企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的融合途徑

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摘要:內(nèi)部控制管理可以指導(dǎo)公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，而公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)化和完善。對(duì)于企業(yè)而言，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制與內(nèi)部控制系統(tǒng)結(jié)合起來(lái)可以指導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。充分利用兩者實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理推動(dòng)公司健康有序地發(fā)展?；诖吮尘跋?，本文針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)臉防控與內(nèi)控體系融合的現(xiàn)狀與途徑進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，具有一定的研究?jī)r(jià)值。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控體系;融合

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的關(guān)系

首先，內(nèi)部控制的目標(biāo)是加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的重要因素，各種舞弊行為造成的財(cái)務(wù)欺詐可能導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)失敗。經(jīng)過(guò)深入分析，都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善造成的，大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)都可以避免，除去經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)變化等其他無(wú)法控制的因素。在這種情況下，公司的內(nèi)部控制管理必須貫穿所有環(huán)節(jié)，并完全發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是內(nèi)部控制。構(gòu)建完整內(nèi)部控制體系，可以保證業(yè)務(wù)運(yùn)作的可靠性，財(cái)務(wù)安全性，并提高業(yè)務(wù)運(yùn)作水平，達(dá)到預(yù)防和控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要目的。作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控成功的核心點(diǎn)，內(nèi)部控制也會(huì)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和管理水平的影響。相反，如果公司不能正確地進(jìn)行內(nèi)部控制，則會(huì)誘導(dǎo)舞弊行為發(fā)生，從而使公司陷入危機(jī)。眾所周知，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)企業(yè)失敗的誘因?yàn)槭〉膬?nèi)部控制。所以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)便是構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的意義

(一)為企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展是我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的助推器，那么資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理便是保障企業(yè)業(yè)務(wù)高效運(yùn)營(yíng)和有條不紊運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在運(yùn)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)時(shí)，必須確保資產(chǎn)的安全性，盡可能的不出現(xiàn)舞弊行為，舞弊行為必將導(dǎo)致資產(chǎn)出現(xiàn)大規(guī)模消耗。要讓企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)變的合理化和規(guī)范化。故借助加大公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高公司資產(chǎn)管理的時(shí)效性，確保公司資產(chǎn)的使用安全性，帶動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立內(nèi)部控制制度，促進(jìn)這兩個(gè)制度的全面整合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理流程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，開展內(nèi)部控制，有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)分析，評(píng)估和識(shí)別來(lái)研判公司出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，制定完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施來(lái)降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

(三)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性有助于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，發(fā)揮重要作用。一般來(lái)說(shuō)，公司制定參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依托，決策的有效性和準(zhǔn)確性直接影響業(yè)務(wù)發(fā)展。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，完善內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)崗位分離，建立長(zhǎng)期科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)信息。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控發(fā)展現(xiàn)狀

(一)未樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，企業(yè)管理人員還不是特別了解，所以造成了他們的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)差的問(wèn)題出現(xiàn)，也就無(wú)法滿足財(cái)務(wù)管理的需要去構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。在此階段中，企業(yè)需要直面大量風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的安全性受此影響較大。此外，一些公司即便設(shè)置了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門，部門尚未認(rèn)真扮演管理角色使內(nèi)部管理成為空談。此外，一些公司很少關(guān)注外部審計(jì)的問(wèn)題，而相應(yīng)的對(duì)策并未得到實(shí)際執(zhí)行，外部管理沒(méi)能在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮應(yīng)有作用。

(二)內(nèi)控體系不完善一些公司沒(méi)有科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，只是考慮提高公司的整體效率為主要目標(biāo)，未能完全了解公司發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，不能科學(xué)合理的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。公司的員工也沒(méi)有將注意力集中到建立內(nèi)部控制系統(tǒng)中去，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合的重大意義一知半解。結(jié)果并不理想，并且為金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)提供了條件。內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏可操作性，因此，在這些因素下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率變大，阻礙了公司的發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)管力度小當(dāng)前大多數(shù)公司制定的規(guī)章制度偏向形式化。同時(shí)，在實(shí)施過(guò)程中，眾多因素妨礙了系統(tǒng)實(shí)施。企業(yè)沒(méi)有制定嚴(yán)苛的規(guī)章制度，這也會(huì)大大增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。此外，沒(méi)有完整的監(jiān)督系統(tǒng)，無(wú)法跟蹤和監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)作，它沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，不能體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。

