碳排放存在的問題精選(九篇)
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第1篇：碳排放存在的問題范文
關(guān)鍵詞：建筑；給排水；施工水平
Abstract: In the modern society, is closely related to water supply and drainage engineering and human life building, building for the safety and quality problems in the drainage construction will directly affect the quality of life of people, and is directly related to the rational use of water resources. Therefore, to strengthen and improve the construction technology and quality safety management is very important. This paper mainly analyzes the building water supply and drainage system in the construction process prone to problems, and puts forward some effective measures to solve, improve our country building water supply and drainage system construction level and quality, so as to ensure the reliability of the building.
Key words: construction; drainage; construction level
中圖分類號：TU74 獻(xiàn)標(biāo)識碼：文章編號：2095-2104（2013）1-0020-02
在建筑安裝工程中，給排水系統(tǒng)的施工是非常重要的一項(xiàng)組成，同時(shí)對于建筑整體質(zhì)量的影響不可忽略。當(dāng)前，我國的建筑行業(yè)發(fā)展勢頭迅速，新技術(shù)、 新工藝、新材料快速發(fā)展，人們生活質(zhì)量的提高也要求建筑給排水系統(tǒng)擁有相應(yīng)的質(zhì)量提升。因此，對當(dāng)前建筑給排水施工進(jìn)行研究探討是必要的。
一現(xiàn)階段我國建筑給排水施工中的問題分析
（1）建筑排水管道容易堵塞
在建筑安裝工程中，排水管道容易堵塞，現(xiàn)象嚴(yán)重，這是目前建筑安裝過程中經(jīng)常出現(xiàn)的一種現(xiàn)象，可以算得上是質(zhì)量通病。土建施工和建筑安裝施工的配合過程中，管道被堵塞的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)在衛(wèi)生間的排水管道。一般情況下，排水管道安裝完成后，在管道口處往往還需用水泥砂漿來進(jìn)行封閉，但是還常常被人打開，用作是清洗或是平整地面的污水排出口，從屋面的透氣口或是雨水斗很容易落下垃圾、砂漿等雜物使得管道輕易的堵塞，在情況嚴(yán)重緊急的情況下，就需要花很大人力、物力以及財(cái)力來對排水管道進(jìn)行全面拆除重新安裝，嚴(yán)重影響建筑施工的質(zhì)量和工期，同樣也會大大影響建筑單位的信譽(yù)。如果被堵塞的排水管道沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，在投入使用之后，肯定會使得排水管道的堵塞現(xiàn)象更加嚴(yán)重，更不用說滿足人們?nèi)找嬖鲩L的需求。
（2）排水管道的滲漏現(xiàn)象嚴(yán)重
在建筑給排水的整個(gè)施工過程中，排水管道的滲漏現(xiàn)象也是經(jīng)常發(fā)生的問題之一，這個(gè)現(xiàn)象的產(chǎn)生原因有很多，在施工過程中加強(qiáng)預(yù)防是整個(gè)給排水施工過程中非常重要的環(huán)節(jié)，因此，對排水管道系統(tǒng)嚴(yán)格要求必須貫穿于建筑施工全過程中。總體來講，對于排水管道的滲漏現(xiàn)象防止可以從管道施工材料、管道施工方法這兩個(gè)方面來進(jìn)行分析預(yù)防。第一、排水管道材料方面。很容易出現(xiàn)管道材料強(qiáng)度不合格、管道砂眼、人為破壞等現(xiàn)象。在所有的材料問題方面，出現(xiàn)問題最多的就是鍍鋅鋼管的彎頭，很難被發(fā)現(xiàn)。第二、管道施工方法方面。經(jīng)常是由于鍍鋅鋼管的螺紋在加工生產(chǎn)過程中不合格，或是排水管道的接口處連接不密合的原因使得排水管道出現(xiàn)滲漏的現(xiàn)象。
（3）排水管道的噪音過大
隨著新技術(shù)、新發(fā)明的不斷出現(xiàn)和應(yīng)用，傳統(tǒng)的鑄鐵排水管道逐漸被淘汰，大多情況下都使用的塑料排水管道，雖然在管道材料方面有了進(jìn)步，但是塑料管道也出現(xiàn)了很多的問題，尤其是噪音問題嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，普通塑料排水管道所產(chǎn)生的噪音要比鑄鐵排水管道高出10dB，如果排水管道離臥室很近，那么排水管道所產(chǎn)生的噪音就會對住戶產(chǎn)生很大的影響，大大降低住戶的生活舒適感和生活質(zhì)量。
二應(yīng)對建筑給排水施工問題的策略分析
（1）從管道材料方面嚴(yán)格要求，嚴(yán)密材料的進(jìn)場和檢驗(yàn)
為了確保建筑給排水施工的質(zhì)量，滿足人們?nèi)找嬖鲩L的需求，對于每批排水管道材料的進(jìn)場都要安排專人進(jìn)行檢驗(yàn)，包括建筑施工單位的材料員、質(zhì)檢員、安全員、技術(shù)員等都要參加對材料的檢驗(yàn)入場過程，對材料的種類、材料規(guī)格、材料外觀都要進(jìn)行詳加檢驗(yàn)，具體的是要保證材料的包裝完好無損、材料表面沒有明顯劃痕或是磨損現(xiàn)象、材料的外觀色澤要均勻，生產(chǎn)廠家出具的產(chǎn)品合格證書、質(zhì)量合格報(bào)告、相關(guān)部門辦法的使用許可證書等都要具備，做好材料的驗(yàn)收工作。因?yàn)樵谟行┣闆r下，即使是同一個(gè)廠家生產(chǎn)的材料、使用的原料、生產(chǎn)工藝也都相同的情況下，還是會出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量有差異的現(xiàn)象。只有符合建筑設(shè)計(jì)以及施工要求并經(jīng)驗(yàn)收合格的才能認(rèn)可，并獲得進(jìn)場資格。
（2）做好預(yù)防工作，減少室內(nèi)排水管道的堵塞的現(xiàn)象
在建筑安裝和土建工程的交叉施工過程中，排水管道的堵塞現(xiàn)象司空見慣。為了減少在交叉施工中管道堵塞現(xiàn)象的發(fā)生，必須采取一系列措施進(jìn)行預(yù)防：第一，如果建筑結(jié)構(gòu)有特殊需要，如在立管上設(shè)置有乙字管，在這種情況下，為了檢查維修的方便，應(yīng)該依據(jù)規(guī)范對乙字管的規(guī)定，在上部設(shè)置檢查口。第二，如果設(shè)計(jì)方面沒有特殊要求，應(yīng)該依據(jù)施工驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定，在連接三個(gè)以上衛(wèi)生器具的橫向污水管道上設(shè)置清掃口。第三，對排水管道進(jìn)行安裝的過程中，暫時(shí)不要連接立管和埋地排出管道，立管的檢查口位置先用托板或者是使用其它的方法使其牢固，這是臨時(shí)支撐，與此同時(shí)，盡快補(bǔ)好立管對上層樓板的穿洞，等到確定立管的牢固性以后，再將臨時(shí)的支撐進(jìn)行拆除。在土建施工過程中，盡量不要使用排水管道作為臨時(shí)的排污口，否則容易掉落木塊、石屑將其堵塞，影響今后住戶的正常使用。第四，在排水管道的施工完成后，應(yīng)該對管道進(jìn)行分段灌水試驗(yàn)，如果在放水過程中發(fā)現(xiàn)某段的水排出速度減慢，那么就說明此段管道內(nèi)有堵塞現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行清理。
（3）采取有效措施防止排水管道周邊的滲漏現(xiàn)象
排水管道穿過樓層，和樓層的相接處常常會由于管道外壁和混凝土的結(jié)合不好，而使得管道滲水現(xiàn)象發(fā)生。尤其是塑料管道在穿過頂層時(shí)，建筑頂層露面封閉不嚴(yán)也會導(dǎo)致排水管道的滲漏現(xiàn)象發(fā)生?？梢圆扇∫韵聨追矫娴拇胧旱谝?、在立管管道的結(jié)合處標(biāo)號記號，同時(shí)刷一層粘結(jié)劑，等到溶結(jié)層在管道的塑性外皮形成時(shí)，再刷一層中砂，待其凝固后就會在塑料管道的外層形成一層粗糙表面保護(hù)層，之后再將管道相連接，且用細(xì)石混凝土進(jìn)行吊模。第二、止水環(huán)的使用。采用止水環(huán)并將其粘結(jié)在立管上，并同立管一起打入到混凝土當(dāng)中，這能夠大大增加管道和樓面的結(jié)合面以及滲水的流動距離，很好的防止了排水管道周邊的滲漏現(xiàn)象。
（4）室內(nèi)給排水管道施工的質(zhì)量管理要嚴(yán)格。隱蔽管道、給水及消防系統(tǒng)必須進(jìn)行水壓試驗(yàn)，試驗(yàn)結(jié)果要與設(shè)計(jì)要求和施工規(guī)范相符合，只有符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)方可辦理驗(yàn)收手續(xù)，以杜絕不必要的隱患，管道及管道支座都絕對不能鋪設(shè)在未經(jīng)處理的松土上，防止因?yàn)榈貏莞叩筒灰恢露鴮?dǎo)致設(shè)備安裝的高低不一致，造成斷開或破損等事故；在給排水系統(tǒng)竣工后交付使用前，必須先進(jìn)行吹洗，以保證管道清潔，才可投入使用。
（5）加強(qiáng)給排水施工監(jiān)理的工作。在建筑給排水施工過程中。監(jiān)理工程師要進(jìn)行實(shí)施、實(shí)效監(jiān)控。首先圖紙是給排水工程施工最終成型的依據(jù)，給排水施工工程在開工前項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)要組織監(jiān)理人員熟悉工程圖紙與項(xiàng)目有關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、工藝技術(shù)條件，充分領(lǐng)會設(shè)計(jì)意圖。同時(shí)，要組織施工單位專業(yè)技術(shù)人員對圖紙進(jìn)行繪審，檢查施工圖紙中的“漏、錯(cuò)、缺” ，最大限度的在施工之前把問題解決，減少因圖紙問題影響對工程的質(zhì)量，管道的鋪設(shè)。其次監(jiān)理要督促承包企業(yè)堅(jiān)持按照流程施工，施工前的操作技術(shù)實(shí)行交底機(jī)制，向所有施工人員明確給排水施工的質(zhì)量要求和工程進(jìn)度要求，并且要求全體施工人員自覺維護(hù)工程質(zhì)量，提高給排水施工水平。
總之，伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們生活水平日益提升，相應(yīng)地給建筑給排水系統(tǒng)提出了一些更高的要求。作為建筑物不可或缺的組成之一，給排水系統(tǒng)施工水平的高低、施工是否科學(xué)合理成為了影響建筑物居住環(huán)境的重要因素。因此，在建筑工程施工中，一定要重視好排水施工設(shè)計(jì)，保證整個(gè)工程的施工質(zhì)量。
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第2篇：碳排放存在的問題范文
關(guān)鍵詞：房屋建筑；給排水；問題；對策
一、建筑行業(yè)中給排水施工方面所存在的缺陷與不足
（一）房屋建筑給排水施工過程中薄弱的安全管理意識
隨著近年來經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，政府進(jìn)行了諸多基礎(chǔ)建設(shè)工程的投資，而給排水工程因其常設(shè)于地下而未引起相關(guān)部門的關(guān)注。給排水施工作業(yè)往往存在很多缺陷與不足之處，導(dǎo)致問題頻現(xiàn)。而相關(guān)部門的監(jiān)管人員對此管控不力，對于實(shí)際的工程缺乏實(shí)施實(shí)質(zhì)性的教育、指導(dǎo)以及相應(yīng)的獎懲措施。而對于施工方來說，大部分施工人員都存在缺乏專業(yè)的管理意識、專業(yè)技能水平不高、法制觀念較為淡薄等問題。隨叫隨到、隨時(shí)開工，準(zhǔn)備工作既不充分，施工又過于盲目，在無考察與規(guī)劃設(shè)計(jì)的情況下開始工程作業(yè)，必然會導(dǎo)致各種各樣的施工安全問題。例如施工單位在進(jìn)行管溝斷路的開挖作業(yè)過程中，往往未向總承包單位提前上報(bào)，或者未得到負(fù)責(zé)對各施工單位進(jìn)行檢查監(jiān)督的相關(guān)安全管理機(jī)構(gòu)所給出的工程作業(yè)批準(zhǔn)。因此，這些承包單位往往無法以施工道路為依據(jù)進(jìn)行給排水施工條件的布置，也無法對工程時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行合理有效的安排，致使工程難以如期完成，帶來一系列后續(xù)難題，同時(shí)也造成了不必要的經(jīng)濟(jì)損失；還有部分總承包機(jī)構(gòu)對施工所用的臨時(shí)用水管網(wǎng)并未采取合理規(guī)劃與埋設(shè)措施，或在埋設(shè)過程中未按照設(shè)計(jì)規(guī)范將其埋置在冰凍線以下，或在給排水施工過程中無法精確設(shè)置用水主管線以內(nèi)的消防栓數(shù)目。
（二）房屋建筑給排水施工人員的專業(yè)素養(yǎng)問題
在房屋建筑給排水施工過程中，部分技術(shù)人員不遵從施工流程，而往往從主觀意愿出發(fā)，不認(rèn)真勘察和測量施工場地，對設(shè)計(jì)圖紙缺乏也深入了解，僅憑經(jīng)驗(yàn)做事，這是在給排水施工過程中普遍存在的且有嚴(yán)重影響的誤區(qū)。與其他建筑施工過程相同，給排水管道的安裝施工也有其內(nèi)在的規(guī)律性，這對施工各個(gè)環(huán)節(jié)都提出了嚴(yán)格的要求，施工人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，必須遵循施工制度和規(guī)范，嚴(yán)格按照施工程序進(jìn)行，切忌盲目隨意。例如在施工過程中管道部分通常以無縫、精密的原理嚴(yán)格設(shè)計(jì)并施工，因此在管道的安裝環(huán)節(jié)中應(yīng)注意管道的管徑、安置順序，均應(yīng)一一對應(yīng)，不可顛倒。否則就會出現(xiàn)各種工程質(zhì)量問題，例如管線設(shè)施的安裝尺寸太過粗糙而導(dǎo)致管線產(chǎn)生較大噪音、給排水水管的接合處閥門出現(xiàn)漏水、滲水現(xiàn)象等。
二、建筑行業(yè)中給排水施工問題的對策
（一）應(yīng)使工程建設(shè)相關(guān)主管部門的監(jiān)督力度相應(yīng)提高。
作為一項(xiàng)綜合性的工程，給排水施工監(jiān)督包括經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、行政和法律四個(gè)主要構(gòu)成部分，其中技術(shù)與行政的執(zhí)法監(jiān)督必須由政府來實(shí)施。但就當(dāng)前來說，我國政府所做的還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。所以，要使政府監(jiān)督的權(quán)威性與有效性得到充分保證，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)從自身做起，推進(jìn)監(jiān)督隊(duì)伍監(jiān)督工作與人員素質(zhì)水平的不斷提高，建立相應(yīng)的集體監(jiān)督機(jī)制，為監(jiān)督執(zhí)法的準(zhǔn)確與公正性做出有力保障；并推進(jìn)給排水施工監(jiān)督部門的深化改革，使給排水工程中的監(jiān)督與監(jiān)察力度得以不斷提高。針對給排水施工的監(jiān)督手段，應(yīng)將傳統(tǒng)檢查方法加以改革，添置新型的檢測設(shè)備、提高檢測工作的科技含量，使給排水施工監(jiān)督手段得以日漸完善，最終使施工監(jiān)督水平得以有效提高。
