企業(yè)內(nèi)部稅務管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

【關(guān)鍵詞】稅務管理 內(nèi)部控制 完善對策 對策探討

在國際會計制度不斷改革的進程中，國內(nèi)企業(yè)的會計體系也呈現(xiàn)出一體化的發(fā)展趨勢，即財務會計、稅務會計、管理會計之間在不斷地交融。稅務管理具體是指應用與會計學相關(guān)的知識理論與方式，對企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中與稅務相關(guān)的各項事件進行有效的管理，從而為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)提供保障[1]。在經(jīng)濟全球化的時代中，對企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制這一專題進行深入的探討就顯得尤為重要，其也是完善相關(guān)對策實施以及發(fā)揮實效性的依托。

一、企業(yè)稅負管理內(nèi)部控制的重難點解析

（一）稅務部門征管要求提高導致企業(yè)增加日常稅收管理難度

在企業(yè)管理體制與國家稅收政策日益健全的局勢中，國內(nèi)稅務征收管理工作專業(yè)性、團結(jié)性、規(guī)整性特點逐漸明顯，同時企業(yè)稅務登記、發(fā)票保管、納稅申報等與稅收管理相關(guān)的常規(guī)業(yè)務也朝著精細化的方向發(fā)展。這對企業(yè)稅務管理者業(yè)務技能水平與職業(yè)素質(zhì)提出了更高的標準。

（二）稅務部門稽查力度加強增加企業(yè)涉稅風險

在國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，個別地方要求財政收入不斷提高，稅務管理部門稅收管理水平不斷加強的形勢影響下，各級稅收部門稅務征收的稽查力度不斷加強，特別是對于與國家經(jīng)濟發(fā)展直接掛鉤的企業(yè)，如電力、金融、公路等行業(yè)更是大多作為重點稅源企業(yè)重點加強稽查檢查力度。在這樣的形勢下，企業(yè)在重視稅務稽查工作的同時，更應該提前做好稅收籌劃，對稅務風險進行事前評估。

（三）企業(yè)經(jīng)營的外界環(huán)境劣勢增加企業(yè)稅收管理的阻力

主要體現(xiàn)在某些地區(qū)為了推動當?shù)仄髽I(yè)經(jīng)濟效益增長的進程，對后期建設(shè)的外來型企業(yè)在稅務管理環(huán)節(jié)設(shè)置了層層屏障，例如規(guī)定它們在某一期限內(nèi)上交完整版的與稅務相關(guān)的材料與證明，這在很大程度上給這種類型企業(yè)稅務管理工作的深度發(fā)展制造了阻力。

二、探究完善企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制的對策

（一）明確內(nèi)部崗位分工與職責

企業(yè)在對內(nèi)部環(huán)境實施內(nèi)部控制措施時，應該結(jié)合業(yè)務性質(zhì)與內(nèi)部控制標準建立內(nèi)部機構(gòu)，使職責權(quán)利界限清晰化，此時職責與權(quán)利充分在每個責任單位上體現(xiàn)出來。為了落實上述管理目標，企業(yè)在稅務管理內(nèi)部控制體系建設(shè)之時，應該設(shè)立稅務管理專門崗位，從而切實發(fā)揮專業(yè)稅務管理人員實效性[2]。與此同時，建立健全責任體制，使各個崗位的工作人員能各司其職、各盡其責。專業(yè)稅務管理人員必須積極有效的做好國家最新稅收政策的采集與分析工作，合理的推測其運行的趨勢；同時采取合法的措施強化企業(yè)與各級稅務部門業(yè)務之間的緊湊性，從而獲得稅務部門在稅務政策上的相關(guān)指導，以及在納稅服務方面的相關(guān)幫扶，落實更深層次優(yōu)化企業(yè)稅務管理內(nèi)部環(huán)境的目標。

（二）落實企業(yè)稅務籌劃工作

鑒于不同企業(yè)經(jīng)營項目多樣化的實際情況，企業(yè)之間在納稅行為上也存在著明顯的差異，從而導致不同類型的企業(yè)繳納的稅種也不盡相同。自上個世紀90年代分稅體制推行以來，國內(nèi)稅務方面的政策日新月異，這就要求企業(yè)稅務管理人員樹立不斷學習的意識，借助強化稅務籌劃能力的方式為企業(yè)贏取最大的稅務利益。例如對稅務政策法規(guī)的學習、借助參加與稅務相關(guān)的講座、培訓或者是實時跟蹤新聞信息等途徑，了解稅務政策法規(guī)制定的前提條件、目標以及預期要取得的成效。企業(yè)也可以邀請行業(yè)專家或借助社會中介機構(gòu)的力量，使其走進企業(yè)內(nèi)部，與稅務管理人員攜手做好稅收籌劃，將企業(yè)從稅務困局中解救出來。

現(xiàn)階段，國家制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，適用于電力建設(shè)和生產(chǎn)企業(yè)的也有很多，如研究開發(fā)經(jīng)費所得稅前加計扣除優(yōu)惠政策；高端技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠政策；小微企業(yè)減免稅政策；資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅即征即退政策；公共基礎(chǔ)設(shè)施三免三減半政策；環(huán)保專用設(shè)備抵稅政策；安置殘疾人員及其他人員所得稅優(yōu)惠政策；增值稅先征后退政策等。在企業(yè)稅收管理中，有效掌握國家稅收優(yōu)惠政策，提前做好稅收籌劃，有利于企業(yè)節(jié)約資金，降低成本，為經(jīng)營發(fā)展帶來活動。另外，一些企業(yè)所在地方稅務機關(guān)推行代征代扣手續(xù)費、財政返還與政府獎勵等激勵政策，也是企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制順利開展與有效運轉(zhuǎn)的保障。

（三）做好內(nèi)外信息與溝通工作

企業(yè)如果能夠建立健全信息和溝通體制，與企業(yè)稅務內(nèi)部控制有關(guān)的工作環(huán)節(jié)就能夠彰顯出透明化的特征，這些工作環(huán)節(jié)通常包括稅務信息的收集、處理以及傳輸。如果稅務信息在溝通方面如果能夠體現(xiàn)出時效性的特點，就會大幅度強化企業(yè)內(nèi)部控制的效率。企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵性組成部分，與企業(yè)任何經(jīng)濟活動如影隨形，在很多層面上均有所體現(xiàn)。那么可以推測的是企業(yè)稅務部分匯總的信息量是龐大的、種類也是繁雜化的，這間接的反映出信息快捷溝通的重要性，否則一旦有稅務信息丟失問題的出現(xiàn)，就會使稅務內(nèi)部控制蒙受一定的經(jīng)濟損失，此時企業(yè)內(nèi)部控制實施的進程也受到一定的阻礙。

為了強化企業(yè)內(nèi)外信息溝通的效果，實現(xiàn)有效規(guī)避稅務風險的目標，企業(yè)建立并推行稅務信息與溝通體制是前提。對于那些借助財務資訊、辦公網(wǎng)絡途徑獲得的內(nèi)部控制信息資源的企業(yè)，應該與那些在業(yè)務上有聯(lián)系的單位、中介機構(gòu)、各類媒體搜集到的外部信息進行對比，通過科學的挑選、審核、統(tǒng)合、交流與反饋環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題并上報至企業(yè)上級部門，與企業(yè)領(lǐng)導凝聚智慧共同解析風險的成因，并對其結(jié)果進行科學的評價與估測，最終編制出行之有效的稅務風險防控對策，以使企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制工作良性運行，為企業(yè)各項經(jīng)濟活動順利、高效運行奠定基礎(chǔ)。

三、概述企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制的意義

（一）對稅收風險起到了防范作用

通常來講，企業(yè)稅務風險都是由于各個部門信息溝通不暢而衍生出來的，這種風險難以遏制。但是在企業(yè)稅務的內(nèi)部控制體制完善的情況下，稅務風險的成因與類型便會明確化，例如核算風險、交易風險與稅收籌劃風險等，在此基礎(chǔ)上，編制可行性企業(yè)內(nèi)部控制的方案就不再是難題。

（二）提高企業(yè)運營的安全系數(shù)

企業(yè)稅收內(nèi)部控制在落實稅務風險防范方面上發(fā)揮了巨大的輔作用，也是企業(yè)稅務內(nèi)控體制得以完善的依托。之所以認為其發(fā)揮了提高企業(yè)運營安全性的作用，主要是因為企業(yè)領(lǐng)導者、財務人員對稅收法規(guī)政策有一個整體性的了解，大大壓縮了企業(yè)經(jīng)營管理的隨意性，自覺的處理稅收風險，為其可持續(xù)發(fā)展注入動能。

（三）增強企業(yè)運營的價值

鑒于企業(yè)稅務風險有效防控的實際情況，企業(yè)稅務管理部門可以采取合法的手段進行避稅，從而降低企業(yè)稅務壓力，從而達到創(chuàng)造價值的目標。當然，有效性稅收管理在企業(yè)各項經(jīng)濟活動中的落實，可以協(xié)助企業(yè)塑造良好的社會形象，使經(jīng)濟效益與社會效益雙豐收。

四、結(jié)束語

綜合全文論述的內(nèi)容，稅務管理內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展進程中可以有效規(guī)避稅收風險、提高運營的穩(wěn)定性、促進企業(yè)經(jīng)營價值的提升。企業(yè)稅務管理部門應該提高對內(nèi)部控制重難點工作的重視程度，做好收籌劃工作，建立健全稅務信息采集、處理與傳輸體制，力爭做到防患于未然，使稅務管理工作為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。

參考文獻：

[1]孫鵬.發(fā)電企業(yè)稅務管理內(nèi)部控制研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014.