(四)內(nèi)部信息溝通滯后內(nèi)部控制管理涵蓋了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理所有環(huán)節(jié)，建立信息共享系統(tǒng)顯得尤為重要。目前，一些公司在其財(cái)務(wù)運(yùn)作中仍使用傳統(tǒng)的人工記賬方式，信息水平偏低。企業(yè)內(nèi)部的各部門和員工之間的信息交流次數(shù)少，信息不流通從而致使內(nèi)部控制部門沒(méi)有好的方法去洞悉企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制水平受此影響偏低。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的途徑

(一)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的關(guān)鍵為增強(qiáng)思想意識(shí)。一是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)適時(shí)變更當(dāng)前管理方法，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展起到的作用明確告知員工，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。公司各級(jí)高度重視防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是公司管理層把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求考慮在內(nèi)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，認(rèn)真按照公司會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制管理要求，建立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，落實(shí)職責(zé)。此外，財(cái)務(wù)管理部門要將公司內(nèi)部框架，企業(yè)價(jià)值文化與運(yùn)營(yíng)具體要求諸多因素考慮在內(nèi)，細(xì)致分析公司的運(yùn)營(yíng)管理環(huán)境，找到業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范系統(tǒng)。提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和內(nèi)部控制系統(tǒng)集成的順利實(shí)施提供支持。

(二)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系企業(yè)若實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，構(gòu)建完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不可或缺。為了使公司的內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)合后起到應(yīng)有作用，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀去建立與公司實(shí)際相符合的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。首先，企業(yè)管理層是主心骨，思想上重視兩者結(jié)合，及時(shí)優(yōu)化管理理念。此外，公司必須明確獎(jiǎng)懲制度，為企業(yè)員工給予良好的工作氛圍，員工收到激勵(lì)后工作積極性得到加強(qiáng)。與此同時(shí)，企業(yè)還需要構(gòu)建監(jiān)管體系，動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。其次，對(duì)于公司領(lǐng)導(dǎo)者，必須定期進(jìn)行基礎(chǔ)文化教育項(xiàng)目的培訓(xùn)，例如，內(nèi)部控制管理和公司員工的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，這將增加員工的價(jià)值，并且所有管理流程都必須遵循相應(yīng)流程的行動(dòng)原則。不允許在與公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有關(guān)的決策過(guò)程中隨意決定，有必要采用綜合的決策方法并接受各部門的監(jiān)督，以順利實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控目的。企業(yè)還要按時(shí)全方位的評(píng)估內(nèi)部組織框架運(yùn)營(yíng)情況，保證及時(shí)解決組織框架設(shè)計(jì)與運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，進(jìn)行協(xié)調(diào)和優(yōu)化，以避免偏離公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，確保企業(yè)可以朝著理想的方向發(fā)展。

(三)加強(qiáng)企業(yè)部門間的信息溝通為了防止同行或者黑客惡意攻擊竊取企業(yè)機(jī)密的不法行為，要購(gòu)買核算財(cái)務(wù)所需的各種設(shè)備和內(nèi)部控制管理財(cái)務(wù)軟件，針對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要定期開展安全維護(hù)檢查，以防止非法分子盜取重要信息，造成信息泄漏。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)定期開展會(huì)計(jì)技能學(xué)習(xí)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)人員掌握了財(cái)會(huì)軟件使用方法，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制水平與風(fēng)險(xiǎn)防范水平，進(jìn)一步為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者：徐婷婷 單位：浙江榮泰健康電器有限公司