企業(yè)資金管理論文精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金管理論文范文

一是直營連鎖，即所有店鋪或網(wǎng)點(diǎn)均歸同一經(jīng)營實(shí)體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權(quán)獨(dú)立，通過協(xié)議的方式，統(tǒng)一定價，共同采購，達(dá)到橫向聯(lián)合、抱團(tuán)經(jīng)營的目的。三是加盟連鎖，也稱特許經(jīng)營，即被特許人向特許人支付特許經(jīng)營費(fèi)，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統(tǒng)一經(jīng)營體系下從事經(jīng)營活動。被特許人自負(fù)盈虧并對自己的投資擁有所有權(quán)。綜上所述，連鎖經(jīng)營就是通過快速擴(kuò)張，依托分散經(jīng)營來開拓市場、打開銷售渠道，在細(xì)分市場上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴(kuò)大市場銷售份額和銷售收入，達(dá)到規(guī)?；?yīng)的經(jīng)營方式。其可以在企業(yè)內(nèi)部采用統(tǒng)一的經(jīng)營管理模式，實(shí)行批量采購，集中配送，通過規(guī)模效益降低采購、配送和管理成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，獲取更高的差額利潤。

二、連鎖經(jīng)營的籌資渠道

連鎖企業(yè)的經(jīng)營方式是通過高速擴(kuò)張，擴(kuò)大市場占有率，以規(guī)?；膬?yōu)勢來獲取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關(guān)鍵。因此連鎖企業(yè)一般采用成長型戰(zhàn)略，通過網(wǎng)點(diǎn)拓展來開拓市場、滲透市場，有時也可能會同時經(jīng)營兩個不同的品牌，利用品牌互補(bǔ)優(yōu)勢，拓寬不同的業(yè)務(wù)渠道。大規(guī)模的網(wǎng)點(diǎn)拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)采用與成長型戰(zhàn)略相匹配的擴(kuò)張型戰(zhàn)略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網(wǎng)點(diǎn)所需的前期投入資金。企業(yè)的籌資渠道可分為內(nèi)部籌資和外部籌資。

（一）內(nèi)部籌資渠道

內(nèi)部籌資的主要來源為企業(yè)的內(nèi)部留存利潤，即企業(yè)分配給股東紅利后的剩余利潤。企業(yè)甚至可采用零股利戰(zhàn)略，將所有的剩余盈余都投資回本企業(yè)，但是對處于快速擴(kuò)張期的企業(yè)而言，單單依靠內(nèi)部籌資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要其他途徑的資金來源。

（二）外部籌資渠道

外部籌資可分為權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資兩類。權(quán)益性籌資是指通過發(fā)行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業(yè)需要大量資金投入時，采用權(quán)益性籌資無需按期還本付息，只需在企業(yè)盈利時支付股東股利即可，因此籌資的財務(wù)風(fēng)險小，但容易引起企業(yè)控制權(quán)的變更，且籌資成本較高。債務(wù)性籌資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)需按期還本付息，如銀行借款、發(fā)行的債權(quán)，此外還包括各類營運(yùn)負(fù)債的資金來源，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款。債務(wù)籌資與權(quán)益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優(yōu)勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險高于權(quán)益性籌資，且過高的資產(chǎn)債務(wù)率會影響企業(yè)日后的籌資能力。企業(yè)在選擇籌資渠道時，需與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，編制資金預(yù)算，綜合資本結(jié)構(gòu)及可持續(xù)增長性，優(yōu)化籌資風(fēng)險和籌資成本，在滿足企業(yè)發(fā)展的同時，確保股東利益最大化。在留存收益和權(quán)益性籌資既定的情況下，對于連鎖經(jīng)營企業(yè)而言，如其需要籌集更多的運(yùn)營資金，則多以高負(fù)債經(jīng)營為主，資金來源在很大程度上依托于負(fù)債率的高低。連鎖經(jīng)營企業(yè)多為輕資產(chǎn)企業(yè)，各連鎖網(wǎng)點(diǎn)的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運(yùn)負(fù)債來獲取營運(yùn)現(xiàn)金流。營運(yùn)負(fù)債的主要來源為各類應(yīng)付賬款（主要為尚未支付的供應(yīng)商貨款）和預(yù)收款項(xiàng)（消費(fèi)者預(yù)存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業(yè)其存貨周轉(zhuǎn)速度相對較快，一般為1個月左右，而其與食材供應(yīng)商約定的付款期通常為3個月，這樣的運(yùn)作方式能使企業(yè)通過營運(yùn)負(fù)債的方式獲取一定資金且相對穩(wěn)定，并隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張而增長。假設(shè)企業(yè)月營業(yè)總收入為2000萬，食材成本占營業(yè)收入的25%，則通過營運(yùn)負(fù)債的方式，可以從供應(yīng)商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業(yè)額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業(yè)增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運(yùn)負(fù)債。再加上企業(yè)通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數(shù)量，提高市場占有率。隨著規(guī)?；б婧推放菩?yīng)的產(chǎn)生，企業(yè)總營業(yè)額和單點(diǎn)營業(yè)額都將逐步增長，隨之也將帶動從供應(yīng)商處獲取的營運(yùn)負(fù)債資金的滾動增長。

三、連鎖經(jīng)營的資金風(fēng)險

連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金風(fēng)險來自于經(jīng)營和管理兩方面。

