企業(yè)資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金管理辦法范文

第一條為了促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金的管理，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡稱專項(xiàng)資金）是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，由中央財(cái)政預(yù)算安排主要用于支持中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、專業(yè)化發(fā)展、與大企業(yè)協(xié)作配套、技術(shù)進(jìn)步、綜合利用、品牌建設(shè)，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保體系、市場開拓等中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)等方面的專項(xiàng)資金（不含科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金）。

第三條中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合下發(fā)的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企[*]143號）執(zhí)行。

第四條專項(xiàng)資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，確保專項(xiàng)資金的規(guī)范、安全和高效使用。

第五條財(cái)政部負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算管理、項(xiàng)目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

工業(yè)和信息化部負(fù)責(zé)確定專項(xiàng)資金的年度支持方向和支持重點(diǎn)，會(huì)同財(cái)政部對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核,并對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二章支持方式及額度

第六條專項(xiàng)資金的支持方式采用無償資助、貸款貼息和資本金注入方式。項(xiàng)目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)以多種方式申請專項(xiàng)資金。

以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，一般采取無償資助方式；以金融機(jī)構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，一般采取貸款貼息方式。

中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)項(xiàng)目，一般采取無償資助方式，特殊情況可采取資本金注入方式。

市場開拓等項(xiàng)目，一般采取無償資助方式。

第七條專項(xiàng)資金無償資助的額度，每個(gè)項(xiàng)目一般控制在300萬元以內(nèi)。

專項(xiàng)資金貸款貼息的額度，根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過300萬元。

第八條已通過其他渠道獲取中央財(cái)政資金支持的項(xiàng)目，專項(xiàng)資金不再予以支持。

第三章項(xiàng)目資金的申請

第九條申請專項(xiàng)資金的企業(yè)或單位必須同時(shí)具備下列資格條件：

（一）具有獨(dú)立的法人資格；

（二）財(cái)務(wù)管理制度健全；

（三）經(jīng)濟(jì)效益良好；

（四）會(huì)計(jì)信用、納稅信用和銀行信用良好；

（五）申報(bào)項(xiàng)目符合專項(xiàng)資金年度支持方向和重點(diǎn)。

第十條申請專項(xiàng)資金的企業(yè)或單位應(yīng)同時(shí)提供下列資料：

（一）法人執(zhí)照副本及章程（復(fù)印件）；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況或業(yè)務(wù)開展情況；

（三）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）。

（四）其他需提供的資料。

第四章項(xiàng)目資金的申報(bào)、審核及審批

第十一條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和同級中小企業(yè)管理部門（以下簡稱省級財(cái)政部門和省級中小企業(yè)管理部門）負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目資金的申請審核工作。

第十二條省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級財(cái)政部門在本地區(qū)范圍內(nèi)公開組織項(xiàng)目資金的申請工作，并對申請企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

第十三條省級中小企業(yè)管理部門應(yīng)會(huì)同同級財(cái)政部門建立專家評審制度，組織相關(guān)技術(shù)、財(cái)務(wù)、市場等方面的專家，依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當(dāng)年專項(xiàng)資金的支持方向和支持重點(diǎn)，對申請項(xiàng)目進(jìn)行評審。

第十四條省級財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級中小企業(yè)管理部門依據(jù)專家評審意見確定申報(bào)的項(xiàng)目，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將《中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請書》、專家評審意見底稿和項(xiàng)目資金申請報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、工業(yè)和信息化部。

申報(bào)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目應(yīng)按照項(xiàng)目的重要性排列順序。

第十五條工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部對各地上報(bào)的申請報(bào)告及項(xiàng)目情況進(jìn)行審核，并提出項(xiàng)目計(jì)劃。

第十六條財(cái)政部根據(jù)審核后的項(xiàng)目計(jì)劃，確定項(xiàng)目資金支持方式，審定資金使用計(jì)劃，將項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到省級財(cái)政部門，并根據(jù)預(yù)算規(guī)定及時(shí)撥付專項(xiàng)資金。

第十七條企業(yè)收到專項(xiàng)資金后，應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）第二十條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第五章監(jiān)督檢查

第十八條省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督；省級中小企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，對專項(xiàng)資金的撥付使用情況及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查。

第十九條承擔(dān)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的企業(yè)，應(yīng)在項(xiàng)目建成后1個(gè)月內(nèi)向省級財(cái)政部門和同級中小企業(yè)管理部門報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況及專項(xiàng)資金的使用情況，不能按期完成的項(xiàng)目，需在原定項(xiàng)目建成期前書面說明不能按期完成的理由和預(yù)計(jì)完成日期。承擔(dān)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和市場開拓等改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)或單位，應(yīng)于年底前向省級財(cái)政部門和同級中小企業(yè)管理部門報(bào)送專項(xiàng)資金的使用情況。

第二十條省級財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同同級中小企業(yè)管理部門每年對本地區(qū)中小企業(yè)使用專項(xiàng)資金的總體情況和項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行總結(jié)，并于年度終了1個(gè)月內(nèi)上報(bào)財(cái)政部、工業(yè)和信息化部。

第2篇：企業(yè)資金管理辦法范文

外商投資企業(yè)投資自用進(jìn)口汽車管理辦法修訂版一、為規(guī)范外商投資企業(yè)投資自用進(jìn)口汽車的管理，特制訂本辦法。

二、本辦法適用于依法批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外資企業(yè)(包括設(shè)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)，以下簡稱企業(yè))。

三、本辦法所指企業(yè)自用進(jìn)口汽車包括小轎車、越野車及客車，具體商品編碼見附表。

四、企業(yè)自用進(jìn)口汽車所需資金總額，按海關(guān)完稅價(jià)格計(jì)算，不得超過企業(yè)注冊資本的15%;并應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度逐步配備：

(一)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在500萬美元以下的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計(jì)可進(jìn)口不超過4輛汽車，其中小轎車不超過2輛;

(二)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在500萬美元及以上，1000萬美元以下的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計(jì)可進(jìn)口不超過6輛汽車，其中小轎車不超過3輛;

(三)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在1000萬美元及以上，3000萬美元以下的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計(jì)可進(jìn)口不超過8輛汽車，其中小轎車不超過4輛;

(四)企業(yè)注冊資本中，外方出資額在3000萬美元以上的企業(yè)，在其經(jīng)營期限內(nèi)累計(jì)可進(jìn)口不超過10輛汽車，其中小轎車不超過5輛。

五、各省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門每年根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，按照規(guī)定的配車標(biāo)準(zhǔn)編制外商投資企業(yè)投資自用汽車進(jìn)口計(jì)劃，報(bào)外經(jīng)貿(mào)部審核匯總納入年度機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口配額方案，報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后，由外經(jīng)貿(mào)部下達(dá)給各省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門執(zhí)行。

六、各省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門要嚴(yán)格按照外經(jīng)貿(mào)部下達(dá)的外商投資企業(yè)投資自用汽車進(jìn)口計(jì)劃及本管理辦法所規(guī)定的配車標(biāo)準(zhǔn)審批管理，不得超標(biāo)準(zhǔn)審批。

七、企業(yè)憑外經(jīng)貿(mào)部或省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門出具的汽車進(jìn)口配額批準(zhǔn)文件向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)進(jìn)口許可證，海關(guān)憑進(jìn)口許可證驗(yàn)放。

八、企業(yè)因特殊原因，需進(jìn)口汽車、小轎車數(shù)量超過本管理辦法所規(guī)定的配車標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)通過所在地省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門報(bào)外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)。外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)后，企業(yè)憑所在地省級外經(jīng)貿(mào)外資管理部門出具的進(jìn)口配額批準(zhǔn)文件向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)進(jìn)口許可證。

九、境外常設(shè)駐華機(jī)構(gòu)及人員、三資企業(yè)外方常駐人員、外國專家進(jìn)口的汽車仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

十、1996年3月31日前依法批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)汽車，可按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)享受關(guān)稅優(yōu)惠政策，購買的國產(chǎn)汽車和進(jìn)口汽車應(yīng)合并計(jì)算在上述配車標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。

十一、本管理辦法由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋，此前凡與本管理辦法不一致的有關(guān)規(guī)定，均以本管理辦法為準(zhǔn)。

十二、本管理辦法自之日起執(zhí)行。

外商投資企業(yè)基本類型依照外商在企業(yè)注冊資本和資產(chǎn)中所占股份和份額的比例不同以及其他法律特征的不同，可將外商投資企業(yè)分為三種類型：

中外合資經(jīng)營企業(yè)

由中外合營各方共同投資、共同經(jīng)營，并按照投資比例共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共負(fù)盈虧的企業(yè)。其主要法律特征是：外商在企業(yè)注冊資本中的比例有法定要求;企業(yè)采取有限責(zé)任公司的組織形式。故此種合營稱為股權(quán)式合營。

中外合作經(jīng)營企業(yè)

中外合作各方通過合作企業(yè)合同約定各自的權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)。其主要法律特征是：外商在企業(yè)注冊資本中的份額無強(qiáng)制性要求;企業(yè)采取靈活的組織管理、利潤分配、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)方式。故此種合營稱為契約式合營。

外資企業(yè)

其主要法律特征是：企業(yè)全部資本均為外商出資和擁有。不包括外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

第3篇：企業(yè)資金管理辦法范文

現(xiàn)將《天津市外商投資企業(yè)使用土地管理試行辦法》予以頒布，望遵照執(zhí)行。

天津市外商投資企業(yè)使用土地管理試行辦法

第一條  為加強(qiáng)我市外商投資企業(yè)用地管理，根據(jù)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和《國務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市情況，制定本辦法。

第二條  凡使用本市土地的外商投資企業(yè)，除設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)按經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的規(guī)定辦理外，新征土地或利用原有土地（包括使用房屋），均依本辦法辦理。

第三條  天津市土地管理局地政處（以下簡稱市土地局地政處）負(fù)責(zé)外商投資企業(yè)用地的管理和土地使用費(fèi)的征收。

第四條  外商投資企業(yè)使用本市土地應(yīng)在批準(zhǔn)立項(xiàng)之日起一個(gè)月內(nèi)，持經(jīng)批準(zhǔn)的立項(xiàng)報(bào)告及用地文件到市土地局地政處申請用地，辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取土地使用證，取得土地使用權(quán)。

第五條  外商投資企業(yè)用地年限，與批準(zhǔn)的企業(yè)經(jīng)營年限相同。使用期滿或提前停止經(jīng)營的，應(yīng)向市土地局地政處辦理交回用地手續(xù)。如需繼續(xù)使用土地，應(yīng)持合同延期批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的文件，到市土地局地政處辦理繼續(xù)使用手續(xù)。

第六條  外商投資企業(yè)使用土地應(yīng)服從城市規(guī)劃要求，不得擅自改變用途或范圍。對批準(zhǔn)使用的土地，只有使用權(quán)，禁止轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租、買賣或變相買賣，不得動(dòng)用或者破壞地上、地下其他資源。

第七條  外商投資企業(yè)自批準(zhǔn)用地起兩年內(nèi)，無正當(dāng)理由仍未使用土地時(shí)，市土地局地政處可吊銷土地使用證，收回土地使用權(quán)，已繳的土地使用費(fèi)不予退還。

第八條  外商投資企業(yè)使用國有土地，均須按規(guī)定繳納土地使用費(fèi)。

土地使用費(fèi)，是指外商投資企業(yè)在合營期內(nèi)向天津市人民政府繳納的用地費(fèi)用，不包括征地、拆遷以及直接配套的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用。

