán)的人員、授權(quán)的權(quán)限、授權(quán)責(zé)任、授權(quán)范圍、授權(quán)程序等，提高授權(quán)審批工作的科學(xué)性和法治性。此外，還要建立相關(guān)工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關(guān)鍵崗位要實(shí)行任職回避制度。由此可見，健全和完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)制度和機(jī)制是重要內(nèi)容，為社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行提供了重要作用。

3.3加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的監(jiān)督工作

在加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的過程中，不僅要健全相關(guān)內(nèi)控管理制度與機(jī)制，還要不斷加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督力度。首先，為了進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)工作的數(shù)據(jù)管理制度，要嚴(yán)格分析和檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向上級(jí)行政部門提交的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及工作報(bào)表，確保其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，面對(duì)出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)要進(jìn)行及時(shí)的改正，并向上級(jí)反饋，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督功效和管理作用。其次，要明確分工社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，并制定詳細(xì)的計(jì)劃和工作規(guī)程。要保證每一項(xiàng)工作事項(xiàng)的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來進(jìn)行完成，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)核和監(jiān)督。最后，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要提高對(duì)內(nèi)部的管理水平和監(jiān)督力度，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，提高內(nèi)控管理的建設(shè)水平和執(zhí)行力度，從而形成自我管理和自我預(yù)警以及自我約束的工作機(jī)制。此外，還要有效防范社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，遇到問題要及時(shí)解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的健康有效進(jìn)行。

3.4提高信息系統(tǒng)建設(shè)力度，加強(qiáng)信息共享工作

為了提高社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作質(zhì)量，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在其中融入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提升功能和檢查監(jiān)督管理功能以及權(quán)力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫(kù)。在這一過程中，運(yùn)用信息系統(tǒng)之中的勾稽功能，在業(yè)務(wù)辦理的審核環(huán)節(jié)中有效地將風(fēng)險(xiǎn)攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設(shè)置也要隨之進(jìn)行不斷豐富和更新，順應(yīng)政策的發(fā)展趨勢(shì)。其次，要建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢驗(yàn)方法庫(kù)。在進(jìn)行支付數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r(shí)候，需要對(duì)批量結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)之后，結(jié)算的數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)支付過程中，完成批量支付工作。在面對(duì)有問題或者可疑的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)要自動(dòng)終止數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，然后將這些數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)審查部門進(jìn)行仔細(xì)核查，對(duì)出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，避免其它問題出現(xiàn)。最后，要建立和完善跨地區(qū)的稽核內(nèi)控信息平臺(tái)，將內(nèi)控監(jiān)督工作數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效共享，提高對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的監(jiān)管效率。另一方面，要加快社會(huì)保險(xiǎn)信息資源共享建設(shè)工作。在這一過程中，要將社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)與民政機(jī)構(gòu)、公安機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門等相關(guān)部門以及全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)之間的信息實(shí)現(xiàn)聯(lián)通，促進(jìn)相關(guān)信息共享進(jìn)程。同時(shí)還要及時(shí)傳輸關(guān)鍵的數(shù)據(jù)信息，提高數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性和全面性，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)信息共享的順利進(jìn)行。

4結(jié)束語(yǔ)

社會(huì)保險(xiǎn)在我國(guó)社會(huì)保障制度中非常重要，完善社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)控管理工作是促進(jìn)社會(huì)保障制度有效發(fā)展的基本要求。社會(huì)保險(xiǎn)工作不僅能夠保證人民的合法利益，同時(shí)也能維護(hù)社會(huì)安定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。雖然目前我國(guó)有些地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作還存在一些問題和不足，為社會(huì)保險(xiǎn)基金帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，影響了社會(huì)保障制度的有效實(shí)施，但是隨著不斷的完善措施，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量會(huì)越來越得到提升，并保證社會(huì)保障制度的健康合理發(fā)展，為維護(hù)民生與促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)揮促進(jìn)作用。

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作者：王君華 單位：黑龍江省八五三農(nóng)場(chǎng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局