有效防范財務(wù)風(fēng)險精選(九篇)

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第1篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

一、外部風(fēng)險控制

1　政策性風(fēng)險的應(yīng)對

電力企業(yè)作為國家骨干企業(yè)，承擔(dān)著不可推卸的社會責(zé)任，在貫徹國家方針政策方面責(zé)無旁貸。對于政策性風(fēng)險電力企業(yè)雖然無法左右，但可以積極應(yīng)對，爭取政策傾斜。企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境認(rèn)真分析，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策，改變財務(wù)管理方法，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，財務(wù)管理體系應(yīng)與時俱進(jìn)，不斷更新、完善。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)高效運(yùn)行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。在高負(fù)債還貸壓力日增的情況下，爭取優(yōu)惠貸款利率政策；在國家政策支持下的高耗能產(chǎn)業(yè)巨大用電需求面前，爭取國家電價政策，以減少高耗能產(chǎn)業(yè)以電價的方式將其較高的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給電力企業(yè)。

2　自然風(fēng)險及設(shè)備風(fēng)險的防范

自然災(zāi)害的發(fā)生不以人的意志為轉(zhuǎn)移，要將風(fēng)險降至最低水平，重點(diǎn)在于超前預(yù)防，即在自然災(zāi)害發(fā)生之前就對工作環(huán)境和場所中可能產(chǎn)生的事故用科學(xué)的方法進(jìn)行檢查預(yù)測并采取相應(yīng)的防范措施。電力企業(yè)可以定期舉行反事故演習(xí)；出臺突發(fā)事件處置應(yīng)急預(yù)案；加強(qiáng)日常設(shè)備巡視；加快電力設(shè)備改造；增加市政府的有關(guān)部門以及社會企業(yè)的溝通合作等。

同時，積極尋求轉(zhuǎn)移自然風(fēng)險損失的辦法。例如，為電力資產(chǎn)投保，合理規(guī)劃資產(chǎn)投保范圍和條款，盡可能以最小的成本，轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險損失。特別是在電力資產(chǎn)的防災(zāi)防損過程中，保險公司和保險經(jīng)紀(jì)人可以憑借其掌握的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和與社會其他機(jī)構(gòu)建立起來的良好合作關(guān)系，為企業(yè)提供大災(zāi)預(yù)警、防災(zāi)防損建議和企業(yè)投保方案建議，從而促使企業(yè)的風(fēng)險管理措施更加完善和有效。

3　煤炭市場風(fēng)險的應(yīng)對

近年以來，由于國家電煤價格放開致使電煤價格連年上漲，電煤價格已直接成為左右火力發(fā)電企業(yè)盈虧的關(guān)鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場的同質(zhì)性很強(qiáng)，發(fā)電企業(yè)不大可能采取差異化競爭策略，只能采取低成本競爭策略。因此，在煤電價格放開后，控制燃料成本首要在于控制電煤價格，這點(diǎn)對于在當(dāng)前電力供給過剩、發(fā)電時數(shù)減少的情況下，發(fā)電企業(yè)不至于發(fā)生虧損具有決定意義。發(fā)電企業(yè)應(yīng)平時加強(qiáng)煤炭市場信息收集和處理能力，通過對市場宏觀情況的分析，結(jié)合各方面專家的建議，對煤炭市場一年的大致走向有一個全面的預(yù)測，通過對行情的預(yù)測，企業(yè)可以合理調(diào)配資金，合理采購煤炭，合理控制庫存，努力將企業(yè)的燃料成本控制、降低，以此來應(yīng)對煤炭市場的風(fēng)險。

二、內(nèi)部風(fēng)險控制

1　建立財務(wù)風(fēng)險管理的整體框架

明確財務(wù)風(fēng)險控制的目標(biāo)，首先應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險識別、評估和控制的系統(tǒng)性管理制度和流程，并持續(xù)修訂和完善，建立企業(yè)風(fēng)險庫，進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險定義、分類，描述風(fēng)險具體表現(xiàn)，確定風(fēng)險衡量指標(biāo)并評估風(fēng)險等級，建立財務(wù)風(fēng)險評級模型，按不同區(qū)域、不同機(jī)組等分類量化財務(wù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，評估財務(wù)風(fēng)險水平，綜合考慮潛在風(fēng)險損失和風(fēng)險發(fā)生概率，確定風(fēng)險識別級別，確定各類主要財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略，如分散、轉(zhuǎn)移、降低、回避、接受、利用等?；陲L(fēng)險策略優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理流程，確定控制點(diǎn)、控制措施和控制手段，制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理操作規(guī)范，建立規(guī)范的定期風(fēng)險報告制度，增加各級機(jī)構(gòu)間的有效溝通與協(xié)作。

2　建立企業(yè)全面預(yù)算制度，正確預(yù)測現(xiàn)金流量情況，建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

雖然集團(tuán)公司基本上都實(shí)施了全面預(yù)算管理，但市場是不斷變化和發(fā)展的，只有隨著市場的變化不斷對全面預(yù)算中一些動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行反饋、適應(yīng)和調(diào)整，同時落實(shí)到各部門，將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果相比較，動態(tài)地對風(fēng)險進(jìn)行控制，通過實(shí)施績效考核，調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性，充分發(fā)揮預(yù)算的風(fēng)險控制作用。

預(yù)警的前提是準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，它可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。財務(wù)預(yù)算正是著眼于企業(yè)資金的運(yùn)用，處理資產(chǎn)的盈利性和流動性，財務(wù)結(jié)構(gòu)的成本和風(fēng)險的關(guān)系，同時指導(dǎo)企業(yè)的籌資策略，合理安排企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，其核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算通過對現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)。

因此，應(yīng)在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算，進(jìn)行動態(tài)分析并進(jìn)行動態(tài)風(fēng)險決策，從而把財務(wù)風(fēng)險降到最低。

3　負(fù)債規(guī)模適度，因地制宜合理安排資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)正確把握負(fù)債的量與度，適度利用財務(wù)杠桿作用，合理安排資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金成本最低化，通過建立合理的資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的籌資環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險本質(zhì)是由于負(fù)債比例過高導(dǎo)致的，因此企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本，而且還要控制負(fù)債的規(guī)模，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而有效防范財務(wù)風(fēng)險。首先，企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的結(jié)構(gòu)比例，使負(fù)債水平不超過自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，主要是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。企業(yè)在經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)和自身情況，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)亩唐谧儸F(xiàn)能力和長期償債能力，動態(tài)地監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)長短期償債能力的財務(wù)指標(biāo)，確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)。

4　加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營運(yùn)能力，強(qiáng)調(diào)資金的使用效率

企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和營利能力是降低財務(wù)風(fēng)險的有效保證和標(biāo)志。同時企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用意識，把資金管理作為重點(diǎn)，考慮投資回報、投資風(fēng)險以及投資回收期的長短，確保投資效益，只有這樣才能從根本上降低籌資風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，尤其要加強(qiáng)對流動資金的動態(tài)管理。

5　健全完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)要抓好內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)成嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。首先，健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，部門之間要責(zé)權(quán)明確、相互制約，并建立科學(xué)的業(yè)務(wù)流程和工作程序，確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效；其次，按照內(nèi)部會計制度的要求完善會計工作，有效的會計控制制度可以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及企業(yè)經(jīng)營方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險；最后，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的作用，做好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險的控制。

6　樹立牢固的風(fēng)險防范意識

風(fēng)險和危機(jī)是客觀存在的，自主經(jīng)營的電力企業(yè)時刻都面臨著各種潛在的危險，企業(yè)管理者應(yīng)有清醒的認(rèn)識并能坦然面對，避而不談或刻意隱瞞風(fēng)險和危機(jī)只能給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險和危機(jī)。因此企業(yè)管理者在經(jīng)營過程中應(yīng)注意培養(yǎng)風(fēng)險防范意識，并將這種意識和理念滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的整個過程中，只有這樣，企業(yè)的財務(wù)預(yù)警工作才會受到足夠的重視，才能保證整個財務(wù)預(yù)警工作的順利進(jìn)行。

第2篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：中小型旅游公司；財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、國民收入的提高，旅游成為現(xiàn)代人們所喜愛的一項(xiàng)活動。旅游行業(yè)也借此迅速發(fā)展，其中中小型旅游公司發(fā)展迅速成為地方旅游的主要支柱。大多中小型旅游公司希望借此形式擴(kuò)大自身的規(guī)模、提高自己的收益但卻忽略了財務(wù)風(fēng)險而導(dǎo)致了經(jīng)營失敗。本文淺析中小型旅游公司財務(wù)風(fēng)險問題的成因并提出了相應(yīng)的解決對策，希望通過研究能使中小型旅游公司重視財務(wù)風(fēng)險問題并在日后能夠更好的經(jīng)營與發(fā)展。

一、財務(wù)風(fēng)險概述

所謂財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。而財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險有廣義的定義和狹義的定義。決策理論學(xué)家把風(fēng)險定義為損失的不確定性，這是風(fēng)險的狹義定義。日本學(xué)者龜井利明認(rèn)為，風(fēng)險不只是指損失的不確定性。而且還包括盈利的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險就是不確定性，它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機(jī)會，這就是廣義風(fēng)險的概念。

二、中小型旅游公司財務(wù)風(fēng)險成因分析

（一）內(nèi)部成因

1.公司資金結(jié)構(gòu)不合理

通過研究發(fā)現(xiàn)我國大部分中小型旅游公司資金結(jié)構(gòu)組成中負(fù)債過高，首先中小型旅游公司來看大部分負(fù)債都是來自于借款或貸款，意味著公司需要支付的利息金額大，這使公司的資金外流。因中小型旅游公司因要加大經(jīng)營規(guī)模而需要大量的資金，但大多公司籌資的渠道只有所有者投資和債權(quán)人投資這兩種，這導(dǎo)致了公司借入資金過高，缺乏合理的籌資渠道。

