公積金繳費政策精選(九篇)

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第1篇：公積金繳費政策范文

[關鍵詞]　規(guī)范；公積金；管理；制度；思考

一、加強住房公積金管理的重要意義

首先，住房公積金制度作為住房分配貨幣化的重要內容和住房金融體系的重要組成部分，能夠形成穩(wěn)定的住房資金來源，轉換住房分配機制，提高職工解決住房的能力。其次，住房公積金的工資性決定了住房公積金管理本質上是對職工個人資金的管理，因而它是一項政策性、社會性、群眾性很強的工作。特別是在當前構建和諧企業(yè)的新形勢下，貫徹落實住房公積金管理制度，是讓廣大職工共享企業(yè)發(fā)展成果的現實要求。加強住房公積金管理，事關經濟體制改革、國民經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。盡管存在諸多爭議，但仍毋庸置疑的成為擴大住房消費、健全住房供應體系和保障體系、加快解決廣大居民住房問題的有效手段，是社會受益面最大的住房保障制度。如何管好公積金，用好公積金，更好的為廣大繳存者服務，是各個公積金管理機構認真思考和努力實現的問題，也是公積金制度存在的根本。

二、我區(qū)住房公積金制度的基本特點

住房公積金作為一種專項用于住房消費的住房基金，住房公積金的本質屬性是工資性。單位按職工工資的一定比例，為職工繳存住房公積金，實質是把低工資時單位用于住房實物分配的工資，以貨幣形式分配給職工，從而達到轉換住房分配機制的目的。住房公積金是一種義務性的長期儲蓄，實行住房公積金辦法的職工個人按月繳交占工資一定比例的公積金，單位亦按月提供占職工工資一定比例的公積金，兩者均歸職工個人所有。住房公積金存款要記入單位名下的職工個人公積金存款賬戶。

三完善住房公積金及住房制度的建議

第2篇：公積金繳費政策范文

關鍵詞:住房公積金制度;公平性;住房制度改革

中圖分類號:F293.3文獻標識碼:A文章編號:16723198(2010)01006001

1 我國住房公積金產生的背景及歷史作用

計劃經濟時期,我國采取的是福利性的實物分房制度。我國城鎮(zhèn)居民的住房均有國家承擔責任。由于住房完全是福利的性質,居民只是象征性的交納點房租,這使得我國城鎮(zhèn)居民住房建設嚴重的缺乏資金來源,住房建設陷入巨大的困境,我國城鎮(zhèn)居民的住房面積呈現逐年下降的趨勢。

縱觀世界各國的經濟發(fā)展,房地產在促進經濟的發(fā)展發(fā)面發(fā)揮了重大作用。而我國直接把房產交易排除在市場經濟之外,這與我國經濟體制改革的趨勢相違背,嚴重阻礙了經濟的發(fā)展。

我國住房公積金的建立有著很大的意義,具體表現在以下幾個方面:

第一,住房公積金制度的建立提高了居民住房消費的能力,保障住房制度的健康發(fā)展。

第二,住房公積金是一種長期性、強制性、保障性、固定化的儲蓄制度。住房公積金所籌集的資金為住房建設提供了必要的資金支持。為經濟發(fā)展提供了必要的保障。

第三,計劃經濟體制時期的福利分房制度下,人們只能論資排輩的等分房,在分配的過程中也難免出現腐敗的現象。住房公積金的建立,有效的解決了這一問題,并體現著制度的公平性發(fā)展。

第四,住房公積金制度與經濟適用房、廉租房一起是我國住房保障的重要組成部分。

2 我國住房公積存在的問題

2.1 我國住房公積金覆蓋范圍有限

住房公積金的概念明確指出了我國住房公積金制度的覆蓋范圍,而并沒有對進城務工人員、下崗人員等作出相關規(guī)定,把一部分人排除在了住房公積金制度之外。另外我國住房公積金制度執(zhí)行力度不夠,造成大量的人員沒有享受住房公積金制度。

2.2 我國住房公積金制度繳費基數底線不確定,繳費金額相差懸殊

我國《住房公積金管理條理》第十八條規(guī)定:職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%;有條件的城市,可以適當提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂,經本級人民政府審核后,報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。我國的住房公積金制度,并沒有采取“同一的尺度”,而是經濟越是發(fā)達,收入越高的人享受了國家更高的補貼。這違背了住房公積金建立的初衷,在一定程度上成了高收入者獨自享有的權利。

