社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)分析

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摘要：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種規(guī)避未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的投入。我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，具有覆蓋面積小，基金管理集中等特點(diǎn)。但從近幾年的情況來(lái)看，由于我國(guó)的人口老齡化趨勢(shì)加重，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金也面臨著法律保障滯后、金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢的外在隱患。除此之外，從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)在運(yùn)行來(lái)說(shuō)，也存在著籌資風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)等。因此，本文簡(jiǎn)單分析了我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展?fàn)顩r，并分析了對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考。

關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；基金；管理；風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀；啟示

養(yǎng)老問(wèn)題是現(xiàn)代中國(guó)社會(huì)十分重視的話題，針對(duì)養(yǎng)老的政策也越來(lái)越完善，從以往的家庭養(yǎng)老逐漸向社會(huì)養(yǎng)老轉(zhuǎn)變。從十九世紀(jì)末開(kāi)始。我國(guó)的政府部門(mén)開(kāi)始正式介入養(yǎng)老問(wèn)題，并在解決養(yǎng)老問(wèn)題中占據(jù)重要角色。現(xiàn)在是個(gè)講究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)性的社會(huì)，發(fā)放養(yǎng)老金成為解決養(yǎng)老問(wèn)題的重要手段。由此，養(yǎng)老基金成為我國(guó)政府部門(mén)解決養(yǎng)老問(wèn)題的重要支撐。健全的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度是保障社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的基石，對(duì)保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展有重大意義。世界上的每個(gè)國(guó)家，都面臨著不同程度的養(yǎng)老問(wèn)題，一些法律制度較健全的國(guó)家都有一套針對(duì)性的現(xiàn)代養(yǎng)老基金制度。但是從客觀條件、制度設(shè)置、宏觀運(yùn)營(yíng)方面來(lái)講，各個(gè)國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度都存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。特別是在人口老齡化形式嚴(yán)重時(shí)期，以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢時(shí)期，養(yǎng)老金制度成為社會(huì)機(jī)制的重大壓力。許多國(guó)家的養(yǎng)老金制度也從以往的現(xiàn)收現(xiàn)付制，轉(zhuǎn)變?yōu)榛鹄塾?jì)制度。如何使社會(huì)養(yǎng)老基金制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，成為世界性話題。對(duì)我國(guó)的具體情況進(jìn)行觀察發(fā)現(xiàn)，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度同樣面臨著諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)壓力。在經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)度加快以后，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度從以往的計(jì)劃式向著市場(chǎng)模式轉(zhuǎn)變。但是在制度上還存在一些明顯的缺陷，出現(xiàn)資金緊張、管理漏洞大、監(jiān)管實(shí)施難等問(wèn)題。以下簡(jiǎn)單分析我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展以及現(xiàn)狀，再分析對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)思考。

一、我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展及現(xiàn)狀

1.我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的建立

我國(guó)曾頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例(草案)》等一系列保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的條例。條例當(dāng)中規(guī)定，由企業(yè)或者雇主負(fù)責(zé)全部的費(fèi)用，供由全國(guó)范圍調(diào)劑使用，所有的基金都由中國(guó)人民銀行代為保管。養(yǎng)老基金的支付方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制度，基金的水平由受益人的工作年齡、工作種類(lèi)，以及退休前的工資水平等決定。這種現(xiàn)收現(xiàn)付的支付方式是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老基金體制的最初模式，在這種模式下，對(duì)基金的管理較為集中，但是覆蓋面積較小。

2.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的管理呈現(xiàn)倒退趨勢(shì)

在我國(guó)期間(1966.6-1976.10)，工會(huì)組織被撤銷(xiāo)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度無(wú)法繼續(xù)。所有的國(guó)有企業(yè)也在此時(shí)暫停提取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。剛剛興起的勞動(dòng)保險(xiǎn)制度遭到破壞，從而導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的調(diào)劑和統(tǒng)籌功能都無(wú)法發(fā)揮，勞動(dòng)保險(xiǎn)基金也由以往的國(guó)家層次性變成了企業(yè)層次的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。

