工程部?jī)?nèi)部管理精選(九篇)

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第1篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

流程管理作為一種先進(jìn)的管理手段，已經(jīng)得到了企業(yè)管理界的廣泛認(rèn)同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規(guī)范化流程構(gòu)造為中心，通過(guò)流程將工作任務(wù)布置到流程中的各個(gè)部門和崗位，并通過(guò)績(jī)效體系實(shí)施考核，將壓力和激勵(lì)成功地傳導(dǎo)到企業(yè)的各個(gè)層次，使員工都能明確自己的崗位職責(zé)，并持續(xù)提高業(yè)務(wù)績(jī)效的一種系統(tǒng)性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，內(nèi)部控制一個(gè)重要思想就是基于一定環(huán)境和系統(tǒng)下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深、企業(yè)自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起，流程管理也成為企業(yè)控制的基礎(chǔ)。作為企業(yè)規(guī)范化管理的重要工具，它通過(guò)將企業(yè)的信息和業(yè)務(wù)按照流程來(lái)管理，為各信息和業(yè)務(wù)設(shè)置流轉(zhuǎn)步驟來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)管理者必須通過(guò)將單純的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，持續(xù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)與提高。

作為施工企業(yè)，其產(chǎn)品主要是工程項(xiàng)目，施工生產(chǎn)具有流動(dòng)性和單件性的特點(diǎn)，施工生產(chǎn)周期長(zhǎng)，消耗大，施工生產(chǎn)受自然條件影響較大，生產(chǎn)具有不均衡性和波動(dòng)性，項(xiàng)目施工環(huán)境非常不穩(wěn)定，項(xiàng)目施工過(guò)程中也存在著過(guò)多的不確定性因素，在這樣的環(huán)境中很難執(zhí)行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時(shí)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中也經(jīng)常涉及到與來(lái)自外部的各種單位發(fā)生關(guān)系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業(yè)文化，如業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等，除非與它們建立了伙伴關(guān)系并達(dá)成高度一致，否則它們通常是不會(huì)遵守其他企業(yè)所制定的工作規(guī)定?；谑┕て髽I(yè)的特點(diǎn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制特點(diǎn)的流程并予以執(zhí)行是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要課題，也是施工企業(yè)精細(xì)化管理的要求。

二、內(nèi)部審計(jì)控制流程管理的要求

工程項(xiàng)目從中標(biāo)開(kāi)始至驗(yàn)收，一般需要涉及到設(shè)計(jì)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、預(yù)算部門等，項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程就是一個(gè)合同履行的過(guò)程，也是流程被執(zhí)行的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)整個(gè)合同履行流程的計(jì)劃、執(zhí)行、控制和收尾直接負(fù)責(zé)，是流程的負(fù)責(zé)人。但工程項(xiàng)目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項(xiàng)目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實(shí)施性工作的區(qū)分　工程項(xiàng)目中的工作內(nèi)容，除了如施工方案制訂和施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)這些實(shí)施性工作外。項(xiàng)目經(jīng)理部還必須完成其它相關(guān)的行政和管理性工作，如分包結(jié)算、材料采購(gòu)、機(jī)構(gòu)租賃、合同管理等。管理性工作是項(xiàng)目經(jīng)理部中具有共性的工作，是經(jīng)常和重復(fù)性發(fā)生的工作，對(duì)這樣的管理性工作，必須加大規(guī)范和精細(xì)化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，也是流程管理所要解決的問(wèn)題。

(二)分級(jí)流程描述與流程責(zé)任確定　項(xiàng)目經(jīng)理部在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，面臨著大量跨單位、部門、專業(yè)的協(xié)調(diào)問(wèn)題。如業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、分包商和供應(yīng)商之間跨單位的工作界面，工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)、物資和機(jī)械等跨部門之間的工作界面，這些界面關(guān)系的處理是項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵。通過(guò)分級(jí)流程描述和流程責(zé)任確定可以很好地解決項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中跨部門和崗位的工作協(xié)同與控制問(wèn)題。

三、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中的應(yīng)用

工程項(xiàng)目流程控制主要包括兩方面，一是設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目沒(méi)有建立的流程，強(qiáng)化控制手段；二是對(duì)現(xiàn)有流程的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制?？刂屏鞒淘O(shè)計(jì)的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程、定義流程，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都作出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。第二，分級(jí)描述并確定控制點(diǎn)。確定找出哪些是重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，流程中的所有環(huán)節(jié)必須明確內(nèi)容及其控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，且這些標(biāo)準(zhǔn)必須是可以量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)、部門，所以每個(gè)流程中和各個(gè)環(huán)節(jié)都要有一一的任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明。第三，內(nèi)部控制體系建立。經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的人員確認(rèn)，哪些流程屬于內(nèi)部控制范圍，存在哪些控制風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的內(nèi)部流程控制體系。根據(jù)工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，單個(gè)控制流程的必須要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是流程圖，描述業(yè)務(wù)流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)；二是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述；三是風(fēng)險(xiǎn)描述與控制文檔。以工程項(xiàng)目中最見(jiàn)的分包結(jié)算與付款控制流程的建立來(lái)舉例說(shuō)明：

(一)初步建立分包結(jié)算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關(guān)責(zé)任、崗位、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的描述　不相容職務(wù)和崗位：分包成本預(yù)算的編制與審批；詢價(jià)和確定勞務(wù)分包商；分包合同的訂立和執(zhí)行；分包工程驗(yàn)收與結(jié)算；結(jié)算與審批；付款審批與付款執(zhí)行。主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)：分包成本預(yù)算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復(fù)核及執(zhí)行控制；工程驗(yàn)收和結(jié)算控制；應(yīng)付款的入賬和付款控制。風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：所有的分包行為都有責(zé)任成本預(yù)算；成本預(yù)算的編制合理合規(guī)，充分滿足項(xiàng)目成本控制目標(biāo)；勞務(wù)分包商的選擇要在資信審查的基礎(chǔ)上力求項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的最大實(shí)現(xiàn)；分包合同的訂立合理合規(guī)，最大程度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)場(chǎng)簽證與過(guò)程結(jié)算及時(shí)；應(yīng)付款的管理與付款程序符合公司規(guī)定，避免現(xiàn)金損失。相關(guān)支持性內(nèi)控制度和文檔：相關(guān)部門崗位職責(zé)；責(zé)任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關(guān)的文檔，如合格分包商名冊(cè)、合同范本、結(jié)算單、材料核銷單、資金審批單等。

(三)確認(rèn)相關(guān)內(nèi)容，形成完整的控制體系并予以執(zhí)行　依據(jù)以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購(gòu)與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費(fèi)用管理、建筑產(chǎn)品銷售和收款、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、安全質(zhì)量管理流程、工期進(jìn)度管理流程、環(huán)境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改補(bǔ)充和完善，有條件的話，對(duì)已經(jīng)成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業(yè)管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績(jī)效。

四、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中應(yīng)注意的問(wèn)題

(一)項(xiàng)目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補(bǔ)充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導(dǎo)向的，通常沒(méi)有做到明顯的授權(quán)，流程在可執(zhí)行性上優(yōu)于制度。制度所描述的通常是應(yīng)該怎么做、必須怎么做的問(wèn)題，對(duì)應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)做、哪個(gè)部門或崗位來(lái)做通常沒(méi)有具體的規(guī)定；而流程除了通過(guò)流程圖描述部門和崗位之間的上下游關(guān)系之外，對(duì)于整個(gè)流程活動(dòng)也有非常具體而全面的描述，流程具有更強(qiáng)的可執(zhí)行性和持續(xù)改進(jìn)性。

第2篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部治理 外部監(jiān)管 保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

保險(xiǎn)公司在具體的事情方面應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任是需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的，這樣才能避免公司由于過(guò)度承擔(dān)責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。美國(guó)國(guó)際集團(tuán)（AIG）由于過(guò)度冒險(xiǎn)而遭到大批客戶的拒絕，給公司發(fā)展帶來(lái)了極其不利的影響，這就說(shuō)明科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，才是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)之本。

保險(xiǎn)公司經(jīng)理人的決策行為一般受到兩個(gè)因素的影響，一個(gè)是內(nèi)部治理，一個(gè)是外部監(jiān)管。內(nèi)部治理的有效性就在于經(jīng)理人可以為股東提供最大化的財(cái)富值，而外部監(jiān)管更加有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，保證經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。因此，經(jīng)理人的決策收到雙因素的制約，同時(shí)兩者存在互補(bǔ)關(guān)系，為公司的健康良好經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)的概念

（1）內(nèi)部治理?，F(xiàn)在市場(chǎng)的發(fā)展促進(jìn)了公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，雖然對(duì)公司的發(fā)展具有益處，但是經(jīng)營(yíng)者和所有者之間因?yàn)槔娌煌?，采取的措施和方法也就不盡相同，經(jīng)營(yíng)者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內(nèi)部治理的問(wèn)題。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關(guān)者相互作用中產(chǎn)生的具體問(wèn)題，從對(duì)公司治理的研究看，主要分為兩個(gè)方面，第一是從股權(quán)結(jié)構(gòu)方面來(lái)研究，將股東按照持股比例的多少進(jìn)行分類，然后運(yùn)用股權(quán)集中度、績(jī)效等對(duì)股東的利益進(jìn)行合理分配，讓大股東享受到更多的經(jīng)濟(jì)效益，這樣的安排有利于股東之間的監(jiān)督，也有益于建立激勵(lì)機(jī)制。第二就是從資本結(jié)構(gòu)方面研究公司治理，就是根據(jù)資本結(jié)構(gòu)分清公司債權(quán)債務(wù)關(guān)系，然后進(jìn)一步理順公司治理機(jī)制。

