企業(yè)內(nèi)部知識管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

The Study of Enterprise Financial Risk Based on Internal Control

Abstract： This paper combs the relationship between internal control and financial risk management and is based on the enterprise financial risk in the perspective of internal control. After analyzing the present situation of enterprise internal financial control in China and its causes， it puts forward the effective countermeasures to promote the development of enterprise financial risk management in our country and provides references to promote the development of enterprise financial risk management.

Keywords： financial management； risk management； internal control

在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)和社會一體化快速發(fā)展的背景之下，企業(yè)面臨的經(jīng)營管理內(nèi)外部環(huán)境呈現(xiàn)出不斷復(fù)雜化的發(fā)展趨勢。環(huán)境的變化不斷改變著企業(yè)的經(jīng)營策略和管理方法，因為在外部環(huán)境不斷變化并且控制外部環(huán)境的難度越來越大的情況下，企業(yè)只有不斷改變自身去適應(yīng)新的環(huán)境才能生存和發(fā)展。其中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)改革和發(fā)展過程中的一個關(guān)鍵組成部分。

我國企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的起步較晚，很多企業(yè)的風(fēng)險管理意識相對較差，企業(yè)經(jīng)營管理的各領(lǐng)域風(fēng)險管理制度或者措施并未建立和實(shí)施，尤其是數(shù)量比例很高的中小企業(yè)的風(fēng)險管理狀況較差。在企業(yè)整體風(fēng)險管理發(fā)展落后的環(huán)境之下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展也是不容樂觀。迫于風(fēng)險因素增多對于企業(yè)生存和應(yīng)對復(fù)雜環(huán)境產(chǎn)生的壓力，國家和企業(yè)認(rèn)識到風(fēng)險管理對于企業(yè)內(nèi)部控制工作的驅(qū)動影響越來越大，并提倡風(fēng)型的內(nèi)部控制。因此，積極探索和研究內(nèi)部控制視角下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，高速、健康發(fā)展具有非常重大的實(shí)際應(yīng)用意義。

1.內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀

財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容方面。陳小魯認(rèn)為集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)容是籌資風(fēng)險控制、投資風(fēng)險控制、運(yùn)營風(fēng)險控制和分配風(fēng)險控制。而占松濤認(rèn)為凡能影響企業(yè)財務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當(dāng)前或未來某一時期發(fā)生財務(wù)危機(jī)的風(fēng)險因素都應(yīng)納入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的范疇，財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵已經(jīng)擴(kuò)大到企業(yè)資金運(yùn)動的方方面面。

對于風(fēng)險管理現(xiàn)實(shí)狀況的研究。胡小紅認(rèn)為安然、中航油等企業(yè)因財務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風(fēng)險意識淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。鄭涵少則認(rèn)為現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)入了集團(tuán)化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財務(wù)會計信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴(kuò)大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時加強(qiáng)財務(wù)會計信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。

關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點(diǎn)大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風(fēng)險管理靠攏的趨勢正不斷加強(qiáng)，兩者的融合越來越深入，以風(fēng)險管理為主導(dǎo)、適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理的一個核心內(nèi)容，必須要加強(qiáng)與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險管理，使控制和風(fēng)險管理在財務(wù)風(fēng)險管理方面發(fā)揮綜合性的作用。

本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行具體分析，并進(jìn)一步提出了內(nèi)部控制下財務(wù)風(fēng)險防范體系構(gòu)建的幾點(diǎn)建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)理論

2.1財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實(shí)際收益偏離預(yù)期的收益的可能性以及偏離程度。財務(wù)風(fēng)險從不同的角度可以進(jìn)行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。外部的財務(wù)風(fēng)險主要由于復(fù)雜多變的外部環(huán)境引起的財務(wù)問題，包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風(fēng)險是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風(fēng)險因素。從可控性的角度來看，財務(wù)風(fēng)險也可以分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。由于不可控性風(fēng)險因素對于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于控制收益，從經(jīng)濟(jì)角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務(wù)風(fēng)險。因此，對可控性內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究能更大限度地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.2財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的密切關(guān)系還表現(xiàn)在以下幾方面：（1）完善內(nèi)部控制是防范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的主要途徑；（2）目前企業(yè)風(fēng)險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內(nèi)部控制制度不完善，因此內(nèi)部控制不僅是提高風(fēng)險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因為內(nèi)部控制中包含了風(fēng)險管理這一內(nèi)容，而財務(wù)風(fēng)險管理又是風(fēng)險管理的主要組成部分，所以財務(wù)風(fēng)險管理也自然是內(nèi)部控制所涉及的一個方面；（4）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的驅(qū)動力之一就是防范企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險管理主要是防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，由此可以得出財務(wù)風(fēng)險管理也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的一個主要驅(qū)動力量。因此，從兩者的緊密關(guān)系可以看出，研究內(nèi)部控制視角下財務(wù)風(fēng)險管理理論和實(shí)踐對企業(yè)生存和發(fā)展意義重大。

3.內(nèi)部控制視角下的財務(wù)風(fēng)險管理

3.1我國內(nèi)部控制視角下財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部控制存在的弊端導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。一種情況是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及內(nèi)容不完整、系統(tǒng)設(shè)計不合理，企業(yè)只有簡單的、基本的內(nèi)部控制相關(guān)操作，內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有完全形成，使得企業(yè)財務(wù)管理，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理不能有效實(shí)施，使企業(yè)承擔(dān)了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險損失。另一種情況是企業(yè)缺乏防范和約束機(jī)制，只重視事后控制，沒有發(fā)揮事前控制和事中控制的作用，而且內(nèi)部財務(wù)控制職責(zé)劃分、獎懲標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，從而影響了內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)險防范和有效執(zhí)行。

（2）內(nèi)部控制具體執(zhí)行實(shí)施失效引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)不僅要制定有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，更重要的是要有效地去實(shí)施內(nèi)部控制，倘若只是制定了完善的財務(wù)控制制度和操作規(guī)程而執(zhí)行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業(yè)內(nèi)部控制松垮狀況。只說不干造成了財務(wù)信息失真、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果。

（3）高層管理者對財務(wù)風(fēng)險防范重視不夠。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒能給予財務(wù)風(fēng)險管理足夠的重視是目前財務(wù)風(fēng)險比較容易發(fā)生的一個主要原因，財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認(rèn)識和高度重視是企業(yè)各層級重視并高效地管理財務(wù)風(fēng)險的前提。而且，在項目前期不注重財務(wù)風(fēng)險的分析，導(dǎo)致了許多重大項目因財務(wù)問題而失敗。另外決策者不能獲得真實(shí)有效的信息，加之決策者業(yè)務(wù)水平有限等原因，增加了管理層的決策結(jié)果中主觀因素的影響作用，決策質(zhì)量也相對較差，只有提高決策者的財務(wù)風(fēng)險管理水平和綜合素質(zhì)使企業(yè)更好地應(yīng)對可能遇到的財務(wù)風(fēng)險。

（4）管理者越權(quán)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。由于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)組織形式等因素的制約，企業(yè)中難免存在“一股獨(dú)大”的股權(quán)組織結(jié)構(gòu)，非常容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)高層管理著對企業(yè)經(jīng)營管理活動實(shí)施越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)施加個人影響，使之與企業(yè)財務(wù)控制相背離，導(dǎo)致財務(wù)控制失效，風(fēng)險防范漏洞增加。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理弊端原因分析

風(fēng)險管理問題產(chǎn)生原因有：（1）企業(yè)中的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理人員的素質(zhì)水平還不能滿足企業(yè)發(fā)展過程中對于財務(wù)風(fēng)險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)發(fā)展落后的重要原因。（2）企業(yè)組織內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)的制衡機(jī)制，存在較重的內(nèi)部人控制問題。現(xiàn)階段我國企業(yè)中存在的法人治理結(jié)構(gòu)多數(shù)屬于“形備而實(shí)不至”，沒有形成權(quán)力制衡局面和效果。（3）企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展落后，不能適應(yīng)企業(yè)外無風(fēng)險管理的發(fā)展。企業(yè)中存在的信息無法達(dá)到在企業(yè)中真實(shí)有效的傳遞的要求，信息溝通系統(tǒng)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。（4）內(nèi)部審計職能弱化。內(nèi)部控制環(huán)境下的財務(wù)風(fēng)險管理離不開內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，沒有監(jiān)督執(zhí)行動力就不足，因此要對內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、工作設(shè)置進(jìn)行永華，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計對財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督職能。