第九條  土地使用費(fèi)根據(jù)規(guī)定的土地等級和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照土地位置、周圍環(huán)境、公共設(shè)施和交通情況及土地用途確定。其標(biāo)準(zhǔn)按人民幣／每年每平方米計(jì)算，商業(yè)、旅游業(yè)為3元至70元；辦公住宅為1元至40元；工業(yè)、倉儲(chǔ)為1元至30元；文教科研衛(wèi)生為0.5元至15元。各等級幅度內(nèi)的具體費(fèi)額由市土地局地政處核定。

土地使用費(fèi)自批準(zhǔn)用地之日起，五年內(nèi)不調(diào)整。五年后，視情況的變化，由市土地局地政處調(diào)整，調(diào)整的間隔期不少于三年。

第十條  外商投資企業(yè)繳納的土地使用費(fèi)，自批準(zhǔn)用地之日起，按公歷日歷年度計(jì)算。每年六月底以前一次繳納。第一日歷年用地時(shí)間超過半年的，按半年計(jì)收，不足半年的免繳。

第十一條  外商投資企業(yè)的土地使用費(fèi)由外商投資企業(yè)繳納。如中方企業(yè)以土地使用權(quán)作為投資的，由中方企業(yè)從其利潤分成中繳納；屬于外商投資企業(yè)租用房屋的土地，租賃房屋的雙方應(yīng)訂立協(xié)議，由房屋出租者繳納。

第十二條  外商投資企業(yè)建設(shè)期間的土地使用費(fèi)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的20％至30％繳納，由市土地局地政處核定。建設(shè)期間的期限，以施工執(zhí)照規(guī)定的期限為準(zhǔn)。無施工執(zhí)照的由市土地局地政處根據(jù)工程情況核定。

第十三條  外商投資企業(yè)因不可抗力，遇特大自然災(zāi)害或其他特殊情況，造成經(jīng)濟(jì)上嚴(yán)重?fù)p失，確實(shí)無法繳納土地使用費(fèi)的，經(jīng)外商投資企業(yè)申請，市土地局地政處批準(zhǔn)，可緩繳或減免土地使用費(fèi)。

第十四條  產(chǎn)品出口或先進(jìn)技術(shù)型的生產(chǎn)企業(yè)，除一類地區(qū)外，開發(fā)費(fèi)一次性計(jì)收或者企業(yè)自行開發(fā)場地的地區(qū)，其土地使用費(fèi)按每年每平方米0.5元至3元計(jì)收。對經(jīng)營期在五年以上的，自批準(zhǔn)用地之日起兩年內(nèi)免繳，第三年按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的50％繳納；對經(jīng)營期在十年以上的，自批準(zhǔn)用地之日起，三年內(nèi)免繳，第四、第五年按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的40％繳納。減免期滿后的土地使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)產(chǎn)品出口或先進(jìn)技術(shù)的生產(chǎn)型企業(yè)審批機(jī)關(guān)建議，由市土地局地政處給予適當(dāng)優(yōu)惠。

產(chǎn)品出口的生產(chǎn)型企業(yè)的年度出口實(shí)績，如果未能實(shí)現(xiàn)企業(yè)合同規(guī)定的外匯平衡有結(jié)余的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)在下一年度內(nèi)補(bǔ)繳上一年度已經(jīng)減免的土地使用費(fèi)。

第十五條  本辦法實(shí)施前已設(shè)立的外商投資企業(yè)，自本辦法實(shí)施之日起，土地使用費(fèi)按本辦法辦理，實(shí)施前的土地使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍按原合同辦理。

第十六條  外商投資企業(yè)中方為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)單位，并使用本單位土地的，按本辦法辦理。提取的土地使用費(fèi)由中方單位在開戶銀行專項(xiàng)儲(chǔ)存，有關(guān)繳納使用辦法另行規(guī)定。

第十七條  外商投資企業(yè)或中方合營者有下列情節(jié)之一者，視情節(jié)輕重，加征土地使用費(fèi)，直至收回其土地使用權(quán)。

（一）違反本辦法第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租、買賣、變相買賣土地或動(dòng)用、破壞地上、地下其他資源者，加征一年土地使用費(fèi)的八至十倍；

（二）違反本辦法第六條規(guī)定，擅自改變土地用途或范圍者，加征一年土地使用費(fèi)的六至八倍；

（三）違反本辦法第四條、第五條規(guī)定，逾期不辦理用地手續(xù)或不按規(guī)定繳納土地使用費(fèi)者，每逾期一天，加征一年土地使用費(fèi)的3‰至5‰的滯納金。

第十八條  香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)的客商投資舉辦的企業(yè)，按本辦法辦理。

第4篇：企業(yè)資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)集團(tuán)；資金管理；體系

一、建立健全資金管理制度

根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求謀劃籌資方式、籌資渠道。加強(qiáng)與銀行的協(xié)作，通過貸款、融資或發(fā)行債券增加可利用資金，對已取得的貸款按時(shí)還貸，形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，樹立良好信用形象。有了資金，還要把資金管好用活。一是現(xiàn)金和銀行存款管理，主要是確定最佳庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，避免現(xiàn)金和銀行存款閑置；合理調(diào)度資金，做好流動(dòng)資金“勤還速貸”工作，利用貨幣時(shí)間空間差，節(jié)約貸款利息。二是應(yīng)收賬款管理，主要是確定應(yīng)收賬款管理辦法，及時(shí)催收，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。三是存貨管理，積極開展空置房的處理。實(shí)行無庫存管理，減少資金占用。四是固定資產(chǎn)管理，主要是確定固定資產(chǎn)需要量，選擇最佳折舊方法，及時(shí)處理閑置固定資產(chǎn)。

二、設(shè)置資金管理中心

以財(cái)務(wù)部資金管理中心作為房地產(chǎn)集團(tuán)資金管理的內(nèi)部承擔(dān)機(jī)構(gòu)，為房地產(chǎn)集團(tuán)及成員企業(yè)提供金融管理服務(wù)。集團(tuán)公司架設(shè)獨(dú)立管理機(jī)房，統(tǒng)一授權(quán)后，成員企業(yè)資金管理人員通過USBKEY登陸。財(cái)務(wù)部資金管理中心接管成員企業(yè)銀行賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)量大小，統(tǒng)籌調(diào)劑資金。財(cái)務(wù)部資金管理中心可以使房地產(chǎn)集團(tuán)對作業(yè)層資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督與評價(jià)。對于如日常零星支出、固定資產(chǎn)和基建投資、材料短缺等情況，財(cái)務(wù)部資金管理中心可進(jìn)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款。還可以解決企業(yè)資金需通過商業(yè)銀行的做法，既方便企業(yè)之間往來款項(xiàng)結(jié)算，也節(jié)約了大量票據(jù)、手續(xù)費(fèi)用。

三、資金集中結(jié)算體系

房地產(chǎn)公司按各下屬公司施工產(chǎn)值比例收取投標(biāo)保證金，將分散資金集中管理。資金管理實(shí)質(zhì)是對各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，按各下屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配。以集團(tuán)總公司機(jī)關(guān)本部為例，每年初以部門及部門正副職、工作人員標(biāo)準(zhǔn)作好部門一年經(jīng)費(fèi)預(yù)算，年底對部門節(jié)約的經(jīng)費(fèi)下?lián)芙o部門，對超支部門給予重罰。對工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算制定一套專門的管理辦法，規(guī)定工程項(xiàng)目資金“集中管理，統(tǒng)一使用”，即所有工程款項(xiàng)由公司向業(yè)主方發(fā)“工程項(xiàng)目資金管理函”，由公司統(tǒng)一收取，項(xiàng)目部各項(xiàng)支出由項(xiàng)目部按計(jì)劃報(bào)公司審核后統(tǒng)一支付，工程項(xiàng)目部必須與公司簽訂“工程項(xiàng)目管理責(zé)任書”。強(qiáng)化對工程項(xiàng)目成本的管理，避免工程項(xiàng)目在建過程中的資金浪費(fèi)，保證工程項(xiàng)目所需資金。

四、現(xiàn)金流預(yù)算控制體系

成立資金預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算草案，審定預(yù)算收支總量、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、資金投向、固定資產(chǎn)投資及大修理資金、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、下達(dá)給基層單位年度費(fèi)用指標(biāo)、房地產(chǎn)集團(tuán)預(yù)備資金、職工福利基金使用，制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，考核預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同檔次，以此確定給予獎(jiǎng)金或扣減經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)押金。并且以預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)作為考評業(yè)績的依據(jù)，可避免傳統(tǒng)作法的弊端，提高對預(yù)算的重視程度，使預(yù)算管理產(chǎn)生好的效果。

五、資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系

1．信息監(jiān)控控制體系?，F(xiàn)有企業(yè)資金信息監(jiān)控體系主要包括資金預(yù)算管理、票據(jù)管理、籌融資管理、安全授權(quán)認(rèn)證管理，內(nèi)部賬戶管理，內(nèi)部存款管理，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬管理等。通過外部網(wǎng)上結(jié)算直接結(jié)算，不需通過銀行。減少資金交叉占用，理順內(nèi)部資金往來關(guān)系；通過銀行委托貸款方式，降低集團(tuán)整體稅負(fù)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2．風(fēng)險(xiǎn)控制。（1）加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)應(yīng)擬出臺(tái)一套資金管理制度，如《資金結(jié)算辦法》、《資金集中支付操作手冊》和《預(yù)算管理辦法》等。（2）加強(qiáng)資金流監(jiān)控，防范資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與開戶銀行的協(xié)作，如銀行帳戶資金限額提醒、大額資金支付提前通知、集團(tuán)與銀行簽訂年度融資信用額度等。（3）加強(qiáng)對成員企業(yè)監(jiān)督，防范下屬公司資金的體外循環(huán)。通過資金集中管理和銀行提供的網(wǎng)銀服務(wù)，對銀行總賬戶、成員企業(yè)分賬戶的全部發(fā)生額、銀行余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控，隨時(shí)進(jìn)行銀企對賬。（4）明確銀行網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，降低企業(yè)資金信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格篩選確定合作銀行后，明確銀行網(wǎng)絡(luò)信息安全保障措施。

參考文獻(xiàn)

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[2]鄧科．集團(tuán)企業(yè)資金集中管理研究[D]．西南財(cái)經(jīng)大學(xué)．2009

第5篇：企業(yè)資金管理辦法范文

一、國外風(fēng)險(xiǎn)勘查金制度的理解

1．礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

礦產(chǎn)勘查活動(dòng)是高風(fēng)險(xiǎn)性、不確定性的一項(xiàng)工作，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，有一般行業(yè)共有的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（市場風(fēng)險(xiǎn)）?？辈橘Y金回收期很長，一個(gè)項(xiàng)目從前期論證、考察、現(xiàn)場踏勘至出成果質(zhì)量報(bào)告，至少需要3～5年，這么長的時(shí)間里，政治、經(jīng)濟(jì)、市場情況變化不定，難以預(yù)測。第二，更重要的是地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)現(xiàn)一個(gè)有經(jīng)濟(jì)價(jià)值且開采可獲利的礦床的成功率極低。據(jù)世界各國礦產(chǎn)勘查成功率的統(tǒng)計(jì)分析，一般只有1%左右，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險(xiǎn)程度高達(dá)99%。

2．國外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金設(shè)立背景

我國礦產(chǎn)資源供應(yīng)的空間范圍加大，礦產(chǎn)資源全球化的特征越來越明顯，新形勢下，保障國家礦產(chǎn)資源安全的途徑是要在增加國內(nèi)資源供應(yīng)的同時(shí)，更好地利用國外資源。

