工程驗收審計精選(九篇)

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第1篇：工程驗收審計范文

【關(guān)鍵詞】腎移植；受者；術(shù)后護(hù)理

1臨床資料

在選取的20例腎移植受者中，男性13例，年齡為25歲-70歲，女性7例，年齡為23歲-65歲。其中，受者接受父母供腎者8例，父母接受子女供腎者3例，夫妻間供腎者3例，兄弟姐妹間供腎者5例，旁系親屬供腎者1例，所有腎源提供者均為自愿捐獻(xiàn)。

因為在選取的案例中供者和受者之間皆為親屬關(guān)系，所以手術(shù)成功的比率也很高，通過具體數(shù)據(jù)可得出：供體的手術(shù)成功率為100%，受體的手術(shù)成功率也為100%，發(fā)生短期輕微排斥反應(yīng)的1例，輕度感染1例，感染率5%。

2術(shù)后護(hù)理研究

文章主要討論的是腎移植受者成功移植后的護(hù)理工作，故可不用考慮術(shù)前護(hù)理的相關(guān)內(nèi)容，重點從患者的術(shù)后心理護(hù)理、術(shù)后身體機(jī)能護(hù)理、術(shù)后排斥反應(yīng)監(jiān)測及預(yù)防感染護(hù)理、飲食護(hù)理指導(dǎo)和出院后的護(hù)理等幾個方面展開討論。

2.1術(shù)后心理護(hù)理心情的好壞直接關(guān)系著患者康復(fù)，不管是術(shù)前護(hù)理還是術(shù)后護(hù)理患者都要有一個良好的心態(tài)，因此術(shù)后的心理護(hù)理也是一個不容忽視的環(huán)節(jié)。雖然移植手術(shù)已經(jīng)成功，但由于整個過程中患者長期受到疾病的折磨，心理負(fù)擔(dān)較重，加之對經(jīng)濟(jì)、以后生活等一系列問題的考慮，患者極有可能從心理上產(chǎn)生一種焦躁、緊張的情緒，這種情緒可直接影響術(shù)后的康復(fù)，對患者極為不利。因此，主動與患者進(jìn)行交流，了解患者心中的想法顧慮，并有目的地為他們進(jìn)行調(diào)解，如給他們講述其他腎移植患者術(shù)后的生活情況，從而解除他們的思想負(fù)擔(dān)，使其能順利康復(fù)。

2.2術(shù)后身體機(jī)能護(hù)理術(shù)后對患者身體的護(hù)理有很多方面，除了藥物的治療，有針對性的身體功能訓(xùn)練及定期的身體狀態(tài)監(jiān)測都是必不可少的，在術(shù)后的護(hù)理過程中要特別注意以下幾點：①護(hù)理：患者術(shù)后傷口尚未愈合，因此要采用平臥位，移植腎側(cè)下肢屈曲抬高15°至25°，這樣有利于放松腹部肌肉，減輕腎所受的壓迫，有利于傷口的愈合。②生命體征的監(jiān)測：術(shù)后對患者進(jìn)行持續(xù)的心電、血壓、血氧飽和度、中心靜脈壓監(jiān)測、血流動力監(jiān)測，以便及時發(fā)現(xiàn)患者機(jī)體出現(xiàn)的不良反應(yīng)，及時告知醫(yī)師處理。在20例患者中抽取了5例患者的血壓、血流動力數(shù)據(jù)記錄，發(fā)現(xiàn)有1例患者的血壓在術(shù)后護(hù)理過程中出現(xiàn)異常，其原因是移植腎的血流灌注不足，護(hù)士向醫(yī)師匯報后及時調(diào)整液體入量后很快得以改善。③嚴(yán)格記錄尿量：在20例患者中，大多數(shù)患者在術(shù)后1-2天內(nèi)出現(xiàn)多尿現(xiàn)象，最高每小時尿量達(dá)500ml-1000ml，并伴有輕微的血尿癥狀。其中1例患者在術(shù)后一個星期尿量逐漸減少至出現(xiàn)無尿現(xiàn)象，其原因是移植腎周血腫所致，醫(yī)師及時對其進(jìn)行了腎周血腫清除手術(shù)、血液透析（隔天一次）、生命體征及尿量變化情況的觀察，按時服藥監(jiān)測血藥濃度，患者在一個月左右尿量慢慢恢復(fù)正常。

2.3排斥反應(yīng)監(jiān)測及預(yù)防感染護(hù)理由于身體的差異，即使是近親之間進(jìn)行腎移植，術(shù)后也會出現(xiàn)一些排斥反映，因此術(shù)后護(hù)理過程中抗排異治療是至關(guān)重要的，要給患者服用免疫抑制劑，預(yù)防并及早控制排異情況發(fā)生。

在術(shù)后一個月內(nèi)患者除了尿量、血壓會出現(xiàn)異常外，如出現(xiàn)體溫升高，移植腎區(qū)出現(xiàn)腫痛及移植腎體積增大等一些癥狀，護(hù)理人員應(yīng)警惕這是術(shù)后的排斥反應(yīng)癥狀，需及時向醫(yī)師報告。一個月之后的排斥反應(yīng)相對比較隱蔽，患者要按時服用免疫抑制劑，如他克莫司+驍悉+強的松三聯(lián)用藥，并通過定期監(jiān)測血藥濃度來判斷免疫情況。

此外，腎移植術(shù)后患者的身體抵抗力降低，在護(hù)理過程中要注意消毒隔離工作，防止感染。護(hù)理人員在護(hù)理的過程中要嚴(yán)格執(zhí)行無菌操作，按時對室內(nèi)空氣進(jìn)行消毒，每日4次紫外線空氣消毒，每次一小時，注意保護(hù)患者的眼睛、皮膚，每天早晚半小時開窗通風(fēng)，保持室內(nèi)空氣新鮮；室內(nèi)要溫濕度適宜，不僅要對空氣進(jìn)行消毒，地面消毒也要注重消毒，可用1000mg/L的消毒液每天拖地三次。對于患者所用的毛巾和餐具進(jìn)行消毒，可使用1000mg/L的消毒液浸泡毛巾30分鐘，然后用清水洗滌曬干，餐具也要每日放在消毒柜中消毒；認(rèn)真做好基礎(chǔ)護(hù)理及生活護(hù)理工作，口腔護(hù)理每日2次，進(jìn)食后用口泰漱口；尿道口用0.5%的碘伏擦洗每日2次，每日更換引流袋以防感染。每日擦澡，勤更換衣被。指導(dǎo)患者進(jìn)行深呼吸和有效咳嗽，防止肺部感染的發(fā)生，患者在咳嗽時護(hù)理人員可協(xié)助按壓傷口部位，以減輕患者的疼痛。

2.4飲食護(hù)理指導(dǎo)20例患者都是在術(shù)后的第二天至第三天開始進(jìn)食，都是先從流質(zhì)食物、半流質(zhì)食物慢慢向普食過度，在食物的選擇上注意選擇低鹽、低脂、含優(yōu)質(zhì)蛋白類食物。對于患者的飲食要做到量少而精，多飲水，每日的飲水量可在2000ml-2500ml以上。護(hù)理人員要了解患者的大便情況并記錄。

2.5出院后的護(hù)理護(hù)士要向患者及家屬做好出院指導(dǎo)，讓患者在出院后養(yǎng)成一個良好的生活習(xí)慣，日常生活中要注意保暖，防止感冒，盡量少去或者不去公共場所。定期復(fù)查，嚴(yán)格按照醫(yī)師醫(yī)囑服藥，感覺身體有異常要及時向醫(yī)師報告。保持一個健康良好的心態(tài)，積極健康快樂的生活，多與人溝通交流，了解外界的信息，關(guān)心國家大事；進(jìn)行適當(dāng)?shù)纳眢w鍛煉，促進(jìn)自身的新陳代謝速度，加快康復(fù)速度。

3總結(jié)

腎臟移植手術(shù)使尿毒癥患者擺脫了病痛，提高了生活質(zhì)量。本文通過對20例腎臟移植患者資料的統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，術(shù)后的護(hù)理質(zhì)量直接影響著腎移植手術(shù)的成敗，術(shù)后護(hù)士要做好患者的心理護(hù)理，讓患者能積極配合治療，同時，還要能夠及時發(fā)現(xiàn)病情的變化，控制感染做好消毒隔離工作，做好服藥指導(dǎo)，建立復(fù)診的意識，有效地進(jìn)行營養(yǎng)調(diào)節(jié)，使患者能順利地恢復(fù)。

參考文獻(xiàn)

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[2]張海燕，曾仲.30例活體供腎腎移植護(hù)理體會[J].昆明醫(yī)學(xué)學(xué)報，2008，（05）：219-220.

