國有企業(yè)內(nèi)部審計與風險控制淺析
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摘要：經(jīng)濟轉(zhuǎn)型給國有企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)，提升國有企業(yè)內(nèi)控工作水平能夠有效提升國有企業(yè)服務質(zhì)量與管理效率。若想在激烈的國有企業(yè)競爭中取得競爭優(yōu)勢，便需要加強對內(nèi)部制度管理的完善，提高企業(yè)風險的控制，讓企業(yè)的發(fā)展能夠按照計劃展開。本文將通過對國有企業(yè)內(nèi)部控制和審計來展開分析，根據(jù)國有企業(yè)的內(nèi)部控制與遇到的審計問題進行探究。結合國有企業(yè)的實際情況，采取不同的解決措施，提高國有企業(yè)內(nèi)部風險的控制，加大對內(nèi)部審核的監(jiān)督力，從而推動國有企業(yè)的長久發(fā)展。
國民經(jīng)濟具有重要地位，其社會責任相對較重，受到國民的持續(xù)關注和重視?，F(xiàn)如今，部分國有企業(yè)內(nèi)部存在風險，國有企業(yè)中的經(jīng)營損失以及貪污賄賂不良情況較多，給國有企業(yè)帶來的影響較大，所以國有企業(yè)的內(nèi)部風險管理需要進一步增強。內(nèi)部審核風險對審計單位的經(jīng)濟活動需要進行嚴格的展開計算，避免出現(xiàn)重大失誤，對國有企業(yè)內(nèi)部管理制度造成影響。國有企業(yè)需要增強制度執(zhí)行力度，經(jīng)營和管理應當避免舞弊情況的出現(xiàn)，內(nèi)部審核人員需要嚴格審查，從而避免審計不恰當?shù)某霈F(xiàn)，從而影響到審計的最終結果，為避免審計方面造成嚴重影響，情況，第一，財務審計報告中存在較大的錯誤紕漏，容易造成客觀風險的產(chǎn)生。第二，財務會計報告中的容易出現(xiàn)經(jīng)營管理的舞弊風險。
一、以法律做后盾
國有企業(yè)內(nèi)部的會計控制相對較弱，市場的競爭還不夠完善，秩序還不夠成熟，此時的企業(yè)需要按照發(fā)展的規(guī)律展開，只有這樣才能被法律合理的保護從而降低承擔法律風險。如果沒有詳細的法律規(guī)定，業(yè)務便會成為無法可依的情況，但是在擁有法律法規(guī)的保護后，便能讓業(yè)務變得有法可依。人們法律觀點的缺失，讓業(yè)務不能更快地展開實施工作，這樣的業(yè)務也會給開展業(yè)務的工作人員帶來諸多不便利。實際操作中需要有效地利用法律提供有效的法律依據(jù)，讓內(nèi)部的審計工作變得更有意義，從而獲得人們的關注，這樣才能說服眾人。利用內(nèi)部的審計工作提高法律的管理高度，通過利用法律支撐來更好的制定法律法規(guī)，讓國有企業(yè)公司內(nèi)部的審計工作能夠得到良好的法律保護，從而展開審計工作。
二、審計對象復雜性的拓展
伴隨我國市場經(jīng)濟的建立和完善，國有企業(yè)的重組已經(jīng)成為了需要改革的地方，企業(yè)內(nèi)部機構也逐漸地增加，交易趨勢也逐漸復雜化。我國企業(yè)的資產(chǎn)重組根據(jù)需要進行回購和改制，內(nèi)部的審計對象需要拓寬新領域。內(nèi)部審計對象相對復雜，這會給內(nèi)部帶來一定的困難，審計的風險也會逐漸不斷增加。內(nèi)部的審核管理工作、對經(jīng)濟展開的責任審計、經(jīng)營決策能力、經(jīng)營風險、投資審計等這些都是需要在新形勢中不斷地提升，從而提高債務能力，培養(yǎng)員工的盈利能力，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)在的有效性，需要提供出一個個需要進行決策和思考的內(nèi)容。應當提高對內(nèi)部審計員的要求，讓內(nèi)部審計員能夠根據(jù)最終的難度解決不同程度的審計風險，盡量避免風險的出現(xiàn)。