3.3如何促進(jìn)內(nèi)部導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展

改善內(nèi)部控制導(dǎo)向財務(wù)風(fēng)險防范的外部環(huán)境。（1）重視政府對企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的推動作用，充分發(fā)揮政府部門的主導(dǎo)作用。一方面要完善我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)競爭機(jī)制，提高對內(nèi)部控制的使命的認(rèn)識，制定我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)；一方面要結(jié)合我國實(shí)際吸取外國的先進(jìn)經(jīng)驗，探尋適合我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險制度和規(guī)則；（2）注重全過程的監(jiān)督。必須積極促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的建立，并制定有效的監(jiān)管機(jī)制，對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理全過程的指導(dǎo)與監(jiān)督，是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理要做到事前充分籌劃、事中徹底執(zhí)行、事后總結(jié)和改進(jìn)。

改善內(nèi)部控制導(dǎo)向財務(wù)風(fēng)險防范的內(nèi)部環(huán)境。（1）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與創(chuàng)新。內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)經(jīng)常存在許多管理問題和漏洞，企業(yè)應(yīng)針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，著重加強(qiáng)這部分內(nèi)控制度的建立和完善，構(gòu)建多層次的嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。此外，還應(yīng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的有效手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)以及相關(guān)配套體系建設(shè)，通過計劃、執(zhí)行、檢查、處置（PDCA）四個階段對有關(guān)問題進(jìn)行動態(tài)控制，使控制體系逐步完善，企業(yè)的生產(chǎn)效益逐漸提升。（2）加強(qiáng)信息的流動與溝通。良好的信息管理可以使員工正確地履行職責(zé)、管理者及時掌握企業(yè)的營運(yùn)狀況，減少企業(yè)內(nèi)外的信息不對稱和流通不暢，有助于提高內(nèi)部財務(wù)控制的效率和效果。（3）提高企業(yè)決策者的財務(wù)風(fēng)險意識。思想決定行動，樹立的財務(wù)理念是做好財務(wù)管理工作的先決條件。我們應(yīng)該全面提升企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識水平，杜絕只看眼前利益、好大喜功的短缺思想和行為，使人們能用發(fā)展的長遠(yuǎn)的眼光看待問題。（4）加強(qiáng)預(yù)算管理。編制合理的成本預(yù)算，實(shí)行預(yù)算控制制度是財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理能夠較早地對企業(yè)財務(wù)問題做出預(yù)警，使人們能夠盡快采取行動，避免問題的嚴(yán)重和擴(kuò)大，是防范財務(wù)風(fēng)險的重要舉措。（5）促進(jìn)經(jīng)理人市場發(fā)展。通過建立經(jīng)理人市場，完善經(jīng)理責(zé)任制度，讓具備一定知識管理能力和技能的專業(yè)管理者從事企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營管理，不僅能夠提高經(jīng)營管理效率，而且有助于及時發(fā)現(xiàn)和解決不良的財務(wù)運(yùn)行問題，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

因此，要促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平不斷提高，要從企業(yè)內(nèi)部控制這一視角進(jìn)行理論和實(shí)踐探索，從多方面綜合性的進(jìn)行研究。在借鑒以往經(jīng)驗的同時放寬眼界，用發(fā)展的思維指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，形成具有中國特色的、適合我國企業(yè)發(fā)展實(shí)際的、能夠有效應(yīng)對復(fù)雜風(fēng)險環(huán)境的財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展模式。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

目前裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督方面的問題主要表現(xiàn)在績效評價和內(nèi)部審計兩個方面。首先，在裝飾施工企業(yè)中，施工過程中的評價比較注重施工進(jìn)度以及施工質(zhì)量，而財務(wù)評價重點(diǎn)主要放在施工尾款的收取上，沒有涉及更深層次的問題。其次，很多裝飾施工企業(yè)管理模式比較粗放，很多企業(yè)甚至沒有審計部門，規(guī)模稍大點(diǎn)的企業(yè)即便有審計意識，審計工作也是掛靠在企業(yè)財務(wù)部門，而且審計部門人員素質(zhì)偏低，對預(yù)算執(zhí)行以及工程造價等方面的審計還停留在表層問題上。

二、加強(qiáng)裝飾施工企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)對策

1.加強(qiáng)裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

首先，裝飾施工屬于資源消耗型服務(wù)業(yè)，內(nèi)部控制管理對于提高企業(yè)資源利用率，節(jié)約施工成本，避免事故風(fēng)險具有重要價值，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，增強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視程度。其次，規(guī)模較大的裝飾施工企業(yè)可以根據(jù)自身情況建立董事會作為內(nèi)部控制的主要管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的重大經(jīng)營決策、籌資與投資方案、利潤分配等內(nèi)部控制活動應(yīng)該在董事會的直接控制下進(jìn)行。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該編制內(nèi)部控制管理手冊，針對企業(yè)具體業(yè)務(wù)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，裝飾施工企業(yè)的裝飾設(shè)計方案管理、施工原料采購、現(xiàn)場施工人員管理以及施工進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督等應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)，明確各個崗位的權(quán)力與義務(wù)，加大問責(zé)機(jī)制力度。

2.建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系

內(nèi)部控制體系的建設(shè)關(guān)乎企業(yè)管理的成敗，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該借鑒先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗，建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系。首先，企業(yè)在承接業(yè)務(wù)的時候要認(rèn)真考察業(yè)主的信譽(yù)以及施工項目各項手續(xù)是否齊全，同時結(jié)合作業(yè)項目的施工圖和設(shè)計圖以及業(yè)主的質(zhì)量要求等對施工成本、施工周期做出準(zhǔn)確的預(yù)估，在評估可行的情況下再簽訂承攬合同，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行政部門、市場部門、設(shè)計部門、采購部門、施工部門以及財務(wù)部門的不同特點(diǎn)，制定合理的內(nèi)部控制管理制度，使各部門的工作管理實(shí)現(xiàn)“有法可依”。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部控制的信息化水平，加強(qiáng)設(shè)計部門與施工部門之間的聯(lián)系，以保證施工部門能夠按照客戶要求保質(zhì)保量的完成裝飾方案。浙江亞廈裝飾股份有限公司在發(fā)展過程別重視內(nèi)部控制的建設(shè)，建立了完善的內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險評估預(yù)警體系，在企業(yè)內(nèi)部建立了先進(jìn)的電子信息管理局域網(wǎng)絡(luò)，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，經(jīng)過近二十年的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為中國裝飾施工百強(qiáng)企業(yè)，成功完成了上海世博中心、上海浦東機(jī)場等重大項目的裝修施工工程。

3.提高裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度

首先，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)承攬項目的具體性質(zhì)確定績效評價方案，績效評價對象要包括各個崗位和部門，考核指標(biāo)要涵蓋設(shè)計周期、采購工期、運(yùn)營費(fèi)用、工程進(jìn)度與質(zhì)量、工程款回款率等各項內(nèi)容。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身情況加強(qiáng)對內(nèi)部審計的建設(shè)，加強(qiáng)裝飾工程定額審計，防止因為內(nèi)部人的違規(guī)行為而影響工程質(zhì)量，同時加強(qiáng)施工工程隱蔽部位的監(jiān)督審計，以保證裝飾材料質(zhì)量合格，施工程序合乎規(guī)范。中國建筑裝飾集團(tuán)有限公司在企業(yè)內(nèi)部建立了完善的績效評價體系，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計的建設(shè)，增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制活動的監(jiān)督力度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境，企業(yè)目前已經(jīng)成長為中國最大的建筑裝飾公司，在國內(nèi)外屢獲大獎。

三、結(jié)論

第3篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

關(guān)鍵詞：水電施工企業(yè)；內(nèi)部控制；管理；強(qiáng)化

中圖分類號：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01

一、引言

水電施工企業(yè)內(nèi)部控制是指水電施工企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價、控制的一系列方式方法的總稱。水電施工企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的高低，將直接影響企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平，也是決定企業(yè)能否取得良好經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的關(guān)鍵。

二、水電施工企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)與原則

（一）內(nèi)部控制管理的特點(diǎn)。水電施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了內(nèi)部控制的方式方法，使其在生產(chǎn)和經(jīng)營各方面與其他企業(yè)都有著顯著的不同，主要表現(xiàn)在：水電工程點(diǎn)多面廣，地處偏僻，條件艱苦；露天作業(yè)，沒有固定的工作場所；產(chǎn)品的單件特異性，一般不會重復(fù)生產(chǎn)同一產(chǎn)品；水電施工生產(chǎn)投資大、周期長等。以上特點(diǎn)給水電施工企業(yè)內(nèi)控管理帶來了很大的困難，同時由于市場竟?fàn)幖ち?，使企業(yè)的利潤空間更小。因此，內(nèi)部控制管理的好壞已成為危及水電施工企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵問題。