第2篇：工程驗收審計范文

一、問題研究的法律依據(jù)

建設(shè)領(lǐng)域禁止違法轉(zhuǎn)包、分包工程的法律比較多，每個行業(yè)都有具體的規(guī)定，但是歸根結(jié)底，最基本的法律依據(jù)有《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國建筑法》等三個。其中關(guān)于施工人員不能隨意更換的規(guī)定，在《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》中寫的比較明確，其中第二十七條規(guī)定“招標(biāo)項目屬于建設(shè)施工的，投標(biāo)文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬派出的項目負(fù)責(zé)人與主要技術(shù)人員的簡歷、業(yè)績和擬用于完成招標(biāo)項目的機(jī)械設(shè)備等”，第四十六條規(guī)定“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同”，同時第四十八條還規(guī)定“中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，也不得將中標(biāo)項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓”。

二、審計方法

以上法律條款表明，施工人員不能隨意更換。同時根據(jù)我國《建設(shè)工程施工合同示范范本》，如果更換項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)任人等需要事先征得發(fā)包人的同意，并應(yīng)在更換前14天通知發(fā)包人和監(jiān)理人員。否則，視為違約。

對此，審計人員只要將實際到位的項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)任、安全負(fù)責(zé)任、材料負(fù)責(zé)人等，與施工單位投標(biāo)文件中的承諾擬派人員進(jìn)行對比，便可分析工程是否存在違約、甚至違法轉(zhuǎn)包、分包工程的問題。重點核查施工人員的姓名、年齡、工作單位、身份證號、職稱證書等等。如果實際到位的施工人員（主要是項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人等）不是當(dāng)時投標(biāo)承諾人員，或者施工人員中間有變更，便要引起審計人員的重視。這時，便要詢問建設(shè)單位是否同意施工單位調(diào)換相關(guān)負(fù)責(zé)人。若建設(shè)單位沒有同意，則可認(rèn)定屬于施工單位違約，或者存在違法轉(zhuǎn)包、分包工程的問題。

圖1 跟蹤施工人員動態(tài)變化審計流程圖

要核實清實際到位的人員有那些，可以多渠道、多方面調(diào)閱有關(guān)工程材料:工程進(jìn)度支付表、工程驗收單、設(shè)計變更單、隱蔽性工程施工記錄、工程結(jié)算單等等。在這些資料中，都有施工人員的簽字記錄，可以反映實際到位的施工人員情況。

三、審計結(jié)果及處理法規(guī)

第3篇：工程驗收審計范文

一、以“派出機(jī)構(gòu)”為主體，整合資源，強化實效

為整合監(jiān)察、審計資源，創(chuàng)新監(jiān)督方式，強化監(jiān)督職能，增強監(jiān)督實效，學(xué)校監(jiān)察部門和審計部門抽調(diào)人員組成聯(lián)合派出機(jī)構(gòu)，進(jìn)駐基建管理現(xiàn)場，實施同步全程跟進(jìn)監(jiān)督。為了彌補內(nèi)部審計力量不足，確保跟蹤審計質(zhì)量，監(jiān)審辦采用“借助外力，以我為主”的跟蹤審計運行模式?！敖柚饬Α报D―南通大學(xué)內(nèi)部審計人員絕大部分是從其它崗位轉(zhuǎn)行而來，與建設(shè)工程項目規(guī)模相比，工程造價專業(yè)審計人員嚴(yán)重缺乏。根據(jù)教財[2007]29號《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》第三條“各部門、各單位開展建設(shè)項目全過程審汁，由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)實施”之規(guī)定，通過招標(biāo)方式選聘了一家造價咨詢事務(wù)所作為跟蹤審計協(xié)作單位。“以我為主”――根據(jù)內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第14號第六條“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對利用外部專家服務(wù)結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)”之規(guī)定，學(xué)校內(nèi)部審計部門對跟蹤審計質(zhì)量負(fù)全責(zé)。跟蹤審計各項工作的指導(dǎo)思想、工作思路、工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、人員工作職責(zé)、審計實施方案、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、質(zhì)量控制等等都由學(xué)校內(nèi)部審計主導(dǎo)。

二、以“陽光基建”為主題。嚴(yán)格程序。強化監(jiān)督

(一)開展內(nèi)部控制制度評審監(jiān)審人員按照相互牽制、崗位責(zé)任、相互協(xié)調(diào)、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)等內(nèi)部控制設(shè)計原則對建設(shè)項目的可行性研究報告、立項審批、初步設(shè)計、招標(biāo)評標(biāo)、工程支出、質(zhì)量管理、概算調(diào)整、價款結(jié)算、決算編審等進(jìn)行健全性和符合性測試，在健全陛和符合性測試基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制作出綜合性評價并提出審計建議。

(二)適時介入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)審人員采用“在場監(jiān)督”(有形監(jiān)督)和“不在場監(jiān)督”(無形監(jiān)督)相結(jié)合的運行方式，對基本建設(shè)各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了全程跟進(jìn)監(jiān)督，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動在規(guī)定的程序中運行。審查是否通過招標(biāo)來選擇優(yōu)秀的設(shè)計單位和設(shè)計方案；是否采用優(yōu)化設(shè)計的方法和措施；是否組織設(shè)計單位、施工單位、使用部門和有關(guān)權(quán)威專家對圖紙進(jìn)行會審，以便減少沒計變更；審查是否通過招標(biāo)方式確定施工單位，招標(biāo)方式、招標(biāo)程序和評標(biāo)辦法是否客觀、公正、嚴(yán)密；審查是否按規(guī)定的程序進(jìn)行變更簽證、隱蔽工程驗收；審查是否按規(guī)定的程序進(jìn)行選材和確定材料供應(yīng)商；審查是否按合同約定支付工程款；審查是否認(rèn)真組織驗收，驗收資料和手續(xù)是否完備，有無走過場的現(xiàn)象，驗收未通過的整改方案是否得當(dāng)，存在的問題是否進(jìn)行了返工或采取了補救措施；審查剩余物資的清理及處置情況是否違反有關(guān)規(guī)定；審查是否按規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)交付使用等。

(三)建立廉政準(zhǔn)入制監(jiān)審辦明確規(guī)定對進(jìn)入南通大學(xué)進(jìn)行建筑安裝監(jiān)理等業(yè)務(wù)的單位在簽訂業(yè)務(wù)合同的同時必須簽訂《廉潔協(xié)議》?！读疂崊f(xié)議》要求業(yè)務(wù)單位在給南通大學(xué)提供材料設(shè)備或開展相應(yīng)業(yè)務(wù)時，必須自覺遵守國家的法律法規(guī)及黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，堅持公開、公正、誠信、透明的原則，不得有通過不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害學(xué)校利益的行為，否則將取消其承接南通大學(xué)后續(xù)工程的投標(biāo)資格。《協(xié)議》還明確規(guī)定了雙方在廉政建設(shè)方面的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任。對違反協(xié)議規(guī)定，給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，學(xué)?？筛鶕?jù)實際損失額向?qū)Ψ竭M(jìn)行等額索賠。

(四)強化教育職能監(jiān)審辦根據(jù)建設(shè)規(guī)模，采取靈活多樣的方式，開展經(jīng)常性的教育。不定期的召開有基建管理人員(校方)、監(jiān)理人員、施工單位人員、材料設(shè)備供應(yīng)單位人員等參加的基本建設(shè)廉潔工作報告會，增強各方人員法紀(jì)觀念，做到依法行政和廉潔從政。組織相關(guān)人員觀看“校園警鐘”等警示教育片，經(jīng)常性地開展反面典型案例教育，通過發(fā)生在高?；I(lǐng)域的反面典型案例，增強教育的說服力。

(五)實行審計報告公示制度審計報告客觀評價建設(shè)翻鼙各階段的管理情況及其結(jié)果，詳細(xì)分析造價變動的原因，揭示管理中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的癥結(jié)并提出建設(shè)性建議。