2.投資不合理

許多中小型旅游公司會選擇投資來擴(kuò)大自身規(guī)模和獲取收益，但在投資過程中公司管理層往往忽視了其中的風(fēng)險。首先中小型旅游公司資金主要是由所有者投資和債權(quán)人投資組成的，而債權(quán)人投資是需要公司按照協(xié)議還本付息。如果公司管理層在投資的項(xiàng)目不能為企業(yè)帶來收益，長時間下去可能會使公司不能由足夠的資金去付相應(yīng)的利息嚴(yán)重時可能導(dǎo)致公司破產(chǎn)。其次中小型旅游企業(yè)的旅游項(xiàng)目、酒店項(xiàng)目、景區(qū)項(xiàng)目相對投資本金較大，資金回收期時間也較長，這可能會使公司的資金鏈斷裂出現(xiàn)風(fēng)險。最后現(xiàn)許多中小型旅游公司不單單投資自身的旅游項(xiàng)目也會投資其他非旅游項(xiàng)目，例如房地產(chǎn)等，但由于行業(yè)之間差異較大可能會經(jīng)營失敗，這會使公司存在加大財務(wù)風(fēng)險。

3.內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂

我國中小旅游企業(yè)普遍有著財務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)部財務(wù)管理隨意、混亂的特點(diǎn)。在資金管理上不完善，管理過程中權(quán)責(zé)不清，資金使用效率低下，導(dǎo)致了財務(wù)管理的成本大幅度提高，同時使企業(yè)存在了較高的財務(wù)風(fēng)險，非常不利于旅游企業(yè)的發(fā)展

4.財務(wù)人員缺少專業(yè)知識

現(xiàn)今中小型旅游公司管理層對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識缺乏，認(rèn)為只有出現(xiàn)風(fēng)險狀況時才去做相應(yīng)的應(yīng)對，而并不是將財務(wù)風(fēng)險與公司的經(jīng)營發(fā)展聯(lián)系到一起。而公司的財務(wù)人員也缺少專業(yè)的知識，忽視財務(wù)風(fēng)險問題使得公司面臨著財務(wù)風(fēng)險。

（二）外部成因

1.對突發(fā)事件的應(yīng)變力差

旅游公司在經(jīng)營過程中時常會遇見突發(fā)事件，例如自然災(zāi)害、游客意外事故、沖突等，這些事件所支付的金額比較大，而中小型旅游公司往往忽略了突發(fā)對公司的影響而導(dǎo)致資金大量的外流使公司存在財務(wù)風(fēng)險。

2.對政策變更不敏感

我國旅游行業(yè)受政策的影響很大，例如旅游法規(guī)、導(dǎo)游法規(guī)變更等，但中小型旅游公司缺乏對政策變更的關(guān)注，若公司不做好提前的應(yīng)對措施會使公司受到?jīng)_擊給公司帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

三、中小型旅游公司財務(wù)風(fēng)險防范的對策

1.合理的進(jìn)行籌資和投資

由于中小型旅游公司是需要大量資金來進(jìn)行經(jīng)營和發(fā)展，所以公司在籌資和投資階段需要進(jìn)行科學(xué)理性的分析。公司可以通過增加籌資渠道來進(jìn)行籌資，合理的較少企業(yè)的負(fù)債。同時公司在進(jìn)行投資要應(yīng)該對投資對所投項(xiàng)目的日后經(jīng)營收益、項(xiàng)目能否持續(xù)經(jīng)營和資金的回收速度進(jìn)行全面的分析，公司高層管理者要加強(qiáng)自身的財務(wù)風(fēng)險管理意識不能只為擴(kuò)大規(guī)模而忽略風(fēng)險的去投資。公司在經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，管理者不能去忽視風(fēng)險而要做到將風(fēng)險降低。

2.完善公司的內(nèi)部財務(wù)管理體制

加強(qiáng)公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，中小型旅游公司學(xué)習(xí)國內(nèi)成熟的大型旅游公司建立一套完善的內(nèi)部財務(wù)管理體制，做到權(quán)責(zé)分明，保證公司資金有序、有效的運(yùn)用。高層管理者應(yīng)做好表率，樹立良好的風(fēng)險管理意識。

3.加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

公司財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險防范的學(xué)習(xí)，財務(wù)人員對公司防范財務(wù)風(fēng)險有著很大的作用。財務(wù)人員可以在日常工作中發(fā)現(xiàn)公司存在的財務(wù)風(fēng)險并及時的匯報給管理層，降低風(fēng)險給公司帶來的損失，這可以使中小型旅游公司更好的發(fā)展與經(jīng)營

4.對自身外部環(huán)境加以重視

在經(jīng)營過程中，公司應(yīng)制定一套突發(fā)事件的應(yīng)對措施，在事件發(fā)生之后可以及時有效的將風(fēng)險降到最低。

5.多關(guān)注國家政策的變化

公司管理層在日常應(yīng)對行業(yè)的政策變化加以關(guān)注，管理層應(yīng)積極的進(jìn)行討論和思考。結(jié)合各類政策變更提前做好應(yīng)對。

四、結(jié)論

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越迅速，旅游行業(yè)也蒸蒸日上。但無論企業(yè)如何發(fā)展財務(wù)風(fēng)險依舊是需要企業(yè)高度關(guān)注的，特別中小型旅游公司不能因?yàn)榘l(fā)展而忽視財務(wù)風(fēng)險。要做好財務(wù)風(fēng)險的防范，針對自身企業(yè)的特征制定相應(yīng)對策，這樣公司才能在競爭中獲得優(yōu)勢獲得更好的發(fā)展。（作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 羅潔：《淺析旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題及對策》，《財會通訊》2014年第4期。

[2] 陳文?。骸镀髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險：識別、評估與處理》，《財經(jīng)理論與實(shí)踐》2005年第3期。

第3篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

（石家莊新奧燃?xì)庥邢薰?，河?石家莊 050031）

摘　要：在國家社會發(fā)展轉(zhuǎn)型的今天，市場穩(wěn)定性較差是現(xiàn)階段我國社會環(huán)境凸顯的一個重要特征。而對于企業(yè)而言，在其生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，需要應(yīng)對各種各樣規(guī)則的制約，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險驟增。為了緩解市場環(huán)境給企業(yè)財務(wù)帶來的風(fēng)險壓力，社會與企業(yè)必須要不斷完善財務(wù)風(fēng)險防范體系，構(gòu)建有效地財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)財務(wù)；風(fēng)險管理；有效策略

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0196-01

引言

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，是新環(huán)境下市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展對企業(yè)管理提出的新的要求。而在這一過程中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理效果的好壞，決定于企業(yè)對其財務(wù)行為的控制的效果以及企業(yè)對風(fēng)險的預(yù)防和識別能力，只有做好這些方面的工作才能提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的質(zhì)量。

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的意義

1.1通過構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系來滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的需求

現(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制的構(gòu)建不僅只停留在企業(yè)財務(wù)管理層面，還應(yīng)該從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，使之滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的需求。這就要求企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制要求企業(yè)能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險環(huán)境實(shí)施科學(xué)地評價，針對不同風(fēng)險和企業(yè)不同業(yè)務(wù)之間的可能衍生的其他風(fēng)險實(shí)施全面的風(fēng)險戰(zhàn)略管理。將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范列為企業(yè)的基本管理方法之一，并在長期風(fēng)險防范機(jī)制執(zhí)行過程中逐漸形成具有長期戰(zhàn)略性和普遍性的風(fēng)險防范體系。

1.2 通過構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系來滿足保護(hù)企業(yè)和企業(yè)高層管理者的需求

隨著我國法律體系的不斷完善和健全，這些缺乏法律意識的人們在參與市場競爭的過程中，由于沒有嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營活動，從而導(dǎo)致自身的財務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)問題，使企業(yè)落入了危險的境地。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的構(gòu)建對于企業(yè)或者企業(yè)的高層管理者的財務(wù)風(fēng)險防范具有十分重要的意義。

1.3通過構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系來滿足提升企業(yè)安全性的需求

隨著社會市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，傳統(tǒng)的法律顧問已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，而在這樣的情況下，現(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險防范體系構(gòu)建的目標(biāo)就是為了應(yīng)對二者之間的不平衡?，F(xiàn)代財務(wù)風(fēng)險防范體系具有較強(qiáng)的風(fēng)險識別能力和預(yù)判能力，能夠?qū)撛陲L(fēng)險實(shí)施有效地防范，并通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的深入剖析，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防提供幫助，最大限度地減少因法律訴訟等造成的損失。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系的構(gòu)建，對于提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范能力具有十分重要的意義。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效策略

2.1提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

為了適應(yīng)財務(wù)管理環(huán)境不斷變化的狀態(tài)，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)時，首先要不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的隊(duì)伍建設(shè)，不斷完善和健全企業(yè)財務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)，使企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)能夠在高效、穩(wěn)定的狀態(tài)下運(yùn)行，提升企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)對財務(wù)環(huán)境變化的應(yīng)對能力。財務(wù)風(fēng)險貫穿于整個財務(wù)管理的流程，要想保證對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效控制，就必須保證財務(wù)管理所有環(huán)節(jié)都能夠保持良好的狀態(tài)。

2.2 進(jìn)一步提升財務(wù)決策的科學(xué)性

財務(wù)決策是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要依據(jù)，也是決定企業(yè)財務(wù)管理工作成敗的關(guān)鍵因素。憑借經(jīng)驗(yàn)和主觀意識作出的決策其失誤的概率會大大增加。因此，為提升企業(yè)財務(wù)決策的有效性，防止因決策失誤而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)就必須運(yùn)用科學(xué)的決策方法。在這一過程中，相關(guān)決策者必須要對各方面的因素進(jìn)行全面地考慮，并利用科學(xué)的分析方法和模型來提升決策的科學(xué)性。

