企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)代企業(yè)

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理則通過價(jià)值形態(tài)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的綜合性管理，財(cái)務(wù)反映和調(diào)控著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)入、銷售、及存儲(chǔ)等多個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，近些年，一些國(guó)有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，存在著管理不力、相對(duì)混亂、運(yùn)營(yíng)成本過高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上，對(duì)蘭州電建實(shí)業(yè)公司如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)進(jìn)行了深入淺出的探討。

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的意義

①加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出相對(duì)滯后，管理制度不健全狀況，財(cái)務(wù)管理理念還停留在會(huì)計(jì)核算、成本控制的基本概念上，認(rèn)為做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識(shí)到建立健全財(cái)務(wù)管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度較為膚淺，遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。

②公司自成立以來雖然建立了自己的財(cái)務(wù)管理制度，但仍存在財(cái)務(wù)是會(huì)計(jì)的附庸現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理局限于企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容以成本費(fèi)用控制為主，而在對(duì)企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當(dāng)欠缺，必須通過建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。

③財(cái)務(wù)管理是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下生存發(fā)展，就必須從實(shí)際出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，通過核算、分析、對(duì)比等專業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理漏洞并解決問題。透過價(jià)值形態(tài)達(dá)到對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，使財(cái)務(wù)管理貫穿、滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)搞好服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。

④健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全面理解，通過財(cái)務(wù)溝通平臺(tái)，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的成本控制和預(yù)算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費(fèi)提供可靠的數(shù)據(jù)指導(dǎo)，也為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財(cái)務(wù)管理責(zé)任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結(jié)合起來，提升企業(yè)整體管理水平。

2.健全現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的措施

①企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、組織形式及生產(chǎn)規(guī)模不同，其財(cái)務(wù)管理方式也不相同，蘭州電建實(shí)業(yè)公司在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)時(shí)必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時(shí)，還要以企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，樹立開展財(cái)務(wù)工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，為國(guó)家電力建設(shè)事業(yè)和西部經(jīng)濟(jì)騰飛創(chuàng)造輝煌。

②首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實(shí)意義，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，樹立健全財(cái)務(wù)管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，全力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度健康建設(shè)。

③企業(yè)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，成立專門領(lǐng)導(dǎo)組織小組，為幫助和輔導(dǎo)制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度工作的開展。

④其次還要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓(xùn)班、研討班和會(huì)議講座等加強(qiáng)其對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論和會(huì)計(jì)理論的學(xué)習(xí)，提高電建企業(yè)財(cái)務(wù)人員愛崗敬業(yè)、嚴(yán)以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)水平。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，財(cái)務(wù)部門管理著每一個(gè)部門的資金運(yùn)營(yíng)，同時(shí)每個(gè)部門在資金使用、資金節(jié)儉問題上接受著公司財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和財(cái)務(wù)制度的約束，因此，只有將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作深入到各個(gè)部門、基層單位，將財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度滲透到每一項(xiàng)工作細(xì)節(jié)中，才能協(xié)調(diào)每個(gè)部門，保證企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高?？梢?，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是財(cái)務(wù)部門工作中的重點(diǎn)，合理、科學(xué)、完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的可靠提高。

3.1 制定完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

首先要遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合《合同法》等經(jīng)濟(jì)法規(guī)，制定完善的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)資產(chǎn)安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。按照公司章程明確財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，劃分出公司內(nèi)部管理層、財(cái)務(wù)部門以及各職能部門財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，實(shí)現(xiàn)全公司財(cái)務(wù)管理的高效有序運(yùn)行；建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)核算管理，負(fù)債審批及登記、歸還、計(jì)息處理流程，所收款項(xiàng)的登記、核對(duì)、清理及保管，加強(qiáng)項(xiàng)目可行性分析程序、立項(xiàng)審批及管理考核方法的制定，強(qiáng)化項(xiàng)目成本費(fèi)用計(jì)算與資金分?jǐn)傓k法和費(fèi)用開支審批程序制定等；建立企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、資金收支管理及其清查盤點(diǎn)制度，對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷售、損毀、報(bào)廢、盤盈虧相關(guān)手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用、日常維護(hù)及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤存制對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

3.2 遵循一定的財(cái)務(wù)管理制度制定原則

首先要使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實(shí)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)政策，以此來引導(dǎo)并制約企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實(shí)際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式和組織形式以及其財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，既按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點(diǎn)和管理模式，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性，其制定出的財(cái)務(wù)管理制度更具可操作性；在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織和企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系處理時(shí)，要立足責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的原則，以責(zé)任為中心，采取權(quán)力作為保證并兼顧利益為手段，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部在崗人員責(zé)任制；而且要保證財(cái)務(wù)管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理始終貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)既相互補(bǔ)充又相互制約的財(cái)務(wù)管理制度體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范化。

3.3 推行全面預(yù)算管理制度

根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司以及國(guó)家經(jīng)貿(mào)委頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預(yù)算管理制度，作為開展集團(tuán)化管理的突破口實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部的控制管理。樹立正確、科學(xué)的預(yù)算管理理念，注重發(fā)揮全面預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建科學(xué)合理的多層級(jí)預(yù)算管理組織體系，建立嚴(yán)格、完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛勇.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立和完善[J].開封大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，22（3）.

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

1.現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，急需改進(jìn)

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運(yùn)輸已經(jīng)于2002年8月公司實(shí)施二次改制，改制后的集團(tuán)跟隨時(shí)代不斷邁進(jìn)，原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計(jì)人員和出納人員仍由一人兼任，財(cái)務(wù)人員仍可獨(dú)自一人辦理收付款和審核報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員職責(zé)未分離、財(cái)務(wù)與審計(jì)職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)完善。

2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運(yùn)輸集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)范圍已基本涵蓋了公路運(yùn)輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實(shí)，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會(huì)給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會(huì)給企業(yè)大發(fā)展帶來巨大的隱患。

3.企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)不相同，這就會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實(shí)性。目前，財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級(jí)職稱人員數(shù)量相對(duì)偏少。其次，財(cái)會(huì)人員由于專業(yè)知識(shí)技能的缺乏，經(jīng)驗(yàn)不足的存在，導(dǎo)致了其在工作中的判斷失誤，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的處理時(shí)，無法做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門作出科學(xué)決策。

二、建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

多年來，港城汽運(yùn)集團(tuán)始終秉承“服務(wù)人民，奉獻(xiàn)社會(huì)”的宗旨，堅(jiān)持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營(yíng)思路，弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、爭(zhēng)先“的汽運(yùn)精神，為我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻(xiàn)，集團(tuán)已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評(píng)為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團(tuán)努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團(tuán)順利通過了ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，標(biāo)志著港城汽運(yùn)集團(tuán)進(jìn)入了一個(gè)全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對(duì)新形勢(shì)，新起點(diǎn)，針對(duì)以上存在的問題，港城汽運(yùn)集團(tuán)急需制定完善健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績(jī)。

1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度

由于集團(tuán)不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團(tuán)應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財(cái)會(huì)人員和審計(jì)人員的關(guān)系，對(duì)每個(gè)崗位實(shí)行嚴(yán)密的職責(zé)劃分，使工作人員及財(cái)會(huì)人員在工作的時(shí)候能夠明確自己的職責(zé)，使相關(guān)權(quán)責(zé)部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運(yùn)作有序、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)執(zhí)行，否則，就算再科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點(diǎn)檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時(shí)抽查。在檢查對(duì)象上可以對(duì)某一重點(diǎn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，也可以對(duì)財(cái)務(wù)部所有人員進(jìn)行檢查，或是對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財(cái)會(huì)人員及時(shí)對(duì)工作中的錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，為決策層提供可靠的財(cái)務(wù)信息，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開展與執(zhí)行。

3.提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會(huì)計(jì)工作的基層工作者，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的開展。企業(yè)可以實(shí)行對(duì)財(cái)會(huì)人員的技能再培訓(xùn)，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準(zhǔn)。對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

三、結(jié)束語

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]信息時(shí)代 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制制度 存在問題 對(duì)策措施

伴隨著當(dāng)前科學(xué)技術(shù),尤其是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的飛速發(fā)展,全球已經(jīng)步入信息時(shí)代。信息技術(shù)在我們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷娑嫉玫搅藨?yīng)用,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也不例外。在信息化時(shí)代的大背景下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制制度也發(fā)生了新的變化,如何保證信息時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效性已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)亟待解決的重要問題,本文就這一問題展開論述。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述