三、以“控制造價”為核心，節(jié)約投資，強化效益

(一)審核工程量清單和招標(biāo)控制價　工程量清單是編制招標(biāo)工程標(biāo)底、投標(biāo)計價和工程結(jié)算時調(diào)整工程量的依據(jù)，是整個項目造價控制的核心內(nèi)容。為了提高工程量清單的準(zhǔn)確性，跟蹤審計實行工程量清單審核制。項目組采用兩次三級復(fù)核等質(zhì)量控制措施對管理部門提交的工程量清單進(jìn)行全面審核。以工程訓(xùn)練中心為例：審核清單特征描述是否全面準(zhǔn)確時調(diào)整特征描述22處；審核工程量計算是否準(zhǔn)確時調(diào)整工程量31處；審核分部分項設(shè)置是否合理時調(diào)整5處等等。經(jīng)后期工程建設(shè)管理環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)的驗證，南通大學(xué)工程量清單的準(zhǔn)確性較高。在審核四期建設(shè)項目招標(biāo)控制價時，核減招標(biāo)控制價396，16萬元。

(二)審查中標(biāo)單位商務(wù)標(biāo)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，建設(shè)一翻到召評標(biāo)工作在南通市招標(biāo)辦進(jìn)行，學(xué)校對評標(biāo)過程、評標(biāo)質(zhì)量存在不可控性。項目組開展商務(wù)標(biāo)審查、分析，發(fā)現(xiàn)個別中標(biāo)單位的商務(wù)標(biāo)漏洞較多。如對三大耗材用量的調(diào)整：有意把耗材數(shù)量少報，把少報部分的價款調(diào)整到其他項目中，保持價格文件中工程項目定額直接費及投標(biāo)報價不變或稍略改變，而不影響競標(biāo)力；在價格文件中有意將材料價差大、標(biāo)準(zhǔn)高的項目的工程量調(diào)增，將其他項日費用下調(diào)，保持總價基本不變，中標(biāo)后，調(diào)補材料價差，調(diào)增的那部分工程攝的材料價差變成了純利潤。跟蹤審計通過審核分析商務(wù)標(biāo)，一方面防患于未然，將商務(wù)標(biāo)中發(fā)現(xiàn)的問題通過合同進(jìn)行約定，減少后期工程管理、結(jié)算出現(xiàn)扯皮、糾紛等現(xiàn)象；另一方面，對商務(wù)標(biāo)中施工單位以類似運用不平衡報價策略技巧所涉及的子日進(jìn)行整理，并提交給基建管理部門，以便在設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理環(huán)節(jié)中加強控制，使學(xué)校招標(biāo)階段應(yīng)得的效益最大化實現(xiàn)。

(三)審核工程簽證工程簽證是施工過程中工程變更的記錄，是結(jié)算審計的依據(jù)，由于施工過程的復(fù)雜和眾多的人為因素造成了現(xiàn)場簽證的漏洞很多，如：施工單位在簽證上巧立名目，以少報多，遇到問題不及時辦理，結(jié)算時搞突擊，造成雙方扯皮等等。為了堵塞漏洞，跟蹤審計實行簽證審核制。在審查簽證程序合規(guī)性的基礎(chǔ)上重點審核簽證內(nèi)容的真實性、數(shù)量的準(zhǔn)確性、價格和原因的合理性。此項工作對于后期結(jié)算審計過程中工程量的調(diào)整和造價的控制起到至關(guān)重要的作用。

(四)審核材料價格南通大學(xué)工程建設(shè)管理過程中招標(biāo)時的暫定價材料和設(shè)備比較多，特別是安裝工程和裝飾裝修工程部份，如配電箱、開關(guān)、燈具、消防報警設(shè)備、電纜橋架、潔具、面磚等等。跟蹤審計項目組在審查其計劃、采購、驗收、付款各環(huán)節(jié)合規(guī)性的基礎(chǔ)上，重點審核其價格的合理性。項目組建立了南通大學(xué)新校區(qū)工程材料設(shè)備數(shù)據(jù)庫，同時還補充了造價咨詢事務(wù)所審核同類工程的相關(guān)材料設(shè)備信息，作為審核材料設(shè)備價格合理性的參考標(biāo)準(zhǔn)。采用比較法、市場詢價法、成本分析等方法把好材料設(shè)備價格關(guān)。

第4篇：工程驗收審計范文

【關(guān)鍵詞】 高校建設(shè)工程； 跟蹤審計； 信息化

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）14-0125-03

隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，基建項目不斷增多，高校基本建設(shè)工程審計的周期越來越長，工作量也越來越大。將信息化更好地應(yīng)用于高校建設(shè)工程的跟蹤審計工作中，具有重要的現(xiàn)實意義。

一、高校建設(shè)工程跟蹤審計的特點及信息化帶來的影響

（一）高校建設(shè)工程跟蹤審計的特點

高校建設(shè)工程項目跟蹤審計就是審計人員通過介入高校建設(shè)工程項目，依據(jù)相關(guān)法律制度，對建設(shè)項目從投資立項決策到竣工交付使用整個建設(shè)期的各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性、有效性等進(jìn)行的事前、事中、事后的咨詢、監(jiān)督、控制和評價活動。跟蹤審計由于能夠彌補傳統(tǒng)審計的部分缺陷而被廣泛應(yīng)用于實踐中。

1.從事后審計向事前、事中、事后全過程審計轉(zhuǎn)變

高校建設(shè)工程是一項集多樣性、復(fù)雜性和建設(shè)周期長等特點于一體的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，對其進(jìn)行跟蹤審計，把傳統(tǒng)的事后一次性審計轉(zhuǎn)變?yōu)樨灤┯诮ㄔO(shè)項目全過程的多次審計。

2.從靜態(tài)審計向動態(tài)審計轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的審計模式只是在建設(shè)項目竣工后集中進(jìn)行一次審計，而跟蹤審計將整個建設(shè)項目劃分為不同的階段，及時地對每個階段進(jìn)行審計，將各階段相互關(guān)聯(lián)影響的因素進(jìn)行分析，形成一個動態(tài)的審計監(jiān)督模式。

3.審計范圍更加廣泛

建設(shè)工程跟蹤審計是全過程、全方位的審計，不僅是對竣工、決算情況的審計，更注重對前期決策、招投標(biāo)及施工等方面的審計，所涉及的范圍更廣、更全面。

高校建設(shè)工程跟蹤審計的上述特點決定了審計工作所涉及的內(nèi)容多、范圍廣，勢必會產(chǎn)生許多局限性，如信息共享程度低、介入時間不合理、接入程度難把握等，進(jìn)而影響到審計效率和審計質(zhì)量；而且隨著信息技術(shù)的發(fā)展，跟蹤審計所需要的數(shù)據(jù)傳輸和數(shù)據(jù)交換等程序都需要信息系統(tǒng)的支持。將信息技術(shù)應(yīng)用于高校建設(shè)工程跟蹤審計中，已成為審計工作的重要發(fā)展趨勢。

（二）信息化對高校建設(shè)工程跟蹤審計的影響

將信息化應(yīng)用于建設(shè)工程跟蹤審計，必然會對傳統(tǒng)建設(shè)工程審計帶來影響。

1.審計線索電子化

在傳統(tǒng)建設(shè)工程審計下，被審計對象大多是紙質(zhì)的圖紙、合同、招投標(biāo)文件、價格清單、相關(guān)原始憑證、賬表等。在信息化下，信息系統(tǒng)的應(yīng)用改變了數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)，需在紙質(zhì)材料的基礎(chǔ)上，將原始信息轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮有畔?，?dǎo)致了某些原始憑證在信息系統(tǒng)中不復(fù)存在；此外，審計人員所采集的有些信息，經(jīng)信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，這一處理過程難以直接觀察到，使審計人員很難對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤審計。

2.審計技術(shù)計算機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)化

信息化是面向計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的，傳統(tǒng)的審計技術(shù)多以手工審計為主，不再符合審計信息化的需要，因此，跟蹤審計的信息化需要與計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)同步發(fā)展，將原始的手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C(jī)操作，同時借助網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計、實時審計。

3.對審計人員素質(zhì)要求的復(fù)合化

跟蹤審計信息化需要以計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為依托，結(jié)合實際建立跟蹤審計信息系統(tǒng)，這就對審計人員的素質(zhì)提出了更高的要求。從事建設(shè)工程審計的人員，不僅要具備工程造價、法律、管理、審計等相關(guān)知識，還應(yīng)該掌握一定的計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、信息處理技術(shù)等。