（一）企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金風(fēng)險

從經(jīng)營風(fēng)險來看，由于連鎖經(jīng)營企業(yè)負(fù)債率較高，且大多來自于尚未支付的供應(yīng)商貨款和消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進(jìn)行新網(wǎng)店的開拓，以滿足高速擴(kuò)張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運(yùn)作方式就使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金鏈起著重大的影響。連鎖經(jīng)營企業(yè)多以服務(wù)業(yè)為主，一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，消費(fèi)者的消費(fèi)支出隨機(jī)就會減少，這就對連鎖經(jīng)營企業(yè)的營運(yùn)現(xiàn)金流入和盈利能力帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一旦企業(yè)的主營收入呈現(xiàn)出遞減狀態(tài)，其必須面臨以目前產(chǎn)生的較少的營運(yùn)現(xiàn)金流入來支付已到付款期的供應(yīng)商貨款，這樣企業(yè)之前維護(hù)的平衡狀態(tài)將被打破，營運(yùn)負(fù)債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設(shè)食材成本占營業(yè)收入的25%，企業(yè)每月的營業(yè)總收入均為2000萬，其每月用500萬營運(yùn)現(xiàn)金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業(yè)的營業(yè)總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時剩余的營運(yùn)現(xiàn)金流則降為1300萬。消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預(yù)收款項(xiàng)實(shí)際上是對未來銷售收入現(xiàn)金流的透支。當(dāng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不景氣時，除本期的預(yù)收卡券收入將相對減少之外，消費(fèi)者如果使用前期購買的卡券消費(fèi)，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔(dān)相應(yīng)的資金流出，這就加劇了企業(yè)本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業(yè)快速擴(kuò)張的經(jīng)營手段，使得企業(yè)將留存收益和結(jié)余資金都用于新增網(wǎng)點(diǎn)的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養(yǎng)成期，在開業(yè)半年后產(chǎn)生正現(xiàn)金流（EBI-TA>0），并在三年內(nèi)收回投資。因此，如果企業(yè)未能敏銳察覺到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化而及時調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)拓展計劃的話，高負(fù)債率和較少的流動資金必將導(dǎo)致連鎖企業(yè)資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費(fèi)用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業(yè)資金支出的固浮比，降低企業(yè)的盈利能力；供應(yīng)商也可能受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，因自身經(jīng)營狀況的變化，要求企業(yè)縮短付款周期，這些均是企業(yè)在經(jīng)營時可能面對的資金風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險

從資金管理風(fēng)險來看，首先連鎖經(jīng)營企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多，又大多分散在各地，所屬門店會在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現(xiàn)象，降低了流動資金的使用效率。其次，零售企業(yè)的收入以現(xiàn)金交易居多，如果沒有完善的內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制來監(jiān)控各地的資金情況，就會給企業(yè)帶來最直接的經(jīng)濟(jì)損失。最后，分散經(jīng)營主要是看重單個網(wǎng)點(diǎn)的營運(yùn)能力，一旦網(wǎng)點(diǎn)與總部的資金管理信息不對稱、不及時，就會誤導(dǎo)企業(yè)決策層的判斷，導(dǎo)致決策層做出錯誤的經(jīng)營決策和資金方案。

四、降低資金風(fēng)險的途徑

連鎖經(jīng)營企業(yè)降低資金風(fēng)險的途徑，主要是通過防范經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險兩方面。

（一）防范因企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金風(fēng)險

企業(yè)在日常經(jīng)營中，應(yīng)對市場環(huán)境有敏銳的嗅覺，及時察覺經(jīng)濟(jì)周期的變化，制定與之相匹配的經(jīng)營決策和資金運(yùn)作方案。根據(jù)企業(yè)的營收狀況和盈利能力，結(jié)合企業(yè)的籌資能力和負(fù)債能力，合理安排新增網(wǎng)點(diǎn)的外拓進(jìn)度，并依此編制資金計劃。且對實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行時時跟蹤和定期反饋，以便企業(yè)決策層在瞬息萬變的市場環(huán)境中，能及時獲悉企業(yè)資金運(yùn)作情況的第一手信息，對企業(yè)的資金計劃和網(wǎng)點(diǎn)外拓計劃，迅速做出相應(yīng)的調(diào)整，以保障企業(yè)資金鏈的安全。

（二）防范因企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險

第2篇：企業(yè)資金管理論文范文

（一）資金管理較為分散，存在資金短缺、閑置等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率下降。集團(tuán)企業(yè)下屬各個子公司的法人對資金的占用，是集團(tuán)企業(yè)資金無法實(shí)現(xiàn)集中管理的主要原因之一，是目前集團(tuán)企業(yè)資金管理中比較突出的矛盾。

（二）現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理主要以事后控制為主，缺乏事前預(yù)防、事中監(jiān)督等環(huán)節(jié)，對企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度不足，就會導(dǎo)致資金管理質(zhì)量下降，甚至?xí)鹌髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險，給集團(tuán)企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、造成集團(tuán)企業(yè)資金管理問題的原因分析

導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)上述資金管理問題的原因主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）集團(tuán)企業(yè)尚未形成有效的資金集中管理模式。目前我國國內(nèi)絕大部分集團(tuán)企業(yè)缺乏對企業(yè)資金的集中管理，有些集團(tuán)總公司沒有成立相應(yīng)的資金管理機(jī)構(gòu)，對各個下屬企業(yè)的資金調(diào)度控制也不夠完善，也沒有指定嚴(yán)格的集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度制度，使得集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層不能準(zhǔn)確了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況以及資金情況，影響集團(tuán)企業(yè)健康發(fā)展。另外，由于沒有統(tǒng)一的資金集中管理模式，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)一系列的資金管理、控制、監(jiān)督等工作無法順利實(shí)施。

（二）在信息技術(shù)快速發(fā)展的帶動下，企業(yè)財務(wù)管理基本告別了紙質(zhì)化，正向著信息化管理邁進(jìn)，同時也引進(jìn)了先進(jìn)的計算機(jī)管理軟件。而大部分集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理人員對相關(guān)的軟件沒有充分的了解，不知道怎樣具體的應(yīng)用這些工具，也不知應(yīng)該采用何種財務(wù)資金管理模式，導(dǎo)致先進(jìn)的設(shè)備、軟件等應(yīng)用率低。

（三）現(xiàn)在，很大一部分的集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營過程中，已經(jīng)逐漸認(rèn)識到資金預(yù)算對財務(wù)管理中的重要性，并實(shí)施了預(yù)算管理，在一定程度上提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平，對企業(yè)資金管理具有重要的促進(jìn)作用。然而由于集團(tuán)企業(yè)中所屬分公司具有跨地域性，給企業(yè)預(yù)算管理具體工作，包括預(yù)算上報、審批以及調(diào)整等工作增加了難度，導(dǎo)致預(yù)算控制效果不明顯，同時也由于沒有相關(guān)的制度監(jiān)督，使集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算流于形式。

三、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效措施

針對現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題，筆者基于多年工作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)提出以下幾個方面的有效措施：

（一）集團(tuán)企業(yè)需要建立完善的資金管理制度，規(guī)范資金管理的行為。首先，利用賬戶監(jiān)管體系，并嚴(yán)格按照開戶手續(xù)進(jìn)行相關(guān)工作；其次，成立集團(tuán)內(nèi)部資金使用情況反饋系統(tǒng)，以便對企業(yè)資金活動進(jìn)行了解；最后，通過資金報表系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)的資金信息。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作，不斷的完善集團(tuán)企業(yè)資金使用制度，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)預(yù)算向著制度化方向發(fā)展，同時對企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算編制、財務(wù)審核等，確保企業(yè)每一筆資金都?xì)w入預(yù)算管理系統(tǒng)中，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動順利開展創(chuàng)造條件。另外，建立資金預(yù)算管理的責(zé)任制度，充分發(fā)揮其對企業(yè)資金的監(jiān)控作用，并實(shí)時對企業(yè)資金動態(tài)進(jìn)行分析，提高企業(yè)資金的使用效率。

