企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理問題淺談

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摘要：伴隨我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的變化，市場競爭日益激烈，對于企業(yè)來說，效益和效率的提升成為當(dāng)前增強(qiáng)綜合競爭力的重要著力點(diǎn)，而提升企業(yè)的綜合管理水平正是提高效益和效率的重要保證。財務(wù)管理是企業(yè)眾多管理職能中的重要組成部分，如何運(yùn)用現(xiàn)代管理理念和管理方法來改善企業(yè)的財務(wù)管理流程和提高財務(wù)管理水平，使企業(yè)宏觀管理與微觀管理的有效結(jié)合，已成為當(dāng)今各企業(yè)所關(guān)注的熱點(diǎn)問題。為了適應(yīng)這一趨勢的發(fā)展，ERP系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，它在提升企業(yè)財務(wù)理念、技術(shù)及方法的同時，也在很大程度上提高了企業(yè)的財務(wù)管理效率進(jìn)而推動企業(yè)綜合管理水平的提升。本文在簡要介紹ERP概念基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實(shí)踐，探索了ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理中的應(yīng)用與意義，對ERP系統(tǒng)在實(shí)施過程中存在的問題進(jìn)行了總結(jié)和思考，并對這些問題提出了對策及建議，以期提升企業(yè)整體財務(wù)管理水平，進(jìn)而提高整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：ERP企業(yè)財務(wù)管理問題對策

1ERP的概念

ERP(企業(yè)資源管理計劃)是指在全公司范圍內(nèi)應(yīng)用的、高度集成的、數(shù)據(jù)在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間高度共享的系統(tǒng)，并應(yīng)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對整個企業(yè)資源的一體化管理。企業(yè)資源管理計劃集成了客戶需求、內(nèi)部制造活動和供應(yīng)商資源，處理各種信息和管理流程，為企業(yè)提供信息管理平臺，為企業(yè)決策、資源配置和績效評估服務(wù)。在企業(yè)財務(wù)管理中，應(yīng)用ERP系統(tǒng)后，企業(yè)從財務(wù)會計到財務(wù)監(jiān)督、分析和管理等方面都得到了改進(jìn)。

2當(dāng)前ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理中的應(yīng)用及其重要性

2.1ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

2.1.1財務(wù)報表分析子模塊

報表分析系統(tǒng)主要通過總賬、成本和報告分析等模塊進(jìn)行整合?？傎~系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的高度集成不僅減少了數(shù)據(jù)錄入的重復(fù)，而且還自動收集數(shù)據(jù)并提高了財務(wù)工作的效率；在設(shè)定好系統(tǒng)人員的權(quán)限和級別后，系統(tǒng)能提供不同類別的查詢和分析。如筆者所在企業(yè)中，通過模塊化定制，將銷售模塊與金稅系統(tǒng)的增值稅開票功能進(jìn)行關(guān)聯(lián)，大大提高了開具發(fā)票的效率和準(zhǔn)確性。

2.1.2預(yù)算控制及管理子模塊

啟用預(yù)算管理子模塊后，可對實(shí)際成本及費(fèi)用按所屬部門進(jìn)行歸集和管理，然后系統(tǒng)將實(shí)際費(fèi)用與各部門已錄入ERP預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，管理層就能了解預(yù)算執(zhí)行情況，采取必要措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時，在執(zhí)行的過程中，根據(jù)實(shí)際情況，管理層還可以及時對不合理的預(yù)算數(shù)字進(jìn)行調(diào)整和修訂。

2.1.3資金管理子模塊

該模塊主要通過應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)算管理、現(xiàn)金銀行存款等子模塊進(jìn)行整合，在許多情況下，它用于解決企業(yè)收入和支出問題。上級財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金申請進(jìn)行資金分配，同時，上級財務(wù)部門也根據(jù)計劃對下級公司收入賬戶中的資金進(jìn)行歸集。上級部門直接在ERP會計相關(guān)模塊中統(tǒng)一會計處理，大大加快了資金的核準(zhǔn)和支付，減少了交易錯誤。

2.2ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

2.2.1提高數(shù)據(jù)核算的即時性

ERP系統(tǒng)可以隨時顯示財務(wù)信息，全面查看、記錄和控制業(yè)務(wù)的發(fā)生、流程和結(jié)果，并隨時更新相關(guān)的報告數(shù)據(jù)。這不僅可以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還可以提高工作效率，從而使財務(wù)數(shù)據(jù)不僅能反映企業(yè)過去的生產(chǎn)和經(jīng)營狀況，而且還可以實(shí)時支持企業(yè)決策。

