年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

中石油克拉瑪依石化有限責(zé)任公司銷(xiāo)售總公司新疆克拉瑪依834003

摘要：銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是結(jié)合公司年度銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)，進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及監(jiān)督管理，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，確保銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。本文對(duì)如何加強(qiáng)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進(jìn)行初步探索，提出了加強(qiáng)和改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞 ：銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；監(jiān)督；管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是要求國(guó)有企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。現(xiàn)就克拉瑪依石化公司銷(xiāo)售總公司如何加強(qiáng)銷(xiāo)售過(guò)程經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進(jìn)行探索與總結(jié)。

1 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)新興學(xué)科，大家的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，對(duì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意義認(rèn)識(shí)不足。

1.2 大家對(duì)QHSE 體系中的風(fēng)險(xiǎn)管理，諸如安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范、管理等過(guò)程、目的比較熟悉，認(rèn)知度較高，但對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義、途徑認(rèn)知度有待提高。

1.3 從實(shí)踐上看，盡管銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作已開(kāi)展起來(lái)，但與其他各項(xiàng)管理工作還未能達(dá)到全面系統(tǒng)和有機(jī)結(jié)合，銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范作用還未真正發(fā)揮。

2 銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理途徑堯方法

2.1 明確年度銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的目標(biāo)就是確保銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此首先要根據(jù)國(guó)、內(nèi)外環(huán)境因素、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、中石油整體發(fā)展戰(zhàn)略等確定公司的生產(chǎn)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，明確公司年度銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.2 確定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架》，結(jié)合歷年銷(xiāo)售工作運(yùn)行情況，分析影響風(fēng)險(xiǎn)的因素，確定《風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》、《風(fēng)險(xiǎn)影響程度等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》。

2.3 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。依據(jù)工作實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)成因、發(fā)生的可能性、影響程度進(jìn)行分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能影響，對(duì)年度銷(xiāo)售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度進(jìn)行評(píng)估，形成《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)》，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供依據(jù)、參考。

2.4 評(píng)估產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估，產(chǎn)生得分較高的前十大或前三大風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工作中尤其予以重視，要嚴(yán)密關(guān)注，加大管控力度。

3 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督防范途徑堯方法

3.1 重大風(fēng)險(xiǎn)防控措施制定。重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估出來(lái)之后，制定相應(yīng)的防范對(duì)策是主要任務(wù)。要分析風(fēng)險(xiǎn)成因，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)每一種可能存在的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施。

3.2 月度工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)。為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開(kāi)展，在實(shí)際銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作中，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，嚴(yán)密關(guān)注一般風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制重大風(fēng)險(xiǎn)，按月進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析、評(píng)價(jià)、預(yù)警，形成《* 月工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)》、《* 月風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)執(zhí)行進(jìn)度》，通過(guò)分析、檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，不斷改進(jìn)、提高銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保各項(xiàng)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

3.3 建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。每季度收集風(fēng)險(xiǎn)事件，包括已發(fā)生在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理過(guò)程中，因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致在財(cái)務(wù)、聲譽(yù)、合規(guī)、安全、環(huán)境、營(yíng)運(yùn)中一個(gè)或多個(gè)方面產(chǎn)生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險(xiǎn)情，發(fā)生或發(fā)現(xiàn)后得到了及時(shí)、有效處理的未遂事件，建立起《風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)》,以警示大家不再發(fā)生類(lèi)似事件。3.4 年度總結(jié)并制定下一年度風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。及時(shí)進(jìn)行年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作總結(jié)，并初步制定下一年度風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃。建議主要從以下方面進(jìn)行總結(jié)并制定相應(yīng)計(jì)劃：嚴(yán)格防控國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)，有效避免國(guó)家相關(guān)政策的變化給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的不確定性；緊盯市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確抓住市場(chǎng)機(jī)遇，有效推進(jìn)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作；關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)銷(xiāo)售方案，不斷開(kāi)拓市場(chǎng)新需求；嚴(yán)格防控銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，合理利用有限的運(yùn)輸資源實(shí)現(xiàn)出廠銷(xiāo)售，確保生產(chǎn)后路暢通；價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)密切跟蹤分析市場(chǎng)行情變化，積極做好價(jià)格研究與推價(jià)工作。

3.5 2015 年上半年風(fēng)險(xiǎn)管控成效。在實(shí)際工作中，銷(xiāo)售總公司密切關(guān)注、嚴(yán)格控制可能影響銷(xiāo)售業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，堅(jiān)持做好月度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)工作，收集匯總各科室、單位當(dāng)月銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)原因分析、評(píng)估可能產(chǎn)生的影響、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施等，注意跟蹤風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作進(jìn)展情況，并于次月總結(jié)、公布風(fēng)險(xiǎn)防控管理進(jìn)度，切實(shí)做好計(jì)劃管理、產(chǎn)銷(xiāo)協(xié)調(diào)和裝車(chē)、運(yùn)輸組織等銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)工作，有效地保障了產(chǎn)銷(xiāo)平衡和生產(chǎn)后路暢通，確保了各項(xiàng)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，2015 年上半年完成銷(xiāo)售計(jì)劃的102.97%，未發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn)損失事件。

4 進(jìn)一步加強(qiáng)銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

4.1 鑒于全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)新興學(xué)科，注重全員參與，因此，要適時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，促使員工及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的理論知識(shí)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

4.2 建立風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，及時(shí)監(jiān)督檢查、及時(shí)改進(jìn)完善，并形成風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告，確保企業(yè)整體管理水平的不斷提升，使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作步入暢通的閉環(huán)管理模式。

4.3 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督管理工作應(yīng)與日常銷(xiāo)售管理工作密切結(jié)合。將銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入月、年重點(diǎn)工作計(jì)劃及月、年工作總結(jié)中，在具體的銷(xiāo)售工作及環(huán)節(jié)中，有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，確保企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。

4.4 應(yīng)建立信息管理系統(tǒng)。及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、月度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、月度銷(xiāo)售業(yè)績(jī)進(jìn)展情況在一定的范圍內(nèi)公開(kāi)，比如傳送至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員的信箱中，或上傳于公司網(wǎng)頁(yè)上，盡可能多地為領(lǐng)導(dǎo)及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員提供相關(guān)決策信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售指揮提供有效依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作是公司加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要工作，它的有效實(shí)施，使影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，使管理更加精細(xì)化和科學(xué)化。要進(jìn)一步提高員工風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、規(guī)范操作意識(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作，切實(shí)將內(nèi)控管理制度落實(shí)到位，及時(shí)堵塞管理漏洞，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)有效監(jiān)控，努力規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1《] 管理學(xué)家》，2013年第10期.

[2]2014 年中國(guó)石油集團(tuán)公司《. 關(guān)于開(kāi)展重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估暨風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告編制工作的通知》.

第2篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

[關(guān)鍵詞]初創(chuàng)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理 PDCA循環(huán)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中一個(gè)動(dòng)態(tài)、循序的過(guò)程，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的綜合目標(biāo)而實(shí)施的一項(xiàng)管理工具。在X企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期，公司發(fā)展較快，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，為了促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，逐步將公司的整體目標(biāo)進(jìn)行任務(wù)分解，并督促公司各業(yè)務(wù)單位和各職能部門(mén)圍繞企業(yè)的整體目標(biāo)開(kāi)展工作，提升協(xié)同與合作的效率，提升公司的整體運(yùn)行效能，決策層決定在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中導(dǎo)入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理項(xiàng)目。

該項(xiàng)目體系屬于軟性項(xiàng)目管理的范疇，從公司的組織層面來(lái)分析，涉及公司的決策層、管理層和執(zhí)行層等全體組織層面。從公司的業(yè)務(wù)層面來(lái)分析，涉及各業(yè)務(wù)單位和各職能部門(mén)。從公司落地實(shí)施的角度來(lái)分析，涉及公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、半年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。因此，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理項(xiàng)目一個(gè)復(fù)雜程度高、涉及面較廣、實(shí)施周期長(zhǎng)的綜合管理項(xiàng)目。

一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理的特點(diǎn)與過(guò)程控制

作為初創(chuàng)企業(yè)，X公司需引進(jìn)一系列的現(xiàn)代化企業(yè)的管理工具，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此公司項(xiàng)目的導(dǎo)入與落地管理至關(guān)重要。

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理特點(diǎn)

從企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理工作的特點(diǎn)來(lái)分析，該項(xiàng)目具有如下幾個(gè)特點(diǎn)：

（1）在組織內(nèi)部管理上具有首創(chuàng)性；

（2）從項(xiàng)目總體目標(biāo)性上具有極強(qiáng)的針對(duì)性；

（3）從項(xiàng)目時(shí)間性上具有周期性；

（4）從項(xiàng)目可行性上具有動(dòng)態(tài)滾動(dòng)性。

因此在項(xiàng)目確定導(dǎo)入企業(yè)管理之初，明確了公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)與本年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之后，著手經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目落地實(shí)施的周期管理。從PDCA管理循環(huán)，做好該項(xiàng)目的實(shí)施控制與管理。