2.3 進(jìn)一步強(qiáng)化對財務(wù)風(fēng)險的過程控制，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的效用

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程控制直接關(guān)系到企業(yè)在經(jīng)營過程中法律控制成效產(chǎn)生重要的影響，財務(wù)風(fēng)險過程控制必須要對企業(yè)運(yùn)營過程中涉及到各個方面進(jìn)行綜合地考慮，關(guān)系到運(yùn)營的不一個環(huán)節(jié)、部門以及崗位等。而過程控制的設(shè)施必須要先對各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行提前防范。以簽訂合同為例，在合同簽訂的過程中，雖然合同的內(nèi)容有利于我方，但是在不實(shí)際的執(zhí)行過程中，往往會因一些外界的因素的影響導(dǎo)致實(shí)際操作并沒有按照合同的約定進(jìn)行。等等類似的情況都應(yīng)該作為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程性控制內(nèi)容，而能夠保證高質(zhì)量的過程控制就可以形成基本的財務(wù)風(fēng)險防范體系框架，從而實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范有效性的目的。

2.4 及時進(jìn)行事后救濟(jì)，彌補(bǔ)財務(wù)風(fēng)險防范的不足

企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險防范并不是針對風(fēng)險本身，而是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的安全運(yùn)行，讓風(fēng)險消失于萌芽階段。但是，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，在實(shí)際的運(yùn)行過程中一些法律糾紛無法完全避免，因此，這就要求企業(yè)在遇到這些問題時，必要對其進(jìn)行及時、科學(xué)地處理，從而將糾紛的影響降到最低。在這一過程中，就要求企業(yè)擁有相關(guān)專業(yè)人才專門負(fù)責(zé)法律糾紛的處理工作，及時、快速地找出解決問題的方法，避免因時間上的拖延而導(dǎo)致影響擴(kuò)大。

參考文獻(xiàn)：

[1] 周長桂.淺議中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制及其防范[J].企業(yè)家天地下半月刊（理論版）.2009（02）.

第4篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險 防范 控制

隨著我國經(jīng)濟(jì)朝著愈來愈好的方向發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險成為了企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵性因素，企業(yè)雖然想防范和控制財務(wù)風(fēng)險，但卻忽略了其本身的特性與產(chǎn)生的緣由。只有從最根本的了解開始，才能夠?qū)ΠY下藥，做出最有效的防范措施，給企業(yè)帶來更大的收益。本文通過分析財務(wù)風(fēng)險在財務(wù)活動中發(fā)生的原因，提出相對應(yīng)的解決方法，使企業(yè)能夠盡量避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，從而獲得更多的利益。

一、財務(wù)風(fēng)險的概念與特征

（一）概念

財務(wù)風(fēng)險是因?yàn)槠髽I(yè)存在財務(wù)結(jié)構(gòu)上的一些問題，導(dǎo)致財務(wù)出現(xiàn)狀況，企業(yè)因無法及時償還債務(wù)而經(jīng)營活動失敗的現(xiàn)象。財務(wù)風(fēng)險如同看不見的空氣一樣始終縈繞在企業(yè)財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)之中，是否擁有有效的防范措施對企業(yè)的生存發(fā)展尤為重要，其決定著企業(yè)是否能夠最大限度的減少因財務(wù)風(fēng)險而使企業(yè)陷入不利地位的情況。

（二）基本特征

財務(wù)風(fēng)險關(guān)乎企業(yè)的生存大計，是企業(yè)無法繞開的。企業(yè)只有全面了解財務(wù)風(fēng)險的特性，才能從根本上提出有效的防范措施。財務(wù)風(fēng)險具有以下幾個的基本特征：

1.客觀性：財務(wù)風(fēng)險存在于每時每刻，每個地方。它不會因?yàn)槿说囊庵径D(zhuǎn)移，也不會被徹底消滅。人們只能通過有效的措施去防范和控制它，從而降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)所造成的危害。

2.全面性：企業(yè)在積累、籌集以及分配、應(yīng)用資金等每一個環(huán)節(jié)都存在著財務(wù)風(fēng)險。簡而言之也就是財務(wù)風(fēng)險具有全面性，即貫穿于各個環(huán)節(jié)[1]。

3.不確定性：外界環(huán)境是影響財務(wù)風(fēng)險的一個重要因素，換言之也就是外界環(huán)境不同，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險以及發(fā)生機(jī)率也會有一定的差異性。而外界環(huán)境又涉及到各個領(lǐng)域，各個方面同時是一個動態(tài)的過程，如果我們能夠有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成的危害。

4.風(fēng)險與收益共存性：雖說在某些時候，風(fēng)險的存在會給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的損失，但是，不可否認(rèn)的是，風(fēng)險往往也會帶來機(jī)遇，風(fēng)險越大，收益越高，如果對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益.

二、財務(wù)風(fēng)險的成因

引起財務(wù)風(fēng)險的原因是多方面的。除了內(nèi)部因素之外還包括外部因素。企業(yè)需要了解并分析各個財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因，才能夠提出相對應(yīng)的解決措施。

（一）企業(yè)經(jīng)營管理的外界環(huán)境變化多端

企業(yè)經(jīng)營管理過程中，外界的環(huán)境也會隨著時間而不斷的變化，往往企業(yè)不能夠隨機(jī)應(yīng)變這些瞬息萬變的外界環(huán)境，這是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個外部因素。諸如社會以及市場、經(jīng)濟(jì)等方面的因素都會直接或者間接影響著、改變著企業(yè)的財務(wù)管理以及管理水平。另外一方面對于企業(yè)而言，也是無法預(yù)測，改變的。而這也就決定著個來無法有效控制財務(wù)風(fēng)險。從企業(yè)的發(fā)展角度而言，如果環(huán)境朝著有利的方向變化，那么就有利于企業(yè)的發(fā)展，相反的如果環(huán)境變化是不利的，那么無形中就會給企業(yè)帶來巨大的壓力。

（二）企業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不夠高

隨著網(wǎng)絡(luò)化信息化的發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始運(yùn)用信息科技技術(shù)來進(jìn)行財務(wù)管理，但是財務(wù)人員的專業(yè)能力培養(yǎng)卻沒有跟上。財務(wù)風(fēng)險隨著財務(wù)活動的發(fā)生而以生俱在，只要一不小心防備它就會給企業(yè)帶來巨大的危害。特別是如果企業(yè)的財務(wù)管理人員沒有形成正確的財務(wù)風(fēng)險意識，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時不能夠第一時間發(fā)現(xiàn)，或者錯誤的以為，只要合理的應(yīng)用資金，使用資金就不會存在財務(wù)迎合了，或者就算發(fā)現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險或者不能采取有效的措施應(yīng)對，那么更有可能加大風(fēng)險存在的可能性[2]。即不能形成較高的防范財務(wù)風(fēng)險的意識。可以說正是這一種淺薄的認(rèn)識，加大了企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的機(jī)率。換言之也就是企業(yè)財務(wù)管理層面人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量。就當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展來看，有極大一部分企業(yè)的財務(wù)人員仍然不具備先進(jìn)的財務(wù)管理水平，特別是缺乏現(xiàn)代財務(wù)信息、專業(yè)知識，協(xié)調(diào)財務(wù)管理系統(tǒng)的能力過差，解決實(shí)際問題的能力有待進(jìn)一步提高，從而加速了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（三）企業(yè)的資金流動結(jié)構(gòu)不合理

在我國，許多企業(yè)都面臨著融資困難的問題，其主要原因是因?yàn)槠髽I(yè)本身規(guī)模較小，資金不足，信用低等。企業(yè)往往會為了追求財務(wù)收益而過度的去投資，而忽略了企業(yè)資金流動的規(guī)范性。由于在籌資的過程中會發(fā)生一系列無法預(yù)料的問題，導(dǎo)致企業(yè)的資金流動不合理。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)的比重較低的時候，企業(yè)資產(chǎn)清償債務(wù)的能力就會減弱，財務(wù)風(fēng)險也就由此產(chǎn)生。

（四）企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題

缺乏行之有效的內(nèi)部制度，尚不能科學(xué)的分離財務(wù)的的有權(quán)、經(jīng)營權(quán)。簡而言之也就是在企業(yè)與員工、投資者以及內(nèi)部各部門存在利益分配不科學(xué)，不明確資金管理等問題，即不能落實(shí)有效的監(jiān)督、控制企業(yè)的資金，使得企業(yè)無法有效的利用現(xiàn)有的資金，滋生資金流失。

三、有效防范財務(wù)風(fēng)險的辦法

（一）建立健全財務(wù)體系

現(xiàn)如今我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，企業(yè)所面臨的不確定性因素愈來愈多，這對企業(yè)的財務(wù)管理體系的要求十分嚴(yán)格。為了使企業(yè)贏得更多的收益，我們需要建立一個有效財務(wù)管理體系來提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)通過運(yùn)用科學(xué)合理的方法，了解與財務(wù)相關(guān)的指標(biāo)。具體而言主要包括經(jīng)濟(jì)效率、獲利及償債等方面的能力，夯實(shí)財務(wù)體系。除此之外企業(yè)還可根據(jù)發(fā)展的實(shí)際需要，充分發(fā)揮相關(guān)小組的作用，抓住外界環(huán)境的變化制定完善財務(wù)體系，減少由于外界環(huán)境的變化而給企業(yè)財務(wù)體系造成的影響，優(yōu)化財務(wù)體系，最大限度的減少財務(wù)風(fēng)險的危害性。

