企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系架構(gòu)淺析

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一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立的意義分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建要使企業(yè)結(jié)合自身經(jīng)營特征，優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息做好有效的篩選，并能夠體現(xiàn)出財(cái)務(wù)工作狀況變化的指標(biāo)。通過對(duì)預(yù)警指標(biāo)的分析，才能夠?qū)Ξ?dāng)前企業(yè)經(jīng)營狀況做深度的研究掌握，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營過程的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營過程活動(dòng)監(jiān)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員還要掌握大數(shù)據(jù)分析能力，梳理端到端的業(yè)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地圖，通過預(yù)警系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，及時(shí)地跟蹤檢查企業(yè)最前端的業(yè)務(wù)問題和財(cái)務(wù)問題，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，可以及時(shí)地發(fā)出預(yù)警信息，財(cái)務(wù)人員找出偏差并及時(shí)定位責(zé)任人實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)改進(jìn)，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)因素存在密切的聯(lián)系，其中，公司內(nèi)的某一個(gè)流程環(huán)節(jié)發(fā)生變動(dòng)，也會(huì)影響到其他的工作，這時(shí)就要通過預(yù)警體系，來提供及時(shí)的警告信息。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行體系構(gòu)建，針對(duì)于企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)工作之間的邏輯關(guān)聯(lián)關(guān)系，來實(shí)現(xiàn)提前的預(yù)警。預(yù)警的模型能夠?yàn)榻?jīng)營管理人員提供更多的財(cái)務(wù)決策工具和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，提前定位業(yè)務(wù)前端問題，避免企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)危機(jī)擴(kuò)大，而給公司帶來更大的損失。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系框架研究

首先，需要梳理流程。在企業(yè)經(jīng)營期間，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要覆蓋到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行活動(dòng)和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，并且到建立端到端的流程，避免斷點(diǎn)，再識(shí)別流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點(diǎn)，通過預(yù)警體系可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)地提醒，輸送相關(guān)預(yù)警數(shù)據(jù)信息，包含了報(bào)警信息和非報(bào)警信息，其中預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)的報(bào)警信息主要是那些非正常信息，它可以對(duì)其各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營管理和核算做出及時(shí)的反應(yīng)。另外，也能夠檢測(cè)企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，避免超出正常值，而產(chǎn)生無法解釋的信息。非報(bào)警信息主要是指在企業(yè)日常運(yùn)營中，它可以反映出企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作、業(yè)務(wù)工作，如核算資金管理是否處于正常。預(yù)警體系的構(gòu)建要實(shí)現(xiàn)預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)各類數(shù)據(jù)信息設(shè)定的合理性，并且要提供必要的參考標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能夠提供參考標(biāo)準(zhǔn)正常值。如果缺乏信息的來源，以及獲得數(shù)據(jù)信息不夠準(zhǔn)確，就會(huì)出現(xiàn)預(yù)警的問題，造成整個(gè)預(yù)警體系運(yùn)作不暢，缺乏對(duì)標(biāo)準(zhǔn)值的精確設(shè)定，而且預(yù)警體系就不能夠正常的提醒。如果預(yù)警體系不能夠在關(guān)鍵的時(shí)刻發(fā)出警告信息，或者在沒有必要預(yù)警時(shí)候預(yù)警，那么就會(huì)使整體預(yù)警體系運(yùn)作不夠順暢，預(yù)警工作流于形式。其次，需要設(shè)置預(yù)警指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)的核心，企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營并不是看最終的盈利狀況，企業(yè)經(jīng)營取決于是否有穩(wěn)健的資金流來支持，實(shí)現(xiàn)有現(xiàn)金流的利潤增長才是企業(yè)基業(yè)長青的最佳法寶。因此，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)，除常規(guī)的合同、銷售額和凈利潤三大指標(biāo)外，也要設(shè)置資金流動(dòng)和運(yùn)營資產(chǎn)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)，并構(gòu)建長期的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作指標(biāo)，如對(duì)企業(yè)內(nèi)的運(yùn)營能力、償債能力、發(fā)展能力、經(jīng)營能力，來設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，以達(dá)成企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)內(nèi)的預(yù)警體系是一個(gè)循環(huán)的系統(tǒng)，內(nèi)部的運(yùn)營數(shù)據(jù)信息都是來源于業(yè)務(wù)信息、職能管理信息，企業(yè)預(yù)警體系要經(jīng)過一定的優(yōu)化，避免指標(biāo)設(shè)置陷入孤島，如銷售人員注重拿單，供應(yīng)鏈注重采購，物流注重倉儲(chǔ)，雖然各司其職，但是如果不聯(lián)動(dòng)，也會(huì)產(chǎn)生大量的庫存，給企業(yè)造成很大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警信息流程間要有聯(lián)動(dòng)性，快速傳輸?shù)焦芾砣藛T的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)中，并且提示相應(yīng)工作人員，才能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，有效地化解風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失降到最低。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)的途徑研究