（二）內(nèi)部控制制度的原則。水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度依據(jù)內(nèi)部控制原則建立，即約束性原則、內(nèi)部牽制原則、合法原則、全面性原則及成本效益原則。一是約束性原則。指為企業(yè)內(nèi)部各單位執(zhí)行內(nèi)部“法律”的依據(jù)。二是內(nèi)部牽制原則。指執(zhí)行必須權(quán)責(zé)分明，相互制衡的內(nèi)部牽制原則。三是合法性原則。指內(nèi)部控制的規(guī)章不應(yīng)該違背法律的規(guī)范。水電施工企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，必須要以相應(yīng)的法令、法規(guī)作為內(nèi)部控制設(shè)計的法源。四是全面性原則。指設(shè)計內(nèi)部控制時，必須要針對水電施工企業(yè)營運(yùn)過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督及回饋等各個環(huán)節(jié)。五是成本效益原則。指的是以合理的控制成本達(dá)到最佳或最適的控制效果。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)思路

（一）加強(qiáng)對內(nèi)部控制的創(chuàng)新管理。隨著水電施工企業(yè)競爭越來越激烈，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)都意識到，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，向管理要效益，才是最佳捷徑。創(chuàng)新管理的途徑主要包括以下幾個方面。

一是部分企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制管理重視不夠，其支持態(tài)度會直接影響企業(yè)內(nèi)部控制管理的獨(dú)立性。因此水電施工企業(yè)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)層均應(yīng)強(qiáng)化對內(nèi)部控制管理的重視和學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制部門開展相關(guān)工作。二是目前大多數(shù)水電施工企業(yè)對于內(nèi)部控制管理尚在探討和摸索過程中，內(nèi)部控制管理機(jī)制不夠健全和完善。因此企業(yè)內(nèi)部各系統(tǒng)均應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)并改進(jìn)控制體系建設(shè)，如財務(wù)、資金、人事、質(zhì)安環(huán)、機(jī)電物資、審計、合同、科技等職能部門，均應(yīng)建立適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展需要的內(nèi)部控制管理機(jī)制。三是目前內(nèi)部控制技術(shù)已經(jīng)逐漸科學(xué)化、數(shù)量化，而將水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作予以量化，采用數(shù)據(jù)導(dǎo)向的內(nèi)部控制，有效分配查核資源在水電施工企業(yè)中高效率應(yīng)用，更是刻不容緩的工作。四是內(nèi)部控制管理部門應(yīng)當(dāng)及時收集、總結(jié)內(nèi)控過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和問題，提出加強(qiáng)并改進(jìn)內(nèi)控管理的建議，分階段撰寫內(nèi)控管理工作報告，讓領(lǐng)導(dǎo)層迅速掌握企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的薄弱環(huán)節(jié)，才能及時采取針對性措施加以改進(jìn)和提高。五是內(nèi)控部門管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制管理先進(jìn)管理經(jīng)驗的學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)風(fēng)險識別能力，才能確保應(yīng)對未來內(nèi)部控制工作方面的挑戰(zhàn)。

（二）加強(qiáng)對經(jīng)營過程關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。水電施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，加強(qiáng)對經(jīng)營過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，持續(xù)收集與風(fēng)險變化的相關(guān)信息，及時進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時采取措施調(diào)險應(yīng)對策略。

一是加強(qiáng)對風(fēng)險的評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。主要內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。二是加強(qiáng)內(nèi)部控制活動的管理。結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過宏觀控制與細(xì)節(jié)控制、預(yù)防控制與檢查控制相結(jié)合的方法，認(rèn)真開展各類控制管理活動，如建立必要的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險管理流程進(jìn)行設(shè)計等措施，將風(fēng)險控制在可控范圍之內(nèi)。三是加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)行的效果如何，執(zhí)行是關(guān)鍵。無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是員工，無論是機(jī)關(guān)還是基層單位，都必須嚴(yán)肅執(zhí)行內(nèi)控制度，只有切實(shí)提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，才能保障內(nèi)部控制順利實(shí)施。四是加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督。建立嚴(yán)肅有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，既能對企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，適時評價內(nèi)部控制的有效性，又能對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制管理的重要保證。五是建立信息與溝通制度。明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時收集掌握生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類重要信息，建立常態(tài)化的信息溝通與反饋機(jī)制，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)對內(nèi)控人員自身的控制。近年來經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境變遷快速，處于信息時代的水電施工企業(yè)內(nèi)控人員，除了應(yīng)配合內(nèi)控團(tuán)隊創(chuàng)造內(nèi)控價值外，還應(yīng)思考如何提升自己本身的價值與優(yōu)勢。

一是應(yīng)時刻保持前瞻性。應(yīng)全面掌控企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和各階段生產(chǎn)經(jīng)營中心任務(wù)，了解企業(yè)管理層需求，掌握相關(guān)職能部門管理流程、熟悉在建項目經(jīng)營模式等，才能應(yīng)付日益復(fù)雜的環(huán)境與未知的挑戰(zhàn)。二是要持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)。既要提升專業(yè)素養(yǎng)，也要提升邏輯思考與解決問題的能力，還要加強(qiáng)各類專業(yè)證照的取證力度，積極培養(yǎng)其他專長，如外語能力、電腦技能、信息科技的運(yùn)用、增進(jìn)人際關(guān)系能力、危機(jī)處理能力等。

四、小結(jié)

內(nèi)部控制管理是企業(yè)生存發(fā)展的根本，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長的保障，也是一項長期而艱巨的工作。目前，雖然大多數(shù)水電施工企業(yè)內(nèi)部控制管理還存在許多困難和問題，但是，相信只要企業(yè)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門和內(nèi)控人員協(xié)同努力，持續(xù)改進(jìn)，就一定能夠不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制，加快水電施工企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的步伐。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

論文關(guān)鍵詞 企業(yè) 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

一、企業(yè)風(fēng)險管理含義

企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)視為一個持續(xù)的執(zhí)行過程,緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)定之中,通過企業(yè)的管理層及其他相關(guān)人員共同協(xié)作執(zhí)行,其理念及制度應(yīng)貫穿于整個企業(yè)運(yùn)營過程中,為每一名企業(yè)員工所熟知和運(yùn)用,從而確保能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險,使一切風(fēng)險都處于可控狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成提供有力保障。企業(yè)的風(fēng)險管理通常分為八點(diǎn)要素,相互關(guān)聯(lián),相互協(xié)作,貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動始終。其內(nèi)容包括:

1.內(nèi)部環(huán)境識別。所有企業(yè)風(fēng)險管理要素均是以企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)的,只有明確了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的特點(diǎn),才能制定出切實(shí)有效的風(fēng)險管理的框架及規(guī)則。通過對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的認(rèn)知,能夠幫助管理人員正確制定企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo),從而有效地開展業(yè)務(wù)活動,并且準(zhǔn)確地識別風(fēng)險、評估風(fēng)險并及時應(yīng)對。

2.制定經(jīng)營目標(biāo)。管理人員在制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營任務(wù)及預(yù)期內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分析和設(shè)計,從而確保戰(zhàn)略實(shí)施的可行性,并切實(shí)將相關(guān)目標(biāo)分層分級地落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個部門及各個崗位。

3.企業(yè)風(fēng)險評估。管理人員在評估企業(yè)風(fēng)險時,應(yīng)當(dāng)從發(fā)生可能性及影響程度兩方面進(jìn)行周密考慮,并且結(jié)合企業(yè)即期的經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行具有戰(zhàn)略眼光的風(fēng)險識別和評估。

4.經(jīng)營事項評估。在企業(yè)的運(yùn)營過程中,往往存在著較多不確定性,這些現(xiàn)階段結(jié)果尚不明確的事項可能會對企業(yè)具有積極的影響,也可能存在著消極影響,甚至二者同時并存。因此,企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)及時對這些不確定性予以識別和評估,認(rèn)識到事項的負(fù)面影響即是企業(yè)的潛在風(fēng)險因素,必須盡早識別和評估,并預(yù)先制定出應(yīng)急措施。

5.風(fēng)險應(yīng)對方案。面對風(fēng)險的發(fā)生,風(fēng)險應(yīng)對反應(yīng)包括規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險、承擔(dān)風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險四種,作為企業(yè)的風(fēng)險管理,應(yīng)當(dāng)針對不同的風(fēng)險,制定出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對反應(yīng)方案,從而確保將風(fēng)險的影響降至最低。

6.風(fēng)險控制措施。當(dāng)風(fēng)險應(yīng)對反應(yīng)方案開始執(zhí)行時,制定正確的風(fēng)險控制措施,能夠確保反應(yīng)方案遵循正確的流程得以有效執(zhí)行。因此,控制措施應(yīng)當(dāng)針對企業(yè)的不同層面、不同部門及不同崗位全面制定和落實(shí),其要素包括規(guī)范的應(yīng)對政策及對政策產(chǎn)生影響的一系列操作章程。