在國際上，礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目在國際化、全球化運(yùn)作，為了化解高風(fēng)險(xiǎn)，大多國家采取了如：國家直接投入勘查資金（地勘費(fèi)）、勘查補(bǔ)助金、資源耗竭補(bǔ)貼、勘查股票、勘查投資減稅、銀行貸款等方式建立了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。通過對市場經(jīng)濟(jì)國家礦產(chǎn)勘查資金主要來源的分析，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險(xiǎn)極高，屬于一種不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營事業(yè)，因此，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)由企業(yè)獨(dú)自承擔(dān)，而應(yīng)由政府和企業(yè)共同承擔(dān)。

在我國，先期是以企業(yè)作為投資主體，投資目的是為獲得經(jīng)濟(jì)利益，礦產(chǎn)資源勘查工作歸屬于商業(yè)性地質(zhì)工作或商業(yè)性礦產(chǎn)勘查工作。但對于礦產(chǎn)資源勘查行業(yè)或項(xiàng)目，一般企業(yè)是很難承擔(dān)起上述兩種風(fēng)險(xiǎn)的，按照礦產(chǎn)勘查風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的國際慣例，政府應(yīng)為地質(zhì)勘查工作提供先導(dǎo)性支持，特別是在礦產(chǎn)資源國際化、全球化運(yùn)作的今天，設(shè)立政府財(cái)政資金扶持國外礦產(chǎn)資源勘查尤為重要。2010年修訂的《國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查專項(xiàng)資金管理辦法》目的明確，鼓勵(lì)和引導(dǎo)地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國外勘查開發(fā)礦產(chǎn)資源。

3．資金性質(zhì)、用途

風(fēng)險(xiǎn)勘查金來源于省級分成的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款，專項(xiàng)用于地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國外進(jìn)行國內(nèi)短缺、國民發(fā)展急需的礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目的補(bǔ)助資金和開發(fā)項(xiàng)目的貼息資金。2010年修訂的辦法對各類項(xiàng)目支持、補(bǔ)助的比例進(jìn)一步細(xì)化明確。資金性質(zhì)為專項(xiàng)資金補(bǔ)助類，非投資基金，符合國際慣例。

4．資金扶持對象及項(xiàng)目條件

縱觀國家、各省的國外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金管理辦法，其扶持對象皆為包括事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)的具有甲級地質(zhì)勘查資質(zhì)的各類地勘單位和國內(nèi)注冊的礦業(yè)企業(yè)。

項(xiàng)目具備的條件：一是前期地質(zhì)調(diào)查和評價(jià)類項(xiàng)目，須獲得所在國礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國有關(guān)單位簽訂合同或協(xié)議；二是礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)類項(xiàng)目，項(xiàng)目單位單獨(dú)持有或與國外合資、合作單位共同持有。

5．資金撥付渠道、資金管理形式以及會(huì)計(jì)核算

按國家、省市資金管理辦法的規(guī)定，國外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金按照預(yù)算管理程序下達(dá)預(yù)算，按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金撥付，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按照國內(nèi)項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和項(xiàng)目所在國的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

二、國外風(fēng)險(xiǎn)金管理與核算的現(xiàn)狀及存在的問題

國家、各省市對該專項(xiàng)資金的使用、報(bào)審、及監(jiān)管等工作都做了粗線條的全面規(guī)定，但在具體操作過程中，各單位遇到了設(shè)備物資出口、外匯管理等諸多方面的一些需要探索和完善的實(shí)際問題，雖屬于具體細(xì)節(jié)問題，但影響到了項(xiàng)目的正常開展。

1．受項(xiàng)目所在國別影響，項(xiàng)目承擔(dān)主體與申請資金主體不一致

國外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目雖是商業(yè)性礦產(chǎn)勘查，屬于市場行為，但涉及礦產(chǎn)資源這個(gè)敏感行業(yè)，大多數(shù)國家沒有完全放開資源市場，設(shè)置了大小不等門檻，實(shí)行行業(yè)準(zhǔn)入制度或者準(zhǔn)市場制度。大多數(shù)國家只允許在本國注冊的企業(yè)或自然人進(jìn)行礦產(chǎn)資源調(diào)查、評價(jià)、勘查和開發(fā)工作，并實(shí)行行政審批許可制度，個(gè)別國家或發(fā)達(dá)國家甚至規(guī)定禁止外國企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等在其國家進(jìn)行礦產(chǎn)資源勘查活動(dòng)。如：非洲大多數(shù)國家的礦產(chǎn)勘查許可證是授予在其本國注冊的企業(yè)。換句話來說，國內(nèi)企業(yè)在項(xiàng)目所在國開辦境外子公司，方可取得所在國勘查許可權(quán)。這一點(diǎn)給資金申請單位形成瓶頸，一是我們國家地勘單位對外投資、或者投資興辦企業(yè)需要經(jīng)過嚴(yán)格審批，事業(yè)單位境外投資是嚴(yán)格限制的；二是經(jīng)過商務(wù)等部門批準(zhǔn)成立的境外獨(dú)資公司或合資公司，與國內(nèi)企業(yè)在法律地位來說是等同的，是母子投資關(guān)系。項(xiàng)目為境外子公司持有、承擔(dān)，資金申請單位卻是在國內(nèi)的母公司。

2．受國家外匯管理制度限制，國外項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)所需外匯不能正常匯到境外

地質(zhì)勘查業(yè)是一個(gè)特殊的產(chǎn)業(yè)，地質(zhì)勘查對象是地球自然體，其勘查目的是揭示自然體的地質(zhì)情況和礦產(chǎn)資源賦存情況，其勘查手段是地質(zhì)學(xué)等多學(xué)科理論推斷同多種工程觀測驗(yàn)證相結(jié)合，其勘查成果是非物質(zhì)性的。地質(zhì)勘查活動(dòng)具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、周期長、超前儲(chǔ)備，投入產(chǎn)出沒有確切比例關(guān)系等特點(diǎn)。地質(zhì)勘查生產(chǎn)出來的特殊“產(chǎn)品”―地質(zhì)成果，是通過地質(zhì)勘查活動(dòng)，獲得的是與自然礦床（礦體）等資源性資產(chǎn)及探礦權(quán)、采礦權(quán)等密不可分的知識性、信息性資產(chǎn)，是一種“知識、信息”產(chǎn)品。按其性質(zhì)、用途不同，可分為礦產(chǎn)地勘查報(bào)告、有價(jià)值的勘查資料和實(shí)物成果（如水源地、油氣井、探采結(jié)合擴(kuò)孔水文井等）；按其所有權(quán)不同，分為地勘單位自有地質(zhì)成果和國家地質(zhì)成果。它不同于實(shí)物資產(chǎn)，也有別于無形資產(chǎn)。

按照《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，地勘單位擁有的各項(xiàng)地質(zhì)成果并不是全部計(jì)價(jià)入賬，只是用于自行開發(fā)、轉(zhuǎn)讓或向其他單位投資的地質(zhì)成果，才予以計(jì)價(jià)入賬。而地勘單位使用國家預(yù)算財(cái)政資金取得的國家地質(zhì)成果，平時(shí)以備查簿形式登記反映，只有報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)用于對外轉(zhuǎn)讓或投資的國家地質(zhì)成果，在轉(zhuǎn)讓、投資行為確立，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，才按評估確認(rèn)價(jià)或協(xié)議價(jià)入賬。

由此看出，礦產(chǎn)資源勘查業(yè)，除了形成地質(zhì)成果且地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓情形外，只有資金投入，沒有明確的資金收入。其不同于境外承包工程，現(xiàn)行外匯管理政策對此類項(xiàng)目沒有明確規(guī)定，外匯匯出受到了限制。目前，大多數(shù)單位通行做法，一是勘查所需設(shè)備物資的出口，由國內(nèi)公司與境外項(xiàng)目子公司簽訂國際承包勘查工程合同，以境外承包工程的名義將所需設(shè)備物資運(yùn)出國內(nèi)，實(shí)際上只有投入、無工程收入，這種做法改變了工程項(xiàng)目性質(zhì)。另外，由于稅務(wù)主管部門將國內(nèi)地勘單位納入小規(guī)模納稅人而非一般納稅人的管理范疇，因而無法享受國家稅收優(yōu)惠政策，如：出口退稅；二是境外勘查項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)所需的外匯，應(yīng)按屬于經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯程序辦理，而只能以對境外子公司追加投資的形式按資本項(xiàng)目下的程序進(jìn)行申報(bào)，其改變了外匯資金性質(zhì)。這給企業(yè)將來外匯核銷、資金管理等埋下了隱患。

3．由于風(fēng)險(xiǎn)勘查金制度本身設(shè)計(jì)缺陷，無法按國內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度正常進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算

如前者所述，大多數(shù)國家對能源、礦產(chǎn)資源勘查等項(xiàng)目準(zhǔn)入是嚴(yán)格限制的。僅僅靠與國外華人或者華人公司一紙合同或協(xié)議，就能合法運(yùn)營進(jìn)行勘查、勘探，進(jìn)行地質(zhì)調(diào)查？地質(zhì)勘查許可證的頒發(fā)對象是項(xiàng)目所在國的某一主體，而專項(xiàng)資金扶持對象是境內(nèi)地勘單位或企業(yè)，這二者之間實(shí)際上是投資與被投資關(guān)系，屬于處在不同國度的母子公司，或者跨國公司。投資基金與專項(xiàng)資金在我們國家是兩種不同的資金管理方式和核算方式，專項(xiàng)資金用于投資，從預(yù)算資金管理角度看是嚴(yán)重違反國家規(guī)定的，并且會(huì)計(jì)核算無依據(jù)，資金無法核銷；從外匯管理角度，兩種性質(zhì)、不同用途的資金無法并行，也不能相互交叉核算與核銷。

其實(shí)，在國內(nèi)具備勘查資質(zhì)的地勘單位，在境內(nèi)全資子公司擁有某一礦種的探礦權(quán)，或與境內(nèi)擁有探礦權(quán)的企業(yè)進(jìn)行合作勘查，資金管理與核算也存在這種實(shí)際問題。

三、風(fēng)險(xiǎn)勘查金管理與核算的建議與對策

能源、礦產(chǎn)資源在國際上現(xiàn)階段處于敏感時(shí)期，受政治、外交等影響極大，屬于一種特殊的國際貿(mào)易形式；礦產(chǎn)資源勘查的風(fēng)險(xiǎn)極高，投資期長，投資回報(bào)期及收益額難以確定，屬于不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營事業(yè)；國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查項(xiàng)目，對于我國來說是一種新興的國際領(lǐng)域；國家新設(shè)立的國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查專項(xiàng)資金，是我國財(cái)政投資體制的新形式?！瓣P(guān)系理順、制度完善，政策到位、管理規(guī)范、核算準(zhǔn)確”應(yīng)該是我們當(dāng)前的主要任務(wù)。

1．認(rèn)真調(diào)研，充分論證，制定出既具有權(quán)威、全面、可行、可操作性，又符合時(shí)代要求的制度辦法

第一，扶持政策可寬可嚴(yán)，但程序、方法必須可行。特別是扶持對象和具備的條件，要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查研究，充分論證，把握政策尺度，既要把國家的方針政策落實(shí)好，又要把財(cái)政資金用好，杜絕漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)。