（2）外部監(jiān)管。外部監(jiān)管就是從外部治理的角度來(lái)管理公司，外部環(huán)境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會(huì)的規(guī)則等，這些都極大的影響著內(nèi)部的規(guī)章制度和文化形成，也會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生制約。我國(guó)學(xué)者對(duì)外部監(jiān)管進(jìn)行了深入了研究，認(rèn)為至少包含契約文化、產(chǎn)權(quán)保護(hù)、政府治理等多方面內(nèi)容，為了從根本上解決內(nèi)部治理的問(wèn)題，就需要結(jié)合外部環(huán)境制定適合內(nèi)部治理的方案，協(xié)調(diào)好公司內(nèi)外之間的關(guān)系，促進(jìn)金融行業(yè)的有序良好的發(fā)展。

（3）風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，就勢(shì)必要面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司特有的風(fēng)險(xiǎn)。其中，一般風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，而保險(xiǎn)公司特有風(fēng)險(xiǎn)是指承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)以及與準(zhǔn)備金相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)關(guān)系分析

（1）內(nèi)部治理對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。股東和保單持有人的之間產(chǎn)生的沖突是保險(xiǎn)公司內(nèi)部矛盾之，在完全市場(chǎng)的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關(guān)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的信息，就可以預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，假設(shè)公司的管理者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是是實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化增長(zhǎng)，那么保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上的評(píng)估值，和本身投資的成本就沒(méi)有直接聯(lián)系。但是這是一種假設(shè)情況，不太適合保險(xiǎn)公司的內(nèi)部實(shí)際。保險(xiǎn)公司股東和保單持有人之間導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是股東道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗麄冎g的風(fēng)險(xiǎn)和收益呈現(xiàn)了明顯的不對(duì)稱，股東更加偏好風(fēng)險(xiǎn)，希望財(cái)富能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，且因?yàn)楣蓹?quán)決定權(quán)益，本身具有激勵(lì)作用，所以股東很可能選擇更高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內(nèi)部治理的基本問(wèn)題。此外，保險(xiǎn)公司股東與管理者之間也會(huì)產(chǎn)生沖突，經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)的分離，在薪酬和業(yè)績(jī)的刺激下，管理者有可能不會(huì)顧及股東的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，而追求短期可以獲得高收益高風(fēng)險(xiǎn)的投資，無(wú)形中增強(qiáng)了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）外部監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響。外部監(jiān)管是由于政府的各項(xiàng)措施對(duì)保險(xiǎn)公司的約束，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有以下影響：保單持有人本身處于弱勢(shì)地位，且投資分散，需要有一個(gè)部門對(duì)保險(xiǎn)公司實(shí)施監(jiān)管，這就是政府相關(guān)部門需要承擔(dān)的責(zé)任；監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定程度上制約了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，同時(shí)也保障了保單持有人的部分權(quán)益，對(duì)保險(xiǎn)公司追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)給予有效的限制，保證了公司的穩(wěn)定發(fā)展。

（3）保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的關(guān)系。經(jīng)過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行研究，很多學(xué)者得出了一個(gè)共同的研究結(jié)論，就是如果外部監(jiān)管強(qiáng)度增大，那么內(nèi)部治理的程度就會(huì)變?nèi)酰簿褪潜ｋU(xiǎn)公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管之間存在著替代效應(yīng)，這種效應(yīng)的表現(xiàn)也是比較明顯的。當(dāng)外部監(jiān)管力度大時(shí)，內(nèi)部治理的替代效應(yīng)就大，保險(xiǎn)公司面臨著較低的風(fēng)險(xiǎn)；相反，保險(xiǎn)公司則會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，保險(xiǎn)公司面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何有效地管控這些風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方式，對(duì)于保險(xiǎn)公司的健康經(jīng)營(yíng)有著非常重要的意義。公司需要平衡好內(nèi)部治理與外部監(jiān)管的關(guān)系，兩者之間的替代效應(yīng)，會(huì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也產(chǎn)生著影響，公司股東與管理者人也要協(xié)調(diào)內(nèi)外之間的關(guān)系，以促進(jìn)公司健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝臣，李慧聰，羅勝.保險(xiǎn)公司治理研究：進(jìn)展、框架與展望[J].保險(xiǎn)研究，2011，（11）.

第3篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

社會(huì)各行業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織能夠?qū)?nèi)實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)化管理措施，以及為實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部目標(biāo)而采取的相關(guān)管理手段，我們都可以稱之為內(nèi)部控制。實(shí)施內(nèi)部控制的相關(guān)單位，主要想要達(dá)到的目標(biāo)就是合理保障單位的經(jīng)營(yíng)管理，保障單位實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，注重資產(chǎn)的安全性，以及財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)性，注重?cái)?shù)據(jù)的真實(shí)完整性，提升經(jīng)營(yíng)的效率，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略。

二、水利工程管理單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（1）水利工程管理單位管理者的內(nèi)控意識(shí)淡薄。目前，單位管理者的態(tài)度將會(huì)決定內(nèi)部控制建設(shè)的情況，實(shí)際運(yùn)作也主要取決于管理者的態(tài)度，就目前我國(guó)的水利工程管理現(xiàn)狀來(lái)看，很多管理者不夠重視內(nèi)部控制，未能夠充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)越性、重要性和必要性，這樣就會(huì)造成實(shí)際操作中缺乏針對(duì)性。管理者的不夠重視，將會(huì)影響到內(nèi)部管理制度的有效完善，將會(huì)影響到內(nèi)部控制的健康運(yùn)行?，F(xiàn)階段，針對(duì)水利建設(shè)工程項(xiàng)目，由于是國(guó)家投資項(xiàng)目，很多管理者內(nèi)控意識(shí)淡薄，內(nèi)控工作僅僅依靠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行事后監(jiān)督，缺乏一定的專項(xiàng)監(jiān)管，錯(cuò)誤認(rèn)為只要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，就能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為內(nèi)控是財(cái)務(wù)部門的管理工作，對(duì)內(nèi)控還有所誤解，忽略了內(nèi)部管理中自身的崗位職責(zé)，特別是內(nèi)控制度作為一種管理的手段，管理者更應(yīng)該給予高度的重視，將其視為眾多管理手段中的一種，未能從整體角度對(duì)其加以構(gòu)建和完善。（2）水利單位內(nèi)部管理缺乏審計(jì)監(jiān)督?，F(xiàn)階段，大部分的水利建設(shè)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制機(jī)制不夠健全，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)審機(jī)制不健全，導(dǎo)致制度的執(zhí)行難以形成約束機(jī)制，甚至有些還用傳統(tǒng)的、簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)內(nèi)審機(jī)制代替，導(dǎo)致很多制度內(nèi)容不夠嚴(yán)格，內(nèi)部制度內(nèi)容難以實(shí)現(xiàn)全方位的監(jiān)督管理，特別是水利工程項(xiàng)目的復(fù)雜性、周期性以及投資大的特征，使得其在內(nèi)控上需要高度的給予重視，但是就監(jiān)督的角度來(lái)看，很多水利工程項(xiàng)目沒(méi)有有效的監(jiān)督機(jī)制，有些只是簡(jiǎn)單規(guī)定了防汛費(fèi)、水利基金等專項(xiàng)費(fèi)用的使用用途和范圍，并沒(méi)有給予其嚴(yán)格的監(jiān)督和審查，導(dǎo)致在執(zhí)行過(guò)程中缺乏一定的管理，使得資金的浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，使得專項(xiàng)資金的運(yùn)用存在嚴(yán)重的浪費(fèi)，特別是一些資金存在受人為因素影響較大的特點(diǎn)，資金的有效運(yùn)用得不到保障，特別是水利工程管理單位沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)監(jiān)督的作用，往往在審查監(jiān)督上出現(xiàn)漏洞，因此，建立和完善監(jiān)督職能，確立適合發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)制度勢(shì)在必行，特別是沒(méi)有成立審計(jì)小組，難以實(shí)現(xiàn)自身監(jiān)督機(jī)制的完善。（3）內(nèi)控制度形式化，執(zhí)行力度弱。近幾年，國(guó)家針對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目的投入較大，對(duì)該項(xiàng)目的各級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況給予一定的調(diào)查，其中就涵蓋了制度內(nèi)容的監(jiān)督檢查，但是大多數(shù)機(jī)制的建設(shè)和內(nèi)控制度都是過(guò)于形式化，表面現(xiàn)象比較嚴(yán)重，缺乏一定的制度規(guī)章制約，難以形成較為全面的制度措施，表面化的制度難以落到實(shí)處，特別是實(shí)際操作更是凸顯其執(zhí)行力差的缺點(diǎn)，實(shí)際操作中存在形式主義，制度在建立上缺乏實(shí)踐性，并且明顯的偏離實(shí)際，運(yùn)作能力較低，執(zhí)行中也是過(guò)于表面化。

