企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理構(gòu)建探析

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摘要：近年來，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢良好，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)管理者逐步意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性，相關(guān)工作得到企業(yè)管理者重視。為了提高企業(yè)市場競爭力，有必要?jiǎng)?chuàng)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，完善內(nèi)控機(jī)制，以精細(xì)化作為突破口，建立精細(xì)化財(cái)務(wù)管理模式，持續(xù)優(yōu)化完善財(cái)務(wù)管理流程。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)加深對(duì)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，優(yōu)化內(nèi)控管理體系，做好財(cái)務(wù)預(yù)算與成本費(fèi)用管理工作，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系和獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各部門之間的互聯(lián)互通，推動(dòng)企業(yè)的健康良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；精細(xì)化管理模式；成本管理

引言

市場競爭環(huán)境下，企業(yè)在迎來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著挑戰(zhàn)。對(duì)于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，財(cái)務(wù)部門掌控著企業(yè)資產(chǎn)信息，掌握著企業(yè)資源分配的權(quán)力，只有保證各項(xiàng)資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金收支平衡，企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)才能正常運(yùn)行。結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問題，將精細(xì)化管理模式用于其中，構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式，以提高財(cái)務(wù)管理效率。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中精細(xì)化管理的深刻內(nèi)涵

（一）深刻內(nèi)涵

財(cái)務(wù)內(nèi)控就是企業(yè)內(nèi)部采取相應(yīng)手段建立對(duì)經(jīng)營活動(dòng)有所制約的管理措施。精細(xì)化管理是對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的創(chuàng)新與強(qiáng)化，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的內(nèi)涵主要體現(xiàn)在以原有的內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，增強(qiáng)資產(chǎn)管理的有效性，強(qiáng)化業(yè)財(cái)活動(dòng)聯(lián)系，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督水平。在精細(xì)化理念的指引下，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的作用不斷提升，這對(duì)企業(yè)資產(chǎn)安全與經(jīng)濟(jì)效益的提升有著重要的意義。國家頒布的《會(huì)計(jì)法》和《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)資產(chǎn)安全，也規(guī)范了財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容，而財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作的開展必須遵循合法性和發(fā)展性原則，并以法律法規(guī)為基礎(chǔ)展開管理活動(dòng)[1]。

（二）重要價(jià)值與意義

財(cái)務(wù)內(nèi)控即在企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與管理，通過對(duì)各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的核算與分析，逐步細(xì)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置。實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的價(jià)值與意義主要體現(xiàn)在以下三方面：企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，有利于提高資產(chǎn)利用效率，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展中的重要元素，合理的資產(chǎn)配置保證企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。過去的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，主要基于人工管理方式，管理過于粗放，企業(yè)缺乏對(duì)資產(chǎn)使用過程的管理，致使資源配置出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)。精細(xì)化管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控有著更詳盡的內(nèi)控管理體系，企業(yè)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)采集各類信息，分析企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)配置多少資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)預(yù)算管理，防止資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。在一定程度上防范降低企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式更加注重對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)和市場拓展活動(dòng)等環(huán)節(jié)的管理，預(yù)測各環(huán)節(jié)工作開展是否順利，幫助企業(yè)管理者了解當(dāng)前企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決風(fēng)險(xiǎn)問題。該模式強(qiáng)調(diào)“精細(xì)”二字，要求企業(yè)內(nèi)控管理指標(biāo)的詳細(xì)和流程的完善。能夠提高企業(yè)市場競爭力。財(cái)務(wù)內(nèi)控中精細(xì)化管理理念的落實(shí)，使財(cái)務(wù)人員自身工作范圍被拓寬，記賬與報(bào)賬職能改變，逐漸向管理型職能轉(zhuǎn)變，需要對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)跟蹤，做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的記錄與匯總工作，提高數(shù)據(jù)信息分析能力，更好地為企業(yè)經(jīng)營決策提供精準(zhǔn)的信息，幫助企業(yè)提高自身在市場中的競爭力，強(qiáng)化市場地位。

（三）主要特征

企業(yè)不僅是經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)者，也是利益的角逐者，企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展以追求利益最大化為目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)資產(chǎn)管理的參與者和支配者，其工作能力和綜合素養(yǎng)將關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)是否能夠良性運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的重要保障，是企業(yè)管理的核心，為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，有必要建立精細(xì)化內(nèi)控管理體系，以保證資產(chǎn)安全，使企業(yè)在市場競爭環(huán)境下正確參與投資活動(dòng)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系中引入精細(xì)化理念，其特征體現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、企業(yè)資產(chǎn)安全性等幾方面，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高需要深入貫徹并落實(shí)精細(xì)化理念，通過各部門的高效聯(lián)合，使財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理價(jià)值無限放大，為企業(yè)未來的發(fā)展提供動(dòng)力。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理中存在的問題