2.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理的PDCA管理循環(huán)

PDCA循環(huán)又叫戴明環(huán)，是由美國(guó)質(zhì)量管理專家戴明博士最早提出的，最早應(yīng)用于全面質(zhì)量管理，是質(zhì)量管理應(yīng)遵循的科學(xué)程序。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的過(guò)程中同樣適用。持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理是制訂計(jì)劃和組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理過(guò)程，按照PDCA循環(huán)，周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)。

PDCA是計(jì)劃 （Plan）、執(zhí)行 （Do）、檢查 （Check）和處理 （Action）等四個(gè)環(huán)節(jié)英文單詞的第一個(gè)字母簡(jiǎn)寫(xiě)，PDCA循環(huán)就是按照計(jì)劃、執(zhí)行、檢查與處理的順序進(jìn)行目標(biāo)管理，并周而復(fù)始地不斷循環(huán)的科學(xué)程序。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理中PDCA循環(huán)可以解釋如下：

（1）P（Plan）——計(jì)劃。是公司經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的確定以及活動(dòng)計(jì)劃的制定，從公司宏觀與微觀來(lái)看，宏觀可以理解為戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，從微觀可以視為企業(yè)年度、季度或月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定以及行動(dòng)方案的制定；

（2）D（DO））——執(zhí)行。是各成員企業(yè)或各職能部門(mén)的具體運(yùn)作，是年度、季度或月度實(shí)現(xiàn)計(jì)劃中的工作內(nèi)容。

（3）C（Check）——檢查。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃過(guò)程中階段性要總結(jié)執(zhí)行計(jì)劃的結(jié)果，分清哪些對(duì)了，哪些錯(cuò)了，明確效果，找出問(wèn)題。

（4）A（Action）——效果。就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理對(duì)階段性檢查的結(jié)果進(jìn)行處理，認(rèn)可或否定。好的結(jié)果加以肯定，或者模式化或者標(biāo)準(zhǔn)化以適當(dāng)推廣；未完成的計(jì)劃或事項(xiàng)要加以總結(jié)，并提出改進(jìn)；這一輪未解決的問(wèn)題放到下一個(gè)PDCA循環(huán)。

二、PDCA循環(huán)在X公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理中的應(yīng)用

1.X公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理PDCA循環(huán)的重要環(huán)節(jié)與步驟

（1）X公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作的現(xiàn)狀

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理是X公司企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，是一切工作的主線。公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理包括年、季、月工作計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃等各專業(yè)單項(xiàng)工作計(jì)劃，在經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用。但存在很多不足，主要表現(xiàn)在：工作計(jì)劃的實(shí)施主體與責(zé)任人、完成時(shí)間、工作量不夠具體；完成工作計(jì)劃的措施不夠細(xì)化；工作落實(shí)不及時(shí)；執(zhí)行檢查監(jiān)督不到位；完成結(jié)果不反饋；工作不交圈，達(dá)不到閉環(huán)管理的要求，績(jī)效考核不完善，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目落實(shí)效果不佳。

（2）PDCA循環(huán)在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理中具體操作步驟和方法

在X公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目中PDCA循環(huán)的具體步驟與方法如下：

①P：計(jì)劃階段 第一根據(jù)現(xiàn)狀，找出問(wèn)題。第二找出原因，確定因果。第三確立主要原因，分析比較。第四制定措施計(jì)劃：確定制定措施的目的，確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，確定由實(shí)施責(zé)任主體、完成時(shí)間與完成標(biāo)準(zhǔn)和完成方式與方法。

計(jì)劃P公司年度計(jì)劃，利用公司目標(biāo)戰(zhàn)略、部門(mén)工作計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、績(jī)效考核等工作，制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

②D：實(shí)施階段第五執(zhí)行實(shí)施措施計(jì)劃。

執(zhí)行D是指公司的方案進(jìn)度追蹤、預(yù)算控制以及達(dá)成率的確認(rèn)與管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議、書(shū)面報(bào)告經(jīng)營(yíng)報(bào)告等，定期召開(kāi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議或預(yù)算回顧會(huì)等。

③C：檢查階段第六檢查計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，縱向、橫向檢查。

評(píng)核C是指經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議、書(shū)面報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)表、溝通管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、績(jī)效確認(rèn)等，績(jī)效面談、會(huì)議表報(bào)系統(tǒng)，定期考核。

A：總結(jié)階段 第七針對(duì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與考核，積累經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。第八將未解決或新出現(xiàn)問(wèn)題轉(zhuǎn)入下一個(gè)循環(huán)。

總結(jié)與改進(jìn)A是指將考核結(jié)果通過(guò)“獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰、獎(jiǎng)金設(shè)計(jì)、福利、旅游、榮譽(yù)” 等形式，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)將未解決或新出現(xiàn)的問(wèn)題轉(zhuǎn)入下一個(gè)循環(huán)。

（3）PDCA循環(huán)在X公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理中應(yīng)用

按照PDCA循環(huán)，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理工作中設(shè)計(jì)了“部門(mén)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與總結(jié)”流程。具體操作過(guò)程：

公司月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃會(huì)議、例會(huì)、調(diào)度會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)等各類(lèi)會(huì)議安排的工作、提出的工作措施、對(duì)各類(lèi)計(jì)劃執(zhí)行中存在的問(wèn)題需落實(shí)的工作和臨時(shí)性工作，全部實(shí)行月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃總結(jié)與計(jì)劃。組織部門(mén)以“部門(mén)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與總結(jié)”的形式，將工作任務(wù)下達(dá)至各責(zé)任單位，并將其報(bào)送到考核部門(mén)進(jìn)行備案。

組織部門(mén) 在“部門(mén)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃”中明確編制工作內(nèi)容和具體要求，明確工作任務(wù)是什么、什么時(shí)間完成、達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)和要求，明確主責(zé)單位和責(zé)任人以及配合單位與責(zé)任人等等。組織部門(mén)從任務(wù)制定、工作布置、總結(jié)、檢查、考核進(jìn)行全程管理。

責(zé)任單位在既定的完成時(shí)間周期內(nèi)，實(shí)事求是的填寫(xiě)“部門(mén)月度經(jīng)營(yíng)總結(jié)”，將工作完成情況、采取措施及總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)，將未完工作進(jìn)行原因分析與說(shuō)明，由責(zé)任單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

組織部門(mén)根據(jù)“部門(mén)月度經(jīng)營(yíng)總結(jié)”與實(shí)際任務(wù)完成情況對(duì)責(zé)任單位提出考核意見(jiàn)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)考核部門(mén)落實(shí)考核。

對(duì)未完成的工作任務(wù)，由組織部門(mén)與責(zé)任部門(mén)重新在下月工作中列出“部門(mén)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃”?？己瞬块T(mén)負(fù)責(zé)對(duì)組織部門(mén)、責(zé)任單位的工作執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、考核。

2.促進(jìn)PDCA循環(huán)良性推進(jìn)的措施保證

（1）強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)計(jì)劃各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，尤其是其中的績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲環(huán)節(jié)，將PDCA循環(huán)管理形成閉環(huán)；

（2）優(yōu)化PDCA循環(huán)管理的頻率和形式，提升經(jīng)營(yíng)計(jì)劃項(xiàng)目管理的效率與工作效能；

（3）將目標(biāo)管理與PDCA循環(huán)結(jié)合的更加緊密，做好公司的長(zhǎng)中短期的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)要求業(yè)務(wù)單位和職能單位做好目標(biāo)分解，在組織層面和時(shí)間跨度上形成環(huán)環(huán)相扣的PDCA循環(huán)。