三、重視國有企業(yè)管理地位
社會的審計部門需要提出不同程度的審計報告，進行對外部財務管理等提出相對的依據(jù)，一旦我國企業(yè)運行中地位存在動搖情況，企業(yè)內(nèi)部審計便需要展開營業(yè)的項目的審計工作，按照審計的報告來為經(jīng)營者提供有些且具體的方案。內(nèi)部的審計工作需要提高重視度，否則很容易會被忽視，管理人員也有可能不重視這些事情，不會提高對地位的重視，從而管理地位也會越來越不樂觀。國有企業(yè)在提高對內(nèi)部審計工作的重視后，內(nèi)部審計不僅要提高對國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動展開詳細的調(diào)查，還需要盡量提醒部門人員，并且?guī)椭块T人員解決遇到的問題，這在企業(yè)工作中起到了十分重要的作用，這也是能夠良好推動國有企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的方式，是不可被忽視的重要事情。在面對這種狀況時，工作人員更應當提高對工作的重視，對報告展開查漏補缺，也需要對未來的發(fā)展做好詳細的規(guī)劃。
四、企業(yè)內(nèi)部審計和風險控制的關系
（一）企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容
對國有企業(yè)公司來說，內(nèi)部的審計應起到準確有效的作用，只有這樣才能讓企業(yè)得到更多可以適配的資源，這些資源能夠帶領企業(yè)進行合理的運作，保護員工的利益。企業(yè)的內(nèi)部審計工作主要便是需要提高運行的活動的展開，這樣才能提高員工的經(jīng)營，員工需要對活動進行調(diào)查和評價，這樣才能促進公司企業(yè)的發(fā)展。在公司企業(yè)展開發(fā)展過程中，企業(yè)需要全面的把控好發(fā)展，最終讓企業(yè)獲得更好的發(fā)展，從而實現(xiàn)最終的經(jīng)營目的。這其實也是一種內(nèi)部組織的活動，能夠更加獨立更加客觀的對活動展開監(jiān)督，對活動內(nèi)容展開調(diào)查，從活動中進行調(diào)查，企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，需要做到一視同仁，這樣在監(jiān)督中，不論對象是誰，都應當提高重視，增強監(jiān)督，做好企業(yè)內(nèi)容的審計工作。在內(nèi)部審計工作的展開后，審計如果想要獲得較好的成績，獲得良好的回報，便需要提高財政部門的監(jiān)督工作，讓財政部門的工作質(zhì)量逐漸提高，這樣才能更好地保證會計的審計工作更加快速有效地展開。
（二）內(nèi)部審計重要性
企業(yè)內(nèi)部的審計工作中，審計工作不僅能夠提高監(jiān)督部門的制度，還能夠讓審計工作更加合理，審計工作能獲得更準確的決策，這樣能夠提高企業(yè)部門的自我約束能力，提高企業(yè)部門的工作效率，讓企業(yè)的經(jīng)濟和效益都能夠獲得良好的提升。在提升后還需要讓物資得到良好的保障，在一定程度上提高產(chǎn)業(yè)的質(zhì)量安全，企業(yè)的長久經(jīng)濟效益都需要得到良好的維護，從宏觀角度來看，企業(yè)的內(nèi)部需要展開更詳細的審計工作，這樣才能保證企業(yè)內(nèi)部的制度能夠不斷地提升，從而保證企業(yè)能夠得到良好的調(diào)整作用，在企業(yè)進行合理管理時，需要利用較為科學的管理方式來展開管理工作，這樣能夠更有效地提高企業(yè)的綜合競爭力。
（三）內(nèi)部審計風險控制存在關系