（二）給排水施工監(jiān)理工作應(yīng)予以強(qiáng)化。
監(jiān)理部門應(yīng)保證在建筑給排水施工全過程中實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)控。首先，作為給排水施工得以最終成型的重要依據(jù)，圖紙研討是在工程施工前準(zhǔn)備工作中極為重要的一環(huán)。在施工開始前，監(jiān)理部門應(yīng)組織監(jiān)理工作人員對工程圖紙和與工程項(xiàng)目相關(guān)的工藝技術(shù)條件與規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行深入研究與熟悉，進(jìn)而能夠?qū)υO(shè)計(jì)示意圖充分領(lǐng)會。與此同時(shí)，還應(yīng)將施工方的專業(yè)技術(shù)人員組織起來，對設(shè)計(jì)圖紙展開會審，對圖紙中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤、漏洞或缺陷進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的檢查，盡可能保證在施工前發(fā)現(xiàn)問題并將之有效解決，使因圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不合理或錯(cuò)誤而對工程質(zhì)量、管道鋪設(shè)作業(yè)帶來的不利影響縮減至最小；其次，對于承包企業(yè)，監(jiān)理方應(yīng)督促其嚴(yán)格依照流程進(jìn)行施工作業(yè)，施工前的操作技術(shù)應(yīng)采用交底機(jī)制，針對全體施工人員，將給排水工程進(jìn)度要求和施工質(zhì)量要求予以明示，應(yīng)要求施工人員對工程質(zhì)量自覺維護(hù)，使給排水施工質(zhì)量水平進(jìn)一步提高；最后，監(jiān)理方應(yīng)將給排水工程竣工后的資料歸納并整理完備，作為施工活動的重要憑證和依據(jù)，竣工資料是不可替代，具有唯一性的技術(shù)資料，在工程技術(shù)改造、驗(yàn)收、事故處理、工程維護(hù)、工程擴(kuò)建等方面都有重要作用。
（三）在給排水工程中，應(yīng)不斷強(qiáng)化質(zhì)量管理。質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格檢查并監(jiān)督施工方的資質(zhì)與質(zhì)保體系，并以與工程建設(shè)相關(guān)的法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、制度規(guī)范等規(guī)定為依據(jù)，針對各項(xiàng)質(zhì)量管理活動，對其工作人員的權(quán)限與職責(zé)予以明確規(guī)范，并合理規(guī)定項(xiàng)目所需人員與其他相關(guān)資源，真正做到對施工質(zhì)量負(fù)責(zé)。例如材料管理人員應(yīng)以《建筑給水排水及采暖工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，對新入施工現(xiàn)場的原材料進(jìn)行查驗(yàn)，若有不合格材料，應(yīng)立即清退出場，嚴(yán)禁投入使用。并嚴(yán)格進(jìn)行給排水管道安裝施工過程中的質(zhì)量控制以及管道接口和支吊托架安裝過程中的質(zhì)量控制，確保在施工過程中有效落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。
結(jié)語：
近幾年來，我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，科技水平大幅度提高?？茖W(xué)管理和高質(zhì)量施工技術(shù)為管網(wǎng)的安全運(yùn)行提供了充分保障。在此背景下，建筑工程建設(shè)面臨著更為嚴(yán)格的要求。筆者相信，隨著行業(yè)的不斷發(fā)展，施工人員自身專業(yè)技能水平和素養(yǎng)的不斷提高，房屋建筑給排水施工技術(shù)將會更為成熟。
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第3篇：碳排放存在的問題范文
一、碳排放會計(jì)定義及相關(guān)內(nèi)容
(一)碳排放會計(jì)定義 碳排放主要是溫室氣體中碳化氣體(61％)的排放，這是造成全球氣候變暖的原因。在碳排放會計(jì)沒有正式提出之前，其相關(guān)的概念，如排污權(quán)、碳匯、CDM等已有學(xué)者進(jìn)行研究。
雖然目前沒有統(tǒng)一的說法，但學(xué)者們也從不同角度對碳排放會計(jì)進(jìn)行定義。Tristram O.West，Gregg Marland(2002)對與碳排放會計(jì)密切聯(lián)系的凈碳通量(net carbon flux)會計(jì)進(jìn)行說明，指出認(rèn)清“凈碳通量是指源頭排放和匯清除(emissions by sources and removals by sinks)”是實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國氣候變化框架公約(UNFCCC)下凈碳通量會計(jì)的重要一步。Climate Change Information Center(2003)通過說明CDM，對碳排放會計(jì)進(jìn)行了定義，認(rèn)為碳排放會計(jì)是通過源頭和匯清除的方式，由碳會計(jì)記錄、總結(jié)和報(bào)告碳排放量的過程。這些定義只就碳排放本身獨(dú)立而言，還未形成系統(tǒng)的概念。Janek Ratnaunga，Stewart Jones(2008)提出了碳排放會計(jì)的體系概念：“一般將碳排放會計(jì)和碳固會計(jì)合稱為碳會計(jì)，把碳會計(jì)作為一個(gè)企業(yè)實(shí)施碳排放管理的體系，即碳會計(jì)體系”，認(rèn)為碳排放會計(jì)是構(gòu)成碳會計(jì)體系的一部分。該研究不僅指明了碳會計(jì)體系研究對碳排放會計(jì)研究的有利之處，而且對構(gòu)建碳會計(jì)規(guī)范給出兩種主要思路：一是基于京都議定書框架下，與IPCC原則相協(xié)調(diào)的碳信用的會計(jì)規(guī)范；二是在溫室氣體協(xié)定書內(nèi)(GHG Protoc01)對CO2排放分別進(jìn)行計(jì)量和報(bào)告的相關(guān)會計(jì)問題，成為目前研究碳排放會計(jì)問題最具系統(tǒng)、全面的文獻(xiàn)，也可作為我國學(xué)者初始研究碳排放會計(jì)問題的參考，如周志方、肖序(2009)對Stewart Jones(2008)的總結(jié)，以及Liu Qiang(2009)對中國碳會計(jì)發(fā)展的基本情況介紹與基于“只有在分清排放源的基礎(chǔ)上，實(shí)施碳排放會計(jì)才是有用”的論斷。可以看出，學(xué)者們一致強(qiáng)調(diào)碳排放其排放源頭的重要性，這是碳排放會計(jì)客體研究的重點(diǎn)。綜合而論，筆者將碳排放會計(jì)定義為：碳排放會計(jì)是以碳排放量作為客體對其進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告，用以傳遞企業(yè)碳排放過程和減排情況的會計(jì)信息系統(tǒng)。
另外，由于缺少對碳排放會計(jì)的權(quán)威界定，導(dǎo)致目前一些研究將碳排放會計(jì)與碳會計(jì)概念混淆。碳排放會計(jì)與碳會計(jì)的區(qū)別在于側(cè)重點(diǎn)不同。碳排放會計(jì)側(cè)重于對碳排放所引起的會計(jì)內(nèi)容，包括碳排放的分類、碳排放存貨、碳排放計(jì)量、碳排放報(bào)告等。而碳會計(jì)其范圍更廣，除了碳排放會計(jì)的內(nèi)容外，還包括碳固，以及一些涉及到會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的碳問題，如碳信用等。
(二)碳排教會計(jì)目的及實(shí)施步驟無論是企業(yè)還是國家實(shí)施碳排放會計(jì)，都需要有一個(gè)目標(biāo)作為指引，激勵全員為減排管理而努力。CCIC(2003)對企業(yè)實(shí)行碳排放會計(jì)提出三個(gè)方面的目的：一是建立有效戰(zhàn)略管理GHG排放提供信息的需要；二是為企業(yè)參與到GHG交易市場做好相應(yīng)準(zhǔn)備的需要；三是企業(yè)服從政府在碳減排方面的相應(yīng)管理。此外職業(yè)界的呼聲也很高，ACCA(2009)政策執(zhí)行總監(jiān)羅杰·亞當(dāng)斯基于對未來碳排放會計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則的期望，指出建立碳排放會計(jì)準(zhǔn)則可以讓投資者、股東、員工和其他相關(guān)各方更容易地進(jìn)行碳排放和溫室氣體測量，以了解企業(yè)經(jīng)營表現(xiàn)?？梢?，企業(yè)碳排放會計(jì)的目的不僅是企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的需要，更是要履行作為社會公民的責(zé)任：在政府政策的指導(dǎo)下實(shí)行碳排放會計(jì)，承擔(dān)對氣候變化、溫室氣體減排進(jìn)行有效管理的責(zé)任，有利于利益相關(guān)者對減排信息的需求。
現(xiàn)有文獻(xiàn)主要從企業(yè)排放目標(biāo)設(shè)定、邊界劃分、排放量計(jì)算、排放記錄和報(bào)告的真實(shí)與公允性這四個(gè)方面予以闡述。其中最權(quán)威、最系統(tǒng)的實(shí)施步驟指南是2004年WBCSD&WRI聯(lián)合的《溫室氣體協(xié)定書——企業(yè)會計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則(修訂版)》。這份指南就GHG存貨的核算和報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)闡述，概括為五步：識別邊界；識別所覆蓋的排放源；選擇一個(gè)碳排放計(jì)算的方法；收集活動數(shù)據(jù)并選擇排放系數(shù)；應(yīng)用計(jì)算工具估計(jì)排放量。對此指南規(guī)范劃分了GHG排放的范圍：直接GHG排放；電力間接GHG排放；其他間接GHG排放的劃分。在計(jì)算企業(yè)GHG排放方面，指南將GHG排放予以量化，即GHG=A×EF，其中A指活動數(shù)據(jù)(activity data)，EF指排放系數(shù)(emission factor)。該公式簡化了碳排放定量的研究困難，但也帶來了另外的問題，即公式的構(gòu)成因子如何確定、確定的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)的來源等。這些都可能存在主觀估計(jì)的偏差，而指南中并沒有給出說明。但不可否認(rèn)的是，指南的頒布為目前企業(yè)GHG排放會計(jì)(主要是碳排放會計(jì))提供了實(shí)務(wù)依據(jù)，如澳大利亞Carbon reduction institute、Gary Otte(2008)、Jolin Warren(2008)等的論述，其中Jolin Warren通過對蘇格蘭碳會計(jì)指南的收集、總結(jié)，不僅提出借鑒GHG協(xié)議的企業(yè)碳排放會計(jì)實(shí)施步驟而且強(qiáng)調(diào)全員為企業(yè)碳排放會計(jì)實(shí)施服務(wù)的必要性，指出只有整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營理念、企業(yè)文化、經(jīng)營目標(biāo)向低碳經(jīng)營轉(zhuǎn)變，碳排放會計(jì)才能真正落實(shí)到企業(yè)中。
二、碳排放會計(jì)的不確定性問題
(一)不確定性的界定 國內(nèi)外學(xué)者很早就對會計(jì)的不確定性，進(jìn)行研究。奈特(1927)、科斯(1937)和哈耶克(1945)一致認(rèn)為不確定性對企業(yè)存在和發(fā)展的重大影響性。美國會計(jì)學(xué)家亨德里克森(1965)提出會計(jì)不確定性的兩個(gè)主要來源：一是與會計(jì)信息在未來持續(xù)存在的實(shí)體有關(guān)的不確定性；二是由會計(jì)在計(jì)量未來不確定事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的估計(jì)不確定性。我國學(xué)者林長泉(1997)、李學(xué)峰(1998)、林斌(2000)、陳紅，周映群(2004)、田建芳，丁君風(fēng)(2005)等，對不確定性定義、分類，不同學(xué)科下不確定性表現(xiàn)，以及會計(jì)信息穩(wěn)健性、會計(jì)假設(shè)與不確定性的關(guān)系進(jìn)行深入探討，承認(rèn)會計(jì)的不確定性是一種客觀存在，同時(shí)將不確定性歸納為概率事件和非概率事件。他們的研究立足于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)，對會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)外部的不確定性進(jìn)行分析。但隨著環(huán)境問題越來越受到重視，新興會計(jì)分支——環(huán)境會計(jì)逐漸發(fā)展，其會計(jì)客體上的不確定性日益突出，碳排放會計(jì)作為環(huán)境會計(jì)中的一個(gè)新領(lǐng)域，將這一不確定性表現(xiàn)為當(dāng)前碳排放對未來影響的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。因此，碳排放會計(jì)的不確定性，可以說具有雙重性：一是會計(jì)學(xué)科自身的不確定性，即會計(jì)程序是建立在一系列假設(shè)基礎(chǔ)上，由會計(jì)估計(jì)、判斷帶來的不確定性；二是來自于會計(jì)對象(客體)，即不確定性經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)(碳排放本身)導(dǎo)致的不確定性。
(二)碳排放會計(jì)不確定性的研究現(xiàn)狀 以低排放、低消耗、低污染為核心特征的低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式是碳排放會計(jì)核算和報(bào)告的基礎(chǔ)。但由于碳排放檢測技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)的研究滯后，目前，碳排放會計(jì)還無法全面實(shí)施，WRl2009年的報(bào)告指出：如今世界500強(qiáng)企業(yè)中有60％采納了溫室氣體協(xié)議下企業(yè)會計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則所要求進(jìn)行的GHG存貨(主要是碳排放)核算、管理和報(bào)告。然而碳排放會計(jì)的不確定性主要還是因碳排放自身的不確定性所致。且目前的研究也以機(jī)構(gòu)、組織為主。
加拿大環(huán)境咨詢公司(2001)以林木業(yè)碳排放的管理為例，將碳排放會計(jì)中的不確定性分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。并量化不確定性所導(dǎo)致的企業(yè)碳排量差量，包括對基年的碳排放量和項(xiàng)目碳排放量比較分析，研究不確定性影響下，這兩個(gè)因素是如何影響企業(yè)利潤。同時(shí)對木制品企業(yè)可能存在的9種參數(shù)依據(jù)不確定性類型劃分，依次進(jìn)行不確定性敏感測試，判別不同參數(shù)的不確定性敏感程度，為管理不確定性提供參考。Richard Clarkson and Kathryn Deyes(DEFRA，2002)從估計(jì)碳排放社會成本的角度來分析不確定性，認(rèn)為不確定性是由于應(yīng)用成本效益分析法和邊際成本法所致；并將不確定性分為兩大類：科學(xué)上的不確定性和與經(jīng)濟(jì)價(jià)值相關(guān)的不確定性。另外，WBCSD&WRI(2004)在其聯(lián)合的《溫室氣體協(xié)定書——企業(yè)會計(jì)和報(bào)告準(zhǔn)則》中提供了企業(yè)GHG排放(主要是碳排放)數(shù)據(jù)的計(jì)量、估計(jì)中不確定性解決的工具，將GHG排放存貨的不確定性分為兩類：科學(xué)上的不確定性和估計(jì)的不確定性，其中估計(jì)的不確定性包括模型的不確定性和參數(shù)的不確定性，通過原則導(dǎo)向提供了各類不確定性相對應(yīng)的解決方法。轉(zhuǎn)貼于