（三）加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測管理。在企業(yè)運(yùn)營的各個階段都需要實(shí)行嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理，做好企業(yè)支付、資產(chǎn)流動等風(fēng)險的防范措施，對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控；同時實(shí)施動態(tài)化的現(xiàn)金流管理，企業(yè)的資金轉(zhuǎn)移到哪，資金管理工作就需要緊跟其上，把好企業(yè)現(xiàn)金流支出與流入，確保企業(yè)每一筆資金的流入與流出有據(jù)可依。

（四）集團(tuán)企業(yè)的資金都是以下屬分公司為單位分散在全國各地，只有實(shí)行嚴(yán)格的資金集中管理制度，才能將閑置的資金集中起來。這就需要實(shí)行結(jié)算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中調(diào)控等方式，提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的環(huán)境。結(jié)算中心制度的實(shí)行，其主線為企業(yè)賬戶管理，集團(tuán)母公司以及子公司分別成立資金結(jié)算中心，然后將企業(yè)各自資金賬戶歸入到結(jié)算中心，實(shí)施有效的管理。

（五）在集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理工作實(shí)施過程中，資金管理部門需要定期對企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行收集、分析，查看企業(yè)某一階段資金流入與流出情況，同時將超預(yù)算資金支出造成的企業(yè)資金缺口作為重點(diǎn)分析對象，并分析造成這一現(xiàn)象的原因，基于專業(yè)的財務(wù)理論知識，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力的依據(jù)。根據(jù)對企業(yè)資金使用情況的分析，找出企業(yè)資金使用最佳時點(diǎn)，為企業(yè)資金配置工作提供便利，增強(qiáng)企業(yè)的盈利水平。

（六）采用當(dāng)前較為先進(jìn)的計算機(jī)管理軟件，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時匯集資金信息，查詢子公司資金流向，保障信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，擴(kuò)大資金收益。

（七）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)會計內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮財務(wù)審計與監(jiān)督的職能，采用事前預(yù)控、事中控制、事后總結(jié)的方式，保證企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)財務(wù)決策的執(zhí)行提供保障；另外，加強(qiáng)對各個下屬企業(yè)資金使用的審計工作，避免資金外流，將監(jiān)督關(guān)口前移，將企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況及時的進(jìn)行反饋。

四、總結(jié)

第3篇：企業(yè)資金管理論文范文

(一)資金管理的內(nèi)涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個內(nèi)涵，從管理的角度來看，資金管理更多的意義是體現(xiàn)在資金各個環(huán)節(jié)上的管理。第一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)是供應(yīng)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動的主要環(huán)節(jié)。第二，加強(qiáng)資金管理和控制，要求企業(yè)能有效地防止舞弊。第三，加強(qiáng)資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。

(二)目前研究中小企業(yè)資金管理的方法。資金預(yù)算管理是由編制資金預(yù)算、調(diào)整現(xiàn)有預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督考核等三部分組成:一，資金預(yù)算可按為年，季度，月份來分。設(shè)計預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行以及實(shí)際預(yù)算實(shí)施，保證預(yù)算可實(shí)施性，選擇最優(yōu)方案，組合評估平衡和編制總預(yù)算。二，調(diào)整預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤。三，據(jù)各部門資金流量的特點(diǎn)對資金管理監(jiān)督進(jìn)行預(yù)算考核，建立指標(biāo)考核體系。

二、我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力的部分，在增加就業(yè)、豐富產(chǎn)業(yè)鏈、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常重要的作用。目前，中小企業(yè)過于重視銷售、生產(chǎn)和利潤，但生產(chǎn)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統(tǒng)性計劃，競爭大環(huán)境變幻和多經(jīng)濟(jì)體制沖擊下，資金管理創(chuàng)新受阻。例如，過分的政策“地方保護(hù)主義”使中小企業(yè)不失去和大型企業(yè)公平競爭的能力;政府不合理引導(dǎo)，使資金管理目標(biāo)不利于企業(yè)長期發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理出現(xiàn)的困難

(一)資金預(yù)算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業(yè)實(shí)際支出預(yù)算制度落實(shí)不到位，沒有健全預(yù)算管理制度預(yù)算的科學(xué)性執(zhí)行層面的重視度。成本費(fèi)用約束疲軟，盈虧不實(shí);年末帳面利潤多，但實(shí)際應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)逐步增加，長期掛賬會使資金運(yùn)作極其困難。銷售預(yù)算量與其實(shí)際有差距，產(chǎn)品滯銷造成了庫存積壓，影響資金的流動及資金的分配。預(yù)算管理體制不健全，預(yù)算管理意識不強(qiáng)。

(二)資金集中監(jiān)督方面缺乏有效制度。很多中小企業(yè)是家族企業(yè)，財務(wù)崗位由自家人管理，沒制定合理有效地管理制度，企業(yè)在投資項(xiàng)目運(yùn)作時對被投資企業(yè)缺乏必要的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T參與監(jiān)管。時間一久，這些項(xiàng)目癱瘓無法繼續(xù)實(shí)施，最終因失去市場良機(jī)成為作廢項(xiàng)目，使資金緊張。

(三)資金使用效率低。缺乏科學(xué)籌集渠道;沒有資金使用計劃;資金控制能力不足。在資金使用過程中，多等級、分層管理集中，機(jī)構(gòu)內(nèi)部常設(shè)冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下，導(dǎo)致資金出現(xiàn)嚴(yán)重流失、失控，沉淀危機(jī)嚴(yán)重;計劃外急需籌集資金困難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級數(shù)下降，財務(wù)費(fèi)用逐月有增。

(四)資金管理人員專業(yè)水平低。首先，資金意識管理淡薄;其次，管理人員素質(zhì)文化水平低。對資金管理缺乏正確認(rèn)識和足夠重視。由于資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中定位不明確，管理企業(yè)會計財務(wù)時，保管、出納、會計工作很多企業(yè)都很籠統(tǒng)，甚至都為一人擔(dān)任，財務(wù)管理中的現(xiàn)金管理的核心職能被忽略。