第2篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；內(nèi)部審計；法人治理；風險評估

隨著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法已不適應市場經(jīng)濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。內(nèi)部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎(chǔ)。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和逐步完善，市場競爭的日趨激烈，為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，要求企業(yè)必須強化企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵

內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，提高會計信息的質(zhì)量，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，由控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序組成，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制涵蓋了企業(yè)內(nèi)部五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。這五大組成部分有機地結(jié)合，構(gòu)成了內(nèi)部控制的完整體系。

二、內(nèi)部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)中的作用和重要性

在市場競爭日趨激烈的當今社會，企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內(nèi)部控制。內(nèi)部控制成為企業(yè)很重要的工作。有效的內(nèi)部控制制度是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。

內(nèi)部控制制度已成為有關(guān)部門、會計師事務所和單位內(nèi)部實施內(nèi)部控制評價的主要參考依據(jù)，對促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制，改變我國目前企業(yè)內(nèi)部控制乏力、會計信息失真嚴重、企業(yè)內(nèi)部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。

在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。因此，正確的認識內(nèi)部控制制度的重要性，對于加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，維護財產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的現(xiàn)實意義。

三、當前我們國家企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題

從目前的內(nèi)部控制客觀環(huán)境和內(nèi)部控制制度自身來看，我國許多企業(yè)對內(nèi)部控制的認識還只是局限在制訂內(nèi)部控制制度和部控制結(jié)構(gòu)階段，仍然存在著很多局限，阻礙著內(nèi)部控制制度的有效運行。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度體系不夠完善

有相當一部分企業(yè)沒有建立健全有效的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度內(nèi)容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實，仍存在不相容職務未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來看，仍缺乏科學性與合理性。

相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，對內(nèi)部控制制度認識不足，內(nèi)部控制制度的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段，還認為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個或某幾個關(guān)鍵點進行控制。根本沒有建立內(nèi)部控制制度。例如，如會計崗位設(shè)置和人員配置不當，業(yè)務交叉過雜，會計人員兼職過多、職責不明，會計的事前審核、事中復核和事后監(jiān)督程序無相應的的制度規(guī)定等。

（二）內(nèi)部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會計控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是控制活動的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計未能履行其應有職能。

我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導致內(nèi)部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質(zhì)上的“自由人”。同時，對受廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導的其他職能部門也不易進行監(jiān)督，內(nèi)部審計的獨立性嚴重受限。相當部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計部門力量薄弱，不能適應工作的需要。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，對管理系統(tǒng)缺乏控制力

公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在我國現(xiàn)階段，受長期計劃經(jīng)濟的影響，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實不至”，沒有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)營主體。許多高層領(lǐng)導的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導的角色上，企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。

（四）風險意識不強，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險也越來越高，但是，從目前我國企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風險概念，企業(yè)內(nèi)部缺乏風險控制的有效機制，因此抗風險能力低下。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責任心和風險意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。

四、強化企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施和建議

（一）重視對各單位內(nèi)部控制制度的實務指導。

企業(yè)內(nèi)部必須要建立一套相互制約，相互牽制和相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制理論也早已超出早期以核對賬簿、賬簿記錄與財產(chǎn)的一致性以及會計報表數(shù)據(jù)可靠性為內(nèi)容的思想范疇，而進入了多元化控制階段?！兑?guī)范》應該考慮幫助企業(yè)解決內(nèi)部會計控制的實務運用問題，以確?！兑?guī)范》的順利實施。

（二）建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立健全一整套完善的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)部控制制度有效實施的基礎(chǔ)。企業(yè)應圍繞減少企業(yè)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和贏利水平這個核心，把新的制度規(guī)范融入本企業(yè)，制訂出適合本企業(yè)的切實可行的內(nèi)部會計控制制度或具體的實施辦法。

1、加強企業(yè)的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面，其主要任務是監(jiān)督本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。它在履行審計職能，監(jiān)督經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部 審計的作用，就必須將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

2、健全風險評估機制。內(nèi)部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務等業(yè)務相關(guān)的目標，設(shè)定可辨認、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關(guān)注資金使用上的風險，應加強對建設(shè)資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關(guān)法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。

3、強化董事會在內(nèi)控體系中的作用。加強企業(yè)內(nèi)部控制，要加強董事會的建設(shè)，發(fā)揮董事會的作用和潛能，突出董事會在建立和完善內(nèi)控體系過程中的核心作用；要實行獨立董事會制度，適當引入外部的獨立董事；要明確董事會內(nèi)部分工，設(shè)立包括審計委員會、預算管理委員會、價格委員會在內(nèi)的各項專門委員會，從而加強內(nèi)部管理控制。

（三）強化外部監(jiān)督與約束機制

我國目前已形成包括政府監(jiān)督(如財政、審計、稅務、證券監(jiān)管等)和社會監(jiān)督(如注冊會計師、社會輿論等)在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。要加強政府的監(jiān)督力度以及政府的權(quán)威性，按照有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度并使之有效實施。

要加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內(nèi)部控制、違反法律法規(guī)導致企業(yè)目標沒有實現(xiàn)的，應依法追究管理者的責任。通過中介機構(gòu)，依據(jù)獨立審計準則，站在公正的立場上對企業(yè)的財務報告進行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失“公允”及其不當?shù)臅嬓袨椋瑢ζ髽I(yè)實施會計控制。鼓勵、支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。

綜上所述，內(nèi)部控制制度作為一種先進的內(nèi)部管理方法已經(jīng)被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經(jīng)濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否以及執(zhí)行情況的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。

因此，我們應充分理解內(nèi)部控制制度的涵義，認識到內(nèi)部控制制度的作用，從健全立法、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)、完善控制制度、加強審計監(jiān)管等方面入手，將政府力量、社會力量、以及企業(yè)自身力量有效的結(jié)合起來共同推動企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效的實施，使會計職能的效用得到充分的發(fā)揮，從而提高企業(yè)現(xiàn)代管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

參考文獻：

[1]王嵐.完善企業(yè)財務審計機制[N].甘肅經(jīng)濟日報；2005年.

[2]吳水澎.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會計研究；2008年.

[3]陳鈴.關(guān)于我國內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的思考[J].會計研究；2006年.

第3篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財務 企業(yè)經(jīng)濟 財務管理

內(nèi)部控制最重要的目的就是要實現(xiàn)控制目標，不過關(guān)于財務控制則是遵循固有方式與程序，從而促使企業(yè)及內(nèi)部機構(gòu)與人員更好地進行財務預算，并實現(xiàn)財務預算最終目的。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展與財務管理有著密不可分的關(guān)聯(lián)，只有具備更高的財務管理水平，才可以充分確保企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

一、強化企業(yè)財務管理概論及必要性

（一）強化企業(yè)財務管理概論

在現(xiàn)代企業(yè)制度中，企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)及經(jīng)營權(quán)兩者是分開的，企業(yè)所有者及經(jīng)營者所追求的目標往往不大一致，經(jīng)營者總是會為了去追求切身利益而使用各類手段，從而損害了企業(yè)所有者的利益。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)階段財務管理狀況方面，應該持續(xù)擴展企業(yè)財務管理實踐工作，充分提升國內(nèi)企業(yè)財務管理水平，以便于有效提升企業(yè)經(jīng)濟效益，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務活動涉及了企業(yè)運營各個方面，企業(yè)的各個部門及資金可以說都會存在關(guān)系，各個部門均是需要接受財務管理部門指導以及監(jiān)督與約束，以便于提升資金的合理化應用，提升資金使用率。所以財務管理實踐工作的持續(xù)強化能夠充分確保投資人員利益及經(jīng)濟效益提升。

（二）強化企業(yè)財務管理的必要性

企業(yè)發(fā)展至一定程度時，進行內(nèi)部財務管理水平提升能夠促使生產(chǎn)運營成本獲得合理控制，更能夠促使企業(yè)總體經(jīng)濟效益得到有效評估及規(guī)劃。穩(wěn)定且成熟的企業(yè)財務管理體制能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營中，務必要使用科學有效的方式，并借鑒一些較為健全完善的機制來改革與深化內(nèi)部財務管理模式，在實行過程中持續(xù)修訂且健全。并且，實行科學有效的財務決策管理機制，以便于對財務相關(guān)狀況實行模式化管理，不斷強化市場調(diào)研及科學編制企業(yè)短時間內(nèi)或者是中長期財務規(guī)劃，這些策略均可以合理提升企業(yè)內(nèi)部財務管理成效。

二、企業(yè)內(nèi)部財務管理與控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部財務管理控制意識較弱

受到以往傳統(tǒng)式理論的影響，諸多企業(yè)經(jīng)營者認為會計系統(tǒng)只是信息系統(tǒng)，財務控制也只是財務信息提供于企業(yè)的目的。有些企業(yè)盡管認識到了企業(yè)內(nèi)部財務管理及控制的重要性，但是卻未能在具體化工作中得到落實，再加上設(shè)置財務人員崗位時往往不重視科學合理性，致使很多基層單位財務機構(gòu)并未達到科學合理的崗位設(shè)置，這樣就不能充分防范企業(yè)財務風險。