三、完善水利工程管理單位內(nèi)控機(jī)制的關(guān)鍵性措施

（1）提高管理者的內(nèi)控意識(shí)。我國(guó)水利工程管理單位在內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)上存在不完善的現(xiàn)象，因此，首先要從思想上給予高度的重視，內(nèi)控意識(shí)提高了，有利于單位內(nèi)部管理，有利于明確崗位職責(zé)，能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展，所以培養(yǎng)單位管理者的管理意識(shí)和內(nèi)控意識(shí)，能夠幫助管理者充分認(rèn)知所執(zhí)行的內(nèi)容，能夠有利于內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行效果，這需要水利工程管理單位的管理者注重內(nèi)在素質(zhì)的提高，提升專業(yè)能力，采取“引進(jìn)來(lái)，走出去”的方式，使大家積極投入到學(xué)習(xí)中去，并認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，提高對(duì)機(jī)制建設(shè)的認(rèn)識(shí)，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)和認(rèn)知，形成良好的內(nèi)控意識(shí)，特別是不要片面地認(rèn)為內(nèi)控就是財(cái)務(wù)部門的事，需要全體人員從整體的角度執(zhí)行內(nèi)部管理控制機(jī)制，才能真正地促進(jìn)單位效益的提高。（2）強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督。第一，外部監(jiān)督角度，主要是上級(jí)相關(guān)審計(jì)部門和財(cái)政部門等，加強(qiáng)對(duì)單位的定期監(jiān)督檢查，定期審查制度的實(shí)施情況，特別是對(duì)內(nèi)控機(jī)制的情況進(jìn)行抽查，引入財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，對(duì)其進(jìn)行積極的引導(dǎo)和規(guī)范，并積極引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)化內(nèi)部管理中的違規(guī)內(nèi)容，出具準(zhǔn)確的審核報(bào)告和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，注重預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第二，從內(nèi)部角度監(jiān)督來(lái)看，主要是從財(cái)務(wù)、人事、紀(jì)檢、審計(jì)等部門抽調(diào)人員組成內(nèi)控審查小組，并在審查的過(guò)程中注重定期審查和不定期的審查相結(jié)合，對(duì)下屬單位的管控情況進(jìn)行審查，并分析內(nèi)控執(zhí)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，例如可以撰寫內(nèi)部控制審查報(bào)告，針對(duì)報(bào)告的內(nèi)容，提出整改措施，并提出限期整改通知，以保證內(nèi)部審查監(jiān)督落于實(shí)處。另外，還可以制定出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，將各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面落實(shí)，并將指標(biāo)內(nèi)容納入“考評(píng)機(jī)制”，以內(nèi)控的執(zhí)行情況考核人員工作的能力，注重內(nèi)控機(jī)制的全面有效實(shí)施和執(zhí)行。（3）內(nèi)控上執(zhí)行崗位責(zé)任制。水利工程建設(shè)項(xiàng)目涉及的單位較多，人員較多，崗位分布面廣，要完善人事管理上的內(nèi)部機(jī)制，有必要實(shí)施并全面落實(shí)崗位責(zé)任制。實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離，最終形成制約牽制的狀態(tài)，例如崗位設(shè)置上預(yù)算編制與審批形成約束，竣工決算與審計(jì)等。嚴(yán)格授權(quán)相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目，制定具有針對(duì)性的控制措施。崗位設(shè)置上注重崗位制約性，注重實(shí)際工作能力的提升，注重專業(yè)勝任能力，特別對(duì)人事利害關(guān)系予以趨避。

總之，作為關(guān)系民生的水利事業(yè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容逐步進(jìn)行完善，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展將會(huì)是必然的趨勢(shì)。單位管理者要不斷強(qiáng)化自身的內(nèi)控意識(shí)，從制度層面不斷完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督，落實(shí)人員崗位責(zé)任制，才能最終確保內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力度與效果，各項(xiàng)工作也方能順利實(shí)施。針對(duì)相關(guān)管理單位而言，內(nèi)部控制制度管理能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，解決面臨的很多實(shí)際問(wèn)題，促進(jìn)單位獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)水利單位的內(nèi)部控制管理也有著一定的積極意義。

作者:任清華 單位:湖南省華容縣章華鎮(zhèn)水利管理服務(wù)站

參考文獻(xiàn)

1.陸以橋.淺議水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì).經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展，2014（07）.

2.吳彤，陳怡.加強(qiáng)和完善水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的探討.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2014（05）.

第4篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

【中圖分類號(hào)】F407.61

【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1672-5158（2012）12-0271-01

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)改革逐漸深化以及經(jīng)濟(jì)機(jī)遇瞬間即逝的環(huán)境下，怎樣才能做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，完善于之相適應(yīng)的內(nèi)部控制，是企業(yè)所要面對(duì)的主要問(wèn)題。文中主要就控制的含義和存在的問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施等進(jìn)行闡述，希望能夠給企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員一點(diǎn)借鑒的價(jià)值。

一、工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部制的含義以及影響

工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是指“依據(jù)企業(yè)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)需要預(yù)先設(shè)立的投資目標(biāo)，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤以及舞弊現(xiàn)象，保障項(xiàng)目資金的安全與完整，對(duì)可能影響到項(xiàng)目成本的因素與條件實(shí)施一定的預(yù)防與調(diào)節(jié)對(duì)策，以合理控制建設(shè)資本，提升投資效益的管理行為?！卑髽I(yè)的新建和擴(kuò)建以及遷建等建設(shè)工程以及技術(shù)改造項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理。

工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制為企業(yè)管理主要的構(gòu)成部分，工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制直接影響到企業(yè)的存在和發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該建立與完善內(nèi)部控制制度，來(lái)保障國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)與企業(yè)的規(guī)章制度得以執(zhí)行；減少項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)；保障建設(shè)企業(yè)項(xiàng)目管理活動(dòng)能夠安全、穩(wěn)定的進(jìn)行，使得建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)收益有所提升。

二、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督強(qiáng)度不夠。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不夠建全與完善，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的可信度沒(méi)有給予嚴(yán)格的檢查。大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由有關(guān)部門的管理者擔(dān)任，這或多或少會(huì)影響到會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立完成，使得對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)察作用沒(méi)有很好地發(fā)揮出來(lái)。致使企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可信度比較低。

（二）會(huì)計(jì)信息可信度比較低。首先，多數(shù)企業(yè)的核算不是依照規(guī)定進(jìn)行的，有的賬目明細(xì)問(wèn)有很大的不同，賬目與實(shí)際狀況也不符。企業(yè)內(nèi)部控制比較亂，很少定期對(duì)固定資本進(jìn)行核算，甚至有的企業(yè)不清楚自己擁有多少資金。其次，企業(yè)的各個(gè)部門從本部門的利益出發(fā)，通常會(huì)出現(xiàn)謊報(bào)數(shù)據(jù)，作假賬，將企業(yè)的資本納入到自己的口袋，致使出現(xiàn)很多的帳外資本的存在。會(huì)計(jì)所得到的信息幾乎都是來(lái)源于各個(gè)部門不真實(shí)的信息，因此致使會(huì)計(jì)信息的可信度比較低。第三，會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng)，通常會(huì)存在企業(yè)管理者為了謊報(bào)業(yè)績(jī)，要求會(huì)計(jì)人員對(duì)信息進(jìn)行修改，有關(guān)管理部門對(duì)此事當(dāng)成視而不見(jiàn)，從事會(huì)計(jì)工作的人員只有根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思對(duì)報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行修改，致使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有很多的水分存在。

（三）沒(méi)有完善的自我評(píng)價(jià)體系。當(dāng)前，就我國(guó)企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部控制制度而言，差不多包括企業(yè)的全部活動(dòng)。然而企業(yè)中各項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)和企業(yè)的具體狀況是否相適應(yīng)，實(shí)施的辦法與對(duì)策在具體的執(zhí)行中有怎樣的效果，是否能夠起到預(yù)先控制的效果，是否能夠避免錯(cuò)誤與不足的產(chǎn)生；如果錯(cuò)誤和不足真的出現(xiàn)了，是否能夠及時(shí)的給予改正，衡量?jī)?nèi)部控制制度的完善性和有效性，及時(shí)地對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度實(shí)行修訂與完善，沒(méi)有完善的自我評(píng)價(jià)體系。

三、應(yīng)對(duì)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的對(duì)策

伴隨著我國(guó)體制改革的逐步深化，缺乏完善的內(nèi)部控制就不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求，就很難在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)中存在和發(fā)展。根據(jù)以往的研究成果以及本人的經(jīng)驗(yàn)，淺談一下本人對(duì)于該問(wèn)題的認(rèn)識(shí)：

（一）提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)部控制管理。企業(yè)管理者的注重是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制影響的基礎(chǔ)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要清楚的認(rèn)識(shí)到實(shí)行內(nèi)部控制既是會(huì)計(jì)部門的需求，也是保障企業(yè)按規(guī)定經(jīng)營(yíng)、減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)管理效果來(lái)保障企業(yè)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的主要手段，管理者一定要親歷其為企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展。要將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的責(zé)任落實(shí)到相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)者的頭上，把企業(yè)內(nèi)部控制管理的優(yōu)劣和相關(guān)管理者的考核相掛鉤，層層負(fù)責(zé)，把企業(yè)工程管理內(nèi)部控制工作落實(shí)。