7.信息獲取及溝通。企業(yè)應(yīng)定期對來自內(nèi)外部的信息進(jìn)行獲取、識別,并通過固定的格式予以保存和傳遞,從而幫助企業(yè)員工正確執(zhí)行自身職責(zé),并提供執(zhí)行結(jié)果的參考和評估。此外,還應(yīng)當(dāng)保持溝通順暢,包括企業(yè)由上而下、由下而上的縱向溝通,各部門間的橫向溝通,以及企業(yè)與外部環(huán)境間的信息交換。

8.風(fēng)險效果監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時對風(fēng)險管理要素有關(guān)內(nèi)容的合理性和完善性進(jìn)行定期評估,并對風(fēng)險管理的運(yùn)行情況進(jìn)行評估和監(jiān)督。其方式可采取持續(xù)性監(jiān)控和個別要素評估兩類。

二、內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復(fù)的動態(tài)過程,其內(nèi)容包括控制目標(biāo)設(shè)計、控制執(zhí)行、執(zhí)行評價、目標(biāo)改進(jìn)等多個環(huán)節(jié),為企業(yè)提供持續(xù)不斷的信息反饋,使企業(yè)能夠準(zhǔn)確掌握當(dāng)前自身運(yùn)營情況,以及內(nèi)外部環(huán)境對自身帶來的機(jī)遇及影響。

企業(yè)在獲取信息的同時,還能夠通過對內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行過程進(jìn)行評估,從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息,從而能夠及時進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善和補(bǔ)充。而內(nèi)部控制的評估內(nèi)容,主要包括對企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制體系設(shè)計及執(zhí)行的合理性、有效性及完整性進(jìn)行系統(tǒng)的審核、檢驗及分析等工作。其作用主要包括:

1.確保企業(yè)管理的完善性。企業(yè)的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)順應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷做出調(diào)節(jié),以便適應(yīng)新的發(fā)展形勢,這一要求便需要企業(yè)對內(nèi)部控制進(jìn)行不斷的評估和完善,從而及時發(fā)現(xiàn)其中的缺陷和漏洞,杜絕營私舞弊,改善薄弱環(huán)節(jié),從而提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平,增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

2.有利于充分發(fā)揮審計職能。目前,審計已經(jīng)發(fā)展到抽樣審計的高度,企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制評估,能夠依據(jù)評估結(jié)果明確審計范圍,突出審計重點(diǎn),尋求最佳審計方法,使審計效率得到有效提高,并充分發(fā)揮審計的重要職能。

3.提供各方?jīng)Q策依據(jù)。內(nèi)部控制評估結(jié)果公布后,除了企業(yè)自身之外,有關(guān)部門均能據(jù)此對企業(yè)財務(wù)報告的可信度進(jìn)行評價,了解企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展能力、成長性、運(yùn)營合法性等多個方面,從而制定下一步的行動決策。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

2004年,COSO經(jīng)過4年的研究之后,在之前《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》理論的基礎(chǔ)上了《全面風(fēng)險管理統(tǒng)一框架》,為全面風(fēng)險管理提供了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),在這一新的理論中,全面風(fēng)險管理增加了三項內(nèi)部控制目標(biāo),以及相應(yīng)的管理戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可見,內(nèi)部控制與風(fēng)險管理日趨融合趨向。然而,全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制仍然具有一定的差異:

第5篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；內(nèi)部控制；改進(jìn)優(yōu)化

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.021［中圖分類號］F239.45［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2016）09-0039-02

引言

在當(dāng)前外部市場環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部競爭越發(fā)激烈，企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種顯性與隱性風(fēng)險問題也越發(fā)突出，如果企業(yè)沒有有效的內(nèi)部控制管理，很容易受到外部市場的復(fù)雜性以及不確定性影響造成風(fēng)險問題。因此，對企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行改善，尤其是結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信息化的控制管理環(huán)境，建立基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系，以整體強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理效果，已經(jīng)成為企業(yè)管理工作改進(jìn)完善的重點(diǎn)，這對于增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避控制能力，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展也具有非常重要的作用。

1企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題分析

內(nèi)部控制作為企業(yè)重要的管理手段，是針對企業(yè)內(nèi)部的全體員工所實(shí)施的，為確保企業(yè)經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)安全，保證企業(yè)的財務(wù)報告以及財務(wù)會計的真實(shí)可靠，應(yīng)采取一系列內(nèi)部控制管理手段，以進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。隨著企業(yè)的經(jīng)營管理理念的更新以及管理手段的不斷改進(jìn)，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作也出現(xiàn)了較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.1企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是整個企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的基礎(chǔ)，對于內(nèi)部控制管理的效果也有著至關(guān)重要的影響。目前，我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境存在不少問題。一方面，企業(yè)內(nèi)部管理層對于內(nèi)部控制管理重視程度不足，沒有將企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合，造成了內(nèi)部控制管理流于形式。另一方面，企業(yè)的人力資源管理落后，企業(yè)員工對于內(nèi)部管理參與的積極性不高，造成了部分內(nèi)部控制管理措施在執(zhí)行過程中效率不高。

1.2缺少全面的風(fēng)險評估

部分企業(yè)在內(nèi)部控制管理實(shí)施階段，對于風(fēng)險評估管理缺乏認(rèn)識，導(dǎo)致對于風(fēng)險規(guī)避和控制能力不強(qiáng)，尤其是表現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)核算風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險方面。在財務(wù)核算方面，部分企業(yè)對于內(nèi)部的各個生產(chǎn)管理部門以及分公司核算不清晰，甚至不能準(zhǔn)確地核算企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營成果。在經(jīng)營風(fēng)險方面，投資管理策略制定缺少科學(xué)分析研究、成本控制管理措施不當(dāng)、應(yīng)收賬款管理不利等問題，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。

1.3內(nèi)部控制管理不力

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中，造成企業(yè)內(nèi)部控制管理效果不佳的另一方面原因就是企業(yè)的內(nèi)部控制管理力度不足。在內(nèi)部控制目標(biāo)方面，有的企業(yè)往往側(cè)重于對企業(yè)的財務(wù)報告以及合法合規(guī)性提供保證，而對經(jīng)營效果以及效率提升重視不足，內(nèi)部控制在服務(wù)企業(yè)的價值增值方面的功能不明顯。此外，內(nèi)部控制管理制度在運(yùn)行過程中，缺少有力的規(guī)范制度的輔助，造成了一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度流于形式。

1.4內(nèi)部監(jiān)督方面存在較多的問題

一些企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，也未能健全完善的內(nèi)部審計工作小組，對于企業(yè)內(nèi)部的審計往往存在嚴(yán)重的形式化，而且主要集中在財務(wù)會計報表的審計監(jiān)督方面，因而造成了內(nèi)部控制監(jiān)督工作形同虛設(shè)，不利于全面提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理執(zhí)行效率。

2企業(yè)內(nèi)部控制管理體系改進(jìn)原則

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理改善方面，應(yīng)該立足于企業(yè)的自身長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展，重點(diǎn)通過內(nèi)部控制管理，在強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)以及財務(wù)會計信息真實(shí)可靠的前提下，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，對于企業(yè)的內(nèi)部控制管理的改進(jìn)優(yōu)化，應(yīng)該重點(diǎn)遵循以下幾項原則。

2.1整體性原則

內(nèi)部控制管理體系在設(shè)計過程中，應(yīng)該作為系統(tǒng)的整體工程，充分考慮整個內(nèi)部控制管理體系整體運(yùn)行的效果，重點(diǎn)確保內(nèi)部控制管理能夠與企業(yè)內(nèi)部的各個生產(chǎn)管理部門以及子公司之間實(shí)現(xiàn)相互協(xié)調(diào)，確保內(nèi)部控制效果的最大化。

2.2適應(yīng)性原則

在內(nèi)部控制管理的改進(jìn)優(yōu)化方面，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營方式以及風(fēng)險水平等實(shí)際情況來確定，確保與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

2.3全面性原則

完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系應(yīng)該由企業(yè)的內(nèi)部全體員工共同參與，企業(yè)內(nèi)部的管理層、生產(chǎn)經(jīng)營部門以及管理部門都應(yīng)該共同納入到內(nèi)部控制管理體系中。此外，還應(yīng)該將內(nèi)部控制管理工作貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策等各個流程之中。

2.4成本效益原則

在內(nèi)部控制管理優(yōu)化過程中，還應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的實(shí)際成本效益情況，盡可能地以最少的成本投入，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制管理制度，這也是內(nèi)部控制管理優(yōu)化最基本的原則要求。

3企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)優(yōu)化研究

3.1內(nèi)部控制目標(biāo)的調(diào)整

在企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的確定上，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中具體目標(biāo)的實(shí)際要求。在戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)際確定上，重點(diǎn)是圍繞企業(yè)價值以及企業(yè)相關(guān)利益主體利益的最大化。在具體生產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行目標(biāo)的確定上，則主要是確保企業(yè)的財會會計報告的真實(shí)性、經(jīng)營活動的合法合規(guī)性以及資產(chǎn)的安全性。