與此同時(shí)，政府也進(jìn)行了相關(guān)研究，如俄羅斯政府聯(lián)合國際應(yīng)用系統(tǒng)分析研究所IIASA(2004)通過使用完全碳會計(jì)(FCA)計(jì)算1988～1992年俄羅斯陸地的碳通量，指出基于自上而下和自下而上相結(jié)合的會計(jì)方法比純粹的自上而下會計(jì)方法更能縮小碳排放存貨估計(jì)的不確定性。政府間氣候變化專門委員會(IPCC)第四次評估報(bào)告第三工作組的報(bào)告一技術(shù)摘要(2007)在闡述決策、風(fēng)險(xiǎn)和不確定性三者關(guān)系時(shí)，以一致性程度和證據(jù)量(獨(dú)立來源的數(shù)量和質(zhì)量)兩個(gè)維度對不確定性進(jìn)行定性定義。雖然目前碳排放會計(jì)的不確定性研究還處在定性分析的階段，但是仍有進(jìn)步，如發(fā)現(xiàn)明確排放源頭以及不確定性根源是不確定性解決的依據(jù)，故Jan Bebbington and Carlos Larrinaga-Gonza'Lez(2008)對氣候變化的內(nèi)在產(chǎn)生原因進(jìn)行分析時(shí)，指出溫室氣體排放的不確定性是溫室氣體本身的獨(dú)一無二性所導(dǎo)致的，組織很難將其處理但可以通過“風(fēng)險(xiǎn)窗口”致力于不同利益相關(guān)者。同時(shí)指出研究者要解決溫室氣體排放的不確定性可以通過碳會計(jì)與會計(jì)責(zé)任共同研究的方法以及與碳賬戶設(shè)立相協(xié)調(diào)的規(guī)范研究來進(jìn)行。Gregg Marland等(2009)在結(jié)合碳排放自身的不確定性與人為估計(jì)的主觀偏差引起的不確定性基礎(chǔ)上，認(rèn)為不確定性在于對碳排放的估計(jì)，其中不確定性來源有兩方面：排放形式的動態(tài)性以及全球排放影響的巨大、擴(kuò)張性導(dǎo)致的不確定性；理解、估計(jì)全球碳排放、碳循環(huán)所需排放數(shù)據(jù)的數(shù)量不確定。此外，Gray(2002)、IPCC Good Practice Guidelines、Stem(2006)、周志方，肖序(2009)等也就碳排放不確定性產(chǎn)生的源頭進(jìn)行說明與分類，以便于披露碳排放不確定的信息，包括有益于不確定性的表內(nèi)、表外披露，有助于不確定性在報(bào)告中的要素披露以及披露方式。綜合而言，這些研究都還處在定性分析階段，且更多地側(cè)重于不確定性基礎(chǔ)概念的辨析，而沒有涉及如何解決碳排放的量化。這是目前碳排放會計(jì)研究的難點(diǎn)。
三、碳排放會計(jì)報(bào)告與鑒證問題及評析
(一)碳排放會計(jì)報(bào)告與鑒證問題 目前關(guān)于碳排放披露的研究，主要集中在碳排放披露的信息質(zhì)量要求、報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)、鑒證準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)化問題等方面的建議。
WBCSD&WRI(2004)指南提出了碳排放報(bào)告的五個(gè)信息質(zhì)量要求：相關(guān)性、完整性、一致性、透明性、準(zhǔn)確性。并指出由計(jì)量、估計(jì)或計(jì)算所帶來的不確定性需要減少到切實(shí)可行的范疇內(nèi)，但對于什么程度是“切實(shí)可行”的，指南中并沒有說明。英國Aldersgate Group(2007)在對英國企業(yè)進(jìn)行碳排放披露動因(必要性)分析的基礎(chǔ)上，指出現(xiàn)有研究缺乏對碳排放披露的清晰定義和相關(guān)協(xié)議，特別是一致和可比的披露框架的缺失，影響了企業(yè)碳排放披露的發(fā)展。在這方面，報(bào)告列舉了英國具體5項(xiàng)缺失的披露框架內(nèi)容。為此，Aldersgate Group認(rèn)為政府在促進(jìn)企業(yè)碳披露方面需要進(jìn)行以下方面的努力：標(biāo)準(zhǔn)化的披露準(zhǔn)則、所有部門均使用的披露準(zhǔn)則、政府的披露榜樣、各機(jī)構(gòu)在計(jì)劃制定安排時(shí)對碳排放交易財(cái)務(wù)重要性的考慮等，體現(xiàn)了最早低碳發(fā)展的英國對規(guī)范化碳排放會計(jì)信息的努力。AnsKolk，DavidLevy and JonatanPinkse(2008)以碳披露計(jì)劃(CDP)為例，從制度方面，闡述溫室氣體會計(jì)報(bào)告體系的發(fā)展，對CDP制度建立、披露所采用的方法和數(shù)據(jù)、投資者壓力、碳披露報(bào)告通約以及碳會計(jì)通約進(jìn)行詳細(xì)說明，指出由于缺少披露的類型、排放數(shù)據(jù)以及可靠性檢查(第三方鑒證)，碳披露仍然存在爭議、受到質(zhì)疑，從而很難對已報(bào)告的排放進(jìn)行檢驗(yàn)，更不要說企業(yè)自身的實(shí)際排放效果。因此，碳披露體系存在的不足間接影響到信息的使用效果，即有用性。此外ProfRoger Simnett，The Institute of Chartered Accountants in Australia(2008)、CBI on climate changes(2008)、RachelJackson(ACCA，2009)、《ACCA&GRI聯(lián)合報(bào)告——重要行業(yè)：面對氣候變化報(bào)告的挑戰(zhàn)》(2009)等都提出頒布全世界適用的碳排放報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化指南及第三方認(rèn)證準(zhǔn)則的迫切需求，以助于所披露信息的可比、一致，并將其通過立法化的方式得以實(shí)施。轉(zhuǎn)貼于
第4篇：碳排放存在的問題范文
關(guān)鍵詞：成本管理;碳排放權(quán);會計(jì)核算體系
引言：環(huán)境問題和資源問題已經(jīng)成為全球性問題，低碳經(jīng)濟(jì)成為一種流行的經(jīng)濟(jì)模式，各國開始將碳排放權(quán)作為一種資源并交易，而碳會計(jì)作為環(huán)境會計(jì)的一種應(yīng)運(yùn)而生，ISAB（國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會）和FSAB（美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會）一直致力于制定完善的碳會計(jì)核算準(zhǔn)則，但是并沒有出臺標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)準(zhǔn)則，碳會計(jì)在我國的起步時(shí)間較晚，發(fā)展時(shí)間不長，因此計(jì)量、確認(rèn)和報(bào)告都存在缺陷，這也是我國企業(yè)面對的亟待解決的問題之一。
1、碳排放權(quán)會計(jì)核算體系構(gòu)建的意義
隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活水平逐漸提高，對于全球變暖問題也越來越關(guān)注，各國都開始發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)這一新型經(jīng)濟(jì)模式，企業(yè)開始將碳排放權(quán)作為資產(chǎn)的一種，同時(shí)也是會計(jì)核算的一部分，這是具有重要意義的：第一，碳排放權(quán)核算作為會計(jì)核算的一部分，將會計(jì)的理論體系和核算范圍擴(kuò)大了;第二，企業(yè)的會計(jì)信息使用者可以從碳核算得到合理的信息，為企業(yè)低碳發(fā)展和經(jīng)濟(jì)管理做出貢獻(xiàn);第三，低碳經(jīng)濟(jì)理論發(fā)展也受到企業(yè)碳排放權(quán)核算的促進(jìn)。我國的碳會計(jì)研究仍然處于起步階段，也沒有一致的統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，除了碳排放權(quán)核算，還有碳成本核算等內(nèi)容。
目前國內(nèi)外都開始深入研究碳會計(jì)，取得了優(yōu)異的成績，各國也將碳排放權(quán)會計(jì)核算作為研究重點(diǎn)，美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會和國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會都頒布了核算方法，但是國際上并沒有統(tǒng)一的處理標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)者在碳排放權(quán)是資產(chǎn)的一種上意見一致，但是對于如何計(jì)量、屬于何種資產(chǎn)卻不一而同。此外，除了核算碳排放權(quán)，還包括分配、歸集和計(jì)算碳排放成本等。我國目前的情況是政府強(qiáng)制披露企業(yè)的碳排放信息，披露方式不盡相同，內(nèi)容也不夠標(biāo)準(zhǔn)和完整，也缺乏可比性，信息使用者無法運(yùn)用這些信息作出正確的決策，這也是構(gòu)建企業(yè)碳排放權(quán)會計(jì)核算體系的意義。
2、碳排放權(quán)交易制度的完善
目前我國的二氧化碳排放量位居世界第二，已經(jīng)超過了美國這個(gè)工業(yè)大國，我國自上世紀(jì)八十年代已經(jīng)開始試著執(zhí)行排污權(quán)交易制度，也積極發(fā)展可持續(xù)發(fā)展觀念，督促企業(yè)加強(qiáng)節(jié)能減排。1988年確定包括上海和北京在內(nèi)的八個(gè)城市為水污染排污權(quán)交易試點(diǎn)城市。清潔發(fā)展機(jī)制自2005年開始在我國快速發(fā)展，相應(yīng)的帶動了碳排放權(quán)交易所數(shù)量的增加，只2008年一年就有上海能源交易所、北京環(huán)境交易所等交易所成立，這也反映出低碳經(jīng)濟(jì)的觀念開始在國內(nèi)普及，個(gè)人、企業(yè)都重視節(jié)能減排，2009年天平車險(xiǎn)公司完成了第一筆減排項(xiàng)目交易，我國并沒有實(shí)質(zhì)上的碳排放交易市場，但是基本政策正在逐步完善。
3、碳排放權(quán)會計(jì)核算目標(biāo)和對象
3.1核算對象
傳統(tǒng)會計(jì)主要是采取措施監(jiān)督公司、企業(yè)的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，用監(jiān)督結(jié)果反映公司、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，而傳統(tǒng)會計(jì)和碳排放權(quán)會計(jì)是存在差異的，《京都議定書》將碳排放權(quán)作為一種能夠在市場上流通的商品，影響企業(yè)資產(chǎn)等其他會計(jì)因素。碳排放權(quán)會計(jì)的核算對象顯然是碳排放權(quán)，計(jì)量工具就是貨幣，通過全面的記錄企業(yè)涉及碳排放的經(jīng)營活動并編制報(bào)表，監(jiān)督企業(yè)的減排活動，為決策者提供可用的信息。
3.2會計(jì)目標(biāo)
會計(jì)存在的基本問題，同時(shí)也是相關(guān)專家學(xué)者研究的重點(diǎn)問題就是傳統(tǒng)會計(jì)目標(biāo)，一般認(rèn)為有兩種即受托責(zé)任觀和決策有用觀，碳排放權(quán)會計(jì)是在特殊的時(shí)代背景下產(chǎn)生的，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不可能消除排放二氧化碳等溫室氣體的，筆者認(rèn)為決策有用觀更適合碳排放權(quán)會計(jì)目標(biāo)，我國參與了CDM項(xiàng)目，那么控制溫室氣體排放就是非常必要的，相應(yīng)的產(chǎn)生了碳排放權(quán)管理;再者，企業(yè)管理者能夠從碳排放權(quán)交易管理中得到有用的信息，同時(shí)碳排放權(quán)交易能夠監(jiān)督、核算周邊環(huán)境受到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度。
4、確認(rèn)與計(jì)量碳排放成本
4.1核算內(nèi)容和對象
核算的主要內(nèi)容是收集、分配和歸類材料采購、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售等環(huán)節(jié)的信息，主要包含四個(gè)方面的內(nèi)容，第一，碳排放成本的確認(rèn)，企業(yè)中和碳排放有關(guān)的經(jīng)營活動，其流程費(fèi)用就是碳排放成本;第二，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行分析，了解經(jīng)營活動中發(fā)生碳排放成本的環(huán)節(jié)和原因;第三，確認(rèn)計(jì)量方法;第四，記錄成本，制作報(bào)表并披露。
4.2成本計(jì)量
數(shù)據(jù)收集：計(jì)量碳排放量的公式是：A（活動強(qiáng)度）*EF（排放系數(shù)）=GHG（溫室氣體排放量），其中碳排放系數(shù)就是使用單位燃料產(chǎn)生的溫室氣體量，國家科技水平不同，能源利用率也不盡相同，因此碳排放系數(shù)也是不同的。
設(shè)定排放量：也就是碳排放基期，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不同階段，排放的碳也不同，因此要設(shè)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)也就是基期，一般是一年或者幾年的平均值，企業(yè)碳排放量就是報(bào)告期碳排放量和基期碳排放量之差，可以得到結(jié)果并計(jì)算碳排放成本。
4.3成本計(jì)量方法
筆者采用全生命周期成本法，成本計(jì)量分為若干階段：（1）產(chǎn)品研發(fā)，產(chǎn)品研發(fā)階段的成本實(shí)際上是預(yù)防成本，主要是研發(fā)費(fèi)用，要將與產(chǎn)品研發(fā)有關(guān)的碳排放成本收集起來，符合規(guī)定的資本化并納入碳排放-研發(fā)成本;（2）材料采購，傳統(tǒng)材料采購不應(yīng)將碳排放成本計(jì)入在內(nèi)，按照產(chǎn)品數(shù)量計(jì)算碳排放-采購成本;（3）生產(chǎn)，生產(chǎn)階段的碳排放成本實(shí)際上是預(yù)防成本，這個(gè)階段的成本應(yīng)當(dāng)進(jìn)入碳排放-制造成本，沒有計(jì)入的應(yīng)分配到碳排放成本項(xiàng)目;（4）產(chǎn)品銷售，產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本一般沒有關(guān)聯(lián)，應(yīng)將這個(gè)階段的成本計(jì)入碳排放-銷售成本;（5）回收處置，這個(gè)階段的碳排放成本就是銷售產(chǎn)品并使用產(chǎn)品產(chǎn)生的碳排放污染環(huán)境的治理成本，企業(yè)可以將回收的材料用于生產(chǎn)，因此這個(gè)階段的成本可以包括廢棄處置成本和循環(huán)利用成本等。
結(jié)束語
綜上，本文介紹了碳排放權(quán)會計(jì)核算在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，針對企業(yè)碳排放分析了具體的碳排放成本計(jì)量方法，有一定的參考意義。
參考文獻(xiàn)
[1]劉穎.基于低碳經(jīng)濟(jì)的企業(yè)環(huán)境成本會計(jì)研究[J].商業(yè)時(shí)代.2014，（05）：107.
[2]肖序，熊菲，周志方.流程制造企業(yè)碳排放成本核算研究[J].中國人口資源與環(huán)境.2013，（05）：29.
