企業(yè)所得稅納稅籌劃方法探析

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摘要：企業(yè)所得稅就是作為對企業(yè)所得的主要征稅的一種國家重要的稅收種類，企業(yè)所得稅是我國的基礎(chǔ)稅收中重要的一種，其也是企業(yè)資金的重要流出部分。納稅籌劃就是經(jīng)過對企業(yè)的涉稅項目進行事先的籌謀，其主要的作用最大限度給企業(yè)節(jié)稅。本文主要分析預(yù)算管理實施企業(yè)所得稅納稅的籌劃，從而為公司減輕稅負，促進企業(yè)的科學(xué)的可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；企業(yè)所得稅；納稅籌劃

在現(xiàn)代社會不斷發(fā)展以及經(jīng)濟社會的不斷建設(shè)的背景下，企業(yè)對于內(nèi)部的預(yù)算管理工作越發(fā)的重視，而其也是現(xiàn)代化企業(yè)在企業(yè)管理中使用的重要的方式。對于預(yù)算管理而言，其不但可以高效地讓企業(yè)進行工作的整體規(guī)劃，還可以使企業(yè)所用資源能夠科學(xué)合理地進行分配，進而能夠科學(xué)的操控企業(yè)成本，能夠讓企業(yè)不超過國家稅法的相關(guān)規(guī)定，最大限度地給企業(yè)節(jié)稅。

一、預(yù)算管理與企業(yè)的所得稅納稅之間的關(guān)系

（一）調(diào)整企業(yè)經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)

預(yù)算管理與企業(yè)的所得稅納稅籌劃之間具備能夠調(diào)和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的聯(lián)系。企業(yè)在即將開發(fā)全新的運營項目的研發(fā)的工作的時候，一定會進行具體的預(yù)算的分析工作，然后在確定具體的成本資金后從而開展控制管理工作，這樣便可進一步的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此，想要完成這項重要的工作，預(yù)算管理是非常重要的，能夠促進企業(yè)經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。與此同時，企業(yè)的具體管理的規(guī)章制度的制定都是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際狀況制定的，能夠使企業(yè)有效地進行預(yù)算管理。

（二）提升企業(yè)的經(jīng)濟效益

在分析企業(yè)預(yù)算管理和所得稅納稅籌劃時，需提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。實現(xiàn)合理高效的企業(yè)中的預(yù)算管理工作，可以有效地掌控企業(yè)中所有資金的具體流向，如此便可以操控納稅的具體時間和納稅的實際金額，如此便可以降低稅收的實際費用，進一步的提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)核心競爭力。同時，企業(yè)在進行預(yù)算管理的工作的時候，想要有效科學(xué)的提升管理工作的效率，就必須依照企業(yè)發(fā)展的實際狀況以及內(nèi)部的實際運行狀況，進行納稅籌劃，企業(yè)在這個過程中，具體的管理人員可以很直觀的了解運營情況。對于企業(yè)而言，科學(xué)有效的預(yù)算管理是非常重要的，實施納稅籌劃的時候，企業(yè)可以深切地體會到預(yù)算管理所帶來的好處，提升企業(yè)核心競爭力，促進企業(yè)的高速發(fā)展。

二、利用預(yù)算管理實施企業(yè)的所得稅納稅的具體籌劃的舉措

（一）招待費的納稅籌劃

在利用預(yù)算管理進行企業(yè)所得稅納稅籌劃時，可以對企業(yè)的招待費納稅進行籌劃。在我國的相關(guān)的關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度、法律法規(guī)當(dāng)中，國家對于企業(yè)的招待費的納稅籌劃有明確的規(guī)定，現(xiàn)如今在我國的現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)中，大部分的企業(yè)當(dāng)中的用于招待的費用基本上是占企業(yè)總支出的一大部分，鑒于這樣的企業(yè)現(xiàn)狀而言，對于招待費的納稅籌劃對于企業(yè)是非常重要的。比如：某企業(yè)全年的招待費用占總支出資金的一半，在此基礎(chǔ)上企業(yè)還要進行納稅的扣除，這樣就對企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展造成了不同程度的影響，因此，在進行招待費用的納稅籌劃的時候，要科學(xué)合理的降招待費用的支出，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟費用使用的效率的，從而提升企業(yè)的核心競爭力以及市場競爭力。企業(yè)在進行招待費的納稅籌劃的時候，想要保障工作的科學(xué)有效性，具體的工作人員以及專業(yè)人員一定要依照國家的相關(guān)的規(guī)章制度以及法律法規(guī)進行納稅籌劃。但是想要保證工作的順利有效地進行，企業(yè)需創(chuàng)建專業(yè)型的團隊，科學(xué)合理的分析企業(yè)全部資金的具體使用和消耗情況，提升所得稅納稅的籌劃的有效性，促進企業(yè)穩(wěn)定的運行。

（二）宣傳費納稅籌劃

企業(yè)利用預(yù)算管理實施企業(yè)的所得稅納稅籌劃的工作時，應(yīng)當(dāng)重視對于宣傳費的納稅籌劃的工作。對于我國的現(xiàn)代化企業(yè)而言，有效合理的宣傳工作能夠提高企業(yè)的知名度，提升企業(yè)的市場競爭力。而我國絕大多數(shù)企業(yè)，其對宣傳工作過于重視，因此在宣傳上花費了很多的資金，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展是很不利的。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理的減少宣傳費用，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進行這一工作的時候要結(jié)合到企業(yè)的實際狀況，例如：一些企業(yè)的宣傳費用和資金的收支狀況是存在著良性的發(fā)展，因此，企業(yè)想要保證市場競爭力的有效提高，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)合理的控制宣傳所用費用的使用，避免企業(yè)的經(jīng)濟效益的損失，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）人工費用的納稅籌劃

企業(yè)運用預(yù)算管理進行所得稅的納稅籌劃時，還要對企業(yè)內(nèi)部的人工費用進行納稅籌劃。對于大多數(shù)的大型企業(yè)而言，其內(nèi)部的正常運轉(zhuǎn)需要的員工數(shù)量是很多的，因此，企業(yè)對于這一部分的費用的支出是很多的，因此，想要避免這一現(xiàn)象對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展造成不良的影響，企業(yè)的相關(guān)管理工作者必須重視預(yù)算管理工作，充分的了解以及分析企業(yè)當(dāng)前的預(yù)算管理工作里所存在的諸多問題，并且能夠優(yōu)化的進行設(shè)計，從而將納稅籌劃的重要作用完整的發(fā)揮，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在運用預(yù)算管理實施所得稅的納稅籌劃的時候，想要提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)管理人員一定要熟悉相關(guān)的國家的法律法規(guī)，確保納稅企業(yè)合法的經(jīng)濟效益，降低不必要的資金的消耗，促進企業(yè)的核心競爭力以及市場競爭力的提升。

參考文獻

［1］楊麥萍.如何運用預(yù)算管理進行企業(yè)所得稅納稅籌劃［J］.今日財富（中國知識產(chǎn)權(quán)）,2017（11）.

［2］劉守麗.利用預(yù)算管理進行企業(yè)所得稅納稅籌劃［J］.財會學(xué)習(xí),2018（5）.

作者：許鴛鴛 單位：山西大地工程咨詢設(shè)計有限公司