（二）強(qiáng)化人員的風(fēng)險意識、專業(yè)素質(zhì)

財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)活動猶如一對雙胞胎是同時存在的，而此時如果忽視了風(fēng)險的存在，那么將加大風(fēng)險發(fā)生的可能性，基于這一點(diǎn)，非常有必要強(qiáng)化相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，特別是要注意提升其風(fēng)險意識。甚至可以說財務(wù)人員是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險意識，直接關(guān)系到風(fēng)險的存在對企業(yè)發(fā)展的影響。因而這就要求加大對新員工工進(jìn)行工作前的培訓(xùn)，對老員工進(jìn)行相關(guān)定期的培訓(xùn)和考核，給他們輸入新鮮的血液，跟上時代的步伐，使他們能夠更好的適應(yīng)環(huán)境變動對財務(wù)活動帶來的影響。此外，企業(yè)可以建立獎懲制度，來激勵員工能夠更好的學(xué)習(xí)專業(yè)技能，提高專業(yè)素質(zhì)，這樣才能有效的降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)更好地發(fā)展。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)部控制機(jī)制的作用，夯實(shí)財務(wù)決策水平

企業(yè)財務(wù)行為規(guī)范化，約束企業(yè)財務(wù)活動，減少因內(nèi)部原因而引起財務(wù)風(fēng)險的機(jī)率。[3]決策關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展，貫穿整個財務(wù)活動，對于企業(yè)而言每一次決策都是至關(guān)重要的，一旦失誤，即有可能使企業(yè)陷入滿盤皆輸?shù)木置嬷?。因此要求企業(yè)首先要明確權(quán)責(zé)機(jī)制，員要各司其職做好自身的本職工作，確保所提供的財血數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性?？梢哉f分工明確，不僅有利于優(yōu)化工作效率，更有利于防范風(fēng)險。企業(yè)可以根據(jù)外界環(huán)境的改變而不斷修改和更新控制機(jī)制，財務(wù)人員按照控制機(jī)制有序的整理分析數(shù)據(jù)，給出實(shí)施的最佳方案，這樣能夠避免企業(yè)上層人員盲目做出決定，降低決策風(fēng)險，提高決策的有效性。

四、控制財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)措施

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，也不能被完全毀滅，而管理人員的漠視是加大財務(wù)風(fēng)險危害的關(guān)鍵性因素，使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)之中。[4]科學(xué)有效的防范措施，有助于企業(yè)更好的規(guī)避客觀存在的風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響。

（一）籌資風(fēng)險措施

資金是企業(yè)得以發(fā)展的前提條件，對于任何一個企業(yè)而言如果缺乏資金，那么其生存發(fā)展必然會受到影響。由此為了補(bǔ)充發(fā)展所需要的資金，企業(yè)通常會結(jié)合債券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企業(yè)選擇不同的補(bǔ)充資金的方式，其所帶來的風(fēng)險也是會有一定的差異性的。因此就非常有必要落實(shí)穩(wěn)定的籌集資金方式，對于企業(yè)而言，如果成本過低，加之較短的使用時間，到期不能足額的歸還，那么，不僅會影響企業(yè)的聲譽(yù)，更會給企業(yè)帶來無盡的風(fēng)險。從企業(yè)發(fā)展的角度而言，借款的期限越長，越有利于合理的安排資金，從而更有利于三少發(fā)生風(fēng)險的可能性。除了選擇這一融資方式之外，融資租賃、債券等等也是企業(yè)重要的籌集資金的方式。與此同時我們知道對于企業(yè)而言，所選擇的融資方式不同，即意味著其可能面臨的風(fēng)險，即財務(wù)風(fēng)險也是不同的，因此優(yōu)化籌資方式，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需要，盡可能的挑選成本相對而言較小的融資方式，落實(shí)科學(xué)合理選擇融資方式，從而更好的幫助企業(yè)走出財務(wù)風(fēng)險的處境，減少由于財務(wù)風(fēng)險而給企業(yè)生存發(fā)展所帶來的影響。

（二）投資風(fēng)險措施

企業(yè)需要通過綜合分析，合理選擇投資方案。企業(yè)一定要謹(jǐn)慎的研究分析各種投資策略，落實(shí)最佳投資方案，從而做到防微杜漸，科學(xué)估計預(yù)期投資收益，特別是要完善可行性分析研究。切記將所有的資金投資一個項(xiàng)目要做到優(yōu)勢之地，合理的規(guī)避風(fēng)險。

（三）經(jīng)營風(fēng)險措施

所謂經(jīng)營風(fēng)險指的就是由于錯誤的財務(wù)管理，而削弱企業(yè)預(yù)期收益的情況。因此，企業(yè)應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部的管理體制。在一個有明確受托責(zé)任的體制下，企業(yè)的人員就會有效地行使自己的權(quán)利，履行自己的義務(wù)，從而減少錯誤決策的出現(xiàn)，為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險有著重要的作用。加大財務(wù)管理、現(xiàn)金管理的培訓(xùn)力度，特別是在戰(zhàn)略投資時，還要全面考查企業(yè)對資金的占用率、收益率等相關(guān)情況，最大限度的減少使用資金的成本。

五、小結(jié)

總而言之，財務(wù)風(fēng)險是貫穿于企業(yè)財務(wù)活動的任何一個環(huán)節(jié)的，是無法躲避也無法消滅的，即是客觀存在的。因此對于企業(yè)而言，首先就必須弄清風(fēng)險的由來、危害性并針對性的采取科學(xué)的防范措施，完善內(nèi)部管理，最大化企業(yè)利益，為企業(yè)的又快又好發(fā)展錦上添花。

參考文獻(xiàn)

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[3]朱妲曼.財務(wù)管理過程中的內(nèi)部控制[J].科技經(jīng)濟(jì)市場，2007（3）.

第5篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)風(fēng)險；防范措施

一、引言

近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的機(jī)遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營危機(jī)。因此在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，如何有效防范財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的負(fù)面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須要重視的問題。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概念

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，各項(xiàng)經(jīng)營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益造成差異，甚至導(dǎo)致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營困境、最終面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。

(一)財務(wù)風(fēng)險的類型從本質(zhì)上來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是由于經(jīng)營、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險。具體看來，企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的財務(wù)風(fēng)險主要可以歸為以下四類：(1)流動性風(fēng)險。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責(zé)任，或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務(wù)而帶來的風(fēng)險。(2)存貨管理風(fēng)險。如何確定最優(yōu)庫存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序；存貨過多會使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會給企業(yè)帶來損失。(3)籌資風(fēng)險?；I資是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來了諸多的不確定性因素和風(fēng)險。(4)投資風(fēng)險。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內(nèi)投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時，也會給企業(yè)帶來風(fēng)險。

(二)財務(wù)風(fēng)險的特征(1)客觀性。財務(wù)風(fēng)險處處存在、時時存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等各個環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風(fēng)險與收益是并存的，通常風(fēng)險大收益也會變得更高，而風(fēng)險小收益也會相對減少。

(三)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財務(wù)活動的正常有序開展。只有當(dāng)企業(yè)積極開展財務(wù)風(fēng)險的控制及防范工作，盡力規(guī)避風(fēng)險隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財務(wù)活動正常有序地開展，更好地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制提高企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實(shí)、全面地了解自身的實(shí)際經(jīng)營狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地提出應(yīng)對措施，科學(xué)合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財務(wù)風(fēng)險控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當(dāng)企業(yè)重視財務(wù)風(fēng)險控制與防范時，才能有效發(fā)揮財務(wù)管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進(jìn)而增強(qiáng)市場競爭力，讓企業(yè)快速獲取市場。

三、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

(一)缺乏風(fēng)險防范意識加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理是以增強(qiáng)風(fēng)險防范意識為前提的，然而當(dāng)前我國多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關(guān)工作人員風(fēng)險意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對財務(wù)風(fēng)險盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風(fēng)險，例如盲目擴(kuò)展業(yè)務(wù)、盲目跟風(fēng)多元化等。或者心存僥幸，高估企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險和化解風(fēng)險的能力，輕視對可能存在的財務(wù)風(fēng)險的管理，對潛在風(fēng)險或經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準(zhǔn)備。一些企業(yè)即使開展了風(fēng)險控制與防范工作，但因財務(wù)風(fēng)險防范意識的薄弱，而使得財務(wù)風(fēng)險管理工作松懈，責(zé)任劃分不夠明確，風(fēng)險管理流程運(yùn)行不暢，在管理過程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時給出行之有效的應(yīng)對措施，不能真正有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系和健全的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)有效開展財務(wù)風(fēng)險控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視風(fēng)險評估體系、預(yù)警極致的建設(shè)。一些企業(yè)雖開展了風(fēng)險評估和預(yù)警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學(xué)性的財務(wù)風(fēng)險評估體系，無法較為合理的全面歸類財務(wù)指標(biāo)，無法將影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多種因素進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)化，這會導(dǎo)致財務(wù)信息的真實(shí)性得不到保障，從而影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的效果。另外企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險受多種因素影響和制約，想要全面、真實(shí)地評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，非財務(wù)類指標(biāo)也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風(fēng)險評估體系沒有足夠重視非財務(wù)類指標(biāo)的使用，這會造成企業(yè)的風(fēng)險評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最終導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)警的效果不佳。