第5篇：碳排放存在的問題范文
一、碳會計(jì)相關(guān)概念
碳會計(jì)是低碳經(jīng)濟(jì)催生的一個(gè)全新領(lǐng)域，與環(huán)境科學(xué)緊密聯(lián)系，作為碳會計(jì)核算基礎(chǔ)的物質(zhì)流核算更是涉及物理和化學(xué)等諸多領(lǐng)域，因此，部分概念晦澀難懂，厘清與碳會計(jì)相關(guān)的重要概念有助于更好地理解碳會計(jì)，為構(gòu)建碳會計(jì)核算體系奠定基礎(chǔ)。
（一）碳 碳會計(jì)核算領(lǐng)域研究中的“碳”有別于自然科學(xué)領(lǐng)域所涉及的“碳”，Jan Bebbington和Carlos Larrinaga-gonzalez （2008）認(rèn)為，“碳”這個(gè)專用術(shù)語經(jīng)常作為以二氧化碳為主要元素的溫室氣體的簡稱，因?yàn)闇厥覛怏w經(jīng)常用“碳當(dāng)量”作為計(jì)量單位，所以“碳”經(jīng)常作為溫室氣體的簡單表達(dá)方式。
（二）碳排放與碳固 碳排放與碳固是兩個(gè)相反的過程。碳排放指溫室氣體和/或其前體在一個(gè)特定地區(qū)和時(shí)期內(nèi)向大氣的釋放。根據(jù)美國環(huán)保署的解釋，碳固是一個(gè)通過農(nóng)業(yè)的或者森林的措施將二氧化碳從大氣中移除的過程。碳排放會增加大氣中溫室氣體的數(shù)量，而碳固可以減少大氣中溫室氣體的數(shù)量。
（三）碳源與碳匯 碳源是一個(gè)不斷變小的碳池，一個(gè)碳池就是大氣中碳的一個(gè)“源”，吸收進(jìn)去的碳的數(shù)量小于排放出來的數(shù)量。國際碳排放交易協(xié)會認(rèn)為，碳匯是一個(gè)能吸收或者“隔離”大氣中的二氧化碳的貯存庫，這些貯存庫包括森林、土壤、泥炭、凍土、海水以及沉積在深海的碳酸鹽等。碳匯是自然界中溫室氣體的寄存體，碳匯與碳源表示兩個(gè)相反的狀態(tài)，當(dāng)某個(gè)區(qū)域釋放的溫室氣體大于該區(qū)域吸收的溫室氣體時(shí)，則該區(qū)域就是一個(gè)碳源，相反，當(dāng)該區(qū)域的溫室氣體釋放量小于吸收量時(shí)，該區(qū)域就是一個(gè)碳匯。
（四）排污權(quán)與碳排放配額國際財(cái)務(wù)報(bào)告解釋公告第3號《排污權(quán)》（IFRIC 3）對排污權(quán)定義是：政府（或政府機(jī)構(gòu)）確定一定時(shí)期內(nèi)其控制區(qū)內(nèi)污染物的排放總量，然后通過頒發(fā)許可證的方式向控制區(qū)內(nèi)的排放者按比例分配排污權(quán)，并允許排污權(quán)在市場上交易。一個(gè)碳排放配額代表著一個(gè)固定數(shù)量的排污權(quán)，它常被用于描述排放交易或“總量交易”機(jī)制下一個(gè)單位的溫室氣體排放量。
（五）碳會計(jì) 碳會計(jì)是以一定的環(huán)境法律、法規(guī)為依據(jù)，采用貨幣、實(shí)物單位計(jì)量的形式，對企業(yè)的碳排放和碳固等低碳活動進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，報(bào)告和考核企業(yè)自然資源利用率，披露企業(yè)自然資本效率和社會效益的一個(gè)新興會計(jì)研究領(lǐng)域，其目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綠色利潤最大化（桑軍朝，2010）。2008年，Stewart Jones教授等將與碳排放、交易及鑒證等的會計(jì)問題稱之為碳排放與碳固會計(jì)即碳會計(jì)。從國外文獻(xiàn)的最新研究進(jìn)程看，碳會計(jì)主要涉及：碳排放配額的財(cái)務(wù)會計(jì)處理，與碳排放的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)核算、與碳排放相關(guān)的不確定性核算、碳排放信息披露及管理等（Jan Bebbington et al.，2008；Ans Kolk et al.，2008；CDP，2009）。
二、碳會計(jì)核算現(xiàn)狀分析
國內(nèi)外關(guān)于碳會計(jì)的研究主要集中在碳排放的核算和碳信息的披露方面，在碳排放的核算和碳信息的披露等領(lǐng)域都取得了一定的研究成果，但在各個(gè)領(lǐng)域都存在各種問題。
（一）碳排放核算現(xiàn)狀 直至目前，以碳排放及交易為核心的溫室氣體排放的會計(jì)問題主要是在排污權(quán)會計(jì)框架內(nèi)研究。美國FASB下的緊急任務(wù)小組（EITF） 2003 年的對參與總量- 交易機(jī)制下的排污權(quán)會計(jì)基準(zhǔn)草案（EITF03 - 14）試圖為各參與方提供一個(gè)全面的會計(jì)規(guī)范模型，但由于其草案可能影響到相關(guān)事項(xiàng)的會計(jì)處理和排污權(quán)收益及遵循成本確認(rèn)等原因，最終未將其列入議事日程。IASB 2004 年的IFRIC 3 排污權(quán)解釋公告試圖規(guī)范總量――交易模式的排污權(quán)交易會計(jì)處理，但由于存在資產(chǎn)（排污權(quán)） 和負(fù)債（排污權(quán)支付義務(wù)） 的成本計(jì)量基礎(chǔ)與IAS 38 不一致等缺陷而不得不于2005年6月被廢止（鄭玲、周志方，2010）。日本企業(yè)會計(jì)基準(zhǔn)委員會（ASBJ） 發(fā)表的ASBJ15《排污權(quán)交易會計(jì)處理》、ASBJ 7《企業(yè)分離的會計(jì)基準(zhǔn)》和ASBJ 9《存貨評估的會計(jì)基準(zhǔn)》（2006）由于自身存在難以克服的問題而無法得到一致認(rèn)可。
2008年，F(xiàn)ASB和IASB同意共同研究“排放交易機(jī)制”項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目致力于建立碳報(bào)告和碳排放核算模型，至2010年9月，F(xiàn)ASB文件表示，IASB和FASB已經(jīng)達(dá)成以下共識：（1）購買和無償取得的碳排放配額都應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為資產(chǎn)；（2）無償取得的碳排放配額要求企業(yè)履行的義務(wù)符合負(fù)債的定義，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中被確認(rèn)。雖然IASB和FASB的合作為碳排放的會計(jì)核算實(shí)現(xiàn)了重大突破，但是對碳排放權(quán)的詳細(xì)計(jì)量和列報(bào)問題，企業(yè)未來可以無償取得排放配額的權(quán)利是否應(yīng)當(dāng)被確認(rèn)為資產(chǎn)等問題尚未有明確定論。
IASB（2010）指出，IFRIC 3《排污權(quán)》的廢止，很可能導(dǎo)致會計(jì)實(shí)務(wù)中對排放權(quán)交易機(jī)制的會計(jì)處理形式各異，進(jìn)而弱化財(cái)務(wù)報(bào)告的可比性和有用性。ACCA（2009）也認(rèn)為，專業(yè)或廣受認(rèn)可的碳排放核算準(zhǔn)則的缺失，導(dǎo)致不同的公司對碳排放的會計(jì)核算方法不同，最終影響到碳披露信息的可比性。因此，碳排放的會計(jì)核算仍然是一個(gè)極具挑戰(zhàn)性的難題，企業(yè)還在等待會計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)出臺明確的碳排放規(guī)范。
（二）碳信息披露現(xiàn)狀 碳信息披露項(xiàng)目（CDP）是世界上許多大公司碳信息披露的主要平臺，披露內(nèi)容主要包括低碳戰(zhàn)略、碳減排核算、碳減排管理和全球氣候治理。CDP為企業(yè)利益相關(guān)者提供了較為完整的碳信息披露體系，但CDP還存在以下問題：（1）碳信息披露項(xiàng)目沒有激勵企業(yè)積極減排；（2）企業(yè)之間的碳信息缺乏可比性，對企業(yè)的約束不足；（3）碳信息需求和供給沒有形成有效的互動關(guān)系；（4）碳信息披露標(biāo)準(zhǔn)的缺乏制約了碳信息披露的規(guī)范性（張彩平、肖序，2010）。
美國證券交易委員會SEC 2010 年的“與氣候變化相關(guān)的信息披露指南”在碳信息披露上取得了重大的突破，但碳信息的披露不僅僅受法律法規(guī)的影響，信息披露的全面性還有欠缺。
（三）碳固核算現(xiàn)狀 當(dāng)前的文獻(xiàn)資料中，關(guān)于碳固的研究主要集中在碳固技術(shù)（如森林碳固、土壤碳固和海洋碳固等）、碳固成本和碳固風(fēng)險(xiǎn)以及碳固投資交易等方面，有關(guān)碳固的會計(jì)核算研究還很少，碳固會計(jì)并未正式成為會計(jì)研究項(xiàng)目，也沒有獨(dú)立核算體系，但其作為核算凈碳排放量的重要依據(jù)應(yīng)當(dāng)?shù)玫捷^為深入的研究。
三、碳會計(jì)研究內(nèi)容
綜合國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，目前碳會計(jì)的研究內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面。
（一）碳排放會計(jì)核算 企業(yè)從政府或其它組織獲得碳排放權(quán)以及因?yàn)榕欧艡?quán)交易等產(chǎn)生的一系列交易或事項(xiàng)是企業(yè)進(jìn)行碳會計(jì)核算的重要組成部分。碳排放會計(jì)是對碳排放交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告，用以傳遞企業(yè)碳排放過程和減排情況的會計(jì)信息系統(tǒng)。碳排放會計(jì)核算是碳會計(jì)核算的主要內(nèi)容之一。
（二）碳固會計(jì)核算 碳固會計(jì)與碳排放會計(jì)相對應(yīng)，是對碳固活動進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告，用以傳遞企業(yè)碳固過程的各種會計(jì)信息的信息系統(tǒng)。企業(yè)為了避免因?yàn)閷?shí)際碳排放量超過擁有的排放權(quán)而遭受懲罰，或者為了將所擁有的排放權(quán)用于出售，企業(yè)可能選擇通過各種人工固碳方法來補(bǔ)償企業(yè)所排放的溫室氣體。企業(yè)在碳固過程中會發(fā)生固碳費(fèi)用等事項(xiàng)，因此應(yīng)當(dāng)將碳固產(chǎn)生的會計(jì)信息納入企業(yè)的會計(jì)系統(tǒng)。
（三）與碳排放相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)核算 為了幫助信息使用者理解企業(yè)碳排放對企業(yè)業(yè)績和前景可能產(chǎn)生的影響，必須核算與碳排放相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因?yàn)樘寂欧趴赡苊媾R三種風(fēng)險(xiǎn)：競爭風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)主要來自國家和跨國界機(jī)構(gòu)所制定的各種政策，如能源效率標(biāo)準(zhǔn)的提高。競爭風(fēng)險(xiǎn)主要來自這樣的可能性，即由于低碳技術(shù)的運(yùn)用和人們環(huán)保意識的提高，高碳商品和服務(wù)與低碳商品和服務(wù)相比會變得過時(shí)（Kolk 和 Levy，2001）。
（四）與碳排放相關(guān)的不確定性核算 與碳排放相關(guān)的不確定性不同于與碳排放相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，前者是以各種不同結(jié)果的存在可能性為特征的，不確定性正是因?yàn)槠渥陨淼淖匀粚傩远沟霉倦y以應(yīng)對。而后者是指潛在的收益和損失存在的可能性，如對減少碳排放采取不同的措施會使不同的企業(yè)面臨不同的可能收益或損失。碳排放中的諸如科學(xué)和技術(shù)的不確定性等都可能影響到投資者對企業(yè)的決策，因此與碳排放相關(guān)的不確定性也應(yīng)當(dāng)作為碳會計(jì)的核算對象。
（五）碳會計(jì)信息披露及管理并不是所有與碳會計(jì)相關(guān)的交易或事項(xiàng)都可以用貨幣進(jìn)行計(jì)量并列報(bào)，可能會存在部分難以量化或者無法在報(bào)表中反映的碳會計(jì)信息，而且這些信息可能影響到信息使用者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及前景的判斷，因此可能影響投資者決策的碳會計(jì)信息都應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞值呐?。同樣地，在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的大背景下，企業(yè)披露碳信息已不再是為外界壓力所迫，相反，充分地披露企業(yè)的碳信息可以為企業(yè)樹立良好的社會形象，為企業(yè)帶來巨大的商業(yè)價(jià)值，因此需要對碳會計(jì)信息進(jìn)行管理。
四、碳會計(jì)核算體系構(gòu)建的建議
碳會計(jì)是一個(gè)由碳排放會計(jì)、碳固會計(jì)和碳信息披露等緊密聯(lián)系構(gòu)成的一個(gè)會計(jì)領(lǐng)域，以往的研究大部分只是孤立地研究碳會計(jì)的某個(gè)組成部分，缺乏系統(tǒng)性和聯(lián)系性，而且缺乏牢固的理論基礎(chǔ)，因此，建立碳會計(jì)核算體系應(yīng)首先從以下幾個(gè)方面著手。
（一）說明適用對象 確定碳會計(jì)核算體系的適用對象是構(gòu)建碳會計(jì)核算體系的首要任務(wù)。任何產(chǎn)生碳排放的組織都應(yīng)履行節(jié)能減排的義務(wù)，政府、事業(yè)單位和企業(yè)等組織都可能參與到碳排放和碳固等活動中，由于不同組織參與碳活動的程度和方式會存在很大的差異，因此必須根據(jù)不同組織的自身特點(diǎn)制定不同的碳會計(jì)核算方法，如政府碳會計(jì)核算方法、事業(yè)單位碳會計(jì)核算方法和企業(yè)碳會計(jì)核算方法等。
（二）界定重要概念 界定和統(tǒng)一碳會計(jì)領(lǐng)域的重要概念是構(gòu)建碳會計(jì)核算體系的基礎(chǔ)。在構(gòu)建碳會計(jì)核算體系前，必須明確解釋部分術(shù)語，以提高核算方法的可理解性。碳會計(jì)領(lǐng)域中的碳排放、碳固、碳匯、碳源、碳權(quán)、碳信用、碳足跡、碳中和、碳管理等常用術(shù)語都應(yīng)有統(tǒng)一而明確的解釋。
（三）統(tǒng)一碳的物質(zhì)流測算標(biāo)準(zhǔn) 碳的物質(zhì)流測算是進(jìn)行碳會計(jì)價(jià)值流核算的基礎(chǔ)，統(tǒng)一物質(zhì)流測算標(biāo)準(zhǔn)才能使碳會計(jì)的核算結(jié)果具備可比性。目前國際上碳排放的物質(zhì)流測算是以碳足跡測算為依據(jù)，世界資源研究所（WRI）和世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會（WBCSD）（2003年）、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（2006年）、英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會（2008年）以及日本產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)省（2009年）等都為企業(yè)計(jì)算碳足跡提供了標(biāo)準(zhǔn)。采用不同標(biāo)準(zhǔn)測算的企業(yè)碳足跡的結(jié)果不同，進(jìn)而影響到碳會計(jì)信息的可比性。采用統(tǒng)一碳的物質(zhì)流測算標(biāo)準(zhǔn)，在微觀上，有助于提高同一組織不同時(shí)期碳會計(jì)信息的可比性以及不同組織之間碳會計(jì)信息的可比性，在宏觀上，有助于不同國家、不同行業(yè)等減排目標(biāo)完成情況的落實(shí)。
（四）確定碳會計(jì)的核算方法 2008年，Stewart Jones教授等提出了構(gòu)建碳會計(jì)規(guī)范的兩種主要思路：其一是在京都協(xié)定框架下，所有機(jī)構(gòu)或組織對產(chǎn)生于碳匯的碳信用的會計(jì)規(guī)范與IPCC的原則相協(xié)調(diào)；其二是在溫室氣體協(xié)定書內(nèi)（GHG Protocol）分別計(jì)量和報(bào)告CO2排放的相關(guān)會計(jì)問題。Stewart Jones教授等提出的兩種思路都說明構(gòu)建碳會計(jì)體系必須與“碳”的物質(zhì)流測算緊密結(jié)合，碳會計(jì)的價(jià)值流核算不能脫離企業(yè)碳活動的物質(zhì)流測算。因此，碳會計(jì)的核算可以采取物質(zhì)流核算法和貨幣核算法相結(jié)合的方法，在對碳會計(jì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行核算前必須采用物質(zhì)流核算法測算出可靠的“碳”實(shí)物量，進(jìn)而保證采用貨幣核算法核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。
