微企應收賬款風險問題研究

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摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的深化，我國微型企業(yè)生存壓力凸顯，應收賬款風險問題也越來越突出。這對微企影響極大，嚴重制約微企的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展前途。要解決好應收賬款問題，要對信用管理負責人進行專業(yè)培訓，建立客戶信用檔案，強化應收賬款的日常管理，使用多種催收方法，建立應收賬款催收激勵機制，及時轉(zhuǎn)移應收賬款風險，提高員工應收賬款風險防控能力。

關鍵詞：應收賬款；風險管理

一、微型企業(yè)的特點

企業(yè)規(guī)模小，從業(yè)人員較少、營業(yè)收入較低、資產(chǎn)總額不多；管理組織機構簡單，沒有專門的風險防范機構；融資渠道較窄，銀行貸款幾率少；固定資本少，周轉(zhuǎn)資金不充足，生產(chǎn)工具和設備粗糙而簡單；許多是前面是銷售店鋪，后面是生產(chǎn)場所，產(chǎn)品主要采用直銷方式，基本在當?shù)赝瓿山灰?；工資制度很不規(guī)范，按照崗位定人定資，但隨著工作量隨時進行調(diào)整，隨意性比較大；以員工長期工作的經(jīng)驗控制產(chǎn)品質(zhì)量，缺乏嚴格的采購、生產(chǎn)、銷售管理制度；獨資微企一般沒有意愿建立規(guī)范的會計制度，會計賬目只是為應付上繳稅費而設立。

二、微型企業(yè)應收賬款形成原因

（一）來自于微企外部的原因。隨著企業(yè)生存壓力不斷增加，營銷競爭的加劇，客戶資源的競爭越來越激烈，微企為了生存，為了增加客戶資源和市場份額，賒銷現(xiàn)象大量出現(xiàn)，應收賬款也就隨之而增加；我國還沒有建立企業(yè)信用現(xiàn)代化管理機制，企業(yè)信用管理體系不完善；目前經(jīng)濟市場上賒銷已經(jīng)成為微企普遍使用的主要營銷手段，店面銷售數(shù)量有限，無法滿足擴大銷售的需要，賒銷在短期內(nèi)能實現(xiàn)銷售量的增長。為此，個別微企不想賒銷也很難做到。（二）來自于微企內(nèi)部的原因。微企招聘的人員都是進不了大中企業(yè)的社會人員，各方面能力素質(zhì)和水平有限,導致微企應收賬款風險增大；因投資不足，無力投入大量資金進行開發(fā)新產(chǎn)品，微企為了減少庫存，能夠持續(xù)正常生產(chǎn)，用賒銷手段來擴大銷售；有些企業(yè)在銷售中對客戶基本情況不去深入了解，憑借以往習慣做法，把產(chǎn)品隨便賒銷給客戶。

三、微企應收賬款表現(xiàn)出的問題

（一）應收賬款數(shù)量居高不下，大量出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象為了留住大客戶,往往承諾可以晚幾天付款,甚至在未付這批訂單款項的情況下，就已經(jīng)開始下一筆訂單的發(fā)貨工作。合同簽定采用簡便化方式,合同中大都只是寫明貨物品種、金額、數(shù)量等基本內(nèi)容,雖有款項回收方式、期限和違約懲罰條款，但卻沒有資金的保全措施，應收賬款越積越多。（二）內(nèi)部組織機構不健全，缺乏全程動態(tài)監(jiān)控因單位小，無法設立健全的組織機構。賒銷數(shù)量，賒銷期限，賒銷合同，賒銷行為、賒銷賬款催收等事項，存在著一人多權問題，缺乏應有的相互制約，缺乏專業(yè)審核與考察。（三）沒有進行有效的信用評估管理對客戶信用信息的收集不到位。應收賬款風險管理意識薄弱，沒有完善的客戶數(shù)據(jù)庫，沒有收集客戶以前的營銷行為及債務償還情況，還有重要的財務指標、非公開數(shù)據(jù)、企業(yè)守信情況等重點信息沒有收集，無法全面考察客戶盈利能力和應收賬款給付能力。（四）應收賬款催收方法很不嚴謹在賬務處理工作中，有因各方人員配合不當，出現(xiàn)催收延誤的問題。有的企業(yè)電腦數(shù)據(jù)更新不及時，造成應收賬款過期現(xiàn)象。有的不及時與客戶對賬，出現(xiàn)雙方賬目不統(tǒng)一的錯亂情況，引發(fā)雙方對應收賬款產(chǎn)生異議，給客戶留下了可乘之機，導致客戶不及時付款。四、解決微企應收賬款問題的對策（一）對信用管理負責人進行專業(yè)培訓通常來說，微企的應收賬款風險管理工作主要由財務人員和銷售人員共同承擔，要確定日常協(xié)調(diào)和督促、以及發(fā)生問題后的責任人。做到分工負責，責任到人。風險負責人，必須要經(jīng)過專業(yè)學習培訓，要達到一定的防風險能力。（二）建立客戶信用檔案客戶良好的信用信息是保證應收賬款不出現(xiàn)風險的關鍵。若要有效預防和杜絕應收賬款壞賬的發(fā)生，一定要建立客戶信用檔案，并要實行經(jīng)常性管理。營銷人員在工作中，嚴格對照客戶信用等級，做出相應的營銷策略及貨款回收方式，確保按時能夠收款，不成為壞賬。（三）強化應收賬款的日常管理對客戶的企業(yè)盈利情況實時跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流和償債能力等方面的變化，及時改變應收賬款回收策略。根據(jù)客戶現(xiàn)金變化情況，認真分析，全面考量，采用客戶便于接受的方式方法，提高應收賬款風險管理的有效性。（四）加強合同管理從合同簽訂開始，應收賬款問題就已形成。要明確簽寫合同中的款項交付辦法及時限，最大限度地預料應收賬款出現(xiàn)的問題，盡量做到萬無一失。簽完合同后，還要充分利用合同，按合同催收應收賬款，必要時一定要訴諸法律，要讓合同起到應有的作用。（五）使用多種催收方法催收工作不但要用通常的郵件、電話聯(lián)系等方法，對客戶進行付款提醒，還要上門催討。對于有賴賬跡象的客戶，要請求法院幫助討要。（六）制定應收賬款催收獎懲辦法制定簡便易行的應收賬款回收獎懲制度，把企業(yè)利益與個人利益聯(lián)系起來，把銷售人員和財務人員的工資與應收賬款回收情況掛起鉤來，根據(jù)應收賬款回收情況，讓一部分工資隨著應收賬款回收情況而變動。（七）及時轉(zhuǎn)移應收賬款風險當已知無法規(guī)避應收賬款成為壞賬，或在已知風險概率加大的情況下，要及時選擇合適的風險轉(zhuǎn)移措施。（八）提高員工應收賬款風險防控能力微企負責人要有正確的認識和積極的行動。營造良好的應收賬款風險管理氛圍，經(jīng)常聘請專家做專題講座，同時在員工內(nèi)部開展應收賬款催收經(jīng)驗交流，讓員工具備一定的應收賬款管理知識，提高應收賬款催收能力，防止各種壞賬的繼續(xù)發(fā)生。

參考文獻

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作者:宋志成 單位:北京印刷學院