談國(guó)有建筑施工企業(yè)資金管理

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摘要：新時(shí)代下，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)大調(diào)整，國(guó)有企業(yè)迎來了效益提升的歷史機(jī)遇，以及管理改革的全新挑戰(zhàn)。國(guó)有建筑施工企業(yè)作為主力軍之一，如何打造新模式、培育新業(yè)態(tài)，是新一代建筑人需要深思的重要課題。對(duì)于企業(yè)而言，資金是日常運(yùn)營(yíng)的血液，是生存發(fā)展的命脈，資金管理的重要性不言而喻。本文以國(guó)有建筑施工企業(yè)為對(duì)象，探討資金管理存在的問題，并提出相應(yīng)對(duì)策加以健全，為我國(guó)建筑業(yè)的新業(yè)態(tài)發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：國(guó)有；建筑施工企業(yè)；資金管理

在2020年國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告中，明確提出實(shí)施國(guó)企改革三年行動(dòng)，提升國(guó)資國(guó)企改革成效。國(guó)有建筑施工企業(yè)作為主力軍，不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱企業(yè)，更是居民生活保障的重要單位。自改革以來，建筑施工企業(yè)一直致力于創(chuàng)新管理模式、推動(dòng)技術(shù)革新，取得了頗為顯著的成效，但受傳統(tǒng)業(yè)態(tài)特征等因素的影響，在資金管理方面尚有不足。因而，必須加強(qiáng)國(guó)有建筑施工企業(yè)的資金管理，提升整體管控能力，為建筑業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造良好的資金環(huán)境。

一、資金管理對(duì)國(guó)有建筑施工企業(yè)的意義

（一）保持資金流動(dòng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)眾所周知，建筑工程短暫兩三年，長(zhǎng)則七八年，前期資金投入量大，回收期長(zhǎng)，日常運(yùn)營(yíng)需要耗費(fèi)大量的資金。一旦缺少充足的流動(dòng)資金，設(shè)備配置、物資采購(gòu)、工資支付等便有可能中斷，國(guó)有建筑施工企業(yè)將陷入停工停產(chǎn)的困境。因此，有效實(shí)施資金管理，可以保持資金流動(dòng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以中鐵建設(shè)集團(tuán)為例，為了突破資金造成的發(fā)展瓶頸，集團(tuán)以資金管理為主線，樹立“少花就是多賺”的理念，加強(qiáng)前期資金籌劃，推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債率創(chuàng)10年最低、資金存度從零增至50%以上的佳績(jī)。

（二）控制項(xiàng)目成本，提升經(jīng)濟(jì)效益一般而言，建筑工程項(xiàng)目成本包括材料成本、勞務(wù)用工、融資利息等。材料設(shè)備價(jià)格浮動(dòng)大，技術(shù)更新快，加強(qiáng)資金預(yù)算控制，采取最優(yōu)購(gòu)置方案，能有效控制項(xiàng)目成本。勞務(wù)用工具有季節(jié)性等特征，根據(jù)工程進(jìn)度安排資金使用，可以提高資金使用效率。而創(chuàng)新融資渠道，降低融資成本，也是國(guó)有建筑施工企業(yè)實(shí)施資金管理的意義所在。中鐵建采用付款模式，向招商銀行融資3500萬元，年融資利率4.5%，此舉為公司節(jié)省了79.8萬元的資金成本。

（三）整合資源配置，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力對(duì)于國(guó)有建筑施工企業(yè)而言，資金是最為寶貴的資源之一，也是引入技術(shù)、人才、設(shè)備等其他資源的重要保障。統(tǒng)籌分配集團(tuán)資金，對(duì)資金實(shí)行集約化管理，能夠快速進(jìn)行資金調(diào)度，滿足技術(shù)革新、人才引進(jìn)、設(shè)備購(gòu)置等方面的需求，以及各建筑工程的資金投入，進(jìn)而優(yōu)化資源整合配置，提高資金使用效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。北京建工成立資金管理中心，將全部資金匯集于總部，資金池集約了全公司90%以上的貨幣資金，實(shí)現(xiàn)了資金資源的有效配置。

二、國(guó)有建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理意識(shí)薄弱當(dāng)前，在國(guó)有建筑施工企業(yè)中，資金管理普遍存在著意識(shí)薄弱的現(xiàn)象，反映在以下兩個(gè)方面。一是領(lǐng)導(dǎo)層輕視資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，將更多精力和資源布局在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及質(zhì)量管理的提升等方面，如建筑工程項(xiàng)目承包、新工藝技術(shù)創(chuàng)新，至于資金管理的日常研討、專題巡視、硬件配置遠(yuǎn)不及其他。同時(shí)，由于資金管理會(huì)牽扯到某些管理人員的利益，“小金庫(kù)”行為、關(guān)系主義現(xiàn)象將被嚴(yán)厲禁止，為了謀取自己的私利，資金管理的開展受到了這些人的有意阻擾。二是基層員工理念落后，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的工作，并非自己的職責(zé)范疇，這樣片面的認(rèn)知導(dǎo)致資金管理的局部性，在行動(dòng)上表現(xiàn)為資金預(yù)算申報(bào)的敷衍了事、財(cái)務(wù)資金專項(xiàng)整治的不配合等。