（五）建立碳會計(jì)核算的基本框架 包括碳排放及碳固的會計(jì)核算及其信息披露。
（1）為減少碳排放而購買技術(shù)或設(shè)備的會計(jì)核算。減少碳排放有兩種途徑：一是利用低碳技術(shù)或設(shè)備提高石油、煤炭等高排放化石燃料的利用效率；二是以風(fēng)能、太陽能等可再生能源替代化石燃料。企業(yè)為減少碳排放而購入的技術(shù)或設(shè)備應(yīng)當(dāng)分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)處理，政府為了鼓勵企業(yè)減少碳排放而給以的補(bǔ)助按照政府補(bǔ)助的處理方法進(jìn)行會計(jì)處理。
（2）碳排放權(quán)及交易的會計(jì)核算 。美國聯(lián)邦能源管制委員會（FERC）對碳排放權(quán)的會計(jì)處理采用存貨、歷史成本的方法，IASB的IFRIC3《排污權(quán)》將碳排放權(quán)確認(rèn)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)，日本則將碳排放權(quán)作為無形固定資產(chǎn)入賬，而以交易為目的的碳排放權(quán)則按金融商品會計(jì)基準(zhǔn)處理。雖然目前對碳排放權(quán)及交易的會計(jì)處理尚未達(dá)成共識，但其作為可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中得到客觀反映。
（3）碳固的會計(jì)核算。樹木等因碳固（Carbon sequestration）職能被認(rèn)為是碳會計(jì)中碳匯載體的重要形式之一，需單設(shè)賬戶予以反映。但其作為一種特殊生物資產(chǎn)，又與IAS 41、AASB 141等會計(jì)準(zhǔn)則相掛鉤（周志方、肖序，2010）。碳固與碳排放一樣應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)在報(bào)告中得以反映。碳固與碳排放是兩個(gè)相反的過程，碳固可以補(bǔ)償所發(fā)生的碳排放，企業(yè)增加碳固相當(dāng)于減少碳排放，進(jìn)而增加企業(yè)的碳排放權(quán)，因此，企業(yè)因?yàn)闃淠镜葘厥覛怏w的貯存增加了企業(yè)的碳排放權(quán)，可以確認(rèn)為自己研發(fā)的無形資產(chǎn)等，同時(shí)，企業(yè)因碳固活動而種下的樹木或購置的設(shè)備、材料等應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資產(chǎn)。
（4）與碳會計(jì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的核算。溫室氣體排放的主要特征是其風(fēng)險(xiǎn)和不確定性（Stern，2006），因此，碳會計(jì)有必要針對其潛在風(fēng)險(xiǎn)和不確定性引致的收益和損失作出反應(yīng)，即核算和報(bào)告，這種或有或不確定事項(xiàng)，需要會計(jì)人員在概率估算的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以負(fù)債或其他方式在報(bào)告內(nèi)客觀及時(shí)反映（周志方，2010）。
（5）碳信息的披露。企業(yè)無法量化或無法用貨幣表示的碳信息，只要可能影響到信息使用者的決策，都應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞值呐?。企業(yè)披露的碳信息包括但不限于以下幾點(diǎn)：首先，企業(yè)必須披露當(dāng)前會計(jì)年度、下一個(gè)會計(jì)年度的碳排放控制措施預(yù)計(jì)將發(fā)生的重大資本支出，甚至是更遠(yuǎn)時(shí)期的重大資本支出。其次，公司應(yīng)該考慮并且披露碳排放方面的條約或者國際協(xié)定對企業(yè)產(chǎn)生的重大影響。最后，需要考慮企業(yè)的碳排放對企業(yè)名譽(yù)產(chǎn)生的影響，是否會由于名譽(yù)的破壞而給公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營或者財(cái)務(wù)狀況帶來潛在的不利影響。
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：碳排放存在的問題范文
[關(guān)鍵詞]碳市場；碳市場對接；碳配額；碳信用
近年來，受國際金融危機(jī)與世界經(jīng)濟(jì)衰退的影響，國際碳市場體系發(fā)展緩慢。尤其是國際碳商品的價(jià)格大幅下降嚴(yán)重阻礙了國際碳市場的發(fā)展與完善?！毒┒甲h定書》的延續(xù)、新興碳市場的構(gòu)建，無疑給國際碳市場的發(fā)展注入了一劑強(qiáng)心劑。此時(shí)，國別碳市場之間的對接計(jì)劃及其實(shí)施對國際碳市場發(fā)展的推動作用已非比尋常。其中，歐盟碳市場與加州碳市場、歐盟碳市場與澳大利亞碳市場的對接計(jì)劃都格外引人注目。
目前，中國碳市場已經(jīng)通過CDM機(jī)制與《京都議定書》所規(guī)定的一些附件1中國家的碳市場實(shí)現(xiàn)了單邊對接，但中國企業(yè)并未充分獲得碳市場對接的全部收益。實(shí)際上，中國碳市場建設(shè)的目標(biāo)之一即是通過國內(nèi)碳市場與國際碳市場的對接，促進(jìn)節(jié)能技術(shù)研發(fā)并降低減排成本。中國的碳市場建設(shè)需要從國際碳市場對接的實(shí)踐中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。
在上述背景下，筆者在述評碳市場文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對碳市場對接的理論內(nèi)涵、兼容性及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)等問題進(jìn)行了初步探討，同時(shí)針對中國碳市場發(fā)展問題提出了幾點(diǎn)建議。希望本研究能夠豐富國內(nèi)碳市場對接的文獻(xiàn)資料，并對中國碳市場的發(fā)展與完善起到一定的積極作用。
一、碳市場文獻(xiàn)綜述
自2005年國際碳市場建立以來，學(xué)者們對碳市場問題的關(guān)注不斷增加，研究熱點(diǎn)主要圍繞著碳交易價(jià)格、碳市場績效及碳市場發(fā)展等問題。
（一）碳交易價(jià)格
碳交易價(jià)格問題是學(xué)者們關(guān)注的熱點(diǎn)之一。魏一鳴等（2010）認(rèn)為，碳交易價(jià)格受國際談判、國家配額分配、政府公告等多因素的影響。郭日升等（2010）進(jìn)一步指出，碳交易價(jià)格與可供交易的排放權(quán)和排放指標(biāo)的總量基本上成負(fù)相關(guān)。同時(shí)投機(jī)等因素也對短期內(nèi)價(jià)格生成有很大影響。Albemla等（2008）的實(shí)證研究顯示，歐盟碳配額的現(xiàn)貨價(jià)格對能源價(jià)格和意料之外的溫度變化均有反應(yīng)。Leeonte等（2010）認(rèn)為，碳價(jià)格的頻繁波動是因?yàn)槿狈τ行У恼吲c標(biāo)準(zhǔn)的碳定價(jià)工具。
（二）碳市場績效
設(shè)計(jì)碳交易市場機(jī)制的目的是幫助各國以一種符合成本效益的方式實(shí)現(xiàn)碳減排目標(biāo)，鼓勵私人機(jī)構(gòu)為碳減排行動做出貢獻(xiàn)，鼓勵發(fā)展中國家積極參與，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，以及增加向這些國家的技術(shù)轉(zhuǎn)讓和投資（Murphy等，2009）。碳交易市場建立后這些目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，即碳交易市場績效問題得到學(xué)者們的廣泛關(guān)注。Bousquet（2010）考察了減排交易對企業(yè)的短期投入需求和長期生產(chǎn)決策產(chǎn)生的影響。研究得出，企業(yè)的決策取決于平均成本效應(yīng)、邊際可變效應(yīng)及技術(shù)效應(yīng)的相互作用。Chappin和Dijkema（2009）考察了引入碳排放交易機(jī)制對荷蘭電力市場的影響，他們發(fā)現(xiàn)，碳排放交易的影響較小，并且起作用的時(shí)間較晚，碳排放交易的經(jīng)濟(jì)影響比選擇用煤發(fā)電的經(jīng)濟(jì)激勵要小。魏一鳴等（2010）認(rèn)為上述研究存在明顯缺陷――忽視了電力需求彈性問題，也沒有對基于排放和基于產(chǎn)出的配額分配方式進(jìn)行比較。他們利用Agent方法和實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)平臺進(jìn)行了模擬研究并得出，碳配額機(jī)制使得環(huán)境的外部性實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部化，從而提高了電價(jià)；碳配額機(jī)制可以顯著地影響電源結(jié)構(gòu)。
（三）碳市場發(fā)展
在國際碳市場發(fā)展問題上，爭論焦點(diǎn)之一是是否需要建立全球一致的碳價(jià)格。Ackerman（2008）認(rèn)為，從經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來說建立全球統(tǒng)一的碳價(jià)格是不必要的。因?yàn)樵谝粋€(gè)不均等的世界中，市場經(jīng)濟(jì)的邏輯意味著一個(gè)富國實(shí)際上應(yīng)當(dāng)有著更高的碳價(jià)格。與之相反，在斯特恩報(bào)告中提到：一個(gè)全球大致相同的碳價(jià)格是國際集體行動以減少溫室氣體排放的必要元素。對于碳市場對接問題，目前尚沒有可借鑒的中文文獻(xiàn)，而國外學(xué)者已經(jīng)取得了一些成果。Edenhofer等（2007）探討了碳市場對接的意義。認(rèn)為，碳市場對接有助于國際減排合作和獲得更多低成本減排機(jī)會。Lanzi等（2012）也認(rèn)為，碳市場對接能夠降低實(shí)施國的減排壓力，并有助于碳價(jià)格調(diào)整。而Marschinski等（2012）指出，由于一般均衡效應(yīng)和市場扭曲，市場對接并不總是有利于所有參與國。此外，Perdan和Azapagic（2011）指出了市場對接的必要條件――需要不同交易體系的技術(shù)調(diào)整和協(xié)調(diào)，也需要明確的監(jiān)管和政策信號、持續(xù)的政治支持以及穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
關(guān)于中國碳市場發(fā)展問題，李萌、權(quán)圣容（2010）認(rèn)為，發(fā)展碳交易市場需要采取金融支持，重點(diǎn)是建立碳交易的統(tǒng)一的國內(nèi)平臺。鄢德春、（2010）認(rèn)為，我國更應(yīng)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)設(shè)與CERs相關(guān)的市場機(jī)制，從搭建賣方價(jià)格機(jī)制的角度建設(shè)我國的碳排放市場。于同申等（2010）同樣認(rèn)為中國碳交易市場構(gòu)建應(yīng)以供給為導(dǎo)向。龍乾（2012）設(shè)計(jì)了我國碳排放交易體系建立的“三階段”方案。李繼峰（2013）進(jìn)一步指出，我國碳市場建立會在短期內(nèi)提高一些行業(yè)和企業(yè)的生產(chǎn)成本。
綜上，國內(nèi)學(xué)者的著眼點(diǎn)主要集中在國內(nèi)碳市場建設(shè)問題上。而國外學(xué)者已經(jīng)將研究重心轉(zhuǎn)移到國際碳市場的對接問題。國際碳市場對接的理論和現(xiàn)實(shí)將對我國碳市場的建立和發(fā)展產(chǎn)生重要影響。
二、碳市場對接的內(nèi)涵與現(xiàn)實(shí)
Mehling和haites（2009）將碳市場對接定義為：“某個(gè)碳排放交易計(jì)劃中的參與者可以使用其他合規(guī)碳排放交易計(jì)劃中管理者所發(fā)放的碳配額或碳信用”。換言之，當(dāng)一個(gè)碳市場允許其參與者使用來自于其他碳市場的碳配額或碳信用來滿足其國內(nèi)的履約義務(wù)時(shí)，碳市場對接便產(chǎn)生了。
國際碳市場體系以《京都議定書》為基礎(chǔ)，在《京都議定書》所設(shè)計(jì)的“聯(lián)合履約”（JI）、“清潔發(fā)展機(jī)制”（CDM）和“國際排放交易”（ET）機(jī)制之下，形成了以總量控制與排放交易體系為基礎(chǔ)的碳排放交易市場和建立在減排信用體系下的碳抵消市場，碳市場類型的不同使得碳市場對接呈現(xiàn)出不同對接模式及特點(diǎn)。
（一）碳排放交易體系內(nèi)的市場對接模式
在碳排放交易體系內(nèi)部，兩個(gè)都以總量控制與排放交易體系為基礎(chǔ)的碳市場，單向或者多向地接受了對方的碳配額，便形成了碳市場的直接對接。根據(jù)其交易方向，這一直接對接模式可以分為單邊對接、雙邊對接和多邊對接三種類型。
在一個(gè)單邊對接中，碳市場A接受了碳市場B中的碳配額，但碳市場B不接受碳市場A中的碳配額?；蛘哒f，碳市場A中的企業(yè)可以購買并使用來自于碳市場B中的碳配額來滿足其國內(nèi)的履約要求，反之則不可以。在單邊對接中，碳市場B中的碳配額在兩個(gè)碳市場中具有同樣的履約作用，而碳市場A中的碳配額不能在碳市場B中發(fā)揮履約作用，歐盟碳市場（第一階段）與挪威碳市場的對接便屬于這種類型。如果碳市場A與碳市場B均同意接受對方發(fā)放的碳配額，這兩個(gè)碳市場便實(shí)現(xiàn)了雙邊對接。歐盟與澳大利亞計(jì)劃于2015年啟動的碳市場對接便屬于這種類型（參見表1）。在一個(gè)雙邊對接中，碳配額可以在兩個(gè)碳市場中自由交易。每個(gè)碳市場中的碳配額在兩個(gè)碳市場中具有同樣的履約效用。如果碳市場參與者的數(shù)量超過兩個(gè)，則形成了一個(gè)多邊對接。此時(shí)，碳配額的流通區(qū)間與履約效用已經(jīng)擴(kuò)大到整個(gè)對接區(qū)域。
（二）碳排放交易體系與碳減排信用體系之間的市場對接
如上所述，京都議定書為了促進(jìn)減排，建立了三種機(jī)制。其中，包括CDM在內(nèi)的碳減排信用機(jī)制不要求交易主體繳納碳信用或碳配額。同時(shí)，在總量控制與排放交易體系的碳交易管轄權(quán)中設(shè)置了一項(xiàng)條款，承認(rèn)來自于碳信用體系的碳配額或碳信用。設(shè)定這一條款的目的是想通過創(chuàng)造一種外來的需求來保證碳信用體系的運(yùn)行。因此，碳排放交易體系與碳減排信用體系之間的市場對接，只能是碳排放交易體系中的管轄主體單方面接受碳減排信用體系中的碳信用或碳配額，這明顯也是一種單邊對接模式。典型實(shí)例是歐盟碳市場與CDM或JI的對接。歐盟在2004年頒布了“對接指令”（2004/101/EC）――允許歐盟的碳市場參與者可以從2005年開始使用CDM中的CEils，從2008年開始使用JI中的ERUs來履行其減排義務(wù)。
除直接對接模式外，還存在一種間接對接模式。兩個(gè)碳市場即使并未直接對接，它們也可以通過和一個(gè)共同的第三方體系（或碳市場）進(jìn)行獨(dú)立的單邊對接來實(shí)現(xiàn)間接對接。典型實(shí)例是，挪威的碳市場與歐盟碳市場（第一階段）建立了單邊對接，而歐盟的碳市場與CDM機(jī)制也建立了單邊對接。這樣，挪威的碳市場與CDM機(jī)制之間便構(gòu)成了碳市場的間接對接。
三、碳市場的兼容性分析
在進(jìn)行碳市場對接過程中，對接主體需要首先考慮碳市場的兼容性問題。實(shí)際上，對接主體在碳配額的監(jiān)控、儲存條款、注冊與登記條款、對新進(jìn)者及停業(yè)的監(jiān)管規(guī)則、承諾期與分配方法等方面所存在的市場差異并不能構(gòu)成碳市場對接的主要障礙。對待以上問題，對接主體比較容易達(dá)成一致。相比之下，雙方在碳商品設(shè)計(jì)原則、減排目標(biāo)的嚴(yán)格度、碳抵消信用標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格調(diào)控手段等方面存在的市場差異將成為影響碳市場對接的巨大阻力。
（一）碳商品設(shè)計(jì)原則