（一）缺乏足夠的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理本身就是一項(xiàng)十分復(fù)雜且系統(tǒng)化的工作，管理人員應(yīng)了解精細(xì)化管理的特征與內(nèi)涵，試著創(chuàng)造條件強(qiáng)化人員的內(nèi)控意識(shí)。但財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式的啟動(dòng)條件十分嚴(yán)苛，要求所有人員必須了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，通過制定詳細(xì)的工作計(jì)劃強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。但實(shí)際上，多數(shù)企業(yè)管理者缺乏精細(xì)化管理意識(shí)，在實(shí)際工作中未能找準(zhǔn)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)，缺乏對(duì)數(shù)據(jù)的綜合分析能力，內(nèi)控框架難以搭建，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)控制缺乏伸展空間，不利于精細(xì)化管理理念的落實(shí)。

（二）內(nèi)控管理體系不夠完善

目前企業(yè)經(jīng)營規(guī)模逐漸擴(kuò)大，企業(yè)發(fā)展對(duì)內(nèi)控提出的要求更為嚴(yán)格，有必要以完善內(nèi)控體系為管理重點(diǎn)。但內(nèi)控體系建設(shè)本身是一項(xiàng)長期且艱巨的工程，無法一蹴而就，財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)整體內(nèi)控系統(tǒng)的重要組成部分，內(nèi)控系統(tǒng)能否落實(shí)執(zhí)行會(huì)影響財(cái)務(wù)管理成果。當(dāng)前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作流于表面，未能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)管理制度存在漏洞，內(nèi)控流程未得到優(yōu)化，各類人員審批權(quán)限不夠明確。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理如果無法順利開展，將不能保證企業(yè)資產(chǎn)合理配置，企業(yè)則難以實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理難度大

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)提前對(duì)資產(chǎn)投資、籌資、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排的過程，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的掌握和合理分配有利于提高資產(chǎn)使用率，這也是精細(xì)化管理理念的重要體現(xiàn)。但有的企業(yè)未建立相對(duì)完善的預(yù)算管理體系，未發(fā)揮預(yù)算控制體系的價(jià)值，這與企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的預(yù)算管理部門有關(guān)，企業(yè)沒有設(shè)置相應(yīng)崗位，導(dǎo)致預(yù)算管理機(jī)制不完善。預(yù)算管理方案沒有與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，業(yè)務(wù)部門編制的預(yù)算脫離實(shí)際，導(dǎo)致企業(yè)整體預(yù)算偏差較大，未能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的作用。

（四）管理流程與監(jiān)督程序有待優(yōu)化

從某種程度來講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的精細(xì)化管理本身就是一項(xiàng)系統(tǒng)化工程，需要以完善的流程為保障。但目前企業(yè)普遍缺乏完善的管理流程，從資金管理方面來說，企業(yè)管理者為減少成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格控制各類資金流出，意圖通過壓制資金的對(duì)外支付緩解經(jīng)營壓力，如不審批員工日常運(yùn)營費(fèi)用報(bào)銷等行為，這將影響其工作積極性。如果不從業(yè)務(wù)活動(dòng)的細(xì)節(jié)入手加強(qiáng)資金管理，單一且片面的資金管理方式將與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營脫節(jié)，從而無法達(dá)到降低企業(yè)運(yùn)營成本的效果。財(cái)務(wù)監(jiān)督程序是保證精細(xì)化管理時(shí)效性的關(guān)鍵手段，企業(yè)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督程序，對(duì)自身資金實(shí)際使用情況妥善監(jiān)督，并了解相應(yīng)工作是否執(zhí)行到位，發(fā)現(xiàn)其中違規(guī)情況。有些企業(yè)雖然建立了監(jiān)督管理程序，但該程序與企業(yè)實(shí)際需求不符，無法滿足企業(yè)實(shí)際需要，不僅程序過于煩瑣，且難以緊跟時(shí)代發(fā)展步伐。有些企業(yè)管理者沒有意識(shí)到監(jiān)督工作的重要性，監(jiān)督管理存在隨意性，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中精細(xì)化理念的落實(shí)產(chǎn)生不良影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式的構(gòu)建要點(diǎn)

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理模式的認(rèn)識(shí)