四、解決資金管理問題的措施

(一)解決資金預(yù)算的方案設(shè)計。

1．更新思想觀念，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等的融資環(huán)境。更新觀念，充分認(rèn)識中小企業(yè)對國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展穩(wěn)步增長的重要性，國家從經(jīng)濟(jì)政策上入手，在現(xiàn)在宏觀政策上，要采取公平的態(tài)度對待中小企業(yè)與大型骨干企業(yè)，積極主動疏通中小企業(yè)融資渠道。為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，要樹立貸款營銷意識，主動改善信貸管理。2．建立和完善中小企業(yè)資金預(yù)算擔(dān)保體系，為中小企業(yè)資金提供保障。要鼓勵和支持設(shè)立中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮其作用，要積極有效地開展業(yè)務(wù)，尋找合適的市場切入點(diǎn)。要設(shè)立好資金預(yù)算限額，同時建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本預(yù)算補(bǔ)充機(jī)制，保證資金充足可使用。

(二)提高資金管理監(jiān)督從業(yè)人員專業(yè)水平

第一，增強(qiáng)資金管理監(jiān)督意識，培育企業(yè)管理者素質(zhì)。其次，企業(yè)家正確有力理性決策，減少決策失誤率。再次，誠信養(yǎng)成和效率培養(yǎng)，有助于企業(yè)與投資方建立、維持良好投融資關(guān)系。第二，加強(qiáng)財務(wù)管理監(jiān)督水平。采取集中監(jiān)督，部分換崗模式，應(yīng)當(dāng)從“技術(shù)改造”和“加強(qiáng)積累”兩個方面，來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。第三，加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理。

(三)加快資金流通提高資金利用率

1．建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。建立內(nèi)部銀行，提高資金的使用效率。企業(yè)借用商業(yè)銀行進(jìn)行結(jié)算、使用信貸和收支利率等手段而設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部資金的管理機(jī)構(gòu)，是企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑中心。生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金交易，使用內(nèi)部銀行來辦理結(jié)算。

第4篇：企業(yè)資金管理論文范文

完整的供應(yīng)鏈?zhǔn)怯尚畔⒘?、物流與資金流三大要素構(gòu)成，且三大要素之間有著密切的聯(lián)系，其中信息流伴隨著物流與資金流雙向流通于供應(yīng)鏈的各節(jié)點(diǎn)之間，而資金流與物流呈現(xiàn)出相反的流動方向，三大要素的動態(tài)流通是供應(yīng)鏈維系的基礎(chǔ)。盡管三大要素的流通有一定的規(guī)律，但是在供應(yīng)鏈各要素的管理過程中卻表現(xiàn)出不同步性，典型的便是供應(yīng)鏈中的資金管理要么獨(dú)立于物流管理和信息管理之外，要么在管理時間上落后于其他兩大要素。

二、供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系的構(gòu)建

(一)構(gòu)建原則、目標(biāo)及預(yù)期作用

筆者認(rèn)為，構(gòu)建供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系要遵循科學(xué)性、合理性與數(shù)據(jù)可得性三個原則，科學(xué)性是指在構(gòu)建過程中，指標(biāo)的選取、評價方法的運(yùn)用等方面要科學(xué)，合理性是指所構(gòu)建的評價體系要符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)可得性是指評價體系中的各指標(biāo)要能夠準(zhǔn)確地獲取。而構(gòu)建供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系的目標(biāo)在于解決好當(dāng)前資金管理中存在的三大問題，科學(xué)準(zhǔn)確地評價供應(yīng)鏈資金管理的成果，發(fā)現(xiàn)問題，以便提出解決方案。而構(gòu)建資金管理評價財務(wù)體系的作用有三點(diǎn)，第一點(diǎn)是對整個供應(yīng)鏈的資金運(yùn)行效果做出評價，第二點(diǎn)在于對供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)上的各成員資金管理效果做出評價，第三點(diǎn)是對各企業(yè)之間的協(xié)調(diào)合作效果作出評價。

(二)資金管理評價體系的指標(biāo)選取

資金流與信息流、物流之間存在密切聯(lián)系，所以在分析資金管理時不能機(jī)械地只將經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包含在內(nèi)，同時需要包括一些其他指標(biāo)?；诠?yīng)鏈資金管理評價體系的預(yù)期作用，所以指標(biāo)選取方面需要包含三個方面的內(nèi)容，一是企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程評價，二是供應(yīng)鏈上下節(jié)點(diǎn)間關(guān)系，三是供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)效益評價，企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程是指以供應(yīng)鏈所包含的業(yè)務(wù)為視角，分析資金在業(yè)務(wù)流程中的管理效果，一般包括產(chǎn)銷率指標(biāo)、產(chǎn)需率指標(biāo)、產(chǎn)品生產(chǎn)周期指標(biāo)、供應(yīng)鏈總運(yùn)營成本指標(biāo)4個方面。二是供應(yīng)鏈上下節(jié)點(diǎn)間關(guān)系評價，主要考察供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)之間的合作情況及協(xié)調(diào)能力，包括準(zhǔn)時交貨率指標(biāo)、成本利潤率指標(biāo)、售后服務(wù)滿意率、質(zhì)量合格率指標(biāo)等4個方面。三是供應(yīng)鏈整體經(jīng)濟(jì)效益評價，是指對資金在整條供應(yīng)鏈中運(yùn)行所產(chǎn)生的整體收益進(jìn)行評價，這也是對整個供應(yīng)鏈資金管理效果的最直觀的評價，包括銷售利潤率指標(biāo)、可比產(chǎn)品成本降低率指標(biāo)、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、總產(chǎn)值增長率指標(biāo)、利潤增長率指標(biāo)6個方面。

(三)資金管理評價體系的最終構(gòu)建

根據(jù)以上分析，可以構(gòu)建借助1個一級指標(biāo)、3個二級指標(biāo)、14個三級指標(biāo)構(gòu)建出供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系模型。

三、總結(jié)

第5篇：企業(yè)資金管理論文范文

1.資金預(yù)算管理制度不完善，投資行為盲目。

就目前的實(shí)際情況來看，很多房地產(chǎn)企業(yè)對于資金管理沒有形成一個充分的認(rèn)識，資金預(yù)算的管理水平也不夠完善，同時缺少對企業(yè)在項(xiàng)目投資和經(jīng)營中的資金控制，導(dǎo)致了成本超支的現(xiàn)象存在。根據(jù)現(xiàn)有的房地產(chǎn)企業(yè)來看，有的企業(yè)制定了資金管理的制度，但是由于人員對此不夠重視，使得這種管理制度形同虛設(shè)。