（二）提升會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)。提升企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，就要做到：第一，注重對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的有關(guān)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行考核，主要考核的內(nèi)容有財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)以及計(jì)算機(jī)實(shí)際操作能力等進(jìn)行考核，實(shí)施“適者生存，不是者淘汰”的方法，使得企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的素質(zhì)以及能力不斷地提高；第二，重視選擇和培養(yǎng)綜合型的管理人才，企業(yè)要為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員提供繼續(xù)學(xué)習(xí)和進(jìn)—步發(fā)展機(jī)會(huì)，例如對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)比較好的人員對(duì)其進(jìn)行計(jì)算機(jī)技術(shù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，亦或者是對(duì)計(jì)算機(jī)實(shí)際操作能力較強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)出一支既懂會(huì)計(jì)知識(shí)，又懂計(jì)算機(jī)知識(shí)的綜合型人才，使其更好地為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。第三，提倡與鼓勵(lì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員進(jìn)行再教育，除了要掌握基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)以外，還要了解與把握企業(yè)管理方法和手段，不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)與新事物來(lái)充實(shí)自己。

（三）建立嚴(yán)密的內(nèi)控體系。內(nèi)部控制主要有項(xiàng)目決策、招標(biāo)和投標(biāo)等控制。投資決策為工程項(xiàng)目實(shí)施的前期工作，決定著項(xiàng)目建設(shè)成功與否的關(guān)鍵。建設(shè)企業(yè)要依據(jù)項(xiàng)目是否可行與資本管理的需要，對(duì)工程項(xiàng)目的大概預(yù)算進(jìn)行修訂。對(duì)于工程項(xiàng)目中的主要環(huán)節(jié)實(shí)行集中投標(biāo)與招標(biāo)，把投標(biāo)和招標(biāo)購(gòu)買的成果通過(guò)減少工程造價(jià)來(lái)顯現(xiàn)。工程實(shí)施企業(yè)要重視工程資本管理，實(shí)行業(yè)務(wù)控制與財(cái)務(wù)控制統(tǒng)一的方法，加深項(xiàng)目資本管理，避免項(xiàng)目成本所需資金混亂與項(xiàng)目置換等問(wèn)題的產(chǎn)生。當(dāng)工程結(jié)束之后，要及時(shí)實(shí)行各項(xiàng)清理工作，主要有各種會(huì)計(jì)材料的歸檔和賬務(wù)管理以及財(cái)務(wù)的清算盤點(diǎn)和債務(wù)償還等工作。

第5篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

摘 要 根據(jù)北京市十二五規(guī)劃的發(fā)展戰(zhàn)略，醫(yī)院的新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目日益增加，醫(yī)院管理層正面臨著巨大的壓力。醫(yī)院在內(nèi)部控制制度，經(jīng)營(yíng)管理水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面都有待完善和提高。本文通過(guò)對(duì)我市現(xiàn)階段醫(yī)院的建筑工程內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并結(jié)合作者自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出了加強(qiáng)醫(yī)院的建筑工程內(nèi)部控制管理的建議，希望能為醫(yī)院建筑工程改善內(nèi)部控制的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞 建筑工程 內(nèi)控制度 管理

醫(yī)院的建筑工程內(nèi)控制度是工程管理的重要組成部分，是醫(yī)院提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。隨著醫(yī)院市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，醫(yī)院正面臨著越來(lái)越大的壓力。大量的成功經(jīng)驗(yàn)表明，在醫(yī)院大型項(xiàng)目建設(shè)施工中，完善內(nèi)部控制制度，提高工程項(xiàng)目管理水平是提高工程質(zhì)量、保證工程進(jìn)度的重要措施。

一、我國(guó)醫(yī)院現(xiàn)階段建筑工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

第一，醫(yī)院內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行力不夠，對(duì)建筑工程項(xiàng)目缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。由于醫(yī)院是以治病救人的醫(yī)療服務(wù)為主，建筑工程只作為醫(yī)院建全功能建設(shè)的后勤保障工作，對(duì)建筑工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度的建立沒(méi)有給予足夠的重視，內(nèi)部控制制度普遍存在不完善或者不合理的內(nèi)容。比如會(huì)計(jì)人員由于人崗配置不當(dāng)，經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)交叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職。而會(huì)計(jì)人員的職責(zé)不清楚，就會(huì)使會(huì)計(jì)審計(jì)的執(zhí)行力流于形式，執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

第二，有相當(dāng)一部分醫(yī)院建立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)化，已經(jīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的效用。機(jī)構(gòu)工作人員只負(fù)責(zé)與外聘的工程造價(jià)咨詢公司聯(lián)系業(yè)務(wù)，對(duì)基建項(xiàng)目反映的問(wèn)題不予解決，推諉至領(lǐng)導(dǎo)層，不遵循規(guī)章制度激化矛盾。這樣內(nèi)部控制制度就成為了一張廢紙，不能發(fā)揮它應(yīng)有的作用。

第三，評(píng)估單基建管理干部的機(jī)制不科學(xué)，評(píng)估干部的標(biāo)準(zhǔn)片面的強(qiáng)調(diào)完成建筑工程的數(shù)量，對(duì)工程的質(zhì)量、工期、造價(jià)控制和使用的效果、效率，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，缺乏全面的調(diào)查和評(píng)估。

第四，缺乏基建工程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，各種管理制度不健全，造成不相容職務(wù)不能分離，由一人擔(dān)任多種職務(wù)，授權(quán)審批程序不規(guī)范，重大的項(xiàng)目審批不實(shí)行集體決策審批制度。

第五，對(duì)基建工程缺乏日常監(jiān)督，對(duì)重大工程項(xiàng)目不設(shè)專項(xiàng)監(jiān)督，不進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)的審計(jì)?；〞?huì)計(jì)缺乏會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制。

第五，基建工作人員文化程度較臨床醫(yī)師水平低。他們的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)的增速步伐。會(huì)計(jì)人員缺少基建會(huì)計(jì)核算的知識(shí)，容易記錯(cuò)賬。這些導(dǎo)致了內(nèi)部控制不到位，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量不高等等現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展的步伐。

二、加強(qiáng)醫(yī)院建筑工程的內(nèi)控制度管理的建議

1.優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境

首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)，建立規(guī)范的醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，完善醫(yī)院的各項(xiàng)管理制度，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。理事會(huì)在建設(shè)現(xiàn)代化醫(yī)院制度中起著核心作用，通過(guò)理事會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立財(cái)務(wù)委員會(huì)，項(xiàng)目管理委員會(huì)，預(yù)算委員會(huì)和其他委員會(huì)，以及引入獨(dú)立董事制度等等，可以提高理事會(huì)的專業(yè)化和社會(huì)化，從而有利于積極推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)。其次，加強(qiáng)職工教育，促進(jìn)職工對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)。醫(yī)院可以進(jìn)行不定期的教育培訓(xùn)，這樣不但可以增加職工對(duì)內(nèi)部控制制度內(nèi)容的理解和認(rèn)識(shí)，還可以更好的有效實(shí)施內(nèi)部控制制度。醫(yī)院通過(guò)職業(yè)道德教育，使員工能夠團(tuán)結(jié)起來(lái)，共同為醫(yī)院的發(fā)展做貢獻(xiàn)。使內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，做到全員控制，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。

2.設(shè)計(jì)合理的內(nèi)控制度

首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確各種基建崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控。其次，根據(jù)施工要求，制定工程總體項(xiàng)目進(jìn)度，并在施工過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)度目標(biāo)，出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并解決問(wèn)題，以確保項(xiàng)目進(jìn)度的可控性。醫(yī)院還應(yīng)制定詳細(xì)的質(zhì)量控制體系，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量。在運(yùn)用的技術(shù)合理的前提下，確保工程質(zhì)量前提下，還可考慮降低工程成本。其次，要加強(qiáng)項(xiàng)目的安全管理。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工的特點(diǎn)，制定詳細(xì)的安全控制體系，確保施工的安全，它是使工程項(xiàng)目順利進(jìn)行的前提，所以千萬(wàn)不能忽視。最后，建立健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系。建立全面工程項(xiàng)目預(yù)算管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員在預(yù)算委員會(huì)的指導(dǎo)下，進(jìn)行工程項(xiàng)目的核算、結(jié)算、財(cái)務(wù)決算，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。

3.加強(qiáng)崗位設(shè)置和人員管控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)

加強(qiáng)崗位設(shè)置和人員監(jiān)控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效實(shí)施的保證。醫(yī)院應(yīng)建立和實(shí)行不相容職務(wù)分離，保證在崗人員能夠各司其職，并且能夠互相監(jiān)督。同時(shí)，要加強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工的職業(yè)道德教育、業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高他們的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平。

4.加強(qiáng)醫(yī)院文化建設(shè)

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的醫(yī)院文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法制觀念，形成整體團(tuán)隊(duì)的向心力。醫(yī)院要適時(shí)的站在員工的角度和立場(chǎng)，充分考慮員工的需要和要求，努力做到關(guān)心每一個(gè)員工的成長(zhǎng)，使員工更加團(tuán)結(jié)。

5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)工作人員在整個(gè)工程項(xiàng)目管理的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持客觀，公平，公正的對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)審人員必須具備相應(yīng)的獨(dú)立性，良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控存在問(wèn)題及時(shí)提出改正措施，使內(nèi)部控制制度更加完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]李建明.淺談建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度.會(huì)計(jì)師.2011（12）.