（二）規(guī)章制度松懈及控制力缺失

國家關(guān)于財務會計方面有著相應法規(guī)制度的約束，企業(yè)也因此設(shè)置了企業(yè)內(nèi)部管理控制各類規(guī)章制度，但是往往是在這些規(guī)章執(zhí)行中不能實現(xiàn)所預期的成果。有些企業(yè)實行財務管理及控制時不依據(jù)相關(guān)制度規(guī)章進行各個環(huán)節(jié)控制，或者是根本就沒有控制策略，都會制約企業(yè)內(nèi)部財務管理與控制水平提升，更是阻礙著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展進程。

（三）財務信息溝通阻塞

企業(yè)各類活動均關(guān)系著各類溝通及信息，諸多企業(yè)僅僅設(shè)置了會計部門，根本沒有財務管理部門，甚至有些負責人往往認為會計及財務相同，投資應該是會計部門應該負責的，會計部門承擔著籌資及分配收益等業(yè)務，不重視相關(guān)業(yè)務使用不同方式，而且存在較大時間跨度，盲目一起管理不僅僅是導致企業(yè)財務信息質(zhì)量降低，更是會導致財務管理強度不夠或者有時給財務負責人員提供可乘之機，從而出現(xiàn)一些虛假會計信息，不能全方位地展開企業(yè)內(nèi)部財務控制。

（四）內(nèi)部財務監(jiān)控系統(tǒng)不健全

關(guān)于內(nèi)部審計方面并未有較為健全的制度，內(nèi)部審計人員選擇審計對象時往往會有著較強的主觀意愿，從而導致內(nèi)部審計工作效率大大降低，這也就制約了財務控制發(fā)展及完善，阻礙著企業(yè)全方位落實財務控制制度。并且，沒有健全的業(yè)績考核體制，很多時候都是對企業(yè)的負責人當年效益展開一定程度的考核，這樣極易出現(xiàn)企業(yè)所屬單位不重視長遠利益，從而形成了短時間經(jīng)營行為或者是出現(xiàn)極不準確的業(yè)績考核標準，制約著企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)強化內(nèi)部財務管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的策略

（一）轉(zhuǎn)變財務管理理念

企業(yè)內(nèi)部不能持續(xù)使用舊思想及老套路，不能總是停留在事后財務核算，這樣會嚴重阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所以務必要合理轉(zhuǎn)變財務管理理念，經(jīng)過正確核算來充分發(fā)揮財務管理監(jiān)督及決策功能，規(guī)范化控制企業(yè)各類經(jīng)營行為，通過科學財務分析及結(jié)合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營，提供充分的決策依據(jù)。所以應注重內(nèi)部財務管理，并樹立科學市場觀念、用財務管理有效促進企業(yè)管理及利潤觀念，能夠準確地預測市場財務狀況，從各個細節(jié)處控制利潤。

（二）健全財務管理機制

企業(yè)應該依據(jù)自身具體情況來編制較為健全的財務管理機制，財務管理制度能夠充分明確財務管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備和職責分工等方面，以便于確保財務管理工作有序展開。財務管理機制能夠提供較好的會計方式及業(yè)務程序和監(jiān)控策略，對企業(yè)各類經(jīng)營活動展開全方位監(jiān)控，能夠充分規(guī)范企業(yè)管理及錯差防弊，以便于充分提升財務管理目標實現(xiàn)速度。財務管理機制是企業(yè)制度的關(guān)鍵構(gòu)成，不斷健全與創(chuàng)新有利于企業(yè)綜合素質(zhì)提升，以便于提高企業(yè)總體效益。

（三）加強應收賬款管理

企業(yè)應該充分加強應收賬款管理，以便于有效提升企業(yè)資金實力，有助于企業(yè)營銷擴大。落實應收賬款管理可以充分降低壞賬損失和應收賬款管理成本，這樣合理提升了應收賬款投資效益。財務管理應該合理強化及業(yè)務部門間充分溝通協(xié)作，依據(jù)企業(yè)自身情況編制科學合理的信息政策，從而有效加強企業(yè)資金結(jié)算及回收，并且嚴格利息制約方式，提升回收款力度。

（四）注重企業(yè)資源管理

從當下的具體情況來講，資金應用一般是集中于采購方面，充分提升資金分配及運用效率，以便于合理降低企業(yè)生產(chǎn)成本。關(guān)于采購環(huán)節(jié)資金的合理分配，也就是在購買一些生產(chǎn)所需設(shè)備裝置及材料時，價格的高低會直接關(guān)系著成本高低，若是采購成本較高就會出現(xiàn)生產(chǎn)成本提升，最終影響企業(yè)經(jīng)濟效益。并且，企業(yè)資金分配也還關(guān)乎合作方資源應用及職員管理，這些都是與資金息息相關(guān)。

（五）建立完善的財務監(jiān)控體系

企業(yè)應該構(gòu)建完善的內(nèi)部財務監(jiān)控體系，對于企業(yè)的資產(chǎn)及債務和現(xiàn)金回流及投資回收等相關(guān)方面展開嚴格管理及監(jiān)督，有效管理擔保及信用證開證額度，從而充分降低企業(yè)負債現(xiàn)象。企業(yè)財務部門務必要加強內(nèi)部財務管理，并編制各類財務制度來強化各個級別檢查力度，經(jīng)過強化財務核算程序及相關(guān)內(nèi)容，充分健全完善了企業(yè)內(nèi)部財務管理。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)運營管理中內(nèi)部財務管理才是企業(yè)管理的核心工作。財務管理屬于經(jīng)濟類管理工作，負責企業(yè)各類財務活動組織，并且對財務之間的關(guān)系進行有效處理。企業(yè)管理務必要緊抓每一個環(huán)節(jié)，這樣才能充分處理企業(yè)中財務管理等方面問題，以便于有效提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1] 徐穎婷.淺析加強財務管理、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑[J].中國集體經(jīng)濟，2015（3）.

[2] 郭西文.探討如何強化企業(yè)內(nèi)部財務管理與內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J].時代金融，2015（20）.

第4篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

    (1)業(yè)務程序控制:要定制業(yè)務運作流程,讓全體員工均了解個人在辦理業(yè)務的時侯所處的責任與地位,了解前后相關(guān)崗位與作業(yè)環(huán)節(jié)不但相互制約且相互配合。

    (2)內(nèi)部報告控制:應成立企業(yè)內(nèi)部管轄報告體系,按時給予企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務運作方面的主要信息材料,講究針對性與時效性,表現(xiàn)出經(jīng)管人員的責任,適應例外管理條件。

    (3)風險規(guī)范控制:企業(yè)應針對稅務風險控制點,成立有效的稅務風險控制體系,實行規(guī)避財務風險與經(jīng)營風險全的面防范。

    (4)財產(chǎn)保全控制:企業(yè)內(nèi)部控制的方式都均有維護資產(chǎn)安全的效果,對企業(yè)固定實物資產(chǎn)直接維護。包括財產(chǎn)保險,定期盤點以及賬實核對。

    (5)電子信息技術(shù)控制:必須采用現(xiàn)代電子信息技術(shù)方法成立企業(yè)內(nèi)部會計的控制體系統(tǒng),消除與減少人為控制因素,辦好信息數(shù)據(jù)處理、保管控制和文件儲存、網(wǎng)絡安全控制和系統(tǒng)設(shè)備、開發(fā)控制和維護等。

    (6)不相容職務分離控制:由個人擔任,可能導致舞弊與錯誤便于遮蓋其錯弊舉止的職務就是相容職務。采取不相容職務的分離控制,主要避免不相容職務的混亂。例如,稽核檢查工作、財產(chǎn)保管工作和會計記錄工作應當分開。

    企業(yè)的業(yè)務主要包括籌資與投資在內(nèi)的企業(yè)制造運作。因企業(yè)內(nèi)部業(yè)務的更改,以致原來符合某些稅務體制(表現(xiàn)形式為條文)的經(jīng)濟業(yè)務更換了適宜要求,要從頭順應其他種稅收體制。因此企業(yè)稅務就產(chǎn)生不穩(wěn)定性,而出現(xiàn)稅務風險。企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的更改是出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部稅務風險的實際要求。企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務更換與稅務體制改變兩樣?！案淖儭钡南嗤Ч?讓企業(yè)出現(xiàn)了稅務風險。與此同時兩種“改變”之間互相制約。稅無體制改變經(jīng)過影響更換社會資金運作流向和企業(yè)財務內(nèi)部成果,企業(yè)經(jīng)常經(jīng)過更改企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務來順應稅務體制的改,以此實現(xiàn)贏利的目的;然而企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的改變,稅務體制又經(jīng)過改變來調(diào)整社會分配,確保國家財政收支狀況。 

    稅務是業(yè)務運作過程出現(xiàn)的,是企業(yè)財務部上繳的,但稅務出現(xiàn)的重要根源在企業(yè)經(jīng)營策略。企業(yè)要發(fā)展,規(guī)避風險,強化控制內(nèi)部的稅務管理制度,擬定些相關(guān)的管理方式施來制約各種經(jīng)營運作,讓之適應稅法部門的規(guī)定。

