社會(huì)保險(xiǎn)基金管理問題及對策分析

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［關(guān)鍵詞］社會(huì)保險(xiǎn)基金管理；監(jiān)管；法制

社會(huì)保險(xiǎn)基金是指為了使社會(huì)保險(xiǎn)有可靠的資金保障，國家通過立法要求全社會(huì)統(tǒng)一建立的，用于支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的專項(xiàng)資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理內(nèi)容復(fù)雜，主要包括社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管、稽查、決算、預(yù)算、收支管理等一系列的管理工作，保證其各個(gè)環(huán)節(jié)工作質(zhì)量非常必要。

1當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用中存在的問題

1.1社會(huì)保險(xiǎn)基金管理過程的收支脫節(jié)

一是參保率難以全覆蓋，在執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不能應(yīng)報(bào)盡保、應(yīng)收盡收；二是未來基金支付壓力大，目前許多勞動(dòng)者由于前期未參保，導(dǎo)致現(xiàn)在許多年齡大的人需要一次性補(bǔ)繳，考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值，這將增加未來基金支付的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。另外隨著人口老齡化的日益嚴(yán)重，用于養(yǎng)老、醫(yī)療以及失業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)用也將大大增多，；三是基金支出控制不嚴(yán)，目前，大多數(shù)地方的社會(huì)保險(xiǎn)基金在具體管理過程中，收入支出分別由不同的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。社保待遇支付部門權(quán)責(zé)單一，并不考慮社保基金還能負(fù)擔(dān)多久，甚至還存在濫用社?；鸬默F(xiàn)象。四是管理脫節(jié)，部門間難以形成合力。稅務(wù)機(jī)關(guān)只是按照社保機(jī)構(gòu)制定的征繳計(jì)劃進(jìn)行保費(fèi)征收，這就會(huì)造成社保機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門在社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)劃和征收階段實(shí)現(xiàn)脫節(jié)，難以形成合力。長此以往，將會(huì)對社會(huì)保險(xiǎn)基金的長遠(yuǎn)發(fā)展造成較大的不良影響。

1.2對社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度不足

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制建設(shè)目前尚不完善，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是管理環(huán)節(jié)多，造成社?；痣y以監(jiān)管。隨著社保基金管理主體的不斷增多，涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的部門和管理環(huán)節(jié)也越來越多，現(xiàn)階段，社?；鸨O(jiān)管是由人社部門、審計(jì)部門、財(cái)政部門、社會(huì)監(jiān)督四方負(fù)責(zé)。其中三個(gè)政府部門往往存在信息難以共享、監(jiān)管力度有限的問題。監(jiān)管環(huán)節(jié)越來越多，監(jiān)管難度不斷加大。二是缺乏制約性監(jiān)管。目前仍然存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被挪用的現(xiàn)象，社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在著各自為政，碎片化管理的問題；此外，社?；饍?nèi)部管理審查監(jiān)督力度不夠，內(nèi)部稽核機(jī)制不完善，稽查力量不足，對于社?；鸬氖褂梅矫婵刂撇粐?yán)格，個(gè)別內(nèi)部人員利用工作之便進(jìn)行公款私存、侵占資金的現(xiàn)象依然存在。并且隨著社會(huì)的發(fā)展，社保基金不管是量上還是在面上，都在不斷擴(kuò)大，基金監(jiān)督管理工作的難度和強(qiáng)度也在不斷加大，專業(yè)知識(shí)水平要求進(jìn)一步提高，因此就要求社保基金管理從業(yè)人員必須要有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和工作技能。然而實(shí)際工作中，受機(jī)關(guān)單位編制有限的影響，工作人員不夠用，不能滿足現(xiàn)實(shí)工作的需要。此外，部門工作人員本身業(yè)務(wù)能力不高，亦不利于社?；鸨O(jiān)管工作的長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.3社會(huì)保險(xiǎn)基金難以實(shí)現(xiàn)保值增值

目前，社會(huì)保險(xiǎn)基金投資方式雖然不斷拓寬，但仍然明顯存在著社會(huì)保險(xiǎn)基金投資多元化不足的問題，社保基金目前主要投資于國債或是直接存入銀行，這種投資雖然安全性較高，但存在貶值和流動(dòng)性差的風(fēng)險(xiǎn)。目前銀行存款利率較低，除去通貨膨脹率，可能會(huì)使社會(huì)保障基金投資的實(shí)際利率為負(fù)，導(dǎo)致社?；鸬馁H值，給以后的基金支付造成較大的壓力。另外投資國債會(huì)導(dǎo)致社?；鹆鲃?dòng)性差，現(xiàn)在社?；鸫蟛糠滞顿Y憑證式債券，憑證式債券雖然利率較高，但是不能上市流通，流動(dòng)性較差，所以會(huì)導(dǎo)致社?；鸩荒芗皶r(shí)變現(xiàn)，給未來資金支付增加風(fēng)險(xiǎn)。