第二，政策制定者應(yīng)該通曉合同、外匯管理等涉外政策法規(guī)，掌握對外貿(mào)易基本常識和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識，了解國家財(cái)政管理體制和地勘行業(yè)工作性質(zhì)、特點(diǎn)。

第三，國外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目不同于國際工程承包，更不同于國際商品貿(mào)易，其具有顯著的地質(zhì)勘查行業(yè)特點(diǎn)。應(yīng)多方位、多角度地調(diào)查研究，廣泛征求意見，特別應(yīng)深入基層，多征求國外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目的基層單位意見，這樣才能制定出切實(shí)可行、行之有效的管理辦法。

譬如：國家《國外礦產(chǎn)資源勘查專項(xiàng)資金管理辦法》第七條第二款規(guī)定“項(xiàng)目獲得所在國礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國有關(guān)單位簽訂合同（或協(xié)議）”。通過協(xié)議或者合同合作勘查的項(xiàng)目，一般是許可證持有人缺少勘查資金，其通過各種渠道與我國企業(yè)取得聯(lián)系，達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)勘查意向。嚴(yán)格意義來講，這種合作行為屬于民間合作，風(fēng)險(xiǎn)極高，其沒有得到項(xiàng)目所在國礦產(chǎn)資源主管部門審批或備案。一紙跨國協(xié)議，項(xiàng)目可信度降低，容易產(chǎn)生漏洞，應(yīng)該增強(qiáng)扶持條件的可行性。再譬如：第八條，礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)具備的三個(gè)條件不嚴(yán)密，登記備案、勘查、成果轉(zhuǎn)讓這三個(gè)條件應(yīng)該是三個(gè)階段，同時(shí)具備不現(xiàn)實(shí)，也與制定本辦法初衷相悖。

2．風(fēng)險(xiǎn)勘查資金主管部門，應(yīng)根據(jù)地質(zhì)勘查特點(diǎn)向有關(guān)部門主動(dòng)宣解、訴求，取得各方政策支持，并出臺(tái)相關(guān)配套措施。

地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，決定業(yè)務(wù)有別于其他行業(yè)。從服務(wù)地域來說，國外礦產(chǎn)資源勘查業(yè)務(wù)是國內(nèi)投入，國外施工。從風(fēng)險(xiǎn)勘查角度來看，礦產(chǎn)資源勘查屬于多年多次投入，不能保證其成果的有效，不能保證其投資回報(bào)。從經(jīng)濟(jì)貿(mào)易行為來看，雖說地質(zhì)勘查和轉(zhuǎn)讓成果是地質(zhì)勘查業(yè)務(wù)的兩個(gè)不同階段，但投入―成果―轉(zhuǎn)讓行為其本質(zhì)是不同的。與機(jī)械制造業(yè)的采購原材料―制造產(chǎn)品―產(chǎn)品出售性質(zhì)雷同，采購原材料的目的不是為了經(jīng)銷原材料，而是為了加工成產(chǎn)品出售。

資金管理部門應(yīng)積極會(huì)同商務(wù)、外匯、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門協(xié)商，制定具體的外匯、設(shè)備物資出口等操作程序，增強(qiáng)礦產(chǎn)資源類項(xiàng)目的可操作性，將國家的方針政策落入實(shí)處，使地勘單位和企業(yè)合理合法的實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略。尤其外匯管理，要使國外項(xiàng)目承擔(dān)單位合理合法的使用外匯，礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目，其不屬于經(jīng)常項(xiàng)目下的貨物出口貿(mào)易，也不屬于國際工程承包等類別的服務(wù)貿(mào)易，更不屬于資本項(xiàng)目下的對外投資，針對其投入期時(shí)間比較長，資金回收不確定的特點(diǎn)，應(yīng)與外匯管理部門磋商經(jīng)常項(xiàng)目下新的國際貿(mào)易外匯管理政策；設(shè)備物資出口事宜，應(yīng)與商務(wù)部門、海關(guān)明確意見，以國外礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查類參照國際工程承包項(xiàng)目的程序?qū)彶橥P(guān)；為了能讓地勘單位享受與國際工程承包項(xiàng)目等同的出口退稅等優(yōu)惠政策，與國家稅務(wù)部門溝通，準(zhǔn)許有國外地質(zhì)勘查項(xiàng)目的單位辦理一般納稅人資格。

3．針對地質(zhì)勘查業(yè)的特點(diǎn)和不同國別的財(cái)會(huì)制度要求，建立完善新型的專項(xiàng)資金管理模式和會(huì)計(jì)核算方式

境外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目合法勘探權(quán)在境外公司而不是國內(nèi)企業(yè)，所發(fā)生的勘查費(fèi)用應(yīng)該歸集于境外公司財(cái)務(wù)賬內(nèi)，最終形成境外公司的無形資產(chǎn)―地質(zhì)成果，對于國內(nèi)企業(yè)與境外公司之間關(guān)系只是投資與被投資關(guān)系，國內(nèi)企業(yè)與境外項(xiàng)目發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來屬于對外投資范疇，按長期投資來核算。而國外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金屬于專項(xiàng)資金性質(zhì)，按資金辦法規(guī)定應(yīng)按財(cái)政預(yù)算資金管理和核算，這是不同性質(zhì)的兩種資金，管理模式和核算方式也不同。

縱觀國家或各省出臺(tái)的各種有關(guān)“走出去”專項(xiàng)資金管理辦法，如財(cái)政部、商務(wù)部2005年頒發(fā)的《對外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作專項(xiàng)資金管理辦法》、2000～2002年頒發(fā)的《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》及其細(xì)則和資金管理有關(guān)問題的通知以及山東省財(cái)政廳、外貿(mào)廳2008年頒發(fā)的《境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)和境外資源合作開發(fā)扶持政策實(shí)施細(xì)則》等，其補(bǔ)助的具體內(nèi)容是因項(xiàng)目而異，發(fā)生的國內(nèi)企業(yè)上年度的國內(nèi)、外費(fèi)用，其扶持對象是國內(nèi)企業(yè)，而不是境外子公司，也非彌補(bǔ)境外子公司發(fā)生的費(fèi)用。其共同點(diǎn)是對項(xiàng)目前期費(fèi)用、而非項(xiàng)目實(shí)施或公司運(yùn)營費(fèi)用予以補(bǔ)助。

對于我們國家來說，國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查項(xiàng)目是順應(yīng)國際“資源全球化”形勢而興的新事物；對于此項(xiàng)資金管理核算來說，國家財(cái)經(jīng)法規(guī)沒有健全，由于地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，無法借鑒和參考其他行業(yè)的做法，前無車，后無轍，只有探索出適合我國國情的新的專項(xiàng)資金管理與核算路子。

一是建立以“事前立項(xiàng)”為主改為“事后申請”為主專項(xiàng)資金管理模式。國土資源部和財(cái)政部組織專家對申請單位申報(bào)項(xiàng)目的技術(shù)可行性、礦產(chǎn)資源賦存的可能性和項(xiàng)目的可信度等方面進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證審核后，參照國家其他專項(xiàng)資金管理辦法的做法，由國土資源部和財(cái)政部根據(jù)年度國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查資金計(jì)劃安排，采取地質(zhì)勘查經(jīng)費(fèi)預(yù)撥的方式，次年以費(fèi)用支出憑證為依據(jù)審查確定該項(xiàng)目決算數(shù)，而后按項(xiàng)目類別、比例予以補(bǔ)助結(jié)算，多退少補(bǔ)。

二是建立符合國內(nèi)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的資金核算方式?！秶獾V產(chǎn)資源勘查風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金管理辦法》第十八條，專項(xiàng)資金按照國內(nèi)項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行的財(cái)會(huì)制度和項(xiàng)目所在國的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。根據(jù)此條規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘查項(xiàng)目的實(shí)際情況，可有兩種核算方式可供選擇。

第一種：以國內(nèi)商務(wù)、外管等部門批準(zhǔn)的境外投資額和銀行出具的外匯匯出證明為依據(jù)，以經(jīng)有關(guān)部門審核的用于本項(xiàng)目的國內(nèi)企業(yè)和境外子公司實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用等為準(zhǔn)，確定對國內(nèi)公司“對外投資”的財(cái)政補(bǔ)助額度。國內(nèi)企業(yè)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)原則以“國外花費(fèi)，國內(nèi)補(bǔ)助”的形式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第6篇：企業(yè)資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：資金管理 模式創(chuàng)新 轉(zhuǎn)型升級

巨化集團(tuán)公司，創(chuàng)建于1958年5月，是國家特大型化工企業(yè)。2011年以來，公司在實(shí)行資金管理“四個(gè)統(tǒng)一”（即統(tǒng)一開戶管理、統(tǒng)一外部存量限額管理、統(tǒng)一商業(yè)匯票管理、統(tǒng)一外部融資管理）的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步研究資金集中管理的方法和手段。以開通“銀企互聯(lián)”系統(tǒng)為突破，以全面實(shí)施“收支兩條線”管理為核心，以“一個(gè)中心、兩個(gè)資金池”建設(shè)為抓手，以“商業(yè)匯票管理規(guī)范化”為補(bǔ)充，不斷創(chuàng)新資金管理模式，強(qiáng)化資金集中管控力度。不僅為企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供了資金保障，而且發(fā)揮出資金集中管理優(yōu)勢，為低成本、多渠道籌融資爭取了更大的運(yùn)籌空間，大幅降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用。

一、以“銀企互聯(lián)”為突破，實(shí)現(xiàn)資金集中管控的技術(shù)創(chuàng)新

2011年4月，集團(tuán)公司正式啟動(dòng)“銀企互聯(lián)”項(xiàng)目，“銀企互聯(lián)”系統(tǒng)的開通，對提升資金集中管理有五方面的促進(jìn)：

第一，做到收入資金實(shí)時(shí)歸集：即銀行可以將各單位資金實(shí)時(shí)歸集到集團(tuán)公司總賬戶，通過實(shí)時(shí)歸集，實(shí)現(xiàn)193個(gè)賬戶的“零存量”運(yùn)行。第二，做到支出資金零余額支付：各單位日常支出實(shí)行日間透支，日終清算補(bǔ)充方式。只要各單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心有存款，在預(yù)算的前提下即使外部銀行賬戶沒有資金也可以對外支付，日終由系統(tǒng)自動(dòng)清算補(bǔ)平。第三，做到資金實(shí)時(shí)監(jiān)控：財(cái)務(wù)結(jié)算中心可以通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)對各單位賬戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握各分、子公司的資金運(yùn)行情況。第四，做到系統(tǒng)自動(dòng)對賬：銀企互聯(lián)系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)銀企自動(dòng)對賬，同時(shí)財(cái)務(wù)人員也可主動(dòng)向銀行查詢賬戶對賬信息文件。第五，做到資金安全更有保障：每筆資金支付需經(jīng)過三級（子公司兩級、集團(tuán)公司一級）審核才能實(shí)現(xiàn)，各級審核都設(shè)有操作員密碼。信息公司設(shè)專人負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)安全，比原先采用的網(wǎng)銀系統(tǒng)更加安全。

銀企互聯(lián)系統(tǒng)的開通，標(biāo)志著公司資金集中管理工作取得了突破性成果，實(shí)現(xiàn)了資金集中管控的技術(shù)創(chuàng)新和資金管理辦法的重大轉(zhuǎn)型。

二、以“一個(gè)中心、兩個(gè)資金池”建設(shè)為核心，實(shí)現(xiàn)資金集中管控的模式創(chuàng)新

根據(jù)集團(tuán)公司所轄單位較多和資金分布結(jié)構(gòu)復(fù)雜的實(shí)際情況，我們積極探索“一個(gè)中心、兩個(gè)資金池”資金管理模式，拓展資金集中管理范圍。具體的做法如下：