由于對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在著認(rèn)識(shí)不足的弊端，人們?nèi)狈ω?cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)。為了解決該問題，有必要深化對(duì)精細(xì)化管理理念與財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，理解二者相結(jié)合的內(nèi)涵。對(duì)此，以下建議可供參考：企業(yè)管理者應(yīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理理念在企業(yè)發(fā)展中的作用，明確企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展離不開精細(xì)化管理，從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度入手，在企業(yè)內(nèi)部打造良好的管理環(huán)境，拓展企業(yè)市場地位的同時(shí)做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，著眼于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展，構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的管理理念。向企業(yè)員工傳達(dá)相關(guān)內(nèi)容，提高員工的認(rèn)識(shí)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，完善各部門運(yùn)營流程，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控范圍，在員工心中樹立起精細(xì)化管理理念，引導(dǎo)其明確如何提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行效率。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

雖然企業(yè)是利益競爭者和角逐者，但企業(yè)也會(huì)面臨著資產(chǎn)投資和應(yīng)用，離不開與其他企業(yè)的合作運(yùn)營。市場中，投資失敗時(shí)常發(fā)生，其帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來無法預(yù)計(jì)的損失。因此，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系旨在保證企業(yè)資產(chǎn)安全，達(dá)到防患于未然的效果，減少企業(yè)經(jīng)營中受內(nèi)外因素干擾造成的損失。構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理體系，針對(duì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，基于財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控理念完善相應(yīng)體系，以先進(jìn)的信息技術(shù)，依靠網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測系統(tǒng)實(shí)時(shí)跟蹤資產(chǎn)流向，防止資產(chǎn)在使用中出現(xiàn)過多損耗[2]。

2.建立企業(yè)問責(zé)與獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理不僅是財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)，還需要求所有員工一同參與，將內(nèi)控體系貫穿在各部門工作中。做好問責(zé)和考評(píng)工作，建立獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部營造和諧的內(nèi)控氛圍，將內(nèi)控管理逐漸滲透到各環(huán)節(jié)工作中。一方面，完善企業(yè)問責(zé)制度，以嚴(yán)肅的態(tài)度要求員工加大對(duì)工作的重視程度，規(guī)范員工工作行為，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控意識(shí)。另一方面，完善考評(píng)制度，采取數(shù)據(jù)記錄的手段定期對(duì)人員業(yè)績進(jìn)行考核，再將考核上升到企業(yè)決策層，以合理的內(nèi)控機(jī)制使企業(yè)決策更加科學(xué)。激勵(lì)機(jī)制應(yīng)滲透到各部門，同時(shí)將物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，通過使用升職加薪、獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)等方式提高員工工作積極性。

3.上升內(nèi)控高度，創(chuàng)建內(nèi)控環(huán)境

如果企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控只是財(cái)務(wù)部門的工作，這將影響內(nèi)控管理的實(shí)效性。因此，建議將財(cái)務(wù)內(nèi)控上升到新的高度，以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的價(jià)值，對(duì)各部門加以約束，規(guī)范各類成本費(fèi)用支出。結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，明確企業(yè)和客戶、競爭者間的關(guān)系，遵循法律法規(guī)，積極接受上級(jí)單位的監(jiān)督與檢查，保證企業(yè)資產(chǎn)安全。從企業(yè)內(nèi)部入手，改造工作環(huán)境，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作職能，財(cái)務(wù)部門發(fā)揮帶頭作用，提高資產(chǎn)信息透明度，明確資產(chǎn)流向，優(yōu)化企業(yè)管理體系。

4.提升財(cái)務(wù)透明度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，應(yīng)立足于企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，建設(shè)內(nèi)控環(huán)境，提升財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的透明度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的有效保護(hù)。實(shí)際上，財(cái)務(wù)信息保護(hù)與信息披露之間并不是矛盾的關(guān)系，財(cái)務(wù)信息透明的同時(shí)應(yīng)輔之以相應(yīng)的保護(hù)機(jī)制，防止財(cái)務(wù)信息外泄。提高財(cái)務(wù)信息透明度，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表加強(qiáng)管理，完善報(bào)表內(nèi)容，依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)律，對(duì)企業(yè)償債能力和盈利能力進(jìn)行有效分析，推動(dòng)企業(yè)提升運(yùn)營能力，提高企業(yè)決策水平，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的科學(xué)配置。財(cái)務(wù)報(bào)表的完善能夠讓企業(yè)的發(fā)展有跡可循，從中掌握發(fā)展規(guī)律，掌控企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際運(yùn)行情況，為企業(yè)市場競爭力的提升提供有效保障。