第6篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)下，各類工程項(xiàng)目相繼開(kāi)工。有效的內(nèi)部審計(jì)工作可以對(duì)施工質(zhì)量起到促進(jìn)作用。首先通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作在工程項(xiàng)目中需要關(guān)注的要點(diǎn)進(jìn)行了討論，進(jìn)而分別從事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)三個(gè)方面分析了內(nèi)部審計(jì)工作方法。最后討論了現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)工作面臨的困難以及提升策略。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)；工程質(zhì)量；項(xiàng)目管理

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的顯著提升以及我國(guó)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和固定資產(chǎn)方面投資的穩(wěn)步推進(jìn)，全國(guó)各地包括橋梁、公路、鐵路、機(jī)場(chǎng)以及其他工程項(xiàng)目相繼上馬開(kāi)工。一方面是各類工程項(xiàng)目投資的迅速增長(zhǎng)，另一方面卻是上馬的各類工程項(xiàng)目不論是資金使用效率，還是工程建設(shè)質(zhì)量都存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題。綜合分析，引起這一情況的主要原因當(dāng)歸結(jié)于在工程項(xiàng)目的組織方面較為混亂、對(duì)資金的使用和監(jiān)管力度也不到位，進(jìn)而使得有相當(dāng)一部分工程項(xiàng)目存在資金和質(zhì)量的問(wèn)題。因此，通過(guò)討論內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目管理中的應(yīng)用，分析總結(jié)現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題，進(jìn)而可以有針對(duì)性的提出改進(jìn)、提升措施。

一、內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的要點(diǎn)分析

所謂在工程項(xiàng)目管理工作中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作就是指審計(jì)部門在依據(jù)審計(jì)有關(guān)的法律法規(guī)前提下，對(duì)工程項(xiàng)目的全部過(guò)程，包括項(xiàng)目的立項(xiàng)、各類招投標(biāo)工作、項(xiàng)目合同的簽訂、各類機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)以及竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，開(kāi)展獨(dú)立的、合法的、真實(shí)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)于工程項(xiàng)目中的內(nèi)部審計(jì)工作而言，首先要對(duì)投標(biāo)的行為規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)而保所簽訂合同的可靠性以及合同中所列的各個(gè)條約的合法性和準(zhǔn)確性。其次，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作還需要對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中是否有效的開(kāi)展質(zhì)量管理工作進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)檢查項(xiàng)目過(guò)程中對(duì)國(guó)家和地方的有關(guān)法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，進(jìn)而全面提高質(zhì)量管理水平。第三，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的另一個(gè)關(guān)注的重點(diǎn)就是項(xiàng)目的施工進(jìn)度情況。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作則可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)進(jìn)度偏離的情況，進(jìn)而有針對(duì)性的做好調(diào)整工作。

二、內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目中的具體應(yīng)用方法

內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)用到工程項(xiàng)目的管理中包括三種方式，即事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。其中事前審計(jì)是指就項(xiàng)目的投標(biāo)環(huán)節(jié)是否符合法律、法規(guī)以及各類行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和流暢進(jìn)行審計(jì)，尤其是重點(diǎn)就項(xiàng)目的資金環(huán)節(jié)是否充足進(jìn)行預(yù)估和評(píng)定。在進(jìn)行事中審計(jì)時(shí)，首先要對(duì)簽證進(jìn)行審計(jì)和把關(guān)，進(jìn)而保證項(xiàng)目在內(nèi)容上、工程用料上以及具體完工日期上的表述清晰、準(zhǔn)確。其次，事中審計(jì)還要求在包括甲方、監(jiān)理等單位的配合下，對(duì)施工項(xiàng)目中包含的隱蔽工程進(jìn)行勘察和審計(jì)。第三，工程項(xiàng)目的成本預(yù)算以及施工中所需要使用的不同種類材料的價(jià)格也需要在內(nèi)部審計(jì)工作中進(jìn)行控制和審定。通過(guò)及時(shí)關(guān)注項(xiàng)目的成本預(yù)算并開(kāi)展成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，在每個(gè)季度、每個(gè)月份之后對(duì)成本情況進(jìn)行再預(yù)估以保證成本控制在一定范圍之內(nèi)。通過(guò)對(duì)工程用料的單價(jià)和數(shù)量進(jìn)行審定，尤其是對(duì)材料單價(jià)和材料用量明顯高于平均水平的要進(jìn)行著重的審查，進(jìn)而保證工程材料不論是從價(jià)格上，還是從質(zhì)量和數(shù)量上都能夠符合工程用料標(biāo)準(zhǔn)。第四，事中審計(jì)的另一個(gè)作用就是保證按照最初簽訂合同的要求進(jìn)行工程款結(jié)算。目前大多數(shù)工程在上馬之初只是結(jié)算一部分工程款項(xiàng)。后續(xù)的工程款往往伴隨工程進(jìn)度情況以及實(shí)際合同中約定的方式進(jìn)行結(jié)算。因此，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)時(shí)就需要根據(jù)合同情況和工程進(jìn)度情況對(duì)工程款項(xiàng)的收取進(jìn)行審查。同時(shí)，還需要根據(jù)成本的變化情況結(jié)合收取工程款數(shù)量進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而控制資金的收支。事后審計(jì)則是指在各類工程項(xiàng)目竣工并驗(yàn)收之后，對(duì)工程的實(shí)際完成情況進(jìn)行總體的評(píng)估和審核。在事后審核的過(guò)程中，其重點(diǎn)主要突出項(xiàng)目的完工情況以及工程款項(xiàng)的結(jié)算情況。

三、現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)在工程項(xiàng)目管理工作中存在的問(wèn)題

目前，內(nèi)部審計(jì)工作在工程項(xiàng)目管理中開(kāi)展中首先面臨著受重視程度不足的困境。尤其是中小企業(yè)大多以利益最大化為主要目的，同時(shí)也錯(cuò)誤的認(rèn)為效益的優(yōu)劣與工程量的多少存在較為明顯的關(guān)聯(lián)。這就無(wú)形中降低了對(duì)內(nèi)部審計(jì)在上述企業(yè)中的關(guān)注程度，進(jìn)而使得企業(yè)對(duì)工程質(zhì)量、施工期間的成本控制等工作采取了消極對(duì)待的態(tài)度。甚至部分中小企業(yè)錯(cuò)誤的將內(nèi)部審計(jì)是制約工程推進(jìn)的一個(gè)因素。這最終導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門不但工作難以有效開(kāi)展，更難以起到應(yīng)有的作用。其次，在工程項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作中還存審計(jì)工作受其他因素干擾過(guò)多、缺乏獨(dú)立性的問(wèn)題。一旦企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不充分就難以避免在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)“指手畫腳”進(jìn)行干預(yù)。這種以工程完成進(jìn)度多少、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣為主要出發(fā)點(diǎn)的情況使得在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)受到了來(lái)自其他部門的制約、缺乏足夠的獨(dú)立性。第三，在審計(jì)工作中還存在財(cái)務(wù)審計(jì)和工程質(zhì)量審計(jì)不平衡的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)不僅僅要求對(duì)項(xiàng)目的成本、預(yù)算情況進(jìn)行審計(jì)，更要求對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行審查。但在實(shí)際工作的開(kāi)展過(guò)程中，也是受到“審計(jì)”一詞主要用于財(cái)務(wù)工作的誤導(dǎo)，部分審計(jì)工作仍舊沒(méi)有做好財(cái)務(wù)審計(jì)和工程質(zhì)量審計(jì)之間的平衡，而是將重點(diǎn)放在了財(cái)務(wù)審計(jì)上。這種單一重點(diǎn)的審計(jì)工作打破了審計(jì)的平衡性，難以對(duì)整體項(xiàng)目進(jìn)行有效的評(píng)估和審查。另外，現(xiàn)階段部分內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍在人員構(gòu)成和結(jié)構(gòu)上也存在不合理的問(wèn)題。在實(shí)際的審計(jì)工作中，不但要求審計(jì)人員掌握良好的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還對(duì)工程管理經(jīng)驗(yàn)提出了較高的要求。但內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍在構(gòu)成上大多以財(cái)務(wù)人員為主。這一問(wèn)題使得內(nèi)部審計(jì)工作在涉及工程質(zhì)量審查和進(jìn)度監(jiān)控時(shí)就有些力不從心。不僅如此，工程管理專業(yè)知識(shí)的匱乏也制約了內(nèi)部審計(jì)工作中成本控制、預(yù)算管理等工作的開(kāi)展。