1.對納入收支兩條線管理的單位資金，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)籌進(jìn)行資金調(diào)度管理

目前，集團(tuán)公司對合并報(bào)表范圍內(nèi)（除上市公司以外）的全資、控股單位，已全部納入收支兩條線管理。公司規(guī)定對納入收支兩條線管理范圍的單位，所有資金必須按規(guī)定及時(shí)歸集到財(cái)務(wù)結(jié)算中心，并由“中心”對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度。

2.對不能納入收支兩條線管理的單位資金，采取“本幣資金池”模式進(jìn)行監(jiān)督管理

這部份資金主要包括上市子公司、參股（并受托管理）單位資金，公司住房辦、公司保險(xiǎn)服務(wù)中心管理的資金等，因政策原因，這部分資金暫時(shí)還不能納入收支兩條線管理。因此，集團(tuán)公司采取了“本幣資金池”模式進(jìn)行監(jiān)督管理。對于該資金池的資金采取相對分權(quán)的管理模式，資金不進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，而是借助銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，掌握存量信息，增強(qiáng)對各單位資金流量和流向的監(jiān)控。

3.對開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)且留有外幣余額的單位資金，由集團(tuán)公司建立“外幣資金池”進(jìn)行統(tǒng)籌管理

目前集團(tuán)公司下屬有部分單位從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)，并具有一定量的外幣存量規(guī)模，為合理運(yùn)用這部分外幣資源，集團(tuán)公司爭取了“外幣資金池”管理政策。境內(nèi)企業(yè)“外幣資金池”的建立，在有效解決了外幣資金集中管理的同時(shí)，也解決了各單位外幣資金“此存彼貸”的問題。

三、建立商業(yè)匯票收支“全過程信息化”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票規(guī)范管理的流程創(chuàng)新

商業(yè)匯票運(yùn)行涉及產(chǎn)品銷售、原材料采購、工程建設(shè)等多個(gè)領(lǐng)域的資金收支活動(dòng)，商業(yè)匯票業(yè)務(wù)與外部商業(yè)環(huán)境、市場供需密切相關(guān)。實(shí)物商業(yè)匯票在企業(yè)營銷和財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)交接頻繁，且占資金流量50%左右。為加強(qiáng)商業(yè)匯票集中管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司專門開發(fā)了一套匯票管理信息系統(tǒng)，從銷售回籠到采購支付環(huán)節(jié)的實(shí)物匯票交接，全過程實(shí)行信息化管理，規(guī)范票據(jù)操作流程。

第一，規(guī)范銷售回籠和采購支付環(huán)節(jié)的實(shí)物匯票交接管理，從匯票收取源頭上強(qiáng)調(diào)背書信息，實(shí)行信息網(wǎng)絡(luò)管理，匯票收支平臺(tái)延伸到營銷系統(tǒng)的銷售部門和供應(yīng)采購部門。第二，針對集團(tuán)公司區(qū)域營銷網(wǎng)點(diǎn)的建立，建立了區(qū)域營銷網(wǎng)點(diǎn)匯票管理制度，通過信息平臺(tái)規(guī)范異地匯票回籠管理。第三，規(guī)范匯票上交、入庫、領(lǐng)用、支付操作流程，為方便領(lǐng)用，分別建立了集團(tuán)公司集中票據(jù)池和單位自用票據(jù)池。

通過商業(yè)匯票管理的規(guī)范化建設(shè)，在集團(tuán)公司范圍建立了供應(yīng)、銷售、財(cái)務(wù)一體化管理，切實(shí)加強(qiáng)了實(shí)物匯票流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管控。通過匯票管理系統(tǒng)與銀企互聯(lián)系統(tǒng)的并軌運(yùn)行，將集團(tuán)公司現(xiàn)金流和匯票流全部納入預(yù)算管理，達(dá)到現(xiàn)金流和匯票流“雙流合一”，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司資金流的全面集中管理，有利于保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、突出制度建設(shè)，規(guī)范資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金管控的制度創(chuàng)新

本著管理制度化、制度流程化、流程信息化的管理理念，集團(tuán)公司近年來先后完善出臺(tái)了《擔(dān)保管理辦法》、《資金管理辦法》、《商業(yè)匯票管理辦法》、《對外大額及特殊事項(xiàng)資金使用管理辦法》以及《銀企互聯(lián)業(yè)務(wù)管理辦法》等多項(xiàng)資金管理辦法，努力將權(quán)力納入制度的籠子。

1.強(qiáng)化融資擔(dān)保統(tǒng)一管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

目前，集團(tuán)公司對融資擔(dān)保管控概括起來實(shí)行的是“三大融資平臺(tái)”加“一控四統(tǒng)一”的管理模式。

“三大融資平臺(tái)”：即集團(tuán)公司、上市公司、資產(chǎn)質(zhì)量較優(yōu)的獨(dú)立子公司。上市公司利用平臺(tái)優(yōu)勢側(cè)重股權(quán)融資；集團(tuán)公司利用資產(chǎn)合并優(yōu)勢側(cè)重債券融資；集團(tuán)下屬子公司利用集團(tuán)擔(dān)保及資源配套優(yōu)勢側(cè)重向銀行融資。通過這樣的分工，既有利于充分發(fā)揮各自融資平臺(tái)優(yōu)勢，籌集到寶貴的資金支持，同時(shí)也較好地避免了各個(gè)主體間產(chǎn)生矛盾，有利于集團(tuán)負(fù)債結(jié)構(gòu)的整體平衡與負(fù)債率安全控制。

“一控四統(tǒng)一”：一控即預(yù)算總量控制，四統(tǒng)一是指統(tǒng)一授信、統(tǒng)一談判、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一備案。

三大融資平臺(tái)體系加一控四統(tǒng)一管理模式是集團(tuán)公司資金管理多年來的實(shí)踐提煉，是一個(gè)雙贏的選擇。這種統(tǒng)借統(tǒng)貸的模式從集團(tuán)層面來說是有效集中資源，增強(qiáng)了談判議價(jià)能力（如五家銀行給予利率下浮10%優(yōu)惠）；從二級單位來說減輕了融資壓力，降低了融資成本。

2.制定商業(yè)匯票管理新規(guī)定，堵塞管理漏洞

為加強(qiáng)內(nèi)部商業(yè)匯票開具、取得、使用的管控，集團(tuán)公司重新制定了商業(yè)匯票管理制度。新制度對匯票定價(jià)、匯票真?zhèn)伪鎰e、匯票理財(cái)和內(nèi)部匯票借貸、貼現(xiàn)、結(jié)算等進(jìn)行了規(guī)范。

（1）收取不同質(zhì)量銀行承兌匯票執(zhí)行不同定價(jià)；（2）明確銀行承兌匯票真?zhèn)伪鎰e的責(zé)；（3）完善內(nèi)部匯票借貸、貼現(xiàn)、結(jié)算比例等管理?xiàng)l款；（4）拓展匯票理財(cái)業(yè)務(wù)。

3.規(guī)范大額及特殊資金支付管理，強(qiáng)化資金管控

針對大額資金使用的“大額”和特殊事項(xiàng)資金使用的“特殊”，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及集團(tuán)公司《健全完善法人治理機(jī)制，貫徹落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度》的精神，從決策、審批、支付等各流程均作了明確規(guī)定，最終達(dá)到強(qiáng)化資金管控、防范資金風(fēng)險(xiǎn)和健全內(nèi)部控制的目的。

五、組建財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融互動(dòng)發(fā)展的平臺(tái)創(chuàng)新

2013年巨化集團(tuán)公司立足集團(tuán)戰(zhàn)略、加快產(chǎn)融結(jié)合、服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，通過財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的積極努力，巨化集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司于2013年7月獲得了中國銀監(jiān)會(huì)籌建批復(fù)。

通過半年多時(shí)間的籌備，2014年3月“巨化集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”正式啟動(dòng)運(yùn)營，財(cái)務(wù)公司將充分發(fā)揮資金引領(lǐng)、資產(chǎn)管理、資本支撐的功能優(yōu)勢，圍繞做優(yōu)息差業(yè)務(wù)（存、貸款）、做精價(jià)差業(yè)務(wù)（投資管理）、做大費(fèi)差業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)）、做細(xì)風(fēng)險(xiǎn)管理，持續(xù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展模式，提高管理水平，提升盈利能力，努力把財(cái)務(wù)公司打造成集團(tuán)公司的“資金集約管理中心、綜合金融產(chǎn)品服務(wù)中心、戰(zhàn)略協(xié)同和金融價(jià)值創(chuàng)造中心”。

財(cái)務(wù)公司的成立是巨化發(fā)展史上具有“里程碑”意義的事件，是資金管理模式的重大創(chuàng)新。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，將有效發(fā)揮金融驅(qū)動(dòng)作用，促進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合，增強(qiáng)核心產(chǎn)業(yè)競爭力，對巨化未來發(fā)展意義重大。

六、取得的管理成效

巨化集團(tuán)公司經(jīng)過長期的探索和總結(jié)，構(gòu)建出以“銀企直聯(lián)”系統(tǒng)為平臺(tái)，以“一個(gè)中心、兩個(gè)資金池”為核心，以制度化建設(shè)為重點(diǎn)，以統(tǒng)一融資擔(dān)保管理為保障，以財(cái)務(wù)信息化為支撐的“五位一體”資金管理模式，在集團(tuán)公司內(nèi)部構(gòu)建了便捷、高效、集約的資金管控系統(tǒng)。該系統(tǒng)在盤活存量資金、加快資金周轉(zhuǎn)、提升融資議價(jià)能力、發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢和助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級方面，取得了顯著的成效。具體表現(xiàn)在：

1.集團(tuán)公司對分、子公司的管控能力進(jìn)一步提升

通過資金管控系統(tǒng)，集團(tuán)公司能隨時(shí)掌握各分、子公司的真實(shí)經(jīng)營狀況，能對各分、子公司資金使用進(jìn)行監(jiān)督和管控，從而有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.盤活了存量資金，加快了資金周轉(zhuǎn)，提升了效益

通過對現(xiàn)金流和匯票流全面集中管理，全年約可盤活回籠匯票70多億元，同時(shí)由于實(shí)行二級單位在外部銀行賬戶存款“零余額”管理，資金集中流量明顯增加，通過歸集資金的內(nèi)部調(diào)劑，每年降低財(cái)務(wù)成本近8000萬元。

3.集團(tuán)公司對外融資議價(jià)能力顯著增強(qiáng)

基于目前集團(tuán)公司良好的負(fù)債結(jié)構(gòu)和資金調(diào)配能力，巨化集團(tuán)公司在資本市場樹立了較好的信譽(yù)與影響力，融資議價(jià)能力明顯提高，目前已有5家商業(yè)銀行提出貸款利率下浮10%的優(yōu)惠，另有多家銀行下浮優(yōu)惠也在溝通中。

4.資金整合能力增強(qiáng)，企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高

通過近三年的資金管控，集團(tuán)公司整體資金調(diào)度能力顯著提高，即使面對2011年以來國家持續(xù)從緊的貨幣政策（6次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率、3次加息），集團(tuán)公司整體資金鏈仍然相對寬松，資產(chǎn)負(fù)債率從2009年末的69.98%降至2013年末的55%，資金有效集中是一個(gè)重要助力。

七、總結(jié)