三、結(jié)論

第3篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

根據(jù)省政府《關(guān)于做好“十一五”期間森林限額采伐工作的通知》（政發(fā)〔2006〕25號(hào)）、省林業(yè)廳《關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)使用年度森林采伐限額和木材生產(chǎn)計(jì)劃的函》（林資函〔〕20號(hào)）和《縣森林采伐管理改革試點(diǎn)實(shí)施方案》等文件精神，經(jīng)研究，下達(dá)全年林木采伐計(jì)劃18.455萬(wàn)立方米（材積、下同，含自用材）。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行森林采伐限額制度。根據(jù)“十一五”年度采伐限額和省批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)使用的計(jì)劃，本次下達(dá)的年度林木采伐計(jì)劃是我縣今年最大限量，包含縣林業(yè)局已審批各地的農(nóng)民自用材、火燒木等采伐計(jì)劃。今年是森林采伐管理試點(diǎn)改革的第二年，年度森林采伐限額繼續(xù)實(shí)行總量控制，不細(xì)化采伐類(lèi)型、消耗結(jié)構(gòu)和林分起源分項(xiàng)限額，但在具體伐區(qū)作業(yè)設(shè)計(jì)與審批發(fā)證時(shí)必須區(qū)分類(lèi)型。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（工業(yè)園區(qū)，下同）要認(rèn)真研究計(jì)劃分配方案，指標(biāo)分配應(yīng)按照用材林資源量、林齡分類(lèi)排序和林業(yè)項(xiàng)目實(shí)施需要統(tǒng)籌考慮。根據(jù)需要留足相應(yīng)的機(jī)動(dòng)數(shù)，主要用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的災(zāi)害木采伐和符合核銷(xiāo)要求的采伐計(jì)劃的核銷(xiāo)。對(duì)計(jì)劃核銷(xiāo)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在年度計(jì)劃內(nèi)自求平衡，確需增加的限額，在翌年扣回。為保證林業(yè)還貸、杉木強(qiáng)化撫育（含大徑材培育）、防火林帶、杉改竹等項(xiàng)目建設(shè)的順利完成，單列了還貸材（含配套）、強(qiáng)化撫育和生物防火林帶建設(shè)采伐計(jì)劃；林業(yè)經(jīng)營(yíng)示范戶采伐計(jì)劃，根據(jù)編制的《森林經(jīng)營(yíng)方案》給予單列安排，積極引導(dǎo)規(guī)?；?、集約化、科學(xué)化經(jīng)營(yíng)林業(yè)。這幾項(xiàng)計(jì)劃屬專項(xiàng)計(jì)劃，相互之間鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得自行移用，審批要求在月底前結(jié)束?？h林業(yè)局可根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采伐實(shí)施情況，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)間計(jì)劃余缺進(jìn)行調(diào)劑。對(duì)因自然災(zāi)害、征占用林地、計(jì)劃核銷(xiāo)等特殊原因確需增加采伐計(jì)劃而鄉(xiāng)鎮(zhèn)難以自行解決的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府提出申請(qǐng)，經(jīng)核實(shí)后可在縣預(yù)留計(jì)劃中安排。毛竹采伐實(shí)行計(jì)劃到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，可不審批采伐證。各項(xiàng)計(jì)劃分配詳見(jiàn)附表。

二、繼續(xù)推進(jìn)森林采伐管理改革試點(diǎn)工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要按照《縣森林采伐管理改革試點(diǎn)實(shí)施方案》的要求，繼續(xù)做好森林采伐管理改革試點(diǎn)工作。要認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的采伐改革宣傳、集體林采伐申請(qǐng)審核審批、伐區(qū)檢查驗(yàn)收和林區(qū)社會(huì)穩(wěn)定等工作，及時(shí)研究和解決改革中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，及時(shí)向縣政府和縣森林采伐管理改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作開(kāi)展情況。力爭(zhēng)通過(guò)改革形成管理公正透明、經(jīng)營(yíng)科學(xué)有序、管理與經(jīng)營(yíng)相協(xié)調(diào)的森林采伐管理新機(jī)制，為全面改革提供理論與實(shí)踐基礎(chǔ)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)林木采伐執(zhí)行情況的監(jiān)督管理。采伐改革管理試點(diǎn)簡(jiǎn)化了采伐管理環(huán)節(jié)，尤其是核銷(xiāo)采伐限額管理環(huán)節(jié)。為此，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)林木采伐實(shí)施情況的監(jiān)督檢查，要按聯(lián)系片、村明確聯(lián)系鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的監(jiān)管責(zé)任。要合理安排，確保林業(yè)工作人員有充足的時(shí)間從事林木采伐設(shè)計(jì)、檢查與驗(yàn)收等采伐管理工作。在審批發(fā)證前要實(shí)行林木采伐公示，采伐單位（個(gè)人）要與審批單位簽訂承諾書(shū)，林木采伐后要及時(shí)組織驗(yàn)收。要嚴(yán)肅林木采伐紀(jì)律，繼續(xù)執(zhí)行“七個(gè)不準(zhǔn)”的林木采伐制度，特別是在205國(guó)道、17省道、主干縣道沿線第一層山脊內(nèi)嚴(yán)禁皆伐。今年采伐期至12月31日，同時(shí)將年度采伐執(zhí)行報(bào)告和驗(yàn)收臺(tái)帳報(bào)縣林業(yè)局。對(duì)因工作不負(fù)責(zé)任，技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)管不到位，造成森林被破壞的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第4篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì) 概念 措施

1、單位財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)中的資產(chǎn)負(fù)債，它著重強(qiáng)調(diào)了單位的固定資產(chǎn)、單位的負(fù)債情況和單位所有者的利益情況，它為我國(guó)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計(jì)算和制作資產(chǎn)負(fù)債表提供了重要依據(jù)。此報(bào)表如實(shí)的反映了單位在每個(gè)月結(jié)束時(shí)、每年結(jié)束時(shí)的所有資產(chǎn)、欠債情況及單位所有者方面的非動(dòng)態(tài)報(bào)表，它因此成為單位中最不可缺少的會(huì)計(jì)報(bào)表中的一項(xiàng)。該表應(yīng)如何填寫(xiě)，它是單位中最為平常的工作，我們?cè)谠撐闹兄蛔骱?jiǎn)單的解釋，不再多說(shuō)。

單位的來(lái)來(lái)往往的賬目屬于中性的范圍，賬本中的借方是指應(yīng)收資金方、借方表示債權(quán)、貸方則表示欠錢(qián)?？偟膸さ挠囝~僅僅反映出收入與支出的差額，并不能體現(xiàn)出支出與收入的大小。我們?cè)谔顚?xiě)表格時(shí)，往往是根據(jù)明細(xì)中的借與貸方的總計(jì)數(shù)值來(lái)分別寫(xiě)在資產(chǎn)、負(fù)債兩方表格中。

2、盈利與虧損的統(tǒng)計(jì)，它體現(xiàn)了單位的收益和投入的本錢(qián)、凈利潤(rùn)以及如何來(lái)分配的一些情況，它主要是用來(lái)計(jì)算一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益和總資產(chǎn)有無(wú)增加的條件。這個(gè)表格它同資產(chǎn)負(fù)債表一起來(lái)體現(xiàn)單位在一個(gè)時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況?，F(xiàn)在，我們用圖例的形式形象的再說(shuō)明一下企業(yè)成本、利潤(rùn)和如何分配的結(jié)構(gòu)。

通常，單位一般都會(huì)在一個(gè)月結(jié)束時(shí)，把制造成本結(jié)算并轉(zhuǎn)到生產(chǎn)費(fèi)用中來(lái)，所以一般所說(shuō)的費(fèi)用都包含了成本。

（1）某個(gè)單位主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的利潤(rùn)就等于該單位主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入減去主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的成本再減去主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品所繳納的稅金及附加費(fèi)。（以前的計(jì)算方法是：主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的利潤(rùn)就等于該單位主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入減去主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的成本再減去主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品所繳納的稅金及附加費(fèi)再減去一個(gè)營(yíng)業(yè)時(shí)的費(fèi)用）；（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等于主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的利潤(rùn)加上經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的利潤(rùn)減去經(jīng)營(yíng)費(fèi)用再減去經(jīng)營(yíng)時(shí)管理的支出再減去財(cái)會(huì)的支出。（以前的計(jì)算方法是：企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等于主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品的利潤(rùn)加上經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的利潤(rùn)減去經(jīng)營(yíng)時(shí)管理的支出再減去財(cái)會(huì)的支出）；（3）企業(yè)的利潤(rùn)總值等于經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)加上投入資金的收入加上國(guó)家的補(bǔ)貼資金再加上經(jīng)營(yíng)以外的收入減去經(jīng)營(yíng)外的支出。

3、統(tǒng)計(jì)職工工資待遇和增值稅，它是把一個(gè)單位的職工工資水平和繳稅情況反映出來(lái)，它主要是單位盈利或虧損及收入分配的說(shuō)明報(bào)表，它為單位得知是否資產(chǎn)增加提供條件。