一般來說,內(nèi)部控制制度指的是經(jīng)濟(jì)單位以及各種經(jīng)濟(jì)組織在各自的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所形成的一種相互約束、相互牽制的內(nèi)部組織形式以及權(quán)責(zé)分配機(jī)制。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的最終目標(biāo)在于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理,并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的論述,理論界有很多種說法,但是企業(yè)制定并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的最根本的目的就是要保護(hù)企業(yè)所有的物資財(cái)產(chǎn),保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所涉及到的相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性以及客觀性,并以此為依據(jù)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及內(nèi)部管理等。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)加強(qiáng)科學(xué)管理的重要方式與基本手段,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)一套行之有效的內(nèi)部控制制度并使之得到切實(shí)的執(zhí)行,不僅有利于企業(yè)管理者能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn),而且還有利于整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)資源的優(yōu)化配置,從而提高企業(yè)所有資源的使用效率。

二、信息化時(shí)代給企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度帶來的影響

信息化技術(shù)的產(chǎn)生并迅速發(fā)展,在給企業(yè)的內(nèi)部控制制度帶來極大便利的同時(shí),也給企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行設(shè)置了更為復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境。信息化技術(shù)的大規(guī)模使用使企業(yè)內(nèi)部控制制度所涉及的范圍更加廣闊,所要防范的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。然而,從另一個(gè)角度來看,信息化技術(shù)又為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制提供了強(qiáng)大的管理工具,能夠極大的提高企業(yè)內(nèi)部管理的效率以及正確程度,能夠及時(shí)掌握來自企業(yè)各個(gè)部門的大量信息,能夠運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的有效管理與使用。通過上述分析可以看到,信息化時(shí)代給企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中內(nèi)部控制制度帶來的影響既有其消極的一面,也有其積極的一面,我們應(yīng)當(dāng)取其精華,去其糟粕,使信息技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制做出貢獻(xiàn)。

三、信息時(shí)代我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一系列問題

我國(guó)企業(yè)信息化辦公的起步較晚,尤其是運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的做法才剛剛起步,在這一過程中還存在著許多的問題亟待解決,筆者認(rèn)為,我國(guó)企業(yè)在運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部控制制度的過程中在以下幾個(gè)方面還存在不足之處:

1. 相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊

伴隨著我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量的急劇增多,會(huì)計(jì)從業(yè)人員的數(shù)量也不斷增長(zhǎng),但是與之相適應(yīng)的職業(yè)培訓(xùn)以及其他配套服務(wù)卻無法在短時(shí)間內(nèi)滿足大量會(huì)計(jì)從業(yè)人員的需求,這就使得我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的相關(guān)從業(yè)人員的水平參差不齊。除此之外,企業(yè)財(cái)務(wù)工作者由于職業(yè)道德的缺失,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)惟命是從,故意虛報(bào)瞞報(bào),偽造虛假的會(huì)計(jì)證明,這就使得我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)隊(duì)伍出現(xiàn)了信任危機(jī)。

2. 尚未形成強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制

就我國(guó)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀而言,社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的監(jiān)督與約束作用微乎其微,企業(yè)所發(fā)生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,我國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念都比較低下,很難在全社會(huì)范圍內(nèi)形成針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制,也就難以形成一個(gè)促使企業(yè)進(jìn)行高效自我約束局面的產(chǎn)生。

3. 我國(guó)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的信息化挑戰(zhàn)

企業(yè)信息化促使企業(yè)的組織形式、管理體制以及控制要點(diǎn)等眾多方面都發(fā)生了顯著的變化。這就要求企業(yè)內(nèi)部要建立適應(yīng)這個(gè)新形勢(shì)的內(nèi)部控制制度,可是很多企業(yè)在面對(duì)這種新環(huán)境時(shí),不能夠?qū)ζ溥M(jìn)行及時(shí)的修改以及進(jìn)一步的充實(shí)。伴隨著信息技術(shù)在更大范圍內(nèi)的使用,利用信息技術(shù)進(jìn)行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)也有所增加,由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的相關(guān)信息很容易被篡改或者刪除,因此,我國(guó)企業(yè)所面臨的信息化挑戰(zhàn)是十分嚴(yán)峻的。

四、信息時(shí)代加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度幾點(diǎn)對(duì)策措施

上述關(guān)于信息時(shí)代我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一系列問題必須引起我們的高度重視,并積極采取相關(guān)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì),因此,筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面的措施出發(fā)來開展信息時(shí)代我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題的應(yīng)對(duì)工作:

1. 強(qiáng)化企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性

信息系統(tǒng)的應(yīng)用,不僅帶來了企業(yè)工作效率的提高,而且也帶來了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增加。企業(yè)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在局域網(wǎng)內(nèi)可查,即使是在互聯(lián)網(wǎng)上也有部分可查,唯一的辦法就是通過用戶有效口令和準(zhǔn)入許可,但是互聯(lián)網(wǎng)的安全問題目前仍然沒有得到徹底的解決。信息系統(tǒng)安全性的保障,可以使得企圖盜取和篡改企業(yè)數(shù)據(jù)的不法分子沒有可乘之機(jī)。當(dāng)然這也對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員提出了更高的要求,企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員不但要業(yè)務(wù)精通,而且還要熟悉現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)處理手段,這就更有利于保證數(shù)據(jù)的可靠與準(zhǔn)確。

2. 不斷完善信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)可能存在一定的疏漏之處、不能有效防范錯(cuò)誤與舞弊,或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊等情形,內(nèi)部控制利用全面信息化環(huán)境強(qiáng)大的信息系統(tǒng)來收集、整理、分析、評(píng)價(jià)各種信息,并在企業(yè)內(nèi)部實(shí)時(shí)傳遞信息,分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因,并有針對(duì)性地提出和實(shí)施改進(jìn)方案,引導(dǎo)企業(yè)員工行為的優(yōu)化,激勵(lì)員工努力工作,不斷健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

3. 構(gòu)建行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系

內(nèi)部審計(jì),指的是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),它不僅可以用于對(duì)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià),還可以用于對(duì)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整,對(duì)資產(chǎn)的安全、完整,對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),它是內(nèi)部控制一個(gè)組成部分,也是外部審計(jì)的一個(gè)重要補(bǔ)充。企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)部門,應(yīng)當(dāng)明確其職責(zé)目標(biāo),使其保持充分的獨(dú)立性,保持應(yīng)有的專業(yè)懷疑和判斷能力。

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第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度；煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、國(guó)民經(jīng)濟(jì)提高的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制社會(huì)中，煤炭企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心是現(xiàn)在新體制、新經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的產(chǎn)物，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。企業(yè)是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的的經(jīng)濟(jì)組織，不僅要對(duì)市場(chǎng)和產(chǎn)品形象高度重視，還要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理高度重視。財(cái)務(wù)管理時(shí)企業(yè)管理重要的組成部分。特別是煤炭企業(yè)投資較大、周期較長(zhǎng)，對(duì)產(chǎn)品的深加工不足，所以加強(qiáng)企業(yè)管理中的財(cái)務(wù)管理更加重要。

一：關(guān)于內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部控制制度的定義

內(nèi)部控制制度是指單位的管理層，為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全和完整，經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，利用單位內(nèi)部分工產(chǎn)生的相互制約和相互聯(lián)系的關(guān)系，形成具有控制職能的方法和程序，保證體系的規(guī)范化、系統(tǒng)化，嚴(yán)密的性和完整性。

2、 內(nèi)部控制制度的分類

內(nèi)部控制根據(jù)控制目的不同，可以分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。

（1） 會(huì)計(jì)控制：會(huì)計(jì)控制是指對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性進(jìn)行保護(hù)，控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性；

（2）管理控制：管理控制是指實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和決策的執(zhí)行目標(biāo)，保證企業(yè)管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的相關(guān)控制。

會(huì)計(jì)控制與管理控制具有一定的必然聯(lián)系和相同特征，一部分控制措施既可以在會(huì)計(jì)控制中使用，也可以在管理控制中使用。

3、 內(nèi)部控制制度的結(jié)構(gòu)