2.融資形式單調(diào)。

融資是每一個房地產(chǎn)企業(yè)獲得資金成本的必要手段，但是我國目前很多中小型企業(yè)，都沒有能力通過發(fā)行債券和股票的方式來獲得資金，融資方式還停留在傳統(tǒng)的銀行貸款或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款上，而銀行的利率常常會出現(xiàn)波動，非銀行金融機(jī)構(gòu)的利率往往在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上有較大的上浮，造成了房地產(chǎn)企業(yè)的融資風(fēng)險更高、償還貸款的壓力過大。

3.資金管理意識淡薄，管理模式落后。

上文中提到，很多房地產(chǎn)企業(yè)建立了資金管理制度，但由于種種客觀原因讓制度形同虛設(shè)，影響了企業(yè)資金的合理利用。同時，房地產(chǎn)項(xiàng)目中，建設(shè)某一工程不能很好地控制成本，企業(yè)在項(xiàng)目成立時設(shè)立一個單獨(dú)的銀行賬戶，未進(jìn)行資金集中管控，使資金分散，不容易被全面掌握，導(dǎo)致資金使用效率降低。這種落后的資金管理方式，也可能導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)形成賬外循環(huán)資金。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理模式的具體內(nèi)容

1.資金的預(yù)算管理。

資金的預(yù)算管理是資金管理的前提，在具體實(shí)施中，房地產(chǎn)企業(yè)要確定整個企業(yè)的現(xiàn)金流和開發(fā)項(xiàng)目的數(shù)量、開發(fā)進(jìn)度的精準(zhǔn)匹配等內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該通過不同的資金預(yù)算形式來達(dá)到資金流和非項(xiàng)目資金的平衡，便于資金的統(tǒng)籌使用。建立完善的資金預(yù)算制度，能夠有效提高資金的使用效率，財務(wù)部門應(yīng)該配合企業(yè)的工作目標(biāo)，共同編制資金預(yù)算計劃的建立。這個預(yù)算計劃包含資金預(yù)算收入和資金預(yù)算支出兩方面內(nèi)容，其中資金預(yù)算支出是核心，應(yīng)根據(jù)企業(yè)既定的成本大綱進(jìn)行資金預(yù)算，并按照確定的預(yù)算安排使用資金。

2.資金的使用管理。

房地產(chǎn)企業(yè)資金的使用管理要包含四個方面的內(nèi)容：第一個方面就是土地獲取資金的支出，包括了土地的投標(biāo)、競標(biāo)等所支付費(fèi)用；第二個方面是建筑安裝方面的支出，包括了房地產(chǎn)的項(xiàng)目設(shè)計、建筑、裝修和景觀規(guī)劃方面的支出；第三方面就是營銷資金的支出，包括了房地產(chǎn)項(xiàng)目的營銷和推廣等費(fèi)用的支出；第四方面是房地產(chǎn)項(xiàng)目從預(yù)售開始的各項(xiàng)稅費(fèi)支出。企業(yè)資金的使用管理，就是指企業(yè)在資金集中使用的不同階段，憑借資金的預(yù)算來合理使用資金，在資金使用管理的過程中，即要注意控制資金的風(fēng)險，又要注意提高資金的使用效率。

3.資金的監(jiān)督管理。

一個房地產(chǎn)企業(yè)要想合理使用資金，并且掌握資金的使用狀況，就要不定期地對資金的使用狀況進(jìn)行檢查，通過財會部門提供的報表來審核資金使用是否合理。同時，企業(yè)的管理者還可以通過專項(xiàng)檢查來發(fā)現(xiàn)資金在使用過程中發(fā)生的深層次問題，尤其是在房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工前的工程結(jié)算與款項(xiàng)支付、房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售后的銷售收款等環(huán)節(jié)要格外注意。加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，就要建立獎罰制度，對資金管控執(zhí)行較好的項(xiàng)目及人員要給予獎勵，充分調(diào)動員工的積極性，積極開展企業(yè)的內(nèi)部審計，實(shí)現(xiàn)對資金整體情況的內(nèi)部控制。

三、加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制的措施

1.科學(xué)安排資金的收入和支出。

房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施需要大量的資金，如果管理工作不到位，就會造成資金成本的超支，不利于工程項(xiàng)目的成本控制。合理協(xié)調(diào)收入和支出，是加強(qiáng)資金管理的必要前提。房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)一個工程時，所有的資金要等到項(xiàng)目預(yù)售才開始收回，而在開發(fā)前是要通過銀行的貸款等融資手段來籌措資金。房地產(chǎn)企業(yè)要想最終償還所有的貸款，就要在資金的使用過程中明確每一筆款項(xiàng)的流向，拒絕一切不合理的開支。

2.加強(qiáng)資金計劃分析和預(yù)算管理。

資金的計劃分析是指執(zhí)行資金的計劃后，把資金具體的情況和原計劃值相對比，發(fā)現(xiàn)偏差，找出存在的問題，并制定具體的解決措施。而資金的預(yù)算管理則是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的必要環(huán)節(jié)，預(yù)算制度的完善能為企業(yè)提高資金使用效率打下良好的基礎(chǔ)。資金的預(yù)算分為年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算兩個方面，平衡房地產(chǎn)企業(yè)的資金總預(yù)算，是預(yù)算管理中最重要的工作內(nèi)容。

3.加強(qiáng)資金管理信息化平臺建設(shè)。

現(xiàn)代社會是信息化的社會，眾多行業(yè)都利用了信息化的手段來提高管理質(zhì)量。在房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理和內(nèi)部控制中，資金管理信息化平臺的建立，有利于管理企業(yè)內(nèi)部的資金收入和計劃的情況，對企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的計劃管理，分析出企業(yè)的可用資金金額、長短期資金收支情況及須外部籌措資金，從而實(shí)現(xiàn)了企業(yè)一體化的管理，有助于提高資金的使用效率。

四、結(jié)論

第6篇：企業(yè)資金管理論文范文

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強(qiáng)財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強(qiáng)財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報。

流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實(shí)際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實(shí)時監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。