    1.強化財務工作者的培訓。工作人員的業(yè)務素質(zhì)訓練的價值,是“上兵伐謀”的策略思維,而并非水來土淹、兵來將擋的危機處理技能,則培訓工作對企業(yè)經(jīng)營運作的久遠發(fā)展意義重大。當代國家稅務政策持續(xù)更換,財務工作者要不斷學習才不至被剔除。因此只有加強自身的企業(yè)業(yè)務水平,才能勝任企業(yè)經(jīng)營管理策中經(jīng)濟顧問的職位,才能對業(yè)務流程中的稅務風險實行把控,以致更好地向企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展服務。企業(yè)應為財務工作者提供更好的學習空間與更多的培訓機會,財務工作者也應應用各種方式與渠道,強化學習,勤奮強化自身工作的業(yè)務素質(zhì)。

    2.建立監(jiān)督體制,財務部門增加監(jiān)管。在稅務風險管轄中,業(yè)務部門可以由財務部門監(jiān)督,但做賬產(chǎn)生風險的財務部門又由誰來監(jiān)督?審計監(jiān)督機制在企業(yè)內(nèi)部應該成立,成立監(jiān)察部門與審計業(yè)務部門。作經(jīng)營策略時,除涉及經(jīng)營收入外,因決策出現(xiàn)的稅務影響也是應該考慮的,例如某些企業(yè)為逃避經(jīng)營稅務風險,對外招聘法律顧問是相同的。企業(yè)在經(jīng)營策略中對于稅務風險的合理躲避,也該詢問資深的顧問,這就是企業(yè)財務部門的角色。假如在特大經(jīng)營策略上企業(yè)內(nèi)部財務部門無法處理,就可詢問某些法律中介機構(gòu),或者招聘稅務資深顧問,讓稅務風險在事前得以控制。

第5篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

關(guān)鍵詞：稅務風險;內(nèi)部控制;稅務管理;風險防范

隨著經(jīng)濟全球化進程的加快以及我國市場經(jīng)濟發(fā)展的進一步完善，我國企業(yè)的發(fā)展趨勢更加呈現(xiàn)出多元化的態(tài)勢。在這種情況下，我國國家的稅收種類及稅收政策體系也越來越復雜多樣化，在這樣一個嚴謹?shù)捏w系當中，但凡涉稅業(yè)務發(fā)生些許紕漏，企業(yè)就會面臨著嚴重的稅務風險。我國財稅體系對于稅務稽查越來越嚴格的背景下，要求企業(yè)必須有一定程度的稅務風險防范能力，以穩(wěn)定企業(yè)運營，規(guī)范化企業(yè)發(fā)展。稅務風險作為企業(yè)風險的重要類型，企業(yè)的運營模式和經(jīng)營方式都直接影響稅務風險發(fā)生的幾率。現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，只有切實落實企業(yè)的內(nèi)部管理，加強財務管理，才能將企業(yè)稅務風險降到最低，避免企業(yè)被稅務風險拖垮。那么，企業(yè)內(nèi)部財務控制不當會導致什么稅務風險？如何才能有效降低企業(yè)的稅務風險？ 企業(yè)如何才能做到高效地處理所遇到的稅務風險？

一、企業(yè)內(nèi)部控制不當導致的稅務風險

（一）企業(yè)內(nèi)部稅務管理組織結(jié)構(gòu)不合理，各部門稅務管理分工混亂

企業(yè)往往人員部門較多，內(nèi)部架構(gòu)流程錯綜復雜，稅務管理有一定難度。同時，企業(yè)內(nèi)部稅務管理制度缺失，基本制度流于形式。企業(yè)管理者沒有把稅務管理看重，在具體操作執(zhí)行層面不規(guī)范，出現(xiàn)崗位錯亂現(xiàn)象，導致相關(guān)內(nèi)控制度僅僅流于紙面，形同虛設(shè)。長久發(fā)展下去，導致企業(yè)的發(fā)展“積勞成疾”，財務管理千瘡百孔，很多財務漏洞甚至無從彌補，給企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的財產(chǎn)損失和經(jīng)濟損失。企業(yè)內(nèi)部財務管理組織結(jié)構(gòu)合理化，是企業(yè)避免稅務風險的有力舉措，也是企業(yè)控制稅務風險的關(guān)鍵一環(huán)，將政策落實到實處，將組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃到每一處細節(jié)，才能高效化稅務管理，為企業(yè)的良性發(fā)展提供巨大的推動力。

（二）不科學的稅務籌劃

雖然稅務籌劃具有很重要的作用，但是機遇往往與風險并存。當前，一部分企業(yè)的稅務人員并沒有接受過正規(guī)的稅務法律教育培訓，因此他們對于相關(guān)的法律法規(guī)政策了解并不透徹，在稅務籌劃的過程中出現(xiàn)了不科學的籌劃行為;另外，不同的稅務機關(guān)對于相關(guān)的財稅政策有著不同程度的理解和執(zhí)行，因此一些企業(yè)在執(zhí)行稅務籌劃時經(jīng)常會發(fā)生在不同稅務機關(guān)政策執(zhí)行上相背離的情況發(fā)生，從而造成了稅務籌劃的失敗。不統(tǒng)籌的溝通協(xié)調(diào)，錯誤的謀劃對于企業(yè)的財務發(fā)展而言具有極大的安全隱患，理應引起重視。

（三）在重要的額稅務交易中發(fā)生處理不當?shù)男袨?/p>

企業(yè)的稅務人員應該積極靈活地去面對重大交易或者重大關(guān)聯(lián)交易行為，充分對現(xiàn)行的相關(guān)法律及財稅政策加以了解，從容不迫地去應對重大交易及關(guān)聯(lián)交易，這樣才能在稅務處理上做到合理、有理有據(jù)。切忌觸犯法律條款的規(guī)定和約束，作出有損于企業(yè)發(fā)展的事情，或者因?qū)Ψ芍跎僬`入歧途，讓企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。重要的額稅務交易過程一定要引起充分的重視，隨意處置，對法律法規(guī)不了解或了解的不詳細，就會導致后期財稅政策落實不到實處，發(fā)生意想不到的事故和問題，甚至產(chǎn)生難以遏制的問題，讓企業(yè)陷入極大的困境之中。

二、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，控制稅務風險

（一）健全稅務管理組織機構(gòu)

在企業(yè)的內(nèi)部管理體系當中，必須要建立起專職專能的稅務管理及風險防范部門，只有這樣才可以更加專業(yè)地去處理稅務中潛在的風險并加以決策防范，同時如果發(fā)生一定程度的稅務風險也可以憑借相應的專業(yè)能力及時地去加以處理解決。企業(yè)的稅務管理部門的設(shè)置一定要因地制宜，例如組織機構(gòu)龐大的企業(yè)，可以單獨設(shè)立稅務管理部門及增加相應的專業(yè)崗位;如果有分公司，則需要在總公司設(shè)立稅務管理部門，在分公司派駐稅務管理人員。健全稅務管理組織機構(gòu)，是企業(yè)財務發(fā)展的必然需求，是企業(yè)加強安全防范的關(guān)鍵步驟，要給予充分重視。

（二）對企業(yè)的稅務管理制度進行重新優(yōu)化及制定

企業(yè)的稅務核算體系對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，企業(yè)稅務核算體系的建設(shè)可以為企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展提供非常重要的金融信息，企業(yè)管理層可以通過所提供的經(jīng)濟信息來識別企業(yè)發(fā)展中所處的環(huán)境及所面臨的經(jīng)濟風險，特別是可以評估企業(yè)的稅務風險，從而制定出相應的防范策略。因此企業(yè)要尤其重視自身的內(nèi)部控制制度建設(shè)，將企業(yè)的經(jīng)濟行為規(guī)范在合理范圍之內(nèi)，將企業(yè)的涉稅風險控制在可以承受的范圍。企業(yè)的內(nèi)控制度不僅對企業(yè)管理層人員有一定的約束效力，同時可以對企業(yè)的機構(gòu)設(shè)置、人員配備等行為有一定的規(guī)范作用。在企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范下，重新優(yōu)化企業(yè)的稅務管理制度，可以保證企業(yè)實現(xiàn)最基本的稅務風險方法。企業(yè)的稅務風險防范不僅僅只是財稅管理部門的責任，同時設(shè)計到企業(yè)當中的各個部門，因此企業(yè)要充分重視內(nèi)部控制建設(shè)，加強財稅制度的優(yōu)化，制定合理的、個性化的管理框架，在這種框架下，企業(yè)的管理層和員工能夠形成一定程度上的財務風險防范意識，并且企業(yè)不同部門與員工在內(nèi)控制度的規(guī)范下，明確各部門及個人所應承擔的稅務安全責任，并形成內(nèi)在約束力。