（1） 控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對(duì)影響某項(xiàng)政策建立或?qū)嵤┑囊蛩剡M(jìn)行控制，是企業(yè)管理者和工作人員控制態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)的一種反映。環(huán)境控制的內(nèi)容具體包括：管理的思想和經(jīng)營(yíng)方法；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；管理的職能和職能制約；明確職權(quán)和責(zé)任；對(duì)工作進(jìn)行監(jiān)控和檢查；工作方針和實(shí)施措施；影響煤炭企業(yè)業(yè)務(wù)的其他外部關(guān)系等。

（2） 控制程序。控制程序是通過管理者制定的方針和程序，保證某一特定目的的實(shí)現(xiàn)。控制程序包括：對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)；對(duì)工作人員進(jìn)行的明確職責(zé)分工，有效的對(duì)舞弊現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)防；對(duì)憑證和賬單的設(shè)置以及使用，保證企業(yè)業(yè)務(wù)和活動(dòng)的正確記錄；采取有效的措施對(duì)財(cái)產(chǎn)和使用記錄進(jìn)行保護(hù)；對(duì)已經(jīng)登記過的業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行計(jì)價(jià)復(fù)核等。

（3） 控制系統(tǒng)?？刂葡到y(tǒng)是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的匯總、分類、分析、記錄、報(bào)告，保持相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的受托責(zé)任建立的方法和程序。保證財(cái)務(wù)管理的有效性，應(yīng)該做到：對(duì)真實(shí)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)和記錄；對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值進(jìn)行及時(shí)、充分、詳細(xì)地描述，便于在財(cái)務(wù)管理報(bào)告中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值記錄；對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間進(jìn)行確定，在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行詳細(xì)的記錄；在財(cái)務(wù)管理報(bào)告中對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行合適的闡述。

二：煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

1、 缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體制

我國(guó)煤炭企業(yè)的發(fā)展，需要國(guó)家的指導(dǎo)和推動(dòng)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)家對(duì)煤炭企業(yè)實(shí)行“高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支”的財(cái)務(wù)管理體制，保證了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的統(tǒng)一。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，煤炭企業(yè)需要不斷的提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，改善財(cái)務(wù)管理制度，適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)和新的需要，促進(jìn)煤炭企業(yè)的發(fā)展。

2、 財(cái)務(wù)管理意識(shí)不高

目前，大部分煤炭企業(yè)甚至一些大型煤炭企業(yè)的管理者都是生產(chǎn)型和技術(shù)性人員，缺乏專業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。部分管理者認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是以來生產(chǎn)和技術(shù)才能實(shí)現(xiàn)的，財(cái)務(wù)管理并沒有很大的作用，所以比較重視煤炭企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、安全生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售；而財(cái)務(wù)管理也只關(guān)心年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成，不重視財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，不能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在煤炭企業(yè)生產(chǎn)中的功能和作用。

3、 不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)作用

長(zhǎng)期以來，一部分煤炭企業(yè)都只重視生產(chǎn)質(zhì)量，對(duì)企業(yè)投入產(chǎn)出模式研究不夠。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要管理煤炭企業(yè)整個(gè)健全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和日常支出的重要反映，為企業(yè)生產(chǎn)模式和生產(chǎn)技術(shù)的轉(zhuǎn)換和調(diào)整提供了信息數(shù)據(jù)。但是很多煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都只是進(jìn)行對(duì)賬目進(jìn)行記錄，計(jì)算財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，沒有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)工作的重要性，不能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理信息對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的指導(dǎo)作用。

4、 財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)欠缺

我國(guó)煤炭企業(yè)普遍存在重視財(cái)會(huì)管理人員，卻不注重對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)。在煤炭企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容只局限于記賬、算賬和報(bào)賬，不能主動(dòng)的進(jìn)行專研和深入層次的管理問題，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念落后，不能主動(dòng)的掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)，無法突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，缺乏創(chuàng)新精神和能力。財(cái)務(wù)管理工作的好壞，影響了企業(yè)管理工作的正常進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。煤炭企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和鍛煉。

三：煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度的財(cái)務(wù)管理

1、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

（1）建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制

在煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理過程中，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理和運(yùn)行機(jī)制。在煤炭企業(yè)內(nèi)部建立“四級(jí)管理、三級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制。四級(jí)管理包括：企業(yè)級(jí)、二級(jí)部門級(jí)、科區(qū)隊(duì)級(jí)和班組級(jí)；三級(jí)核算只針對(duì)企業(yè)級(jí)、二級(jí)部門級(jí)和科區(qū)隊(duì)級(jí)。

（2）實(shí)行責(zé)任預(yù)算

在財(cái)務(wù)管理中實(shí)行責(zé)任預(yù)算，需要對(duì)預(yù)算編制—執(zhí)行—考核的整個(gè)過程，始終貫穿責(zé)任制，對(duì)相關(guān)部門的責(zé)任作出明確的規(guī)定。對(duì)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行責(zé)任預(yù)算的內(nèi)容包括：

①對(duì)責(zé)任實(shí)行決策，需要三級(jí)預(yù)算決策部門和進(jìn)行決策的人員對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算作出正決策確，承擔(dān)全部責(zé)任。②對(duì)責(zé)任進(jìn)行編制，三級(jí)預(yù)算編制部門和編制人員要對(duì)自己編制的財(cái)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)。③對(duì)責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行，是財(cái)務(wù)管理部門和工作人員對(duì)財(cái)務(wù)的編制和預(yù)算的執(zhí)行和控制過程。

2、加強(qiáng)企業(yè)成本控制

在煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)該降低企業(yè)生產(chǎn)成本，科學(xué)的制定成本核算指標(biāo)。企業(yè)實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略是為了提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)效益的考核不僅是對(duì)產(chǎn)量和利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行考核，還包括企業(yè)生產(chǎn)成本和消耗材料費(fèi)用的控制情況進(jìn)行考核。在企業(yè)生產(chǎn)過程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的成本控制，是提高經(jīng)濟(jì)效益的一種有效方法。

四：內(nèi)部控制制度在煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

1、 有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

內(nèi)部控制制度是具體的政策、制度和程序組成，是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制活動(dòng)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，需要有一定的內(nèi)部控制與之適應(yīng)，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、保護(hù)資產(chǎn)的完整性

內(nèi)部控制制度單位有利于資產(chǎn)的安全和完整保護(hù)，避免資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)在企業(yè)中一般是指企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金、債券、股票等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品和其他重要實(shí)物資產(chǎn)。

3、保證信息的真實(shí)性

內(nèi)部控制制度可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和完整性。在企業(yè)的管理層中，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告，及時(shí)地確定資料和信息的準(zhǔn)確性，作出正確的判斷和決策。

總結(jié)：

煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，需要提高企業(yè)管理水平，提升自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力，適應(yīng)新的社會(huì)發(fā)展。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，是實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)發(fā)展的重要因素。中國(guó)煤炭企業(yè)管理制度的改善，可以有效的促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（作者單位：河南大有能源耿村煤礦財(cái)務(wù)科）

參考文獻(xiàn)：

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

本規(guī)定下發(fā)之前已經(jīng)取得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)于2000年換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證之前，達(dá)到本規(guī)定所要求的條件。逾期達(dá)不到規(guī)定條件的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

經(jīng)查實(shí)尚未達(dá)到脫鉤改制政策要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得申請(qǐng)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，已經(jīng)取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

附件：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場(chǎng)中的執(zhí)業(yè)行為，維護(hù)投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 財(cái)政部和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡(jiǎn)稱“證券許可證”）。

第三條 本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利預(yù)測(cè)審核等業(yè)務(wù)。

本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司，證券、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，證券、期貨交易所和證券投資基金管理公司等。

第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。

證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。但是，證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)一旦確定了有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，無正當(dāng)理由不得任意更換。

第二章 證券許可證的申請(qǐng)條件

第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所已取得證券許可證或者符合本規(guī)定第六條所規(guī)定的條件并已提出申請(qǐng)；

（二）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書；

（三）取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書1年以上；

（四）不超過60周歲；

（五）執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒有違法違規(guī)行為。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。

第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）依法成立3年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制制度和其他管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒有違法違規(guī)行為；