二、高校建設(shè)工程跟蹤審計信息化建設(shè)的主要內(nèi)容

（一）高校建設(shè)項目跟蹤審計信息化建設(shè)的總體要求

高校建設(shè)項目跟蹤審計信息化建設(shè)的總體要求是建立一個跟蹤審計信息化系統(tǒng)。此信息化系統(tǒng)應(yīng)該縱向覆蓋建設(shè)工程的全生命周期，從建設(shè)項目的決策、設(shè)計直到竣工決算；橫向應(yīng)包括建設(shè)項目的各個參與方。

通過建立高校建設(shè)項目跟蹤審計信息化系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析處理、審計信息管理、審計項目管理等功能集為一體，審計人員可以進(jìn)入系統(tǒng)及時收取被審計單位提交的審計數(shù)據(jù)等資料，然后進(jìn)行相關(guān)操作，從而實現(xiàn)建設(shè)項目跟蹤實時審計、聯(lián)網(wǎng)審計。

（二）高校建設(shè)項目跟蹤審計信息化系統(tǒng)具體應(yīng)用平臺設(shè)計

高校應(yīng)將建設(shè)項目跟蹤審計信息化系統(tǒng)設(shè)計為兩級應(yīng)用平臺：一級平臺是綜合信息管理平臺，主要是提供信息錄入、交換和查詢；二級平臺為操作平臺，主要是輔助審計人員各階段本職工作的完成。

1.綜合信息管理平臺

跟蹤審計涉及學(xué)校規(guī)劃處、招標(biāo)辦、財務(wù)處、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、供應(yīng)商、審計處等多個相關(guān)主體，各個主體間都有直接或間接信息交流。綜合信息管理平臺是跟蹤審計順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，綜合信息管理平臺的建立可以實現(xiàn)審計處與校內(nèi)其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù)對接，審計人員在審計時可以隨時調(diào)動所需資料進(jìn)行審計，實現(xiàn)審計工作的自動化、信息化。如規(guī)劃處將相關(guān)審計原始信息以固定的格式錄入綜合信息系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將審計原始資料報送給審計處，同時報送相關(guān)紙質(zhì)資料；中介機(jī)構(gòu)與審計處之間信息得到互傳，便于審計處隨時對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時也可以達(dá)到資源多方共享，信息共通。

綜合信息平臺按序號、項目編號、項目名稱、項目類型、建設(shè)單位、施工單位、結(jié)算報送值、審定值、審減值、審計類別、審計人員等列項編制。由專人負(fù)責(zé)整理登記每個項目送審的所有信息，由項目審計人員填寫相關(guān)的審計報告信息，從而形成建設(shè)項目跟蹤審計管理的整體信息平臺。不同人員的操作權(quán)限和使用權(quán)限是不一樣的，為了保障信息質(zhì)量及安全，系統(tǒng)均需要進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置，實現(xiàn)項目所有參與者在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，所有信息通過用戶名和密碼可以共享，可隨時審閱學(xué)校建設(shè)項目的各項審計情況。

2.跟蹤審計操作平臺

跟蹤審計涵蓋建設(shè)工程的立項決策階段、設(shè)計階段、工程招標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算驗收等各階段，由于法律、法規(guī)及人員資質(zhì)等多方面的原因，使得跟蹤審計在立項投資階段基本無法開展，為此，目前大多數(shù)高校建設(shè)工程跟蹤審計是從建設(shè)項目招投標(biāo)階段開始的。下面是信息技術(shù)在幾個重要階段的跟蹤審計的應(yīng)用。

（1）招標(biāo)審計。建設(shè)單位職能部門在招標(biāo)前，將相關(guān)資料分別以電子版和紙質(zhì)形式送達(dá)審計處。在招標(biāo)審計中，通過建立的綜合信息管理系統(tǒng)審核相關(guān)招標(biāo)文件、手續(xù)及其他資料是否滿足招標(biāo)的要求。招標(biāo)文件中的工程量清單和招標(biāo)控制價的審核是招標(biāo)審計的重點。通過綜合信息管理平臺信息的傳遞，審計時只需調(diào)取上報的三維算量模型圖進(jìn)行復(fù)核，檢查三維算量模型與圖紙等設(shè)計資料是否相符，確定了三維模型，軟件即可自動核實清單工程量，高效審核工程量清單及招標(biāo)控制價，為確定最終的價款，掌握第一手資料。

招投標(biāo)是基本建設(shè)項目審計中的一項主要工作，涉及項目的立項、招標(biāo)、投標(biāo)的全過程。招標(biāo)項目的類型包括工程設(shè)計、勘察項目、采購項目、施工項目、安裝、咨詢等。系統(tǒng)主要包含招標(biāo)投標(biāo)業(yè)務(wù)的計劃管理、招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的審批管理、專家?guī)旃芾怼臉I(yè)單位資信管理及綜合分析統(tǒng)計功能。

（2）合同審計。規(guī)劃處將草擬的工程項目施工合同及其他相關(guān)合同、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件、中標(biāo)合同修訂、合同補充等相關(guān)合同信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳給審計處，審計處可通過信息系統(tǒng)審核合同的完整性及合同條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)單位的投標(biāo)書中載明的內(nèi)容相一致，是否有與法律法規(guī)相抵觸的地方，合同中關(guān)于工程造價方面的條款，明確工程造價結(jié)算方式。審計處通過信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將審計結(jié)果直接傳給規(guī)劃處，快速敏捷。

（3）工程施工審計。工程施工審計是目前高校跟蹤審計中最重要的階段，而且是跟蹤審計人員投入精力最多的階段，所以加強施工階段的審計信息化操作尤其重要。

目前多數(shù)高校在不斷擴(kuò)建新校區(qū)，而高校內(nèi)從事基建審計的人員有限。即使學(xué)校把建設(shè)項目委托給社會機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，作為高校內(nèi)部審計也需要對中介機(jī)構(gòu)的審計工作進(jìn)行監(jiān)督、對審計結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。工程量審核是跟蹤審計最重要的工作，約占審計工作量的80%以上，直接影響跟蹤審計的質(zhì)量與速度。目前工程量計算最常用的軟件是三維算量軟件，是計算機(jī)以手工算量的思維代替繁瑣復(fù)雜手工算量的工作過程，能實現(xiàn)快速三維圖形建模，直觀、計算精度高、速度快，實現(xiàn)了工程量計算的自動化、智能化，自動匯總工程量。工程量審核一般按如下順序進(jìn)行：甲乙雙方各自建立自己的三維模型后，先核對分部分項的總量，如總量有差別則核對每層的工程量，找到是哪些樓層的工程量導(dǎo)致的差別，然后針對有差別樓層的具體構(gòu)件進(jìn)行單構(gòu)件核對，最終確定對錯并確定正確的工程量。與手工算量相反，是一個逐步細(xì)化的過程。任何數(shù)據(jù)都可以查閱出明細(xì)，并能直接查到模型的具體三維構(gòu)件，一目了然。信息化跟蹤審計使審計效率和質(zhì)量大大提高，工程驗收的同時相應(yīng)的工程量審計完成，最終可以在工程竣工的同時跟蹤審計基本定案，真正實現(xiàn)了跟蹤審計的目的，這是以往手工審計所無法想象的。

在建設(shè)工程實施中，設(shè)計過程經(jīng)常貫穿整個施工過程，不斷優(yōu)化完善方案，而每次設(shè)計變更就意味著部分構(gòu)件的尺寸、配筋等都可能發(fā)生改變，工程量也隨之發(fā)生變化，同時，工程變更、設(shè)備材料價格調(diào)整等都會影響工程數(shù)據(jù)的審核。運用計算機(jī)系統(tǒng)如三維算量軟件，可以根據(jù)優(yōu)化方案調(diào)整三維模型，不管多么復(fù)雜的更改，都可以馬上更新計算，快速確定審定結(jié)果，省時省力。

（4）竣工結(jié)算審計。工程竣工結(jié)算是工程施工的最后一道工序，是建設(shè)工程驗收轉(zhuǎn)入正式投產(chǎn)使用的標(biāo)志?？⒐を炇諏徲嬆康氖潜ＷC工程結(jié)算的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，防止弄虛作假、虛列高估資產(chǎn)、套取資金等行為的發(fā)生，進(jìn)而合理維護(hù)高校利益。

