出版社內(nèi)部控制弱化的財務(wù)風(fēng)險及防范

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摘要：電腦、網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達，使紙質(zhì)媒體的生存狀況進一步惡化，收入減少。近年來，國家實施了去供給側(cè)政策，紙張價格上漲，印刷成本增加，為了讓出版社取得更好的經(jīng)濟效益，加強內(nèi)部控制防范財務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要。本文立足于現(xiàn)實，主要論述了出版社內(nèi)部控制可能涉及到的財務(wù)風(fēng)險，并對其提出了應(yīng)對策略。

關(guān)鍵詞：出版社；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險

近幾年去供給側(cè)政策的落實與推進，市面上的紙張價格上漲，印刷成本增加，書號供應(yīng)收緊，為了保證出版社的經(jīng)濟效益，降低出版社的財務(wù)風(fēng)險，加強內(nèi)部控制勢在必行。企業(yè)的內(nèi)部控制職能包括了對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效的監(jiān)管作用，旨在保證企業(yè)經(jīng)營和管理活動的正常有序、合法運行。為了應(yīng)對國家的新政策，滿足社會對于出版社發(fā)展的新要求，我們必須要在科學(xué)思想的指導(dǎo)下，結(jié)合客觀實際，實事求是，結(jié)合實際制定出適合于當(dāng)下我國出版業(yè)行情的內(nèi)部控制制度。

一、出版社內(nèi)部控制可能涉及到的財務(wù)風(fēng)險

在當(dāng)前的出版社內(nèi)部控制的實行中，主要可能涉及到四方面的財務(wù)風(fēng)險，稍有不慎，就可能導(dǎo)致其經(jīng)濟收益遭到巨大的損失。1.風(fēng)險管理意識淡薄在管理層和決策者之中，他們對于出版社所處的客觀宏觀的環(huán)境、內(nèi)部控制管理落實力度、財務(wù)風(fēng)險管理控制等方面存在認識程度以及重視程度的嚴重不足。所以導(dǎo)致了出版社在管理運行時，容易在一些關(guān)鍵的點上忽略了風(fēng)險的管理，從而導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的隱患[1]。為了實現(xiàn)出版社的可持續(xù)發(fā)展、讓出版社適應(yīng)當(dāng)下國家的新政策、適應(yīng)時刻變化著的國情，加強出版社管理層與決策者的風(fēng)險管理意識非常重要。2.控制環(huán)境復(fù)雜困難控制環(huán)境，是指對于內(nèi)部控制管理或者政策落實等情況中所面對的各種影響因素的總和。主要是由企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制、企業(yè)管理決策者三方構(gòu)成的。對于出版社來說，出版社的法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，管理決策者對風(fēng)險管理意識的缺失都是普遍存在的現(xiàn)象。所以我國出版社目前所應(yīng)對的控制環(huán)境是十分復(fù)雜的，這嚴重阻礙了內(nèi)部控制制度在我國出版社內(nèi)的發(fā)展。3.內(nèi)部審計不到位在我國出版社行業(yè)內(nèi)，由于內(nèi)部審計部門內(nèi)的很多職員都是從會計轉(zhuǎn)調(diào)過來的，在面試招聘時，HR對會計和審計的概念混淆，將二者看成一類，所以在出版社的內(nèi)部審計部門內(nèi)，常常缺乏專業(yè)素質(zhì)人才，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計部門難以發(fā)揮原有的作用與職責(zé)，如同虛設(shè)[2]，因此出版社的財務(wù)風(fēng)險大大增加。4.對庫存商品與在途商品把握缺失目前在我國的出版社行業(yè)內(nèi)，未能形成有效的商品管理體系。對于庫存商品與在途商品的把握上有所缺失。往往在看到一本書大賣之后馬上加印彌補庫存，但是當(dāng)這本書的暢銷期度過，往往消耗不了如此大的庫存，導(dǎo)致了庫存的積壓，最終導(dǎo)致出版社難以回收成本，造成經(jīng)濟上的虧損。5.內(nèi)部控制信息化程度低在這個信息化普及的大時代，我國大多數(shù)出版社內(nèi)部的控制管理體系未能很好地引進計算機技術(shù)與計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，信息化程度低，未能跟上時代的大趨勢。因此，難以利用新技術(shù)促進內(nèi)部控制管理的落實與完善，難以提升出版社的經(jīng)濟效益，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