（二）具有20名以上符合本規(guī)定第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；

（三）60周歲以內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于40人；

（四）上年度業(yè)務(wù)收入不低于800萬元；

（五）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)收資本不低于200萬元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不低于100萬元。

第三章 證券許可證的申請(qǐng)與審批程序

第七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。

財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)每年9月受理申請(qǐng)。

第八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求報(bào)送有關(guān)材料。

第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：

（一）省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證的文件；

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)證券許可證申請(qǐng)表；

（三）證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書復(fù)印件；

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件；

（五）身份證復(fù)印件；

（六）由人才交流中心等人事管理中介機(jī)構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復(fù)印件；

（七）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他材料。

第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：

（一）省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)同意會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證的文件；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券許可證申請(qǐng)報(bào)告；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表；

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表；

（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)（變更、恢復(fù)）證券許可證申請(qǐng)表等有關(guān)材料；

（六）會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員匯總表；

（七）經(jīng)過其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告復(fù)印件；

（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所最近3年執(zhí)業(yè)情況總結(jié)；

（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況說明；

（十）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他材料。

第十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券許可證的有關(guān)材料，應(yīng)經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)本規(guī)定第五條第一款、第六條的要求審查并出具有關(guān)文件后，一同報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一式兩份。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核后，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為申請(qǐng)材料不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)充。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和其他資格條件進(jìn)行抽查。

第十二條 財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到申請(qǐng)材料之日起30日內(nèi)作出同意或不同意的決定并通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第十三條 對(duì)于符合規(guī)定條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)授予證券許可證，并對(duì)取得證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以公告。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理頒發(fā)證券許可證的有關(guān)事宜。

第四章 證券許可證的管理

第十四條 具有證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開原具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入其他具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理證券許可證的變更手續(xù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更證券許可證，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人提出申請(qǐng)，現(xiàn)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出意見，經(jīng)現(xiàn)所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理證券許可證變更手續(xù)。

第十五條 具有證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開原具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事其他行業(yè)工作，或者轉(zhuǎn)入未取得證券許可證的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其原所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其證券許可證收回，送省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)交中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

有前款所列情形的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在證券許可證上交后3年內(nèi)重新進(jìn)入具有證券許可證或者符合證券許可證申報(bào)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項(xiàng)條件的，可以申請(qǐng)恢復(fù)證券許可證；超過3年的，經(jīng)過省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)可的培訓(xùn)，并符合本規(guī)定第五條第（四）、（五）項(xiàng)條件的，可以申請(qǐng)恢復(fù)證券許可證。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師恢復(fù)證券許可證，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人提出申請(qǐng)，現(xiàn)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出意見，經(jīng)現(xiàn)所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理證券許可證恢復(fù)手續(xù)。

第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更、恢復(fù)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：

（一）省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更、恢復(fù)證券許可證的文件；

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更證券許可證申請(qǐng)表或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師恢復(fù)證券許可證申請(qǐng)表；

（三）原證券許可證或者證券資格批準(zhǔn)文件復(fù)印件；

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書復(fù)印件；

（五）轉(zhuǎn)所批準(zhǔn)文件或轉(zhuǎn)所登記表復(fù)印件；

（六）身份證復(fù)印件；

（七）由人才交流中心等人事管理中介機(jī)構(gòu)出具的有效人事證明或者退休證明復(fù)印件；

（八）財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求報(bào)送的其他材料。

第十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得、變更、恢復(fù)證券許可證后，12個(gè)月之內(nèi)不得變更。

第十八條 具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更名稱，涉及證券許可證變更的，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出書面申請(qǐng)，經(jīng)所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后，由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)辦理證券許可證變更手續(xù)。

具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并、分立等行為，涉及證券許可證變更的，應(yīng)當(dāng)由合并后或分立后符合證券許可證申請(qǐng)條件的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出書面申請(qǐng)，經(jīng)其所在省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查，送中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核后，報(bào)財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，決定保留、收回或者變更其證券許可證。

第十九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券許可證實(shí)行年檢制度。

證券許可證年檢辦法另行規(guī)定。

第二十條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)取得證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行檢查。

第五章 罰則

第二十一條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未取得證券許可證或者在暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)期間，擅自執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。對(duì)有關(guān)責(zé)任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師有前款行為的，責(zé)令改正，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所以欺騙或者其他不正當(dāng)手段獲得證券許可證的，收回其證券許可證，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。對(duì)有關(guān)責(zé)任人員根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師有前款行為的，收回其證券許可證，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，永久不得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)中，違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，給予警告，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)中有前款行為的，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)或者吊銷證券許可證。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 對(duì)本規(guī)定第二十一條、第二十二條、第二十三條所列行為給予的行政處罰決定，由省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出，其中，屬于吊銷證券許可證的行政處罰決定，由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出。

第二十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議，或者依法直接向人民法院提起訴訟。

第二十六條 省級(jí)以上財(cái)政部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的工作人員，在實(shí)施證券許可證管理檢查中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者故意刁難有關(guān)當(dāng)事人的，依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

第二十七條 本規(guī)定所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。

第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

（1）企業(yè)高層對(duì)財(cái)務(wù)管理文化建設(shè)不重視

在我國(guó)許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都還保有老一套的觀念來制定決策，很多時(shí)候都是依靠經(jīng)驗(yàn)來制定下一步的戰(zhàn)略計(jì)劃，這一點(diǎn)實(shí)際上是落后于西方企業(yè)的。西方企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是非常重視由財(cái)務(wù)部門做出的對(duì)上一年的效益的總結(jié)以及對(duì)來年企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算，這些資料對(duì)于他們制定下一年的戰(zhàn)略計(jì)劃是極具價(jià)值的。而在中國(guó)，許多企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)部門做的事就是記賬、算賬以及報(bào)賬，而財(cái)務(wù)部門在建設(shè)資金保障、提高管理效率、規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用卻是容易被忽略。除此之外，企業(yè)沒有充分利用到財(cái)務(wù)管理人員的才能，也易讓員工產(chǎn)生消極懈怠的態(tài)度來對(duì)待工作。許多企業(yè)管理者沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)文化建設(shè)對(duì)企業(yè)的重要性，就自然而然的忽略了。

（2）財(cái)務(wù)管理制度的系統(tǒng)性和延續(xù)性不夠

任何時(shí)候，企業(yè)健全的規(guī)章制度能起到規(guī)范員工行為、提高工作效率的一個(gè)積極作用。如今許多財(cái)務(wù)問題的企業(yè)不健全的財(cái)務(wù)管理制度是一個(gè)重要原因。系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)管理制度要依靠企業(yè)統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標(biāo)，遵循統(tǒng)一的原則，使用系統(tǒng)的方法來進(jìn)行制度的建設(shè)，讓財(cái)務(wù)部門能夠?qū)崿F(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部、在同行業(yè)領(lǐng)域中進(jìn)行多種信息溝通，達(dá)到進(jìn)一步的財(cái)務(wù)集中控制。再一個(gè)，我國(guó)部分企業(yè)很容易因?yàn)楦鼡Q管理者而產(chǎn)生文化的變更，財(cái)務(wù)的管理方法也容易因?yàn)樨?fù)責(zé)人的變化而發(fā)生變化，這說明企業(yè)還沒有形成企業(yè)的固定的，長(zhǎng)久的文化精神，同樣的財(cái)務(wù)部門也是如此，文化制度的延續(xù)性不夠，這讓基層財(cái)務(wù)人員需要不斷適應(yīng)新的管理制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理也需要同樣的適應(yīng)時(shí)間，實(shí)際上在如今信息化的時(shí)代，市場(chǎng)上瞬息萬變，說不定錯(cuò)失的時(shí)間就讓企業(yè)失去了一次好的機(jī)遇。所以完善財(cái)務(wù)管理制度和建設(shè)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)文化是企業(yè)必須進(jìn)行的改革。