（三）對企業(yè)的納稅籌劃及管理更加科學化

通過科學合理的納稅籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的稅務管理能力，降低企業(yè)的稅務成本。在稅務籌劃的過程中一定要充分重視企業(yè)的納稅籌劃風險。企業(yè)在稅務籌劃時，要充分遵循合理性、合法性的原則，即要求企業(yè)的稅務籌劃工作必須要在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范下去執(zhí)行，并且應該充分考慮國家的稅收優(yōu)惠政策，在合法條件下為企業(yè)爭取最大效益;同時企業(yè)的稅收籌劃應該遵循成本效益原則，在企業(yè)稅收籌劃的過程中，應該更為全面的去看待某種稅款的升降，從企業(yè)的整體效益來看待稅款的變化;同時應該遵循風險防范原則，新的企業(yè)所得稅中有嚴格的對于企業(yè)預約定價安排、轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化等一些納稅調(diào)整的規(guī)定，企業(yè)稅務管理人員一定要嚴格按照新的規(guī)定來執(zhí)行相應的稅務工作，這樣就可以在可控的范圍內(nèi)規(guī)避企業(yè)稅收籌劃的風險，使企業(yè)稅收籌劃更加合理化。對企業(yè)稅務籌劃，要注意科學化和規(guī)范化，這是避免稅務風險最有效的方法和措施，企業(yè)內(nèi)部一定要提高警惕，切不可以為無關(guān)緊要，以免造成不可彌補的損失和危害。

（四）建立企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)

企業(yè)通過信息化手段將稅務管理的理念、制度、方法、流程加以明確化。企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建將企業(yè)內(nèi)部所有的稅務信息都集中在信息系統(tǒng)中，并且將系統(tǒng)的安全權(quán)限設(shè)置成不同的等級，供給不同級別的管理人員使用，每個級別的權(quán)限只能看到本級及以下的稅務管理人員的稅務管理信息;企業(yè)的信息系統(tǒng)中的稅費情況劃分應該充分考慮到稅費種類以及稅款屬期;企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)可以對企業(yè)的實際稅負率進行準確評估。企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)的建立，是企業(yè)稅務管理的堅強壁壘和后盾，能夠完善化企業(yè)稅務流程，健全企業(yè)稅務規(guī)范，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收價值奠定堅實的基礎(chǔ)。

總之，企業(yè)只要從事經(jīng)營活動，就會面臨著稅務活動，有稅務活動就有稅務風險，這是無法逃脫的事實，在其運作環(huán)節(jié)中，稅務風險類型各異，方式多樣。企業(yè)應該科學合理的態(tài)度去解決稅務風險中存在的問題，同時加強企業(yè)內(nèi)部管控，完善企業(yè)稅務管理制定并加以優(yōu)化，并且通過引入企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)來加強企業(yè)稅務風險的防范，切不可掉以輕心，要防患于未來，以最大程度降低企業(yè)的財務風險，推動企業(yè)的進一步發(fā)展。強化企業(yè)稅務風險，為企業(yè)創(chuàng)造必要的稅收價值，是企業(yè)良性發(fā)展的重要一步，也是全面解決企業(yè)風險的關(guān)鍵一步，不容忽視。

參考文獻：

[1]金翔.淺議企業(yè)稅務風險管理體系的構(gòu)建[J].價值工程，2015（09）：223-224.

第6篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

    市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,一切經(jīng)濟活動必須在法律的框架下運行。每一個理性的企業(yè)都應在法律的框架內(nèi),最大限度地避免法律風險,尋求企業(yè)自身利益的長久化、最大化。經(jīng)濟全球化的發(fā)展最終會導致市場競爭達到一種均衡狀態(tài),通過涉足暴利行業(yè)而獲取高額利潤將不再具有普遍意義。因此,對大多數(shù)企業(yè)而言,應當考慮的是如何在現(xiàn)有的法律環(huán)境中加強管理、如何避免各種風險(即如何進行法律風險管理),以獲得合理的平均利潤。

    (一)稅務風險企業(yè)所可能面臨的法律風險包括稅收法律風險,然而,避免稅收法律風險專業(yè)性很強,相較于避免非稅收法律風險更具復雜性,因此,并非每一個經(jīng)營者都能夠掌握的。所以,了解企業(yè)面臨的稅務風險并運用稅務風險管理方法予以防控,是企業(yè)決勝商場的有力武器。

    什么是稅務風險呢?目前,尚無統(tǒng)一的定義。筆者認為,稅務風險就是實際稅務結(jié)果不同于預期的可能性,即出現(xiàn)并非預期的稅務結(jié)果的可能性。這種可能性產(chǎn)生的原因有多種,比如,稅收法律的變化、稅收法律解釋的不確定性、稅務檢查頻繁度等。

    (二)稅務的七大風險領(lǐng)域稅務風險通常存在于如下七大風險領(lǐng)域,企業(yè)應從這七大風險領(lǐng)域有效控制稅務風險。

    第一,交易風險。這種稅務風險是指將稅收法律、規(guī)章和稅收決定運用于企業(yè)的某一具體交易而產(chǎn)生的風險。企業(yè)應確保每一具體交易符合相關(guān)的稅法規(guī)定。

    第二,合規(guī)風險。這種稅務風險與企業(yè)稅務遵從義務相關(guān)。例如納稅申報義務、稅源扣繳義務等。

    第三,運營風險。這種稅務風險與將稅收法律、規(guī)章和稅收決定運用于企業(yè)的日常經(jīng)營相關(guān)。當企業(yè)沒有稅務意識、企業(yè)交易文件的缺失、財務和稅務報告系統(tǒng)的控制不足時,稅務風險隨之產(chǎn)生。

    第四,財務會計風險(如財務會計系統(tǒng)和政策的變化)。

    第五,管理風險(如人員的變化)。

    第六,組合風險(指各種風險的組合)。

    第七,名譽風險(如稅務機關(guān)的調(diào)查、不利的媒體報道或市場反應、股東或投資者的不信任、稅務機關(guān)之外的國家行政機關(guān)負面看法、法律訴訟)。

    (三)稅務風險管理的作用稅務風險管理是用來幫助企業(yè)制定針對稅務風險識別和管理的管理框架,這種管理框架將有如下作用:

    第一,有助于識別企業(yè)現(xiàn)有的和潛在的稅務風險。

    第二,有助于企業(yè)根據(jù)影響及可能性,對稅務風險進行優(yōu)先次序的排列,把適當?shù)年P(guān)注度和資源傾注到最關(guān)鍵的稅務風險領(lǐng)域。

    第三,對重大稅務風險,采取相應的應對策略。

    第四,及時向關(guān)鍵利益相關(guān)方(包括企業(yè)高管層、審計委員會和董事會)通報稅務風險管理流程。

    第五,根據(jù)企業(yè)的風險的耐受水平, 建立評估未來稅務籌劃機會的程序。

    本質(zhì)上而言,稅務風險管理有助于理解稅務風險何時產(chǎn)生并對稅務風險作出應對決定。

    二、內(nèi)部控制的最新發(fā)展及其對稅務風險管理的影響

    稅務風險與企業(yè)內(nèi)部控制的三大目標(運營的有效性及效率、財務報告的可靠性、法律遵從度)密切相關(guān)。

    許多國家都以立法方式要求企業(yè)提高財務披露和股東利益保護的程度,要求提高企業(yè)稅務事項的透明度。企業(yè)被要求向政府和股東提供的信息越來越多,這種趨勢的代表性事件包括:

    第一,2002年通過的美國薩班斯法案。該法案要求企業(yè)關(guān)注的風險管理包括與財務報告相關(guān)的稅務風險管理。為此,企業(yè)必須制定相應的稅務風險管理政策和控制,以便管理稅務風險和報告稅務風險。

    第二,中國于2008年通過的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。2008年6月,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,其中,規(guī)定了上市公司應披露年度自我評價報告?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架,標志著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。

    第三,《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范》正在起草中,不久之后將在上市公司實施;2008年6月財政部會同國務院有關(guān)部門草擬了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)。

    第四,2009年5月國家稅務總局印發(fā)的《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》中,明確提出:稅務風險管理由企業(yè)董事會負責督導并參與決策,董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容。

    因此,在法定報告和法定披露不斷強化的的環(huán)境下,公司必須實施針對稅務遵從、透明度、公司治理的流程,并且,公司董事會和董事不僅要了解上述流程,而且要監(jiān)督上述流程的執(zhí)行以有效降低稅務風險。

    三、稅收體制現(xiàn)狀對稅務風險管理的影響

    (一)我國稅收體制的漏洞及其所帶來的稅務風險對企業(yè)稅務風險狀態(tài)構(gòu)成影響因素是多種多樣的,這些因素包括:企業(yè)會計簿記的質(zhì)量、會計系統(tǒng)的局限、企業(yè)文化、企業(yè)聲譽、稅務遵從意識、企業(yè)內(nèi)部交流流程、企業(yè)與稅務機關(guān)的關(guān)系、風險偏好程度、稅務遵從流程、跨境遵從流程、立法變化、政府稅收政策、立法宗旨、國家間稅收安排或協(xié)定、國際經(jīng)合組織稅務指南等。

    在中國,稅收體制仍處在發(fā)展階段,稅收監(jiān)管環(huán)境是一個重要的稅務風險因素。企業(yè)應特別關(guān)注如下因素:

    第一,中國稅法的體系不夠完整。中國改革開放以來,中國處于經(jīng)濟快速發(fā)展階段,中國企業(yè)不斷嘗試運用國外企業(yè)的各種運營方式,但中國稅法卻沒有與此類國外運營方式相對應的規(guī)定。這種情形下,立法機關(guān)不得不使用概括式規(guī)定的立法技術(shù),以便日后根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的具體情況,授權(quán)國務院財政、稅務主管部門對概括式規(guī)定進行細化。由于稅法規(guī)定會對經(jīng)濟活動產(chǎn)生相當大的影響,這樣的做法是可以理解的,但如此一來,中國的法律(包括稅收法律)難以避免地存在滯后性。并且,中國稅法中存在或多或少的稅法漏洞,對于利用這些稅法漏洞的納稅人來說,日后稅務機關(guān)可能會裁決這些納稅人的行為違反了稅法的基本原則,因此稅務風險是很大的。

    第二,中國稅法的體制不夠透明。稅務機關(guān)常常會制定一些旨在補充國家稅法的行政規(guī)定,而這些規(guī)定往往并不向社會公布,因而成為一些“內(nèi)部規(guī)定”。這無疑會增加納稅人的稅務風險。

    第三,中國稅法的解釋不夠統(tǒng)一。由于中國稅法仍處在不斷發(fā)展階段,包含很多概括式規(guī)定,稅法中的很多術(shù)語沒有統(tǒng)一的解釋。在稅法實施過程中,更多地依賴于地方稅務機關(guān)的解釋(“地方解釋”),對同一稅法術(shù)語各地給出不同的地方解釋是難以避免的,這就造成納稅人的稅法遵從困難。更糟糕的是,地方解釋可能被上級稅務機關(guān)推翻,這無疑增加了納稅人的稅務風險。

    第四,中國稅法的實施不夠統(tǒng)一。在中國,存在這樣的情況:出于宏觀經(jīng)濟控制的需要,對已經(jīng)公布了的稅法并未加以嚴格執(zhí)行。例如,為抑制炒賣地皮,中國于1993年出臺了土地增值稅條例;然而,或許由于后來的房地產(chǎn)市場發(fā)展的需要,在相當長的時間里,中國并沒有嚴格征收土地增值稅。中國還存在另外一種情況:對于國家統(tǒng)一規(guī)定的某些稅種,各地的地方稅務機關(guān)執(zhí)行力度不一,有的地方稅務機關(guān)甚至根本不執(zhí)行。但是,納稅人并沒有收到免繳或緩繳的書面通知。這成了高懸在很多納稅人頭上的達摩克利斯之劍。

    第五,缺乏稅務裁決制度。在西方經(jīng)濟發(fā)達國家,通常有這樣一種稅務裁決制度:即當納稅人就某個納稅事項向稅務機關(guān)提出書面詢問時,稅務機關(guān)有義務作出具有法律約束力的書面答復。如果稅務機關(guān)的書面答復僅僅對提出書面詢問的納稅人產(chǎn)生法律效力,則這種稅務裁決被稱為“個別稅務裁決”(Private letter rulings);如果稅務機關(guān)的書面答復對所有納稅人產(chǎn)生法律效力,則這種稅務裁決被稱為“一般稅務裁決”(Public letter rulings)。有了這樣的書面裁決制度,納稅人就可以避免事后被稅務追查的風險。中國稅法處在不斷發(fā)展階段,包含很多概括式規(guī)定,中國更需要這樣的稅務裁決制度。

    第六,實踐中,缺少針對稅法的司法審查。盡管中國法律明確規(guī)定,在與稅務機關(guān)就納稅事宜發(fā)生爭議時,納稅人有權(quán)提起行政訴訟。但是,現(xiàn)實中,很少有納稅人膽敢起訴稅務機關(guān)。究其原因,大致有兩大主要方面:其一,精通稅法的中國法官實屬罕見,如果納稅人起訴稅務機關(guān),最終仍是由稅務機關(guān)向法院作出解釋,這顯然對納稅人不利;其二,如果真有某些納稅人膽敢起訴稅務機關(guān),即使納稅人贏得納稅爭議的訴訟,則其后,稅務機關(guān)會對該納稅人成立以來的全部經(jīng)營活動進行全面的稅務檢查,最終憑借高懸在很多納稅人頭上的達摩克利斯之劍,迫使這些納稅人屈服。

    隨著中國稅收法治的進展,納稅人的上述稅務風險將逐步降低,但是,在中國最終達到稅收法治前,中國的納稅人仍應重點防范上述稅務風險。

    (二)稅務機關(guān)的關(guān)注點從宏觀方面來說,企業(yè)的稅務遵從決定和行為是由相互關(guān)聯(lián)的諸多因素共同影響的結(jié)果。因此,各國稅務機關(guān)往往會用所謂的“BISEPS” 體系(“BISEPS” system)來理解企業(yè)的商業(yè)行為(包括稅務遵從行為)。

第7篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

【關(guān)鍵詞】稅務風險；風險控制；防范效益

稅務風險是指納稅人在稅務管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務風險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務風險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風險，并不一定必然承擔這種風險。公司需對自身的稅務風險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務風險的因素，以防范和控制公司稅務風險。

1 創(chuàng)建稅務風險防范機制

在防范稅務風險的過程中應合理有效地運用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟、財會政策，結(jié)合自身的特點建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學化的稅務風險防范機制，以提高稅務風險防范的效益。

1.1 適應宏觀環(huán)境，積極應對稅務風險

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務風險的重要原因。因此，企業(yè)應努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營行為，適應環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應對措施。針對企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風險，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財務狀況與要求的前提下，及時制定各種應變措施，并對其生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進行監(jiān)控，及時進行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務風險

企業(yè)稅務風險的防范程度與企業(yè)的各項制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風險防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務風險的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應的稅務風險防范與管理辦法，實施稅務風險的防范與監(jiān)督管理。二是明確責任。將稅務風險防范機制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強烈的責任意識與風險意識，使責、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔企業(yè)的稅務風險責任。

1.3 建立預測系統(tǒng)，評估監(jiān)控稅務風險

1.3.1 正確評價稅務風險。在企業(yè)日常經(jīng)營運作之事前，應對企業(yè)未來的稅務風險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預測，重視資金的時間價值，重點考慮生產(chǎn)運營、投融資過程中資金收付的風險。通過稅務風險的評估預測，為采取相應措施，化解企業(yè)稅務風險的負面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時監(jiān)控稅務風險。稅務風險的監(jiān)控是在對企業(yè)未來稅務風險做出正確評價的基礎(chǔ)上，在納稅義務發(fā)生前，有系統(tǒng)地對企業(yè)的經(jīng)營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務部門關(guān)注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現(xiàn)稅務的零風險。

2 規(guī)范稅務風險防范策略

2.1 制定防范稅務風險規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務風險的具體步驟、方法、注意事項。稅務風險防范與企業(yè)的具體業(yè)務、最終目標密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務風險的關(guān)鍵因素與指標，努力排除稅務風險防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務及收入、費用的情況確定防范稅務風險的各種渠道方法，以及防范稅務風險應注意的意外事項。

2.1.2 明確防范稅務風險所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務風險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務機關(guān)咨詢。

2.1.3 預測防范過程中可能面臨的各種風險。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務風險的方案后，除了準確地計算各方案的應納稅額，準確進行會計賬務處理外，還要對影響稅務防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動進行分析，對影響稅務計劃實施的外部環(huán)境變化及敏感程度進行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風險。

2.1.4 及時評價總結(jié)防范措施。稅務風險防范措施實施后，經(jīng)常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況。對稅務風險防范策略，進行正確評估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務風險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務風險的素質(zhì)

2.2.1 增強管理層的稅務風險防范意識。在競爭開放的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風險防范意識，尤其是稅務風險的防范意識增強，但隨著經(jīng)濟一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務風險也越來越多，稍有不慎，便會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務風險防范意識增強了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導企業(yè)員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門的稅務風險防范人員。防范稅務風險是一項具有高度科學性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機構(gòu)，或者聘請稅務顧問，或者直接委托中介機構(gòu)進行。稅務風險防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務風險的防范。企業(yè)稅務風險不僅僅局限于企業(yè)的理財過程，其他部門對企業(yè)的理財、運營會產(chǎn)生不同程度的影響，進而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務風險的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務風險的防范形成一種風尚。

參考文獻

[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務籌劃風險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .

第8篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；會計核算；問題；對策

一、引言

當前，我國中小企業(yè)主要是具備以下幾個特點：首先，我國中小企業(yè)行業(yè)所在嚴重性的兩級分化，同時多數(shù)中小企業(yè)的性質(zhì)屬于勞動密集型，進而便是使得多數(shù)中小企業(yè)的業(yè)務方向為二次創(chuàng)業(yè)。其次，由于投資主體和所有制都是朝著多樣化的方向發(fā)展，故而這樣便會導致我國中小企業(yè)必須在激烈的市場快速的發(fā)展，以占有一席之地。最后，由于我國諸多中小企業(yè)受到各個方面因素的限制，故而不得不表現(xiàn)出和大型企業(yè)相合作的趨勢。因此就需要不斷加強中小企業(yè)內(nèi)部會計核算的力度，并建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，以促進中小企業(yè)的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。

二、全面詳細闡述中小企業(yè)內(nèi)部會計核算所存在的問題

（一）我國中小企業(yè)內(nèi)部高素質(zhì)且專業(yè)會計核算人才較少

目前，諸多中小企業(yè)尚未設(shè)立專門會計機構(gòu)，且內(nèi)部會計人員的學歷不高，沒有足夠掌握專業(yè)的會計知識，同時企業(yè)內(nèi)部的會計人員多數(shù)是源自親朋好友，此外，也有部分是來自人才市場招聘，但是對于較為重要的出納工作則只能是由企業(yè)自身的親朋好友負責，很少是由外部會計人員負責，且對其更換頻率較高，以上這種情況是出于中小企業(yè)對經(jīng)濟效益和安全性的考慮，但是這種方式會帶來諸多問題，因為在中小企業(yè)中會計的職能和作用較弱，使得中小企業(yè)的管理者對其依賴性較小和關(guān)注度較低，故企業(yè)管理者本著節(jié)約成本的原則就沒有設(shè)立專門的會計機構(gòu)，導致會計核算的作用沒有得到發(fā)揮，此外，中小企業(yè)在發(fā)展的過程當中，會計人員手握其經(jīng)濟命脈，易得知企業(yè)的商業(yè)機密，但是會計人員一旦從業(yè)道德出現(xiàn)問題，便會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。

（二）我國中小企業(yè)內(nèi)部制造假賬和偷漏稅的情況嚴重

目前，我國中小企業(yè)在內(nèi)部財務管理工作方面多數(shù)是擁有兩套賬本以上，主要是來應對以下幾個方面：第一，為了應對稅務部門來開展檢查工作而準備，賬本的內(nèi)部主要是根據(jù)稅務部門的相關(guān)規(guī)定而撰寫，其目的便是減少所需上繳的稅額。第二，為了爭取更多的銀行的融資而準備，這套賬本的本身的內(nèi)容的可信度不高，其主要目的便在于向銀行方面突出自身強大的經(jīng)濟實力而制造，進而可以得到相關(guān)銀行的支持。第三，這套賬本主要是為加強企業(yè)內(nèi)部管理而準備，以便于企業(yè)的領(lǐng)導層能夠全面的掌握企業(yè)實際的財務情況，從而做出正確有效的發(fā)展戰(zhàn)略。故而，在現(xiàn)階段激烈的市場環(huán)境之下，多數(shù)中小企業(yè)都是采用稅務規(guī)范來避免，主要是為實現(xiàn)降低企業(yè)自身的成本，以存留更多的財政資金來發(fā)展企業(yè)。但是像中小企業(yè)這類行為卻是違反我國法律的相關(guān)規(guī)定，進而便會導致偷稅漏稅的情況出現(xiàn)。

（三）中小企業(yè)內(nèi)部財務控制力度較弱

當前，我國諸多中小企業(yè)內(nèi)部都普遍存在一個問題，便是對內(nèi)部財務控制力度較弱。故而對其的具體闡述如下：第一，應收賬款的期限延長，進而導致企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，無法全面實施發(fā)展戰(zhàn)略。進而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。第二，中小企業(yè)內(nèi)部財政資金管理不嚴格，導致所分配的財政資金沒有及時到位，進而降低財政資金的整體利用率。同時也會導致資金不足或者資金閑置的情況出現(xiàn)。最終導致企業(yè)所制定的發(fā)展戰(zhàn)略缺乏相應的資金支持，從而難以實施，便影響企業(yè)在市場上的發(fā)展。第三，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負責人沒有重視存貨和固定資產(chǎn)的管理，若是存貨管理出現(xiàn)問題則便會導致企業(yè)資金循環(huán)出現(xiàn)差錯，若是對固定資產(chǎn)管理不嚴格，則會導致固定資產(chǎn)被私自挪用或浪費的情況出現(xiàn)，最后為企業(yè)內(nèi)部的財務工作帶來巨大的壓力。

三、針對中小企業(yè)內(nèi)部會計核算所存在的問題而提出的相關(guān)解決措施

（一）加強對會計人員的培訓力度

目前，要著重進行對中小企業(yè)的會計人員的培訓工作，培訓的主要內(nèi)容便是會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)，在經(jīng)過培訓之后，使得會計人員能夠正確認識到會計對企業(yè)的發(fā)展的重要性，進而提高其參與工作的積極性，在此基礎(chǔ)之上，增強會計人員的從業(yè)素質(zhì)和道德，使得會計人員根據(jù)法律法規(guī)來設(shè)置賬簿，進行會計核算以及會計監(jiān)督，此外，還應當對會計人員隊伍建設(shè)，對于任職的會計人員到會計部門進行登記，并有相關(guān)財務部門對會計人員的工作進行指導。此外，還應當制定對會計人員考核制度，以便于能夠激發(fā)會計人員的工作積極性和潛力，最后為企業(yè)的發(fā)展貢獻其力量。

（二）強化中小企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督管理的力度

由于中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機制的缺乏，導致崗位設(shè)置也是不具備合理性。最后便是使得中小企業(yè)內(nèi)部的會計核算不具備嚴謹性和規(guī)范性以及對內(nèi)部控制力度越來越弱。故而中小企業(yè)應當健全內(nèi)部控制制度和不斷強化對企業(yè)內(nèi)部控制力度，以及進一步的提高對企業(yè)內(nèi)部會計核算、日常生產(chǎn)經(jīng)營活動以及企業(yè)財政資金的控制力度，因此才能有效的保障會計信息的真實有效性。此外，在強化對企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)之上，企業(yè)相關(guān)負責人也需重視外部的控制工作。這主要是因為外部監(jiān)督是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部會計核算信息真實性的重要組成部分，同時也有助于使得企業(yè)內(nèi)部會計核算逐漸規(guī)范化和程序化。因此開展外部監(jiān)督管理工作主要是從以下幾個方面著手：第一，相關(guān)的政府部門在處理中小企業(yè)會計核算問題的過程中可以設(shè)立中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，并建立健全中小企業(yè)的信用公示制度，遵守法律向社會公開自身的信用狀況，同時要求中小企業(yè)應當根據(jù)政府規(guī)定來建立健全賬簿體系。第二，不僅需要對中小企業(yè)本身進行監(jiān)督，同時還需完善對企業(yè)內(nèi)部會計人員的監(jiān)督工作，而且若是出現(xiàn)會計人員違反法律的情況，就必須根據(jù)相關(guān)法律予以懲罰，以保障會計核算的真實性。

（三）相關(guān)稅務人員應當進一步的加強稅務稽查的力度

相關(guān)稅務人員應當進一步的加強稅務稽查的力度主要是從以下幾點入手：第一，稅務人員應當不斷學習財務會計知識，從而能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的會計核算信息是否真實有效有一個準確的判斷。第二，稅務人員必須始終堅持廉潔自律，堅決不接受來自中小企業(yè)的賄賂，以保障執(zhí)法的公正嚴明性。第三，稅務部門應當不斷擴大部門的執(zhí)法力度，建設(shè)稅務執(zhí)法隊伍，嚴格查處對中小企業(yè)內(nèi)部會計的偷稅漏稅的行為，并嚴格追究當事人的法律責任。進而保證中小企業(yè)不會出現(xiàn)偷漏稅的情況。最后維護國家利益不受侵犯。此外，相關(guān)政府部門也需要逐步引導中小企業(yè)內(nèi)部不斷改革和創(chuàng)新自身的組織機構(gòu)，鼓勵和支持具有一定規(guī)模的中小企業(yè)組合為股份有限公司，更要加大對較大規(guī)模和素質(zhì)的企業(yè)向集約化方向發(fā)展的支持力度，慢慢向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)強化會計核算的目的。

四、結(jié)論

總而言之，會計核算是對中小企業(yè)的發(fā)展有著關(guān)鍵性的作用，但是建立健全中小企業(yè)的會計核算的制度主要從會計基礎(chǔ)工作層面著手，進而編制會計憑證，登記賬簿以及到編制會計報表的各個部分，都必須真實，客觀，及時反映出中小企業(yè)具體的經(jīng)營情況的會計信息，促進中小企業(yè)良好健康可持續(xù)性的發(fā)展。此外，中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負責人也是需要定期的開展會計核算的培訓工作，以促進內(nèi)部會計人員能夠掌握最新的會計軟件和相關(guān)會計核算知識。從而提高整體的工作效率。

參考文獻：

[1] 黃鎮(zhèn).中小企業(yè)會計核算問題及其對策.[J].《企業(yè)改革與管理》 2015（14）

第9篇：企業(yè)內(nèi)部稅務管理范文

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；稅務風險；稅務風險管理

一、稅務風險管理概念及背景

要討論民營企業(yè)稅務風險管理問題，首先要討論風險、稅務風險、稅務風險管理及稅務風險管理的背景。有關(guān)風險的問題，在經(jīng)濟學上說，筆者認為風險就是未來的收益或損失的不確定性。如果未來的收益或損失是確定的，那就構(gòu)不成風險，而是確定的收益或損失。稅務風險，是風險的細分，指的是企業(yè)涉稅事項未來損失的不確定性。稅務風險未來沒有收益，處理不當只會造成損失。因為稅收成本是企業(yè)一項純支出的事項，不可能帶來收益，這和稅收的特性有關(guān)。稅收具無償性的特性。稅務風險損失包括涉稅事項被國家相關(guān)部門處罰經(jīng)濟的、行政的、刑事的損失以及名譽的損失。筆者認為，稅務風險管理，應當是企業(yè)風險管理的細分，是企業(yè)風險管理的一個重要組成部分。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動或事項，均會從相應的會計科目上體現(xiàn)出來，而會計核算的資料又是企業(yè)稅務核算和稅收征管的基礎(chǔ)。因此，稅務風險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務方面的管理。