3.2對企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

在企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境上，應(yīng)該按照現(xiàn)階段企業(yè)管理實(shí)際情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的組織結(jié)構(gòu)，并對企業(yè)內(nèi)部的激勵機(jī)制進(jìn)行完善，尤其是對企業(yè)的人力資源管理制度等進(jìn)行完善。同時，應(yīng)該重點(diǎn)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理層的內(nèi)控意識，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理各項措施得到有效的貫徹落實(shí)。

3.3強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險評估管理

在企業(yè)的風(fēng)險評估管理方面，企業(yè)內(nèi)部控制管理改進(jìn)優(yōu)化過程應(yīng)重點(diǎn)圍繞企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險以及合規(guī)風(fēng)險等進(jìn)行相應(yīng)的防范控制管理。第一，應(yīng)該按照企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際情況，建立完善的風(fēng)險評估機(jī)制，尤其是準(zhǔn)確地選擇企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制點(diǎn)，并重點(diǎn)對企業(yè)風(fēng)險的類別、成因、發(fā)生概率以及造成的影響等幾方面進(jìn)行評估。第二，應(yīng)該相對地建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，通過強(qiáng)化對風(fēng)險的監(jiān)測以及及時的風(fēng)險反饋，對可能發(fā)生的風(fēng)險問題及時進(jìn)行危機(jī)預(yù)警，確保企業(yè)能夠及時地采取措施對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避控制。

3.4規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程方面，重點(diǎn)應(yīng)該在以下幾方面采取相應(yīng)的措施：嚴(yán)格企業(yè)的預(yù)算控制管理，按照企業(yè)內(nèi)部的計劃、財務(wù)預(yù)算程序，按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，同時加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行階段的控制管理；嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的會計內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)對企業(yè)的交易授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)使用及管理等方面的控制管理；提高企業(yè)的會計核算水平，確保企業(yè)的財務(wù)會計報表能夠及時、全面、真實(shí)、綜合地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。此外，為了確保企業(yè)內(nèi)部各項內(nèi)部控制管理措施的有效執(zhí)行，在內(nèi)部控制管理方面，還應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)制度建設(shè)，對各個環(huán)節(jié)各個部門的內(nèi)部控制進(jìn)行有效的督促。

3.5加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

在企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理方面，首先，應(yīng)該加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制管理的日常監(jiān)督管理，尤其是通過例會的形式，及時在企業(yè)經(jīng)營管理過程中開展業(yè)務(wù)分析與財務(wù)分析，及時對財務(wù)報告質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。其次，企業(yè)管理部門應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，重點(diǎn)對固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)等進(jìn)行核對盤點(diǎn)。同時，還應(yīng)該將內(nèi)部審計作為主要的內(nèi)部控制管理監(jiān)督的手段，重點(diǎn)對企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對企業(yè)內(nèi)部控制管理的合理性、有效性和一貫性進(jìn)行審計評價，對內(nèi)部控制管理進(jìn)行改進(jìn)完善。

4結(jié)語

改進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，已經(jīng)成為當(dāng)前很多企業(yè)經(jīng)營管理改革的關(guān)鍵。在企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的改進(jìn)優(yōu)化過程中，企業(yè)的管理層應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略控制，提高風(fēng)險管理水平，在目標(biāo)確定、內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險評估、信息評估、流程控制等幾方面，有針對性地確定改進(jìn)措施，進(jìn)而整體提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

主要參考文獻(xiàn)

［1］南京大學(xué)會計與財務(wù)研究院課題組．論中國企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的現(xiàn)實(shí)模式———基于112個企業(yè)案例的研究［J］．會計研究，2010（6）：51－62.

［2］李宇立．內(nèi)部控制缺陷識別與認(rèn)定的技術(shù)路線———基于管理層視角的分析［J］．中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2012（3）：113－119.

第6篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

1企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制概要

1.1企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容及影響因素

風(fēng)險原是指在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中，可能出現(xiàn)的阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或者影響目標(biāo)進(jìn)程的危險。企業(yè)風(fēng)險管理指的是企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險的預(yù)測、識別、判斷、分析等，并對不同的風(fēng)險進(jìn)行合理預(yù)防和科學(xué)應(yīng)對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風(fēng)險出現(xiàn)的概率以及減小遭遇風(fēng)險時的各項損失。企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容主要包括對潛在風(fēng)險的前期預(yù)測，在企業(yè)正常運(yùn)行過程中對風(fēng)險進(jìn)行防范，在風(fēng)險出現(xiàn)時有科學(xué)而迅速的應(yīng)對措施。對企業(yè)風(fēng)險管理具有較大影響的因素有風(fēng)險管理策略的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，風(fēng)險管理策略實(shí)施的執(zhí)行力等。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容及目的

企業(yè)經(jīng)營的目的是為了有效而持續(xù)地獲得利潤，而企業(yè)的內(nèi)部控制則是針對企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營的各項事宜的規(guī)劃與管理，從而達(dá)到對內(nèi)部運(yùn)營、企業(yè)發(fā)展的相對控制。企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對企業(yè)操作程序和操作手段合法性的監(jiān)督，對企業(yè)生產(chǎn)流程的合理性的規(guī)劃，對企業(yè)運(yùn)行高效化的引導(dǎo)和促進(jìn)，對企業(yè)財務(wù)可靠性的確保等等。企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的是以決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及其他人員以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的為目標(biāo)，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)中實(shí)施確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的策略和措施，確保企業(yè)具有合法而有效的運(yùn)營程序。

1.3企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制都是為了企業(yè)更好地發(fā)展而存在的，兩者既有共同的領(lǐng)域與目標(biāo)，又有各自的職責(zé)所在。近年來，隨著全面風(fēng)險管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)和實(shí)施，兩者在一定范圍內(nèi)存在著相互融合的發(fā)展趨勢。然而風(fēng)險管理與內(nèi)部控制仍然存在許多的不同之處，對于風(fēng)險管理來說，在實(shí)行全面風(fēng)險管理之后，其主要包含了風(fēng)險對策、事件識別、目標(biāo)設(shè)定、過程監(jiān)督、信息溝通、控制活動、風(fēng)險評估、環(huán)境控制這八個方面[1]，風(fēng)險管理內(nèi)容涉及企業(yè)管理的方方面面。對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說，內(nèi)部控制同樣也是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要手段，其采取措施和應(yīng)用策略的主要依據(jù)來自于企業(yè)的風(fēng)險管理，但內(nèi)部控制不僅僅針對于企業(yè)風(fēng)險，涉及方面還包括企業(yè)所能把握的機(jī)會。

2現(xiàn)階段我國企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在的問題

2.1企業(yè)管理與控制策略缺乏創(chuàng)新性

在我國加入世界貿(mào)易組織以來，國內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營市場不再僅僅局限于本國內(nèi)部，而是獲得了更多走進(jìn)國際市場的機(jī)會，同時受全球政治經(jīng)濟(jì)一體化的影響，我國企業(yè)在走出國門的同時，更多的外資企業(yè)入駐中國。我國企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和更為復(fù)雜危險的風(fēng)險因素，而企業(yè)在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制方面卻仍然處于較為傳統(tǒng)的落后狀態(tài)，改革進(jìn)程也并不十分理想，應(yīng)對風(fēng)險的能力較差。面對紛繁復(fù)雜的世界局勢，企業(yè)管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創(chuàng)新，對風(fēng)險的應(yīng)對方式顯得過于保守，這對于把握時代機(jī)遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業(yè)良好快速的發(fā)展造成一定的阻礙。

2.2企業(yè)在相關(guān)制度體系方面不完善

企業(yè)的制度決定著相關(guān)政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，在我國企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中，雖然在行業(yè)內(nèi)部已經(jīng)出臺了相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但就具體的企業(yè)來說，企業(yè)在相關(guān)制度體系方面的建設(shè)還并不完善。企業(yè)所實(shí)施的內(nèi)部控制策略的科學(xué)依據(jù)有待考究，風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)的靈敏度和準(zhǔn)確度有待提高。企業(yè)在正常運(yùn)營過程中，對風(fēng)險評估體系的不完善，將會導(dǎo)致企業(yè)遭遇風(fēng)險的幾率增加，在面對風(fēng)險時的機(jī)動應(yīng)對流程沒有得到科學(xué)合理的制定，將會造成企業(yè)在遭遇風(fēng)險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業(yè)風(fēng)險的控制是十分必要的。