企業(yè)內(nèi)部的審計具有獨立性和權威性，企業(yè)在參與高風險管理已經(jīng)是必然的趨勢。其中有兩種十分具體的表現(xiàn)形式。第一，企業(yè)的內(nèi)部審計，參與風險管理是為了提高自身發(fā)展。內(nèi)部的管理應當有所提升，部門出資者也需要提高對資產(chǎn)安全的管理，這樣能夠做好資產(chǎn)安全的有效性。不止國有企業(yè)，所有企業(yè)的都需要做好風險管理工作，只有做好內(nèi)部的審計工作才能提高公司的風險管理工作，良好的風險管理工作能夠在公司面臨風險問題時給出科學合理的解決方式，作出更有效的風險評估工作。所以國有企業(yè)需要做好風險管理工作，找到能科學有效地規(guī)避風險的管理戰(zhàn)略，能夠讓企業(yè)的風險得到良好的規(guī)避。從而提高內(nèi)部審計部門的工作地位。對現(xiàn)在的企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在參與風險管理工作時，需要展開完善的內(nèi)部控制工作。減少風險對企業(yè)的打擊，盡量做好風險管理工作，做好減少風險的基礎工作，在風險來臨之后能夠更有效地規(guī)避風險，從而給審計管理工作帶來更好的企業(yè)管理，這樣能夠盡量減少風險的產(chǎn)生。風險管理需要從企業(yè)的目標和一些基礎方面展開思考，只有認真思考，從系統(tǒng)風險、非系統(tǒng)風險和常規(guī)風險出發(fā)，才能夠制定更好的控制措施，解決問題。
五、企業(yè)風險控制存在的問題
（一）市場內(nèi)部風險有所欠缺
企業(yè)要提高防范意識，企業(yè)的內(nèi)部管理風險相對滯后，企業(yè)內(nèi)部人員對風險的管理總是表現(xiàn)得視而不見。這樣不能很好規(guī)避風險，引起企業(yè)內(nèi)部的良好管理，企業(yè)如果不能展開良好的控制和管理，制約和監(jiān)督便不能更好的執(zhí)行，這樣會導致企業(yè)的內(nèi)部管理不能達到預期想要得到的效果，在這個過程中雖然制定了監(jiān)督機構，但卻沒有制定好良好的規(guī)則，最終的效果不能更好的發(fā)揮出來，如果空有其表便不能起到良好的制約和監(jiān)督作用，這會導致企業(yè)內(nèi)部面臨風險和隱患。
（二）內(nèi)部風險控制不夠到位
隨著信息技術的發(fā)展，國企發(fā)展也具備諸多的不可控因素，這些因素逐漸增多所以導致現(xiàn)在內(nèi)部質(zhì)控和管理制度不夠健全。過于表面管理，沒有實施到位，大部分的企業(yè)管理都不能控制到位，這樣會導致風險的預警機制存在一定的問題。在遇到這些問題后，企業(yè)的內(nèi)部控制便不夠完善，不能讓企業(yè)的運行發(fā)揮出良好的效果。風險控制如果不能很好地發(fā)揮預期的作用與效果，企業(yè)在展開運用時便容易出現(xiàn)諸多的危機和困難，這些問題都會影響企業(yè)的發(fā)展，最終導致企業(yè)失去了先機，更是會對企業(yè)的運行帶來很大的經(jīng)濟損失，甚至還有可能造成企業(yè)破產(chǎn)。在發(fā)生風險的初期，便需要展開有效的評估，只有運用良好的評估才能更準確更良好地展開預測，從而降低企業(yè)的風險，降低損失，只有良好的規(guī)避風險才能夠保證企業(yè)的運營能夠更加長久。
（三）企業(yè)執(zhí)行管理相對較難
內(nèi)部管理建立是為了促進企業(yè)更好的發(fā)展，能夠給企業(yè)帶來良好的保障，在控制企業(yè)內(nèi)部時，如果不能有效地控制內(nèi)部管理工作，內(nèi)部管理僅限領導層或者中層，那么約束體系便不能起到良好的帶動作用，這容易給企業(yè)內(nèi)部帶來一些風險，對企業(yè)內(nèi)部帶來一定的損失。企業(yè)部門需要提高監(jiān)督制度，除了對領導層和忠誠展開內(nèi)部管理工作，還需要做好部門的管理監(jiān)督工作，企業(yè)領導和中層的監(jiān)督工作如果怠慢，企業(yè)內(nèi)部的管理制度便容易進入放空的情況，這種情況會對影響企業(yè)的長久發(fā)展，嚴重情況下可能會對企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展帶來一定的阻礙，所以內(nèi)部管理工作一定要實施到位。大部分的企業(yè)需要展開風險控制，大部分的企業(yè)更需要組織好內(nèi)部的管理工作，制定更適合公司企業(yè)的規(guī)章制度，員工需要做好管理工作，控制好風險制度，不能一味放空話沒有展開實質(zhì)性工作，最終導致企業(yè)的風險監(jiān)督不能發(fā)揮出良好的效用。