對于一個(gè)成熟期的企業(yè)集團(tuán)，有一套符合自已生產(chǎn)經(jīng)營管理要求的資金管理模式尤為重要，因?yàn)橘Y金集中管理是風(fēng)險(xiǎn)管控的主要內(nèi)容之一，也是風(fēng)險(xiǎn)管控的重要舉措。在我們推行資金管控系統(tǒng)過程中，深深體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)重視是推行資金集中管控的前提，資金集中管理不可避免會(huì)觸及個(gè)別下屬單位的經(jīng)濟(jì)利益，集團(tuán)公司各級領(lǐng)導(dǎo)的決心與二級單位的支持是推進(jìn)資金集中管理的先決條件。其次，資金集中管理涉及面廣、力度大，不可能一蹴而就，需要整體安排，分步實(shí)施，逐步推進(jìn)。

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第7篇：企業(yè)資金管理辦法范文

貴州省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則全文第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理，根據(jù)《省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省省級財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法和貴州省省級財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕34號)(以下簡稱《管理辦法》和《審批辦法》)，結(jié)合工作實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 專項(xiàng)資金實(shí)行目錄管理，對經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)資金存續(xù)、調(diào)整情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。省級財(cái)政部門每年年底編制下一年度專項(xiàng)資金目錄,報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不新設(shè)專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項(xiàng)資金目錄，確需延期的，應(yīng)進(jìn)行績效評價(jià)，符合條件的按程序重新申請?jiān)O(shè)立。

第三條 設(shè)立專項(xiàng)資金，應(yīng)符合以下要求：

(一)政策依據(jù)充分。符合國家法律法規(guī)規(guī)定、省委省政府決策部署、我省國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求，符合公共財(cái)政投入方向。

(二)支出責(zé)任明確。屬于市縣事權(quán)的,省級原則上不安排專項(xiàng)資金。屬于省與市、省與縣、或省市縣三級共同事權(quán)的，專項(xiàng)資金設(shè)立時(shí)應(yīng)明確各級分擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)或比例。

(三)執(zhí)行期限確定。除法律、法規(guī)及相關(guān)政策有明確規(guī)定的外，專項(xiàng)資金的執(zhí)行期限一般不得超過5年。

(四)職責(zé)分工清晰。專項(xiàng)資金應(yīng)明確歸口主管部門和職責(zé)分工。

第四條 嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)。對已有專項(xiàng)資金進(jìn)行清理整合，嚴(yán)格控制同一方向或領(lǐng)域的專項(xiàng)數(shù)量。不得每辦理一項(xiàng)工作或開展一項(xiàng)事業(yè)都設(shè)立一項(xiàng)專項(xiàng)資金，不增設(shè)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金目標(biāo)接近、資金使用方向類同、資金管理方式相近的專項(xiàng)資金。

第五條 《管理辦法》第十二條所述專項(xiàng)資金的申請?jiān)O(shè)立程序具體如下：

(一)申報(bào)。由省直部門(包括省級財(cái)政部門)提出申請，填報(bào)《貴州省省級財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立申請書》(附件1)，明確政策依據(jù)、政策目標(biāo)、資金需求(資金規(guī)模建議和資金安排計(jì)劃)、資金用途、執(zhí)行期限、主管部門和職責(zé)分工，與可行性研究報(bào)告(編寫提綱，附件2)、專項(xiàng)資金績效目標(biāo)以及其他與資金設(shè)立相關(guān)的資料。

(二)審核。省級財(cái)政部門對申報(bào)材料組織論證審核。必要時(shí)，省級財(cái)政部門可會(huì)同有關(guān)部門組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家對設(shè)立專項(xiàng)資金進(jìn)行論證。省直部門根據(jù)審核意見或論證結(jié)果對申報(bào)材料進(jìn)行調(diào)整完善。

(三)報(bào)批。經(jīng)審核或論證建議設(shè)立的專項(xiàng)資金，由省直部門與省級財(cái)政部門聯(lián)合行文(由省直部門申請?jiān)O(shè)立的專項(xiàng))或由省級財(cái)政部門(由省級財(cái)政部門申請?jiān)O(shè)立的專項(xiàng))報(bào)省人民政府批準(zhǔn)。

第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)，各省直部門不得自行設(shè)立專項(xiàng)資金，不得在其代擬的地方性法規(guī)、規(guī)章，起草的規(guī)范性文件、調(diào)研報(bào)告及工作會(huì)議等對省級專項(xiàng)資金設(shè)立、調(diào)整等事項(xiàng)作出安排。

第七條 根據(jù)《管理辦法》第十六條規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)資金應(yīng)制定資金管理辦法。

(一)管理辦法應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：專項(xiàng)資金的政策目標(biāo)、用途、使用范圍(支持環(huán)節(jié)、補(bǔ)助對象)、執(zhí)行期限、分配方法(標(biāo)準(zhǔn))、部門職責(zé)分工、績效目標(biāo)、審批(申報(bào))程序、撥付流程、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等內(nèi)容。

(二)專項(xiàng)資金可以采取項(xiàng)目法(包括競爭性立項(xiàng))或因素法(包括標(biāo)準(zhǔn)化法)進(jìn)行分配，分配方法具體由省級財(cái)政部門商省直部門共同確定。對用于省級重大工程、跨地區(qū)跨流域的投資項(xiàng)目以及外部性強(qiáng)的重點(diǎn)項(xiàng)目，主要采取項(xiàng)目法分配。對具有地域管理信息優(yōu)勢的項(xiàng)目，主要采取因素法分配。對直接補(bǔ)助市縣的專項(xiàng)資金，采取因素法分配到市、縣的資金比例原則上不得低于該專項(xiàng)資金總額的50%。

(三)除國家有明確規(guī)定外,專項(xiàng)資金不得安排省直部門工作經(jīng)費(fèi)、計(jì)提項(xiàng)目管理費(fèi)等。因?qū)嶋H需要需安排省直部門工作經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等的，按部門預(yù)算管理程序申報(bào)。

第八條 省直部門是專項(xiàng)資金預(yù)算編制和執(zhí)行的主體，應(yīng)按照規(guī)定做好預(yù)算編制工作，分地區(qū)、分項(xiàng)目編制專項(xiàng)資金預(yù)算，提高年初預(yù)算細(xì)化率。年度預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)既定的目標(biāo)和時(shí)限，組織專項(xiàng)資金的分配和使用，跨年度項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)度分年安排資金。

第九條 省級財(cái)政部門會(huì)同省直部門將下一年度數(shù)額相對固定的資金指標(biāo)(如采用因素法分配的資金、按照項(xiàng)目分配已明確下一年度要實(shí)施項(xiàng)目的資金等)提前通知市、縣，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)下達(dá)。

第十條 省直部門和專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用管理，實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算，功能分類科目核算到項(xiàng)級科目，經(jīng)濟(jì)分類科目核算到款級科目。執(zhí)行國家有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)規(guī)定，按項(xiàng)目進(jìn)度提出用款申請，按規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)開支款項(xiàng)，不得滯留、截留、挪用。

第十一條 專項(xiàng)資金原則上實(shí)行國庫集中支付制度。屬于政府采購或政府購買服務(wù)范圍的，按政府采購管理和政府購買服務(wù)的規(guī)定和程序辦理。

第十二條 根據(jù)《管理辦法》第三十九條的規(guī)定，在年度預(yù)算執(zhí)行中，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得變更專項(xiàng)資金使用范圍、用途、增加或減少資金安排等。如需變更，由省直部門填報(bào)《貴州省省級財(cái)政專項(xiàng)資金變更申請書》(見附件3)，并提供相關(guān)文件依據(jù)，由省級財(cái)政部門按程序辦理。

第十三條 專項(xiàng)資金支出預(yù)算涉及基本建設(shè)投資、信息化建設(shè)和辦公用房維修等項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)、信息化建設(shè)和辦公用房維修類項(xiàng)目管理程序辦理。

第十四條 專項(xiàng)資金實(shí)行績效評價(jià)：

(一)省直部門申請?jiān)O(shè)立專項(xiàng)資金的同時(shí)，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)專項(xiàng)資金預(yù)期績效目標(biāo)。省級財(cái)政部門審核后的績效目標(biāo)作為開展績效監(jiān)控、績效評價(jià)的重要依據(jù)。

(二)績效評價(jià)實(shí)行統(tǒng)一組織、分級實(shí)施的管理方式。項(xiàng)目單位對具體項(xiàng)目績效進(jìn)行自評，省直部門對本部門管理的專項(xiàng)資金總體績效進(jìn)行自評，省級財(cái)政部門對部門績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核或再評價(jià)。

(三)績效評價(jià)一般以預(yù)算年度為周期。對當(dāng)年完成項(xiàng)目，要在項(xiàng)目結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行績效評價(jià)。對跨年度項(xiàng)目，應(yīng)在預(yù)算年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行績效評價(jià)，項(xiàng)目全部完成后再進(jìn)行總體評價(jià)。省直部門應(yīng)在每個(gè)預(yù)算年度結(jié)束后對本部門管理的專項(xiàng)資金總體績效分項(xiàng)進(jìn)行年度績效自評，專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿時(shí)再進(jìn)行總體評價(jià)。

(四)績效評價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金執(zhí)行期內(nèi)預(yù)算安排的重要依據(jù)。資金使用效果好的(達(dá)到優(yōu)良等次)，可以繼續(xù)支持或加大支持;使用效果不好的，省級財(cái)政部門可提請省人民政府責(zé)令其整改，整改不到位的要減少預(yù)算安排或撤銷專項(xiàng)資金。

(五)對到期后需繼續(xù)安排的專項(xiàng)資金，其績效評價(jià)結(jié)果必須達(dá)到優(yōu)良等次方可按程序申報(bào)。

第十五條 省直部門應(yīng)根據(jù)信息公開的有關(guān)規(guī)定，按誰管理、誰公開的原則公開專項(xiàng)資金信息。涉及補(bǔ)助個(gè)人的專項(xiàng)資金,應(yīng)建立健全發(fā)放手續(xù),實(shí)行公示制度,做到公開、公正、透明。

第十六條 省級財(cái)政部門根據(jù)本細(xì)則第二條的規(guī)定每年年底編制下一年度專項(xiàng)資金目錄報(bào)省人民政府批準(zhǔn)，并經(jīng)省人代會(huì)審議通過后在省政府和省級財(cái)政部門門戶網(wǎng)站公布。列入目錄的專項(xiàng)資金，其主管部門應(yīng)按工作進(jìn)度在省政府和本部門門戶網(wǎng)站上公開如下信息：

(一)專項(xiàng)資金基本信息，如設(shè)立金額、起止年限、分類科目等。

(二)專項(xiàng)資金管理辦法以及相應(yīng)配套制度等。

(三)專項(xiàng)資金申報(bào)指南，包括申報(bào)條件、扶持范圍、扶持對象，審批部門、經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、查詢電話等。

(四)專項(xiàng)資金分配結(jié)果，包括資金分配明細(xì)項(xiàng)目及其金額，項(xiàng)目所屬單位或企業(yè)的基本情況等。

(五)專項(xiàng)資金績效評價(jià)結(jié)果等。

(六)接受、處理投訴情況。

(七)其他按規(guī)定應(yīng)公開的內(nèi)容。

第十七條 根據(jù)《管理辦法》第四十二條的規(guī)定，省級財(cái)政部門對省直部門專項(xiàng)資金執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，主要包括以下內(nèi)容：