利用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以完整地整理和歸檔建設(shè)工程投資資料，包括設(shè)備、材料等的耗用量和單價。與套價軟件配合使用，選取定額計價模式或清單計價模式，自動套用定額，自動形成分部分項工程結(jié)算清單，操作更加簡便。三維算量軟件可以在完成算量后自動生成各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，輕松給出局部的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，甚至是單個構(gòu)件的指標(biāo)。在工程竣工后信息系統(tǒng)可以自動分析對比工程造價指標(biāo)，評價工程項目投資控制是否有效。審計人員根據(jù)評價結(jié)果撰寫跟蹤審計報告等，并錄入信息系統(tǒng)，為下一次跟蹤審計工作提供方便。

三、加快高校建設(shè)工程跟蹤審計信息化的相關(guān)建議

為加快高校審計信息化的建設(shè)，進(jìn)一步發(fā)揮信息化在建設(shè)工程審計中的作用，結(jié)合目前高校建設(shè)工程跟蹤審計的具體情況，提出以下幾方面的相關(guān)建議：

（一）提高審計信息化意識

信息化對審計人員傳統(tǒng)的審計方式和工作方法帶來了挑戰(zhàn)，但是也為建設(shè)工程跟蹤審計工作帶來了發(fā)展契機(jī)。將信息化更好地應(yīng)用于建設(shè)工程跟蹤審計中，對提高高校的投資效益，促進(jìn)高校發(fā)展具有重要的意義。因此，要提高審計信息化意識，切實轉(zhuǎn)變審計觀念，創(chuàng)新審計模式和審計方法，爭取各方的有力支持，以積極的態(tài)度迎接信息化的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮建設(shè)工程審計職能，促進(jìn)學(xué)校改革和建設(shè)的健康發(fā)展。

（二）引進(jìn)并注重培養(yǎng)復(fù)合型人才

審計信息化的重點放在兩端：一端是與被審計單位的數(shù)據(jù)接口，關(guān)聯(lián)對應(yīng)時間數(shù)據(jù)，解決采集什么數(shù)據(jù)、如何采集的問題；另一端是不斷開發(fā)創(chuàng)新，熟練應(yīng)用審計軟件建立審計數(shù)據(jù)庫，解決采集來的數(shù)據(jù)如何利用。這就需要既懂專業(yè)知識又懂計算機(jī)的復(fù)合型人才。

一方面要對現(xiàn)有的基建審計人員進(jìn)行計算機(jī)知識培訓(xùn)，要求掌握并能熟練運用相關(guān)審計軟件，提高其計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)的應(yīng)用水平；另一方面，可引進(jìn)計算機(jī)專業(yè)人員，進(jìn)行基建及審計專業(yè)培訓(xùn)，針對目前高校跟蹤審計任務(wù)重、外聘中介多、新老校區(qū)地域不同、建設(shè)周期長等特點，開發(fā)跟蹤審計管理模塊、更先進(jìn)的審計管理軟件，推進(jìn)跟蹤審計信息化的進(jìn)程，強化審計項目管理。

（三）不斷創(chuàng)新審計方式和方法

及時創(chuàng)新審計方式，建設(shè)信息系統(tǒng)管理和監(jiān)督平臺，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行遠(yuǎn)程跟蹤審計，采用遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)實時跟蹤監(jiān)督與階段性進(jìn)駐現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式，改變跟蹤審計主要依靠就地審計的傳統(tǒng)作業(yè)模式，并不斷查找信息系統(tǒng)現(xiàn)有的問題和需完善優(yōu)化之處，促進(jìn)信息系統(tǒng)更好地服務(wù)建設(shè)項目的順利實施和建設(shè)資金的規(guī)范管理。同時不斷探索并應(yīng)用新方法，將信息技術(shù)應(yīng)用在跟蹤審計業(yè)務(wù)各領(lǐng)域，如探索應(yīng)用“3S”技術(shù)審計建設(shè)項目用地及實物工作量的真實性、合法性，以解決審計人員現(xiàn)場勘查成本太大且不準(zhǔn)確的問題，有效地提高跟蹤審計的及時性和效率性。中國石油大學(xué)小黃山綠化工程跟蹤審計中就有效利用地理信息系統(tǒng)審計，確保了綠化工程量準(zhǔn)確無誤，預(yù)防了施工單位的高估冒算。

高校審計部門還應(yīng)充分利用計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來開展跟蹤審計和遠(yuǎn)程審計。利用現(xiàn)有的三維算量軟件、套價軟件等信息化技術(shù)，更新軟件管理系統(tǒng)，開拓創(chuàng)新新的技術(shù)和方法，完善高校建設(shè)項目跟蹤審計信息流系統(tǒng)、工程審計經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫和跟蹤審計案例庫等，從而更好地進(jìn)行跟蹤審計，以提高工作效率，提升審計質(zhì)量，全面實行高校建設(shè)項目跟蹤審計信息化。

總之，將信息化應(yīng)用于建設(shè)項目跟蹤審計工作中，是建設(shè)項目審計工作的需要，也是其發(fā)展趨勢，高校內(nèi)部審計部門應(yīng)切實轉(zhuǎn)變觀念，提高信息化意識，依靠現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及復(fù)合型的審計人才，建立好審計綜合信息管理平臺和操作平臺，切實加強高校建設(shè)項目審計的信息化水平。

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第5篇：工程驗收審計范文

關(guān)鍵詞：基建礦井建設(shè) 全過程跟蹤審計 投資控制

全過程跟蹤審計實現(xiàn)現(xiàn)代化內(nèi)部審計的重要途徑之一，與傳統(tǒng)的項目審計區(qū)別在于：審計時間中全過程跟蹤審計涉及事前、事中、事后全過程，而傳統(tǒng)的審計在于事后審計；審計目標(biāo)不同，全過程跟蹤審計是有規(guī)范的建筑管理，提高項目管理的績效，傳統(tǒng)審計在于審計工程支出是否科學(xué)合理；審計方式不同，全過程跟蹤審計是動態(tài)審計，強調(diào)實時性，而傳統(tǒng)審計是靜態(tài)審計。在基建礦井建設(shè)項目中，需要引入全過程跟蹤審計的必要性，主要體現(xiàn)在以下幾點。

一、引入全過程跟蹤審計是建立現(xiàn)代企業(yè)投資管控模式的需要

（一）這種模式是現(xiàn)代工程項目管理專業(yè)分工的必然要求

煤礦工程建設(shè)是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，從項目可研報告、立項到組建項目法人，初步設(shè)計到施工圖設(shè)計，煤礦探礦權(quán)和采礦權(quán)辦理，招投標(biāo)等，國家都有嚴(yán)格程序和法律規(guī)定。每一個環(huán)節(jié)涉及到的費用和投資都較高，特別是煤礦地面和井下單項、單位工程眾多，工程投資巨大。雖然煤礦工程建設(shè)過程中設(shè)置了工程監(jiān)理制度，但是一般的工程監(jiān)理多偏重于對工程項目質(zhì)量和進(jìn)度的監(jiān)督管理，對于工程造價控制并不敏感，也缺少工程預(yù)算、計價法規(guī)及合同管理方面的人才。因此在工程計量、計價、簽證及措施審核方面隨意性較大、出現(xiàn)錯誤較多，造價投資控制意識不強，人為提高了工程造價。所以工程造價管理是項目管理的一個薄弱環(huán)節(jié)和重點，需要專業(yè)的機(jī)構(gòu)對這一方面專門進(jìn)行監(jiān)督和管理，而全過程跟蹤審計就是及時對建設(shè)單位、監(jiān)理單位在工程管理過程中形成的合同、計量、計價、工程簽證等合理性、合法性、客觀真實性進(jìn)行復(fù)核和審查，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并協(xié)助建設(shè)單位予以糾正，防止項目竣工后造成無法挽救的損失。這種作法恰好滿足了現(xiàn)代項目管理對投資控制的需要。