（四）內(nèi)部管理風險控制
企業(yè)內(nèi)部的管理對內(nèi)部的管理還停留在財務管理方面，在展開內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作的時候，更是需要利用好傳統(tǒng)的內(nèi)部管理工作，這樣才能讓高速發(fā)展的經(jīng)濟得到更好地滿足，企業(yè)需要更有效的管理才能飛速發(fā)展，為公司帶來良好的收益。需要對企業(yè)內(nèi)部的管制工作提出更符合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的要求，這樣能夠保證企業(yè)發(fā)展，保證企業(yè)的資金安全，有效地做好企業(yè)的管理，解決企業(yè)中面臨的問題，抓住市場經(jīng)濟機遇，讓風險能夠在系統(tǒng)地掌握下得到良好的控制。風險控制是內(nèi)部控制的重要因素，也是內(nèi)部控制的主要組成部分。當下市場經(jīng)濟競爭激烈，市場部門在意識到市場內(nèi)部的風險系數(shù)較高，所以內(nèi)部管理需要展開對風險控制工作，在合理地控制好內(nèi)部風險后，才能加強對財務方面的重視程度。財務的管理十分重要，所以需要增強內(nèi)部管理重視程度，在做到有效評估后，還需要為企業(yè)提供良好的環(huán)節(jié)實際，這樣才能保證各部門能夠更順利地執(zhí)行各部門的工作。如果公司內(nèi)部的管理風險體系沒有得到統(tǒng)一，那么企業(yè)的風險規(guī)范機制便沒有精準到位，從而導致企業(yè)內(nèi)部的風險沒有得到合理的把控，如果企業(yè)的內(nèi)部沒有建設良好的內(nèi)部風險管理機制，那么其發(fā)揮的內(nèi)部管理效果便不明顯，同樣也不能很好地發(fā)揮出預測風險的能力。
六、優(yōu)化內(nèi)部管理提高風險控制
（一）提高管理內(nèi)部審計和風險控制意識
現(xiàn)代領導人員需要具備良好的風險意識，了解風險才能在風險來臨后做到快速發(fā)現(xiàn)風險，控制好風險并且展開科學有效的處理。領導人員需要正確展開對風險的認知，這樣能夠給企業(yè)帶來更大的收益，降低企業(yè)風險情況，企業(yè)形成后各部門需要做好領導工作，從而培養(yǎng)職業(yè)工作人員的風險意識和預制能力。企業(yè)內(nèi)部的風險管理更應當創(chuàng)造一個良好氛圍，正確引領管控風險人員，降低風險實際情況提供良好且專業(yè)的風險評估，降低風險發(fā)生概率。內(nèi)部審計人員需要加強對公司內(nèi)部的管理工作，減少對風險的控制能力，調(diào)整好內(nèi)部的整理工作，讓認識的績效管理、財務管理、物流管理等都得到良好的控制。內(nèi)部審計對企業(yè)部門和國家經(jīng)濟能夠帶來良好的發(fā)展趨勢，為經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟的規(guī)則帶來良好的維護，能夠有效地提供對部門方向發(fā)展的數(shù)據(jù)，利于經(jīng)濟的規(guī)劃與維護，為企業(yè)的部門發(fā)展提供了強有力的依據(jù)，從而提升經(jīng)濟效益。
（二）企業(yè)內(nèi)部管理機制更嚴謹