四、加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作的策略

推進(jìn)、完善內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目管理中的作用，首先要從正確理解內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)和目的、切實(shí)提高獨(dú)立審計(jì)、獨(dú)立檢查工作入手。通過(guò)積極開(kāi)展相關(guān)宣傳工作并加強(qiáng)溝通，使得企業(yè)工作人員，尤其是企業(yè)管理層加深對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正確認(rèn)識(shí)，使得企業(yè)管理層以及其他部門能夠統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，使其了解內(nèi)部審計(jì)對(duì)項(xiàng)目管理的促進(jìn)作用，進(jìn)而能夠積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)切實(shí)提升在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)的獨(dú)立性有助于提高在開(kāi)展工作時(shí)與其他部門以及來(lái)自企業(yè)管理層之間的合作程度，進(jìn)而減少其他部門在面對(duì)審計(jì)時(shí)對(duì)信息的刻意隱瞞和偽造。其次，提前做好招投標(biāo)審計(jì)工作也有助于內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)。在前期審計(jì)中，招投標(biāo)環(huán)節(jié)對(duì)后期工程的開(kāi)展和管理具有決定作用。因此，需要內(nèi)部審計(jì)人員在招投標(biāo)環(huán)節(jié)就提前介入，對(duì)招標(biāo)手續(xù)的完整程度、招標(biāo)文件的清晰程度以及相關(guān)人員的資質(zhì)情況進(jìn)行詳細(xì)的排查和審計(jì)。第三，建立健全過(guò)程跟蹤審計(jì)制度也可以對(duì)事中審計(jì)進(jìn)行一定的完善，進(jìn)而有助于內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展。具體手段又可以分為以下三點(diǎn)。首先，通過(guò)強(qiáng)調(diào)工程項(xiàng)目建設(shè)期間的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，以保證在工程簽證環(huán)節(jié)、設(shè)備器械采購(gòu)環(huán)節(jié)、材料運(yùn)輸貯存環(huán)節(jié)以及成本預(yù)算控制環(huán)節(jié)均能夠得到有效的監(jiān)控和審查。其次，在跟蹤審計(jì)的環(huán)節(jié)當(dāng)中尤其要關(guān)注預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。通過(guò)審計(jì)所采購(gòu)材料是否符合施工標(biāo)準(zhǔn)以及資金使用情況是否在預(yù)算之內(nèi)以保證工程項(xiàng)目的資金流動(dòng)。另外，在跟蹤審計(jì)環(huán)節(jié)中還需要關(guān)注分包施工人員的實(shí)際工程進(jìn)度和資金使用情況。在工程量較大的項(xiàng)目中，往往會(huì)將部分項(xiàng)目分包給其他施工隊(duì)伍。因此，在進(jìn)行跟蹤審計(jì)的過(guò)程中也需要重視對(duì)分包隊(duì)伍的實(shí)際施工情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)對(duì)分包施工人員在材料、設(shè)備機(jī)械采購(gòu)工作進(jìn)行審計(jì)以及按照分包項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行工程款的結(jié)算以控制施工成本、督促項(xiàng)目進(jìn)展情況。第四，成本控制和預(yù)算審計(jì)也有助于幫助企業(yè)理清工程的成本需求，進(jìn)而有助于審計(jì)工作的開(kāi)展。通過(guò)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)以保證預(yù)算制定的客觀性和準(zhǔn)確性。在項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)各個(gè)階段所發(fā)生成本的合理性和合法性進(jìn)行審計(jì)，尤其是對(duì)間接費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)以控制成本總額，進(jìn)而將其控制在一定的范圍之內(nèi)。最后，內(nèi)部審計(jì)工作的加強(qiáng)還要從提升審計(jì)工作人員業(yè)務(wù)能力入手。由于對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)工作具備了一定的特殊性，在工作中不但需要財(cái)務(wù)專業(yè)相關(guān)基礎(chǔ)，還需要工程管理的理論知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)。因此，需要通過(guò)大力引進(jìn)高水平綜合素質(zhì)人才的方式完善審計(jì)隊(duì)伍構(gòu)成。同時(shí)，還要從加強(qiáng)培訓(xùn)、與高校財(cái)務(wù)專業(yè)進(jìn)行聯(lián)合培養(yǎng)以及開(kāi)展審計(jì)人員下工地實(shí)習(xí)的手段切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)人員的理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目管理中的應(yīng)用。

作者：孫盼芝 單位：山東英才學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】水利工程；內(nèi)部會(huì)計(jì)；控制措施；管理；意義

前言

我國(guó)大力發(fā)展水利工程，合理調(diào)控水資源，以可持續(xù)發(fā)展理念保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的正常運(yùn)行。水利工程的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是用國(guó)家金融法規(guī)來(lái)規(guī)范水利工程項(xiàng)目的財(cái)政問(wèn)題，通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，保障我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，促進(jìn)我國(guó)水利項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

1 水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理的主要措施

1.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

實(shí)施水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要人員是水利工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員，要加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理，我們必須不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，通過(guò)職業(yè)技能培訓(xùn)，優(yōu)化自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，熟悉水利工程基本建設(shè)程序、水利行業(yè)的相關(guān)規(guī)定、計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)、金融法規(guī)和工程預(yù)算知識(shí)，積極開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理，提高水利工程質(zhì)量。

1.2 加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)管理

水利工程管理人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況明確業(yè)務(wù)流程，確定編制預(yù)算、項(xiàng)目決策、價(jià)款支付以及竣工決策等控制標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的憑證，在施工過(guò)程中通過(guò)各個(gè)環(huán)節(jié)的記錄保證有效控制水利工程。工程項(xiàng)目的預(yù)算編制主要是會(huì)計(jì)人員對(duì)概預(yù)算的審核工作，通過(guò)審核來(lái)保證定額套用以及項(xiàng)目?jī)?nèi)容等真實(shí)、正確、完整；付款是按照合同雙方依法支付賬款，支付過(guò)程中應(yīng)注意選擇適當(dāng)?shù)姆绞礁犊?，如果支付過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)處理。

1.3 通過(guò)外部審計(jì)部門進(jìn)行有效監(jiān)督

水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制不能沒(méi)有外部審計(jì)部門的支持，我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)等會(huì)計(jì)部門的主要任務(wù)是對(duì)我國(guó)的企事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行定期或者不定期的檢查與評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效執(zhí)行。我國(guó)的國(guó)情決定了我國(guó)的社會(huì)中介組織以及國(guó)家政府部門對(duì)企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作具有一定的監(jiān)督作用，通過(guò)監(jiān)督整頓會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理要和社會(huì)中各種會(huì)計(jì)組織進(jìn)行必要的合作，通過(guò)水利工程管理會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和外部管理的雙重措施做好水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)管理工作。

1.4 健全水利工程項(xiàng)目管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理制度

有效的會(huì)計(jì)控制制度可以為負(fù)責(zé)水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)人員提供一個(gè)工作規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，使其通過(guò)相關(guān)制度明確自己的工作要求與工作職責(zé)，有效避免工作出現(xiàn)漏洞或差錯(cuò)，有利于加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)安全的保護(hù)。另外，財(cái)務(wù)人員要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的授權(quán)批準(zhǔn)方可開(kāi)展自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，若未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，決不能擅自接觸與處理水利工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，授權(quán)一般是由上一級(jí)的管理人員授權(quán)給下一級(jí)的人員，大部分管理人員既是授權(quán)的主體也是授權(quán)的客體。在這個(gè)基礎(chǔ)上還要加強(qiáng)對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿與會(huì)計(jì)報(bào)表的控制，對(duì)其日期、賬目信息以及負(fù)責(zé)人等進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保其完整與真實(shí)。與此同時(shí)，各種會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)報(bào)表等也要符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)范，在確認(rèn)無(wú)誤后有關(guān)部門要進(jìn)行簽字蓋章方可使用。

1.5 做好水利工程內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查

水利工程內(nèi)部應(yīng)建立專門的會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查部門，在保證內(nèi)部資金運(yùn)作高效、合理以及合法的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制。首先，會(huì)計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位設(shè)置管理，避免閑雜人員和崗位不匹配的情況，通過(guò)科學(xué)合理的人員配置，提高會(huì)計(jì)人員的工作效率；其次，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，對(duì)各種授權(quán)程序仔細(xì)檢查，確保程序完整，無(wú)泄漏和越權(quán)的情況；第三，建立一套完整的責(zé)任體系及獎(jiǎng)懲機(jī)制，根據(jù)會(huì)計(jì)人員工作評(píng)價(jià)及業(yè)務(wù)情況，對(duì)符合責(zé)任制度且業(yè)務(wù)水平高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行物質(zhì)或精神獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)工作積極性；第四，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)資金的執(zhí)行情況的控制與監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)人員是否按照國(guó)家的法律制度及具體的合同條款來(lái)劃撥資金，避免非法挪用資金或做假賬等行為。對(duì)于監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門解決，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作順利進(jìn)行。

2 加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理的意義

2.1 降低水利工程項(xiàng)目的生產(chǎn)成本

加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目建設(shè)資金的預(yù)算，通過(guò)預(yù)算來(lái)購(gòu)買各種水利建設(shè)原材料，避免盲目采購(gòu)造成不必要的浪費(fèi)；此外，在水利工程實(shí)施過(guò)程中，對(duì)各種占用資金比較大的原材料可以隨用隨夠，以避免出現(xiàn)資金占用而影響工程進(jìn)度。

2.2 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

加強(qiáng)水利工程項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以在控制的過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理，通過(guò)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)使其自身的專業(yè)素質(zhì)得到較大的提升。同時(shí)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還可以進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的有效管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其在工作過(guò)程中的詢私舞弊現(xiàn)象并根據(jù)相關(guān)法律給予一定的懲罰，這樣可以提高會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任感，減少違法現(xiàn)象的發(fā)生。會(huì)計(jì)工作人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制與管理下不斷提高專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，可以有效保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，以便更好地服務(wù)于水利工程建設(shè)。

3 結(jié)語(yǔ)

水利工程項(xiàng)目與我國(guó)人民的生產(chǎn)生活有直接關(guān)系，近年來(lái)我國(guó)的水利工程建設(shè)取得了較大發(fā)展，國(guó)家也給予了很大的政策支持，水利工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與管理是保證其資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，只有做好水利工程的財(cái)務(wù)預(yù)算與管理工作，才能使水利工程項(xiàng)目正常開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；工程財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；問(wèn)題對(duì)策

中圖分類號(hào)： TM715 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2017）04-55-2