（1）職工的報(bào)酬都是用貨幣來(lái)體現(xiàn)職工的勞動(dòng)價(jià)值，一般有多種形式，例如：按時(shí)間算的、按件數(shù)算的、福利、獎(jiǎng)勵(lì)等等，也是體現(xiàn)了單位的資產(chǎn)增加。應(yīng)該支付的所有工資，是指單位在年終時(shí)單位職工發(fā)放的所有工資。它是指單位預(yù)計(jì)的工資支出數(shù)量，但并不是實(shí)際的支出。這個(gè)數(shù)值來(lái)自于會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)付工資 （新表中已變?yōu)椤皯?yīng)付職工薪酬”）表中本年貸方發(fā)生額總數(shù)。主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品應(yīng)該承擔(dān)的工資總數(shù)，是指單位在年度報(bào)告中必須支付給從事主營(yíng)活動(dòng)人員的工資。這個(gè)數(shù)值來(lái)自于會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)付工資項(xiàng)目中該年度貸方發(fā)生額做恰當(dāng)?shù)目偨Y(jié)與歸納后得到的。（2）單位的福利費(fèi)用是指單位依據(jù)政府要求，給單位的工作人員提供的各種福利待遇而做出的支出，這些福利主要包括：離休金、退休金、醫(yī)療費(fèi)用、家庭困難補(bǔ)助、喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)及集體福利設(shè)施費(fèi)等。這就形成了職工的收入結(jié)構(gòu)，是工資的補(bǔ)充。

單位應(yīng)該出的用于福利的總資金額，它是指單位在年度報(bào)告中必須支付給職工的福利費(fèi)用的總資金。它是指單位預(yù)計(jì)的福利支出數(shù)量，但并不是實(shí)際的支出。這個(gè)數(shù)值來(lái)自于會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)付福利費(fèi)（現(xiàn)在的表格中把“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”合在一起稱“應(yīng)付職工薪酬”）項(xiàng)目中該年度貸方發(fā)生額總數(shù)。主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)應(yīng)該支出的福利費(fèi)總數(shù)，是指單位在該年度報(bào)告內(nèi)必須給經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)的職工的各項(xiàng)福利待遇的資金總數(shù)。這個(gè)數(shù)值來(lái)自于會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目中的該年度貸方發(fā)生額經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)目偨Y(jié)與歸納后得到的。

4、增值稅就是國(guó)家規(guī)定對(duì)貨物增值部分所征收的稅款，它的繳稅依據(jù)就是單位在貨物銷(xiāo)售額度及生產(chǎn)加工、勞務(wù)提供、維修保養(yǎng)的經(jīng)營(yíng)額度，征稅率可分為4%、6%、1 3%和1 7%。這個(gè)數(shù)值來(lái)自于值稅財(cái)務(wù)報(bào)表的形成而加上的會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容，它也可以用來(lái)計(jì)算單位資產(chǎn)增加是否的一個(gè)方面。

（1）應(yīng)該繳納的增值稅額，是指單位根據(jù)國(guó)家的稅務(wù)法規(guī)定的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品價(jià)值的活動(dòng)，該時(shí)期內(nèi)必須繳納的稅金。這個(gè)數(shù)值來(lái)自于會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)該交那的增值稅明細(xì)表中的“應(yīng)交增值稅”（現(xiàn)在的表格變?yōu)椤皯?yīng)交稅費(fèi)”）科目中的該年累計(jì)數(shù)。（2）購(gòu)買(mǎi)商品所需繳納的稅款，它是指單位在購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)所處的資金，能從銷(xiāo)售產(chǎn)品的稅款中扣除的增值不封稅款。這個(gè)數(shù)據(jù)應(yīng)該是單位財(cái)務(wù)人員所需繳納的增值部分稅款表格中的購(gòu)買(mǎi)商品稅款項(xiàng)目的該年度的匯總數(shù)據(jù)。（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅款，它是指營(yíng)利性單位在賣(mài)出了產(chǎn)品或者是在向客戶提供了服務(wù)后所需繳納的增值部分的稅款。這個(gè)數(shù)據(jù)應(yīng)該是單位財(cái)務(wù)人員所需繳納的增值部分稅款表格中的銷(xiāo)售稅款項(xiàng)目的該年度的匯總數(shù)據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

1.第一法寶：商事主體經(jīng)營(yíng)異常名錄

根據(jù)《企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄管理暫行辦法》，明確規(guī)定了列入經(jīng)營(yíng)異常名錄的四種情形。一是未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送上一年度年度報(bào)告；二是具有應(yīng)當(dāng)公示信息而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行公示；三是企業(yè)信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假；四是企業(yè)無(wú)法聯(lián)系。企業(yè)被載入經(jīng)營(yíng)異常名錄滿三年的，列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單，并向社會(huì)公示。列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單的企業(yè)法定代表人或者負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人或者負(fù)責(zé)人。通過(guò)深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局網(wǎng)站，銀行可查詢到商事主體是否被載入“經(jīng)營(yíng)異常名錄”以及載入事由。以往銀行的貸前調(diào)查主要通過(guò)到客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地調(diào)查，對(duì)客戶身份、業(yè)務(wù)主體資格、財(cái)務(wù)狀況、違法記錄進(jìn)行資料核查，客戶、員工直接面談，銀行同業(yè)、政府部門(mén)等外部調(diào)查再進(jìn)行綜合評(píng)估，需要耗費(fèi)大量的人力、物力和時(shí)間。通過(guò)上網(wǎng)查詢“經(jīng)營(yíng)異常名錄”,可以掌握企業(yè)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，有利于銀行在短時(shí)間內(nèi)對(duì)廣大客戶進(jìn)行初步甄別篩選，提高對(duì)客戶準(zhǔn)入判斷的準(zhǔn)確性以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也不用銀行工作人員奔跑于各行政部門(mén)之間搜集各類(lèi)企業(yè)信息，大大地節(jié)約了銀行做好貸前資料收集工作、進(jìn)行信貸審查的時(shí)間和審查成本，有效提高信貸審查效率。

2.第二法寶：年度報(bào)告制度

根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第654號(hào)），明確規(guī)定企業(yè)于每年1月1日至6月30日，向工商部門(mén)提交上一年度年度報(bào)告，并通過(guò)企業(yè)信用信息平臺(tái)向社會(huì)公示。企業(yè)對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，接受社會(huì)監(jiān)督。工商部門(mén)對(duì)企業(yè)的年度報(bào)告不定期開(kāi)展抽查。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)不按規(guī)定報(bào)送、或弄虛作假，載入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄。填報(bào)內(nèi)容包括：企業(yè)聯(lián)系方式、備案事項(xiàng)、對(duì)外投資、股東或者發(fā)起人出資情況、企業(yè)網(wǎng)站以及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)店名稱、網(wǎng)址、經(jīng)營(yíng)情況、許可文件及委托證明。社會(huì)公眾可通過(guò)深圳市市場(chǎng)監(jiān)管局官網(wǎng)查詢企業(yè)年度報(bào)告信息。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2013年度深圳市應(yīng)提交年度報(bào)告的商事主體共有559814戶，其中內(nèi)資企業(yè)53122戶，外資企業(yè)28589戶。內(nèi)資企業(yè)提交率為92.59%，外資企業(yè)提交率為96.44%?？梢?jiàn)，銀行可通過(guò)查詢企業(yè)年度報(bào)告公示信息掌握深圳市九成企業(yè)的“出勤率”，以及注冊(cè)資本認(rèn)繳實(shí)繳的增減，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法人股東、經(jīng)營(yíng)范圍等登記事項(xiàng)的變動(dòng)情況，有利于銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，從而實(shí)現(xiàn)貸前調(diào)查評(píng)估、貸時(shí)審查核實(shí)、貸后跟蹤管理，進(jìn)一步監(jiān)測(cè)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，控制化解風(fēng)險(xiǎn)。

3.第三法寶：商事主體信用信息平臺(tái)

除了企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄信息、年度報(bào)告信息，商事主體信用信息平臺(tái)包括了商事主體登記及許可審批信息、備案信息、企業(yè)公示即時(shí)信息、商事主體信用信息以及行政處罰信息。工商部門(mén)將通過(guò)不定向抽查和定向抽查對(duì)企業(yè)年度報(bào)告信息和企業(yè)公示即時(shí)信息進(jìn)行監(jiān)督檢查。抽查總量不少于3%-5%。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，深圳市商事主體信用信息平臺(tái)現(xiàn)有3.8億條企業(yè)信息，有關(guān)信息還在不斷地充實(shí)完善中。銀行通過(guò)商事主體信用信息平臺(tái)，在掌握企業(yè)官方信息的同時(shí)，還可以查詢企業(yè)的即時(shí)信息。信用信息平臺(tái)的建立有利于銀行掌握行業(yè)動(dòng)態(tài)，制定相應(yīng)的貸款計(jì)劃；有利于銀行更充分地進(jìn)行貸前調(diào)查，對(duì)存在行政處罰信息的企業(yè)進(jìn)行客觀判斷，杜絕違法企業(yè)蒙混過(guò)關(guān)的現(xiàn)象；有利于銀行全面審核企業(yè)，通過(guò)對(duì)企業(yè)變更信息、動(dòng)產(chǎn)抵押登記信息、股權(quán)出質(zhì)登記信息把握企業(yè)的償債能力及信用狀況，提高審核效率；有利于深化企業(yè)信用守法意識(shí)，客觀上達(dá)到褒揚(yáng)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、懲戒失信行為的效果，對(duì)進(jìn)一步提高我國(guó)的社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)水平具有重要意義。