企業(yè)內(nèi)部的管理工作的建立可以有效的得到控制，控制后更應當需要進行科學有效地控制和管理，企業(yè)也需要面臨排查，這樣能夠發(fā)現(xiàn)存在的問題和原因，能夠更顯控制的落實提高風險制度的實施。企業(yè)內(nèi)部管理工作需要更具有科學和準確性，內(nèi)部的管理工作與企業(yè)風險工作相輔相成，兩者擁有不同級別的風險，如果不能制定合理有效的措施，企業(yè)的損失便不能被控制到最小。信息系統(tǒng)需要有增強建設，這樣才能保證資源的共享，國有企業(yè)的領導人需要關注對企業(yè)風險的重視，增強對風險的控制和監(jiān)督，這樣更有利于從中發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提高對風險的控制能力。
（三）適當?shù)倪M行角色轉(zhuǎn)變
企業(yè)內(nèi)部的審計工作不單單只是企業(yè)監(jiān)督者，企業(yè)內(nèi)部審計的工作還包括其他多項服務。企業(yè)內(nèi)部審計人員需要做好顧問以及咨詢的相關工作，展開這兩項工作后，能夠給企業(yè)內(nèi)部的審計積累豐富的工作經(jīng)驗，提高企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)涵。國有企業(yè)中企業(yè)部門審計人員需要快速適應自己的工作，做好自身的定位，做好面臨企業(yè)風險和企業(yè)管理的工作準備，這樣才能對內(nèi)部的風險進行良好的評價，為企業(yè)的發(fā)展提出良好建議。
（四）做好企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督工作
國有企業(yè)內(nèi)部的管理工作存在一定的風險，因為其建立在嚴格的審計制度上，企業(yè)的審計和內(nèi)部管理面臨的風險工作需要相互結合。企業(yè)領導需要做好表率工作，結合好各部門的工作，從基礎上增強監(jiān)督工作，增強內(nèi)部的管理制度，擴大整個國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控范圍，提升國有企業(yè)對風險評估的能力，讓國有企業(yè)的評估更加具有專業(yè)性和準確性，保證企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的管理制度，讓企業(yè)內(nèi)部的管理工作能夠更順利地執(zhí)行。國有企業(yè)的發(fā)展與適應能力需要有所提高，企業(yè)部門的審計工作更需要有效展開，良好發(fā)揮出監(jiān)督功能，提高國有企業(yè)的風險控制能力，調(diào)動審計人員的風險評估和風險預測的積極性，讓審計人員的工作與實際公司內(nèi)部緊密結合，這樣能夠提高對審計監(jiān)督的功效，讓審計的監(jiān)督功能發(fā)揮到最大的效益和作用。
（五）提升內(nèi)部審計人員的個人素養(yǎng)
國有企業(yè)中審計人員擁有較高的個人素養(yǎng)，良好的個人素養(yǎng)能夠帶動內(nèi)部傳統(tǒng)審計工作，從而正確引導內(nèi)部審計方向。內(nèi)部審計人員一般都學習財務、審計和會計這類型的專業(yè)，其掌握的能力相對單一，個人素質(zhì)能力也參差不齊，在展開風險管理工作時，容易出現(xiàn)工作欠缺等情況，這些情況都會對企業(yè)的治理和經(jīng)營管理帶來諸多問題，如果任務復雜員工也會陷入焦慮心態(tài)。所以公司內(nèi)部的審計工作需要培養(yǎng)專業(yè)的企業(yè)審核素養(yǎng)人員，增強對內(nèi)部審計工作的展開，增強對人才的培養(yǎng)力度。
七、結語
總之，國有企業(yè)內(nèi)部審核工作能夠促進企業(yè)內(nèi)部工作更加有效，做好對內(nèi)部審核工作的控制更加重要。國有企業(yè)需要改善傳統(tǒng)單一的審計模式，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的保障，這樣能夠充分地展現(xiàn)出新時期的優(yōu)勢，讓國有企業(yè)內(nèi)部的審計員工能夠以認真負責的工作態(tài)度開展工作。
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作者:孫穎 單位:大慶油田審計中心