（3）財(cái)務(wù)部門員工沒有充足凝聚力

許多企業(yè)中流行著投機(jī)文化、短視的管理文化、公司發(fā)展中的盲目擴(kuò)張行為等等一些腐朽的文化，這些文化逐漸蠶食著企業(yè)的誠(chéng)信精神，，正是這些文化的存在，才讓企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊問題，那些財(cái)務(wù)人員鉆法律的空子，為企業(yè)賺取不正當(dāng)?shù)睦?。這就是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理部門沒有形成堅(jiān)定的財(cái)務(wù)文化，沒有堅(jiān)定的人生信仰，容易缺失職業(yè)道德，員工之間沒有互幫互助的戰(zhàn)友友誼，面對(duì)困難沒有足夠的凝聚力，是一盤散沙，財(cái)務(wù)管理部門本就是企業(yè)中的重要部門，連重要部門都是散沙一片，那整個(gè)企業(yè)就更沒有充足的向心力來面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，那在市場(chǎng)中更沒有說話之地了。

2財(cái)務(wù)文化建設(shè)的有效措施

（1）提高財(cái)務(wù)文化地位，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)文化實(shí)際上企業(yè)財(cái)務(wù)管理的靈魂。建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)文化就是為了讓財(cái)務(wù)部門發(fā)揮其專業(yè)能力，更好地為企業(yè)服務(wù)，所以構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)文化也是一種非常重要的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。企業(yè)管理者應(yīng)該重視財(cái)務(wù)文化的建設(shè)，堅(jiān)持以人為本。對(duì)于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的選擇，要重視其思想文化覺悟以及業(yè)務(wù)素質(zhì)，同時(shí)要具有開拓精神和創(chuàng)新意識(shí)。還有企業(yè)管理者要對(duì)財(cái)務(wù)人員能力有充分了解，這樣利于把合適的人安排在合適的崗位，充分發(fā)揮其的專業(yè)才能。管理者加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的人文關(guān)懷，為員工創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，讓其對(duì)企業(yè)產(chǎn)生向心力，從而形成穩(wěn)定的財(cái)務(wù)文化，進(jìn)而把良好的文化氛圍感染整個(gè)公司，這有利于突出財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)中樞部門的地位，同時(shí)也有利于整個(gè)企業(yè)文化的創(chuàng)建。當(dāng)員工的積極性被調(diào)動(dòng)時(shí)，就會(huì)對(duì)公司的工作充滿熱情，這種熱情會(huì)帶來高度的專注力，這對(duì)公司來說是一個(gè)好現(xiàn)象，再來從財(cái)務(wù)部員工到公司的所有部門如果都能沉浸在這種熱情中，那這個(gè)公司就會(huì)充滿著蓬勃向上的生命力，也容易讓消費(fèi)者信服。

（2）建設(shè)科學(xué)的健全的財(cái)務(wù)制度文化

財(cái)務(wù)制度管理帶有強(qiáng)制性色彩，它能讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員的日常行為處于控制之中，不容易出現(xiàn)原則性問題。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度包括籌資管理制度、投資管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度和收益分配管理制度等方面的內(nèi)容，這每一項(xiàng)制度都需要企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)的管理特點(diǎn)來進(jìn)行制定。而且過去那種財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相統(tǒng)一的組織形式已不能順應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這也是需要管理者創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制，這可以借鑒大企業(yè)的方法，將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)分開，合理地設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，這是從組織上對(duì)財(cái)務(wù)文化進(jìn)行補(bǔ)充。再一個(gè)，財(cái)務(wù)制度上可以適當(dāng)?shù)眠M(jìn)行權(quán)利的分配，給予財(cái)務(wù)管理者相應(yīng)的管理權(quán)力，事后按照責(zé)任的分配給予一定的利益。還要制定相應(yīng)的員工激勵(lì)機(jī)制，比如對(duì)公司發(fā)展建言獻(xiàn)策，對(duì)員工在工作上的出色表現(xiàn)給予獎(jiǎng)勵(lì)是企業(yè)提高員工積極性的方法之一，這樣一來每個(gè)財(cái)務(wù)部門員工都更有動(dòng)力完成工作，從而形成良好的工作氛圍。

（3）發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)“帶頭”作用，創(chuàng)建積極的財(cái)務(wù)精神文化

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)來說是“領(lǐng)頭羊”，這個(gè)領(lǐng)頭羊的專業(yè)素質(zhì)和文化素質(zhì)對(duì)于企業(yè)有著至關(guān)重要的影響。許多企業(yè)會(huì)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)職位，而財(cái)務(wù)總監(jiān)就是財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)頭羊。同樣的，財(cái)務(wù)總監(jiān)的能力高低也是建設(shè)財(cái)務(wù)管理文化的重要影響因素，他的管理理念，職業(yè)道德，價(jià)值觀念等都會(huì)成為財(cái)務(wù)文化的一部分，所以選擇正確的人擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，發(fā)揮其模范作用，也是企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)重視的問題。還有財(cái)務(wù)文化應(yīng)該注重員工的精神信仰，要求員工遵守相應(yīng)的財(cái)務(wù)道德規(guī)范。積極的財(cái)務(wù)精神文化可以引導(dǎo)員工，凝聚員工，約束員工，文化建設(shè)的核心就是建設(shè)正確的價(jià)值觀，誠(chéng)信理財(cái)就是財(cái)務(wù)人員基本應(yīng)有的價(jià)值觀念，從古至今，這一美德一直被人們所稱頌，一旦形成，對(duì)企業(yè)來說就是一筆無形資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的形象樹立產(chǎn)生積極作用。財(cái)務(wù)人員要有合義取利的道德規(guī)范，現(xiàn)在許多財(cái)務(wù)人員知法犯法，見利忘義，置企業(yè)、國(guó)家利益于不顧，就是因?yàn)榧w意識(shí)薄弱，沒有遵守道德規(guī)范。

3結(jié)語

第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；管理體系；管理制度

中圖分類號(hào)：F406.72 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.15913/ki.kjycx.2016.05.051

目前，我國(guó)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況不是很樂觀，企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)比較薄弱，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題，這不利于施工企業(yè)的發(fā)展。政府對(duì)施工企業(yè)的資金扶持力度不夠，中鐵三局施工企業(yè)發(fā)展的體制不健全，沒有形成完整的管理體系。企業(yè)運(yùn)行中的每個(gè)環(huán)節(jié)都需要資金投入，施工企業(yè)籌集資金的渠道比較窄，而處理好施工企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，比如加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理，促使企業(yè)合理分配資金，提高資金的利用率，避免財(cái)務(wù)漏洞和報(bào)表信息錯(cuò)誤等問題的出現(xiàn)等能夠促進(jìn)施工企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

1施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.1對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視

施工企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不到位，只是單純地把施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)作一種事后管理，只重視施工企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、生產(chǎn)和安全，而不重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。由于施工企業(yè)的施工點(diǎn)分布較廣，施工項(xiàng)目比較多，所以施工企業(yè)的資金流動(dòng)性比較強(qiáng)，資金管理比較分散，不容易管理。企業(yè)對(duì)資金管理不重視，對(duì)資金管理的力度不夠，對(duì)財(cái)務(wù)的控制力度也較弱。出現(xiàn)這種情況的原因主要有以下兩點(diǎn)：①施工企業(yè)資金分散以后，可能會(huì)造成大量的資金閑置，但是有些項(xiàng)目卻資金不足。資金的流動(dòng)性差不利于施工企業(yè)合理分配資金，無法使施工企業(yè)的資金發(fā)揮出最大的效用，致使施工企業(yè)的施工成本增加，資金的利用率比較低。②施工企業(yè)在購(gòu)買原材料的時(shí)候，只注重成本，而不重視材料的質(zhì)量，導(dǎo)致原材料的質(zhì)量較差，難以投入生產(chǎn)，滿足不了市場(chǎng)的需求，最終造成資金的浪費(fèi)。施工企業(yè)對(duì)貨物存貨環(huán)節(jié)的控制力度較小，沒有合理分析市場(chǎng)的需求，導(dǎo)致存貨過多，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。

1.2財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)城市化和交通網(wǎng)絡(luò)得到了不斷的發(fā)展，中鐵三局施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，施工項(xiàng)目越來越多，資金的流動(dòng)性越來越大，施工企業(yè)單位需要更多的財(cái)務(wù)人員，但是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員在學(xué)校學(xué)習(xí)的知識(shí)難以滿足施工企業(yè)發(fā)展的需求，而且剛剛畢業(yè)的學(xué)生在短時(shí)間內(nèi)難以適應(yīng)施工企業(yè)的工作。施工企業(yè)原有的財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中主要依靠的是自己的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)施工企業(yè)缺乏有效的成本控制以及科學(xué)的預(yù)算和核算，難以適應(yīng)市場(chǎng)化的發(fā)展，不利于施工企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)。施工企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)的重視度不夠，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)部門的規(guī)范化管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不高。我國(guó)施工企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員和管理人員，所以企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中，要重視對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)；建立激勵(lì)制度和懲罰制度，提高員工的工作積極性；規(guī)范財(cái)務(wù)部門的行為，讓新老員工積極學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。