（一）增強(qiáng)企業(yè)信息管理

建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，僅僅依靠財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)能力是永遠(yuǎn)不夠的，需要梳理業(yè)務(wù)流程，在企業(yè)內(nèi)還需要建立支撐流程落地的端到端的信息管理平臺(tái)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。組織專人去審查各業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，來及時(shí)地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響。收集信息，建立信息系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)信息都匯集在系統(tǒng)平臺(tái)上，并實(shí)現(xiàn)信息平臺(tái)開放。使企業(yè)內(nèi)部的重要信息資源都匯總到平臺(tái)上，來幫助財(cái)務(wù)人員分析各業(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)地提醒企業(yè)要定期實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的升級(jí)，以此保證其內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息更加精準(zhǔn)及時(shí)有效。

（二）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系內(nèi)，其核心就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，制定各類應(yīng)急方案、風(fēng)險(xiǎn)處置策略和工作的補(bǔ)救措施，以及風(fēng)控工作改進(jìn)方法，都是風(fēng)險(xiǎn)管理中的有效處理手段。制定風(fēng)控方案主要是在企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，采取合理的手段處理事件，采取風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施。在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，應(yīng)用一些措施，將損失降到最小，以此將企業(yè)的損失控制在相應(yīng)范圍內(nèi)，改進(jìn)方法主要是指在公司內(nèi)部的運(yùn)行薄弱之處，來實(shí)現(xiàn)改善，以避免類似財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

（三）增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

公司在運(yùn)營期間，使全員都能夠有更強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，要能夠?qū)崿F(xiàn)提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提高人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是企業(yè)的經(jīng)營管理層要在自身的思想意識(shí)中，對(duì)這些潛在的危機(jī)有更強(qiáng)烈的警惕和清醒的認(rèn)知，這樣才能夠給員工提出更合理的建議，去發(fā)現(xiàn)問題，并給予問題足夠的重視，才能夠做出正確的投資決策，及時(shí)地去防止違規(guī)操作問題產(chǎn)生，減輕企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系與企業(yè)的各項(xiàng)制度相融合

公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行體系要與各業(yè)務(wù)密切銜接，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)共享，而且預(yù)警體系的構(gòu)建，還應(yīng)該根據(jù)各業(yè)務(wù)運(yùn)作狀況，來設(shè)置預(yù)警指標(biāo)預(yù)警管理制度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，促進(jìn)各業(yè)務(wù)的發(fā)展。如果公司是以賒銷代銷為主，那么就需要對(duì)客戶信用進(jìn)行細(xì)致的審查，并在客戶信用等方面建立起有效流程和相關(guān)流程制度，并在流程中配置對(duì)應(yīng)的ower保證相關(guān)信用流程落地，這樣才能夠保證應(yīng)收賬款及時(shí)回收，減少壞賬的發(fā)生概率。