外匯風(fēng)險規(guī)避

第7篇：企業(yè)資金管理論文范文

（一）重組業(yè)務(wù)流程

實(shí)施價值鏈資金管理需要進(jìn)行的前期工作是分析、重組業(yè)務(wù)流程，改變傳統(tǒng)塔式組織管理結(jié)構(gòu)、峰頂式業(yè)務(wù)流程是重組要改變的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。重組后的業(yè)務(wù)流程應(yīng)該以作業(yè)流程為中心，重新組建的管理結(jié)構(gòu)應(yīng)該具有扁平化特征，扁平化管理模式能更好的使員工融入到企業(yè)管理中，使企業(yè)內(nèi)部各層級的交流沒有阻礙，信息交互更為順暢，流程也能更好的體現(xiàn)出靈活性及應(yīng)變能力。重組業(yè)務(wù)流程行為的最終目的是滿意客戶的需求，在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有力支持下，以改善業(yè)務(wù)流程為對象，重新思考企業(yè)目前的業(yè)務(wù)操作流程，多角度對流程效率進(jìn)行評估，并進(jìn)一步創(chuàng)造及設(shè)計，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生本質(zhì)上的變化。企業(yè)要時刻牢記重組業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵詞，那就是完善性、根本性和徹底性，實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組的關(guān)鍵點(diǎn)是建立起扁平化的組織結(jié)構(gòu)。

（二）再造資金流程

資金實(shí)際上就是企業(yè)財產(chǎn)物資的貨幣化表現(xiàn)形式，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中無論是籌資、采購、銷售、投資、利潤分配等環(huán)節(jié)均是以資金做為紐帶，可以資金像血液一樣貫穿滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。價值鏈資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)事重造資金管理流程，業(yè)務(wù)流的改變會帶動資金流會的變化，二者之間具有緊密的聯(lián)系?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程的改造使得企業(yè)整體運(yùn)作流程更為流暢，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作效率得到了大大的提升，這就在客觀上要求企業(yè)資金管理效率也必須有相應(yīng)的提高，這樣企業(yè)的資金流程才能與重改后的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。企業(yè)要結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，通過內(nèi)部自行開發(fā)和外部市場引進(jìn)相結(jié)合的形式，借助業(yè)務(wù)處理和財務(wù)處理具有融合性管理軟件，最大程度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理流程中的信息流、物流、資金流等數(shù)據(jù)的全面共享，保證企業(yè)預(yù)算、資金監(jiān)控、結(jié)算等財務(wù)管理活動規(guī)范化，這需要企業(yè)留意幾個方面內(nèi)容：首先，財務(wù)工作的中心點(diǎn)要確定為財務(wù)資金管理，將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部全面推廣應(yīng)用，積極開發(fā)實(shí)現(xiàn)企業(yè)多業(yè)務(wù)口業(yè)務(wù)融會貫通的一體化管理體系，使企業(yè)各方面的信息數(shù)據(jù)高度集成；其次，逐步完善信息管理系統(tǒng)，以控制企業(yè)財務(wù)資金為核心，徹底解決企業(yè)財務(wù)資金信息失真問題，保障財務(wù)資金信息的及時性和準(zhǔn)確性；再次，在網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的今天，經(jīng)濟(jì)體的財務(wù)和業(yè)務(wù)必須具備融合性，這是財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)起到的作用，企業(yè)有必要研發(fā)或購置高效管理軟件，實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流數(shù)據(jù)的集中化；最后，建立業(yè)務(wù)與財務(wù)同步進(jìn)行的管理層查詢系統(tǒng)，保證管理層決策的及時性和準(zhǔn)確性，也使得管理層的決策工作更與一線工作相結(jié)合、更具有實(shí)效性。

二、電信企業(yè)基于價值鏈資金管理模式

基于價值鏈資金管理要求資金滲透到價值生成及價值創(chuàng)造的流程體系中，在融合性的平臺上形成框架集合，保證各流程之間的支撐穩(wěn)定性并組合成完整的整體。

（一）拓展企業(yè)資金管理的范圍

資金要在業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程被實(shí)時監(jiān)控，在時間層面實(shí)施完全控制，使整個企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率全面加速。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部價值鏈空間上的資金運(yùn)作，從戰(zhàn)略角度關(guān)注外部價值鏈，各成員企業(yè)在資金的分配上是合理的，資金的運(yùn)用又體現(xiàn)出協(xié)調(diào)統(tǒng)一性，形成現(xiàn)代意識上的資金聯(lián)盟，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部與外部互補(bǔ)協(xié)調(diào)，體現(xiàn)整體優(yōu)勢。

（二）關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金管控能力的提升，降低資金成本，提升資金使用效率

1.以成本管理來降低資金支出資金成本管理從某種意義上決定了資金管理的水平，企業(yè)想要控制成本、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、減少成本支出，則需關(guān)注：首先，籌資效率必須提高，企業(yè)要盡可能的縮短資金籌集時間，項(xiàng)目資金獲得與運(yùn)用不要間隔太長期間，加快項(xiàng)目運(yùn)作提升資金使用率，降低閑置資金量，減少資金成本。其次，定期對項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)展開分析，確定最優(yōu)項(xiàng)目資金組成比例，部分企業(yè)由于其資金的來源包括了金融機(jī)構(gòu)借款或企業(yè)自籌等形式，正是因?yàn)橘Y金來源渠道的多樣化，就需要分析不同來源的資金在總資金中占多大的份額為合適的比例，也只有確定了這種比例關(guān)系，才會降低、資金的使用成本，提高資金的使用效率。

2.加強(qiáng)存貨管理，提升資金利用率。搭建內(nèi)、外部聯(lián)動的庫存管理模型，分別建立營銷、運(yùn)維、建設(shè)等分專業(yè)的庫存管理團(tuán)隊，分析各自采購、倉儲、使用等環(huán)節(jié)的特性，通過代管庫、網(wǎng)上商城、終端經(jīng)銷購可退、廢舊物資集中回收清理等手段，制定合理的庫存周期目標(biāo)，以最大限度的降低庫存最低保有量，減少存貨資金占用，提升資金的利用率。

3.關(guān)注應(yīng)收賬款管理，提高資金回收率企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立起分級客戶信用檔案管理平臺，使客戶信用檔案信息能在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共享，加強(qiáng)用戶實(shí)名制的管控力度，改變目前由于信用等級缺失造成的欠費(fèi)損失風(fēng)險。此外，應(yīng)收賬款要與應(yīng)付款協(xié)同起來管理，充分的考慮二者對資金流的影響，應(yīng)收款和應(yīng)付款的收與付應(yīng)把握好節(jié)奏，避免資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