稅收不是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，但是稅收是階級的產(chǎn)物，國家的產(chǎn)生，為維護國家機器的運作而要依國家強制力參與國民生產(chǎn)的分配。因此，政府是不請自來的交易第三方。經(jīng)濟的發(fā)展日益復雜，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也日益復雜，稅法也日益復雜，企業(yè)的稅務風險也越來越復雜。為了防范企業(yè)的稅務風險，稅務風險管理也被提上了議事日程。為指導企業(yè)更好的發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展，2009年5月5日，國家稅務總局適時出臺了《大企業(yè)稅務風險管理指引》，指導企業(yè)更好地進行稅務風險管理。

二、企業(yè)稅務風險管理的框架結(jié)構(gòu)

企業(yè)稅務風險管理是企業(yè)風險管理的重要組成部分，而不是獨立于企業(yè)的風險管理。涉稅事項是源于企業(yè)的經(jīng)營活動。沒有企業(yè)經(jīng)營活動，也就沒有了涉稅事項。所以，筆者認為，企業(yè)的稅務風險管理可以借鑒企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其指引的框架。

1.稅務風險管理環(huán)境。稅務風險管理環(huán)境規(guī)定了企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)能否做好稅務風險管理的基礎(chǔ)。這包括治理層、管理層對待風險的態(tài)度、是否遵守誠信經(jīng)營、誠信納稅的經(jīng)營哲學。

2.配備稅務管理崗位。所有的工作到最后都要人去完成，要做好稅務風險管理，企業(yè)應配備相應的稅務管理崗位并配備合適的工作人員。

3.及時辦理稅務登記。稅務登記是稅收征的一個重環(huán)節(jié)，企業(yè)應及辦理相關(guān)稅務登記手續(xù)。依稅法規(guī)定，企業(yè)應當在辦理營業(yè)執(zhí)照30天日到主管稅務機關(guān)辦理稅務登記。涉及變更的，也應及時辦理相關(guān)手續(xù)。

4.及時組織納稅申報和稅款繳納。我國現(xiàn)時稅法規(guī)定，由納稅人依據(jù)自身的經(jīng)營情況，自主向主管稅務機關(guān)進行納稅申報和稅款繳納，主管稅務機關(guān)組織納稅輔導和納稅檢查。各稅種都有明確的納稅義務發(fā)生時間和稅款繳納的要求，企業(yè)必須在稅法規(guī)定的時限內(nèi)，組織納稅申報和稅款繳納，否則，就有可能產(chǎn)生滯納金或罰款。

5.正確會計核算、提高會計信息質(zhì)量，準確計算稅款。會計核算資料是稅收征管依賴的基礎(chǔ)，稅務風險管理離不開高質(zhì)量的會計核算資料。因此，企業(yè)必須準確提供稅務資料和會計核算資料，準確計算稅款。

6.嚴格發(fā)票管理。企業(yè)必須嚴格遵守國家稅收政策及本單位的發(fā)票管理制度，對各種發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等工作都不得違反稅法。另外，增值稅進項發(fā)票必須在規(guī)定的時限內(nèi)到主管稅務機關(guān)認證。

7.積極依法配合稅務檢查。稅務檢查是稅務機關(guān)稅務征管的重要手段，企業(yè)應依法配合稅務機關(guān)的稅務檢查。

8.依法保管納稅資料、檔案。稅法有明確規(guī)定納稅資料、檔案的期限，企業(yè)不得違反。

三、民營企業(yè)稅務風險管理存在的問題

1.企業(yè)主及管理層對稅務風險管理不重視。這屬于稅務風險管理環(huán)境層次，是觀念、文化層面，是民營企業(yè)稅務風險管理基礎(chǔ)性問題。民營企業(yè)是在改革開放發(fā)展起來的，發(fā)展時間不長。民營企業(yè)發(fā)展初期，主要是靠企業(yè)主個人的敢拼愛拼發(fā)展起來的。在民營企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)的規(guī)模不大，不存在講究細節(jié)化管理，企業(yè)主及其管理層也沒有什么風險意識，所以，也不注重風險管理，當然就不會講究稅務風險管理了。這是民營企業(yè)稅務風險管理的內(nèi)部環(huán)境問題。

2.社會誠信體系建設(shè)不完善，依法誠信納稅還沒有形成全社會的良好風氣習慣。誠信是市場經(jīng)濟的基石，可以說個人失去誠信，就是失去立身之本；企業(yè)失去誠信，就是失去生存發(fā)展之道；社會失去誠信，就是失去和諧之根基。改革開放發(fā)展30年來，我國社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展已經(jīng)成為世界所矚目。但是，在這個經(jīng)濟飛速發(fā)展的進程中，卻出現(xiàn)了一連串很不和諧的誠信危機問題。近年來，商業(yè)誠信問題、產(chǎn)品質(zhì)量問題、食品安全問題、醫(yī)療誠信問題、司法公正問題、政府誠信問題等時有耳聞。企業(yè)依法納稅、政府依法治稅還不完善，納稅人不誠信偷稅主管稅務機關(guān)為完成稅務任務而收過頭稅在實務中也可能存在。另外，我國對失信的懲罰力度不夠，失信成本過低也是我國誠信問題之一。社會誠信體系建設(shè)不完善，依法誠信納稅還沒有形成全社會的良好風氣習慣是民營企業(yè)稅務風險管理的外部挑戰(zhàn)。

3.民營企業(yè)會計核算水平低下，會計信息質(zhì)量不高。前面所述，會計信息是稅收征管的基礎(chǔ)，也是企業(yè)進行稅款計算的依據(jù)。應該說，稅務風險管理的前提條件，是企業(yè)必須有健全完善的會計核算體系，能夠提供高質(zhì)量的會計信息。但是民營企業(yè)由于受到成本的制約，財務會計人員素質(zhì)不高，對會計、稅務等政策法規(guī)把撐不到位，會計核算水平低下，會計信息質(zhì)量不高。

4.民營企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，稅務風險管理環(huán)節(jié)薄弱。隨著世界經(jīng)濟的不斷快速發(fā)展，我國加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟發(fā)展全球一體化，我國企業(yè)尤其是民營企業(yè)在國內(nèi)、國際市場競爭中的壓力和挑戰(zhàn)也越來越大。特別是金融危機以來，民營企業(yè)更是面臨著資金、人才、技術(shù)等制約。新的發(fā)展時期，民營企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度在生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性也越來越凸現(xiàn)出來。由于歷史等原因，民營企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，稅務風險管理環(huán)節(jié)薄弱，制約著企業(yè)發(fā)展。

四、民營企業(yè)稅務風險管理的建議

1.企業(yè)主及管理層應轉(zhuǎn)變觀念，重視和支持稅務風險管理。企業(yè)主及管理層應與時俱進，從稅務風險管理環(huán)境層次、觀念、文化層面，來解決民營企業(yè)稅務風險管理基礎(chǔ)性問題。民營企業(yè)是在改革開放初期得以發(fā)展起來，有其歷史機遇問題。但進入新時期，原先的發(fā)展條件已經(jīng)發(fā)生了根本性的改變，原先的條件不復存在，所以民營企業(yè)主應及時轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，不能單靠企業(yè)主個人的敢拼愛拼去發(fā)展。應講究細節(jié)化管理，放棄粗放式發(fā)展。企業(yè)主及其管理層應樹立風險意識，注重風險管理，講究稅務風險管理，提升企業(yè)價值。

2.構(gòu)建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風氣習慣。既然誠信是市場經(jīng)濟的基石，那么，要發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，就要構(gòu)建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風氣習慣。積極宣導誠信文化，讓每個人遵守誠信，以誠信為立身之本；讓企業(yè)遵守誠信，以誠信求生存發(fā)展之道；讓社會遵守誠信，以誠信維護和諧之根基。治理商業(yè)誠信問題、產(chǎn)品質(zhì)量問題、食品安全問題、醫(yī)療誠信問題，推行司法公正、誠信政府。企業(yè)依法納稅、政府依法治稅。另外，加大對失信的懲罰力度，加大失信成本。構(gòu)建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風氣習慣，改善民營企業(yè)稅務風險管理的外部條件。

3.加強民營企業(yè)會計核算，提高會計信息質(zhì)量。會計信息是稅收征管的基礎(chǔ)，也是企業(yè)進行稅款計算的依據(jù)。所以說，加強會計核算，提高會計信息質(zhì)量是完善稅務風險管理的前提。民營企業(yè)必須健全完善會計核算體系，提供高高質(zhì)量的會計信息。民營企業(yè)應重視財務會計人員在稅務風險管理中的作，提升財務會計人員的素質(zhì)，加大對會計、稅務等政策法規(guī)的培訓力度。

4.完善民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強稅務風險管理。民營企業(yè)應從經(jīng)營風險層面入手，對業(yè)務風險全面的分析。應完善法人治理結(jié)構(gòu)，管理層對待風險控制態(tài)度應良好，培育積極向上的風險管理態(tài)度。完善民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強稅務風險管理，促進民營企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