2.3 我國住房公積金使用不合理

我國住房公積金資金利用效率低,大量的資金沉淀不能發(fā)揮作用。公積金的增殖收益用途不合理。我國住房公積金的增殖收益是用來建設廉租房資金的主要來源,這就表明我國一開始就把住房公積金的增殖收益視為國家財政收入。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金,屬于職工個人所有。其增殖收益也應該歸住房公積金的上繳者所有。廉租房的建設是政府的責任,應該由政府承擔,不應該由住房公積金的交納者承擔。

我國住房公積金的貸款利率缺乏絕對的優(yōu)勢,再者,由于信息的不對稱,存在著道德風險,這在很大程度上造成了資金的使用率低,大量的資金沉淀。

2.4 住房公積金管理體制混亂

我國住房公積金管理機構隸屬關系混亂,沒有統(tǒng)一歸到一個部門,這就使政策的制定、實行存在很多的不便。另外住房公積金管理機構是事業(yè)單位的性質但是卻承擔了好多金融機構所承擔的職責,這在一定程度上加大了我國住房公積金的風險。再者,我國住房公積金操作上沒有統(tǒng)一的細則,住房公積金的監(jiān)管體制不健全,造成大量的腐敗問題的有很大存在的可能性。

3 我國城鎮(zhèn)居民住房現狀及理論分析

3.1 居民承受能力的理論分析

國外慣用的衡量居民住房承受能力的方法通常有三種,第一,房價收入比,即房子的價格與居民收入比。第二,住房指出收入比,即月抵押款支付額與家庭月收入比。第三,剩余法收入比,即家庭收入加上住房補貼除去住房支出、生活必需品支出所剩的資金。從這些計算方法可以看出,影響居民住房承受能力的指標包括房子的價格、居民的收入、支出與住房補貼等方面。

第一,我國近年來房價飛漲,由于房地產行業(yè)的特殊性,國家不可能強制性的降低房價。國家的一些宏觀的調控政策效果也不明顯,房價降低的可能性不大。

第二.我國改革開放以來,分配方式開始轉變。國家也

把效率放在第一位兼顧公平。居民的收入雖然有了不少的提升,但是大多數居民的收入提高的速度遠遠不及房價的增長速度。

第三,我國對于城鎮(zhèn)居民購買商品房的補貼主要是住房公積金。但是,住房公積金發(fā)揮的作用卻十分有限。在一定程度上造成了高收入者享受的現象,并沒有發(fā)揮住房公積金應有的保障作用。

第四,隨著我國經濟體制的改革,我國的教育、醫(yī)療等方面也做了改革。雖然現在醫(yī)療改革也正像公益性方向轉變,但是現階并沒有突出的成就。另外,隨著物質的不段豐富,我國城鎮(zhèn)居民在精神文化等方面的需求也與日俱增,我國城鎮(zhèn)居民在住房以外的其它方面的支出大大增加。

3.2 我國住房保障體制的現狀

我國城鎮(zhèn)中底收入群體的住房保障由經濟適用房、廉租房組成。但是,我國的經濟適用房、廉租房發(fā)展并不完善。國家明確規(guī)定要加大對經濟適用房和廉租房的投資,然而事實確是對二者的投資出現逐年遞減的趨勢,中低收入者的住房保障問題沒有根本解決。人們購買商品房面臨著巨大壓力,又不能很好的通過國家的住房保障來滿足自己對住房的需求。

4 完善我國住房公積金及住房制度的建議

4.1 擴大住房公積金的覆蓋范圍

隨著經濟的發(fā)展,經濟參與者已經出現了很大的變化。隨著我國城市化進程的加快,以及大量的農民工涌入城市,但是他們的居住環(huán)境相當惡劣,他們大都沒有購房的能力,所租的房屋往往是城市中條件最差的。農民工在城市建設中發(fā)揮了重大作用,應該把他們納入到住房公積金的覆蓋范圍之內,提供他們穩(wěn)定的資金,起碼保障他們對租房的能力。

4.2 確定合理的繳費率

近年來,我國的房價大幅度上升,而住房公積金繳費率卻沒有改變。住房公積金面對如此高的房價顯得微不足道,幾乎發(fā)揮不了多大作用。我國應建立住房公積金與房價的互動機制,適當的提高繳費率,使住房公積金能真正發(fā)揮作用。