1.3缺乏完善的財(cái)務(wù)管理體系

我國(guó)大多數(shù)施工企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的財(cái)會(huì)制度，沒有明確財(cái)會(huì)部門中財(cái)會(huì)人員的義務(wù)和權(quán)利，對(duì)會(huì)計(jì)人員沒有進(jìn)行嚴(yán)格要求，導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員缺乏責(zé)任意識(shí)；沒有建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂局面。財(cái)務(wù)管理制度不完善不利于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展，沒有完善的財(cái)務(wù)牽制制度，企業(yè)無法規(guī)范財(cái)務(wù)管理，這不利于企業(yè)管理者掌握資金的流動(dòng)情況。有的施工企業(yè)雖然有完善的財(cái)務(wù)管理制度，但在實(shí)際施工中卻難以落到實(shí)處；有的施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制還存在很多問題，施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中只注重施工成本，而忽略了對(duì)施工企業(yè)資產(chǎn)的管理，不重視施工企業(yè)成本預(yù)算階段的管理，導(dǎo)致施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏相應(yīng)的監(jiān)督措施，不利于財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)，不利于企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2如何解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題

2.1完善施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理體系

施工企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，首先要做的就是轉(zhuǎn)變施工企業(yè)落后的財(cái)務(wù)管理理念，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視度，重視財(cái)務(wù)管理中的成本管理、時(shí)間價(jià)值管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。施工企業(yè)要樹立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，使施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的模式靈活化，與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，不能只使用單一的管理手段；將施工企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分開，避免財(cái)務(wù)管理信息出現(xiàn)滯后和丟失的現(xiàn)象。其次，施工企業(yè)應(yīng)該健全財(cái)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)和完善財(cái)務(wù)管理制度。我國(guó)施工企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)大多以企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能為核心，實(shí)行縱向管理和逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理模式，權(quán)責(zé)過于集中，員工的權(quán)利和義務(wù)不明確。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)建設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專門的財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部要分工明確，避免權(quán)力過于集中，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的秩序保障。我國(guó)施工企業(yè)的管理模式大多處于靜態(tài)，企業(yè)缺乏完善的規(guī)章制度，財(cái)務(wù)管理缺乏靈活性。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)完善相關(guān)的規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理，約束財(cái)務(wù)部門工作人員的行為，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。再次，企業(yè)要想持續(xù)、健康地發(fā)展，就要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中規(guī)范處理財(cái)務(wù)問題，明確自己的職責(zé)，避免企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)漏洞和資金流向不明的情況，促進(jìn)企業(yè)資金的流動(dòng)。最后，施工企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，在施工企業(yè)內(nèi)部建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，監(jiān)督現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，并為財(cái)務(wù)部門的工作制訂完善的流程。在企業(yè)的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售和樣品管理環(huán)節(jié)中，都應(yīng)該有財(cái)務(wù)部門的參與，將財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)的全過程中，填補(bǔ)財(cái)務(wù)漏洞，確保企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。施工企業(yè)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資和借貸的管理。對(duì)于經(jīng)常賒銷的客戶，要制訂具體的收款措施，定期去收款，并建立賒銷客戶的信用檔案，避免收款不及時(shí)而造成呆賬和死賬的現(xiàn)象。企業(yè)在生產(chǎn)某種產(chǎn)品的時(shí)候，首先要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，避免產(chǎn)品生產(chǎn)過剩，在倉(cāng)庫長(zhǎng)期存放；加快資金的流動(dòng)，規(guī)避企業(yè)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

2.2提高施工企業(yè)的資金管理水平

2.2.1加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理要提高施工企業(yè)的資金管理水平，就要加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的認(rèn)識(shí)。施工企業(yè)要建立健全資金預(yù)算的編制制度，在財(cái)務(wù)預(yù)算中，要不斷地進(jìn)行監(jiān)督、審批和考核，擴(kuò)大施工企業(yè)資金的預(yù)算范圍。對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資等，都要進(jìn)行成本預(yù)算，力求對(duì)施工企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的成本進(jìn)行全方位的預(yù)算。在施工企業(yè)施工中，會(huì)出現(xiàn)很多問題，所以施工企業(yè)的預(yù)算制度不能一成不變，要積極調(diào)整，以適應(yīng)施工企業(yè)的發(fā)展。要加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，還要制訂相應(yīng)的資金預(yù)算考核制度，動(dòng)態(tài)化地管理和監(jiān)督資金預(yù)算工作。2.2.2完善施工企業(yè)的內(nèi)部管理制度企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該建立完善的激勵(lì)和懲罰制度，讓員工自覺做好自己的工作，減少工作上的失誤。建立激勵(lì)制度能為財(cái)務(wù)工作人員提供工作的動(dòng)力，使財(cái)務(wù)工作人員認(rèn)真核對(duì)與監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和明細(xì)賬目，避免財(cái)務(wù)漏洞和財(cái)務(wù)虛假信息的出現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)工作的效率，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的資金流和資金支持，促進(jìn)企業(yè)的安全、高效運(yùn)行。提高施工企業(yè)的資金管理水平，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理能夠提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，有利于企業(yè)進(jìn)行全方位的資金管理，具體可從以下幾個(gè)方面入手：①加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)施工前的資金管理，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行控制，提高資金預(yù)算水平。②加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)施工過程中的資金管理，對(duì)施工項(xiàng)目的資金投入進(jìn)行核算，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。在項(xiàng)目施工中，要成立財(cái)務(wù)審計(jì)部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞和財(cái)務(wù)報(bào)表信息不準(zhǔn)確等財(cái)務(wù)問題。③加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)竣工時(shí)的資金管理，對(duì)施工中的資金流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

3提高財(cái)務(wù)部門工作人員的綜合素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)部門工作人員的綜合素質(zhì)，能夠提高施工企業(yè)的資金管理水平。施工企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，不要只重視應(yīng)聘人員的學(xué)歷，更要重視施工人員的實(shí)際專業(yè)能力，同時(shí)，還要不定期地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的工作能力。專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平也很重要，因此，企業(yè)不僅要培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，減少人為原因引起的財(cái)務(wù)問題。施工企業(yè)要聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想政治教育和專業(yè)理論的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員自覺監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)的意識(shí)；根據(jù)國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度，制訂適合施工企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)制度和詳細(xì)的會(huì)計(jì)工作流程，提高會(huì)計(jì)人員的工作效率，減少工作上的失誤。

4結(jié)束語

施工企業(yè)的發(fā)展能夠促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高我國(guó)的綜合國(guó)力。財(cái)務(wù)部門是施工企業(yè)發(fā)展的核心部門，施工企業(yè)的項(xiàng)目需要財(cái)務(wù)部門的資金投入，但目前企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在發(fā)展過程中出現(xiàn)了很多問題。對(duì)此，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)管理工作，完善內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)和管理模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和管理，建立強(qiáng)大的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，促進(jìn)施工企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)成本管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

一、引言

房屋建筑工程是我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的主要內(nèi)容，而存在房屋建筑的地方就會(huì)有房地產(chǎn)存在，所以房地產(chǎn)行業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中也越來越迅速而其中的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，而促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的辦法就是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理，但是現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理不容樂觀需要及時(shí)提出改善對(duì)策。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理現(xiàn)狀

