建筑施工企業(yè)資金集中管理

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摘要：隨著建筑施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)資金分散管理的弊端日漸凸顯，尤其在一些拖欠工程款、項(xiàng)目施工墊資情況較為突出的地區(qū)更是明顯體現(xiàn)出資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)資金管理不善可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)能力下滑，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂從而致使企業(yè)破產(chǎn)，因此，企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)給予高度重視，資金集中管理應(yīng)當(dāng)給予更多的關(guān)注。本文首先對(duì)資金集中管理的傳統(tǒng)模式(統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式)進(jìn)行了逐一分析和解讀；其次分別從特點(diǎn)、運(yùn)作方式以及限制因素等方面對(duì)資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式進(jìn)行了全面的剖析；最后對(duì)全文進(jìn)行了概括性總結(jié)。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；集中管理；模式

一、傳統(tǒng)資金集中管理模式概述

(一)報(bào)賬中心模式

報(bào)賬中心模式又可分為撥付備用金和統(tǒng)收統(tǒng)支兩種模式，其核心內(nèi)容是將集團(tuán)公司旗下所有公司收付款業(yè)務(wù)都集中在總部辦理，都是一種資金管理高度集權(quán)的模式。其中撥付備用金模式是指，集團(tuán)公司給下屬分公司或分支機(jī)構(gòu)撥付一定的備用金作為日常開支，待其發(fā)生現(xiàn)金支出后，再持相關(guān)收據(jù)或者發(fā)票到集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)銷，此種模式很難發(fā)揮下屬單位積極性，資金管理過(guò)于集權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支是指，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)本級(jí)以及下屬分公司或分支機(jī)構(gòu)的全部現(xiàn)金收支的批復(fù)，此種模式可以最大限度加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度，但是這種高度集權(quán)的資金管理模式會(huì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性，不利于調(diào)動(dòng)下屬單位開源節(jié)流的主動(dòng)性。

(二)結(jié)算中心模式

所謂結(jié)算中心是指，設(shè)置在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部，是獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)資金調(diào)劑和管理，辦理各下屬單位現(xiàn)金和結(jié)算往來(lái)。在此種管理模式下，集團(tuán)下屬各成員單位都有自己的開戶行，對(duì)于自己的現(xiàn)金擁有一定的決策權(quán)，當(dāng)成員單位需求資金超出規(guī)定限額時(shí)，需要提前申請(qǐng)。結(jié)算中心的任務(wù)是保持收支兩線盡量平衡。

(三)內(nèi)部銀行模式

顧名思義，從名字可以看出，此模式的最大特點(diǎn)是模擬銀行管理模式，引進(jìn)了銀行的結(jié)算、信息反饋、監(jiān)督控制以及融資信貸的職能，將會(huì)計(jì)核算、信貸以及資金調(diào)節(jié)三者融為一體，是一種分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合的管理模式。其與銀行最大的區(qū)別在于，內(nèi)部銀行不把盈利作為目標(biāo)，不對(duì)外進(jìn)行金融服務(wù)，不是完全市場(chǎng)化的法人。

(四)財(cái)務(wù)公司模式

此種模式需要得到人民銀行的審核批準(zhǔn)，是獨(dú)立的企業(yè)法人，是將銀行與企業(yè)關(guān)系引進(jìn)到集團(tuán)資金管理中的一種管理模式。另外，財(cái)務(wù)公司可以行使一定銀行職能，運(yùn)用金融手段充分利用閑置資金，同時(shí)集團(tuán)下屬公司可以獨(dú)立支配現(xiàn)金，因此，財(cái)務(wù)公司模式屬于一種分權(quán)式管理模式。

二、建筑施工企業(yè)資金集中管理—“現(xiàn)金池”管理模式

(一)“現(xiàn)金池”管理模式特點(diǎn)

同上述五種資金管理模式相比，“現(xiàn)金池”管理模式不僅可以優(yōu)化資金使用效率，可以保證企業(yè)正常施工生產(chǎn)，將企業(yè)價(jià)值發(fā)揮到最大化，與此同時(shí)，“現(xiàn)金池”管理模式還具有其他資金管理模式不具備的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處，主要有以下幾個(gè)方面：第一，在“現(xiàn)金池”管理模式中，企業(yè)和銀行已經(jīng)形成了聯(lián)盟關(guān)系，為了達(dá)到雙贏，施工企業(yè)與銀行之間互相取長(zhǎng)補(bǔ)短。銀行通過(guò)提供專業(yè)資金管理服務(wù)可以獲得更高的回報(bào)，施工企業(yè)通過(guò)銀行協(xié)助，可以實(shí)時(shí)掌握成員單位資金流向，同時(shí)可以享受銀行提供的各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)服務(wù)；第二，現(xiàn)金“零余額”管理。此種極限管理模式在“現(xiàn)金池”模式下將發(fā)揮的淋漓盡致。所謂零余額并不是一點(diǎn)余額沒(méi)有，而是企業(yè)余額最低位的一種說(shuō)法。借助“現(xiàn)金池”管理模式，集團(tuán)可以將各成員單位閑置資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和使用，保持資金最低位，將其進(jìn)行有效配置，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本；第三，具有貨幣再造功能。這是傳統(tǒng)資金集中管理模式不可比擬的?！艾F(xiàn)金池”模式并不是真正將集團(tuán)各成員單位資金進(jìn)行集中，而是一種隱性的歸集方式，對(duì)于各成員單位來(lái)說(shuō)，資金屬性并沒(méi)有變化，集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行調(diào)劑就形成二次資金，因此，相當(dāng)于擁有貨幣再造功能。