二、總結(jié)

第6篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

為做好20__年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《__*區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，現(xiàn)就20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理及報(bào)表編制報(bào)送工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、進(jìn)一步完善預(yù)算管理組織體系，提高預(yù)算工作質(zhì)量

自《__*區(qū)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》實(shí)施以來(lái)，各企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算在合理配置資源、提高經(jīng)營(yíng)效益等方面的作用，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，編報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，但一些企業(yè)也存在預(yù)算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)不銜接、預(yù)算執(zhí)行偏差大等問(wèn)題，嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)預(yù)算作用的發(fā)揮。各企業(yè)要高度重視年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，認(rèn)真總結(jié)以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況和存在問(wèn)題，進(jìn)一步完善預(yù)算管理組織體系，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，規(guī)范預(yù)算編制方法，加強(qiáng)部門(mén)之間溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)做好20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的布置、編制、審核和報(bào)送工作。

二、客觀分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，合理確定20__年度預(yù)算目標(biāo)

目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，科學(xué)確定20__年度各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)。以前年度預(yù)算執(zhí)行偏差大的企業(yè)，預(yù)算目標(biāo)既要充分挖掘內(nèi)部潛力，又要合理估計(jì)各種不利因素的影響，努力提高預(yù)算目標(biāo)的準(zhǔn)確性。

三、細(xì)化資金預(yù)算，有效配置企業(yè)財(cái)務(wù)資源

20__年各企業(yè)預(yù)算管理中要細(xì)化資金預(yù)算安排，一是要加強(qiáng)信貸政策走向分析預(yù)測(cè)，兼顧資金成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，合理確定信貸資金預(yù)算規(guī)模；二是要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)資源對(duì)企業(yè)發(fā)展的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給；三是嚴(yán)格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，通過(guò)資金集中管理等手段，提高資金使用效率。

四、突出降本增效，從緊安排成本費(fèi)用預(yù)算

降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費(fèi)用預(yù)算控制作為重中之重，認(rèn)真分析成本費(fèi)用開(kāi)支結(jié)構(gòu)，合理確定成本費(fèi)用壓縮的項(xiàng)目、目標(biāo)和措施。一是明確重點(diǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，壓縮可控費(fèi)用預(yù)算，特別是經(jīng)濟(jì)效益下滑的企業(yè)，可控費(fèi)用預(yù)算要細(xì)化控制項(xiàng)目，明確下調(diào)目標(biāo)；二是強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的約束力，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。

五、加強(qiáng)重大事項(xiàng)預(yù)算控制，努力降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)部分企業(yè)出現(xiàn)的運(yùn)行質(zhì)量下降、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大等問(wèn)題，20__年要對(duì)債務(wù)、投資、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、擔(dān)保等重大事項(xiàng)，實(shí)施從嚴(yán)預(yù)算控制。各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《椒江區(qū)國(guó)有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好投資預(yù)算，對(duì)于超出企業(yè)承受能力、資金來(lái)源未落實(shí)、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預(yù)算安排；對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè)，要壓縮債務(wù)預(yù)算規(guī)模。

六、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督力度

各企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，分析實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施；同時(shí)，進(jìn)一步完善預(yù)算執(zhí)行考核力度，將預(yù)算目標(biāo)完成情況與業(yè)績(jī)及薪酬管理掛鉤，強(qiáng)化預(yù)算的約束與激勵(lì)作用。

七、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制范圍

企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項(xiàng)目等獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部預(yù)算編制工作程序，認(rèn)真做好對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)與審核工作。對(duì)于暫未納入20__年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的經(jīng)濟(jì)單位，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。

八、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)

財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分，各企業(yè)應(yīng)在總結(jié)分析上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎(chǔ)上，對(duì)20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法、預(yù)算編制基礎(chǔ)、預(yù)計(jì)重大投融資事項(xiàng)、主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行分析說(shuō)明，主要內(nèi)容參照“20__年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要”。

九、按時(shí)報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

各企業(yè)應(yīng)在認(rèn)真做好內(nèi)部預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，按照預(yù)算管理工作要求，于20__年3月18日之前以紙質(zhì)文件和電子文檔，向區(qū)國(guó)資公司和行業(yè)主管部門(mén)預(yù)報(bào)20__年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告除報(bào)送合并預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及與二級(jí)子企業(yè)分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告在20__年統(tǒng)一格式的基礎(chǔ)上，增加長(zhǎng)期投資預(yù)算附表。

第7篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：水電；績(jī)效考核；設(shè)計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F271 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）07-00-01

一、工程項(xiàng)目的職能

水電工程施工企業(yè)的基本生產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)，背負(fù)著企業(yè)重要的使命。企業(yè)戰(zhàn)略是指的是企業(yè)隨著環(huán)境的變化，根據(jù)自身的資源和實(shí)力從而選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式和產(chǎn)品，形成自己的核心戰(zhàn)斗力，在競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展。工程項(xiàng)目是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，在完成企業(yè)戰(zhàn)略過(guò)程中擔(dān)當(dāng)著如下重要工作：(1)作為承建工程的實(shí)施主要體系，必須要履行企業(yè)合同義務(wù)，并完成企業(yè)承建的工程項(xiàng)目的職能。(2)作為企業(yè)的利潤(rùn)中心，能有效地實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的職能。(3)作為企業(yè)市場(chǎng)前端的力量，有非常了解市場(chǎng)信息和拓展市場(chǎng)的職能。

二、工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系

(1)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)包含常規(guī)指標(biāo)跟附加指標(biāo)。①經(jīng)濟(jì)指標(biāo)主要有營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率指標(biāo)完成率、上交費(fèi)用資金到位率、現(xiàn)金流控制、工資總額超支率。②進(jìn)度指標(biāo)主要是包括營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃完成率、關(guān)鍵線路工程進(jìn)度變化率。③質(zhì)量指標(biāo)包含檢驗(yàn)合格率、質(zhì)量保證體系和質(zhì)量事故處理這三項(xiàng)指標(biāo)。附加指標(biāo)是指項(xiàng)目的前期規(guī)劃、項(xiàng)目索賠、項(xiàng)目檔案管理、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理以及品牌形象這五個(gè)指標(biāo)。對(duì)市場(chǎng)發(fā)展作出貢獻(xiàn)者給予加分鼓勵(lì)，加分范圍0-5分，由公司根據(jù)后續(xù)市場(chǎng)開(kāi)況確定。

(2)任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)包括常規(guī)指標(biāo)和附加指標(biāo)。由于項(xiàng)目結(jié)束標(biāo)志著進(jìn)度完成、質(zhì)量合格、環(huán)境和職業(yè)健康安全通過(guò)，因此重點(diǎn)考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，所以常規(guī)指標(biāo)只包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括任期利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)率、應(yīng)收工程款資金到位率。附加指標(biāo)包括文檔管理、品牌管理和項(xiàng)目總結(jié)。

(3)考核體系根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的不同階段有不同的側(cè)重。①首年度考核。A.項(xiàng)目開(kāi)始階段，各項(xiàng)工作都需要馬上動(dòng)工，有限的時(shí)間內(nèi)要完成大量的準(zhǔn)備工作，很容易影響進(jìn)度，因此進(jìn)度指標(biāo)的權(quán)重更高。B.前期規(guī)劃是項(xiàng)目開(kāi)始階段的主要工作，對(duì)項(xiàng)目的后續(xù)工作有很大影響，因此在附加指標(biāo)中設(shè)計(jì)更高的權(quán)重。②后續(xù)年度考核。a.成本消耗增加，成本控制逐漸顯重要，而進(jìn)度仍然是項(xiàng)目的關(guān)鍵，所以經(jīng)濟(jì)和進(jìn)度指標(biāo)比質(zhì)量和環(huán)境安全指標(biāo)更高的權(quán)重。b.索賠管理的工作大量展開(kāi)，因此索賠管理過(guò)程的權(quán)重比首年高。c.品牌影響是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中逐漸積累的，因此納入考核體系。③項(xiàng)目結(jié)束考核。a.項(xiàng)目結(jié)束的標(biāo)志是進(jìn)度完成、質(zhì)量合格、環(huán)境和職業(yè)健康安全通過(guò)。因此只需要考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)包括任期利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)率、應(yīng)收工程款資金到位率。b.文檔上交工作和項(xiàng)目總結(jié)工作是項(xiàng)目結(jié)束的兩項(xiàng)重要工作，因此需要特別考核，而且項(xiàng)目總結(jié)工作是經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的積累，需要更加關(guān)注。c.項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值對(duì)以后市場(chǎng)開(kāi)拓有很重要的影響，因此有更高的權(quán)重。