3.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的重建

1984年，我國(guó)許多省份開(kāi)始了新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，開(kāi)啟了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的整頓、重建之路。此時(shí)，全國(guó)范圍內(nèi)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制存在較大差異，有些地區(qū)的國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老基金是由具體的勞動(dòng)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)，但是有些地區(qū)的國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老基金則是由相對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。由此可以發(fā)現(xiàn)，變?yōu)槠髽I(yè)層次現(xiàn)收現(xiàn)付制度的社會(huì)養(yǎng)老基金管理，又向前邁了一步。到了二十世紀(jì)末，我國(guó)的人口老齡化趨勢(shì)加重，退休的老年人數(shù)量激增，由企業(yè)負(fù)責(zé)的社會(huì)保障制度明顯出現(xiàn)透支狀態(tài)。此時(shí)，采取的重要舉措就是取消企業(yè)的社會(huì)保障責(zé)任。至于如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的有效管理，研究者提出由國(guó)有企業(yè)承擔(dān)重要職責(zé)。最終，我國(guó)確立了將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式，來(lái)承擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

4.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度最終走向完善

1997年，我國(guó)國(guó)務(wù)院頒布了對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，提出基本的養(yǎng)老基金要采取收支兩條線管理措施。由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收養(yǎng)老保險(xiǎn)需繳納費(fèi)用，征收的費(fèi)用由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)進(jìn)行管理，養(yǎng)老基金的發(fā)放則由勞動(dòng)部門(mén)負(fù)責(zé)。在這種情勢(shì)下，個(gè)人賬戶(hù)也被運(yùn)用到社會(huì)養(yǎng)老基金管理上來(lái)。我國(guó)的各個(gè)地區(qū)個(gè)人賬戶(hù)的建立原則不同，因此會(huì)導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)的邊界不明。政府可以不為老職工承擔(dān)養(yǎng)老金，那么這個(gè)責(zé)任就由繳費(fèi)者自己承擔(dān)。

二、對(duì)我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的幾點(diǎn)思考

1.充分發(fā)揮流程手冊(cè)的作用

對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的專(zhuān)家們，都會(huì)對(duì)流程清單在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的價(jià)值產(chǎn)生懷疑。雖然有些機(jī)構(gòu)會(huì)時(shí)常改變業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)框架，但是一般來(lái)說(shuō)，流程手冊(cè)對(duì)這些變化的反映較遲鈍。因而，流程手冊(cè)的預(yù)見(jiàn)價(jià)值常常被認(rèn)為是無(wú)效的。為了更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須要充分發(fā)揮流程手冊(cè)的功能。流程手冊(cè)要對(duì)信息產(chǎn)生到結(jié)束的不同階段進(jìn)行詳細(xì)記錄，能夠在第一時(shí)間通過(guò)流程手冊(cè)的記錄查出問(wèn)題所在，這將大大縮短風(fēng)險(xiǎn)定位時(shí)間。

2.充分發(fā)揮主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)作用

主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)指的是，能夠預(yù)測(cè)流程中運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生何種變化的業(yè)務(wù)處理參數(shù)。它能夠在運(yùn)營(yíng)損失產(chǎn)生之前發(fā)出警告信息，此信息就是可能引起損失的基本原因。

3.收集詳細(xì)的損失數(shù)據(jù)

損失數(shù)據(jù)能夠有效預(yù)示基金管理風(fēng)險(xiǎn)，而且通過(guò)對(duì)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類(lèi)分析，能夠準(zhǔn)確把握社會(huì)養(yǎng)老基金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，幫助管理部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取合理的規(guī)避措施。因此，組織部門(mén)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)赜涗洆p失數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上分析需要解決的結(jié)構(gòu)性的問(wèn)題，加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。

4.堅(jiān)持自我測(cè)評(píng)

自我測(cè)評(píng)是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理流程的負(fù)責(zé)人對(duì)組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況的結(jié)構(gòu)性評(píng)價(jià)。自我測(cè)評(píng)是內(nèi)部人員的評(píng)價(jià)，與外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)不同。自我測(cè)評(píng)結(jié)束后，流程負(fù)責(zé)人會(huì)根據(jù)測(cè)評(píng)結(jié)果，作出一份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的是我國(guó)金融市場(chǎng)長(zhǎng)期發(fā)展的推動(dòng)力，也是保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。養(yǎng)老基金的風(fēng)險(xiǎn)管理必須要建立在法制健全、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)穩(wěn)定的基礎(chǔ)之上，才能最終使廣大參與者共享我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。但是從現(xiàn)實(shí)情況看來(lái)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避仍是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，我們要充分發(fā)揮金融市場(chǎng)功能，結(jié)合中國(guó)實(shí)踐，堅(jiān)持完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度，盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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作者：牛大春 單位：晉煤集團(tuán)社保中心