《京都議定書》是依據(jù)總量控制原則建立的國際碳交易機(jī)制，多數(shù)碳市場也是依據(jù)這一原則構(gòu)建的，或者準(zhǔn)備根據(jù)這一原則建立。同時(shí)也有少數(shù)一些國家準(zhǔn)備利用碳強(qiáng)度目標(biāo)原則來設(shè)計(jì)本國的碳市場。日本的自愿碳市場就是在碳強(qiáng)度目標(biāo)基礎(chǔ)上建立的。顯然，一個(gè)以碳強(qiáng)度目標(biāo)為基礎(chǔ)的碳市場與一個(gè)以總量控制為目標(biāo)的碳市場之間很難進(jìn)行對接。比如，加拿大計(jì)劃籌建的碳市場準(zhǔn)備采取碳強(qiáng)度目標(biāo)，它所發(fā)放的碳配額不太可能與《京都議定書》下的履約單位相交換。因?yàn)榧幽么蟮钠髽I(yè)不能通過購買CDM機(jī)制中的CERs來抵消本國的履約責(zé)任，所以加拿大的碳市場很難與《京都議定書》所規(guī)定的非附件1國家的碳市場建立單邊對接。
盡管Ellis和Tirpak（2006）的研究認(rèn)為，一個(gè)依據(jù)總量控制原則構(gòu)建的碳市場與一個(gè)依據(jù)碳強(qiáng)度指標(biāo)構(gòu)建的碳市場之間也存在對接的可能性，但二者的對接仍將困難重重。在一個(gè)依據(jù)碳強(qiáng)度指標(biāo)構(gòu)建的碳市場中，碳配額的分配一定意義上是在鼓勵增加產(chǎn)出，在促使企業(yè)提高產(chǎn)出的同時(shí)也將增加碳排放。與一個(gè)采取了總量控制目標(biāo)的碳市場相比，碳強(qiáng)度的分配被視為一種補(bǔ)貼，二者的對接必將引發(fā)對競爭力的擔(dān)憂。此外，當(dāng)一個(gè)依據(jù)碳強(qiáng)度指標(biāo)構(gòu)建的碳市場成為一個(gè)依據(jù)總量控制原則構(gòu)建的碳市場中碳配額的凈買者，前者可以通過增加更多的生產(chǎn)來對后者的環(huán)境有效性施加影響。
基于以上分析，當(dāng)前狀況下，從政治障礙、對接成本等方面考慮，在短期之內(nèi)，總量控制與排放交易市場更易于將本國的碳配額與《京都議定書》中所規(guī)定的履約單位進(jìn)行交換。換言之，總量控制與排放交易市場非常有可能與CDM或新的碳配額機(jī)制實(shí)現(xiàn)單邊對接，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)間接的市場對接。
（二）減排目標(biāo)的嚴(yán)格度
減排目標(biāo)的嚴(yán)格度可以從限額水平、執(zhí)行行業(yè)范圍、監(jiān)控嚴(yán)格度等方面進(jìn)行考察。不同碳市場所規(guī)定的排放限額標(biāo)準(zhǔn)、涉及減排的行業(yè)以及執(zhí)行監(jiān)控的嚴(yán)格程度并不一致。比如，在歐盟碳市場內(nèi)的排放限額或多或少的比其他國家承諾的限額更加嚴(yán)格。在減排目標(biāo)嚴(yán)格程度不同的碳市場之間的對接，實(shí)際上等于將減排成本從減排目標(biāo)較弱的碳市場向減排目標(biāo)較嚴(yán)格的碳市場的一種轉(zhuǎn)移或分配。減排成本間的差異與重新分配是連接兩個(gè)碳市場的重要經(jīng)濟(jì)動因，但同時(shí)也可能成為重要的政治障礙。對接市場在減排目標(biāo)嚴(yán)格度上所存在的差異是否在雙方可接受的區(qū)間內(nèi)，成為決定市場對接成功與否的重要因素之一。
《京都議定書》為參與國提供了一個(gè)可接受的責(zé)任承擔(dān)規(guī)則。但是從市場對接的角度而言，《京都議定書》對排放限額的規(guī)定仍不夠充分，參與國可能還會要求各國在減排目標(biāo)嚴(yán)格度上可以相互兼容。實(shí)際上，即使缺乏《京都議定書》類型的協(xié)議，各國仍然可以就其碳市場達(dá)成類似的嚴(yán)格的碳排放限額。要保證碳市場的長期績效以及重振市場參與者的信心，嚴(yán)格執(zhí)行至關(guān)重要。
（三）碳抵消信用標(biāo)準(zhǔn)
碳抵消是指經(jīng)濟(jì)主體通過購買碳信用額度的方法來抵消它所產(chǎn)生的溫室氣體。在不同的碳市場中，碳抵消信用標(biāo)準(zhǔn)并不一致。比如，一些美國國內(nèi)的碳市場（如加利福尼亞州的碳市場）允許參與者使用來自國內(nèi)的農(nóng)業(yè)、森林業(yè)的碳信用，以及來自于發(fā)展中國家的減少森林砍伐和退化造成的溫室氣體排放計(jì)劃（REDD）中的碳信用，但是他們并不承認(rèn)來自于CDM的碳信用。與之相反，歐盟碳市場只接受來自于CDM的碳信用，而并不承認(rèn)森林碳信用。顯然，對接碳市場在碳抵消信用標(biāo)準(zhǔn)上存在的差異將成為碳市場對接的直接障礙。
值得強(qiáng)調(diào)的問題是，如果對接碳市場中僅一方接受了某些碳信用，他們利用這些碳信用滿足國內(nèi)的履約要求后，將國內(nèi)的碳配額銷售給未接受這些碳信用的碳市場，這將影響對接體系中碳配額的總體供給水平，繼而對碳配額的價(jià)格產(chǎn)生影響。這一問題將困擾對接碳市場中的決策者。此外，在兩個(gè)對接碳市場中，其中一方對碳抵消信用進(jìn)行了折扣，而另一個(gè)碳市場沒有對這些碳抵消信用進(jìn)行折扣，這將導(dǎo)致對接碳市場間的套利行為，并由此阻礙市場對接。
（四）價(jià)格調(diào)控手段
在碳市場運(yùn)行過程中，政策決策者可以通過碳配額的價(jià)格限額、貿(mào)易限制、借貸行為、分配方式等手段調(diào)控碳價(jià)格，進(jìn)而達(dá)到其政策目標(biāo)。對接市場所采取的價(jià)格調(diào)控手段對碳市場對接有重要影響。
對碳信用的進(jìn)口限制將阻礙碳市場對接。為了防止引入低成本碳信用對本國碳配額價(jià)格的影響，政策制定者往往會通過限制碳信用進(jìn)口的方式，來調(diào)控本國的碳排放額，使其保持在一個(gè)既定的水平上。實(shí)際上，碳信用進(jìn)口限制本身即是對碳市場對接的否定，采取進(jìn)口限制的一方必將遭到另一方的反制措施。從碳配額的分配方式上看，國際上慣用的兩種方式是免費(fèi)發(fā)放和采取拍賣制度。與采用拍賣方式發(fā)放配額的碳市場相比，免費(fèi)發(fā)放配額的碳市場相當(dāng)于給本國履約企業(yè)的一種補(bǔ)貼，對接后的價(jià)格趨同也將帶給該國企業(yè)更多的收益，顯然，市場對接需要對接雙方在碳配額分配方式上進(jìn)行協(xié)調(diào)。
四、對中國碳市場建設(shè)的啟示
目前，中國碳市場正在通過CDM機(jī)制與《京都議定書》中的附件1國家的碳市場進(jìn)行著單邊對接。隨著中國碳市場的不斷發(fā)展與完善，這一對接將更加緊密，與其他碳市場的雙邊對接或多邊對接也將成為可能。因此，中國需要從國際碳市場對接的理論與現(xiàn)實(shí)中學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，做到未雨綢繆。
（一）碳減排目標(biāo)的選擇
中國屬于《京都議定書》規(guī)定的非附件1國家，不承擔(dān)強(qiáng)制減排的要求。并且作為發(fā)展中國家，在重視減排的同時(shí)，中國仍將以經(jīng)濟(jì)增長為首要目標(biāo)。前文的分析結(jié)論顯示，依據(jù)碳強(qiáng)度指標(biāo)構(gòu)建的碳市場要比依據(jù)總量控制的碳市場對經(jīng)濟(jì)增長的抑制作用要小。因此，短期內(nèi)，中國應(yīng)該依據(jù)碳強(qiáng)度指標(biāo)來構(gòu)建國內(nèi)的碳交易體系。從市場對接的角度分析，中國當(dāng)前的市場對接依據(jù)的是以總量控制原則為基礎(chǔ)的CDM機(jī)制。從長期看，這一模式仍將是中國市場對接的主要模式。因此，中國需要在長期中轉(zhuǎn)向基于總量控制下的碳市場。
另一種可供選擇的方案是實(shí)行地區(qū)差異策略――在國內(nèi)較發(fā)達(dá)區(qū)域，直接采取總量控制原則建設(shè)碳市場，而發(fā)展相對滯后的區(qū)域短期內(nèi)采取碳排放強(qiáng)度指標(biāo)，長期內(nèi)轉(zhuǎn)向?qū)嵤┛偭靠刂浦笜?biāo)。
（二）電子交易系統(tǒng)對接
盡管中國的碳市場通過CDM機(jī)制與附件1中一些國家的碳市場實(shí)現(xiàn)了單邊對接，但是這一對接并不全面，中國企業(yè)沒有完全獲得市場對接的財(cái)富轉(zhuǎn)移。例如：國內(nèi)公司出售的CEils價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于歐盟的碳配額價(jià)格，主要利潤被金融中介機(jī)構(gòu)所獲取。
碳商品無實(shí)體形態(tài)，僅僅以電子記錄方式存在于某個(gè)注冊機(jī)構(gòu)中。在中國碳市場與其他碳市場的市場對接中，為充分獲取市場對接的收益，需要進(jìn)行電子交易系統(tǒng)對接，使碳配額及碳信用可以在兩個(gè)注冊機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)移。通過電子交易景統(tǒng)的對接，一家外國履約企業(yè)可以直接購買中國合規(guī)的碳配額并將其直接轉(zhuǎn)移到其在國外的注冊機(jī)構(gòu)的賬戶中。然后，他可以將國外的碳配額轉(zhuǎn)移到本國管理者在國外的注冊機(jī)構(gòu)的賬戶中，用其來履行強(qiáng)制減排義務(wù)。這樣，國際金融中介機(jī)構(gòu)的獲利空間就會大大降低。
（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與政策協(xié)調(diào)
第7篇：碳排放存在的問題范文
關(guān)鍵詞 碳交易市場；碳交易；碳金融
一、我國碳交易市場的發(fā)展現(xiàn)狀
目前發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)已成為世界各國的共識。近幾年，國際碳交易市場的發(fā)展可謂事態(tài)迅猛，無論是在碳交易量還是在成交額上都有大幅增長(見圖1)。2008年，北京環(huán)境交易所、上海能源環(huán)境交易所及天津排放權(quán)交易所的相繼建立，開啟了我國碳交易市場發(fā)展之路的大門?，F(xiàn)今，我國的碳交易更多的是依托清潔發(fā)展機(jī)制(CDM)而產(chǎn)生，即發(fā)達(dá)國家通過提供資金和技術(shù)的方式，與我國合作投資實(shí)施具有溫室氣體減排效果的項(xiàng)目，從而換取溫室氣體的排放權(quán)，其減排量用于發(fā)達(dá)國家履行《京都議定書》的承諾(見圖1)。
據(jù)聯(lián)合國CDM項(xiàng)目執(zhí)行理事會的數(shù)據(jù)，截至2009年11月，我國在聯(lián)合國注冊的項(xiàng)目已達(dá)671個(gè)，占注冊項(xiàng)目總數(shù)的35.15％，獲得經(jīng)核準(zhǔn)的減排量1.69億噸，占核發(fā)總量的47.15％，項(xiàng)目數(shù)和減排量均居世界首位。在已經(jīng)交易的基于項(xiàng)目的碳排放權(quán)中，我國也占據(jù)了較大比重。我國提供的原始CDM減排量達(dá)到了總項(xiàng)目的84％，CDM交易的份額一直處于統(tǒng)治地位?？梢哉f，我國目前是碳交易初級產(chǎn)品最大的供應(yīng)國。
二、我國碳交易市場存在的問題
我國目前碳交易市場還很不完善，主要存在以下幾種問題：
(一)只顧眼前利益，忽視減排技術(shù)。雖然我國CDM項(xiàng)目的開發(fā)取得了一定進(jìn)展，但與我國所擁有的減排潛力比還相去甚遠(yuǎn)。面對CDM所提供的額外發(fā)展機(jī)遇，一些溫室氣體減排項(xiàng)目和部門尚不夠重視。在引入資金時(shí)，也并未重視有效的引入國外的先進(jìn)減排技術(shù)，而只顧眼前利益，致使我國的CDM項(xiàng)目的發(fā)展只停留在產(chǎn)業(yè)鏈的下端，沒有話語權(quán)。同時(shí)，由于不重視技術(shù)的改革和創(chuàng)新，這幾年向聯(lián)合國提交的CDM項(xiàng)目申報(bào)，被拒絕注冊的也比較多，國際市場買家也不大看好。比如聯(lián)合國掌管碳交易清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目審批權(quán)的執(zhí)行理事會(EB)第51次會議就拒絕了十個(gè)中國備受關(guān)注的風(fēng)電CDM項(xiàng)目。其中包括內(nèi)蒙古輝騰梁風(fēng)電場二期項(xiàng)目等已經(jīng)進(jìn)入有條件注冊狀態(tài)的中國風(fēng)電CDM項(xiàng)目。而給出的拒絕原因是“成本費(fèi)用上的改變可能會導(dǎo)致投資者投資動機(jī)的改變。EB不能夠評估現(xiàn)行費(fèi)用的合理性，因此不為注冊”。
(二)注冊項(xiàng)目在國際上認(rèn)可度不高，項(xiàng)目領(lǐng)域不夠?qū)挿骸１M管我國注冊項(xiàng)目的減排量處于領(lǐng)先地位，然而我國成功注冊的項(xiàng)目數(shù)量仍遠(yuǎn)落后于同為發(fā)展中國家的印度和巴西等國(見圖2)。此外，我國與印度等其他主要發(fā)展中國家相比，已開發(fā)的CDM項(xiàng)目領(lǐng)域也不夠?qū)挿?。一方面由于在減排量交易上，中國主要是供應(yīng)國，即賣方，而在買方和中間商，甚至審核機(jī)構(gòu)都參與的比較少，這就導(dǎo)致我國在國際碳交易上沒有話語權(quán)。另一方面，我國現(xiàn)有碳交易產(chǎn)品品種較為單一且多集中于低層次的減排領(lǐng)域，減排項(xiàng)目缺乏多樣性。由此可見，我國的碳交易市場仍處于國際碳市場和碳價(jià)值鏈的低端，這也導(dǎo)致了我國碳排放產(chǎn)品在國際市場上的競爭力不足。
(三)我國碳交易定價(jià)受限制。到目前為止，我國的碳交易價(jià)格一方面受到國際交易市場的影響，減排項(xiàng)目幾乎完全依托歐美國家的交易平臺，在交易方式、價(jià)格、程序及手續(xù)方面都沒有自由決定權(quán)。另一方面，國家所制定的碳交易的最低限價(jià)也加劇了我國碳交易價(jià)格定價(jià)調(diào)整的難度。
三、對目前碳交易市場存在問題的解決思路
碳資源作為一種戰(zhàn)略性的資源，碳交易的更好更快發(fā)展理應(yīng)受到社會各界的重視。針對目前碳交易市場存在的問題，主要提出如下幾種解決思路：
(一)大力引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，增強(qiáng)話語權(quán)
政府應(yīng)該大力引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和高尖端人才，改善目前我國CDM項(xiàng)目技術(shù)落后，沒有話語權(quán)的問題。同時(shí)，應(yīng)盡力爭取在聯(lián)合國CDM項(xiàng)目審定中給予中國專家更多地參與機(jī)會。以改善目前CDM的審定者基本來自歐盟的現(xiàn)狀，增強(qiáng)我國的話語權(quán)。
(二)完善碳金融市場
政府應(yīng)該對CDM項(xiàng)目建立完善的交易制度和合理的監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行行業(yè)準(zhǔn)入原則和技術(shù)人員持證上崗原則。將金融機(jī)構(gòu)吸納進(jìn)來，推出符合市場需求的碳排放權(quán)交易期貨品種，完善碳金融衍生產(chǎn)品市場。要鼓勵中小企業(yè)和私人的參與。政府可以設(shè)立專門的主管機(jī)構(gòu)，各級地方政府建立分主管機(jī)構(gòu)，對本地區(qū)CDM項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一管理，解決目前中介市場缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理的問題。同時(shí)也解決從業(yè)人員缺乏對CDM相關(guān)專業(yè)知識，對法規(guī)了解不夠深入的問題，解決從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力不足的問題。
(三)對金融機(jī)構(gòu)開辦CDM項(xiàng)目金融服務(wù)進(jìn)行引導(dǎo)
一是要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)與國際專業(yè)機(jī)構(gòu)之間的合作，為國內(nèi)CDM項(xiàng)目提供最前沿的思路。二是金融機(jī)構(gòu)本身應(yīng)增強(qiáng)對參與到國際碳交易市場以及參與碳基金等金融產(chǎn)品的積極性和提高自己的金融業(yè)務(wù)水平，更好的服務(wù)于國內(nèi)國際碳金融市場。
(四)完善碳交易定價(jià)機(jī)制
