市政公司納稅籌劃思考探析

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摘要:我國(guó)納稅籌劃工作較西方發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)展較晚，仍處在起步階段，進(jìn)而在開(kāi)展與落實(shí)中存在較多問(wèn)題。因此，市政公司在自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中，只有對(duì)其內(nèi)在價(jià)值與實(shí)際意義進(jìn)行正確認(rèn)知，才能保證有效開(kāi)展納稅籌劃工作，使財(cái)務(wù)管理能力得到提升的同時(shí)，以合理、合法的手段保證市政公司經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞:市政公司;納稅籌劃;措施

一、市政公司納稅籌劃中存在的問(wèn)題

(一)缺乏對(duì)納稅籌劃工作的正確認(rèn)知市政公司對(duì)納稅籌劃工作的主要作用及內(nèi)在價(jià)值存在一定誤區(qū)，使其應(yīng)用中理論基礎(chǔ)過(guò)于薄弱，導(dǎo)致納稅籌劃無(wú)法開(kāi)展與落實(shí)。市政公司在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，自身缺乏獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)能力與自主權(quán)益，使其不具備納稅籌劃工作開(kāi)展的基礎(chǔ)條件，其在客觀上局限了公司納稅籌劃工作發(fā)展。隨著我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)后，積極更新納稅籌劃觀念是公司戰(zhàn)略發(fā)展的首要任務(wù)。其次，市政公司部分工作人員觀念較為傳統(tǒng)，對(duì)于納稅籌劃認(rèn)識(shí)不清，對(duì)其避之不及。

(二)缺乏納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)就我國(guó)現(xiàn)階段發(fā)展而言，納稅籌劃工作能夠?yàn)楣景l(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，通過(guò)真實(shí)的依據(jù)提高公司經(jīng)濟(jì)效益。市政公司認(rèn)為納稅籌劃工作僅能夠幫助公司減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升自身經(jīng)濟(jì)效益，而忽視納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要意義。在實(shí)踐中納稅籌劃雖然作為一種計(jì)劃經(jīng)濟(jì)決策手段，其自身內(nèi)在優(yōu)勢(shì)在發(fā)揮的同時(shí)仍然伴有一定風(fēng)險(xiǎn)。首先，主觀性是納稅籌劃的首要特點(diǎn)，工作人員通過(guò)樹(shù)立納稅工作的正確認(rèn)知，制訂、實(shí)施納稅籌劃方案，將其落實(shí)到相關(guān)工作中。就市政公司而言，錯(cuò)誤的納稅意識(shí)與無(wú)效的納稅籌劃方案隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，征、納雙方對(duì)納稅籌劃規(guī)定、內(nèi)容、政策的認(rèn)定有較大差異，就國(guó)家當(dāng)前下發(fā)的政策與法律法規(guī)中，認(rèn)定納稅籌劃是合理、合法的，是對(duì)立法者意圖的明確傳達(dá)。但在實(shí)踐中還需要稅務(wù)行政部門(mén)對(duì)納稅籌劃的合法性進(jìn)行認(rèn)定，因此，納稅籌劃工作是否能夠順利開(kāi)展，與后期稅務(wù)行政部門(mén)執(zhí)法者對(duì)現(xiàn)有納稅籌劃行為的認(rèn)定有極大關(guān)系。如果雙方認(rèn)知產(chǎn)生偏差，則會(huì)造成納稅籌劃的失敗，從而無(wú)法落實(shí)在工作中，并且認(rèn)定偏差極有可能加大納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(三)缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才納稅籌劃作為財(cái)務(wù)、稅務(wù)結(jié)合的復(fù)雜性工作，其對(duì)工作人員的要求較高。只有對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、納稅等專業(yè)知識(shí)及技能進(jìn)行充分掌握，才能使市政公司在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及投資過(guò)程中全面落實(shí)納稅籌劃工作。但就目前而言，我國(guó)各個(gè)行業(yè)都缺乏專業(yè)納稅籌劃工作人才，導(dǎo)致納稅籌劃部門(mén)專業(yè)能力較低，除此之外，納稅財(cái)務(wù)納稅征管部門(mén)專業(yè)基礎(chǔ)較為薄弱，使得基層部門(mén)執(zhí)法人員及管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，導(dǎo)致雙方權(quán)利在正確落實(shí)中受到嚴(yán)重影響。

二、完善市政公司納稅籌劃的有效措施

(一)正確認(rèn)識(shí)納稅籌劃意義，減輕稅收負(fù)擔(dān)對(duì)納稅籌劃內(nèi)在價(jià)值與真正含義的正確理解，能夠幫助市政公司在其經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的過(guò)程中樹(shù)立良好的稅務(wù)意識(shí)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅收政策與納稅籌劃的協(xié)調(diào)一致。納稅人通過(guò)納稅籌劃工作，以不違反國(guó)家相關(guān)政策及法律法規(guī)為前提，通過(guò)專業(yè)稅務(wù)人員對(duì)自身稅務(wù)進(jìn)行有效規(guī)劃與規(guī)避，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大限度地提升。設(shè)計(jì)與運(yùn)籌市政公司在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等環(huán)節(jié)中的涉稅事宜，通過(guò)合理、合法的規(guī)劃，展現(xiàn)納稅籌劃的優(yōu)勢(shì)，使市政公司稅收負(fù)擔(dān)得到減輕。納稅籌劃作為當(dāng)前較為實(shí)用的“減負(fù)”行為，使市政公司的經(jīng)濟(jì)效益及理財(cái)?shù)捻?xiàng)目在其開(kāi)展過(guò)程中收獲較大價(jià)值。因此，正確認(rèn)識(shí)納稅籌劃意義，不僅能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，還能為其日后相關(guān)工作的開(kāi)展提供有力支持。