現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展緩慢，其中存在的很多問題都與財(cái)務(wù)成本有關(guān)，所以必須要了解房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理現(xiàn)狀。1.管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理漠不關(guān)心。對(duì)于企業(yè)來說財(cái)務(wù)成本管理是企業(yè)向前發(fā)展的基本要求，只有明確企業(yè)現(xiàn)行的資金狀況才能更好的制定企業(yè)下一步發(fā)展決策，但是現(xiàn)在的企業(yè)管理者把大部分的注意力都投入到企業(yè)經(jīng)濟(jì)提升與規(guī)模擴(kuò)大之中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本管理漠不關(guān)心，這也在一定的程度上導(dǎo)致企業(yè)管理者對(duì)不了解企業(yè)資金狀況，從而做出錯(cuò)誤的決定，阻礙了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。另一方面，企業(yè)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的日常工作包括財(cái)務(wù)報(bào)表、記賬以及資金流動(dòng)等財(cái)務(wù)工作都不夠重視，造成企業(yè)財(cái)務(wù)混亂，非常不利于企業(yè)以后的發(fā)展，同時(shí)還不允許財(cái)務(wù)工作人員參與到財(cái)務(wù)管理的過程中，這些現(xiàn)狀在一定的程度上導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)用資金籌備不足，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)款項(xiàng)不明確。也為房地產(chǎn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展造成了不良的影響。2.資金管理存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。由于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展依靠于建筑工程，其發(fā)展的資金來源渠道比較狹窄，在某些方面來說資金來源無法跟上企業(yè)發(fā)展的腳步，尤其是對(duì)現(xiàn)在的社會(huì)來說，我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展迅速，建筑工程發(fā)展迅速導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展也越來越快，所以現(xiàn)階段的房地產(chǎn)企業(yè)也越來越大，但是在企業(yè)發(fā)展以及規(guī)模擴(kuò)大的過程中少不了資金支持，以至于狹窄的資金渠道無法滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展。資金管理存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，間歇性的資金投入造成企業(yè)發(fā)展走向下坡路，與此同時(shí)由于資金管理不明造成企業(yè)資金流動(dòng)方向不明造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不同，長(zhǎng)此以往很有可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。而且在現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展普遍追求更高的回報(bào)，將大量的資金都投資于中心城市，對(duì)一些小型的資金項(xiàng)目不夠重視，造成嚴(yán)重的資金管理偏差，這種資金管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)極有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。3.企業(yè)中的財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)低。財(cái)務(wù)工作人員掌握著企業(yè)發(fā)展的命脈，必須要有極高的素質(zhì)，包括他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)以及責(zé)任意識(shí)，對(duì)于現(xiàn)在很多的房地產(chǎn)企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理部門沒有受到足夠重視所以其作人員對(duì)要求也比較低。所以在很多的財(cái)務(wù)管理工作者都是企業(yè)家族成員并沒有多少的專業(yè)素質(zhì)，這種狀況非常不利于企業(yè)的發(fā)展，這些工作人員沒有足夠的專業(yè)素質(zhì)在遇到一些問題時(shí)不能夠及時(shí)處理并解決，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致這些工作人員的責(zé)任意識(shí)越來越低，他們不能夠意識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，所以在工作中他們也不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，久而久之就會(huì)養(yǎng)成懶惰的心理，長(zhǎng)期下去會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。4.現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度不完善。管理制度是一個(gè)部門乃至整個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和根基，如果沒有完善的管理制度也就造成企業(yè)發(fā)展的根基不穩(wěn)，在競(jìng)爭(zhēng)之中必然會(huì)被無情的淘汰，對(duì)于現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)更是如此，由于企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作莫不關(guān)心，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門沒有完善的財(cái)務(wù)管理制度，沒有系統(tǒng)的管理制度一直制約財(cái)務(wù)管理工作的常進(jìn)行，財(cái)務(wù)資金方面工作無法正常的運(yùn)行。從而生成在財(cái)務(wù)成本管理方面的各項(xiàng)缺陷。更何況企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)發(fā)展核心，把握著企業(yè)發(fā)展命脈，其中不健全的管理制度讓工作人員無法找到工作方向和目標(biāo)，慢慢的讓工作人員失去應(yīng)有的工作熱情，也就無法讓財(cái)務(wù)管理工作步入正規(guī)化和系統(tǒng)化，更無法解決財(cái)務(wù)成本管理中存在的諸多問題。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的改善對(duì)策

雖然現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)存在著很多的財(cái)務(wù)問題，但是企業(yè)中也實(shí)施了很多改善對(duì)策解決其中存在的問題。1.企業(yè)管理者加強(qiáng)重視。管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的態(tài)度一直是首要問題，由于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)部門不夠重視導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本管理工作存在著很多的問題，所以在現(xiàn)階段管理者要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的重視，意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行嚴(yán)格地管理，重新管理財(cái)務(wù)部門的資金管理工作，讓企業(yè)中財(cái)務(wù)工作人員積極參與到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中來，認(rèn)真負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的工作細(xì)節(jié)，責(zé)任到人，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作人員作用，明確資金流動(dòng)的方向以及各項(xiàng)資金流動(dòng)說明。2.合理的調(diào)整企業(yè)資金。在房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題，造成這種現(xiàn)象的主要原因就是資金來源狹窄無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的腳步，為了改善這一個(gè)弊端企業(yè)就要擴(kuò)大資金來源，盡量讓資金來源能夠適應(yīng)現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大。另外在資金管理方面也要做好充足的準(zhǔn)備，隨時(shí)做好資金處理中出現(xiàn)問題的準(zhǔn)備，對(duì)于企業(yè)的資金流動(dòng)要做好財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的每一筆資金都能有明確的標(biāo)注。同時(shí)資金的管理要進(jìn)行多方面的投資，不能只把投資專注于大型城市中，要做好每一項(xiàng)投資都能夠進(jìn)行統(tǒng)籌發(fā)展，使企業(yè)內(nèi)部的資金發(fā)展和投資保持在平衡的狀態(tài)，完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)設(shè)施，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，有效的避免企業(yè)內(nèi)部間歇性投資造成財(cái)務(wù)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)工作人員的素質(zhì)。財(cái)務(wù)工作人員是企業(yè)財(cái)務(wù)部門發(fā)展不可或缺的一份子同時(shí)在其中扮演著關(guān)鍵的決策，而且企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，如果工作人員的素質(zhì)不高會(huì)嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理的正常工作，長(zhǎng)此以往就會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)正常的發(fā)展，所以對(duì)于工作人員一定要有嚴(yán)格的素質(zhì)要求，尤其是對(duì)于現(xiàn)在的房地產(chǎn)企業(yè)來說更是如此。財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)要求也越來越高，同時(shí)也不能忽略工作人員的道德意識(shí)以及責(zé)任意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員要定期的進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)適當(dāng)?shù)膫魇谝恍I(yè)經(jīng)驗(yàn)，還要讓他們明白工作任務(wù)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，增強(qiáng)他們的責(zé)任意識(shí)和道德素質(zhì)，讓他們?cè)谝院蟮墓ぷ髦懈诱J(rèn)真的負(fù)責(zé)，減少在財(cái)務(wù)管理中的失誤，從而有效的避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.健全財(cái)務(wù)成本管理制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)進(jìn)本工作也是最重要的一項(xiàng)工作，而這項(xiàng)工作的首要條件就是要有完善的管理制度，如果沒有健全的制度財(cái)務(wù)管理工作者根本無法明確工作目標(biāo)和工作方向，也不會(huì)了解財(cái)務(wù)成本管理的基本內(nèi)容，所以在進(jìn)行這項(xiàng)工作之前必須要完善財(cái)務(wù)管理制度，完善的管理制度。不僅有利于財(cái)務(wù)管理工作能夠順利穩(wěn)定的運(yùn)行，同時(shí)還能夠起到約束財(cái)務(wù)管理的工作人員，讓他們?cè)谪?cái)務(wù)管理的工作中將工作做的更加完善，而且還能更加有效的解決諸多的財(cái)務(wù)問題，在一定程度上為企業(yè)的發(fā)展提供巨大的幫助。另一方面，完善財(cái)務(wù)管理制度能夠讓企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)和管理更加有序的進(jìn)行，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和提高。5.建立健全財(cái)務(wù)成本管理體系。首先，設(shè)立專門成本管理部門，全程管理企業(yè)成本，總工程師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、預(yù)算經(jīng)理等是成本管理部門的主要成員；其次，落實(shí)成本責(zé)任制，建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，權(quán)利與責(zé)任要分明，具體落實(shí)成本管理目標(biāo)；第三，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，以此調(diào)動(dòng)起員工的積極主動(dòng)性；最后，采取措施以保證財(cái)務(wù)管理有效實(shí)施，如在實(shí)施項(xiàng)目過程中采用工程量清單進(jìn)行成本管理控制。

四、結(jié)語

房地產(chǎn)企業(yè)在現(xiàn)在的社會(huì)發(fā)展中非常迅速，同時(shí)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也能夠讓他們意識(shí)到企業(yè)中財(cái)務(wù)成本管理工作中存在的不足，現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)管理雖然成系統(tǒng)化但是依然存在很大的不足，很多的房地產(chǎn)企業(yè)正在積極的尋求改善對(duì)策并付諸實(shí)施，相信在未來能夠很好的解決現(xiàn)存的問題。

參考文獻(xiàn)：

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[3]于淼.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策[J]2015.(8)126-127.