(4)考核指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)兼顧考核內(nèi)容及項(xiàng)目實(shí)施不同階段的特性，具體體現(xiàn)以下特點(diǎn)：①常規(guī)指標(biāo)是考核的重點(diǎn)。②權(quán)重依據(jù)項(xiàng)目不同階段不同而異。③結(jié)果和過(guò)程考核并重。各項(xiàng)指標(biāo)在各時(shí)期的權(quán)重見(jiàn)表1。

三、薪酬構(gòu)成

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核薪酬由基薪、績(jī)效年薪、超額利潤(rùn)獎(jiǎng)勵(lì)三部分構(gòu)成。基薪為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人年度的基本收入，主要通過(guò)與已建的工程的合同總額、月均產(chǎn)值，合同價(jià)格水平、項(xiàng)目難易程度等因素比較后綜合確定。若項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中工期提前或延后、合同工程量增加等導(dǎo)致月平均產(chǎn)值變化，則在任期考核時(shí)予以調(diào)整。

績(jī)效年薪與所在項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和安全生產(chǎn)責(zé)任制考核結(jié)果掛鉤。項(xiàng)目正職初步績(jī)效年薪根據(jù)項(xiàng)目的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核分?jǐn)?shù)確定。最高為基薪的3.0倍，最低為基薪的0.8倍。為提高項(xiàng)目經(jīng)理團(tuán)隊(duì)的積極性，鼓勵(lì)項(xiàng)目部多創(chuàng)造利潤(rùn)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)實(shí)行超額利潤(rùn)提成獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，提成比例隨著盈利率的升高逐步升高。對(duì)在責(zé)任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)并以現(xiàn)金上交的超額利潤(rùn)進(jìn)行分成獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)行年度預(yù)兌現(xiàn)；在項(xiàng)目部?jī)?nèi)，超額利潤(rùn)分成獎(jiǎng)勵(lì)分配給項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和經(jīng)營(yíng)管理層相關(guān)人員。

四、獎(jiǎng)懲

企業(yè)負(fù)責(zé)人年度薪酬分為基薪和績(jī)效薪金兩個(gè)部分?？?jī)效薪金與年度考核結(jié)果掛鉤?？?jī)效薪金=績(jī)效薪金基數(shù)×績(jī)效薪金倍數(shù)。具體計(jì)算公式為：

當(dāng)考核結(jié)果為E級(jí)時(shí)，績(jī)效薪金為0；當(dāng)考核結(jié)果為D級(jí)時(shí)，績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×(考核分?jǐn)?shù)-D級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(C級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)-D級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))”確定，績(jī)效薪金在0-1倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。

當(dāng)考核結(jié)果為C級(jí)時(shí)，績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×[1+0.5×(考核分?jǐn)?shù)-C級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(B級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)-C級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))]”確定，績(jī)效薪金在1倍績(jī)效薪金基數(shù)到1.5倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。

當(dāng)考核結(jié)果為B級(jí)時(shí)，績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×[1.5+0.5×(考核分?jǐn)?shù)-B級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(A級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù)-B級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))]”確定，績(jī)效薪金在1.5倍績(jī)效薪金基數(shù)到2倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。

當(dāng)考核結(jié)果為A級(jí)時(shí)，績(jī)效薪金按照“績(jī)效薪金基數(shù)×[2+(考核分?jǐn)?shù)-A級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))/(A級(jí)封頂分?jǐn)?shù)-A級(jí)起點(diǎn)分?jǐn)?shù))]”確定，績(jī)效薪金在2倍績(jī)效薪金基數(shù)到3倍績(jī)效薪金基數(shù)之間。

五、考核流程

根據(jù)公司對(duì)水電工程的管理模式，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核流程設(shè)計(jì)如下：

(1)建立制度。由責(zé)任主體建立經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度。

(2)確定目標(biāo)。通常由工程項(xiàng)目報(bào)送經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)草案，由各職能部門(mén)根據(jù)自身的管理職能范圍審核，再由考核主體審定。

(3)過(guò)程監(jiān)控。為了保證項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，不能僅僅依靠期末考核來(lái)控制項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還應(yīng)該建立和完善各項(xiàng)主要管理活動(dòng)的過(guò)程控制制度。

第8篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；內(nèi)部審計(jì)；實(shí)踐；思考

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，努力創(chuàng)建國(guó)資監(jiān)管新模式的探索也愈加緊迫。金華市國(guó)資委受市政府委托，對(duì)市政府授權(quán)國(guó)有企業(yè)履行出資人職責(zé)，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了一些研究與嘗試。

一、內(nèi)部審計(jì)工作與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連

（一）內(nèi)部審計(jì)工作與當(dāng)時(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀緊密相關(guān)

2010年底前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于快速增長(zhǎng)期的末期，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)屬于外部擴(kuò)張式、外延式增長(zhǎng)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)更多偏向影響企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的因素。

2011年-2014年，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展關(guān)注的重點(diǎn)與目標(biāo)轉(zhuǎn)向了內(nèi)部擴(kuò)張式，通過(guò)各項(xiàng)管理手段降本增效，提升增長(zhǎng)質(zhì)量，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)更多的是偏向影響降低企業(yè)成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

2015年以后，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展開(kāi)始進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度有所放緩，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展關(guān)注的焦點(diǎn)轉(zhuǎn)向加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，尤其是內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行有效性，執(zhí)行有關(guān)規(guī)定的情況等。相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性評(píng)價(jià)。

（二）金華市國(guó)資委內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況及存在的不足

2007年底，金華市國(guó)資委從市財(cái)政局正式脫鉤，作為市政府特設(shè)機(jī)構(gòu)，對(duì)市政府授權(quán)市國(guó)資委的市屬國(guó)有企業(yè)履行出資人職責(zé)。成立之初，金華市國(guó)資委內(nèi)部審計(jì)工作主要是通過(guò)查閱企業(yè)自行委托審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告資料為主，以審計(jì)報(bào)告中披露的事項(xiàng)為線索，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合定期或不定期的財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查。此時(shí)開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作可以為確定企業(yè)資源整合方案提供決策參考作用。但是由于年度財(cái)務(wù)報(bào)告由企業(yè)自行委托，難免會(huì)存在中介機(jī)構(gòu)為維護(hù)客戶關(guān)系而應(yīng)企業(yè)要求不完整披露有關(guān)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，客觀性受到了影響，市國(guó)資委因未能完全掌握企業(yè)實(shí)際情況而在決策時(shí)容易產(chǎn)生偏差。

為進(jìn)一步保證社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性，按照國(guó)務(wù)院、浙江省政府和金華市政府工作部署，從2011年開(kāi)始在金華市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出中單獨(dú)安排一部分資金專項(xiàng)用于市屬國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用支出。為進(jìn)一步保證審計(jì)工作質(zhì)量，2012年4月，金華市國(guó)資委通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，建立了社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)庫(kù)，以三年為期，到期重新招標(biāo)。由市國(guó)資委直接委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)市屬企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，保證了審計(jì)工作的客觀性，并且在審計(jì)過(guò)程中建立了與審計(jì)人員直接溝通機(jī)制，有利于市國(guó)資委深入了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，這一段期間內(nèi)部審計(jì)工作的主要載體為企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及工資總額執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告，輔之以管理建議書(shū)的形式。同時(shí)要求企業(yè)根據(jù)管理建議書(shū)中提出的問(wèn)題進(jìn)行整改。由于部分資產(chǎn)涉及歷史遺留問(wèn)題，僅憑企業(yè)自身難以解決，因此該類(lèi)問(wèn)題久拖未決，嚴(yán)重的已影響到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。整改反饋也僅是通過(guò)企業(yè)上報(bào)的審計(jì)整改報(bào)告來(lái)體現(xiàn)，未對(duì)審計(jì)整改再監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量與效果也打了折扣。此外，由于分年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、工資總額審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)次數(shù)至少兩次，增加了企業(yè)應(yīng)付審計(jì)工作的壓力。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)工作由不同處室分別布置，審計(jì)人員往往不是同一批人，加上審計(jì)時(shí)溝通不暢，造成各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)不一致，對(duì)制定國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管決策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核帶來(lái)了不良影響。

2015年以來(lái)，金華市國(guó)資委根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管需要，對(duì)審計(jì)模式進(jìn)行了調(diào)整，年度財(cái)務(wù)報(bào)告由企業(yè)自行委托審計(jì)并支付審計(jì)費(fèi)用，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工資總額審計(jì)及其他需要了解掌握的審計(jì)內(nèi)容整合至財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)時(shí)間安排在企業(yè)完成自行委托年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)結(jié)束后，一般從3月初開(kāi)始，至4月底出具正式審計(jì)報(bào)告。一方面對(duì)企業(yè)自行委托的年度財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，另一方面又得到了需要的數(shù)據(jù)信息，這對(duì)金華市國(guó)資委加強(qiáng)下屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督帶來(lái)了積極意義。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)制度與模式的創(chuàng)建

