談民營企業(yè)現金流管理

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［摘要］在當前的民營企業(yè)發(fā)展過程中，要注重對現金流進行管理，促進企業(yè)的高效運轉，制定完善的現金流管理制度，有利于推動民營企業(yè)的發(fā)展壯大。因此，文章闡述了現金流管理的重要性，明確企業(yè)在進行現金流管理方面所制定的目標，分析了當前民營企業(yè)現金流管理過程中所存在的問題，如缺乏有效的現金管理、沒有形成對現金流問題的正確認知、內部缺乏創(chuàng)造現金流的能力、所存在的風險較大等，針對具體問題提出有效管理現金流的對策，要開展現金的預算，對投資的方案進行正確的評估，加強對風險的防范。

［關鍵詞］民營企業(yè);現金流管理;內部控制

眾所周知，當前市場經濟迅速發(fā)展，民營經濟在國民經濟中是非常關鍵的部分，其有利于推動經濟的持續(xù)增長和發(fā)展。然而，民營企業(yè)也遭遇到一些發(fā)展的瓶頸，比如資金流轉不暢通、缺乏現金、對現金流管理水平低下等，針對具體的問題，企業(yè)要對資金的利用效率進行提升，加強對民營企業(yè)現金流量的系統(tǒng)研究，分析問題及其原因，提出有針對性的策略，不斷提高民營企業(yè)現金流管理的水平。同時，我國政策也在逐步扶持民營企業(yè)的成長，為民營企業(yè)發(fā)展提供有力平臺。因此，本公司在進行現金流管理的過程中，要積極地面對市場環(huán)境的復雜性，注重進行有效的財務管理，加強對財務成本的分析，提高企業(yè)現金流管理的水平。

1現金流管理的重要性

1.1企業(yè)生產經營活動的動力

在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)要對現金流進行管理，實現企業(yè)經濟利益的提升，達到價值的最大化，明確現金和銀行存款的流向，還需要開展有效的管理活動。同時，現金流管理在企業(yè)的內部管理過程中發(fā)揮著非常關鍵的作用，涉及材料的采購、產品的生產和銷售、銀行內部的循環(huán)系統(tǒng)。如果某個環(huán)節(jié)的資金鏈條斷裂，會對企業(yè)產生消極的影響，因此，現金流是企業(yè)生產與經營過程中非常關鍵的部分，要對資金的利用效率進行提升，才能夠推動企業(yè)日常活動的正常開展［1］。

1.2提高企業(yè)經營決策的有效性

在進行信息流管理的過程中，首先，對企業(yè)的經營狀況進行分析，通過利潤來進行有效衡量，包括應收賬款、應付賬款等多個項目，避免出現壞賬的現象;其次，采用收付實現制對信息流進行管理，提高企業(yè)的運營能力，使得企業(yè)能夠償還債款，同時，針對重大的戰(zhàn)略決策，通過財務報告分析結果來做出正確的決策，還需要提供有效的依據，使得經營決策更加有效。

1.3促進企業(yè)財務環(huán)境的改善

在民營企業(yè)進行現金流管理的過程中，首先，對企業(yè)的財務環(huán)境進行優(yōu)化，管理人員要樹立現金流管理的意識，明確現金的主要流向，調整企業(yè)現金的分布，實現資源的配置，提高資源的利用效率;其次，降低企業(yè)的賬務，使企業(yè)的營業(yè)能力能夠不斷提升，從而降低在經營過程中存在的風險，進一步對環(huán)境進行優(yōu)化。

2民營企業(yè)現金流管理的目標分析

現金流管理是指企業(yè)的現金流能夠獲得有效發(fā)展，通過對資金的充足供應來降低財務風險，使企業(yè)能夠實現價值的增值。在當前的民營企業(yè)現金流管理的過程中，要更加注重對企業(yè)價值的創(chuàng)造，同時，要追求可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展增添動力，所涉及的具體目標主要有以下四個層次:首先，企業(yè)在進行價值增值時，要確保安全性的目標，使企業(yè)能夠正常運營，避免資金被不當利用，要使資金在保管和流轉的過程中提高安全性，避免資金的丟失。其次，資金的流動使企業(yè)能夠開展多種生產經營活動，對資金的利用效率進行提升。企業(yè)要想持續(xù)的經營下去，就要讓資金流動，設定流動目標，對企業(yè)資金流動過程中所存在的問題進行分析，有利于提高資金流動的比例和速率。再次，要設立靈活性的目標，企業(yè)資金具有一定的靈活性，能夠對某個項目進行及時的資金補貼，提高籌集資金的能力，使企業(yè)規(guī)模能夠得到有效擴大;同時，企業(yè)要增強管理經驗，合理利用資金，使資金能夠助推企業(yè)的發(fā)展。最后，要設立可持續(xù)發(fā)展的目標［2］。在企業(yè)發(fā)展的過程中，對資金進行可持續(xù)的利用，提高其運轉的效率，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造價值。