(三)企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)較為落后當(dāng)前正處速發(fā)展的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合日益緊密，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當(dāng)前越來越多企業(yè)的財務(wù)管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財務(wù)管理中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務(wù)化的決策依據(jù)的能力，因此財務(wù)管理信息系統(tǒng)對于財務(wù)風(fēng)險控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財務(wù)管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運(yùn)用模型化工具來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新和探索，財務(wù)信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財務(wù)分析報告，這會在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險控制和防范。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉(zhuǎn)變財務(wù)風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識風(fēng)險防控意識薄弱是企業(yè)落實(shí)和推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險控制工作應(yīng)解決的首要問題。首先企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的財務(wù)風(fēng)險意識，在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，以身作則營造財務(wù)風(fēng)險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風(fēng)險教育和重視經(jīng)營過程中每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制和防范，培養(yǎng)財務(wù)人員對于預(yù)測潛在風(fēng)險隱患的敏感程度，使其認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財務(wù)風(fēng)險貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此財務(wù)風(fēng)險控制與防范不僅僅是財務(wù)部門的工作，也與其他部門的工作息息相關(guān)，需要引導(dǎo)全體員工對財務(wù)風(fēng)險控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機(jī)制培養(yǎng)員工對于風(fēng)險防控的責(zé)任感和積極性。

(二)建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險評估體系，通過客觀的風(fēng)險評估指標(biāo)來建設(shè)和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)及時高效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風(fēng)險或降低風(fēng)險帶來的損失。更進(jìn)一步健全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制，第一步就是設(shè)計具體的指標(biāo)，使之能夠客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前階段的真實(shí)財務(wù)狀況。另外還需要改善財務(wù)指標(biāo)的合理歸類，在最大程度上降低或避免財務(wù)信息失真情況的出現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不僅要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，也需要關(guān)注非財務(wù)類的指標(biāo)，從多方面對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析。

(三)完善企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理工作的運(yùn)行效果直接影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制和防范效果，而隨著信息技術(shù)手段與財務(wù)管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和防范的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該借助信息技術(shù)手段和工具，構(gòu)建全面的信息化財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，形成財務(wù)管理規(guī)范秩序和標(biāo)準(zhǔn)化流程，從而提升財務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實(shí)際情況，通過應(yīng)用財務(wù)共享軟件，建立財務(wù)共享服務(wù)中心，更好地滿足企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險控制與防范所需的需求。

第6篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

［關(guān)鍵詞］社會經(jīng)濟(jì);企業(yè)財務(wù);風(fēng)險管理

1研究背景

隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)一體化趨勢日漸提升，相應(yīng)的我國企業(yè)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)突出地位，發(fā)揮著重要作用。目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展最大趨勢就是對具有核心競爭能力企業(yè)的發(fā)展和培育。隨著2008年由于次貸危機(jī)而導(dǎo)致的全球金融危機(jī)的爆發(fā)對企業(yè)所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機(jī)無論在規(guī)模，速度還是在對企業(yè)影響力方面都讓生產(chǎn)經(jīng)營者無法預(yù)料。對于我國企業(yè)來說普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，有效防范財務(wù)風(fēng)險措施不完善，在對之前市場發(fā)展環(huán)境和政策保障下，對缺失財務(wù)風(fēng)險管理意識給中小企業(yè)帶來的綜合性影響或許能夠應(yīng)對，但是在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展都存在危機(jī)的前提下，無論何種生產(chǎn)經(jīng)營及投資策略都對我國企業(yè)來說都會導(dǎo)致毀滅性的打擊，在目前世界經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)的發(fā)展趨勢下，不斷優(yōu)化和加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對于我國企業(yè)來說已經(jīng)非常迫切。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理將以財務(wù)風(fēng)險管理作為中心，財務(wù)風(fēng)險管理的主要方向便是優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、盤活企業(yè)資金存量、將企業(yè)資金成本更為合理控制，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對企業(yè)展開財務(wù)分析，能夠幫助企業(yè)更為合理地管理風(fēng)險、控制風(fēng)險，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2研究現(xiàn)狀

國外對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究，早從20世紀(jì)就已經(jīng)開始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對企業(yè)公司內(nèi)部業(yè)績和利潤分配等相關(guān)問題進(jìn)行研究，結(jié)果分析表示，對于不同企業(yè)來說，公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績較差的主要因素是集團(tuán)公司內(nèi)部利潤分配問題上存在著較為嚴(yán)重的問題，最終企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模將會引起資源轉(zhuǎn)變，這對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理而言，是一項(xiàng)十分重要的問題，尤其是對于中大型企業(yè)而言，對于該問題需要給予足夠的重視并同歸對財務(wù)風(fēng)險管理體系不斷優(yōu)化，再進(jìn)行利潤分配。RobertScapens(2009)研究認(rèn)為在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理和治理來說相互依賴，不能進(jìn)行分割。公司主要治理目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值和利潤最大化，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說意義突出，對于企業(yè)內(nèi)部控制和管控來說作用不小。國內(nèi)對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究，也經(jīng)歷了較長時間的發(fā)展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當(dāng)下企業(yè)必須實(shí)行風(fēng)險防范機(jī)制，并且要制訂發(fā)展戰(zhàn)略方案，才能夠推動企業(yè)發(fā)展，因此，對于中小企業(yè)來說應(yīng)該不斷提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理具體認(rèn)識，并根據(jù)存在問題有針對性地提出財務(wù)風(fēng)險防范對策和措施，來降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)損失。于新花(2013)通過研究指出，隨著市場競爭發(fā)展越來越激烈，風(fēng)險管理的作用顯得十分重要，當(dāng)下我國企業(yè)集團(tuán)對財務(wù)風(fēng)險管理上仍然不夠重視，隨著市場競爭愈演愈烈，財務(wù)風(fēng)險管理也出現(xiàn)了多方向發(fā)展趨勢。

3我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

3.1內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理欠缺

我國企業(yè)雖然構(gòu)建出了一套內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制制度，但是對于財務(wù)風(fēng)險控制具體過程中的成本管理、資本結(jié)構(gòu)以及所應(yīng)實(shí)現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略都缺乏認(rèn)識。無法對自身企業(yè)進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，對癥下藥的制定相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理方式，是目前我國企業(yè)所欠缺的，也是其當(dāng)前所面臨的主要問題之一。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理人員風(fēng)險意識淡薄

目前對于企業(yè)財務(wù)人員來說，財務(wù)風(fēng)險管理就是將不同部門，不同科室財務(wù)風(fēng)險防范規(guī)章制度進(jìn)行有機(jī)整合，這樣不但對企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險不利，也同時對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展來說有直接阻礙作用，甚至嚴(yán)重造成惡性發(fā)展循環(huán)。雖然近年來我國企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)不斷提升，但是其專業(yè)能力及素質(zhì)仍需不斷完善，在實(shí)質(zhì)上無法有效掌握現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)風(fēng)險管理及經(jīng)營管理戰(zhàn)略中財務(wù)風(fēng)險的把控，無法對風(fēng)險管理分析方和預(yù)警機(jī)制來實(shí)施有效利用，從直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

3.3財務(wù)決策機(jī)制虛化

目前來說，我國企業(yè)中存在的財務(wù)決策主要有經(jīng)驗(yàn)和主觀決策兩種，這種決策由于不進(jìn)行周密的項(xiàng)目考察和可行性分析，往往發(fā)展決策失誤，而進(jìn)行盲目投資，盲目多元化發(fā)展，而出現(xiàn)決策行動盲目過快，這與我國房地產(chǎn)企業(yè)所執(zhí)行的財務(wù)決策機(jī)制有關(guān)，而企業(yè)所執(zhí)行的財務(wù)決策機(jī)制無論企業(yè)如何規(guī)定但實(shí)質(zhì)上都實(shí)行的多元化的單線報批模式，也就是經(jīng)過總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理及辦事人員模式，這種模式最為突出優(yōu)勢是制定相關(guān)責(zé)任決策較為簡單，但是從風(fēng)險規(guī)避角度分析較為簡單粗狂，雖然項(xiàng)目投資需要多級別共同研究，最后由企業(yè)最高層進(jìn)行集中商量決定，但是實(shí)際過程中項(xiàng)目論證不足，在具體決策中個人占據(jù)部分較大，原有逐級把關(guān)效果不大，或大部分決策權(quán)集中掌握在企業(yè)最高管理人才中，事實(shí)表明，決策失敗都是企業(yè)簡單發(fā)展模式的產(chǎn)物，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理決策機(jī)制過于虛化對財務(wù)決策科學(xué)性制定來說嚴(yán)重不足。

3.4財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制較差

由于受到企業(yè)生產(chǎn)資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所需要的管理資源相對不足，實(shí)際管理機(jī)制過于粗狂，專業(yè)能力差，內(nèi)部管理控制機(jī)制尚需完善。不同財務(wù)風(fēng)險管理人員都是忙于自身業(yè)務(wù)，對財務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險沒有專人進(jìn)行專業(yè)化分析，對企業(yè)財務(wù)狀況僅僅是季度綜合報表來體現(xiàn)，對于科學(xué)化的企業(yè)管理工作嚴(yán)重不足，財務(wù)決策規(guī)范程度不夠，對于財務(wù)風(fēng)險管理缺乏有效性管理。同時，企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)仍處于微存利潤階段，這很難對企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)全面分析，作為企業(yè)內(nèi)部最為重要的財務(wù)風(fēng)險管理措施的實(shí)施更無從說起。

4我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施

4.1樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識

首先，將日常風(fēng)險管理手段和意識不斷納入企業(yè)文化和日常管理工作流程中來，通過不斷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及討論過程，使得企業(yè)風(fēng)險管理意識得到全體員工的普遍支持，通過有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險案例體現(xiàn)，提升對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)同性。其次，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理不斷納入企業(yè)文化構(gòu)建整體過程中來，不斷塑造和培養(yǎng)良好的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化，為全體員工樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識，提升所有員工財務(wù)風(fēng)險防范理念，將具體財務(wù)風(fēng)險防范措施和員工自主工作氛圍相結(jié)合，使其形成在日常工作流程中都時刻體現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范意識，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建高效、規(guī)范化、系統(tǒng)化的財務(wù)風(fēng)險管理體系，使得在公司內(nèi)部不同員工都能夠體現(xiàn)風(fēng)險管理理念和意識，同時企業(yè)高層管理者應(yīng)該不斷提升對風(fēng)險管理文化的培育，基層管理者應(yīng)該將風(fēng)險管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應(yīng)該注重將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化納入企業(yè)文化建設(shè)中來，并起到領(lǐng)頭作用。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險文化培育過程中企業(yè)重要工作崗位及相關(guān)工作流程中要起到相應(yīng)的帶頭作用，使企業(yè)整體風(fēng)險防范意識具有較好的群眾基礎(chǔ)。