二、出版社防范內(nèi)部控制財務(wù)風(fēng)險的對策

針對目前出版社內(nèi)部控制可能涉及到的財務(wù)風(fēng)險，以及當(dāng)下內(nèi)部控制制度的發(fā)展大趨勢，我們可以提出如下九點發(fā)展建議。1.強化管理決策者的風(fēng)險意識出版社的管理者、決策者，要對當(dāng)下的市場環(huán)境以及國情有著充分的了解，要有充分的風(fēng)險意識。加大對關(guān)鍵地方的關(guān)注度，從而達到增強內(nèi)部控制管理、降低出版社財務(wù)風(fēng)險的目的。2.強化內(nèi)部控制的實施力度很多出版社內(nèi)都制定有相應(yīng)的內(nèi)部控制管理機制，但是由于各種因素的干擾，未能好好地落實。建議由領(lǐng)導(dǎo)牽頭，將內(nèi)部控制管理機制落實到位，引進人才、出臺政策。千方百計地去落實內(nèi)部控制管理的執(zhí)行。使內(nèi)部控制管理制度能夠真正的起到作用，從而降低出版社的財務(wù)風(fēng)險。3.對內(nèi)部控制管理進行優(yōu)化在對出版社內(nèi)部控制管理制度進行設(shè)置和完善時，一定要按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益這五大原則進行合理優(yōu)化。在制定內(nèi)部控制管理制度時，一定要全面貫穿決策、實行等相關(guān)內(nèi)容。一定要突出重要性，對庫存商品、在途商品、待出版商品有全面的把控。還要在制度的治理上，按照制衡性的原則，杜絕出版社內(nèi)部一方獨大的情況發(fā)生，讓權(quán)力有所制約，讓出版社的管理和控制更為民主、科學(xué)化。除此之外，所制定的內(nèi)部控制管理機制，一定要與出版社當(dāng)下的現(xiàn)狀相適應(yīng)，不能照搬西方發(fā)達國家的管理體系，應(yīng)符合當(dāng)下國家的政策與社會的需求[3]。最后，在優(yōu)化出版社內(nèi)部管理制度的同時，將企業(yè)的成本效益放在首位，使成本能夠有很好的收益。4.對審計部門加強監(jiān)督引導(dǎo)要對出版社內(nèi)的內(nèi)部審計部門進行整頓，引進專業(yè)素質(zhì)人才，對老員工進行調(diào)配或者專業(yè)培訓(xùn)，讓其能夠具有基本的審計知識，從而運用到工作中。公司高管也要對審計部門進行政策上的引導(dǎo)，使其充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，及時發(fā)現(xiàn)出版社內(nèi)可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。5.加強財務(wù)部門職能和監(jiān)督應(yīng)對財務(wù)部門進行整頓，敦促其發(fā)揮應(yīng)有的部門職能，積極參與出版社的決策，并從財務(wù)的角度上提出建議。另外，也要敦促財務(wù)部門更好地落實其監(jiān)督的職能，對出版社的財務(wù)支出進行監(jiān)督，避免不必要的浪費，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，并規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。6.嚴格選用高素質(zhì)內(nèi)控管理人員內(nèi)部控制管理制度制定完善后，最關(guān)鍵的一步就是選擇高素質(zhì)的執(zhí)行人員。在選擇執(zhí)行人員時，HR必須嚴格把關(guān)，對應(yīng)聘者從道德品質(zhì)、個人魅力、專業(yè)素養(yǎng)、工作經(jīng)歷、個人能力等多方面做出中肯的評價，然后從中選出最為適合的人員，對科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度進行落實和深化[4]，以促進出版社內(nèi)部控制管理力度的增強，降低出版社可能會遇到財務(wù)風(fēng)險的幾率。7.加強控制庫存與在途商品我們要對庫存商品和在途商品進行更加科學(xué)合理的管理控制，特別是在當(dāng)前市場有電商的情況下，要在前期減少庫存量，對在途商品進行試售，預(yù)估出適當(dāng)?shù)膸齑媪?，從而進行印刷。絕對不能盲目加印，最終導(dǎo)致庫存的堆積，商品積壓，成本難以回收，降低出版社的經(jīng)濟效益。8.科學(xué)把控書籍加印時間由于國家去供給側(cè)政策的不斷落實與推進，我國市面上紙張的價格上漲，對于圖書印刷來說，導(dǎo)致了書本造價成本大大增加。為了保證出版社能夠獲得合理的利潤，降低成本，把控書籍是否加印、何時加印成了一件非常重要的事情。我們要在科學(xué)合理的方法推算下，選擇最適宜的書籍加印時間。9.加強建設(shè)信息化內(nèi)控制度順應(yīng)大時代各行各業(yè)發(fā)展的趨勢，將計算機技術(shù)與計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運用到出版社的內(nèi)部控制管理之中，推進出版社內(nèi)部控制管理信息化的進程，通過運用計算機及計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，科學(xué)而全面地把控庫存商品與在途商品的狀況，從而決定是否加印、何時加印，這樣才能更好地降低成本，以達到提高增長出版社經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

三、結(jié)束語

目前，為了應(yīng)對因為國家去供給側(cè)政策的實施與落實，我國出版社必須加強內(nèi)部控制，特別是對內(nèi)部控制制度的結(jié)構(gòu)、對財務(wù)風(fēng)險的警覺性、對在途商品和庫存商品的掌控、對加印時間的把控等方面，我們要做到科學(xué)合理的掌控和控制。從而達到應(yīng)對國家新政策、滿足社會新要求、滿足出版社發(fā)展的需求、增長出版社的經(jīng)濟效益的目的。

參考文獻

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[2]陸升元.內(nèi)部控制下旅游景區(qū)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（4）：197.

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[4]梁萬偉.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險[J].中外企業(yè)家，2017，（28）：185-186.

作者：殷亞男 單位：廣東人民出版社