3民營企業(yè)提高現金流管理水平的具體策略

3.1開展基礎管理工作

(1)編制現金預算?，F金預算是企業(yè)財務管理過程中非常關鍵的部分，企業(yè)對資金流進行有效管理，使資金能夠達到平衡。首先，通過現金預算掌握現金的流入與流出的具體狀況，根據企業(yè)的經營狀況來對現金余額進行利用;其次，企業(yè)有充足的資金來保證經營活動的運行，對于投資的機會要進行把握，找到合理的均衡點，開展現金預算的編制。(2)建立反映現金流的指標。在進行現金流管理的過程中，企業(yè)要建立反映現金流的指標。首先，針對總資產周轉率，要根據周轉的速度完成營業(yè)額，加強對資金的回籠，避免資金鏈斷裂;其次，針對應收賬款的周轉率，要對應收賬款進行清理，避免現金流的中斷;最后，針對資產負債率，要充分利用自有資本進行投資，用于生產經營活動，不斷擴大經營的規(guī)模，同時，獲得較大的投資利潤，使得資金鏈能夠持續(xù)的發(fā)展。此外，要建立負債的總額指標，反映企業(yè)生存過程中所存在的問題。比如，某企業(yè)負債總額增長較快，與企業(yè)的具體經營規(guī)模不適應，導致債務償還不及時，從而造成企業(yè)破產。因此，負債總額保持在適度的狀況是比較合理的，特別在企業(yè)經濟發(fā)展的高速時期，對負債總額進行控制，要不超過企業(yè)凈資產和上年的總額度。

3.2促進系統(tǒng)管理的強化

(1)建立內部控制制度。民營企業(yè)在進行現金流管理過程中，要制定完善的內部控制制度，對其進行有效的監(jiān)督和管理，按照權責利結合的原則有效分工，明確人員的職責。比如，某企業(yè)在進行現金流管理的過程中，建立內部控制制度，對各層級的管理人員授予不同的權限，使得有批準權的人在自己的職權內做事，對自我行為進行控制，有利于提高內部會計控制的效果［3］。(2)建立管理信息系統(tǒng)。在當前的企業(yè)管理過程中，應用信息技術，提高財務管理效果，特別在對現金流進行管理的過程中，傳統(tǒng)的記賬算賬方式向信息系統(tǒng)建立方面發(fā)展，要對項目進行預算，對業(yè)務進行開拓，了解資金運作的具體狀況，合理地把握現金流量的流入與流出。比如，某企業(yè)以現金流管理作為財務管理的核心，對工作流程進行優(yōu)化與財務管理進行有效的結合，不僅能夠提高企業(yè)的核心競爭力，還能借助現代化的信息技術來進行現金流管理，提高工作效率，有利于企業(yè)經營理念得到有效轉變。

3.3加強投資方案評價，預防投資風險

民營企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模較小，在抵抗風險方面能力有待提升，為了實現民營企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展，要提高企業(yè)的核心競爭力，對現金流量進行有效管理，規(guī)避經營風險。特別在當前的市場宏觀環(huán)境下，企業(yè)在進行間接投資的過程中，要注重短期投資和長期投資的結合，對風險進行防范，有利于企業(yè)開展正常的經營活動。

4結論

總而言之，在當前的民營企業(yè)現金流管理過程中，要針對具體的問題提出有效的對策，開展系統(tǒng)的管理，完善內部管理制度，引導管理層重視對現金流的管理，建立相應的組織機構，結合財務部門構建管理信息系統(tǒng)，將工作流程與財務管理進行整合，不斷提高企業(yè)的核心競爭力。同時，現金流量管理成為當前的熱點問題，對現金流量進行深入研究，要結合民營企業(yè)的發(fā)展背景，對理論與實踐進行有效結合。在企業(yè)戰(zhàn)略制定的基礎上，根據不同的階段采取不同的戰(zhàn)略，提高現金流的效率，推動企業(yè)整體價值的提升。

參考文獻:

［1］唐秀娟.現金流管理在企業(yè)財務管理中的應用［J］．武漢冶金管理干部學院學報，2019(1):13－17.

［2］陳瑋.民營企業(yè)現金流管理探析［J］．中國集體經濟，2020(8):123－125.

［3］戎雯.科技型中小民營企業(yè)創(chuàng)業(yè)期現金流管理探討［J］．商訊，2019(22):54－55.

作者：季川鎏 單位：江蘇永盛生物科技有限公司