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)部管理制度范文

摘 要 國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的變化對(duì)我國(guó)的汽車流通行業(yè)帶來了很大的影響。本文從汽車流通行業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，討論如何財(cái)務(wù)管理與價(jià)值創(chuàng)造之間的關(guān)系，以及如何通過財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值。

關(guān)鍵詞 汽車流通行業(yè) 財(cái)務(wù)管理 價(jià)值創(chuàng)造

汽車流通行業(yè)主要從事的是汽車銷售、售后服務(wù)各環(huán)節(jié)，是汽車產(chǎn)業(yè)鏈中的重要組成部分，也是拉動(dòng)汽車消費(fèi)的關(guān)鍵部門。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，其主要任務(wù)是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系，它既服務(wù)于價(jià)值創(chuàng)造，又在價(jià)值創(chuàng)造中發(fā)揮重要作用。

一、汽車流通行業(yè)的現(xiàn)狀

我國(guó)的汽車流通行業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，已具備相當(dāng)?shù)囊?guī)模，并呈現(xiàn)出以下特征：（1）形成以品牌專賣為主導(dǎo)，有形市場(chǎng)為補(bǔ)充的行業(yè)格局；（2）行業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)明顯；（3）在發(fā)展模式上向汽車綜合貿(mào)易服務(wù)園區(qū)靠攏；（4）二手汽車市場(chǎng)進(jìn)入高速發(fā)展的階段；（5）售后服務(wù)方式不斷拓展創(chuàng)新。盡管如此，汽車流通行業(yè)還是存在很多問題，行業(yè)內(nèi)的部分企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

首先，汽車廠商采用品牌專營(yíng)模式，控制汽車的供應(yīng)渠道和市場(chǎng)價(jià)格，并在汽車流通鏈上進(jìn)行庫存加壓和銷售加壓。另一方面，隨著中汽車市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)的接軌，新車更新速度加快，大量進(jìn)口車輛涌入國(guó)內(nèi)，消費(fèi)者面臨的選擇更多更復(fù)雜，計(jì)價(jià)能力也更強(qiáng)。這種現(xiàn)實(shí)情況導(dǎo)致汽車流通企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中缺乏話語權(quán)，可謂是“風(fēng)箱里的耗子，兩頭受氣”。

其次，近年來汽車單價(jià)持續(xù)下滑，廠商獲得的單車?yán)麧?rùn)顯著下降，對(duì)汽車流通企業(yè)所采取的商務(wù)政策也更加嚴(yán)苛。隨著越來越多的社會(huì)資本涌入汽車流通行業(yè)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，三成以上的4S點(diǎn)都處于虧損或收支基本持平的狀態(tài)。

隨著我國(guó)汽車市場(chǎng)的發(fā)展，品牌化、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)?；蔀槲磥砥嚵魍ㄐ袠I(yè)的發(fā)展方向，汽車流通行業(yè)要盡快調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心作用，并實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

二、財(cái)務(wù)管理與價(jià)值創(chuàng)造

（一）財(cái)務(wù)管理在價(jià)值創(chuàng)造中的作用

財(cái)務(wù)管理是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心制度，其在價(jià)值創(chuàng)造中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論高度關(guān)注企業(yè)價(jià)值，因?yàn)橹挥衅髽I(yè)價(jià)值的不斷增加，才會(huì)吸引投資人、股東、債權(quán)人的不斷投入資金，保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。當(dāng)前，各4S店之間的競(jìng)爭(zhēng)程度越來越激烈，與傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)相比，價(jià)值創(chuàng)造更能反映其經(jīng)營(yíng)績(jī)效，更適合作為財(cái)務(wù)管理的直接目標(biāo)。

第二，全面預(yù)算管理借助對(duì)企業(yè)各種財(cái)務(wù)資源及非財(cái)務(wù)資源的跟蹤和控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)價(jià)值最大化的基本控制。因?yàn)槿骖A(yù)算管理可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用，通過對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算收支情況的跟蹤、對(duì)比和分析，經(jīng)營(yíng)者可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題或差錯(cuò)，并為問題后差錯(cuò)的改善提供信息。同時(shí)全面預(yù)算管理可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的最優(yōu)化配置。

第三，現(xiàn)代管理理論認(rèn)為，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是價(jià)值鏈的競(jìng)爭(zhēng)，只有對(duì)價(jià)值鏈中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行有效的控制和管理，企業(yè)才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。成本競(jìng)爭(zhēng)是企業(yè)價(jià)值鏈的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)間的財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)很大程度上取決于企業(yè)的成本競(jìng)爭(zhēng)，尤其是在汽車流通領(lǐng)域，廠商控制價(jià)格的情況下，成本管理就顯得尤為重要了。如何減少成本費(fèi)用，降低企業(yè)的管理成本，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造，是當(dāng)前汽車流通領(lǐng)域面臨的一大問題。

第四，現(xiàn)金流可以直接促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)，所以對(duì)現(xiàn)金流的管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)核心地位，現(xiàn)金管理的關(guān)鍵是績(jī)效評(píng)估和獎(jiǎng)勵(lì)制度。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的汽車流通行業(yè)，制定合理的評(píng)估制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度，分清權(quán)責(zé)、賞罰得當(dāng)，可以提高員工為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的積極性和主動(dòng)性。

三、完善財(cái)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值

（一）明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理職能

明確財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，要做到以下兩點(diǎn)：第一，樹立產(chǎn)權(quán)管理在財(cái)務(wù)管理制度中的核心地位。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、目標(biāo)、運(yùn)作離不開產(chǎn)權(quán)管理，產(chǎn)權(quán)清晰是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求之一，在理清產(chǎn)權(quán)歸屬的前提下，強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束力，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。第二，理順財(cái)務(wù)部門與其他部門的關(guān)系。當(dāng)前，多數(shù)汽車流通企業(yè)采用的都是財(cái)產(chǎn)委托經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)報(bào)告既要服從外部報(bào)表使用人的信息需求，也要服務(wù)于內(nèi)部管理者的決策需求。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理要對(duì)其他部門具有監(jiān)查職能，并以價(jià)值的形式對(duì)其他部門的活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理。所以，必須理順財(cái)務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，樹立財(cái)務(wù)管理的價(jià)值管理職能，確保財(cái)務(wù)部門檢查職能和價(jià)值管理職能的實(shí)現(xiàn)。

（二）完善財(cái)務(wù)制度，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值

汽車流通行業(yè)在“內(nèi)憂外患”的境遇下，要實(shí)現(xiàn)價(jià)值增加，就必須建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。主要措施包括以下幾個(gè)方面：（1）完善財(cái)務(wù)管理的工作制度體系，保證財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依、有據(jù)可查。（2）加強(qiáng)成本管理，包括成本預(yù)算、成本控制、程度分析等。（3）資金是企業(yè)的血液，完善資金管理制度，保證企業(yè)“血液”的安全。（4）加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理，構(gòu)建合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。（5）對(duì)汽車流通行業(yè)來說，企業(yè)的購(gòu)銷管理制影響企業(yè)的收支水平，完善企業(yè)的購(gòu)銷管理制度有利于完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。（6）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的工作技能和責(zé)任感。

四、結(jié)語：

綜上所述，從目前汽車流通行業(yè)的現(xiàn)狀來看，完善財(cái)務(wù)管理制度有著非常重要的意義，所以企業(yè)必須完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。

參考文獻(xiàn)：

[1]張琰.全球金融海嘯背景下我國(guó)綜合性汽車流通企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略.國(guó)際商務(wù)研究.2009（01）.