（一）內(nèi)部審計(jì)制度聯(lián)動(dòng)機(jī)制的建立

為提高審計(jì)效率，加強(qiáng)數(shù)據(jù)口徑一致性及利用率，金華市國(guó)資委建立了一套內(nèi)部審計(jì)制度聯(lián)動(dòng)機(jī)制。一是建立審計(jì)內(nèi)部聯(lián)動(dòng)機(jī)制。由營(yíng)運(yùn)監(jiān)控與統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處牽頭，整合產(chǎn)權(quán)管理與業(yè)績(jī)考核處、企業(yè)改革與發(fā)展處、機(jī)關(guān)黨委等審計(jì)需求，以文字或表格的形式統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。二是提高審計(jì)過(guò)程參與度，建立與主審人員溝通機(jī)制。每次審計(jì)工作開(kāi)始前制定審計(jì)工作方案，由市國(guó)資委有關(guān)處室人員擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)審計(jì)總體事項(xiàng)協(xié)調(diào)與溝通工作。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任主審人員，由其負(fù)責(zé)具體的審計(jì)實(shí)施過(guò)程。三是建立審計(jì)組與企業(yè)書(shū)面溝通機(jī)制。由審計(jì)組將未能合理確定或有異議的審計(jì)事項(xiàng)以簽證單的形式書(shū)面反饋至企業(yè)，由企業(yè)書(shū)面反饋至審計(jì)組，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告初稿后，書(shū)面征求企業(yè)意見(jiàn)，以盡量做到審計(jì)留痕，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的可靠性與客觀性。四是建立審計(jì)組與市國(guó)資委審計(jì)匯報(bào)溝通機(jī)制。各審計(jì)組在完成外勤與資料整理之后，由市國(guó)資委相關(guān)處室負(fù)責(zé)人及委領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)取各審計(jì)組審計(jì)情況匯報(bào)，及時(shí)回復(fù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或重大事項(xiàng)。五是建立審計(jì)溝通交流群。為方便審計(jì)溝通交流，建立了交流群。借此，各審計(jì)人員可及時(shí)了解審計(jì)要求，交流審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性問(wèn)題。

第9篇：年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)決算 工作質(zhì)量

財(cái)務(wù)決算工作既是對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)運(yùn)用效益的檢查與總結(jié)，也是對(duì)企業(yè)投資決策科學(xué)性、內(nèi)部管理先進(jìn)性、對(duì)社會(huì)創(chuàng)造貢獻(xiàn)性的檢驗(yàn)。當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)錯(cuò)綜復(fù)雜，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響，對(duì)財(cái)務(wù)決算管理工作提出了更高要求。財(cái)務(wù)決算工作要積極適應(yīng)新形勢(shì)的變化，加強(qiáng)組織、創(chuàng)新方式，更好地發(fā)揮決算管理的作用以提升企業(yè)效益水平。注重利用財(cái)務(wù)決算結(jié)果分析總結(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成效和資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)因素，進(jìn)一步分析查找需要改進(jìn)的問(wèn)題，夯實(shí)管理基礎(chǔ)，積極推動(dòng)管理提升，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。

一、財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制流程

（一）決算前的準(zhǔn)備工作

一是貫徹上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制要求。根據(jù)財(cái)政部、鐵路總公司關(guān)于財(cái)務(wù)決算報(bào)表的編制要求，結(jié)合廣鐵集團(tuán)公司情況，制定本年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制文件和填報(bào)說(shuō)明細(xì)則。二是召開(kāi)財(cái)務(wù)決算布置會(huì)議。傳達(dá)鐵路總公司對(duì)財(cái)務(wù)決算工作布置要求，結(jié)合年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排，提出集團(tuán)公司編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表的目標(biāo)、任務(wù)。三是清理各項(xiàng)目數(shù)據(jù)工作。全面核對(duì)債權(quán)債務(wù)往來(lái)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、收入、支出是否真實(shí)等。四是完善報(bào)表軟件系統(tǒng)。細(xì)化報(bào)表主表個(gè)別項(xiàng)目，滿足經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)數(shù)據(jù)分析及編制說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等需要，對(duì)報(bào)表軟件測(cè)試，修訂完善報(bào)表格式和審核公式工作。

（二）決算過(guò)程的卡控

一是分級(jí)組織、逐級(jí)審驗(yàn)。要求控股子公司會(huì)審所屬單位全套財(cái)務(wù)決算報(bào)表，以全級(jí)次法人數(shù)據(jù)接受集團(tuán)公司決算會(huì)審，依據(jù)集團(tuán)公司現(xiàn)場(chǎng)審驗(yàn)反饋結(jié)果，加緊糾正報(bào)表數(shù)據(jù)，形成最終上報(bào)集團(tuán)總部數(shù)據(jù)。二是合并調(diào)整、整體復(fù)檢。集團(tuán)公司以會(huì)計(jì)制度、法規(guī)為準(zhǔn)繩，合并抵銷(xiāo)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易、債權(quán)債務(wù)等數(shù)據(jù)，借助計(jì)算機(jī)審核校驗(yàn)報(bào)表數(shù)據(jù)，人工檢查工作量指標(biāo)合理性，與業(yè)務(wù)處室核對(duì)全集團(tuán)公司工資薪酬、人數(shù)指標(biāo)是否一致，人工填報(bào)客貨運(yùn)輸指標(biāo)工作量。三是審計(jì)整改、修改完善。依據(jù)內(nèi)、外部審計(jì)意見(jiàn)，糾正決算報(bào)表編制差錯(cuò)，校稿整理，完善財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注各指標(biāo)數(shù)據(jù)分析，形成完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（三）審批上報(bào)、會(huì)審整改

一是內(nèi)部審批上報(bào)。依據(jù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)逐級(jí)審批，形成正式對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。二是上級(jí)審核和修改。參加鐵路總公司決算會(huì)審工作，依據(jù)鐵路總公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核意見(jiàn)，細(xì)化、完善各個(gè)項(xiàng)目說(shuō)明，解答各指標(biāo)數(shù)據(jù)填報(bào)是否合理，修改不合理數(shù)據(jù)的填報(bào)，形成正式對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（四）分析考核、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

一是充分利用財(cái)務(wù)決算資料，查找企業(yè)內(nèi)部管理漏洞，從而完善制度建設(shè)。二是通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)橫向、縱向?qū)Ρ?，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金回報(bào)水平，關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目增減情況及行業(yè)經(jīng)營(yíng)成效，為企業(yè)管理決策提供財(cái)務(wù)支持。三是加強(qiáng)決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都納入考核范圍，對(duì)各子公司進(jìn)行考核，宣傳好的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)不合格的單位，采取通報(bào)批評(píng)、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結(jié)工作中的不足，提高決算工作質(zhì)量，從而進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、財(cái)務(wù)決算存在的主要問(wèn)題

在每次財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，總會(huì)發(fā)生一些主客觀方面的差錯(cuò)，如報(bào)表數(shù)據(jù)審驗(yàn)表內(nèi)試算不平、表間勾稽錯(cuò)誤、工作量指標(biāo)漏填錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)掛賬不一致、審計(jì)問(wèn)題未及時(shí)整改，導(dǎo)致報(bào)表編制中耗費(fèi)人力、時(shí)間，合并報(bào)表數(shù)據(jù)合理性不符合實(shí)際、邏輯性錯(cuò)誤，分析材料不透徹等，其主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

（一）組織不力、責(zé)任心不強(qiáng)

一是未認(rèn)真學(xué)習(xí)當(dāng)期決算文件要求，甚至連本單位報(bào)表上報(bào)時(shí)間都記錯(cuò)，未關(guān)注最新會(huì)計(jì)核算調(diào)整、填報(bào)說(shuō)明，而是憑借以往歷史經(jīng)驗(yàn)做法來(lái)完成報(bào)表編制。二是未查收上級(jí)對(duì)決算工作的最新要求通知，導(dǎo)致報(bào)表會(huì)審時(shí)，錯(cuò)誤較多，影響集團(tuán)公司匯總進(jìn)度。三是未完成材料上報(bào)，在會(huì)審現(xiàn)場(chǎng)匆忙補(bǔ)救，影響集團(tuán)公司整體報(bào)表質(zhì)量。

（二）經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)水平有待提高

一是分析材料前后矛盾，數(shù)據(jù)解釋不夠充分，變動(dòng)數(shù)據(jù)應(yīng)重點(diǎn)分析而未分析。二是過(guò)分依賴決算軟件效驗(yàn)功能，忽略人工審驗(yàn)，導(dǎo)致一些指標(biāo)的合理性錯(cuò)得離譜，存在漏填錯(cuò)填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯(lián)動(dòng)使用的整體意識(shí)，導(dǎo)致會(huì)審現(xiàn)場(chǎng)修改報(bào)表數(shù)據(jù)。