4.3 改變商品房的供給現狀,國家應從供給方面入手以穩(wěn)定和降低房價

現在的商品房主要由房地產商來提供,這就得國家在房價調控方面沒有絕對的優(yōu)勢。國家應適當的建立一些經濟實惠的商品房,參與到房地產市場的競爭中。

4.4 合理利用住房公積金的增值收益

我國《住房公積金管理條例》第三條明確規(guī)定:職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金,屬于職工個人所有。既然歸個人所有,那么增值收益也應歸全體繳費者所有。但是,我國有些地方把此項基金用來建立廉租房,雖然公積金不是一般意義上的個人私有財產,但是政府也不能把自己應該承擔的責任轉嫁給公積金的繳納者。住房公積金的增值收益可以建立一些職工住房或對職工貸款貼息等。

另外還要完善法律建設、加大執(zhí)法力度、加強監(jiān)督管理。

參考文獻

第3篇：公積金繳費政策范文

美國：401K計劃仍受追捧

盡管美國股市2011年表現不佳，但投資者并未對美國企業(yè)退休年金運作模式――“401K”計劃失去信心。美國投資公司協(xié)會公布的最近調查數據顯示，2011年停止向401K計劃存款的人只有2.2%，與2009年的3.4%、2010年的5%相比大幅減少。

成功運行支撐資本市場

目前，世界上絕大多數國家都建立了企業(yè)年金制度。在具有成熟完善的養(yǎng)老金市場的發(fā)達國家，企業(yè)年金是職工退休收入的主要組成部分。占據美國退休年金半壁江山的401K退休計劃是國際上公認的較為成功的企業(yè)年金運作模式?！?01K”這個稱呼來源于美國1978年《國內稅收法》第401條K項的規(guī)定，這項規(guī)定在1979年得到法律認可，1981年又追加了實施規(guī)則，此后迅速發(fā)展，逐漸取代傳統(tǒng)的社會保障體系，成為美國諸多雇主首選的社會保障計劃。按照該計劃，企業(yè)為員工設立專門的401K賬戶，讓員工建立起個人賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金，以稅前的形式存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)也可以根據員工的繳費按一定比例為員工繳納對等繳費，以鼓勵員工積極參加401K計劃。401K計劃最誘人之處就在于，它為員工提供了“巨大的稅收優(yōu)惠”。按照這一計劃，雇主為職工的養(yǎng)老年金存款可以按工資的15%進行稅收扣除；職工用于“401K賬戶”的資金，不記入當期的納稅范圍，對存款的投資收益也不征當期所得稅，存款越多、收益越多，只有當職工領取養(yǎng)老金時才征收所得稅。因此，它實質上就是通過減免員工和企業(yè)雙方的稅收，來促進美國補充養(yǎng)老金計劃的發(fā)展。員工的稅前繳費額和企業(yè)對等繳費額均可從企業(yè)的當期應稅收入中刨除，因此也達到了對企業(yè)減稅的目的。自從1981年實施以來，參加401K退休儲蓄計劃的美國員工約為7200萬?？傤~約為6.6萬億美元的美國退休金，其中半數以上存于401K計劃中。

由于401K個人賬戶中的資金主要投向資本市場，這就使得數千萬職員成為美國證券市場發(fā)展的支持者與推動者，美國的資本市場由此得到了長期支持。目前401K資產分布大體如下：股票型基金占40%左右、債券型基金占10%左右、平衡基金占10%左右、貨幣基金占5%左右、公司股票占15%左右，債券及其他占20%左右。

增強管理 政府出臺新規(guī)

今年2月初，為了增加401K計劃管理透明度，便于企業(yè)員工管理個人晚年財務，美國財政部與勞工部分別公布了有關401K退休儲蓄賬戶的新提議和新條規(guī)。美國財政部允許將部分提款轉購年金，擴大了退休者在提取退休儲蓄時的選擇。美國勞工部則規(guī)定負責管理401K賬戶的公司財務必須更加透明，提供更多有關管理費和股票經紀人收費的細節(jié)，以便雇主進行比照，挑選更加經濟的管理公司，使員工有更多的錢存入賬戶。8月30日前，管理401K和退休金計劃的公司必須向企業(yè)和員工公開投資收費費率以及其他收費情況，包括與他們提供服務有關的直接和間接收費，還要公布其1年、5年及10年投資的表現。據記者了解，美國目前很多401K參與者難以確定他們所付費用的具體金額，尤其是管理費。而對于參與者來說，收費多少關系重大，據測算，如果每年增加0.5%的收費，一個人在工作30年后退休時，儲蓄將減少10%。