4.2完善公司治理機(jī)制

首先，在公司內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建股東大會制度，成立股東大會、董事會、監(jiān)理會，高級經(jīng)理層及不同職能部門經(jīng)理共同管理的權(quán)利制衡系統(tǒng)。其次，不斷規(guī)范股東大會、董事會、監(jiān)理會及高級經(jīng)理的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，在實(shí)施企業(yè)法人核心治理結(jié)果中董事會是最為核心的管理階段，也是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范最為關(guān)鍵的領(lǐng)導(dǎo)階層。最后，企業(yè)高層管理人員應(yīng)該定期或不定期向董事會成員提供全面風(fēng)險評估報告，為了不斷優(yōu)化公司財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，從而最大限度規(guī)避企業(yè)重大決策性失誤給企業(yè)帶來的損害，本文建議企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該至少1年內(nèi)向董事會成員提供企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估工作報告。

4.3健全財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)

首先，建立以人為本的風(fēng)險控制機(jī)制。在企業(yè)風(fēng)險管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現(xiàn)，在具體設(shè)計過程中只能依靠以人為本，不斷發(fā)揮人的主觀積極性，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險防范最終發(fā)展目標(biāo)，為了有效確保我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利運(yùn)行，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的風(fēng)險防控體系。其次，建立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)控機(jī)制。對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說最重要的防線就是內(nèi)部審計，對于企業(yè)內(nèi)部審計工作處理合適則可以有效提升企業(yè)對不同業(yè)務(wù)部門財務(wù)的綜合管控能力，有利于企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，反之，則會直接造成公司財務(wù)資源無限浪費(fèi)及相關(guān)職能部門管理失控，因此對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說內(nèi)部設(shè)計是最為關(guān)鍵，也是最為重要的工作內(nèi)容。

4.4依托財務(wù)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理

對于公司高級管理人員及時掌控公司實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營情況和組織結(jié)構(gòu)中存在的發(fā)展弊端及時發(fā)展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統(tǒng)來完成，從而及時調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，政策及發(fā)展方針，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合控制和防范，對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理來說作用突出，我國企業(yè)要不斷進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理工作實(shí)施，來確保有效的信息和溝通渠道暢通。

5結(jié)論

總體來說我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展方面都較為突出，隨著企業(yè)資金鏈和現(xiàn)金流逐漸延展和拓展，所面臨的財務(wù)風(fēng)險和影響也日趨突出，為了有效避免和規(guī)避公司存在的這些財務(wù)風(fēng)險，對其產(chǎn)生因素和防控體系進(jìn)行系統(tǒng)分析非常必要，在企業(yè)財務(wù)活動過程中都有財務(wù)風(fēng)險存在，對于我國企業(yè)來說，有效規(guī)避這些風(fēng)險對于提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)損失的可能性。同時我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面遵循風(fēng)險和報酬同等原則下，使得公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營過程中不斷需求資本增值，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)研究對于優(yōu)化我國企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范性及科學(xué)性來說具有突出意義，對于資金流轉(zhuǎn)速度來說大大提升，從而增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

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第7篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

當(dāng)前，企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險。隨著市場競爭的日趨激烈，財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)生存發(fā)展的影響也愈來愈大，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能大大增加。所以，在這一過程中，預(yù)警機(jī)制在財務(wù)風(fēng)險防范中發(fā)揮著先期預(yù)兆的作用。所以，如何有效地防范財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)關(guān)注的問題。

要樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識

必須充分了解財務(wù)風(fēng)險的成因。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成，既有企業(yè)財務(wù)活動所處的環(huán)境等客觀原因，也有企業(yè)風(fēng)險意識淡薄等主觀原因。財務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險意識等原因造成財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。因此，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者及財務(wù)人員必須提高財務(wù)風(fēng)險的防范意識和識別能力，對財務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行研究，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險提高警惕，密切注意，并加強(qiáng)管理，才能減少各種不利因素造成的財務(wù)風(fēng)險，對于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的意義。

樹立風(fēng)險意識。企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的中樞，良好的財務(wù)運(yùn)作是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。樹立風(fēng)險防范的觀念和意識是企業(yè)財務(wù)預(yù)警機(jī)制得以成功建立并有效運(yùn)行的前提。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)必須樹立風(fēng)險意識。同時，財務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險意識等原因造成財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的存在時刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要樹立牢固的財務(wù)風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善。

建立有效的風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制

建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。通過內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)將公司治理、內(nèi)部管理、責(zé)任考核、防范財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險等其他各項(xiàng)經(jīng)營管理工作有機(jī)結(jié)合起來，才能做到相互促進(jìn)、相互補(bǔ)充、不留漏洞、相得益彰。建立內(nèi)部控制體系，突出內(nèi)控體系的核心作用，明確董事會以及企業(yè)高層人員的分工，并設(shè)立審計、預(yù)算、價格等專業(yè)機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部控制體系行之有效。建立預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，即在董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會。此外制定合理的預(yù)算管理制度，包括編制程序、修改預(yù)算的方法、預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法等。

完善財務(wù)管理信息化系統(tǒng)。財務(wù)是企業(yè)的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響。在激烈的市場競爭中，企業(yè)隨時都可能發(fā)生財務(wù)危機(jī)，甚至企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)必須立足于建立一套完善的信息網(wǎng)絡(luò)和風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時的預(yù)測和防范，并制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險規(guī)避方案。必須建立在對大量資料進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個相關(guān)的經(jīng)營波動或財務(wù)危機(jī)征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場、行業(yè)等數(shù)據(jù)。由此可見，建立一套切實(shí)可行的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，防范財務(wù)風(fēng)險具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行保障機(jī)制

完善財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系。財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)體系可以較為準(zhǔn)確地預(yù)知企業(yè)未來面臨的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的等級和程度，揭示企業(yè)報表真?zhèn)??？梢越⒁惶字笜?biāo)體系進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，通過分析有關(guān)財務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行。一般說來，現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)體系主要包括企業(yè)的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標(biāo)主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。另外，還可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓攧?wù)結(jié)構(gòu)等方面來建立預(yù)警指標(biāo)體系。

第8篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】 銀行； 內(nèi)部控制； 財務(wù)預(yù)警； 財務(wù)風(fēng)險防范

2008年金融危機(jī)以來，金融風(fēng)險的嚴(yán)重性引起了世人的關(guān)注，其中銀行財務(wù)風(fēng)險的防范就是金融風(fēng)險防范中的重點(diǎn)之一。我國先后出臺了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》等政策來加強(qiáng)對銀行的監(jiān)管，劉家義審計長提出了關(guān)于“審計是免疫系統(tǒng)”的新理念，其中就提到了要加強(qiáng)金融審計來防范金融風(fēng)險。現(xiàn)有銀行財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)中，側(cè)重于運(yùn)用加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是實(shí)踐中越來越多的人發(fā)現(xiàn)，僅僅依靠加強(qiáng)內(nèi)部控制來防范財務(wù)風(fēng)險已遇到了瓶頸，因?yàn)殂y行面臨的環(huán)境和經(jīng)營的業(yè)務(wù)正在發(fā)生深刻的變化，財務(wù)風(fēng)險變得更加復(fù)雜。筆者在搜尋關(guān)于銀行財務(wù)風(fēng)險控制的文獻(xiàn)時，發(fā)現(xiàn)理論、實(shí)務(wù)工作者主要從內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警兩個方面來研究和實(shí)踐。本文在總結(jié)前人經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，主張將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警兩種手段結(jié)合運(yùn)用到銀行風(fēng)險控制中，著重對兩者的結(jié)合作了理論上的探討，并闡述了兩者結(jié)合的必要性。

一、銀行內(nèi)部控制與銀行財務(wù)預(yù)警

銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。銀行財務(wù)預(yù)警一般從系統(tǒng)角度來說，方慶煌（2009）將它定義為“以銀行的年度報表、經(jīng)營計劃等相關(guān)資料和信息為依據(jù)，利用財會、統(tǒng)計和金融等手段，對銀行的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況等進(jìn)行分析與預(yù)測，以盡早發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營管理活動中潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并在危機(jī)發(fā)生之前發(fā)出警報，督促相關(guān)方及時采取有效措施，避免潛在風(fēng)險演變?yōu)閷?shí)際損失”。簡而言之，前者是對銀行內(nèi)部的經(jīng)營活動進(jìn)行不斷衡量和校正，以保證銀行的總體目標(biāo)以及為此而制定的計劃得以實(shí)現(xiàn)的過程。而財務(wù)預(yù)警則是通過財務(wù)方面的信息反饋于經(jīng)營活動，通過提前發(fā)現(xiàn)異常來阻止危機(jī)的發(fā)生，其實(shí)財務(wù)預(yù)警相當(dāng)于是一個警報器，需要內(nèi)部控制的配合才能真正發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警進(jìn)行結(jié)合之理論探討