2.3企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實(shí)施要求

企業(yè)策略的應(yīng)用與實(shí)施，離不開具體機(jī)構(gòu)的執(zhí)行。在我國企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，對于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置不能充分發(fā)揮企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制決定著企業(yè)的發(fā)展甚至存亡，決策權(quán)往往在決策管理層，有些企業(yè)在全力制衡方面存在很大的問題，導(dǎo)致決策權(quán)力失衡，有關(guān)政策的實(shí)施無法得到保障，即使再科學(xué)合理的措施策略也無法發(fā)揮其作用，這對于企業(yè)發(fā)展將造成極大的阻礙。

3企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實(shí)施策略應(yīng)用

3.1提高管理團(tuán)隊的認(rèn)識和創(chuàng)新意識

面對全球化的競爭市場，我國企業(yè)的管理團(tuán)隊在規(guī)避風(fēng)險的同時，也應(yīng)當(dāng)最大可能地把握住機(jī)遇。在以往所爆發(fā)的全球化的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，暴露出了很多企業(yè)在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中存在的問題，也督促著企業(yè)的決策層、管理層應(yīng)當(dāng)提高自身對于風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理團(tuán)隊的建設(shè)，吸引優(yōu)秀人才的加入為團(tuán)隊帶來新的管理思路，同時加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)工作，提升團(tuán)隊整體的專業(yè)素質(zhì)以及對風(fēng)險準(zhǔn)確而敏感的認(rèn)識，提高管理方面在實(shí)施策略上的創(chuàng)新突破，努力構(gòu)建一個全面的風(fēng)險管理體系和完善合理的內(nèi)部控制程序，提高企業(yè)的風(fēng)險防范和應(yīng)對能力[2]。

3.2建立完善合理的管理控制機(jī)制

合理完善的管理控制體系應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)中對風(fēng)險的科學(xué)評估，以風(fēng)險評估為依據(jù)，在內(nèi)部控制程序中對內(nèi)部生產(chǎn)、財務(wù)等方面的運(yùn)行方式進(jìn)行調(diào)整，盡量規(guī)避風(fēng)險發(fā)生的可能。在企業(yè)不幸遭遇風(fēng)險時，有科學(xué)的應(yīng)對預(yù)案，有優(yōu)良的管理制定具有針對性的補(bǔ)救方案，企業(yè)從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應(yīng)對風(fēng)險，控制風(fēng)險危害的擴(kuò)散，盡量挽回企業(yè)損失。

3.3完善企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置促進(jìn)相關(guān)策略的實(shí)施和應(yīng)用

完善的企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置是相關(guān)制度和策略執(zhí)行力的保障。企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置在上市企業(yè)應(yīng)當(dāng)以董事會為核心，在一般企業(yè)應(yīng)當(dāng)以決策層為核心，來進(jìn)行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的戰(zhàn)略部署，并且設(shè)置具有一定權(quán)利的企業(yè)機(jī)構(gòu)來保障相關(guān)政策和策略的實(shí)施。風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對是企業(yè)風(fēng)險管理的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)來承擔(dān)這項任務(wù)，專業(yè)業(yè)務(wù)也應(yīng)交于專業(yè)團(tuán)隊來進(jìn)行。對于內(nèi)部控制對風(fēng)險管理結(jié)果的反饋，也應(yīng)由專門的機(jī)構(gòu)在做企業(yè)運(yùn)行方案的調(diào)整和相關(guān)政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業(yè)性和獨(dú)立性。

4結(jié)語

第7篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理簡述

目前，我國的市場競爭尤為激烈，企業(yè)集團(tuán)要想在市場上占得一席之地，讓整個企業(yè)長久發(fā)展下去，就必須要求對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中心進(jìn)行內(nèi)部控制。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，還能夠合理的額分配資源，達(dá)到節(jié)約資源的效果，減少企業(yè)投入的成本。另外，企業(yè)集團(tuán)通過制定比較科學(xué)合理的方案措施，對企業(yè)資金進(jìn)行合理的分配使用，達(dá)到將企業(yè)資金合理利用，使經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的。只有不斷的完善財務(wù)管理工作，才能使企業(yè)正常發(fā)展，不斷進(jìn)步。

二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中心內(nèi)部控制存在的問題

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會的不斷進(jìn)步，一些企業(yè)為了適應(yīng)時代的發(fā)展，也在不斷的進(jìn)行深化改革，財務(wù)管理工作也在不斷的完善，但是在財務(wù)管理中心內(nèi)部控制工作上還存在著一些問題。

（一）財務(wù)管理制度體系不健全

目前為止，有些企業(yè)在對財務(wù)管理中心進(jìn)行內(nèi)部控制的時候，沒有一個比較健全的財務(wù)管理制度體系，導(dǎo)致了對企業(yè)的相關(guān)財務(wù)進(jìn)行預(yù)算的時候不夠全面，缺少統(tǒng)一性預(yù)算。另外，在企業(yè)進(jìn)行公司重新組合的時候，企業(yè)最關(guān)注的是本身的經(jīng)濟(jì)效益，在對財務(wù)管理制度進(jìn)行制定的時候，都是從自身的利益出發(fā)的，根本不會考慮到制度內(nèi)部存在的矛盾問題，那么久很難保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)應(yīng)該采取有效的措施，建立健全財務(wù)管理制度體系。促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）沒有嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度

在財務(wù)管理方面，企業(yè)集團(tuán)沒有一個嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度。目前，有些企業(yè)的員工在從事財務(wù)管理工作的時候，由于一時疏忽出現(xiàn)了數(shù)據(jù)上的錯誤，因為害怕承擔(dān)責(zé)任，就會將錯就錯，這不僅會給自己帶來很大的麻煩，還會給整個企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)財產(chǎn)損失；另外，還有一些財務(wù)管理者，由于自己的一些貪念，在數(shù)據(jù)上會造成一定的虛假，這嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。究其原因，還是企業(yè)沒有一個嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度造成的。

（三）財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

一個企業(yè)，要想在競爭激烈的市場上立足，具有非常專業(yè)的技術(shù)人才才是硬道理。在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的過程中，為了適應(yīng)時代的發(fā)展，其規(guī)模也在不斷地擴(kuò)大，但一些問題也就隨之而來，目前，企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)都不高，在進(jìn)行財務(wù)管理的時候，由于自身的能力不高，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理工作經(jīng)常出現(xiàn)問題，這對于整個企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。

（四）內(nèi)部審計的獨(dú)立性不足

企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理工作由于受到公司制度的影響，其內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)在一般情況下都是由一個負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)的，這樣一來，就會出現(xiàn)比較強(qiáng)的利益關(guān)系，導(dǎo)致財務(wù)管理工作就會出現(xiàn)獨(dú)立性不足的局面，那么企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理的時候就會導(dǎo)致監(jiān)督管理制度逐漸失去作用，這是非常不利于企業(yè)的發(fā)展的。除此之外，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的授權(quán)授信也沒有進(jìn)行統(tǒng)一管理，因此，管理單位在設(shè)置上非常容易出現(xiàn)職能交叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致分工不明確，管理效率大大降低。

三、企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理中心內(nèi)控措施

（一）建立健全財務(wù)管理制度

企業(yè)集團(tuán)要想不斷地發(fā)展進(jìn)步，不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理制度也是非常必要的。隨著時代的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模也日益增大，但是一些問題也就隨之而來。因此，企業(yè)要采取有效的措施，建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)對財務(wù)管理中心內(nèi)部的控制。將企業(yè)的資源進(jìn)行合理的分配應(yīng)用，并且節(jié)約企業(yè)的資源，減少資源的浪費(fèi)，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，在落實(shí)行動的過程中，最有效的方法就是實(shí)施財務(wù)總監(jiān)制度，只有這樣，才能對財務(wù)管理活動進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，避免在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)錯誤或者失誤，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)最優(yōu)化發(fā)展。

（二）不斷地提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

一個企業(yè)要想快速發(fā)展，具有非常專業(yè)的人才才是硬道理，目前，企業(yè)集團(tuán)非常缺乏專業(yè)的人員，導(dǎo)致了企業(yè)的工作效率不高，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采取有效的措施不斷的加強(qiáng)財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，定期的對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的提高其工作能力；實(shí)行鼓勵政策，并且還要賞罰分明，提高工作人員的警惕等等。這樣不僅能夠提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)，同時還能促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。只有將財務(wù)管理人員的專業(yè)水平提高，企業(yè)才能很好的進(jìn)行內(nèi)控。

（三）建立完善的監(jiān)督管理體制

在財務(wù)管理工作中，為了能夠更好的對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行控制，將資源進(jìn)行合理的分配利用，建立完善的監(jiān)督管理體制是非常有必要的。在財務(wù)管理工作中，由于一些工作人員的馬虎，有時候會出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的情況，如果及時發(fā)現(xiàn)并改正，會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響，所以，企業(yè)就要不斷的完善內(nèi)部財務(wù)控制制度，保證對財務(wù)管理工作進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，避免出現(xiàn)失誤或者錯誤的情況，減少不必要的損失。另外，企業(yè)還要不斷地加強(qiáng)審計監(jiān)督力度，并且要求相應(yīng)的審計部門加大力度對財務(wù)管理工作進(jìn)行有效的控制，確保審計工作能夠順利完成。最后，還要確保企業(yè)集團(tuán)財務(wù)信息的真實(shí)性，并且要求其是透明的，只有這樣，企業(yè)集團(tuán)才能不斷的發(fā)展進(jìn)步。