（二）這種模式是企業(yè)項目管理實行“小業(yè)主，大咨詢”運作的需要

由于新建礦井在基建期各專業(yè)管理人員隨著建設(shè)業(yè)務(wù)量的增加而陸續(xù)到位，且大部分人員未從事過基建工程管理，往往缺乏現(xiàn)代工程項目管理的實際經(jīng)驗，很多問題的處理思路依然參照生產(chǎn)企業(yè)管理基建工程方式進(jìn)行考慮，特別是在涉及工程招投標(biāo)、合同計價和施工單位索賠等方面容易出現(xiàn)與有關(guān)規(guī)定不符的不合理事件。加上人員有限，客觀上也需要中介機(jī)構(gòu)提供高智力的專業(yè)咨詢服務(wù)，來長期協(xié)助并規(guī)范公司的項目管理工作，所以引進(jìn)跟蹤審計單位提供專業(yè)化的咨詢服務(wù)是現(xiàn)代項目管理的必然結(jié)果。

（三）這種模式是促進(jìn)公司提高項目管理水平的需要

現(xiàn)代工程項目管理實行制度化管理，國家推行在項目管理中實行項目法人制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制度和合同管理制，每一種制度都涉及不同的法規(guī)體系，也涉及項目的投資成本費用和最終項目造價，如何使國家推行的各項管理制度既能在項目中得到體現(xiàn)和落實，也能合理控制成本費用，全過程跟蹤審計的監(jiān)督、控制力度更大。原因如下：其一全過程跟蹤審計單位的工作業(yè)績考核是由公司董事會、監(jiān)事會負(fù)責(zé)，具有獨立的工作建議權(quán)和匯報權(quán)；其二跟蹤審計單位與建設(shè)單位是委托合同關(guān)系，審計事項只針對項目，不針對個人或部門，保證了審計工作的客觀性、公正性和獨立性，并對其出具的單項工程造價承擔(dān)審計責(zé)任。

（四）這種模式是規(guī)范公司管理，提高決策水平的需要

引入全過程跟蹤審計，跟蹤審計單位在工程招投標(biāo)、合同管理和重要物資材料采購方面嚴(yán)格按照法規(guī)要求進(jìn)行操作，不但降低了成本，而且降低了投資風(fēng)險。能確保合同履行過程中的客觀公正，確保在工程量清單計價模式下工程量和工程單價的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步提高項目管理水平，同時，能很好地約束公司經(jīng)營管理行為，公司要建設(shè)優(yōu)良工程，培養(yǎng)優(yōu)秀干部，實施“陽光工程”，自身也要求對工程建設(shè)實施全過程跟蹤審計和監(jiān)督。

二、引入全過程跟蹤審計是煤礦工程項目管理的客觀內(nèi)在需要

由于煤礦建設(shè)項目除了地面土建、安裝工程以外，大量的是井下礦建、安裝工程，這些工程環(huán)境特殊，受各種礦井自然災(zāi)害因素的影響較多，如瓦斯、涌水和斷層等，因此工程的設(shè)計變更及施工方案調(diào)整較多，隱蔽工程也多。引入全過程跟蹤審計，能夠?qū)崿F(xiàn)對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的，全過程控制，可對工程設(shè)計方案調(diào)整、計量結(jié)果及時監(jiān)督非常必要。例如礦井治理水害、瓦斯及施工揭煤等，施工措施費用增加很大，這些費用往往難以按照施工圖紙或定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計量計價，施工過程中還帶有搶險的性質(zhì)，而事后也沒有更好的方式進(jìn)行核實。所以引進(jìn)跟蹤審計單位參與項目鑒證、核實，確保施工措施費用計算計取客觀真實，合理有效，能夠?qū)崿F(xiàn)項目管理的科學(xué)性和有效性。

三、引入全過程跟蹤審計是公司審計工作的需要

根據(jù)《公司法》和公司章程規(guī)定，具有獨立法人的公司必須聘請中介審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行定期和不定期的審計，并將有關(guān)財務(wù)狀況向股東單位匯報。由于在項目建設(shè)過程中就引進(jìn)了全過程跟蹤審計，從項目實施的源頭上就自覺接受跟蹤審計單位的審計和核查，使股東單位了解項目管理情況及公司運作方式，及時行使監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)。

由于礦井地質(zhì)構(gòu)造復(fù)雜，井下瓦斯含量高、涌水量大，加上礦井某些方面如水文、瓦斯地質(zhì)勘探深度不夠，項目建設(shè)開工準(zhǔn)備工作不足，往往容易造成三邊工程，因此正式開工后的投資可控難度很大。為了避免煤礦建設(shè)中經(jīng)常出現(xiàn)“圖紙一變再變、概算一調(diào)再調(diào)、投資一增再增、工期一拖再拖”的局面，滿足股東單位對本項目工期，質(zhì)量和投資要求，外聘中介單位進(jìn)行全過程跟蹤審計是非常必要的，在公司審計中，全過程的跟蹤審計可以實現(xiàn)更加面的監(jiān)督控制，保證股東單位作出科學(xué)的決策和管理。

四、引入全過程跟蹤審計是公司有效控制投資成本的需要

公司的投資成本控制是抵御投資風(fēng)險的重要手段，這個過程中，需要引入全過程跟蹤審計，保證公司施行有效的投資成本控制。全過程跟蹤審計人員對建設(shè)中所有工程項目在實施過程中的各階段、各環(huán)節(jié)工程造價都要進(jìn)行全過程監(jiān)督和控制，能夠合理地確定工程造價。具體包括：設(shè)計概算、工程量清單的審計；招投標(biāo)及合同管理的審計；工程進(jìn)度款、主要材料和設(shè)備價格的審計；主要隱蔽工程及工程驗收審計；工程變更、工程簽證及工程索賠費用的審計；工程成本分析與審計；竣工結(jié)算審計。無論是工程進(jìn)度結(jié)算還是竣工結(jié)算，跟蹤審計都要對各個分項工程的工程量進(jìn)行詳細(xì)計算，對定額的套用及有關(guān)費用的計取都要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，并與施工單位核對后形成工程結(jié)算審核定案表，最后出具工程造價結(jié)算審核支付意見。建設(shè)單位取得跟蹤審計出具的工程造價結(jié)算審核支付意見后方能付款，以真正實現(xiàn)全過程控制工程造價。

五、結(jié)束語

在現(xiàn)代基建礦機(jī)審計中，基建礦井項目需要引入全過程跟蹤審計，它符合現(xiàn)代企業(yè)試行投資管控模式的要求，也是公司項目管理以及審計工作的必然選擇，并且它不僅能提高工程項目管理水平，還能合理有效地控制投資成本，不僅具有直接審減效益，還有良好的管理效益和社會效益。因此在基建礦井項目實施時，加強全過程的跟蹤審計非常必要。

第6篇：工程驗收審計范文

為強化我市稅收征收管理，規(guī)范稅收秩序，有效控管稅源，防止稅收流失，組織好財政收入，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細(xì)則、《中華人民共和國契稅暫行條例》及細(xì)則、《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》及實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細(xì)則等法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強稅收征管協(xié)作的有關(guān)事項通知如下：

一、提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)

近年來，隨著我市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，成為全市重要的支柱產(chǎn)業(yè)，其稅收已成為我市財稅收入的主要來源。但由于諸多原因，導(dǎo)致部門配合力度不夠，稅源控管漏洞較多，部分稅款流失。對此，各地各部門務(wù)必站在依法行政、依法治稅的高度，充分認(rèn)識做好此項工作的重要性，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理措施，切實做好房地產(chǎn)、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等重點行業(yè)稅收征管工作。

為切實加強對稅收征管工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保此項工作順利推進(jìn)，市政府決定成立**市稅收征管協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組名單附后），實行聯(lián)席會議制度，具體負(fù)責(zé)全市地方稅收征管工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督查工作。市國稅、地稅、財政、監(jiān)察、審計、國土、建設(shè)、發(fā)改、經(jīng)委、公安、交通、水務(wù)、安監(jiān)、工商、國資、投資促進(jìn)、農(nóng)機(jī)、房管、鐵路等相關(guān)職能部門和各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府以及市工商聯(lián)要切實履行職責(zé)，加強協(xié)作，密切配合，從嚴(yán)把關(guān)，共同抓好我市稅收源泉控管，防止稅收流失。

二、明確職責(zé)，各司其職

為了切實控管好房地產(chǎn)、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等重點行業(yè)稅收，各相關(guān)部門要按照“先稅后證”、“先稅后批”、“先稅后檢”、“先稅后用”的原則，切實履行好職能職責(zé)。