(一)專項(xiàng)資金管理辦法執(zhí)行情況。

(二)專項(xiàng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況。

(三)專項(xiàng)資金使用過程中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。

(四)其他事項(xiàng)。

第十八條 省級財(cái)政部門直接或按規(guī)定委托第三方對專項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查或重點(diǎn)抽查，每年開展專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查的規(guī)模，應(yīng)達(dá)到當(dāng)年專項(xiàng)資金總量的20%以上。

第十九條 未按《管理辦法》、《審批辦法》和本細(xì)則辦理專項(xiàng)資金設(shè)立、申報(bào)、審批、分配和管理等事項(xiàng)的，省級財(cái)政部門一律不予辦理預(yù)算安排和資金撥付手續(xù)。

第二十條 已設(shè)立專項(xiàng)資金未制定專項(xiàng)資金管理辦法的，按《管理辦法》和本細(xì)則的要求制定專項(xiàng)資金管理辦法。已有專項(xiàng)資金管理辦法的，對與本細(xì)則有不一致的，按本細(xì)則進(jìn)行調(diào)整。

第二十一條 本實(shí)施細(xì)則自20xx 年8月1日起施行。

專項(xiàng)資金原則(一)統(tǒng)籌規(guī)劃。省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，下同)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、科技發(fā)展實(shí)際需求和現(xiàn)有科技資源布局，編制本省科技基礎(chǔ)條件建設(shè)五年規(guī)劃，并在規(guī)劃內(nèi)確定分年度支持重點(diǎn)。

(二)突出重點(diǎn)。專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)集中財(cái)力辦大事，重點(diǎn)支持能夠提升本地區(qū)、單位科技創(chuàng)新能力或科學(xué)普及水平的項(xiàng)目。

第8篇：企業(yè)資金管理辦法范文

1、專項(xiàng)資金的定義不夠明確

不論是《行政單位會(huì)計(jì)制度》財(cái)預(yù)字[1998]49號，還是《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)政部72號，均沒有對專項(xiàng)資金作明確規(guī)定。一般認(rèn)為，“專項(xiàng)資金”是指國家有關(guān)部門或上級部門下?lián)艿木哂袑ｉT指定用途或特殊用途的資金。這種資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。在當(dāng)前各種制度和規(guī)定中，專項(xiàng)資金有各種不同的名稱，如專項(xiàng)支出、項(xiàng)目支出、?？睢ｍ?xiàng)基金等，比如近年并入“建筑節(jié)能發(fā)展專項(xiàng)資金”管理的“新型墻體材料專項(xiàng)資金”，其征收目的是通過政策調(diào)控，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿手段降低建筑能耗，限制粘土實(shí)心磚的生產(chǎn)和使用，鼓勵(lì)和支持發(fā)展新型墻體材料，其征收環(huán)節(jié)的本質(zhì)其實(shí)是一種保證金或押金，企業(yè)若按規(guī)定使用新型墻體材料，政府應(yīng)予全額退還，只有當(dāng)企業(yè)未按規(guī)定使用時(shí)才全部或部分不予退還，不退還部分才是真正意義的專項(xiàng)資金或者說專項(xiàng)基金。事實(shí)上，不管是征收環(huán)節(jié)還是不予退還部分都統(tǒng)稱為“新型墻體材料專項(xiàng)資金”，甚至管理這些資金的財(cái)政部門也并不清楚這種資金的具體性質(zhì)，以為交入財(cái)政專戶的資金即為可支配的財(cái)政性資金，因此當(dāng)執(zhí)收單位向財(cái)政申請撥付返退企業(yè)的保證金時(shí)，審批時(shí)間很長，如散裝水泥發(fā)展基金就存在類似的問題。其實(shí)這樣非常不利于專項(xiàng)資金的管理，也不能及時(shí)向企業(yè)返退資金，還直接影響職能部門的行政效率。由此，人們對專項(xiàng)資金的界定基本上出于財(cái)政系統(tǒng)或有關(guān)部門的主觀判斷，尤其是隨著財(cái)政國庫集中支付的不斷改革和深化，各種專項(xiàng)資金一股腦并入國庫支付系統(tǒng)，比如部門預(yù)算的項(xiàng)目資金、政府專項(xiàng)資金等，由此導(dǎo)致各種資金相互混合，很不利于專項(xiàng)資金管理。

2、專項(xiàng)資金的預(yù)算編報(bào)不夠科學(xué)

筆者所在地財(cái)政對專項(xiàng)資金的管理，實(shí)行收支計(jì)劃管理模式。比如住房專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的編報(bào)，涉及局本級多個(gè)業(yè)務(wù)職能處室及二級預(yù)算單位。在編制收支計(jì)劃時(shí)，局本級根據(jù)市政府三定方案明確的職能編報(bào)部門預(yù)算，業(yè)務(wù)處室編制專項(xiàng)資金收支計(jì)劃；二級預(yù)算單位作為獨(dú)立的法人單位和獨(dú)立預(yù)算機(jī)構(gòu)，其單位財(cái)會(huì)部門根據(jù)本單位業(yè)務(wù)職能編報(bào)部門預(yù)算，同時(shí)直接申報(bào)專項(xiàng)資金計(jì)劃?；诖?，人們很難明確界定哪些項(xiàng)目應(yīng)該從專項(xiàng)資金收支計(jì)劃編報(bào)，哪些項(xiàng)目應(yīng)該由部門預(yù)算的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中編報(bào)，由此導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門為了爭取更多的財(cái)政資金，有時(shí)候可能重復(fù)編報(bào)預(yù)算。再如散裝水泥發(fā)展資金、建筑節(jié)能發(fā)展資金，其管理同樣實(shí)行年度編報(bào)收支計(jì)劃，首先通過政府主管部門門戶網(wǎng)站項(xiàng)目征集公告，再對征集的項(xiàng)目進(jìn)行分析論證，單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)財(cái)政部門審批，財(cái)政批復(fù)收支計(jì)劃后即可確定具體項(xiàng)目。從表面上看，這種方式很科學(xué)，其實(shí)存在很多弊端，比如企業(yè)可能沒看到公告，或者對政策不夠了解，不知道如何申報(bào)項(xiàng)目，從而導(dǎo)致征集不到項(xiàng)目，專項(xiàng)資金收支計(jì)劃無從編報(bào)，以致政府部門在專項(xiàng)管理工作上處于被動(dòng)狀態(tài)，不能有效履行行政職能。

3、專項(xiàng)資金管理制度不太健全

許多專項(xiàng)資金缺乏系統(tǒng)的、有針對性的管理制度。有的專項(xiàng)資金管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢的需要卻尚未進(jìn)行修訂。標(biāo)準(zhǔn)和制度不健全，導(dǎo)致預(yù)算編報(bào)較為粗糙。由于財(cái)政部門對收支計(jì)劃的批復(fù)沒有時(shí)間約束，年度收支計(jì)劃往往一年半載后才得到財(cái)政批復(fù)，耽誤了相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)程，導(dǎo)致當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)重滯后，甚至拖延到下一年度才能執(zhí)行。有的專項(xiàng)資金收支計(jì)劃財(cái)政早已批復(fù)，但是由于缺乏明確的資金撥付制度，有時(shí)因資金撥付不及時(shí)而導(dǎo)致工作進(jìn)度延遲，專項(xiàng)資金收支計(jì)劃無法得到有效執(zhí)行。

4、專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范

目前，有些單位隨意開立專項(xiàng)資金銀行賬戶，一個(gè)專項(xiàng)資金開立多個(gè)銀行存款賬戶，有的單位擅自將專項(xiàng)資金設(shè)為定期存款，增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)和銀行賬戶管理難度，也不便于會(huì)計(jì)核算。由于財(cái)政部門對各預(yù)算單位的具體情況不甚了解，當(dāng)新業(yè)務(wù)需要開戶審批時(shí)卻要求預(yù)算單位對多種專項(xiàng)資金銀行賬戶進(jìn)行整合，實(shí)行一個(gè)銀行賬戶管理多種專項(xiàng)資金，比如筆者所在單位的散裝水泥發(fā)展專項(xiàng)基金、建筑節(jié)能發(fā)展專項(xiàng)資金、住房專項(xiàng)資金，將這三種完全獨(dú)立而且資金量龐大的專項(xiàng)資金混合在一個(gè)賬戶進(jìn)行管理，非常不利于專項(xiàng)資金的獨(dú)立管理和獨(dú)立核算。隨著國庫集中支付改革的深化，有些專項(xiàng)資金一股腦打包，通過國庫集中支付系統(tǒng)實(shí)行財(cái)政直接支付，由此導(dǎo)致部門預(yù)算的行政資金與專項(xiàng)資金混合在一起，比如部門預(yù)算資金、“十百千萬”人才專項(xiàng)補(bǔ)貼資金、部分建筑節(jié)能發(fā)展資金等都在一個(gè)零余額賬戶體系管理和核算。除此之外，各種專項(xiàng)資金歸屬財(cái)政內(nèi)部不同業(yè)務(wù)處室分管，比如住房專項(xiàng)資金，實(shí)行財(cái)政直接支付后，有些項(xiàng)目又不能提供銀行票據(jù)給專項(xiàng)資金主管單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。目前，有的行政事業(yè)單位沒有明確的專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算制度，有的專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)核算執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，有的又執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，科目設(shè)置也有很強(qiáng)的主觀性。

二、行政事業(yè)單位專項(xiàng)資金管理的改進(jìn)策略

1、科學(xué)界定專項(xiàng)資金的基本內(nèi)涵

應(yīng)對專項(xiàng)資金進(jìn)行科學(xué)定義，明確專項(xiàng)資金管理的具體內(nèi)容，確定專項(xiàng)資金核算口徑。比如對新型墻體材料專項(xiàng)資金和散裝水泥發(fā)展基金等管理方式相似的資金，征收時(shí)可以定義為“某某保證金”或“某某押金”，對未予核退的資金定義為“某某專項(xiàng)資金”或“某某專項(xiàng)基金”等；對保障性住房建設(shè)資金，不管資金來源于國有土地使用權(quán)出讓資金，還是出售或出租保障性住房資金，統(tǒng)稱為“住房專項(xiàng)資金”，并具體明確專項(xiàng)資金的使用范圍，防止各種專項(xiàng)資金混淆不清，方便對專項(xiàng)資金的核算和管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

2、加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，完善專項(xiàng)資金管理辦法

（1）完善專項(xiàng)資金管理辦法。行政事業(yè)單位要對現(xiàn)有專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行梳理、整合、修訂完善，理清職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，制訂一套系統(tǒng)、全面、有約束力、操作性強(qiáng)的專項(xiàng)資金管理辦法。（2）根據(jù)專項(xiàng)資金經(jīng)費(fèi)來源和用途，實(shí)行分類管理。住房公積金、物業(yè)維修專項(xiàng)資金等非財(cái)政資金為一類資金，資金管理部門通過公開招投標(biāo)確定資金繳存及貸款銀行，制訂專業(yè)的資金增值模式，明確資金監(jiān)管部門。資金監(jiān)管部門對資金安全、增值模式和渠道及實(shí)施資金效益進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和績效評價(jià)。住房專項(xiàng)資金、金建工程專項(xiàng)資金等經(jīng)發(fā)改部門立項(xiàng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目資金為二類資金，資金監(jiān)管部門主要對項(xiàng)目概算進(jìn)行總控制。“十百千萬”工程等補(bǔ)貼類資金為三類資金，主要從補(bǔ)貼發(fā)放的及時(shí)性、準(zhǔn)確性等社會(huì)效益方面進(jìn)行管理。其他事務(wù)性質(zhì)類的專項(xiàng)資金為四類資金，主要從項(xiàng)目征集、確定、審批、實(shí)施、社會(huì)效益等方面進(jìn)行管理。（3）對專項(xiàng)資金實(shí)行合同管理。由專人負(fù)責(zé)，單位統(tǒng)一編號，對項(xiàng)目從立項(xiàng)、申報(bào)、審批、項(xiàng)目進(jìn)度、資金撥付等全程實(shí)施合同管理，保證項(xiàng)目管理有效，檔案資料的完整。（4）對各專項(xiàng)資金銀行賬戶進(jìn)行清理。對未經(jīng)審批開設(shè)賬戶的，補(bǔ)辦審批手續(xù)或注銷；對違規(guī)開立多個(gè)賬戶的，堅(jiān)決予以注銷；擅自將財(cái)政資金辦理定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的，堅(jiān)決予以取消；一個(gè)賬戶管理多個(gè)專項(xiàng)資金的，分設(shè)賬戶管理，實(shí)行獨(dú)立專戶管理，獨(dú)立核算，定期對賬戶及資金管理情況進(jìn)行核查，以保證工作成果。