美國財政部提議，退休金管理公司可以用更簡便的方式，將一次提取現金和以年金領取兩種方式結合起來提供給雇員，讓退休者更容易購買持續(xù)時間較長的所謂長壽年金，這種年金一般要受惠人達到一定年齡（例如80歲）之后才開始向他們逐年分期付款。按照現有規(guī)定，401K退休儲蓄計劃要在70.5歲才能開始提取，財政部的這一提議將要求美國稅務局在這一方面提供“特別豁免”。美國財政部計劃今年年底最終確定這些條例。此間輿論認為，該提議具有現實意義，因為現在人們的壽命更長，有些人的壽命可能超過退休儲蓄涵蓋的時間，或者因擔心儲蓄不足而過于節(jié)省。美國財長蓋特納在一份聲明中指出，增加這一選擇，將幫助退休者及其家人獲得更大收益和安全感。

據美國投資公司協(xié)會統(tǒng)計，美國401K退休基金的91%費用由開設賬戶者負擔，平均費率為0.78%。但是，大多數人并不了解這項收費。美國中老年人協(xié)會（AARP）于2011年3月的調查顯示，71%受訪者以為401K賬戶中并無管理費，6%不確定是否曾支付管理費。目前，美國許多參加401K計劃者在退休時只有兩種選擇：一是把賬戶內所有的錢都放進年金計劃，按月領錢；二是賬戶內的錢全部當做現金提出自用。但是，如今參加401K計劃者做退休決定時變得更加困難，因為隨著人類平均壽命的增加，必須確保自己的儲蓄能夠支撐整個晚年。而美國財政部的新規(guī)定，使退休者能夠更加容易地把401K中的部分儲蓄改成年金交給保險公司，該公司按月付錢給退休者。新規(guī)定還讓退休者更容易地購買所謂的“長壽年金”，讓受益人到了某個年齡后才開始接受年金支付。此間市場分析人士指出，由于許多美國企業(yè)對于401K收費問題長期忽視，美國勞工部的新規(guī)定實施后，可能會掀起401K比價風潮，迫使管理公司下調收費，許多人可能因此選擇收費較低的被動式管理基金作為401K投資選項。同時，新法規(guī)將促使中小企業(yè)精心挑選管理公司，將相關業(yè)務交給收費低廉的共同基金公司或保險業(yè)者。

不過，美國的社會保險基金不允許入市，只能存入銀行或是購買財政部內部發(fā)行的特別債券。這樣做是為了將社?；鸨Ｖ翟鲋等蝿战挥蓢邑斦鉀Q，由財政貼息來保底增值。

韓國：國民年金運營得當獲收益

在韓國，公共年金制度根據適用對象的身份不同可分為4種，即“國民年金”制度、“公務員年金”制度、“私立學校教職員年金”制度和“軍人年金”制度。其中，“國民年金”的覆蓋面最廣，資金規(guī)模也最大。根據韓國保健福祉部發(fā)表的數字，“國民年金”的加入人數即將突破2000萬，目前正在領取年金的人數達到350萬，基金余額即將達到400萬億韓元。

根據國民年金的制度設計，保險費繳得越多，繳費時間越長，最終領取的年金也就越多。但受益率與保險費多少并不成正比。即保險費交得多的人，受益率相對會有所降低。以老齡年金為例，按2010年的標準，基準月收入為129萬韓元的人，每月交保險費為11.61萬韓元，加入20年后每月可領取34.113萬韓元，加入30年后每月可領取49.523萬韓元，40年后每月可領取64.932萬韓元?；鶞试率杖霝?68萬韓元的人，每月保險費為33.12萬韓元，加入20年后每月可領取60.545萬韓元，30年后每月可領取87.906萬韓元，40年后每月可領取115.266萬韓元。就是說，高收入者的受益率反要比低收入者的受益率低。對于基準月收入超過368萬韓元的人，實行保險費封頂政策，征收統(tǒng)一的保險費。這是為了避免高收入者領取太多的年金，也為了減輕雇傭單位的負擔。所謂基準月收入是指第一年7月到第二年6月的平均日收入乘以30的數額。該數額作為下一年度繳納保險費的基準，保險費每年核定一次。