1.4缺乏完善的預(yù)決算機(jī)制

目前，我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)屬于財(cái)政預(yù)算外資金，雖然企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)基金已經(jīng)由國家財(cái)政部進(jìn)行預(yù)算管理，列收列支，但是財(cái)政對于社保資金的管理和約束的力度有限，社?；鹑杂善渲鞴懿块T自行制定政策、自收自支，不受國家管控。由于社保基金從收繳到支出，中間歷經(jīng)多個(gè)環(huán)節(jié)，多個(gè)部門，各個(gè)部門之間聯(lián)系不密切，導(dǎo)致各個(gè)部門在實(shí)際工作中難以有效協(xié)調(diào)，問題和信息難以共享，難以為基金管理中的一些重要決策提供有力依據(jù)，不利于管理質(zhì)量的提升。

1.5基金管理缺乏有效的法律保障

一是缺乏強(qiáng)制性的法律約束。我國社保基金的來源主要是國家、企業(yè)、個(gè)人三方按照相關(guān)的比例分別負(fù)擔(dān)。然而，在實(shí)際中，部分參保單位往往以成本過高、企業(yè)難以生存為由，拖欠甚至拒絕繳納保費(fèi)，甚至有部分企業(yè)管理人員鉆制度空子，故意降低繳費(fèi)基數(shù)，欠繳少繳社會(huì)保險(xiǎn)基金得不到糾治，導(dǎo)致出現(xiàn)滯納金很多、單位繳費(fèi)不起、勞資關(guān)系惡化等局面，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金流失?？偟膩碚f，我國社會(huì)保障基金的征收缺乏有效的法律保障和約束，使得基金來源得不到有效保證。另外社?；鸬南嚓P(guān)政策法規(guī)調(diào)整不及時(shí)、落實(shí)力度不足，這會(huì)導(dǎo)致個(gè)別管理人員利用工作職權(quán)和制度漏洞，進(jìn)行違規(guī)操作，違規(guī)更改參保信息，審核監(jiān)督較為困難。部分地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施比較落后，保費(fèi)收取方式則為傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付，使得保費(fèi)收取難以監(jiān)管，增加了社?；鹆魇Ш捅徽加玫娘L(fēng)險(xiǎn)。

2社?；鸸芾硎褂?a href="http://www.coffee125.com/lunwen/jjgllw/165508.html" target="_blank">對策的完善

2.1加強(qiáng)對社?；鹗罩Э刂乒芾?/p>

第一，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集力度。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)政策的宣傳力度，鼓勵(lì)各單位及時(shí)足額繳納保費(fèi)，同時(shí)把靈活就業(yè)人員、新增就業(yè)人員以及非公企業(yè)未參保群體等作為管理的重點(diǎn)，不斷擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金的覆蓋面，加強(qiáng)對社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳的稽核管理，確?；鸹I集各項(xiàng)工作落實(shí)到位。具體包括：（1）嚴(yán)把發(fā)放關(guān)。落實(shí)養(yǎng)老金發(fā)放一人一卡制度，對離退休人員進(jìn)行重點(diǎn)核查，主要核對是否存在養(yǎng)老金變化過大的異常值，重點(diǎn)指標(biāo)有無變化，梳理問題清單，并進(jìn)行全程跟蹤。（2）加強(qiáng)醫(yī)?；肆Χ?。建立相關(guān)稽核制度，完善稽查流程。在稽查流程方面，重點(diǎn)考察企業(yè)參考人員的收入狀況，并對抽查企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考核；在稽核內(nèi)容方面，對病人用藥的種類、用藥量是否合理，醫(yī)保支付情況進(jìn)行重點(diǎn)核查。對于少報(bào)基數(shù)的單位，嚴(yán)格落實(shí)整改制度，確保社?；饝?yīng)收盡收。第二，多種措施緩解社會(huì)保險(xiǎn)基金支付壓力。首先，在社會(huì)保險(xiǎn)基金支付方面，加強(qiáng)對退休條件的審核，與公安等部門進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，開展退休人員生存認(rèn)證工作。建立社?；鹋e報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，并加大對冒領(lǐng)社?；鹦袨榈奶幜P力度，不斷提高對退休群體的審核確認(rèn)質(zhì)量，對特殊工種提前退休、因病喪失勞動(dòng)能力退休等提前退休人員數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保社?；鸢踩涣魇А?/p>