（三）發(fā)揮企業(yè)的能動性，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化和量化管控

第8篇：企業(yè)資金管理論文范文

（一）管理者資金管理風(fēng)險意識不足

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷減緩的大環(huán)境下，資金流轉(zhuǎn)過程風(fēng)險也在不斷加大，資金成本日益提高，這些都要求企業(yè)管理者具備強(qiáng)烈的時間觀念和風(fēng)險意識。實(shí)際情況卻是我國大部分企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的資金風(fēng)險意識和資金時間管理的概念，企業(yè)資金管理效率低下，企業(yè)管理人員風(fēng)險意識不足。

（二）企業(yè)資金管理手段落后

我國大部分企業(yè)由于之前缺乏在困難環(huán)境下進(jìn)行資金調(diào)度的經(jīng)驗(yàn)，在資金管理手段上也比較落后，沒有創(chuàng)新資金管理方式的動力。主要存在二個問題：首先，資金管理手段過于零散，缺乏系統(tǒng)的管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大部分企業(yè)都使用了先進(jìn)的信息系統(tǒng)來對企業(yè)進(jìn)行管理，然而設(shè)備先進(jìn)了，觀念卻沒有跟上。這就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理并沒有隨著信息系統(tǒng)的使用而提高效率，反而更加凸顯了資金管理的信息化程度不足，缺乏系統(tǒng)性的問題。財務(wù)管理人員在決策過程中也難以了解實(shí)際情況，決策常常偏離實(shí)際。其次，就是企業(yè)的資金管理方式過于單調(diào)，缺乏層次性。我國很多企業(yè)的資金管理方式過于拘泥于教條，不能動態(tài)地對資金進(jìn)行管理。例如：我國很多企業(yè)害怕資金受到損失，將閑散資金存放在銀行獲得活期利息，卻不知道該部分資金喪失了相應(yīng)的升值機(jī)會。

（三）企業(yè)管理模式創(chuàng)新不足

與發(fā)達(dá)國家的企業(yè)相比，我國大部分企業(yè)的資金管理模式比較落后陳舊，存在著較大的差距。例如：在我國中小企業(yè)中，備用金和統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式非常流行，的確這樣可以提高資金管理的集中度，但卻難以調(diào)動各下屬部門的資金管理積極性，難以調(diào)動下屬公司進(jìn)行收集經(jīng)營信息和回籠資金的積極性，難以對市場的變化及時應(yīng)變，尤其在外部經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的情況下，容易是企業(yè)壞賬率增加。

二、改進(jìn)我國企業(yè)資金管理策略現(xiàn)狀的建議

（一）設(shè)立專門的資金管理部門

要提高企業(yè)的資金管理水平，就需要專人做專業(yè)的事情，因此，在原有財務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上設(shè)立獨(dú)立的資金管理部門便至關(guān)重要。這樣可以使得企業(yè)的資金管理能夠?qū)崟r根據(jù)企業(yè)的資金風(fēng)險現(xiàn)狀做出相應(yīng)的應(yīng)對措施，提高企業(yè)資金管理的效率。另外，資金管理部門的設(shè)置還有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金風(fēng)險的提前預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資金流動過程中的異常情況并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對，將企業(yè)的資金管理風(fēng)險扼殺在搖籃中，保證企業(yè)的資金安全。

（二）改進(jìn)企業(yè)的資金管理模式

企業(yè)在資金管理過程中，不能生搬硬套，要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況制定相應(yīng)的資金管理對策，尤其在經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的情況下更應(yīng)該提高企業(yè)資金管理的應(yīng)變性。在面對各種新問題時，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，不斷改進(jìn)企業(yè)的資金管理模式。通過對企業(yè)管理模式的信息化改造，引進(jìn)信息系統(tǒng)，提高企業(yè)資金管理的信息化水平。另外，在管理手段上除了保證企業(yè)資金的集中調(diào)配外，可以相應(yīng)地對各子公司放權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效，規(guī)律的流動，從而降低風(fēng)險，提高企業(yè)資金運(yùn)行效率。

（三）健全企業(yè)資金管理制度

制度是企業(yè)能夠?qū)Y金風(fēng)險控制的有效保障，企業(yè)在提高自身資金管理風(fēng)險水平的同時，應(yīng)該重視從制度層面上下手。首先要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，它是企業(yè)管理制度的基礎(chǔ)。另外，應(yīng)該建立和健全企業(yè)的資金管理制度，建立相應(yīng)的績效考核制度，做到責(zé)任到人，獎懲分明。

三、結(jié)語

第9篇：企業(yè)資金管理論文范文

1.1企業(yè)年金的概念。企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況建立的，并為企業(yè)員工提供一定退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老制度，是企業(yè)員工福利的重要一部分。企業(yè)年金是人力資源管理系統(tǒng)中的重要內(nèi)容，它是企業(yè)管理者為了吸引與留住員工而為員工設(shè)定的一種福利養(yǎng)老金。

1.2企業(yè)年金的特點(diǎn)。一是具有養(yǎng)老保障性。企業(yè)年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國養(yǎng)老保險體系的重要補(bǔ)充；二是具有福利性。企業(yè)年金制度在我國法律層面上具有非強(qiáng)制性，因此企業(yè)建立年金制度具有很強(qiáng)的員工福利性，是企業(yè)為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業(yè)年金的管理模式存在多樣性，有的企業(yè)有自己管理，有的則交由中介部門管理，有的則由金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；四是國家給予了一定的優(yōu)惠政策。國家對企業(yè)年金的投資等活動給予了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

2企業(yè)年金與人力資源管理的關(guān)系

企業(yè)年金的存在對企業(yè)人力資源的管理過程具有重要的促進(jìn)作用，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析：企業(yè)年金是人力資源投資計劃的重要組成部分，因此企業(yè)年金與人力資源管理之間有著密不可分的關(guān)系。

2.1企業(yè)年金有利于吸引人才。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭就是人才的競爭，如何獲取優(yōu)秀的人才取決于企業(yè)分配激勵機(jī)制和保險福利機(jī)制，而企業(yè)年金的制度就恰好具有此種信號功能：筆者對海南省某家民營企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查：2009年該企業(yè)沒有實(shí)施企業(yè)年金制度，企業(yè)員工規(guī)模為3020人，該企業(yè)的人才流動率為28.3%，2010年該企業(yè)開始實(shí)施企業(yè)年金制度，企業(yè)年金費(fèi)用由企業(yè)與職工共同繳納，年金規(guī)模2000多萬；2011年，年金規(guī)模為3000多萬，同時企業(yè)的員工人數(shù)增長迅速，已經(jīng)有2800人，并且人才流動率僅為5%，有效地解決了企業(yè)用工荒的問題。