0 引言

做好電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是有一定難度的，因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)的工程財(cái)務(wù)管理工作所涉及范圍比較廣、周期長(zhǎng)，可以說(shuō)是一個(gè)較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，所以，電力企業(yè)必須根據(jù)需要不斷地對(duì)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制進(jìn)行完善，確保其能滿足財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理只有將與企業(yè)工程項(xiàng)目管理進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性的解決，才能更好地降低企業(yè)的管理成本，有效提高企業(yè)工程建設(shè)的施工效率，才能夠達(dá)到工程項(xiàng)目的預(yù)期效益。

1 電力企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的作用和意義

電力企業(yè)對(duì)工程財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施內(nèi)部控制制度是為了有效防范和及時(shí)糾正錯(cuò)誤的問(wèn)題，使工程項(xiàng)目資金能夠有一定的安全保障。同時(shí)，對(duì)工程財(cái)務(wù)管理實(shí)施內(nèi)部控制能夠有效調(diào)節(jié)工程項(xiàng)目成本的諸多因素?？梢哉f(shuō)內(nèi)部控制不僅能夠合理有效地對(duì)工程建設(shè)成本進(jìn)行管理控制，而且還能夠提高企業(yè)在項(xiàng)目中的效益。

2 電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理目前存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理松懈，內(nèi)部控制觀念意識(shí)淡薄

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，電力行業(yè)也得到了迅猛發(fā)展，隨著電力行業(yè)的發(fā)展，電力施工企業(yè)的規(guī)模也迅速發(fā)展和擴(kuò)大，由于企業(yè)的快速發(fā)展和現(xiàn)代管理理念的矛盾，使電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)淡薄。電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制觀念意識(shí)淡薄主要體現(xiàn)在電力企業(yè)管理者以及企業(yè)工作人員受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的影響，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理認(rèn)識(shí)不足，對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)的匱乏，對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)缺乏實(shí)施手段，對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中不夠關(guān)注，沒(méi)有協(xié)調(diào)好成本、工程進(jìn)度和|量三者之間的關(guān)系，導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)管理控制工作出現(xiàn)漏洞，在提高施工成本，增加額外支出的同時(shí)，還降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。具體表現(xiàn)在對(duì)工程物資的儲(chǔ)存、分類及領(lǐng)取等管理不清，工程物資亂堆亂放，物資領(lǐng)用人員和物資保管人員很難對(duì)領(lǐng)到的物資性質(zhì)和數(shù)量進(jìn)行區(qū)分，導(dǎo)致物質(zhì)數(shù)量與施工工程項(xiàng)目不符。另外，目前的電力施工企業(yè)內(nèi)部管理各部門之間缺少溝通，由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)工程實(shí)際情況的不了解，所以在編制決算時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析的準(zhǔn)確度也不高，不能真實(shí)反映出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，在影響工程今后資金預(yù)算的同時(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門參與企業(yè)預(yù)算工作也十分不利。

2.2 內(nèi)部控制缺乏自我評(píng)價(jià)體系

自我評(píng)價(jià)體系是電力企業(yè)內(nèi)部控制嚴(yán)重缺乏的，就我國(guó)電力企業(yè)目前的內(nèi)部控制制度分析，它包含了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所有活動(dòng)。內(nèi)部控制體系的主要管理的是驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否屬實(shí)及是否能反映企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的狀況，企業(yè)工程財(cái)務(wù)所執(zhí)行的各項(xiàng)活動(dòng)是否與程序符合，以及在實(shí)際工作中出現(xiàn)的錯(cuò)誤是否能夠及時(shí)糾正等，但根據(jù)電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀看，企業(yè)內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)及控制點(diǎn)運(yùn)行的狀況都缺乏準(zhǔn)確、及時(shí)、有效的評(píng)估。

2.3 企業(yè)工程項(xiàng)目合同管理混亂

由于電力工程的施工周期長(zhǎng)、工程項(xiàng)目多，且目前我國(guó)電力市場(chǎng)體系還不完善，缺乏規(guī)范的市場(chǎng)行為，這些都給電力工程合同管理工作帶來(lái)了一定的難度，關(guān)于合同管理出現(xiàn)的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，缺乏正規(guī)的合同文本。電力工程合同文本普遍存在合同雙方在權(quán)利、義務(wù)方面的不對(duì)等，導(dǎo)致資金管理的失控；第二，合同條款不規(guī)范。因?yàn)楣こ毯贤恼Z(yǔ)言表述不夠詳細(xì)，導(dǎo)致工程合同條款存在很多漏洞，也易使合同雙方對(duì)合同內(nèi)容產(chǎn)生誤解，引發(fā)不必要的糾紛。

3 針對(duì)電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理工作問(wèn)題的解決對(duì)策

3.1 完善企業(yè)工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制，加大企業(yè)內(nèi)部控制管理力度

電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施內(nèi)部控制體系，不僅是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理的要求，同時(shí)實(shí)施內(nèi)部控制體系也是企業(yè)規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效益及保證企業(yè)按時(shí)完成既定目標(biāo)的一項(xiàng)重要措施。解決電力企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理工作問(wèn)題的具體措施如下：①對(duì)企業(yè)各部門的職權(quán)作明確分工，加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的信息溝通機(jī)制，從而保證內(nèi)部控制對(duì)策在企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮其發(fā)揮的作用。另外，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立良好的財(cái)務(wù)管理通道，無(wú)論是對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率還是對(duì)企業(yè)工程財(cái)務(wù)部門而言，都能夠起到積極促進(jìn)的監(jiān)管作用，同時(shí)也為會(huì)為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。②對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目物資加強(qiáng)管理控制。電力企業(yè)的工程項(xiàng)目物資管理控制工作是企業(yè)管理最關(guān)鍵的一部分，企業(yè)物資的管控由于點(diǎn)多面廣，所以一直是企業(yè)管理工作中最薄弱的一個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是在物資領(lǐng)用和退料方面。因此，企業(yè)應(yīng)該在引用企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立與之相應(yīng)的臺(tái)賬制度，并要求工程物資管理人員嚴(yán)格區(qū)分工程項(xiàng)目，且根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目分配及領(lǐng)用物資；加強(qiáng)物資的退庫(kù)管理，在退物資時(shí)，不僅要有健全的退料手續(xù)，更要將所退回的物料整理分類；對(duì)于工程物資提供方，施工企業(yè)應(yīng)克服管理上“事不關(guān)己，己不操心”的心理，因?yàn)橹挥须p方的互相配合，才能夠使雙方的利益最大化；企業(yè)要落實(shí)工程施工器械專人管理的制度，不能因施工地點(diǎn)的分散而增加實(shí)施器械的嚴(yán)重消耗或浪費(fèi)。③加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在工程驗(yàn)證中有著重要的作用，但企業(yè)竣工后的工程項(xiàng)目都是由企業(yè)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)的，而電力企業(yè)的內(nèi)部的工作人員卻沒(méi)有發(fā)揮其職責(zé)，電力企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)員與外部審計(jì)員相比，前者更加清楚工程項(xiàng)目的實(shí)際情況。同時(shí)，電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行檢驗(yàn)時(shí)，所給出的工程和企業(yè)相關(guān)的信息對(duì)提高外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作效率有著重要的作用。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)后評(píng)估工作

電力企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)不僅要深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系的重要性，而且還要具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，在對(duì)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理實(shí)施內(nèi)部控制體系時(shí)，將高層領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績(jī)靠政績(jī)進(jìn)行有效整合，并參與組織建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只有從自身出發(fā)，起到良好的帶頭的作用，才能更好地提高企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，才能夠樹(shù)立企業(yè)良好的形象，才能將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做好，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作得到更好的發(fā)展。具體的實(shí)施措施可以通過(guò)以下三方面進(jìn)行：①?gòu)膬?nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)入手，建立企業(yè)崗位的責(zé)任制度。工程項(xiàng)目越大，那么所涉及的部門也就越多，從而使企業(yè)各個(gè)部門形成牽制的關(guān)系。在企業(yè)對(duì)重大問(wèn)題的決策上，企業(yè)每一個(gè)部門都需要參與商討，除了防止領(lǐng)導(dǎo)專斷，還應(yīng)圍繞著企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制向周圍擴(kuò)展。另外，電力企業(yè)對(duì)員工還要加強(qiáng)工程風(fēng)險(xiǎn)管理以及工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制等知識(shí)的培訓(xùn)，從而提高企業(yè)員工自身的工作效率。②積極展開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作。企業(yè)不僅要對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理有詳細(xì)的了解，同時(shí)還要了解其執(zhí)行管理的基本情況，并對(duì)整個(gè)工程財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析，找出資金在工程管理中的劣勢(shì)，并對(duì)其加以分析，從而有效地對(duì)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)工作。③加大力度對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目的后評(píng)估工作。企業(yè)在對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)之前，就應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目的收益進(jìn)行預(yù)算，并將計(jì)算出的收益金額與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)之后的投資收益作出詳細(xì)分析，通過(guò)對(duì)比分析指標(biāo)出現(xiàn)差異的原因，為企業(yè)的后續(xù)工程項(xiàng)目在投資決策及工程財(cái)務(wù)管理提供可靠的依據(jù)。

4 總結(jié)