由于我國金融機(jī)構(gòu)還不能完全參與到基于項(xiàng)目的碳交易市場中，因此CERs的定價(jià)機(jī)制控制在歐美買家手中，他們憑借在國際碳金融市場中的地位，主導(dǎo)著CERs交易。2011年2月16日，優(yōu)點(diǎn)資本與中證指數(shù)有限公司、北京環(huán)境交易所正式“中國低碳指數(shù)。該指數(shù)用于反映中國清潔技術(shù)領(lǐng)域境內(nèi)外上市公司的整體表現(xiàn)，有利于促進(jìn)中國碳交易定價(jià)機(jī)制的完善。截止2011年3月25日，該指數(shù)收報(bào)5727.97點(diǎn)，較基期(2006年12月31日)1000點(diǎn)，已有接近6倍漲幅。可見，2006年以來我國新能源領(lǐng)域企業(yè)得到了巨大的發(fā)展，市場對新能源企業(yè)的發(fā)展?jié)摿σ彩遣讲娇锤?。同時(shí)，該指數(shù)作為金融衍生產(chǎn)品中的一種，也具有發(fā)現(xiàn)商品真實(shí)價(jià)格的能力，因此也有利于我國碳交易的合理定價(jià)。
第8篇：碳排放存在的問題范文
關(guān)鍵詞 碳金融 市場 發(fā)展現(xiàn)狀 建議
一、碳金融市場的產(chǎn)生背景
近年來，由于溫室氣體的過度排放而導(dǎo)致的全球氣候變暖已經(jīng)成為世界性的難題。為此，世界各國已進(jìn)行了各種研究及采取了多種措施來減少溫室氣體的排放。而碳金融市場也應(yīng)運(yùn)而生，它是將碳排放權(quán)作為交易對象，以減少溫室氣體排放量的金融活動。
2006年，全球碳排放交易額為280億美元，2007年激增至600億美元，年增長幅度高達(dá)114.3%，如果保持這樣的發(fā)展勢頭，相信在不久的未來，碳金融市場將代替石油市場成為第一大能源交易市場。目前，全球已有四家交易所專門從事碳金融交易的市場（歐盟的EU ETS，澳大利亞的NEWSOUTH WALES， 美國的CHICAGO CLIMATEEXCHAGE和英國的UK ETS），交易量共計(jì)27億噸。碳金融能大大地減少溫室氣體的排放，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資源保護(hù)雙贏的必然選擇。而我國作為碳排放大國，發(fā)展碳金融也變得日益的迫切和重要。
二、我國碳金融市場的發(fā)展現(xiàn)狀
根據(jù)《京都議定書》核心原則之一清潔發(fā)展機(jī)制（Clean Development Mechanism，CDM）規(guī)定，發(fā)達(dá)國家要與發(fā)展中國家開展項(xiàng)目合作，在2008年-2012年（即第一個(gè)承諾期）階段，使溫室氣體年排放量比1990年削減5.2%，而發(fā)展中國家暫無強(qiáng)制義務(wù)。因此，這項(xiàng)機(jī)制為發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家間開啟了一個(gè)巨大的碳交易市場。而我國作為發(fā)展中國家，目前正處于向節(jié)約型社會過渡的轉(zhuǎn)型期，并且是世界上最大的煤炭消費(fèi)國，年溫室氣體排放量位居全球第二，可見面臨的壓力十分巨大。同時(shí)也應(yīng)看到，我國碳金融市場也因較大的排放基數(shù)而極具發(fā)展?jié)摿?。我國企業(yè)減排的碳排放量越多，可以為發(fā)達(dá)國家提供的二氧化碳交易量越多，企業(yè)也可以從中得到越多的利益。
我國的碳金融市場起步較發(fā)達(dá)國家來說較晚，主要表現(xiàn)在初期沒有大力建設(shè)碳金融的意向，意識上落后于發(fā)達(dá)國家。雖然起步較晚，但由于有著CERs（核定減排量）的巨大價(jià)值和外國投資者資金的吸引，我國已有很多企業(yè)積極的加入申請CDM項(xiàng)目的隊(duì)伍中。截止到2011年底全國項(xiàng)目批準(zhǔn)數(shù)達(dá)到3823個(gè)，企業(yè)的積極行為以及中國碳排放的巨大市場潛力。這也讓我國成為已注冊項(xiàng)目數(shù)及簽發(fā)的CERs首位的國家，擁有世界CERs的55.64%（截止到2011年底）。我國現(xiàn)已成立北京環(huán)境交易所、上海環(huán)境能源交易所、天津排放權(quán)交易所等交易所，武漢、深圳等城市也將在未來幾年內(nèi)成立環(huán)境交易所，研究碳交易制度和減排規(guī)則。
同時(shí)，在碳交易的重要中介商業(yè)銀行方面，我國已有不少的銀行涉足CDM項(xiàng)目，中國農(nóng)業(yè)銀行、興業(yè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行等金融機(jī)構(gòu)紛紛推出相應(yīng)的貸款融資等方式來迎合碳交易市場的需求，這也引起其他銀行等金融機(jī)構(gòu)的追隨，都開始嘗試進(jìn)入碳交易的市場，同時(shí)借鑒國內(nèi)外其他相關(guān)機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，建立起越來越完善的交易市場秩序以及規(guī)則，對于我國碳交易市場的快速發(fā)展起著非常重要的推動作用。
三、我國碳金融市場存在的主要問題
1.碳交易定價(jià)的話語權(quán)缺失
我國是碳交易市場的主要供應(yīng)者，但參與項(xiàng)目單一，且碳交易的定價(jià)權(quán)掌握在買方手中（國際碳交易平均價(jià)為17歐元/噸，而我國的交易價(jià)格只有l(wèi)0歐元/噸），這不利于提高我國在碳交易中的地位。因此，雖然我國的碳交易數(shù)額巨大，卻仍然算不上是碳金融市場的主要參與者。
2.碳金融市場不成熟，體制上存在缺陷
相較于歐盟、美國等建立的相對成熟的碳金融體系，我國的碳交易市場缺乏相應(yīng)的金融衍生品、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等金融工具的支撐；較強(qiáng)地域性的市場也一定程度與國際脫軌，這也一部分影響了資金分配的合理性；現(xiàn)有的三個(gè)碳金融市場，但尚未形成一套規(guī)范統(tǒng)一的市場規(guī)則和法律制度來約束碳交易行為。
3.對于碳金融市場認(rèn)識不足從而直接導(dǎo)致不成熟
我國的很多地方政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)并沒有深刻認(rèn)識到碳金融市場的戰(zhàn)略意義：政府不敢于接受新的金融模式；企業(yè)不敢提出CDM項(xiàng)目申請或項(xiàng)目申請的失??；而由于銀行不愿向中小企業(yè)的CDM項(xiàng)目提供信貸支持，是中小企業(yè)在開展節(jié)能減排項(xiàng)目是遭遇資金缺乏的瓶頸。這也更多的阻礙了我國碳金融市場的高速發(fā)展，從而目前仍然處于初級階段。
四、對于當(dāng)前存在問題的對策和建議
1.健全碳金融法律體系
只有有了穩(wěn)定的法律法規(guī)支持才能正確的引導(dǎo)碳金融市場的發(fā)展。因此，我國政府應(yīng)加快借鑒西方的成功經(jīng)驗(yàn)，明確對碳金融市場的扶持措施，盡快出臺配套的法律法規(guī)，健全我國的談金融法律體系，以更好的規(guī)范我國的碳金融市場。
2.增加對碳金融市場的宣傳力度，對相關(guān)人員進(jìn)行深入的培訓(xùn)指導(dǎo)
要認(rèn)識到碳金融市場的戰(zhàn)略意義，不敢大力推進(jìn)碳金融的發(fā)展。有關(guān)部門應(yīng)積極也要向相關(guān)企業(yè)或工作人員宣傳碳金融市場，讓他們認(rèn)識到碳金融能給他們帶來的經(jīng)濟(jì)利益及推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)。
3.加快商業(yè)銀行等碳金融中介機(jī)構(gòu)的建設(shè)，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用
碳金融中介機(jī)構(gòu)應(yīng)雇傭和培養(yǎng)對減排技術(shù)有深入了解的專業(yè)人員。這些專門人員可以從多角度為商業(yè)銀行帶來利益：面向企業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)的開展、對CDM項(xiàng)目合理的評估、為減排項(xiàng)目提供會計(jì)賬目方面的協(xié)助、降低對減排項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)等。通過自身作用推動企業(yè)CDM項(xiàng)目的實(shí)施。
4.加強(qiáng)與國際市場、中介機(jī)構(gòu)的協(xié)同合作
我國應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國際主要交易市場的交流和合作，增加交易品種，建立起統(tǒng)一的場內(nèi)市場，制定規(guī)范的交易規(guī)則，逐步實(shí)現(xiàn)與發(fā)達(dá)國家碳交易場內(nèi)市場的接軌，提高碳交易中的競爭力。
參考文獻(xiàn)：
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第9篇：碳排放存在的問題范文
關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)；碳排放交易；碳減排；法律問題
中圖分類號：D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）01-0104-04
引言
為了應(yīng)對全球氣候變化，保護(hù)人類共同生存的環(huán)境，國際社會已經(jīng)開始采取共同行動以減少二氧化碳的排放。1997年，149個(gè)國家和地區(qū)的代表在日本東京共同簽署了《京都議定書》，為各國的二氧化碳排放量規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)，并建立了三種國際合作減排機(jī)制。2003年，美國成立了全球第一家碳排放權(quán)交易交易市場――芝加哥氣候交易所（CCX）。2005年，歐盟也推出了碳排放權(quán)交易體系（the EU Emission Trading Scheme，EU ETS ）。之后，英國、澳大利亞等國家也相繼建立了碳排放權(quán)交易市場。碳排放權(quán)交易逐漸在全球范圍內(nèi)開展起來，特別是近年來碳排放交易額呈爆發(fā)式地增長。實(shí)踐證明，碳排放交易機(jī)制的建立和運(yùn)行有效地促進(jìn)了各國碳減排工作的開展，有利于激勵企業(yè)自主地開展低碳生產(chǎn)和消費(fèi)。中國是全球碳排放第一大國，但在碳排放交易的體系和市場的建設(shè)方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后與前述發(fā)達(dá)國家。直到2008年9月25日，中國才成立天津排放權(quán)交易所，2009年11月17日才完成中國首筆碳排放交易。這標(biāo)志著我們也已在著手建立碳排放交易機(jī)構(gòu)并逐步開展碳排放交易。不過，尚屬于試行階段，并未全面鋪開或較大規(guī)模地展開，相關(guān)法律制度仍屬空白。中國政府在哥本哈根會議上承諾，到2020年，在2005年的水平上減排40%～45%，減排壓力和任務(wù)可謂相當(dāng)繁重。建立和完善中國碳排放權(quán)交易市場機(jī)制，已經(jīng)迫在眉睫。
一、碳排放權(quán)交易的含義
碳排放權(quán)交易也稱溫室氣體排放權(quán)交易。在全球減排的大背景下，一個(gè)國家或地區(qū)的環(huán)境部門根據(jù)其環(huán)境容量制定逐年下降的碳排放總量控制目標(biāo)，然后將碳排放總量通過一定的方式分解為若干排放額度分配給各區(qū)域以及各區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，供其在一定的時(shí)期內(nèi)使用。若該企業(yè)在該時(shí)期內(nèi)的碳排放超出其分配的排放額度，它就必須接受嚴(yán)厲的法律制裁。對于這個(gè)碳排放配額，企業(yè)可以完全給自己使用，也可以通過減排技術(shù)的研發(fā)和運(yùn)用等方式把碳排放配額節(jié)余下來。這種節(jié)余下來的配額，企業(yè)可以把它出售給那些需要超額排放的單位，從而獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益。反過來，對于購買到排放配額的企業(yè)，他們通過支付若干費(fèi)用而獲得一定的排放權(quán)，從而避免法律的嚴(yán)厲制裁。這種碳排放權(quán)配額或指標(biāo)的買賣即為碳排放交易。它可在某一個(gè)國家或區(qū)域內(nèi)進(jìn)行，也可以在國家和地區(qū)之間進(jìn)行。
在碳排放交易體制下，碳排放配額或指標(biāo)成為了可以轉(zhuǎn)讓的一種法定權(quán)益。在減排政策執(zhí)行下，這種配額逐漸減少，具有很大的稀缺性。由于從事低碳排放技術(shù)研發(fā)、運(yùn)用和服務(wù)的企業(yè)能節(jié)余或換取碳排放配額繼出讓給其他企業(yè)而獲得較好的收益，而那些碳排放大戶卻不得不花費(fèi)較高的成本購買排放配額。這樣在市場的調(diào)節(jié)下，高碳企業(yè)就會不斷地向低碳領(lǐng)域轉(zhuǎn)移，也會促進(jìn)低碳技術(shù)的研發(fā)和運(yùn)用。因此，碳排放交易體系可有效地促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)碳減排總量的逐步減少。
作為一種減排機(jī)制，碳配額交易方式與單純的行政手段相比，更具可操作性。企業(yè)有更多靈活空間，它們可以按照相對成本的比較，來自行決定是否進(jìn)行節(jié)能改造，還是到市場上去購買所需的排放額度，從而實(shí)現(xiàn)以成本效益模式來管理企業(yè)碳排放問題。政府僅通過行業(yè)碳排放總量，制定基本的交易制度，以經(jīng)濟(jì)手段，讓市場的力量來進(jìn)行調(diào)節(jié)，來逐步淘汰高污染、高耗能企業(yè)，避免對單個(gè)企業(yè)的硬性管制和行政管理，從而實(shí)現(xiàn)降低排放量的目標(biāo)。實(shí)踐證明，這種調(diào)控手段比傳統(tǒng)的行政手段，以及征收碳稅或碳關(guān)稅更為有效[1]。
二、碳排放配額初始分配中的公平問題
當(dāng)一個(gè)國家根據(jù)碳減排目標(biāo)確定好某一個(gè)時(shí)期的碳排放總量后，政府須再將其分配給各省、自治區(qū)和直轄市，進(jìn)而再分配給需要碳排放企業(yè)或個(gè)人。由于在碳排放權(quán)交易體制下，碳排放配額不再僅是一種減排義務(wù)，還是一種直接可轉(zhuǎn)換為金錢的法定經(jīng)濟(jì)權(quán)益。這種權(quán)益不僅涉及地區(qū)和企業(yè)直接的經(jīng)濟(jì)利益，還會涉及到區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和個(gè)體經(jīng)濟(jì)行為或活動的開展。同時(shí)，這種權(quán)益還會影響到區(qū)域環(huán)境保護(hù)和居民生活質(zhì)量等問題。碳排放權(quán)分配的不公，除了部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益直接造成影響外，還導(dǎo)致地區(qū)和產(chǎn)業(yè)之間的不平衡，破壞市場中的公平競爭秩序。另外，這種不公還可能會導(dǎo)致企業(yè)和民眾的強(qiáng)烈抵制情緒，從而影響政府的公信力，影響碳排放權(quán)交易體系的運(yùn)行效率。因此，我們必須對分配過程中的公平和公正問題加以足夠的重視。
如何在地區(qū)之間和企業(yè)之間分配碳排放權(quán)，如何在分配中保持公平性和公正性，將是一個(gè)備受關(guān)注和極具爭議的問題。筆者認(rèn)為，首先要做到的是程序公正。政府應(yīng)注意加強(qiáng)排放權(quán)配額分配制度和程序的透明度和參與度。將碳排放指標(biāo)分配的各個(gè)步驟、程序、環(huán)節(jié)和事項(xiàng)以及分配的基本原則和具體規(guī)則加以充分的公開，各地區(qū)、各企業(yè)和甚至民眾都能充分參與并發(fā)表自己的意見。要充分聽取各產(chǎn)業(yè)部門、各行業(yè)協(xié)會或經(jīng)濟(jì)組織的意見，對于重要問題應(yīng)當(dāng)組織專家、學(xué)者、經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)界人士，以及民眾代表進(jìn)行充分論證。程序公正不僅可以盡量減少政府部門決策的獨(dú)斷性和盲目性，防止政府決策失誤，還可以對政府的決策行為實(shí)行有效的監(jiān)督，減少利益集團(tuán)的不當(dāng)游說和攻關(guān)，防止腐敗行為或不當(dāng)行為的發(fā)生。