2.2.2優(yōu)化成本核算并加強(qiáng)成本管理

ERP系統(tǒng)為企業(yè)成本管理建立了標(biāo)準(zhǔn)的成本系統(tǒng)。企業(yè)可按物料編碼進(jìn)行采購成本跟蹤，監(jiān)控采購物料的實(shí)際采購價格并及時了解采購成本差異情況，從而促使采購成本的降低。此外，通過標(biāo)準(zhǔn)物料清單與工單管理系統(tǒng)，使成本核算對象進(jìn)一步細(xì)化，企業(yè)可跟蹤生產(chǎn)過程中物料的實(shí)際使用情況，進(jìn)而對生產(chǎn)成本實(shí)施有效控制，最終使企業(yè)成本、利潤核算更加真實(shí)、準(zhǔn)確。

2.2.3加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營資金管理

ERP系統(tǒng)通過對客戶的收款期限和信用額度進(jìn)行設(shè)定，對應(yīng)收賬款情況進(jìn)行及時跟蹤并生成應(yīng)收賬齡報告，使企業(yè)能及時掌握客戶的收款情況并及時對逾期款項進(jìn)行催收，確保資金及時回收。此外，ERP系統(tǒng)通過對供應(yīng)商的付款條件進(jìn)行設(shè)定，結(jié)合應(yīng)付賬款模塊，使企業(yè)能及時掌握付款情況并合理安排資金使用。如筆者所在企業(yè)中，通對客戶的收款期限和信用額度進(jìn)行設(shè)定，將銷售模塊與倉庫發(fā)貨功能進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)時對訂單的發(fā)貨狀況進(jìn)行鎖定或放行。

2.2.4對項目投資進(jìn)行有效管理

ERP系統(tǒng)的投資項目管理模塊，可實(shí)現(xiàn)投資預(yù)算管理、項目過程管理及項目成本管理。通過這些過程，對在建工程和固定資產(chǎn)的計算進(jìn)行了規(guī)范，修復(fù)了項目不能及時進(jìn)行核算、在建工程和資產(chǎn)管理不明確等問題。在上線了固定資產(chǎn)模塊后，系統(tǒng)可以隨時查詢固定資產(chǎn)的原始價值、凈值、所在部門和使用狀況，折舊費(fèi)用每月自動計算，使企業(yè)可以充分了解固定資產(chǎn)的狀況。

2.2.5促進(jìn)財務(wù)管理的完整性和統(tǒng)一性

過去，企業(yè)財務(wù)管理工作僅停留在簡單的人工財務(wù)會計和普通管理會計水平，未能形成統(tǒng)一的財務(wù)管理系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用有效地解決了這個問題。如預(yù)算管理功能，可以有效減少人為造成的預(yù)算錯誤；又如ERP系統(tǒng)的實(shí)時功能能在材料發(fā)出后自動生成詳細(xì)的會計憑證，使會計信息及時更新，充分反映企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)狀況。

3ERP系統(tǒng)在實(shí)施過程中存在的問題

3.1財務(wù)控制流程缺失

在實(shí)施ERP系統(tǒng)的過程中，如果企業(yè)所需的財務(wù)控制流程和方法在系統(tǒng)中沒有得到充分考慮，或者系統(tǒng)不能支持企業(yè)所需的控制過程和方法，在舍棄傳統(tǒng)的人工管理方式后，可能存在財務(wù)控制缺失風(fēng)險。如上述提到的例子，筆者所在的企業(yè)在ERP系統(tǒng)投入使用后，系統(tǒng)通過對客戶的收款期限和信用額度進(jìn)行設(shè)定，將銷售模塊與倉庫發(fā)貨功能進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)時對訂單的發(fā)貨狀況進(jìn)行鎖定或放行。將以前通過人工控制發(fā)貨轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動控制后，如果一些客戶的收款期限和信用額度沒有在系統(tǒng)被妥善設(shè)置，ERP系統(tǒng)將無法正確開啟控制功能，而此時人工管理方式已經(jīng)被舍棄并不再進(jìn)行人工核對，結(jié)果就有可能造成貨物的多發(fā)、少發(fā)等情況。