（一）稅務(wù)部門主要職責(zé)：1、要主動加強與相關(guān)部門溝通銜接,做好稅收政策的宣傳輔導(dǎo)工作，及時收集涉稅動態(tài)信息，準(zhǔn)確掌握土地、房屋、建筑安裝工程開（竣）工和煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）生產(chǎn)、銷售及企業(yè)證件年檢情況，積極利用各職能部門的管理手段服務(wù)于稅收征管，切實有效地實施對重點行業(yè)稅收源泉控管；2、加強稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)，簡化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，積極釋疑，促進(jìn)征稅、協(xié)稅、納稅各方相互支持，互信融洽，努力改善征稅環(huán)境，不斷提高納稅人對稅法的遵從度；3、嚴(yán)格依法征收，嚴(yán)肅查處稅收違法違規(guī)行為，嚴(yán)防稅收流失，確保稅收及時、足額征收入庫，實現(xiàn)我市稅收的快速穩(wěn)步增長；4、建立和完善信息共享和情況通報制度，主動、及時同相關(guān)職能部門交換意見，定期反饋工作信息，協(xié)商解決相關(guān)問題，推進(jìn)協(xié)稅護(hù)稅工作。

（二）國土部門主要職責(zé)：嚴(yán)格堅持“先稅后證”、“先稅后批”、“先稅后檢”。1、凡涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的，在辦理土地使用權(quán)證件時，憑用土地受讓者出示的契稅完稅憑證或契稅免稅憑證為其辦理土地權(quán)屬證書，對未出示契稅完稅憑證或免稅憑證的，不予辦理土地權(quán)屬證書；2、在辦理占用耕地手續(xù)時，須將建設(shè)用地批準(zhǔn)文件及時抄送地稅部門，以便地稅部門及時通知用地人繳納耕地占用稅；3、凡經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，憑建設(shè)用地人或用地申請人出示的耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)文件，對未出示耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證的，不得發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)文件；4、對以市政府名義申請農(nóng)用地轉(zhuǎn)用且無明確用地人的，其耕地占用稅納稅人為申請人（市政府），由市國土資源局（代市政府）統(tǒng)一繳納耕地占用稅，并將其列為土地成本；5、在辦理國有土地招、拍、掛時，要邀請地稅部門參加；6、在辦理煤炭、沙石、磚瓦、水泥等采礦許可證年檢時，要把稅務(wù)部門為其出具的稅款清繳證明作為要件之一，否則，不予年檢；7、每年對采礦業(yè)主核準(zhǔn)的開采量要記錄詳細(xì)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取相關(guān)信息；8、對稅收征管需要的土地產(chǎn)權(quán)登記信息，按稅務(wù)部門的要求及時提供。

（三）發(fā)改計劃部門主要職責(zé)：定期向稅務(wù)部門通報建設(shè)投資項目審批或備案等相關(guān)信息，以便稅務(wù)部門及時掌握稅收信息。

（四）規(guī)劃建設(shè)部門主要職責(zé)：1、在進(jìn)行建設(shè)項目招（投）標(biāo)資格審查時，要查驗投標(biāo)人的稅務(wù)登記證原件并留存復(fù)印件作為備案材料存檔；2、在辦理施（開）工許可證前，要查驗外縣（市）中標(biāo)人在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或報驗登記證明材料并留存復(fù)印件備案；3、工程竣工后，憑施工方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的工程稅收清繳證明材料，才能辦理工程驗收備案手續(xù)；4、對個人建房部分要督促承建方到房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納有關(guān)稅費；5、定期向稅務(wù)部門通報建設(shè)項目規(guī)劃許可、施工許可、竣工驗收辦理信息，以便稅務(wù)部門及時掌握稅收信息；6、督促建筑行業(yè)企業(yè)規(guī)范財務(wù)核算。

（五）房管部門主要職責(zé)：1、要嚴(yán)格堅持“先稅后證”。在對開發(fā)商、個人建房者（或房產(chǎn)隱性開發(fā)人）初始確權(quán)時，應(yīng)憑地稅部門的稅收審驗證明辦理；交易雙方辦理房屋交易等產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)時，必須先到地稅部門申報納稅，實行“先稅后證”。對未申報納稅的，要求房屋交易雙方先到地稅機(jī)關(guān)繳納相關(guān)稅費或辦理免稅證明，然后再憑當(dāng)事人出示的契稅完稅憑證或契稅免稅憑證，為其辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，對未出示契稅完稅憑證或免稅憑證的，不得為其辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。2、定期向地稅部門提供商品房銷售（預(yù)售）合同備案信息，或提供可適時查詢商品房銷售（預(yù)售）合同備案信息的軟件或網(wǎng)絡(luò)接口。3、對稅收征管需要的房屋產(chǎn)權(quán)登記信息，按稅務(wù)部門的要求及時提供。

（六）交通部門及所屬單位主要職責(zé)：1、在進(jìn)行公路建設(shè)項目招（投）標(biāo)時，須邀請地稅部門參加，以便及時掌握稅收信息，并督促在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；在工程開工前，要查驗外縣市中標(biāo)人（承建方）在我市地稅部門辦理稅務(wù)報驗登記材料并備案；在結(jié)算交通建設(shè)工程價款時，必須憑建筑業(yè)發(fā)票撥付（含借支、預(yù)支）工程款，未提供發(fā)票不得支付工程款。2、對地稅部門委托代征稅款的，要按照代征協(xié)議，切實履行代征義務(wù)，按時解繳已代扣稅款，確保稅款及時足額入庫。

（七）公安部門主要職責(zé)：1、在辦理車輛交易過戶和年審等相關(guān)手續(xù)時，要查驗稅務(wù)部門開具的車輛納稅證明，不能提供車輛納稅證明的，要督促車主先繳納稅款后再辦理相關(guān)手續(xù)；2、在接到稅務(wù)部門依法對納稅人采取稅收強制執(zhí)行或稅收保全措施請求協(xié)助執(zhí)法通知后，相應(yīng)轄區(qū)派出所須維護(hù)好現(xiàn)場秩序,要為稅務(wù)執(zhí)法保駕護(hù)航；3、要加大打擊偷、逃、抗、騙稅行為和非法制售、販賣發(fā)票等犯罪行為，切實整治稅收環(huán)境；4、對煤炭或其他礦產(chǎn)品生產(chǎn)單位或個人欠繳稅款的，公安部門要停供炸藥、雷管等火工產(chǎn)品，直到補繳所欠稅費為止。

（八）各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府主要職責(zé)：要全力支持、協(xié)助稅務(wù)部門依法征稅。重點支持協(xié)助對轄區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村社公路建設(shè)、煤炭、沙石、磚瓦、耕地占用的稅收征管，充分發(fā)揮所轄社區(qū)的積極作用，協(xié)助稅務(wù)部門加強對城區(qū)和鄉(xiāng)、鎮(zhèn)個人建房、房產(chǎn)隱性開發(fā)、房屋租賃稅收的征管。

（九）農(nóng)機(jī)部門主要職責(zé)：在辦理車輛交易過戶和年審等相關(guān)手續(xù)時，必須查驗國稅、地稅部門開具的車輛納稅證明，不能提供車輛納稅證明的，要督促車主先繳納稅款后再辦理相關(guān)手續(xù)。

（十）經(jīng)委、安監(jiān)部門主要職責(zé)：1、對煤炭行業(yè)的單位（或個人）的基本情況、產(chǎn)能、質(zhì)量、生產(chǎn)和銷售的數(shù)量和價格、外銷渠道，以及企業(yè)整合、技改基建、停產(chǎn)整頓等稅收征管需要的相關(guān)信息，要按稅務(wù)部門需要定期及時提供；2、在辦理煤炭企業(yè)生產(chǎn)許可證、煤炭經(jīng)營資格證、安全生產(chǎn)許可證的定期年檢時，要憑當(dāng)?shù)貒?、地稅部門出具的稅款清繳證明才能予以年檢。3、對欠繳稅費的煤炭經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)委停止申報該企業(yè)次月的車皮計劃，直到企業(yè)補繳完所欠稅費為止。

（十一）鐵路部門主要職責(zé)：1、在下達(dá)車皮計劃時須查驗稅務(wù)登記證件，確保其在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。2、須將發(fā)貨及收貨單位名稱，運輸貨物品目、數(shù)量等記錄進(jìn)行保存，以供稅務(wù)機(jī)關(guān)適時調(diào)取用于稅收征管。