（二）融資渠道較為單一建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目眾多，資金需求量龐大，單靠?jī)?nèi)部來源的資金無法滿足需求，外源融資成為國(guó)有建筑施工企業(yè)資金的重要來源。就現(xiàn)狀而言，中鐵建等大型集團(tuán)融資渠道寬廣，股票、債券、借款、租賃等形式多樣。但更多的國(guó)有建筑施工企業(yè)規(guī)模有限，尚未在股票市場(chǎng)上市，銀行貸款仍是主要融資渠道，股票、租賃等權(quán)益融資匱乏，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高容易出現(xiàn)資金鏈中斷甚至破產(chǎn)的局面。受融資成本高昂、資金管理不足的影響，河南省建設(shè)集團(tuán)資金鏈斷裂，拖欠13.7億元債務(wù)不能償還，最后進(jìn)入破產(chǎn)重整程序。除此之外，PPP模式、私募基金等融資問世不久，在資金運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督管理方面尚存在不足之處，其風(fēng)險(xiǎn)性和規(guī)范性有待考量。

（三）資金使用效益低下工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)，資金投入量大，經(jīng)常出現(xiàn)資金沉淀的現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)有建筑施工企業(yè)資金使用效益低下。在開展工程建設(shè)時(shí)，企業(yè)投入了大量的資金，卻不督促資金的回流，中標(biāo)之后不及時(shí)辦理投標(biāo)保證金的退還，工程達(dá)竣工狀態(tài)遲遲不提交竣工結(jié)算資料，質(zhì)保期到期后遺忘質(zhì)保金的存在，工程款等應(yīng)收賬款催收工作不到位，導(dǎo)致資金長(zhǎng)期滯留于企業(yè)之外，中國(guó)中鐵就曾因在建項(xiàng)目被拖欠280億元而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。此外，國(guó)有建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目數(shù)量多，地域范圍廣，2020年初上海建工有2000多項(xiàng)在建工程，分布于國(guó)內(nèi)近百個(gè)城市。應(yīng)業(yè)主要求，很多項(xiàng)目會(huì)在施工地設(shè)立一個(gè)或多個(gè)賬戶，資金分散在全國(guó)各地甚至海外賬戶里，資金集中度低，容易出現(xiàn)部分項(xiàng)目缺少充足資金，而某些賬戶資金閑置未用。同時(shí)，面對(duì)如此分散且眾多的銀行賬戶，財(cái)務(wù)人員難以統(tǒng)一管理，許多都是由項(xiàng)目施工人員負(fù)責(zé)，其財(cái)務(wù)知識(shí)的非專業(yè)性，給銀行對(duì)賬等資金管理活動(dòng)帶來難題。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不足首先是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)錯(cuò)配，資金預(yù)算形同虛設(shè)，備用金管理、資金盤點(diǎn)缺乏有效監(jiān)督，國(guó)有建筑施工企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)居高不下。中鐵十五局集團(tuán)在清理備用金時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分款項(xiàng)年代久遠(yuǎn)，有些項(xiàng)目經(jīng)理或退休或離職，作為經(jīng)辦人員的相關(guān)財(cái)務(wù)也有部分離職，備用金成為死賬呆賬。其次是信用風(fēng)險(xiǎn)。客戶信用調(diào)查不到位，資金拆借隨意、互保失控，債務(wù)人或被擔(dān)保人資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)自身資金虧損。中城建設(shè)通過企業(yè)互保融資通過8億元，為其他單位擔(dān)保3億元，當(dāng)信泰集團(tuán)發(fā)生資金鏈斷裂時(shí)，牽一發(fā)而動(dòng)全身，中城建設(shè)承受5000萬元的代償壓力，這成為中城建設(shè)破產(chǎn)的導(dǎo)火索。最后是匯率風(fēng)險(xiǎn)。在防范匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，某些國(guó)有建筑施工企業(yè)外幣資金管控不當(dāng)，匯率對(duì)沖措施缺位，貨幣資金未及時(shí)匯兌而遭遇外幣貶值，中國(guó)中鐵曾因H股募集資金未能及時(shí)調(diào)回內(nèi)地而匯兌損失41.37億元。