要將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合來控制銀行財務(wù)風(fēng)險，首先必須找到兩者相結(jié)合的切入點(diǎn)。唯物主義認(rèn)識觀認(rèn)為理論指導(dǎo)實(shí)踐，實(shí)踐反饋于理論。財務(wù)風(fēng)險的控制對銀行非常重要，尋找合理、有效的風(fēng)險規(guī)避方法對處于高風(fēng)險領(lǐng)域的銀行來說是長遠(yuǎn)之計。本文已在前面提出了運(yùn)用內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合的風(fēng)險控制系統(tǒng)來防范風(fēng)險，以下就闡述將兩者進(jìn)行結(jié)合的理論依據(jù)，即解決兩者進(jìn)行結(jié)合的可能性問題。

不完全契約理論是內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警結(jié)合的先決條件。我們的社會是由無數(shù)個契約組成的，契約是社會關(guān)系存在的基礎(chǔ)，銀行也是以契約存在為前提的，如果不存在契約，便不會有銀行家來經(jīng)營銀行，更不會有銀行高風(fēng)險之說了。不完全契約理論指出契約不可能達(dá)到百分之百完備的程度。由于人們生活的時空限定在對某一事物作出判斷時不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人們在締結(jié)契約時雙方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不對稱，也可能是掌握所有信息的成本過高，即不能在考慮到所有相關(guān)方的情況下訂立了契約；最后一種是契約所指的對象――交易事項(xiàng)是不確定的，若交易事項(xiàng)都是模糊的，那么契約便永遠(yuǎn)不可能達(dá)到完備?；谝陨?種原因，要明晰所有的產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常困難，所以生活中絕大多數(shù)契約都是不完全的，而不完全契約是風(fēng)險產(chǎn)生的根源，由于契約永遠(yuǎn)不可能完備，這樣風(fēng)險只能從一定程度上去防范，而不能完全根除。

基于不完全契約理論，銀行內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警都不可能完全防范財務(wù)風(fēng)險，它們都只是對不完全契約的一個補(bǔ)充，都只能從特定的角度上防范財務(wù)風(fēng)險，而不能將財務(wù)風(fēng)險完全根除。再從財務(wù)風(fēng)險的范圍上來說，銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)更加側(cè)重于防范來源于銀行內(nèi)部引發(fā)的風(fēng)險，內(nèi)部控制系統(tǒng)從設(shè)計、執(zhí)行、發(fā)現(xiàn)到解決整個過程中，主要就是從內(nèi)部去解決銀行業(yè)務(wù)中存在的固有風(fēng)險。但財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)剛好相反，它更加側(cè)重于防范來源于銀行外部的風(fēng)險，由于這個系統(tǒng)對外部環(huán)境的變化較為敏感，當(dāng)銀行面臨的外部環(huán)境發(fā)生較大變化時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就能顯現(xiàn)出異樣特征值警示風(fēng)險防范人員，以便于他們在風(fēng)險惡化前及時采取措施避免重大損失。最后從財務(wù)風(fēng)險的控制期間上來說，銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)更加側(cè)重于防范銀行當(dāng)前業(yè)務(wù)的風(fēng)險，它主要是針對銀行目前正在執(zhí)行的業(yè)務(wù)，對當(dāng)前銀行內(nèi)部運(yùn)作的各個行為施加一定的控制，通過控制以防止風(fēng)險的實(shí)際發(fā)生，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目標(biāo)。而財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要側(cè)重于對未來遠(yuǎn)期風(fēng)險的控制和防范，從一定程度上來說，預(yù)警系統(tǒng)只是對未來風(fēng)險的一個預(yù)測和警示，如果不另外施加行為，財務(wù)預(yù)警不能防止風(fēng)險的進(jìn)一步惡化。它不像內(nèi)部控制系統(tǒng)一樣可以直接控制財務(wù)風(fēng)險的惡化，但它可以警示未來風(fēng)險可能發(fā)生從而促使相關(guān)人員采取必要措施去規(guī)避風(fēng)險，所以它只是間接防控，而不是主動出擊。

系統(tǒng)理論為內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警可以有效結(jié)合奠定了客觀條件。從系統(tǒng)理論角度分析，銀行是一個有機(jī)的整體，無論是內(nèi)部控制還是財務(wù)預(yù)警都是這個整體的一部分，整體的功能大于部分功能的簡單加總。同時，整體中的每一要素都不是孤立存在的，都發(fā)揮著某種特定的功能，要素之間是相互聯(lián)系的，構(gòu)成了一個緊密聯(lián)系的整體。也就是說當(dāng)我們研究銀行財務(wù)風(fēng)險時，必須研究銀行內(nèi)外部環(huán)境、內(nèi)部控制系統(tǒng)、財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)它們?nèi)咧g的相互關(guān)聯(lián)性和變動的規(guī)律性，最后達(dá)到優(yōu)化整個銀行系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、有效控制財務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)。

“整體大于部分之和”的系統(tǒng)理論表明，內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要最大化發(fā)揮防范財務(wù)風(fēng)險的功能，都必須置于銀行是一個整體的大背景下，既然它們都能在一定程度上防范財務(wù)風(fēng)險，那么就要具體分析銀行內(nèi)部控制的要素和財務(wù)危機(jī)的因素，在這基礎(chǔ)上進(jìn)一步確認(rèn)哪些因素是內(nèi)部控制所能有效控制的，哪些危機(jī)因素是內(nèi)部控制無法覆蓋的，而那些內(nèi)部控制無法覆蓋的危機(jī)要素就是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。將內(nèi)控系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)結(jié)合在一起來防范銀行財務(wù)風(fēng)險，既能最大化覆蓋銀行的風(fēng)險因素，又能提高銀行資源的利用效率，它們都是銀行防范財務(wù)風(fēng)險的不可或缺的保障系統(tǒng)，無論缺少哪個，銀行都有可能存在風(fēng)險漏洞，無法真正有效控制財務(wù)風(fēng)險。

協(xié)同理論為內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警的有效結(jié)合奠定了主觀條件。協(xié)同理論認(rèn)為整個環(huán)境中的各個系統(tǒng)之間存在著相互影響而又相互合作的關(guān)系，銀行組織中的不同系統(tǒng)之間也是如此。通過內(nèi)部系統(tǒng)的協(xié)同，使銀行自發(fā)地形成一種適宜于特定時空的有序結(jié)構(gòu)。協(xié)同論關(guān)鍵在于將單個子系統(tǒng)的無序結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)檎麄€系統(tǒng)的有序結(jié)構(gòu)，該理論為內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警的結(jié)合奠定了主觀條件。內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警在各自的領(lǐng)域中防范財務(wù)風(fēng)險，如果它們覆蓋的領(lǐng)域有重疊的部分，那么不僅會形成資源浪費(fèi)，而且還有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它們覆蓋的領(lǐng)域不全，即“防范不力”，那么兩者相結(jié)合不僅能夠達(dá)到互補(bǔ)的效用，甚至還可能相互促進(jìn)。

銀行要提升財務(wù)風(fēng)險的防范能力不能僅僅依靠加強(qiáng)內(nèi)部控制或者健全財務(wù)預(yù)警，而是需要將兩者進(jìn)行協(xié)同，在特定的財務(wù)風(fēng)險下，將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警進(jìn)行動態(tài)整合，優(yōu)化銀行風(fēng)險保障體系的結(jié)構(gòu)，這是銀行能夠高效率防范財務(wù)風(fēng)險之關(guān)鍵，只有將這兩個系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，銀行才能將有限資源最大化利用，使風(fēng)險保障系統(tǒng)發(fā)揮出最大效用，不斷提高銀行的財務(wù)風(fēng)險防范能力。及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險是銀行持續(xù)發(fā)展的必要因素，在某些關(guān)鍵時刻，財務(wù)風(fēng)險可以決定銀行的成敗。協(xié)同機(jī)理運(yùn)用于銀行的風(fēng)險防范系統(tǒng)，就是要將能夠覆蓋所有財務(wù)風(fēng)險的系統(tǒng)在特定情況下進(jìn)行動態(tài)整合和交互協(xié)同，驅(qū)動兩者的協(xié)同效應(yīng)，不斷提高銀行的財務(wù)風(fēng)險防范和控制能力。

三、銀行中將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警進(jìn)行結(jié)合的必要性

1.銀行財務(wù)風(fēng)險來源廣泛，內(nèi)容復(fù)雜，僅僅依靠內(nèi)部控制系統(tǒng)或財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)都不能全面控制風(fēng)險。隨著銀行業(yè)務(wù)的拓展，以前潛在的風(fēng)險已經(jīng)逐漸暴露出來，還有一些以前不對銀行構(gòu)成威脅的風(fēng)險也逐漸成為銀行發(fā)展道路上的障礙。目前我國銀行主要通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來進(jìn)行風(fēng)險管理，初始階段效果比較明顯，也有少許銀行對風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行了創(chuàng)新，在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時開發(fā)了銀行財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，但是真正將財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)用到風(fēng)險管理中的實(shí)例卻很少。能夠認(rèn)識到將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合來控制財務(wù)風(fēng)險的銀行固然好，但是多數(shù)銀行還是側(cè)重于內(nèi)部控制系統(tǒng)，在認(rèn)識上、手段上配合跟上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對風(fēng)險控制系統(tǒng)的高要求，風(fēng)險防范系統(tǒng)必須對內(nèi)、外部環(huán)境有及時、敏銳的反應(yīng)。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅可以對現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的不足進(jìn)行及時的反饋，還可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)不能涉及的領(lǐng)域發(fā)揮它固有的優(yōu)勢，可以說是對現(xiàn)有風(fēng)險控制系統(tǒng)的必要補(bǔ)充。