（三）推進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中，全面預(yù)算管理也是內(nèi)控精細(xì)化管理的重要組成部分，能否做好預(yù)算管理將直接對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式產(chǎn)生影響。實(shí)際上，預(yù)算管理就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)所需的資產(chǎn)配置進(jìn)行預(yù)估分析，同時(shí)制作清單和財(cái)務(wù)預(yù)測報(bào)表，為管理者了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)信息做出有效的參考，也為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)。企業(yè)各部門經(jīng)常會(huì)認(rèn)為預(yù)算是限制開支，對(duì)預(yù)算工作不夠積極，導(dǎo)致預(yù)算管理工作存在各種問題，致使管理層忽視了該項(xiàng)工作的重要性。為進(jìn)一步落實(shí)精細(xì)化管理模式，要求企業(yè)加大對(duì)預(yù)算管理的重視程度，科學(xué)構(gòu)建預(yù)算管理體系，以科學(xué)預(yù)算提供精準(zhǔn)的經(jīng)營信息，輔助管理者進(jìn)行決策。與此同時(shí)，還應(yīng)搭建信息平臺(tái)，以便財(cái)務(wù)人員高效采集信息，對(duì)各部門資產(chǎn)使用情況實(shí)時(shí)跟蹤了解，提高財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)效性。財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)主要包含系統(tǒng)管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、績效管理幾部分，預(yù)算分析支持對(duì)年度申報(bào)分析、預(yù)算執(zhí)行分析以及合同執(zhí)行分析，預(yù)算執(zhí)行需經(jīng)過費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)、審核、收付等流程，全過程信息可以高效共享，提高費(fèi)用報(bào)銷信息化水平，推動(dòng)企業(yè)整體管理水平的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控

搭建與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化業(yè)務(wù)管理流程，切合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢。企業(yè)管理者有必要對(duì)原有各類業(yè)務(wù)流程加以優(yōu)化完善，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外因素搭建適合企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)控精細(xì)化流程。對(duì)此，提出以下建議供參考：完善管理制度，對(duì)各部門各崗位工作建立相應(yīng)的工作流程，將財(cái)務(wù)精細(xì)化管理模式用于崗位工作中。以企業(yè)市場部門為例，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)制作每個(gè)月的資產(chǎn)運(yùn)營清單，由財(cái)務(wù)部門定期核對(duì)，分析資產(chǎn)的實(shí)際運(yùn)營效益，從而加強(qiáng)對(duì)部門資產(chǎn)的深入管理。明確管理流程，通過建立科學(xué)細(xì)致的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，引入信息系統(tǒng)開展內(nèi)控管理工作。比如針對(duì)員工報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，企業(yè)可通過影像識(shí)別系統(tǒng)對(duì)各類單據(jù)自動(dòng)審核。員工登錄費(fèi)控系統(tǒng)錄入自己的報(bào)銷單，將原始單據(jù)掃描上傳，在保證各類資料齊全的情況下，由系統(tǒng)對(duì)單據(jù)進(jìn)行初步審核，再將其傳遞給審批人，直到審批完成。為了強(qiáng)化精細(xì)化管理模式下財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)效性，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督工作，發(fā)揮監(jiān)督在其中的重要作用。建議如下：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的監(jiān)督檢查小組。小組成員由各個(gè)部門組成，涵蓋財(cái)務(wù)、人力資源、市場營銷等部門，小組定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督與管理，檢查各類資產(chǎn)流轉(zhuǎn)是否符合相關(guān)流程。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立監(jiān)督檢查管理制度，保障監(jiān)督檢查工作順利進(jìn)行，明確監(jiān)督人員的權(quán)利與義務(wù)，使其清晰自身職責(zé)，科學(xué)行使職權(quán)，加強(qiáng)對(duì)自身行為的約束。成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)檢查，同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員必須具有獨(dú)立性。在部門內(nèi)引入審計(jì)人員，給予其一定權(quán)限，以便審計(jì)人員獨(dú)立開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，查看財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，找出其中差錯(cuò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，將責(zé)任落實(shí)到崗位個(gè)人。有必要對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作內(nèi)容重新調(diào)整與劃分，在其中引入市場、人力資源等相關(guān)部門的工作，審計(jì)人員在監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，能夠一并監(jiān)督其他部門的工作，了解部門工作運(yùn)行情況，為財(cái)務(wù)管理和成本費(fèi)用管控工作的開展提供幫助。

四、結(jié)語

總而言之，在新形勢下企業(yè)要想得到長遠(yuǎn)發(fā)展，需要重視財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作的開展，在提高企業(yè)競爭力的同時(shí)，提升企業(yè)在市場中的地位。未來應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)情，將精細(xì)化管理理念逐漸滲透到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段，以此推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]江敏.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式建構(gòu)研究[J].企業(yè)改革與管理，2021（14）：133–134.

[2]許紅霞.精細(xì)化管理體系在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的建構(gòu)和應(yīng)用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2021（07）：195–196.

作者:王鐵栓 單位:廣州廣電運(yùn)通金融電子股份有限公司