三、健全國(guó)有建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)，倡導(dǎo)全員主動(dòng)參與為了健全國(guó)有建筑施工企業(yè)的資金管理，必須強(qiáng)化資金管理意識(shí)，倡導(dǎo)全員主動(dòng)參與，切實(shí)奠定資金管理活動(dòng)的思想基礎(chǔ)。一方面，提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理的重視程度，在推動(dòng)技術(shù)革新、訂單達(dá)成的同時(shí)，也要將精力放到資金管理工作上，必要時(shí)可以上升至戰(zhàn)略層面，尤其是那些資金狀況極為惡劣的企業(yè)。此外，還要定期開展會(huì)議研討、專題巡視，對(duì)資金問題進(jìn)行整改，以降職、辭退甚至法律手段嚴(yán)厲懲戒“小金庫(kù)”等行為。另一方面，樹立基層員工先進(jìn)的資金意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到資金管理是全體員工的分內(nèi)工作，每個(gè)人都應(yīng)積極參與，進(jìn)而確保各部門協(xié)作順利以推進(jìn)資金管理工作。

（二）積極拓展融資渠道，豐富創(chuàng)新融資方式融資是企業(yè)資金的重要來源，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的持續(xù)推動(dòng)力，應(yīng)當(dāng)積極拓展融資渠道，豐富創(chuàng)新融資方式。采取股票、債券、借款、租賃等多元化融資組合，擇優(yōu)選擇成本低的融資方案，將資產(chǎn)負(fù)債率維持在合理范圍內(nèi)，確保負(fù)債運(yùn)營(yíng)的企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。積極拓寬融資渠道，對(duì)挖掘機(jī)、推土機(jī)等大型施工設(shè)備開展融資租賃，依托供應(yīng)鏈融資渠道與上下游企業(yè)互惠互利，還可以利用國(guó)有企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，通過地方融資等平臺(tái)獲取資金。在融資產(chǎn)品層出不窮的當(dāng)下，國(guó)有建筑施工企業(yè)不能盲目從眾，要仔細(xì)考量PPP、BOT、TOT等新興方式的風(fēng)險(xiǎn)性，謹(jǐn)慎選擇適合自身發(fā)展的融資模式。

（三）做好清收清欠工作，合理調(diào)度企業(yè)資金首先，施工企業(yè)必須做好清收清欠工作，及時(shí)辦理投標(biāo)保證金、質(zhì)保金等沉淀資金的退還，根據(jù)工程進(jìn)度提交支付申請(qǐng)，安排專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收工作，必要時(shí)可通過法律手段保障公司利益。對(duì)于供應(yīng)商的貨款、農(nóng)民工的薪酬等應(yīng)付款，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)支付，以免滋生經(jīng)濟(jì)糾紛付出慘痛代價(jià)。其次，成立財(cái)務(wù)共享中心，構(gòu)建資金池管理模式，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集約化管理，制定銀行賬戶開立、付款、注銷等流程，禁止同一工程多頭開戶，項(xiàng)目竣工結(jié)算后要盡快將資金劃撥出來并銷戶，避免無用賬戶過多給資金管理帶來麻煩。最后，施工企業(yè)要統(tǒng)籌好所有資金的用途和進(jìn)度，項(xiàng)目中斷或完結(jié)的預(yù)算資金，通過正規(guī)程序可以暫時(shí)調(diào)度到資金急迫的工程，將閑置資金充分利用起來。

（四）提高監(jiān)督管理力度，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第一，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使其兩者相匹配，嚴(yán)格制定執(zhí)行資金預(yù)算，督促備用金的及時(shí)對(duì)賬和結(jié)賬，由出納人員對(duì)資金定期盤點(diǎn)，無論是盤盈還是盤虧都應(yīng)深究根源，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)資金監(jiān)督管理中的漏洞。第二，完善客戶信用調(diào)查，建立檔案開展信用管理，嚴(yán)格管控資金拆借、企業(yè)互保行為，限制拆借資金調(diào)劑范圍，理順企業(yè)與銀行之間的關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)互保問題的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三，面對(duì)瞬息萬變的外匯匯率，施工企業(yè)必須基于謹(jǐn)慎性原則，為外幣資金設(shè)置一個(gè)合理額度，采用期貨合約等套期保值措施，對(duì)沖匯率變動(dòng)給企業(yè)帶來的資金損失，依照外匯政策以及結(jié)匯批復(fù)，適時(shí)安排外匯資金的募集和兌換。

四、結(jié)語

對(duì)于國(guó)有建筑施工企業(yè)而言，資金管理是控制成本提升效益的要點(diǎn)，是整合資源增強(qiáng)實(shí)力的關(guān)鍵，在建筑業(yè)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型中發(fā)揮著舉足輕重的作用。針對(duì)資金管理意識(shí)薄弱、融資渠道較為單一、資金使用效益低下等問題，本文認(rèn)為理應(yīng)強(qiáng)化資金管理意識(shí)，倡導(dǎo)全員主動(dòng)參與，積極拓展融資渠道，豐富創(chuàng)新融資方式，做好清收清欠工作，合理調(diào)度企業(yè)資金，提高監(jiān)督管理力度，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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作者：姚青華 單位：重慶玄天湖旅游投資開發(fā)有限公司