2.全面風(fēng)險控制要求銀行必須將內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行動態(tài)整合。全面風(fēng)險管理要求銀行在風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計時，不僅要全面考慮到銀行現(xiàn)有的風(fēng)險，而且還要對各類風(fēng)險進(jìn)行分類管理，哪些風(fēng)險是傳統(tǒng)風(fēng)險，哪些是新興風(fēng)險，哪些風(fēng)險主要來自銀行內(nèi)部，哪些風(fēng)險是來源于銀行外部，在把這些問題分析清楚的基礎(chǔ)上，就要設(shè)計能夠有效控制各類風(fēng)險的最佳方法，目前銀行風(fēng)險管理中主要有內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警兩種方法，而兩個方法各有長處和不足，若能結(jié)合使用就能相互促進(jìn)。當(dāng)對不同風(fēng)險設(shè)計好控制方法后，就要在特定控制系統(tǒng)下對各類風(fēng)險進(jìn)行集中管理。全面風(fēng)險管理要求銀行的風(fēng)險控制系統(tǒng)要能夠覆蓋銀行當(dāng)前或未來能夠預(yù)測的各種風(fēng)險，而內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)又有各自的缺陷，僅僅依靠兩者之一都不能滿足全面風(fēng)險管理的要求，這就客觀上要求銀行在設(shè)計風(fēng)險管理系統(tǒng)時，應(yīng)該將內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警結(jié)合起來，不僅可以相互補(bǔ)充，還可以揚(yáng)長避短。

3.內(nèi)部控制和財務(wù)預(yù)警固有的缺陷要求兩者進(jìn)行有效的結(jié)合。由于銀行資源有限，無法照顧到內(nèi)部控制的方方面面，所以內(nèi)部控制總在一定程度上存在缺陷，這些缺陷有些是控制成本過高而放棄設(shè)置的，有些是因?yàn)楝F(xiàn)有的管理人員無法預(yù)測到相關(guān)風(fēng)險而未設(shè)置的。這時如果存在另一種手段，能對遠(yuǎn)期的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，那么就可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制的不足。相同地，如果銀行只設(shè)置財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)而不設(shè)置內(nèi)部控制，不但成本較高，因?yàn)轭A(yù)警系統(tǒng)需要一個龐大的信息系統(tǒng)作為后盾，而且利用財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險防范是一個間接的防范過程，需要配合其他的手段，而且防范速度沒有內(nèi)部控制來得及時。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)各自的缺陷客觀上要求兩者進(jìn)行有效的結(jié)合，使銀行在資源有限的條件下可以最大化防范財務(wù)風(fēng)險。

綜合以上三大原因，銀行有必要將內(nèi)部控制與財務(wù)預(yù)警兩個保障系統(tǒng)進(jìn)行有效結(jié)合，利用它們共同來防范復(fù)雜的銀行財務(wù)風(fēng)險，盡量做到以最低的成本發(fā)揮最大的風(fēng)險防范效力。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 徐光華.企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)危機(jī)預(yù)警耦合分析――一個基于契約理論的分析框架［C］.中國會計學(xué)會高等工科分會2010學(xué)術(shù)年會，2010.

［2］ 張友棠.基于內(nèi)部控制的多維財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計［J］.財會月刊，2008（1）.

第9篇：有效防范財務(wù)風(fēng)險范文

財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)容方面。陳小魯認(rèn)為集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險控制的內(nèi)容是籌資風(fēng)險控制、投資風(fēng)險控制、運(yùn)營風(fēng)險控制和分配風(fēng)險控制。而占松濤認(rèn)為凡能影響企業(yè)財務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當(dāng)前或未來某一時期發(fā)生財務(wù)危機(jī)的風(fēng)險因素都應(yīng)納入企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的范疇，財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵已經(jīng)擴(kuò)大到企業(yè)資金運(yùn)動的方方面面。對于風(fēng)險管理現(xiàn)實(shí)狀況的研究。胡小紅認(rèn)為安然、中航油等企業(yè)因財務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風(fēng)險意識淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。鄭涵少則認(rèn)為現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)入了集團(tuán)化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財務(wù)會計信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴(kuò)大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時加強(qiáng)財務(wù)會計信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。關(guān)于內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點(diǎn)大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風(fēng)險管理靠攏的趨勢正不斷加強(qiáng)，兩者的融合越來越深入，以風(fēng)險管理為主導(dǎo)、適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險管理作為風(fēng)險管理的一個核心內(nèi)容，必須要加強(qiáng)與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險管理，使控制和風(fēng)險管理在財務(wù)風(fēng)險管理方面發(fā)揮綜合性的作用。本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行具體分析，并進(jìn)一步提出了內(nèi)部控制下財務(wù)風(fēng)險防范體系構(gòu)建的幾點(diǎn)建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)理論

2.1財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實(shí)際收益偏離預(yù)期的收益的可能性以及偏離程度。財務(wù)風(fēng)險從不同的角度可以進(jìn)行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。外部的財務(wù)風(fēng)險主要由于復(fù)雜多變的外部環(huán)境引起的財務(wù)問題，包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風(fēng)險是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風(fēng)險因素。從可控性的角度來看，財務(wù)風(fēng)險也可以分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。由于不可控性風(fēng)險因素對于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于控制收益，從經(jīng)濟(jì)角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務(wù)風(fēng)險。因此，對可控性內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究能更大限度地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.2財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系

內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的密切關(guān)系還表現(xiàn)在以下幾方面：（1）完善內(nèi)部控制是防范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的主要途徑；（2）目前企業(yè)風(fēng)險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內(nèi)部控制制度不完善，因此內(nèi)部控制不僅是提高風(fēng)險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因?yàn)閮?nèi)部控制中包含了風(fēng)險管理這一內(nèi)容，而財務(wù)風(fēng)險管理又是風(fēng)險管理的主要組成部分，所以財務(wù)風(fēng)險管理也自然是內(nèi)部控制所涉及的一個方面；（4）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的驅(qū)動力之一就是防范企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險，而財務(wù)風(fēng)險管理主要是防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，由此可以得出財務(wù)風(fēng)險管理也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的一個主要驅(qū)動力量。因此，從兩者的緊密關(guān)系可以看出，研究內(nèi)部控制視角下財務(wù)風(fēng)險管理理論和實(shí)踐對企業(yè)生存和發(fā)展意義重大。

3.內(nèi)部控制視角下的財務(wù)風(fēng)險管理

3.1我國內(nèi)部控制視角下財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部控制存在的弊端導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。一種情況是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及內(nèi)容不完整、系統(tǒng)設(shè)計不合理，企業(yè)只有簡單的、基本的內(nèi)部控制相關(guān)操作，內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有完全形成，使得企業(yè)財務(wù)管理，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理不能有效實(shí)施，使企業(yè)承擔(dān)了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險損失。另一種情況是企業(yè)缺乏防范和約束機(jī)制，只重視事后控制，沒有發(fā)揮事前控制和事中控制的作用，而且內(nèi)部財務(wù)控制職責(zé)劃分、獎懲標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，從而影響了內(nèi)部財務(wù)控制的風(fēng)險防范和有效執(zhí)行。（2）內(nèi)部控制具體執(zhí)行實(shí)施失效引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)不僅要制定有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，更重要的是要有效地去實(shí)施內(nèi)部控制，倘若只是制定了完善的財務(wù)控制制度和操作規(guī)程而執(zhí)行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業(yè)內(nèi)部控制松垮狀況。只說不干造成了財務(wù)信息失真、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果。（3）高層管理者對財務(wù)風(fēng)險防范重視不夠。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒能給予財務(wù)風(fēng)險管理足夠的重視是目前財務(wù)風(fēng)險比較容易發(fā)生的一個主要原因，財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認(rèn)識和高度重視是企業(yè)各層級重視并高效地管理財務(wù)風(fēng)險的前提。而且，在項(xiàng)目前期不注重財務(wù)風(fēng)險的分析，導(dǎo)致了許多重大項(xiàng)目因財務(wù)問題而失敗。另外決策者不能獲得真實(shí)有效的信息，加之決策者業(yè)務(wù)水平有限等原因，增加了管理層的決策結(jié)果中主觀因素的影響作用，決策質(zhì)量也相對較差，只有提高決策者的財務(wù)風(fēng)險管理水平和綜合素質(zhì)使企業(yè)更好地應(yīng)對可能遇到的財務(wù)風(fēng)險。（4）管理者越權(quán)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。由于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)組織形式等因素的制約，企業(yè)中難免存在“一股獨(dú)大”的股權(quán)組織結(jié)構(gòu)，非常容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)高層管理著對企業(yè)經(jīng)營管理活動實(shí)施越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)施加個人影響，使之與企業(yè)財務(wù)控制相背離，導(dǎo)致財務(wù)控制失效，風(fēng)險防范漏洞增加。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理弊端原因分析

風(fēng)險管理問題產(chǎn)生原因有：(1)企業(yè)中的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理人員的素質(zhì)水平還不能滿足企業(yè)發(fā)展過程中對于財務(wù)風(fēng)險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)發(fā)展落后的重要原因。(2)企業(yè)組織內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)的制衡機(jī)制，存在較重的內(nèi)部人控制問題?，F(xiàn)階段我國企業(yè)中存在的法人治理結(jié)構(gòu)多數(shù)屬于“形備而實(shí)不至”，沒有形成權(quán)力制衡局面和效果。(3)企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展落后，不能適應(yīng)企業(yè)外無風(fēng)險管理的發(fā)展。企業(yè)中存在的信息無法達(dá)到在企業(yè)中真實(shí)有效的傳遞的要求，信息溝通系統(tǒng)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。(4)內(nèi)部審計職能弱化。內(nèi)部控制環(huán)境下的財務(wù)風(fēng)險管理離不開內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，沒有監(jiān)督執(zhí)行動力就不足，因此要對內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、工作設(shè)置進(jìn)行永華，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計對財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督職能。

3.3如何促進(jìn)內(nèi)部導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展