（四）加大制度建設(shè)力度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行財務(wù)管理的時候，一定要制定相關(guān)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。其中，財務(wù)公司的規(guī)章制度可以分成公司治理，業(yè)務(wù)管理兩個大的方面，在一般情況下，業(yè)務(wù)流程可以分成流程管理和業(yè)務(wù)管理兩個小的方面。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理的時候，為了能夠?qū)ζ溥M(jìn)行更好的控制，企業(yè)一定要制定嚴(yán)格的控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制手冊的建設(shè)。內(nèi)部控制手冊都是由關(guān)于內(nèi)部流程的文件組合而成，由此可見，不斷的加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程是非常有必要的一項措施。能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

從狹義的角度來說內(nèi)部審計質(zhì)量主要是指內(nèi)部審計項目的立項、選項、報告、決定以及相關(guān)建議等工作的開展效率與成果。內(nèi)部審計質(zhì)量與企業(yè)內(nèi)部審計工作對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。高質(zhì)量的內(nèi)部審計不單單對企業(yè)發(fā)展有積極影響，還可以幫助社會經(jīng)濟(jì)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

二、內(nèi)部審計風(fēng)險的概述

（一）內(nèi)部審計風(fēng)險的含義。內(nèi)部審計風(fēng)險。是指企業(yè)內(nèi)部審計部門在針對企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行內(nèi)部審計時由于財務(wù)數(shù)據(jù)的錯誤或內(nèi)部審計工作人員等其他主客觀因素所導(dǎo)致錯誤或偏差的行為，在審計結(jié)論中提供存在誤差的意見對企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生了負(fù)面影響，因此應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任與其他損失。內(nèi)部審計風(fēng)險的主體是內(nèi)部審計部門的審計人員，其也是承擔(dān)審計風(fēng)險的責(zé)任人；內(nèi)部審計風(fēng)險是相對于應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和造成的損失而言的；內(nèi)部審計風(fēng)險存在的根本原因是企業(yè)在內(nèi)部審計的過程中存在多種無法預(yù)料的主客觀因素，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計結(jié)論與實(shí)際狀況有誤差，屬于無意識行為。形成內(nèi)部審計風(fēng)險的因素主要有以下幾點(diǎn)：（1）企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容較為繁雜，審計對象十分廣泛，這決定了要獲得正確的審計結(jié)論難度相對較大。（2）企業(yè)過分依賴內(nèi)部審計所作出的結(jié)論是內(nèi)部審計風(fēng)險形成的重要原因之一。（3）企業(yè)的經(jīng)營狀況和內(nèi)部管理對內(nèi)部審計有一定的影響。

（二）內(nèi)部審計風(fēng)險的特征。（1） 客觀存在性。內(nèi)部審計的風(fēng)險是客觀存在的，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險存在的因素也是多方面的。內(nèi)部審計風(fēng)險是作為客觀事實(shí)存在的，其不會隨著內(nèi)部審計人員的思想、意志而改變或不存在，其實(shí)作為獨(dú)立的個體而存在的。內(nèi)部審計風(fēng)險是客觀存在于企業(yè)內(nèi)部審計過程中，只是有的風(fēng)險并未對企業(yè)造成負(fù)面影響或沒有對內(nèi)部審計人員造成可見損失，因此控制企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險僅僅只能做到降低其發(fā)生的幾率或緩解其帶來的負(fù)面影響，并不能做到完全消除。（2） 始終存在性。內(nèi)部審計風(fēng)險是作為客觀事實(shí)存在在審計工作的始終。雖然內(nèi)部審計風(fēng)險僅僅通過結(jié)果中與預(yù)期存在誤差的數(shù)據(jù)體現(xiàn)，但是造成誤差的原因是多方面的。在內(nèi)部審計工作中的任何一個步驟或環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。

三、影響企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的主要因素

（一）企業(yè)內(nèi)部審計部門設(shè)置不合理。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計部門一般都是屬于企業(yè)下屬部門，沒有單獨(dú)設(shè)立，這就代表著內(nèi)部審計不具有獨(dú)立性，其仍然受到企業(yè)管理層或董事會的限制，無法發(fā)揮真正的作用與價值。從某種角度來說企業(yè)內(nèi)部審計的結(jié)果只是企業(yè)管理層的意識反映而已，客觀性和公正性大打折扣。目前我國有的企業(yè)的內(nèi)部審計部門屬于財務(wù)管理部門管理，有的甚至與監(jiān)督檢察部門合并。這種現(xiàn)象導(dǎo)致內(nèi)部審計的獨(dú)立性不復(fù)存在，其價值與作用自然也無法實(shí)現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系不健全。通常情況下企業(yè)內(nèi)部是不會設(shè)立審計監(jiān)督管理部門對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督檢察。單單靠內(nèi)部審查人員自身的自覺意識很難保證審計結(jié)果的真實(shí)性。政府出臺的相關(guān)政策法規(guī)中明文規(guī)定國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)力并且有義務(wù)對企業(yè)內(nèi)部審計工作負(fù)責(zé)，需要對其結(jié)果的真實(shí)性和客觀性的進(jìn)行監(jiān)督審查，并且有義務(wù)引導(dǎo)企業(yè)正確開展內(nèi)部審計，保證內(nèi)部審計的價值得到發(fā)揮。但是目前我國審計機(jī)關(guān)根本沒有起到引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計的職能，而且行業(yè)協(xié)會雖然出臺了相應(yīng)的規(guī)范與準(zhǔn)則，但是沒有權(quán)力對企業(yè)的內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)管。

（三）企業(yè)管理層對內(nèi)部審計重視程度不夠。企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門主要的目的就是對企業(yè)的運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督管理。但是目前部分企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門僅僅只是為了應(yīng)付國家規(guī)定，完全沒有意識到內(nèi)部審計工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)管理層認(rèn)為內(nèi)部審計可有可無，沒有使得其真正起到監(jiān)督、控制、管理的作用。企業(yè)管理層以及企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境也會導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險增強(qiáng)[1]。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)有待提高。合格優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員要具有相關(guān)從業(yè)資質(zhì)以及專業(yè)技能與從業(yè)經(jīng)驗?；镜慕鹑陬?、管理學(xué)知識也是內(nèi)部審計人員必備的基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計人員的有待改善的地方表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）知識面窄。內(nèi)部審計工作人員的知識面過窄，除了專業(yè)的審計知識外對基礎(chǔ)金融、管理類知識了解甚少，難以應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部審計工作；（2）職業(yè)道德有待提高。內(nèi)部審計人員道德品質(zhì)低下、沒有責(zé)任心；（3）內(nèi)部審計人員缺乏管理。企業(yè)管理層對內(nèi)部審計工作不夠重視導(dǎo)致企業(yè)在招聘內(nèi)部審計人員時十分隨意，并沒有考慮到其是否具備相應(yīng)的從業(yè)資質(zhì)或從業(yè)經(jīng)驗，導(dǎo)致審計工作效率與工作質(zhì)量低下。

四、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的措施

（一）明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)管理職責(zé)。當(dāng)前眾多發(fā)達(dá)國家企業(yè)董事會都設(shè)立審計委員會，其是對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的上層機(jī)構(gòu)，不直接對企業(yè)的經(jīng)營效益負(fù)責(zé)，僅僅只是起到監(jiān)督管理的作用。內(nèi)部審計部門可以只向?qū)徲嬑瘑T會報告審計結(jié)論。內(nèi)部審計要與企業(yè)的其他部門分開設(shè)立，并不從屬于企業(yè)的任何部門，并且具有審計任何部門或個人的權(quán)利。對于審計結(jié)果中的意見被審計單位要在限定時間內(nèi)進(jìn)行整理改善。發(fā)達(dá)國家的審計委員會之所以能夠起到監(jiān)督管理的作用與其高權(quán)威性與獨(dú)立性有著不可忽視的關(guān)系。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制主體。目前我國《審計法》中明文規(guī)定企業(yè)內(nèi)部審計工作受國家審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢察，內(nèi)部審計協(xié)會沒有資格對企業(yè)內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)督。為了緩解這一問題所帶來的影響，可以效仿發(fā)達(dá)國家的做法設(shè)立審計委員會，讓其來執(zhí)行對企業(yè)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督[2] 。