(二)“現(xiàn)金池”管理模式運(yùn)作方式

需要建筑施工企業(yè)集團(tuán)公司在銀行開設(shè)一個(gè)現(xiàn)金池賬戶，同時(shí)集團(tuán)公司成員單位必須也在同一個(gè)銀行中設(shè)立賬戶，通過(guò)賬戶管理將集團(tuán)公司、各成員單位以及銀行無(wú)縫連接在一起，以最快的速度進(jìn)行收付款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，降低資金成本，提高資金使用效率。每日通過(guò)銀行撥款上限金額根據(jù)集團(tuán)授信額度及現(xiàn)金池內(nèi)資金額度來(lái)確定，日終，集團(tuán)本級(jí)再于銀行進(jìn)行結(jié)算將額度補(bǔ)齊。

(三)“現(xiàn)金池”管理模式的優(yōu)勢(shì)

1.有利于對(duì)成員單位的控制“現(xiàn)金池”管理模式實(shí)現(xiàn)資金集中管理，可以避免成員單位形成賬外賬，避免小金庫(kù)情況再次出現(xiàn)，可以在很大程度上降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，保證建筑施工企業(yè)集團(tuán)整體利益。此種模式下，集團(tuán)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)統(tǒng)一調(diào)配和使用現(xiàn)金池中的資金，將各成員單位分散的資金集中后在最需要的地方使用?？梢院侠硪?guī)劃資金，最大限度降低運(yùn)營(yíng)成本，并提高資金周轉(zhuǎn)速度。與此同時(shí)，集團(tuán)公司還通過(guò)設(shè)置日最大支付額度控制各成員單位現(xiàn)金使用，如有特殊情況需要超出日支付額度可以向集團(tuán)申請(qǐng)，批準(zhǔn)后可以支付，這樣強(qiáng)化了集團(tuán)對(duì)各成員單位的監(jiān)督和控制。2.有利于資源的有效配置“現(xiàn)金池”管理模式的優(yōu)點(diǎn)很多，有利于資源有效配置是其中較為突出的一點(diǎn)。在沒(méi)有“現(xiàn)金池”管理模式的情況下，集團(tuán)公司旗下各個(gè)成員單位將會(huì)在不同地區(qū)不同銀行開設(shè)賬戶，各個(gè)成員單位會(huì)根據(jù)自身不同情況使用資金，有的會(huì)出現(xiàn)資金嚴(yán)重短缺，不得不向外融資借貸，有的會(huì)出現(xiàn)大量資金閑置，出現(xiàn)資金不能合理利用，資金使用參差不齊，不能站在集團(tuán)公司角度對(duì)資金進(jìn)行合理配置?！艾F(xiàn)金池”管理模式可以避免此類問(wèn)題的出現(xiàn)，通過(guò)與銀行無(wú)縫對(duì)接合作，可以將旗下各個(gè)成員單位的資金進(jìn)行合并，有的放矢，將閑置資金匯集填補(bǔ)一些單位的資金缺口，有效配置資金，為集團(tuán)規(guī)模的壯大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供了有力保障。3.資金快速結(jié)算，節(jié)省人力資源成本通過(guò)對(duì)“現(xiàn)金池”管理模式的了解，可以得知此種模式是加深與銀行的合作，這將充分利用銀行資源，包括信息資源和人力資源，可以為建筑施工企業(yè)節(jié)省人力資源，并且可以實(shí)現(xiàn)資金快速結(jié)算。設(shè)置在集團(tuán)的資金中心會(huì)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自動(dòng)記賬，并將相關(guān)信息及時(shí)通知相關(guān)單位，與此同時(shí)，設(shè)置在銀行的現(xiàn)金池系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)將付款請(qǐng)求發(fā)給資金中心進(jìn)行審核，等待確認(rèn)無(wú)誤后會(huì)及時(shí)進(jìn)行付款，大大節(jié)省了人力資源，并保證了資金使用的時(shí)效性。通過(guò)“資金池”管理模式，集團(tuán)和各成員單位還可以及時(shí)查詢余額、收付款結(jié)算、打印對(duì)賬單等業(yè)務(wù)，這也提高了工作效率。

三、總結(jié)

從上文可以看出，“現(xiàn)金池”模式與統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財(cái)務(wù)公司模式等相比，更為先進(jìn)，更為科學(xué)和合理。主要從三方面可以看出：其一，從資金集中角度來(lái)看，“現(xiàn)金池”模式借助銀行網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和管理服務(wù)，同銀行緊密聯(lián)系在一起，優(yōu)化資金使用效率，同銀行攜起手來(lái)努力實(shí)現(xiàn)雙贏；其二，站在資金管理模式對(duì)子公司管理影響程度角度來(lái)說(shuō)，“現(xiàn)金池”模式實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)上集權(quán)和經(jīng)營(yíng)上分權(quán)的良好局面，不像財(cái)務(wù)公司是完全分權(quán)管理模式，也不像統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金高度集權(quán)的模式；其三，站在實(shí)施效果的角度來(lái)看?！艾F(xiàn)金池”模式借用銀行網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來(lái)的便利和福利，加之銀行無(wú)微不至的管理服務(wù)，可以全面提高資金的使用效率。這種優(yōu)勢(shì)是結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式無(wú)法比擬的，統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式更是望塵莫及。

參考文獻(xiàn)：

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[1]蔡銘.企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].經(jīng)管空間，2018.

作者：王志剛 單位：中鐵二十二局集團(tuán)有限公司