電力企業(yè)的工程財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系與企業(yè)的生存和發(fā)展有著緊密的聯(lián)系，是企業(yè)管理工作中重要的M成部分?？梢哉f(shuō)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)組織管理體系的核心，更是現(xiàn)代企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理的必要手段。因此，對(duì)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施內(nèi)部控制體系不僅可以預(yù)防工程資金的過(guò)多使用，而且在一定程度上保證了企業(yè)財(cái)務(wù)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)確性以及提高員工的工作效率，對(duì)企業(yè)的財(cái)政問(wèn)題進(jìn)行全面分析。另外，企業(yè)健全的工程財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系除了可以有效降低企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高企業(yè)的管理水平及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第9篇：工程部?jī)?nèi)部管理范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；天然林保護(hù)工程；資金管理

當(dāng)前，隨著國(guó)家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，加強(qiáng)林業(yè)發(fā)展已經(jīng)成為國(guó)家實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展的重要組成部分。雖然說(shuō)我國(guó)每年都投入大量的天然林保護(hù)工程專項(xiàng)資金，但是，在運(yùn)用過(guò)程中仍然存在不足，導(dǎo)致了資金利用效率不足的問(wèn)題。本文計(jì)劃從內(nèi)部控制的視閾對(duì)天然林保護(hù)專項(xiàng)資金管理問(wèn)題進(jìn)行一定的分析。

一、內(nèi)部控制視閾下天然林保護(hù)專項(xiàng)資金管理問(wèn)題分析

天然林保護(hù)專項(xiàng)資金是由國(guó)家財(cái)政部下發(fā)給各級(jí)林業(yè)管理部門，專門用于天然林保護(hù)的資金。主要目的是為了有效保障天然林保護(hù)工程的持續(xù)開(kāi)展。從天然林保護(hù)專項(xiàng)資金管理實(shí)際來(lái)看，還存在著較多的問(wèn)題：

1.天保專項(xiàng)資金內(nèi)部控制制度不完善

各林業(yè)局審計(jì)部門并沒(méi)有全面建立內(nèi)審機(jī)制，尤其體現(xiàn)在對(duì)會(huì)計(jì)核算的控制上，由于天然林保護(hù)專項(xiàng)資金本身的特殊性，要求相關(guān)部門要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)建賬、核算，但在實(shí)際的管理過(guò)程中，一些林業(yè)局及森工企業(yè)會(huì)通過(guò)單獨(dú)建賬進(jìn)行核算的方式來(lái)謀取利益，例如利用單獨(dú)建賬的要求設(shè)立賬外賬，進(jìn)而導(dǎo)致了賬目整體管理的混亂，導(dǎo)致專項(xiàng)資金賬目脫離了整體會(huì)計(jì)核算體系，影響了天然林專項(xiàng)保護(hù)資金的內(nèi)部控制。

2.天保專項(xiàng)資金撥付過(guò)程產(chǎn)生截留現(xiàn)象

天保工程專項(xiàng)資金主要是用于林業(yè)相關(guān)管理部門的內(nèi)部建設(shè)以及天然林的保護(hù)建設(shè)方面。但是，在實(shí)際管理過(guò)程中，由于經(jīng)費(fèi)有限，使得很多管理部門的資金存在一定的缺口，部分林業(yè)管理部門為了能夠保證自身的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，會(huì)將部分天然林保護(hù)專項(xiàng)資金用于規(guī)劃以外的地方，例如林業(yè)管理部門的辦公經(jīng)費(fèi)等，這些行為從實(shí)質(zhì)上來(lái)講，存在著擠占、挪用天然林保護(hù)專項(xiàng)資金的問(wèn)題。

雖然說(shuō)國(guó)家對(duì)于天然林保護(hù)專項(xiàng)資金的審批問(wèn)題制定了嚴(yán)格的要求，但是，在實(shí)際當(dāng)中，還是有部分管理人員為了自己的利益而虛報(bào)數(shù)目，甚至部分人員會(huì)利用自己手中的權(quán)利來(lái)挪用專項(xiàng)資金。這些不法行為的存在都導(dǎo)致了天然林保護(hù)專項(xiàng)資金不用被用于實(shí)處，影響了內(nèi)部控制的效果。

3.天保專項(xiàng)資金使用缺乏監(jiān)管和應(yīng)急預(yù)案機(jī)制

由于天然林保護(hù)專項(xiàng)資金缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，這導(dǎo)致部分林業(yè)企業(yè)獲取專項(xiàng)資金之后，沒(méi)有按照國(guó)家的要求或者是項(xiàng)目申報(bào)書(shū)中所承諾的項(xiàng)目來(lái)使用，而是將這些資金用于他處，如將天然林保護(hù)專項(xiàng)資金用于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)等。還有部分林業(yè)企業(yè)會(huì)將申報(bào)下來(lái)的天然林專項(xiàng)保護(hù)資金用于補(bǔ)填過(guò)去規(guī)劃當(dāng)中的資金缺口，進(jìn)而導(dǎo)致資金項(xiàng)目質(zhì)量不能夠得到保障。

從外部環(huán)境來(lái)看，監(jiān)管和應(yīng)急預(yù)案機(jī)制同樣缺乏。監(jiān)管部門將更多的注意力放在了項(xiàng)目申報(bào)和資金審批方面，對(duì)于項(xiàng)目工程的開(kāi)展?fàn)顩r以及質(zhì)量狀況，并沒(méi)有形成嚴(yán)格的評(píng)審機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制，這就導(dǎo)致部分林業(yè)管理部門人員存在一定的僥幸心理，對(duì)于天然林保護(hù)實(shí)際情況不做深入調(diào)研研究，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失，同時(shí)，也對(duì)公益投資方的利益造成了損害。

二、內(nèi)部控制視閾下天保工程專項(xiàng)資金管理對(duì)策

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度完善

加強(qiáng)內(nèi)部控制的完善，首先需要做的是保障會(huì)計(jì)人員專業(yè)勝任能力以及道德修養(yǎng)。會(huì)計(jì)人員遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定，拒絕違法做賬行為的同時(shí)還要加強(qiáng)不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)于相應(yīng)人員與崗位劃分必須明確落實(shí)。與此同時(shí)，為了能夠保障天然林保護(hù)專項(xiàng)資金的有效實(shí)施，建議在林業(yè)管理部門內(nèi)建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)內(nèi)審監(jiān)管制度，審計(jì)部門要定期對(duì)林業(yè)管理部門及項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，同時(shí)保證天然林保護(hù)專項(xiàng)資金的有效實(shí)施。

2.加強(qiáng)資金支出與撥付控制

內(nèi)部控制是加強(qiáng)天保工程專項(xiàng)資金保護(hù)的重要因素，其中資金支出是一個(gè)重要的問(wèn)題。如果資金的支出不合理，那么就會(huì)導(dǎo)致天保專項(xiàng)資金的浪費(fèi)，因此，對(duì)于林業(yè)局及森工企業(yè)來(lái)講，必須要嚴(yán)格按照申請(qǐng)和批復(fù)的工程項(xiàng)目來(lái)制定資金支出計(jì)劃。

（1）資金實(shí)施工程項(xiàng)目計(jì)劃一旦確定，就不能夠?qū)ζ溆猛具M(jìn)行再修改，如果說(shuō)工程實(shí)施企業(yè)經(jīng)過(guò)論證發(fā)現(xiàn)確實(shí)存在問(wèn)題，那么就應(yīng)當(dāng)通過(guò)合理的程序，向上級(jí)林業(yè)監(jiān)管部門進(jìn)行申請(qǐng)，得到準(zhǔn)確批復(fù)之后再對(duì)工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行更改，并且要保存相關(guān)的檔案材料。

（2）林業(yè)管理部門及企業(yè)要對(duì)天然林保護(hù)工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)所需要的資金進(jìn)行細(xì)化，并要求相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定來(lái)制定工程進(jìn)度表、預(yù)算表等，及時(shí)的上報(bào)，并且要對(duì)天然林保護(hù)專項(xiàng)資金的使用狀況進(jìn)行全過(guò)程的管理。

3.強(qiáng)化天保資金使用監(jiān)管及應(yīng)急預(yù)案機(jī)制

各級(jí)林業(yè)上級(jí)管理部門必須要加強(qiáng)對(duì)天然林保護(hù)專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保專項(xiàng)資金能夠被用于實(shí)處。對(duì)于轉(zhuǎn)向資金的使用，應(yīng)當(dāng)注意核查資金使用情況與國(guó)家規(guī)定范圍是否相符、工程的開(kāi)展進(jìn)度和資金使用狀況是否相符、工程竣工質(zhì)量是否符合相關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)于監(jiān)管過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題，必須要嚴(yán)格按照責(zé)任追究制度要求，對(duì)于相關(guān)的管理人員進(jìn)行嚴(yán)格處理。

另外，還要加強(qiáng)應(yīng)急預(yù)案的制定，為再生性的資源資產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，及時(shí)的預(yù)告自然災(zāi)害以及生物侵害疫情，及時(shí)啟動(dòng)災(zāi)害預(yù)警機(jī)制，林業(yè)部門要能在最短時(shí)間內(nèi)組織自救以及災(zāi)后的賠償問(wèn)題，⒕濟(jì)損失降到最低。

天保工程的不斷推進(jìn)與深入，資金管理上必然會(huì)愈發(fā)復(fù)雜，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制相關(guān)的建設(shè)對(duì)其資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行解決，對(duì)于保障天保工程的有效開(kāi)展、保障國(guó)家生態(tài)保護(hù)工程有效實(shí)施有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

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