2.2企業(yè)年金有利于增強(qiáng)員工的就業(yè)安全感。企業(yè)年金是通過將員工的當(dāng)期收入延期支付，實(shí)現(xiàn)了對員工的激勵與穩(wěn)定作用，在知識時代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)培養(yǎng)一名合格的員工需要消耗企業(yè)大量的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，這無形之中增加了企業(yè)的運(yùn)行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，反而企業(yè)的人力資本投資的風(fēng)險會越來越大，因?yàn)閮?yōu)秀員工有可能被別的企業(yè)“挖走”，因此如何在提高員工素質(zhì)的同時減少投資風(fēng)險成為企業(yè)人力資源管理需要面臨的主要問題。企業(yè)年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因?yàn)閱T工一旦離職企業(yè)年金中以養(yǎng)老儲蓄積累的資產(chǎn)就無法支付，影響員工的經(jīng)濟(jì)收益。因此企業(yè)年金有利于降低企業(yè)人力資本投資風(fēng)險、提高員工隊伍的穩(wěn)定性。

2.3有利于降低企業(yè)福利成本，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。我國相關(guān)法律規(guī)定對于企業(yè)建立企業(yè)年金的繳費(fèi)支出可以從企業(yè)和個人所得稅中扣除，這樣一來大大降低了企業(yè)因?yàn)榻⑵髽I(yè)年金而需要支付的稅收費(fèi)用，企業(yè)稅收費(fèi)用支出的減少，必然會降低企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用成本，同時企業(yè)以最小的成本構(gòu)建的企業(yè)年金制度會大大改善企業(yè)與員工的關(guān)系，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭力。

2.4企業(yè)年金有利于企業(yè)人力資源的更新。由于企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要及時根據(jù)市場發(fā)展要求補(bǔ)充符合市場發(fā)展規(guī)律的優(yōu)秀人才，但是由于現(xiàn)有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業(yè)通過企業(yè)年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業(yè)可以通過制定與調(diào)整有利于企業(yè)員工退休的方案促使他們選擇自動退休，這樣一來就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)員工的新老交替，及時保障人力資源的更新。

3企業(yè)年金應(yīng)用于長期激勵機(jī)制方面存在的困難與問題

3.1我國的相關(guān)法律法規(guī)還不完善。首先，企業(yè)年金管理涉及的部門比較多，但是到目前為止還沒有出臺一部針對企業(yè)年金制度的具體法律法規(guī)，結(jié)果造成一旦出現(xiàn)企業(yè)年金糾紛就導(dǎo)致適用的法律存在爭議，比如企業(yè)年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動法范疇，最終導(dǎo)致糾紛的解決難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化管理與約束；其次，稅收優(yōu)惠政策不完善。目前我國針對企業(yè)年金制度的優(yōu)惠稅收政策還沒有明確的規(guī)定，目前每個省份所出臺的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策主要由各個省份自己制定，這對于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展非常不利。

3.2企業(yè)年金的運(yùn)作存在許多問題。首先，企業(yè)年金的投資渠道狹窄。由于我國的企業(yè)年金市場發(fā)展還不成熟，企業(yè)年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業(yè)年金的增值需求；其次，賦益權(quán)問題。目前我國企業(yè)對于企業(yè)年金的領(lǐng)取做出了明確的規(guī)定，即要等職工退休之后才可以領(lǐng)取，這樣就會產(chǎn)生許多不公平的現(xiàn)象；最后，企業(yè)年金的成本比較高。社會基金管理公司在企業(yè)年金時要求的費(fèi)過高，造成企業(yè)年金參與基金運(yùn)作的積極性不高。

4通過企業(yè)年金激勵員工的具體對策

4.1根據(jù)企業(yè)人力資源戰(zhàn)略合理確定企業(yè)年金計劃覆蓋人群。企業(yè)年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優(yōu)秀的人才。因此企業(yè)年金計劃的制定一定要與企業(yè)的整體人力資源戰(zhàn)略相結(jié)合。合理的企業(yè)年金體系不僅能夠完善與補(bǔ)充企業(yè)的薪酬福利體系，而且還能激發(fā)員工的工作積極性、提高企業(yè)的凝聚力，相反不合理的企業(yè)年金制度不僅會增加企業(yè)的福利成本，還會引起員工之間的矛盾，影響企業(yè)的整體健康發(fā)展，因此企業(yè)年金的建立必須要密切結(jié)合企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略：首先，企業(yè)年金的確定要考慮企業(yè)需要什么樣的人才，并且針對不同的員工制定不同標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)；其次，企業(yè)年金計劃要與企業(yè)人員結(jié)構(gòu)相匹配。企業(yè)年金在建立之前要充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的人員結(jié)構(gòu)，并且通過合理的企業(yè)年金方案激發(fā)員工的工作激情；最后，企業(yè)年金計劃要與企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型相匹配。要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)選擇合適的企業(yè)年金模式，比如企業(yè)屬于新型企業(yè)的話，企業(yè)年金方案就要重點(diǎn)考慮服務(wù)年限的限制，根據(jù)工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。

4.2提高對企業(yè)年金的認(rèn)識。一是提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)年金的認(rèn)識。企業(yè)經(jīng)營者要轉(zhuǎn)變觀念，樹立起長期意識，充分認(rèn)識企業(yè)年金是一種有效的激勵手段。企業(yè)可以根據(jù)員工對企業(yè)貢獻(xiàn)的大小設(shè)計有差別的企業(yè)年金保險待遇，并對其進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計和管理；二是提高員工對企業(yè)年金的認(rèn)識。員工要充分認(rèn)識企業(yè)年金制度，轉(zhuǎn)變自己的養(yǎng)老意識，意識到企業(yè)年金的重要性并且要轉(zhuǎn)變自己的短缺利益觀念，將實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益與個人利益相結(jié)合，明白員工個人利益的滿足建立在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長的基礎(chǔ)上。

4.3完善企業(yè)年金制度。首先，要創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境，建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)?；谄髽I(yè)年金在實(shí)踐中所存在的問題，我國要盡快出臺針對企業(yè)年金的法律；其次，建立明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策：一是要在資金來源上，對企業(yè)和雇員用于繳納企業(yè)年金的收入，實(shí)行稅前列支、計入成本的優(yōu)惠政策，同時職工個人繳納的部分應(yīng)免交個人所得稅。二是國家應(yīng)對企業(yè)年金所形成基金的投資運(yùn)營實(shí)行優(yōu)惠政策，對企業(yè)年金投資運(yùn)營的收益免征所得稅，以確?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>