（十二）水務(wù)部門主要職責(zé)：1、對沙石采掘單位（或個人）的基本情況、產(chǎn)能、生產(chǎn)銷售的數(shù)量價格等稅收征管需要的相關(guān)信息，按稅務(wù)部門的需要及時提供；2、在辦理沙石采礦許可證年檢時，要把稅務(wù)部門為其出具的稅款清繳證明作為要件之一，否則，不予年檢。

（十三）國資部門主要職責(zé)：1、要在國有資產(chǎn)處置（包括國有企業(yè)出售、改制、破產(chǎn)、清算）時邀請稅務(wù)部門參加；2、在收到國有資產(chǎn)處置收入后應(yīng)及時銜接財政、稅務(wù)部門，將相關(guān)稅收依法足額申報解繳入庫，并及時向購買人開具銷售不動產(chǎn)等發(fā)票。

（十四）工商部門主要職責(zé)：1、要在辦理新設(shè)立、變更企業(yè)及個體工商戶登記時，通知其及時到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記；2、要定期將新設(shè)立、變更、注（吊）銷工商登記的有關(guān)情況及年檢驗照信息通報給稅務(wù)部門；3、在辦理工商注銷登記時，應(yīng)查驗當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的注銷稅務(wù)登記審批文件，未提供的不予辦理，并及時通知稅務(wù)部門核查申請人的納稅情況，防止稅收流失。

（十五）財政、審計部門主要職責(zé)：要按法律法規(guī)的規(guī)定，督促被監(jiān)督、審計和檢查的單位對應(yīng)繳未繳的稅費及時到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納，并將涉稅情況及時通知相關(guān)稅務(wù)部門；國庫集中收付中心在支付商品或勞務(wù)費用時須憑發(fā)票支付，在集中支付行政事業(yè)單位職工工資時必須按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，并及時向地稅部門解繳。

（十六）投資促進(jìn)部門主要職責(zé)：在確定招商引資項目、討論招商引資協(xié)議、制定投資促進(jìn)方案時，要及時通知財政、稅務(wù)部門參加，并充分考慮財政、稅務(wù)部門意見,不得有違反稅法規(guī)定的減免稅條款。

（十七）工商聯(lián)協(xié)會主要職責(zé)：要強化所屬各行業(yè)協(xié)會自律管理，引導(dǎo)協(xié)會會員合法經(jīng)營、依法納稅；積極配合稅務(wù)部門開展稅法宣傳和根據(jù)行業(yè)不同特點進(jìn)行稅收征管。

（十八）監(jiān)察部門主要職責(zé)：要加大對相關(guān)部門協(xié)稅工作的監(jiān)察力度，確保各部門切實做好對房地產(chǎn)、建筑、煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等重點行業(yè)稅收的源泉控管和協(xié)稅護(hù)稅工作。

（十九）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、市級各部門及所屬行政、企事業(yè)單位要強化財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，必須憑稅務(wù)發(fā)票才能支付購買商品或勞務(wù)費用。

三、密切配合，重點控管

（一）房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管模式：以耕地占用稅、契稅管理先繳納稅款，后發(fā)放用地審批文件、辦理產(chǎn)權(quán)證書（簡稱“先稅后批”、“先稅后證”）為把手，以信息共享、數(shù)據(jù)比對為依托，通過部門配合，實行房地產(chǎn)稅收的一體化征管模式。

為簡化辦稅程序，方便納稅人，市地稅局在市政務(wù)中心設(shè)立辦稅窗口，實行“一站式”服務(wù)，對轉(zhuǎn)讓或承受房地產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅及附加、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等，在窗口一并征收，并代開交易相關(guān)銷售發(fā)票，辦理契證或契稅免稅證明。國土部門憑地稅部門的耕地占用稅完稅憑證或免稅憑證，發(fā)放用地批文（“先稅后批”）；國土、房管部門憑地稅部門的契稅完稅憑證（或契證）或契稅免稅憑證辦理房地產(chǎn)交易產(chǎn)權(quán)登記相關(guān)手續(xù)（“先稅后證”）。

（二）建筑行業(yè)稅收征管模式：全市建筑（含建筑、安裝、修繕、裝飾裝潢、其他工程作業(yè)）行業(yè)的稅收征管，實行由建設(shè)主管部門和建設(shè)方（即工程發(fā)包方，下同）協(xié)助，以建筑業(yè)發(fā)票控稅、地稅部門直接征收為主，委托建設(shè)方代征為輔的征管模式。

市級各部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所屬行政事業(yè)單位，在進(jìn)行基本建設(shè)工程項目招（投）標(biāo)時，必須邀請地稅部門參加，以便及時掌握稅收信息。在工程開工前，建設(shè)單位要查驗外縣市中標(biāo)人（承建方）在我市地稅部門辦理稅務(wù)（或報驗）登記材料并將復(fù)印件留存?zhèn)浒?。在建設(shè)期間，承建方按合同約定（或工程進(jìn)度）與建設(shè)方結(jié)算工程款時，必須照規(guī)定向付款方（建設(shè)單位）開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，并作為會計核算的合法原始憑證。建設(shè)方必須在收到承建方提供的建筑業(yè)發(fā)票后，才能向承建方撥付（含預(yù)支、借支）工程款，并作為會計核算的合法原始憑證入帳；對承建方未提供建筑業(yè)發(fā)票的，建設(shè)方不得向承建方撥付（含預(yù)支、借支）工程款。在工程已竣工驗收或雖未竣工驗收但工程已完工并投入使用時存在欠撥工程款且未收到相應(yīng)發(fā)票的，建設(shè)方應(yīng)按欠撥的工程款計算代扣承建方（納稅人）應(yīng)繳的所有稅款，并及時督促承建方提供建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票以結(jié)算工程價款，在收到發(fā)票后，優(yōu)先支付金額相當(dāng)于已代扣承建方（納稅人）稅款的工程款。

本著有利于稅收征管的原則，對建設(shè)方（即工程發(fā)包方）經(jīng)常發(fā)生的地點多、項目多或金額小的零星建筑工程，地稅部門可以委托該建設(shè)方代征稅款，并按協(xié)議支付代征手續(xù)費。

（三）煤炭、建材（水泥、沙石、磚瓦）等資源產(chǎn)品行業(yè)稅收征管模式：實行以相關(guān)部門核定的煤炭、灰石、沙石等資源儲量和產(chǎn)能為基礎(chǔ)，強化巡查巡訪、外銷渠道、資源價格的監(jiān)控管理，強化發(fā)票管理，通過部門配合，據(jù)實核定或查賬征收的征管模式。

經(jīng)委、國土、水務(wù)、安監(jiān)、公安等部門在辦理煤炭、沙石等資源的采礦許可證、煤炭企業(yè)生產(chǎn)許可證、煤炭經(jīng)營資格證、安全生產(chǎn)許可證的定期年檢時，要把國稅、地稅部門為其出具的稅款清繳證明作為要件之一，否則，不予年檢。對煤炭、灰石、沙石等其他礦產(chǎn)品開采單位或個人欠繳稅款的，公安部門要停供炸藥、雷管等火工產(chǎn)品，直到補繳完所欠稅費為止。對欠繳稅款的煤炭經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)委停止申報該企業(yè)次月的車皮計劃，直到企業(yè)補繳完所欠稅費為止。

四、廣泛宣傳，優(yōu)化服務(wù)

稅務(wù)部門要充分利用新聞媒體和各種媒介，大力宣傳稅收法律、法規(guī)，增強全民納稅意識；要將稅收政策、征收標(biāo)準(zhǔn)、辦稅程序及需提供的相關(guān)材料在辦稅服務(wù)廳、政務(wù)窗口和網(wǎng)站上進(jìn)行公開，接受納稅人和社會各界的監(jiān)督；要積極推進(jìn)“一站式”、“一窗式”辦稅，簡化辦稅程序，降低納稅成本，不斷提升為納稅人服務(wù)的質(zhì)量和效率。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、市級各部門、工商聯(lián)協(xié)會要積極配合稅務(wù)部門進(jìn)行稅法宣傳，涉及自身納稅義務(wù)要模范遵守稅法，依法足額申報納稅，切實履行協(xié)稅職責(zé)并向納稅人做好宣傳解釋工作。