（三）增強(qiáng)企業(yè)管理層的重視程度。企業(yè)管理層充分意識到內(nèi)部審計對于企業(yè)的積極作用，是降低企業(yè)風(fēng)險的關(guān)鍵措施之一。企業(yè)管理層要認(rèn)識到內(nèi)部審計可以改善企業(yè)經(jīng)營狀況，提高企業(yè)的盈利狀況，在人員與經(jīng)濟(jì)上給予支持，并且要求企業(yè)相關(guān)部門配合內(nèi)部審計部門的審計工作。對審計結(jié)果中的問題有關(guān)部門應(yīng)該及時反饋并落實(shí)解決，并且設(shè)立后續(xù)的審計制度，形成后續(xù)審計報告交予管理層審查，再由審計人員提出實(shí)際的整改、管理措施。企業(yè)管理層意識到企業(yè)內(nèi)部審計的價值，對審計結(jié)果體現(xiàn)的問題引起重視能夠有效降低企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部知識管理范文

一、內(nèi)部控制工作的作用以及與資金管理的關(guān)聯(lián)

（一）敦促企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)遵守國家相應(yīng)的法規(guī)政策

國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)加速，所以現(xiàn)今我國市場上每個行業(yè)的相關(guān)法規(guī)政策都在不斷地進(jìn)行修正與完善。而內(nèi)部控制工作，便是敦促企業(yè)能夠隨時對國家新出臺政策進(jìn)行落實(shí)，并嚴(yán)格遵守相應(yīng)法規(guī)的有效輔助，管理環(huán)節(jié)會使企業(yè)的各項活動受到更加嚴(yán)格的約束，并在涉及法規(guī)問題的方面幫助企業(yè)做出有利于自身的決策，這樣，企業(yè)的內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作也都會更加順利，在資金管理方面，只有企業(yè)對相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)與滲透，才能有效確保企業(yè)的自身利益免受侵犯，避免企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)擅自挪用資產(chǎn)及資產(chǎn)用途不明確等情況，使資金管理工作中的各項資產(chǎn)數(shù)據(jù)更加真實(shí)、準(zhǔn)確，防止內(nèi)部資產(chǎn)出現(xiàn)隱性流失的問題。

（二）防范風(fēng)險

風(fēng)險管理工作，是企業(yè)最需要進(jìn)行嚴(yán)格控制的方面，特別是燃?xì)馄髽I(yè)，其施工過程是具有危險性的，一旦事故產(chǎn)生，對企業(yè)造成的損失是無法預(yù)估的，所以在內(nèi)控工作中，對風(fēng)險方面的控制可以說是最為重要的，企業(yè)只有對風(fēng)險管理工作進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)嚴(yán)格的監(jiān)督與約束，才能確保風(fēng)險管理工作在施工過程當(dāng)中的作用得到更加充分的發(fā)揮，對潛在風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)估，并在風(fēng)險產(chǎn)生之前采取防控措施，這樣才能確保企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。就資金管理方面來說，燃?xì)馄髽I(yè)一旦出現(xiàn)事故，必定會給自身帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，所以只有對風(fēng)險進(jìn)行及時的控制，才能夠確保企業(yè)資金不會大量損失，進(jìn)而防止企業(yè)面臨停業(yè)甚至倒閉的困境。

（三）維護(hù)企業(yè)資源

燃?xì)馄髽I(yè)是資源企業(yè)，但資源所說的不僅是指燃?xì)饽茉?，企業(yè)內(nèi)的施工設(shè)備、施工用具及材料，都是企業(yè)的重要資源，但許多施工人員都對這種資源的重要性沒有明確的認(rèn)識，所以對待施工設(shè)備并不愛惜，也并沒有隨時對設(shè)備運(yùn)作情況進(jìn)行檢測以及定期維護(hù)的習(xí)慣，所以常常會導(dǎo)致施工設(shè)備損害嚴(yán)重甚至失靈的問題，對于施工材料的使用也不會進(jìn)行規(guī)劃，所以經(jīng)常會有施工材料大量浪費(fèi)的情況。

（四）幫助企業(yè)做出有效決策

企業(yè)的各項決策，都是以其內(nèi)部各方面信息的準(zhǔn)確反饋為基礎(chǔ)的，所以，只有擁有及時、實(shí)時、真實(shí)的內(nèi)部信息，企業(yè)才能夠依據(jù)自身情況對后續(xù)工作進(jìn)行更加正確有效的規(guī)劃與決策。而信息的真實(shí)性，是要通過內(nèi)控環(huán)節(jié)來確保的，無論是企業(yè)內(nèi)各部門的工作情況、施工現(xiàn)場的工作情況、交易活動情況還是資金的具體數(shù)據(jù)，都需要進(jìn)行實(shí)時的監(jiān)督與掌控才能夠得到最及時、最準(zhǔn)確的信息回饋，各部門工作情況及施工現(xiàn)場情況的實(shí)時信息，能夠反映出各級員工工作流程的規(guī)范性與積極性，真實(shí)的貿(mào)易情況及資金數(shù)據(jù)情況及能夠反映出企業(yè)運(yùn)營過程中每個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的形勢變化及資金變動，并體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的切實(shí)需求，而這些因素都是企業(yè)在做出決策之前必須要考慮的要素，所以，在企業(yè)決策過程中，內(nèi)控環(huán)節(jié)也是至關(guān)重要的。

二、強(qiáng)化內(nèi)控的措施

（一）設(shè)立完善的預(yù)算管理體系

預(yù)算作為燃?xì)馄髽I(yè)資金控制制度化體系的一項程序，是對管理工作進(jìn)行補(bǔ)充的有效方式。企業(yè)借助對整體預(yù)算的合理編制，可以確保企業(yè)對于資金收支概況分析與預(yù)測更加具有前瞻性，以便對資金的使用與集中做出合理的安排，即可確保企業(yè)內(nèi)部始終擁有足夠的備用資金來填補(bǔ)突發(fā)性的資金短缺，但又不會使資金產(chǎn)生過度閑置或非理性投資的問題。完善且高效的資金預(yù)算管理體系，是一個企業(yè)在生存與發(fā)展過程當(dāng)中的必然需求，也是企業(yè)對內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)管的基本依據(jù)。對于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)有著十分重要的作用。

（二）強(qiáng)化對資金收支流程的監(jiān)管

對于整個資金周轉(zhuǎn)流程的監(jiān)管，是對完善的預(yù)算管理體系的輔助與補(bǔ)充。企業(yè)要建立起凡有資金、有管理，就要加強(qiáng)監(jiān)督的工作理念，著重強(qiáng)調(diào)資金收入的及時核算與款項支付的審批。針對涉及大筆款項收入的城市燃?xì)鈾C(jī)構(gòu)，尤其應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于收入款項的監(jiān)管工作，保證款項能夠及時地、完整的入賬。在支付方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立完善合理的支付授權(quán)審核體制，對支付的審批流程及相關(guān)權(quán)限進(jìn)行更加科學(xué)的把控，確保整個流程能夠嚴(yán)格依照制度來進(jìn)行。

（三）提升風(fēng)險防范能力

企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險主要可以從資金與運(yùn)營兩個方面來進(jìn)行區(qū)分，運(yùn)營風(fēng)險主要指企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)及運(yùn)營方面出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險，其中包含信譽(yù)、投資、擔(dān)保及合同等幾個方面的風(fēng)險因素，資金風(fēng)險主要指企業(yè)資金流失及舉債等問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險，其中包含資金隱性流失、資金挪用、款項模糊及無力償還債務(wù)等幾個方面的風(fēng)險因素，這些因素甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨破產(chǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重對這些風(fēng)險因素進(jìn)行控制，強(qiáng)化自身的風(fēng)險防御力，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查與細(xì)致的分析為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確的找出一切會對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，帶來風(fēng)險的因素，并依照風(fēng)險的特征，找出對其進(jìn)行有效控制的措施，建設(shè)長效的風(fēng)險防御體系，通過巧妙利用風(fēng)險識別、事前預(yù)警、防御規(guī)避、降低影響、損害分擔(dān)等應(yīng)對措施，實(shí)現(xiàn)對各方面風(fēng)險的防御及控制，確保企業(yè)利益不受影響。

（四）強(qiáng)化審計及監(jiān)管職能

內(nèi)部的審計及監(jiān)管是在企業(yè)的每個工作環(huán)節(jié)中都需要貫徹落實(shí)的，也是一個企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。利用內(nèi)審工作，可以對企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)的實(shí)效性、財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性與準(zhǔn)確性及各部門工作的效率進(jìn)行核查與判斷，并能及時找出潛在的問題，提出相應(yīng)的改善措施。這不但能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平，還能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，在保證企業(yè)的經(jīng)營政策、方針及規(guī)劃的滲透落實(shí)方面有著十分重要的作用。

三、結(jié)語