(二)準(zhǔn)確把握納稅政策，合理規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)立法精神的充分領(lǐng)會(huì)與相關(guān)法律法規(guī)的研究與掌握能夠使市政公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)納稅政策的內(nèi)在含義進(jìn)行準(zhǔn)確把握。合法性、合理性作為納稅籌劃工作中堅(jiān)持與遵循的原則，能夠有效規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)稅務(wù)政策全面且正確地把握有著十分密切的關(guān)系。市政公司在納稅籌劃工作開(kāi)始之前，應(yīng)當(dāng)積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系，通過(guò)對(duì)其征管方式及要求的了解，保證當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)能夠認(rèn)可市政公司納稅籌劃行為。納稅籌劃專業(yè)人員的引進(jìn)能夠最大程度提升公司納稅籌劃的有效性與權(quán)威性，因其作為綜合性學(xué)科，將多項(xiàng)知識(shí)進(jìn)行糅雜，因此只有專業(yè)能力較強(qiáng)的人員對(duì)其進(jìn)行操作，才能夠保證關(guān)系全局的納稅籌劃業(yè)務(wù)的可靠性，通過(guò)專業(yè)人員對(duì)納稅政策的準(zhǔn)確把握，合理規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，才能夠提升市政公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(三)培養(yǎng)納稅籌劃人才，提高公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力我國(guó)稅種多元性使其在具體操作中對(duì)人員專業(yè)能力及經(jīng)驗(yàn)要求較高，國(guó)家政策與地方政策有所出入，納稅人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的差別性與稅收要求的特殊性為基礎(chǔ)，合理開(kāi)展納稅籌劃工作，使外部環(huán)境的動(dòng)態(tài)性與制約性得到保證。因此，市政公司在納稅人員的培養(yǎng)與引進(jìn)中應(yīng)當(dāng)對(duì)其專業(yè)技能與應(yīng)變能力進(jìn)行考核，通過(guò)人才培養(yǎng)力度的加大，滿足公司內(nèi)部納稅籌劃的基本需求。以開(kāi)展定期教育、培訓(xùn)工作，提升納稅人員的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)，使市政公司在自身納稅籌劃工作中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力得到提升。

(四)加大納稅籌劃力度，重視稅收方案綜合性市政公司在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)應(yīng)當(dāng)重視方案制訂的綜合性與全面性，以完全符合財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為前提，就學(xué)科類目而言，財(cái)務(wù)管理囊括納稅籌劃工作，經(jīng)濟(jì)效益最大化即是市政公司戰(zhàn)略發(fā)展的重要目標(biāo)。因此，在納稅籌劃方案的制訂中不能受個(gè)別稅種的制約，也不能僅關(guān)注節(jié)稅政策，此消彼長(zhǎng)作為納稅籌劃工作中相互關(guān)聯(lián)的稅種特性，過(guò)度縮減某項(xiàng)個(gè)稅稅基極有可能導(dǎo)致另外一個(gè)稅基發(fā)生擴(kuò)張。納稅籌劃工作的規(guī)劃應(yīng)當(dāng)放眼全局，通過(guò)對(duì)節(jié)稅利益的綜合性考慮，以各項(xiàng)稅種之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系為重。除此之外，在市政公司戰(zhàn)略發(fā)展的過(guò)程中雖然納稅籌劃是其提升經(jīng)濟(jì)利益的重要方式之一，但畢竟不是其全部，而納稅人整體利益的增減與工程項(xiàng)目納稅的增加并不完全等同。

(五)完善納稅籌劃制度，促進(jìn)公司順利發(fā)展納稅籌劃的發(fā)展與國(guó)家政策的優(yōu)化、稅務(wù)法規(guī)的完善有著十分緊密的關(guān)系，納稅立法是我國(guó)立法機(jī)關(guān)的重要任務(wù)，因我國(guó)稅法內(nèi)容極為復(fù)雜，且根據(jù)環(huán)境的不同、客觀因素的不同使稅法的應(yīng)用也愈發(fā)多元化;加快納稅法律制定的進(jìn)度，使其立法成績(jī)得到提升，才能夠進(jìn)一步推動(dòng)市政公司在其工作過(guò)程中快速發(fā)展。納稅籌劃制度的完善能夠促進(jìn)市政公司的順利發(fā)展，合理應(yīng)用納稅風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)成本、融資等稅收項(xiàng)目，以對(duì)公司自身實(shí)際情況為切入點(diǎn)，制定全面、完整的納稅籌劃制度，才能夠促進(jìn)市政公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，要靈活應(yīng)用納稅籌劃方案，在內(nèi)部工作中全面落實(shí)納稅籌劃制度，使其實(shí)際作用在市政公司整體經(jīng)營(yíng)決策中得到充分發(fā)揮。

三、結(jié)語(yǔ)

市政公司依法納稅，通過(guò)合理的手段降低自身納稅數(shù)額提升經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)納稅籌劃意識(shí)的正確樹(shù)立與增強(qiáng)，能夠推動(dòng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，而這也是促進(jìn)市政公司不斷前行的基礎(chǔ)，納稅籌劃工作的落實(shí)使公司能用戰(zhàn)略的眼光看待自身發(fā)展，充分認(rèn)知納稅工作對(duì)自身發(fā)展的重要性進(jìn)而使公司自身稅務(wù)負(fù)擔(dān)最小化，進(jìn)一步提高市政公司的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)市政公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和不斷進(jìn)步。

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作者：季東燕 單位：銀川市政建設(shè)集團(tuán)有限公司