3、加強(qiáng)部門之間溝通協(xié)作

專項(xiàng)資金往往涉及同系統(tǒng)的多個(gè)職能處室和事業(yè)單位，也涉及多個(gè)不同的職能部門，因此管好用好專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)工作有序開展，需要各單位各部門之間相互配合，有效溝通。（1）對內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)及具體實(shí)施的部門要及時(shí)報(bào)告，并反饋項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，將工作中發(fā)現(xiàn)的問題與不足及時(shí)反饋到相關(guān)部門和單位，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工作無縫對接。（2）對外加強(qiáng)與外部單位的溝通和銜接，單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)向財(cái)政申報(bào)預(yù)算，根據(jù)內(nèi)部單位反饋的項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)與財(cái)政溝通協(xié)調(diào)，使財(cái)政部門及時(shí)批復(fù)預(yù)算，按規(guī)定及時(shí)撥付項(xiàng)目進(jìn)度款，資金撥付后做好票據(jù)傳遞工作，以便財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以形成一個(gè)閉合式的資金管理模式。（3）在專項(xiàng)工作結(jié)束后，主動(dòng)聯(lián)系審計(jì)部門對項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)，配合審計(jì)部門開展專項(xiàng)審計(jì)績效評價(jià)工作。

4、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)意識

行政事業(yè)單位要準(zhǔn)確定位財(cái)會(huì)人員角色，將財(cái)會(huì)工作的職能定位于全面參與專項(xiàng)資金決策和監(jiān)管工作；要充實(shí)財(cái)務(wù)力量，加強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)，權(quán)責(zé)結(jié)合；要重視財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員既要熟悉會(huì)計(jì)法規(guī)、財(cái)政政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，又要深入了解并學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，以便更好地為財(cái)會(huì)工作服務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)工作服務(wù)和監(jiān)管的職能。5、做好專項(xiàng)資金的績效評價(jià)，提高專項(xiàng)資金管理效益由于各專項(xiàng)資金的適用范圍、項(xiàng)目申報(bào)方式、項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)域都相對獨(dú)立，很多項(xiàng)目不具可比性，為客觀、真實(shí)的反映專項(xiàng)支出活動(dòng)取得的實(shí)際效果，單位可以建立內(nèi)部評審機(jī)構(gòu)、評審委員會(huì)或委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。（1）在經(jīng)濟(jì)性方面，評審專項(xiàng)資金管理過程中是否建立了有效的支出決算機(jī)制，支出優(yōu)先安排機(jī)制，是否克服支出過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象。（2）在效率性方面，是否能體現(xiàn)政府及民眾對專項(xiàng)支出在項(xiàng)目決策機(jī)制、實(shí)施進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等方面的要求。（3）在有效性方面，結(jié)合當(dāng)前和長遠(yuǎn)利益，衡量使用專項(xiàng)資金開展專業(yè)工作中創(chuàng)造的價(jià)值，總結(jié)專項(xiàng)支出所取得的最終成果，并加以有效利用，營造講績效重績效促發(fā)展的良好風(fēng)氣。

三、結(jié)語

第9篇：企業(yè)資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的分析

企業(yè)集團(tuán)以資金的流動(dòng)和表現(xiàn)形態(tài)為重點(diǎn)研究對象，對整體的資金流向、結(jié)算方式、調(diào)度和運(yùn)作等進(jìn)行綜合和系統(tǒng)的管理。在資金管理過程中，涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)包括如下幾類：

第一，資金安全風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)形成于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的不完善（如同一人兼任不相容職務(wù)），主要是指資金被挪用、欺詐和貪污的風(fēng)險(xiǎn)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理重在防范，通過建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種安全漏洞，如構(gòu)建完善的授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度來辦理資金收支業(yè)務(wù)。

第二，資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)形成于激進(jìn)的籌資政策、片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場占有率、寬松的信用政策、過多采用債務(wù)方式融資、未能根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定合理的資本結(jié)構(gòu)，主要是指集團(tuán)企業(yè)不能及時(shí)、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，從而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價(jià)甚至虧本出售存貨和項(xiàng)目、無法及時(shí)清償債務(wù)而導(dǎo)致信用等級惡化、被收購或被迫破產(chǎn)重組等。

第三，資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)形成于預(yù)算編制的不準(zhǔn)確、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度不暢、現(xiàn)金管理能力不強(qiáng)等，主要是指多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率?，F(xiàn)階段不少企業(yè)集團(tuán)錯(cuò)誤地理解“現(xiàn)金為王”的理念，片面追求先進(jìn)充裕對經(jīng)營安全性的保障，不太關(guān)注資金使用效率的提高，從而導(dǎo)致資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)的存在。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

（1）構(gòu)建集中統(tǒng)一對外支付系統(tǒng)。通過構(gòu)建集中統(tǒng)一對外支付系統(tǒng)，企業(yè)集團(tuán)可以減少資金沉淀和占用，及時(shí)掌握資金流向，從而避免資金套用和預(yù)算變通情況的發(fā)生。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各單位要根據(jù)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理要求，嚴(yán)格按照費(fèi)用歸口環(huán)節(jié)分解年度先進(jìn)預(yù)算，在預(yù)算額度內(nèi)規(guī)范使用資金，并嚴(yán)格按照預(yù)算用途使用資金;進(jìn)一步明確預(yù)算編制依據(jù)，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性;嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算規(guī)定，做好執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)分析和監(jiān)督，強(qiáng)化過程控制，切實(shí)做到“凡有支出必須先有預(yù)算，超出預(yù)算必須經(jīng)過調(diào)整，凡有調(diào)整必須經(jīng)過批準(zhǔn)”;對于使用支票和現(xiàn)金形式支付的資金，資金管理中心根據(jù)各成員單位的現(xiàn)金預(yù)算申請，定期撥付到該單位的支出戶，由該單位根據(jù)需要進(jìn)行支付。

企業(yè)集團(tuán)集中統(tǒng)一支付的業(yè)務(wù)流程如下：各成員單位根據(jù)實(shí)際付款需求，在資金監(jiān)管系統(tǒng)中進(jìn)行簽批流程，在資金監(jiān)管系統(tǒng)中要通過預(yù)算審核、部門負(fù)責(zé)人審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審核等手續(xù)，審核通過后，發(fā)送付款指令到資金管理中心，由資金管理中心根據(jù)付款指令通過總賬戶為其付款;資金管理中心支付后，同時(shí)減少該單位在資金管理中心的內(nèi)部存款;成員單位根據(jù)資金管理中心的回單，同時(shí)減少內(nèi)部存款。

（2）加強(qiáng)對各單位銀行賬戶的監(jiān)管。企業(yè)集團(tuán)要不定期地對各單位銀行賬戶管理情況進(jìn)行調(diào)查和分析，在提高結(jié)算質(zhì)量、控制賬戶數(shù)量、優(yōu)化開戶結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行摸底，并結(jié)合銀行賬戶調(diào)查工作，對各單位網(wǎng)銀使用情況進(jìn)行深入的調(diào)研;檢查各單位銀行賬戶對賬情況，主要包括對賬是否及時(shí)、對賬管理辦法的落實(shí)情況等，尤其是要重點(diǎn)調(diào)查收入賬戶、電子結(jié)算賬戶的對賬情況;督促各單位加大銀行賬戶余額的控制力度，要求各單位按月上報(bào)銀行存款對賬相關(guān)資料，資金管理中心每月對各單位的銀行存款對賬情況進(jìn)行分析和研究，撰寫書面報(bào)告，切實(shí)形成對賬工作的長效機(jī)制。

（3）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的再建設(shè)。目前企業(yè)集團(tuán)基本都建立了資金管理制度體系，構(gòu)建了“以制度管事，以制度管錢”的機(jī)制，但在實(shí)際操作時(shí)仍然存在不少問題，因此要通過制度規(guī)范流程，將風(fēng)險(xiǎn)意識滲透到制度體系中，構(gòu)建切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身資金管理工作的實(shí)際情況，進(jìn)一步梳理現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，廢止已經(jīng)過時(shí)的舊制度，針對現(xiàn)有制度中操作性差的部分進(jìn)行修改;針對現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，形成一套完整的內(nèi)容控制制度體系，內(nèi)容要涵蓋當(dāng)前的全部資金活動(dòng);初步建立以監(jiān)督管理規(guī)定為核心、各項(xiàng)辦法為框架的資金管控制度體系，要對全系統(tǒng)的賬戶管理、結(jié)算管理、資金對賬管理、現(xiàn)金預(yù)算管理、監(jiān)督考核、資金系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案等各個(gè)方面建立管理辦法，逐步形成完善“以制度管資金”的機(jī)制。

（4）提高制度和流程的可執(zhí)行性。企業(yè)集團(tuán)要建立制度平臺(tái)，使過去相互獨(dú)立、條線式管理的各類活動(dòng)連成嚴(yán)密網(wǎng)絡(luò)，使內(nèi)部控制成為資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制整體系統(tǒng)性的控制活動(dòng)。這就需要對各類資金管理活動(dòng)的流程進(jìn)行梳理，提出相應(yīng)控制措施，從而建立包括流程描述、崗位職責(zé)描述、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及控制措施在內(nèi)的體系文件。企業(yè)集團(tuán)要制定《資金管理工作內(nèi)部控制規(guī)定》，根據(jù)人員變化和業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，對各個(gè)崗位的職責(zé)重新進(jìn)行梳理，完善“資金管理崗位職責(zé)”，明確責(zé)任，確保所有資金管理活動(dòng)無一遺漏地囊括在內(nèi)部控制框架之下，并通過自下而上的流程復(fù)驗(yàn)，使檢查活動(dòng)制度化，使內(nèi)部控制成為防范風(fēng)險(xiǎn)的有效防線。

（5）完善監(jiān)督考核的實(shí)施。為改善目前的監(jiān)督考核未充分發(fā)揮作用的問題，企業(yè)集團(tuán)要進(jìn)一步改進(jìn)資金管理工作監(jiān)督考核方式，以集中檢查為主，突出日?？己?，增強(qiáng)日常現(xiàn)場督導(dǎo)檢查，對存在突出問題的個(gè)別單位將就某一事項(xiàng)或某筆大額資金的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，把日常性考核程序化、信息化，同時(shí)將資金管理的考核納入領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績考核，直接與領(lǐng)導(dǎo)薪酬掛鉤，加強(qiáng)監(jiān)督考核的有效性。