具體的分配方式與碳排放權(quán)分配有著重要的關(guān)系。從歐盟的實(shí)踐來看，碳排放權(quán)的初始分配主要有無償分配和拍賣兩種方式。其在減排的第二階段，無償分配方式所占比例為90%，而拍賣占10%[2]。無償分配的方式，往往讓壟斷行業(yè)獲得巨額的不當(dāng)利益，而對于競爭性很強(qiáng)的企業(yè)卻是加大了產(chǎn)品和服務(wù)的成本，增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)。出現(xiàn)這種不公平情形的原因主要是，壟斷企業(yè)往往因其實(shí)力而獲得足夠多的碳排放配額。一方面，它們可以輕松地從消費(fèi)者那邊收回減排成本，另一方面，它們還能轉(zhuǎn)讓其部分或全部配額而獲得額外收益[2]。在這些壟斷企業(yè)下游的競爭企業(yè)，例如金屬行業(yè)，它們不但得不到免費(fèi)的配額，還要承受諸如電價(jià)上漲帶來的成本上升。這對于下游企業(yè)來說顯然不公。歐盟電力等能源型企業(yè)通過碳排放權(quán)交易體系獲得巨額利益足以證明這一點(diǎn)。①另一種不公是，對于這些具有巨大經(jīng)濟(jì)利益的排放指標(biāo)進(jìn)行無償分配，極容易導(dǎo)致腐敗行為，進(jìn)而產(chǎn)生分配上的不公平。因此，我們必須吸取歐盟的碳排放權(quán)分配中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，根據(jù)中國國情采取一些改進(jìn)措施，以免在中國重新上演。
由于采取有償且公開的方式進(jìn)行，拍賣方式自然在企業(yè)之間容易達(dá)成公平，但是在政府和企業(yè)之間可能出現(xiàn)新的不公平。碳排放權(quán)的拍賣實(shí)行有償分配，顯然與征收碳稅相似。而政府通過拍賣的獲得資金不一定被有效地用于碳減排領(lǐng)域，或者不一定公平地用到各地區(qū)、各產(chǎn)業(yè)、各企業(yè)上。同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)因?yàn)闆]有能力將這種成本轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者或下游企業(yè)，而導(dǎo)致企業(yè)成本的增加，進(jìn)而影響甚至阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，通過拍賣方式進(jìn)行初始配額，程序公開、價(jià)格透明，可讓企業(yè)多次參與，靈活處理；同時(shí)也可以減少企業(yè)對政府有關(guān)部門的游說，在一定程度上杜絕“尋租”，避免腐敗問題的產(chǎn)生[2]。
無償分配和拍賣方式哪一個(gè)更公平呢？拍賣似乎占上風(fēng)，但是這種方式帶來的管理成本可能遠(yuǎn)高于無償分配方式。筆者認(rèn)為，歐盟將這種兩種方式結(jié)合采用的做法是可取的，但采取何種比例組合得視各國具體情況而定。在法制比較健全且監(jiān)管嚴(yán)格的國家，無償分配的比例可以高一些；相反，無償分配的比例就宜相應(yīng)降低，而應(yīng)提高拍賣的比例。結(jié)合中國國情，筆者建議50%左右以上的碳排放權(quán)應(yīng)當(dāng)采用拍賣的方式進(jìn)行初始分配。
碳排放的初始分配還可能給提前自愿采取減排措施的企業(yè)帶來不公。若在分配時(shí)，不考慮這些企業(yè)的利益，并根據(jù)其已經(jīng)采取的減排措施和減排量給其分配若干排放配額，顯然對該等企業(yè)是不公平的，也不利于鼓勵企業(yè)在自愿減排階段實(shí)行自愿減排。初始分配還有可以在現(xiàn)有的企業(yè)和新設(shè)企業(yè)之間產(chǎn)生不公。若現(xiàn)有企業(yè)能無償獲得若干排放權(quán)，而新設(shè)企業(yè)卻要必須有償取得，這對新設(shè)企業(yè)來說無疑提高準(zhǔn)入門檻，顯然不公。對這些問題，我們在制定分配規(guī)制時(shí)也必須加以充分考量。
三、超額碳排放的處罰、執(zhí)法和監(jiān)督問題
在碳排放交易體制下，超出排放配額進(jìn)行排放的企業(yè)，必須要受到法律的重罰，使違法成本遠(yuǎn)高于購買碳排放權(quán)的成本，否則這些企業(yè)寧愿接受處罰也不會花錢向別的企業(yè)購買碳排放配額，碳排放權(quán)交易也就難以開展。
中國現(xiàn)行排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于污染治理所帶來的成本，大多數(shù)只有治理設(shè)施運(yùn)行成本的50%左右，甚至不足10%。這樣，企業(yè)往往愿意超標(biāo)排放，而不愿意購買污染治理技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行污染凈化處理[3]。因此，在立法環(huán)節(jié)，我們必須制定嚴(yán)格的法律制度，對超額排放的企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定較高的罰款金額和較重的處罰措施。在這些方面，我們可借鑒美國、新加坡等國的經(jīng)驗(yàn)，對違法者實(shí)施“按日計(jì)罰”制度。如在美國，聯(lián)邦環(huán)保局針對違法排污者向聯(lián)邦地方法院提起民事訴訟后，法院可下達(dá)禁止令，要求違法排污者立即停止違法。在禁而未止的階段，每次違法罰款的幅度最高可達(dá)每個(gè)違法日25 000美元。也可制定一些加重處罰條款，如規(guī)定連續(xù)兩年以上排放量不能達(dá)標(biāo)的且未購買配額的企業(yè)，責(zé)令其停產(chǎn)，并處以碳排放配額總額雙倍的罰款；或者對于那些排放超標(biāo)的企業(yè)，限制其在金融市場的準(zhǔn)入和融資，具體如采取吊銷貸款證，限制上市融資或從銀行取得貸款等處罰措施[4]。如只有通過這些嚴(yán)厲的制度設(shè)計(jì)，大幅提高企業(yè)超額排放的違法成本，才能保障和促進(jìn)碳排放權(quán)交易順利開展和進(jìn)行。
當(dāng)然，徒有嚴(yán)格的立法而沒有嚴(yán)格的執(zhí)法、司法和監(jiān)督也是不行的。目前中國環(huán)境行政執(zhí)法存在很多問題，不少地方執(zhí)法不嚴(yán)，違法不究、行政非法干預(yù)和暴力抗法等情況還非常突出。為此，我們必須采取切實(shí)的措施完善和加強(qiáng)環(huán)境執(zhí)法，健全環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制，加大環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督力度，并建立有效的社會監(jiān)督機(jī)制，建全公眾參與制度，完善環(huán)境行政公開制度，保障監(jiān)督主體的環(huán)境知情權(quán)等等[5]。
除此之外，我們可借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)，設(shè)立專門的環(huán)保法庭，大力推行環(huán)境公益訴訟，這樣才能減少超額排放行為，促進(jìn)碳排放權(quán)的正常交易。
四、交易中各方主體的創(chuàng)設(shè)、準(zhǔn)入和法律規(guī)制問題
碳排放交易自然離不開作為交易平臺的碳排放交易中心或交易所。2008年，中國成立了三家環(huán)境權(quán)益交易機(jī)構(gòu)――北京環(huán)境交易所、上海環(huán)境能源交易所和天津排放權(quán)交易所。后來，山西呂梁節(jié)能減排項(xiàng)目交易中心、武漢、杭州、昆明等環(huán)境能源交易所也相繼成立。日前，由深圳聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、深圳能源與環(huán)境技術(shù)促進(jìn)中心及RESET（香港）在深圳聯(lián)合共同設(shè)立的亞洲排放權(quán)交易所也注冊成立。盡管國家發(fā)改委將全國能源機(jī)構(gòu)限定在十家之內(nèi)，但許多地方都在積極探索排污權(quán)交易，環(huán)境交易所大有在全國遍地開花的勢頭。從法律層面來說，交易平臺的創(chuàng)設(shè)絕對不能毫無制度和秩序，而應(yīng)有一個(gè)明確的條件和程序，以確定一個(gè)合理的市場準(zhǔn)入制度。面對各地地方政府或投資者的申請，發(fā)改委當(dāng)然不能暗箱操作、隨意決策。另外，當(dāng)這些機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)之后，如何規(guī)范這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)作，保障交易各方的合法權(quán)益，促進(jìn)碳排放交易的有序發(fā)展，也是中國政府急需要考慮的問題。
碳排放交易的另一類重要主體就是交易的相對方，即碳排放權(quán)的賣方和買方。最為基本賣方是那些依法取得碳排放配額并且有富余的企業(yè)，而最為基本的買方是那些用完自身的碳排放配額且不得不繼續(xù)實(shí)行碳排放的企業(yè)。但實(shí)際中，情況要復(fù)雜得多。從國際碳交易實(shí)踐來看，碳排放權(quán)的買家主要有以下五類：（1）“合規(guī)”產(chǎn)業(yè)部門買家，主要是一些大型能源、電力產(chǎn)業(yè)部門，如國內(nèi)外的一些火力發(fā)電公司等；（2）政府參與的采購基金和托管基金，如荷蘭政府設(shè)立的專項(xiàng)基金，世界銀行托管的各類碳基金等；（3）商業(yè)化運(yùn)作的基金，由各方資本匯集且以盈利為目的的專項(xiàng)從事減排額開發(fā)，采購、交易、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的投資機(jī)構(gòu)。此類買家目前在國內(nèi)CDM市場更為活躍；（4）銀行類買家，為其旗下的一些中小型產(chǎn)業(yè)部門提供一種創(chuàng)新金融服務(wù)產(chǎn)品，以擴(kuò)大的銀行服務(wù)能力和競爭力；（5）其他類買家，包括個(gè)人、基金會等以緩和全球氣候變暖為目的非商業(yè)性組織[6]。這些買家的身份很復(fù)雜，購買排放配額的目的也不一定是供自己超額排放使用，隨時(shí)都可以從買家轉(zhuǎn)換為賣家，故其交易的目的也變得復(fù)雜。目前，中國的碳排放交易主要是國外買家向國內(nèi)企業(yè)購買，碳排放權(quán)的國內(nèi)交易還很少。但隨著時(shí)間的推移，在國內(nèi)也會出現(xiàn)各種各樣的買家和賣家。復(fù)雜的交易主體和目的，大大提高了交易的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，進(jìn)而產(chǎn)生影響碳排放權(quán)交易正常秩序的可能。因此，筆者認(rèn)為，政府必須對碳排放權(quán)的購買者加以一定的法律限制，并對其交易行為加以規(guī)范。特別是對專門進(jìn)行碳排放權(quán)交易的各類專項(xiàng)基金和碳基金，以及專項(xiàng)從事減排額開發(fā)、采購、交易、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的投資機(jī)構(gòu)，很有必要對其作出專門立法，通過對市場準(zhǔn)入法律制度和對碳排放交易活動的嚴(yán)格監(jiān)控，以維護(hù)正常的碳排放交易秩序。
五、對碳排放市場的調(diào)控和監(jiān)管問題
對于碳排放交易，政府不宜給予太多干預(yù)，其主要任務(wù)就是建立市場交易法律體系，完善交易環(huán)境和秩序，提高各方主體的交易效率。但這并不等于政府放棄對該交易市場的基本調(diào)控和管理，因?yàn)槭袌鰰嬖谑ъ`的情形，市場本身不一定能按照政府意志不斷得以發(fā)展和完善，進(jìn)而提高交易效率。另外，碳排放權(quán)是一種重要的環(huán)境資源權(quán)，它往往影響國家的環(huán)境安全和經(jīng)濟(jì)安全。因此，對之采取完全放任的態(tài)度顯然是不妥的，對交易市場實(shí)行適度的宏觀調(diào)控，以及對交易行為加以嚴(yán)格監(jiān)管也是必要的。
政府對碳排放市場的調(diào)控主要在碳排放總量確定和交易價(jià)格的調(diào)控上。我們宜根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，確定好某個(gè)時(shí)期的碳減排總量，以及做好國際貿(mào)易中的碳平衡工作。若過多地確定碳排放總量，并將這些排放權(quán)過多地?zé)o償分配給企業(yè)，可能導(dǎo)致碳排放交易價(jià)格過于低廉。碳排放權(quán)的交易價(jià)格理應(yīng)由市場自由調(diào)節(jié)而成，但問題是，過低的價(jià)格可能導(dǎo)致從事減排技術(shù)投資、開發(fā)、真正購買減排設(shè)備采取切實(shí)減排措施的企業(yè)無法收回其成本，而沒有采取任何實(shí)際減排措施的企業(yè)卻可以通過購買低廉的排放權(quán)而獲得繼續(xù)排放的權(quán)利。故過低的交易價(jià)格難以刺激企業(yè)的溫室氣體的減排欲望和行動，進(jìn)而導(dǎo)致國家確定減排目標(biāo)和任務(wù)難以完成。另外，中國是碳減排大國 ① 而目前碳排放權(quán)配額主要是出賣給歐美國家。過低的交易價(jià)格不斷會損害中國企業(yè)的利益，也會損害國家利益，將會迫使中國政府和民眾將付出更多的碳減排成本。
目前中國企業(yè)出售給歐美國家的碳排放權(quán)單位價(jià)格普遍低廉，在國際碳排放市場充當(dāng)了一個(gè)“賣炭翁”的角色。導(dǎo)致這些情況出現(xiàn)的原因主要是由于國際上碳排放交易機(jī)構(gòu)均為歐美等國家所設(shè)，它們主導(dǎo)了國家交易價(jià)格的話語權(quán)和定價(jià)權(quán)。另外，中國相關(guān)專業(yè)人員和專業(yè)咨詢等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的欠缺，致使企業(yè)在碳排放權(quán)交易時(shí)信息嚴(yán)重不對稱，最后不得不將碳排放權(quán)低價(jià)出售。②導(dǎo)致交易價(jià)格低下的另一重要原因是，目前中國尚處于自愿碳減排階段，碳排放權(quán)的取得似乎為無償取得，它們在低價(jià)出售的情形下仍能獲取一定的轉(zhuǎn)讓利潤。為了實(shí)行一定的價(jià)格調(diào)控，建議政府在自愿減排階段對碳排放額度實(shí)行有償分配或拍賣，同時(shí)，應(yīng)盡快建立和完善中國碳排放交易平臺，爭取碳排放國家貿(mào)易的話語權(quán)和定價(jià)權(quán)。當(dāng)然，政府還可以建立各種碳基金，代表政府參與碳排放市場的交易，通過市場的逆向操作，以實(shí)現(xiàn)對碳排放交易價(jià)格的調(diào)控和平衡。例如，在遇到金融危機(jī)，企業(yè)碳排放需求下降，甚至出現(xiàn)大量剩余時(shí)，政府可以通過碳基金對市場碳排放權(quán)予以回購，以防止碳排放權(quán)的暴跌。
在加強(qiáng)調(diào)控的同時(shí)，政府的另一任務(wù)就是制定一個(gè)富有效率的交易程序和規(guī)范，對各類交易主體和服務(wù)主體的行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，以增加碳排放交易的透明度，提高交易主體的履約率，從而提高碳排放交易的效率。
當(dāng)然，無論是政府的宏觀調(diào)控還是微觀監(jiān)管，都得依法進(jìn)行，不能僅憑政府官員的意志隨意作出。因此，我們必須建立一套完整法律制度，為政府的適度調(diào)控和嚴(yán)格監(jiān)控提供明確的法律依據(jù)。另外，也可規(guī)范政府自身行為，防止權(quán)利尋租和腐敗行為的發(fā)生，減少政府行為對碳排放交易市場的不當(dāng)干預(yù)和不良影響。值得注意的是，在交易程序、特別是審批程序的設(shè)計(jì)和規(guī)定上，應(yīng)當(dāng)注意交易的便捷性和審批的效率化。過長的審批過程將導(dǎo)致碳排放交易風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)間進(jìn)行碳排放交易的積極性。
結(jié)語
本文討論的上述問題均屬于建立碳排放交易體系過程中不能回避基本法律問題。盡管這些問題存在較多的爭議，且未能形成一致認(rèn)可的結(jié)論，但在立法之前對之進(jìn)行充分的探討和交流卻是非常必要的。歐美發(fā)達(dá)國家在碳排放交易體制的建立方面行動較早，已經(jīng)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。加之它們在環(huán)境立法、司法和執(zhí)法方面都比我們更為成熟和完善，因此，很多經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)值得我們借鑒。當(dāng)然，我們的國情存在著很多差異，在構(gòu)建碳排放交易體制時(shí)應(yīng)注意中國的特殊情況，使我們的碳排放交易法律制度更為公平和有效。
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