（五）以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作為輔助工具

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行體系運(yùn)行，建立企業(yè)經(jīng)營信息的分析系統(tǒng)和財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)，預(yù)警系統(tǒng)的建立，還要實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)輔助系統(tǒng)的支持，并使預(yù)警系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)相銜接。企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息系統(tǒng)構(gòu)建，能夠提供同行業(yè)及國內(nèi)宏觀環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)信息。另外，企業(yè)運(yùn)營管理系統(tǒng)能夠提供更真實(shí)、及時(shí)、完整的財(cái)會(huì)信息，基于這兩種輔助系統(tǒng)，這樣才能夠使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建，及時(shí)防止企業(yè)危機(jī)發(fā)生。

（六）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警報(bào)告制度包含了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，報(bào)告周期，其中預(yù)警報(bào)告主體就是組織開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的各類工作人員，他們對(duì)報(bào)告的編制，草擬報(bào)告、上報(bào)都有很大的影響，預(yù)警報(bào)告周期包含制定報(bào)告的時(shí)間段，也包含了定期報(bào)告和不定期的報(bào)告，其中定期的報(bào)告就是企業(yè)季度、半年度、年度報(bào)告，經(jīng)營管理人員需要在每個(gè)季度和半年度都分別對(duì)公司內(nèi)部的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)做出深度的分析評(píng)估，并及時(shí)地將評(píng)估結(jié)果上報(bào)。

（七）建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門

公司要重點(diǎn)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做好深度分析，組建專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，來及時(shí)地處理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控人員了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生過程，分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，來及時(shí)給各業(yè)務(wù)部門提出風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。在公司內(nèi)，可以由財(cái)務(wù)部來兼任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，給財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗，給該崗位設(shè)置清晰工作職責(zé)和工作目標(biāo)，以及賦予一定的工作權(quán)限，組織職工去追蹤各風(fēng)險(xiǎn)的變化狀況，并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)處理。根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，來選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控，對(duì)于出現(xiàn)的短期償債的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)公司要及時(shí)償還債務(wù)，制定科學(xué)合理的債務(wù)償還計(jì)劃，保證公司的債務(wù)到期可以償還，避免出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出現(xiàn)了長期的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司還應(yīng)該對(duì)現(xiàn)在的公司內(nèi)部的債務(wù)結(jié)構(gòu)做出深度的分析，考慮公司未來經(jīng)營狀況來測(cè)評(píng)公司風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，并優(yōu)化完善融資方案。

（八）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警程序

企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)警情，然后根據(jù)預(yù)警體系設(shè)計(jì)相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，并實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)人員深度的分析財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源，來確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源。一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)來自于外部，外界市場(chǎng)變化會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營中也會(huì)產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)因素之后，需要及時(shí)警示，并且做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)地消除風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)警要通過對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致的研究，并提出相應(yīng)的分析策略，以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)營管理人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)。及時(shí)地提示風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)的處置目的就是為了及時(shí)地預(yù)測(cè)，有效地監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)工作中的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，來編制下階段財(cái)務(wù)運(yùn)營計(jì)劃，果斷去處理風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生之后，就應(yīng)立即采取有效的處理措施，及時(shí)地制止風(fēng)險(xiǎn)。警情的處理也比較重要，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響大小，來分別對(duì)待處理。在風(fēng)險(xiǎn)處理期間，還應(yīng)該如何選擇恰當(dāng)方法，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大而產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)重點(diǎn)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)的預(yù)警體系，設(shè)計(jì)預(yù)警指標(biāo)。另外，財(cái)務(wù)人員還要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)的浮動(dòng)范圍，使財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)浮動(dòng)處于一定的可控范圍之內(nèi)。

四、結(jié)語

企業(yè)要重視構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，結(jié)合公司日常運(yùn)營實(shí)際狀況，來優(yōu)化完善體系內(nèi)容，構(gòu)建預(yù)警體系的框架，優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，配備風(fēng)險(xiǎn)管控人才，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)致評(píng)估，了解風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)營損失。企業(yè)優(yōu)化完善內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度體系，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)上設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警功能，及時(shí)提示業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員。

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作者:張林 單位:煙臺(tái)杰瑞石油服務(wù)集團(tuán)股份有限公司