2.2強(qiáng)化對社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督控制

一是完善內(nèi)部控制管理制度。針對社會(huì)保險(xiǎn)基金的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)管理工作流程等，建立完善社保基金管理規(guī)章制度，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)以及票據(jù)印鑒管理工作，建立完善社會(huì)保險(xiǎn)基金管理重大事項(xiàng)報(bào)告制度，強(qiáng)化業(yè)務(wù)與征繳稽核，不斷提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用的規(guī)范化水平。二是完善監(jiān)督手段。首先要建立信息披露制度，除了常見的監(jiān)督機(jī)構(gòu)以外，還要號(hào)召社會(huì)大眾對于社?；鸸芾砉具M(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)社保基金管理監(jiān)督的多元化管理。其次，增設(shè)外部保管人，以減少社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)。最后是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，既重視內(nèi)部審計(jì)職能，定期對社會(huì)保險(xiǎn)金收支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，同時(shí)也應(yīng)該積極配合審計(jì)部門、財(cái)政部門等外部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用過程中出現(xiàn)的問題，不斷提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的水平。并加大審計(jì)部門對于社保審計(jì)的工作范圍，向繳費(fèi)單位延伸審計(jì)，確保應(yīng)保盡保。三是加強(qiáng)對社保部門隊(duì)伍建設(shè)和人才培養(yǎng)的監(jiān)督。建立清晰的社?；鸸芾砜冃гu(píng)估體系，并建立內(nèi)控機(jī)制，對于投資渠道和范圍進(jìn)行適量限制，保證基金的增值安全。

2.3加快實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值

實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值方式的多樣化，也是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用過程中需要重點(diǎn)研究解決的問題。首先，應(yīng)該積極推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)基金市場化投資的開放擴(kuò)大，尤其是對于各級(jí)地方政府，所管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金除了用于國債以及存款以外，還應(yīng)該探索在資本市場有效運(yùn)用，既要考慮社?；鸬陌踩浴⑹找嫘院土鲃?dòng)性，保證社保基金保值增值，又要考慮社?；鸬纳鐣?huì)效益。目前，社會(huì)保障基金的投資渠道有政府債券、企業(yè)股票、住房貸款、不動(dòng)產(chǎn)等多種投資方式。我國也應(yīng)該順應(yīng)時(shí)展，加快拓寬社?；鹜顿Y渠道，實(shí)現(xiàn)投資方式多元化。此外，還應(yīng)該完善社會(huì)保險(xiǎn)基金市場化投資計(jì)劃，進(jìn)一步優(yōu)化細(xì)化社保基金的投資結(jié)構(gòu)，不僅要保證預(yù)留出足夠的資金用于社會(huì)保險(xiǎn)的正常支付，還應(yīng)該制定社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余中長期投資計(jì)劃，適當(dāng)拓寬社?；鹜顿Y范圍，擴(kuò)大基金委托投資比例，以實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

2.4整合社保機(jī)構(gòu)，減少資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)

目前社保基金管理機(jī)構(gòu)分散、管理環(huán)節(jié)且涉及部門過多，預(yù)算決算機(jī)制尚未形成，沒有基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這使得基金運(yùn)轉(zhuǎn)效率整體較低。因此，要整合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，減少基金運(yùn)行環(huán)節(jié)，將社保的登記申報(bào)、保險(xiǎn)支付以及信息管理等集中于一個(gè)部門，成立一個(gè)綜合性的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。完善管理制度，簡化辦事程序，增強(qiáng)依法遵章辦事的透明度，提高基礎(chǔ)設(shè)施水平和辦事能力。

2.5加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法制建設(shè)

一是強(qiáng)調(diào)國家立法職能，負(fù)責(zé)制定確保社會(huì)保障基金管理體系健康順利運(yùn)行的法律法規(guī)。二是對基金資本市場進(jìn)行監(jiān)督，包括監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)立、監(jiān)督機(jī)構(gòu)一些具體的權(quán)利和責(zé)任等，制定相關(guān)的權(quán)利和責(zé)任清單，確保監(jiān)管的順利進(jìn)行。三是完善社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度，包括社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主體以及職能的規(guī)定、社?；鸾?jīng)理人的執(zhí)業(yè)資格、基金管理人資本金及準(zhǔn)備的規(guī)定、投資模式的選擇、基金管理人競爭的規(guī)則等等。綜上所述，我國當(dāng)前的社?；鸸芾磉€不夠完善，存在許多問題。應(yīng)當(dāng)積極分析原因，加強(qiáng)對社?；鸬氖罩Э刂乒芾?，積極拓寬社?；鸬耐顿Y渠道，加快實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值，加快社?；鸸芾淼姆ㄖ平ㄔO(shè)，加大社保資金的監(jiān)管力度，以解決社保基金收支不平衡，收繳難等問題。

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作者：杜丹陽 單位：武漢大學(xué)政治與公共管理學(xué)院