（三）硬軟件建設(shè)滯后、信息化程度不高

一是財(cái)務(wù)軟件各個(gè)子系統(tǒng)相互穿透抓取數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)各自獨(dú)立，導(dǎo)致個(gè)別賬務(wù)處理、個(gè)別報(bào)表編制需要人工填報(bào)。二是子系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不完善，如未開(kāi)發(fā)內(nèi)部關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)核對(duì)子系統(tǒng)，造成各子公司相互提報(bào)往來(lái)數(shù)據(jù)差異較大，事后逐一核對(duì)，工作量非常大，造成抵銷(xiāo)不充分。三是個(gè)別單位無(wú)法連接內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為單機(jī)版操作，上級(jí)無(wú)法查詢其數(shù)據(jù)，異地?zé)o法登錄財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

三、提高財(cái)務(wù)決算工作效率的對(duì)策建議

（一）建立健全制度、實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理

一是整理匯編文件。收集預(yù)算、資金、會(huì)計(jì)核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制手冊(cè)，以便學(xué)習(xí)查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據(jù)財(cái)政部和鐵路總公司文件要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)問(wèn)題的文件，明確會(huì)計(jì)核算變化項(xiàng)目、審計(jì)整改、稅務(wù)問(wèn)題、報(bào)表報(bào)送時(shí)間等。

（二）加強(qiáng)決算組織

加強(qiáng)決算工作的組織的領(lǐng)導(dǎo)，是提高決算效率的重要保障。一是提高財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)對(duì)賬。針對(duì)年度決算對(duì)賬難題，建立預(yù)對(duì)賬制度，提前一個(gè)月組織內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的核對(duì)，提早了解和解決子企業(yè)間存在爭(zhēng)議的關(guān)聯(lián)事項(xiàng)。二是搭建溝通平臺(tái)。借助內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)、微信，搭建財(cái)務(wù)問(wèn)題交流平臺(tái)，方便對(duì)決算工作要求及時(shí)傳達(dá)布置，并進(jìn)行溝通解答，提高工作效率。

（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)

一是培訓(xùn)面要到位。在每年召開(kāi)全集團(tuán)公司決算布置會(huì)議上，對(duì)集團(tuán)公司決算工作進(jìn)行部署培訓(xùn)，要覆蓋到所有基層單位總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、決算崗位會(huì)計(jì)。二是培訓(xùn)內(nèi)容要活。決算涉及的內(nèi)容很多，受培訓(xùn)人員情況不同，精心設(shè)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業(yè)多年的老決算人員感到學(xué)有所用，盡量做到培訓(xùn)內(nèi)容全面，重點(diǎn)突出，特別是強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的新要求以及決算報(bào)表的調(diào)整變動(dòng)說(shuō)明。三是挑選案例、現(xiàn)場(chǎng)答疑。培訓(xùn)既有新內(nèi)容、新要求，也對(duì)往年出現(xiàn)的問(wèn)題及容易填錯(cuò)的指標(biāo)進(jìn)行歸納總結(jié)，有針對(duì)性地進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，組織現(xiàn)場(chǎng)答疑，提升培訓(xùn)效果。

（四）開(kāi)展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)信息化程度高，能有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，能提高財(cái)務(wù)決算報(bào)表質(zhì)量。建立一個(gè)數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用集成、業(yè)務(wù)協(xié)同的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)”平臺(tái)，該平臺(tái)集成基礎(chǔ)應(yīng)用、會(huì)計(jì)核算、集團(tuán)查詢、預(yù)算管理、物資管理等模塊。會(huì)計(jì)核算應(yīng)包含分線核算、決算輔助審核、財(cái)務(wù)處理、固定資產(chǎn)、工資核算、應(yīng)收應(yīng)付、會(huì)計(jì)報(bào)表、債權(quán)債務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易核對(duì)等子系統(tǒng)功能，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)規(guī)范的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)集中核算和管控，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（五）優(yōu)化決算報(bào)表體系

為滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部決策需要，在財(cái)政部、鐵路總公司報(bào)表基礎(chǔ)上，不斷研究財(cái)務(wù)信息需求，規(guī)范決算報(bào)表體系。一是關(guān)注非運(yùn)輸企業(yè)收支利各個(gè)項(xiàng)目收支情況，將非運(yùn)輸企業(yè)利潤(rùn)表中的收入、成本細(xì)化到建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、裝卸、批發(fā)和零售業(yè)、住宿、餐飲業(yè)等具體業(yè)務(wù)，深入掌握每個(gè)非運(yùn)輸企業(yè)項(xiàng)目的規(guī)模和效益變動(dòng)情況。二是為滿足日常經(jīng)營(yíng)管理需要，增設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)附表，如三公經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出表、教育經(jīng)費(fèi)提取使用表。為了優(yōu)化報(bào)表體系。三是滿足各方需要，組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所、內(nèi)部各科室，對(duì)決算報(bào)表征集修改意見(jiàn)，對(duì)報(bào)表進(jìn)行梳理、優(yōu)化和調(diào)整，剔除不符合現(xiàn)狀，通過(guò)不斷修改完善，確保決算報(bào)表體系可以滿足各方的信息需要。

（六）加強(qiáng)決算審核，嚴(yán)把決算工作數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)

一是做好審核報(bào)表前準(zhǔn)備工作。明確重點(diǎn)關(guān)注科目，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)和方法，制定審核流程。如重點(diǎn)審核資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)前后兩年數(shù)據(jù)、客貨運(yùn)輸指標(biāo)、固定資產(chǎn)投資完成，機(jī)車(chē)運(yùn)用工作量指標(biāo)等。為提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和審核效率，結(jié)合往年報(bào)表數(shù)據(jù)的出錯(cuò)和鐵總考核通報(bào)情況，增設(shè)必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對(duì)職工薪酬、人數(shù)指標(biāo)，確保財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。二是組織會(huì)審小組人員對(duì)接會(huì)。明確會(huì)審人員職責(zé)，制定審核流程及特殊情況下溝通機(jī)制，統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)，講解近年工作審核重點(diǎn)項(xiàng)目。三是嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容主要包括電子數(shù)據(jù)公式效驗(yàn)、紙質(zhì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一致性審核、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析、解釋審核等審核。在報(bào)表審核期間，針對(duì)大家提出的審核公式糾正建議，及時(shí)付諸實(shí)施。四是把好報(bào)送關(guān)。隨著鐵路基建投資增加，高鐵線路陸續(xù)開(kāi)通運(yùn)營(yíng)，社會(huì)越來(lái)越重視鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量要求越來(lái)越高，要求所屬子公司上報(bào)的數(shù)據(jù)資料要進(jìn)行認(rèn)真復(fù)查，做到無(wú)差錯(cuò)且符合合理性，統(tǒng)一口徑數(shù)據(jù)一致性，所有數(shù)字與財(cái)務(wù)分析報(bào)告保持一致，重大差異變化應(yīng)有解釋說(shuō)明，力求將分析報(bào)告寫(xiě)全、寫(xiě)深、寫(xiě)透。

（七）加強(qiáng)決算分析利用，服務(wù)企業(yè)決策

財(cái)務(wù)信息結(jié)果的價(jià)值在于運(yùn)用，充分利用財(cái)務(wù)月報(bào)和季度決算的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理分析，為經(jīng)營(yíng)管理者決策提供服務(wù)。一是嚴(yán)把數(shù)據(jù)關(guān)、文字分析關(guān)，注重企業(yè)運(yùn)行的新情況、新變化。二是對(duì)近幾年數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，建立企業(yè)信息庫(kù)，在部門(mén)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，為開(kāi)展企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理、業(yè)績(jī)考核等工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。

（八）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、落實(shí)責(zé)任

月、季、年度財(cái)務(wù)決算編制上報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)本次財(cái)務(wù)決算編制工作經(jīng)驗(yàn)，查找差錯(cuò)原因，落實(shí)責(zé)任，依據(jù)決算考評(píng)制度，量化評(píng)分，綜合評(píng)比，將評(píng)審結(jié)果以電報(bào)形式逐條反饋給各子公司，以便于改進(jìn)工作，不斷營(yíng)造積極向上、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的工作氛圍，切實(shí)加強(qiáng)決算編制工作，提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的真實(shí)反映，利用財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)值揭示分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，運(yùn)用報(bào)表數(shù)據(jù)，捕捉有價(jià)值、能說(shuō)明問(wèn)題的信息，為企業(yè)管理層提供及時(shí)、充分的決策依據(jù)，同時(shí)滿足外部社會(huì)監(jiān)管數(shù)據(jù)披露需要，積極為企業(yè)排憂解難，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

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