3.2財務(wù)人員培訓(xùn)不足、管理松懈

對于企業(yè)而言，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用是一項管理創(chuàng)新，這種新的財務(wù)管理模式使得ERP的實(shí)施也對財務(wù)人員提出了新的要求，如果不對財務(wù)人員進(jìn)行新的系統(tǒng)培訓(xùn)，財務(wù)人員將不能很好地使用ERP系統(tǒng)進(jìn)行操作。另外，ERP系統(tǒng)將改變財務(wù)人員的分工和權(quán)限，這可能會阻礙ERP實(shí)施。此外，系統(tǒng)上線過程中對財務(wù)人員進(jìn)行了大量的系統(tǒng)知識與操作培訓(xùn)，如果掌握了ERP系統(tǒng)基本操作、應(yīng)用技能和ERP概念的財務(wù)人員流失，ERP系統(tǒng)在企業(yè)中的應(yīng)用效果也將受到嚴(yán)重影響。

3.3基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏、不完善

ERP系統(tǒng)的運(yùn)行結(jié)果，很大程度上依賴于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，當(dāng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確時，就會牽一發(fā)而動全身，將對采購計劃、財務(wù)的總賬核算、報表系統(tǒng)等產(chǎn)生直接影響。如物料標(biāo)準(zhǔn)成本一旦輸入錯誤，將影響采購成本差異的記錄以及成本核算的準(zhǔn)確性；又如物料清單設(shè)置錯誤，將影響生產(chǎn)過程的領(lǐng)料、發(fā)料以及產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單位成本等。

4ERP系統(tǒng)在實(shí)施過程中存在問題的解決對策

4.1改善財務(wù)控制流程

ERP系統(tǒng)投入使用后，財務(wù)工作方式將徹底改變，原有的財務(wù)控制流程和相關(guān)方法也將發(fā)生變化。因此，在系統(tǒng)上線之前，盡可能地將系統(tǒng)所提供的控制流程與現(xiàn)有流程進(jìn)行對比，找出有可能缺失的流程并加以修正和完善，使得系統(tǒng)上線后財務(wù)控制流程能得以繼續(xù)發(fā)揮作用。如上文提到的例子，由人工控制發(fā)貨轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動控制，其前提必須要先將收款期限和信用額度在系統(tǒng)中設(shè)置完整，否則將會導(dǎo)致發(fā)貨失控的情況發(fā)生。

4.2對財務(wù)人員進(jìn)行有效管理

ERP系統(tǒng)對有些財務(wù)人員而言是全新的工具，首先，要讓這些財務(wù)人員從心理上理解和接受新的系統(tǒng)，從系統(tǒng)的運(yùn)作理念上給財務(wù)人員進(jìn)行分析，讓其明白系統(tǒng)的分工與權(quán)限的合理性和必要性，減少抵觸情緒。其次，有針對性的對財務(wù)人員進(jìn)行上線前、上線中和上線后作培訓(xùn)，讓其能很好的熟練操作系統(tǒng)，減少失誤。最后，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的考核獎勵制度，留住能熟練掌握ERP系統(tǒng)操作的財務(wù)人員。

4.3完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

建立健全的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是提高管理水平的重要舉措，新系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)基于完善的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)之上。為確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，首先，應(yīng)從各部門內(nèi)部控制、內(nèi)部溝通入手，在系統(tǒng)上線前對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、復(fù)核和比較，使應(yīng)用到新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確。其次，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善是一個長期的過程，上線后還需定期對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行測試、完善。

5結(jié)語

綜上所述，盡管ERP系統(tǒng)在實(shí)施過程中可能由于財務(wù)控制流程缺失、財務(wù)人員培訓(xùn)不足與管理松懈以及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏、不完善等原因，給財務(wù)管理帶來某些不利影響，但同時也應(yīng)該看到，ERP系統(tǒng)作為企業(yè)的一種先進(jìn)管理模式，運(yùn)行良好的系統(tǒng)可以直接提高企業(yè)財務(wù)管理水平和企業(yè)生產(chǎn)效率，使企業(yè)能夠更清晰、更全面地掌握自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況，它還能有效地改善財務(wù)管理計劃和控制功能。因此，加強(qiáng)ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究，是進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要依據(jù)，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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作者：莫珣 單位：福馬(中山)潔具產(chǎn)品有限公司