韓國的國民年金制度實行初期，由于保險費收入多于年金支出，所以基金規(guī)模相對積累較多。但隨著老齡人口不斷增加，年金支出越來越多，長期看基金規(guī)模縮小是必然。為了保證年金財政的長期穩(wěn)定發(fā)展，2007年7月，韓國修改了國民年金法，根據修訂后的法律，保險費繼續(xù)按以前標準繳納，但年金領取額較以前稍有減少。國民年金公團解釋稱，這是為了減輕下幾代人的負擔。新的法律還規(guī)定，今后每5年對年金進行一次估算，預測40年乃至50年后的財政狀況，并進行政策調整和準備。

但是，為了保證年金能夠正常支出，僅靠“節(jié)流”是不夠的，還必須“開源”。韓國國民年金公團用年金保險積累余額成立了國民年金基金，并一直以“安全性、收益性、公共性、流動性和獨立性”為原則對基金進行運營。

截至2010年末，國民年金基金總額達到384.1萬億韓元，其中通過投資股市等方式所獲運營收益為140.1萬億韓元，占總額的36.5%。據國民年金公團的計算，1988年以來累計投資收益率年平均為7.4%。2000年，據世界銀行統(tǒng)計，韓國的國民年金基金的投資收益率在世界同類基金中居第一位。

韓國國民年金的投資運營以國內股票和債券為主，據統(tǒng)計，國內股票投資收益率為25.41%，國內債券投資收益率為7.62%。這種投資結構也注定其收益率必然受到宏觀經濟環(huán)境的影響。以近幾年為例。2006年和2007年運營收益率分別為5.77%和6.79%，2008年受國際金融危機沖擊，收益率驟降至負0.18%。2009年和2010年隨著經濟形勢好轉，收益率均超過10%。2011年經濟環(huán)境又出現動蕩，整體收益率估計將降到1%以下。國民年金目前已成為韓國股市投資的重要角色，其投資在獲得收益的同時，也起到了股市穩(wěn)定器的作用，顯示出其公共性的一面。

韓國國民年金的投資運營既立足國內又放眼國外。2012年1月初，國民年金公團宣布，韓國的國民年金基金經中國證監(jiān)會審核，成功獲得外國機構投資者資格，這為該基金投資中國A股市場打開了大門。年金公團計劃在獲得中國政府批準的投資額度后，今年年內開始針對中國市場投資運營。據悉，截至2011年11月末，韓國國民年金基金余額共有346萬億韓元，其中投資海外的金額為44.6萬億韓元，所占比例為12.9%。公團計劃到2016年使海外投資比例提升到基金余額的20%，在這個過程中，公團將更加重視對新興市場國家的投資。公團理事長全光宇稱，國民年金基金將以投資中國為契機進一步推進海外投資多邊化的目標。

新加坡：買政府債券穩(wěn)增值

新加坡的中央公積金制度是新加坡整個社會保障體系的基礎。最初，只是一個簡單的養(yǎng)老金儲蓄制度。經過幾十年的改革和發(fā)展，根據人們不斷變化的需求，靈活改進，最終形成了以公積金制度為基礎，以各種保險計劃為補充的多層次、多功能的國家社會福利保障體系。簡單地說，新加坡的中央公積金制度就是一個綜合性的社會保障儲蓄計劃，它不僅能夠滿足公積金計劃會員在養(yǎng)老、購房和醫(yī)療方面的需要，而且還通過保險計劃向公積金計劃會員及其家庭提供經濟方面的保障。

新加坡的公積金制度是強制性的，它要求雇主和雇員必須按照雇員工資的一定比例共同向政府繳納，費率以成員付清住房貸款并為未來儲存一筆醫(yī)藥費以及足夠的退休金為標準來確定。所有收繳的費用都入到政府依照公積金法令為每位成員設立的賬戶中去。個人賬戶可隨本人工作調動而轉移，也可以繼承，但是退休前不允許變現，只有符合政府規(guī)定者才允許提前支取。新加坡政府對公積金制度只承擔讓利和讓稅的義務。

新加坡的公積金計劃由公積金管理局統(tǒng)一管理，勞工部制定相關政策并進行監(jiān)督。新加坡公積金規(guī)模龐大，提供的服務多，管理的難度也大。公積金管理局本身是一個準金融機構，它負責資金的匯集、結算、使用和存儲等，獨立核算，自負盈虧，不受政府財政的任何影響。國家財政無權動用公積金存款，相反卻負有擔保償還公積金存款的義務。新加坡的公積金是可做投資的，主要是用于投資政府發(fā)行的證券，并以政府實際持有的資產作擔保，所以既能保證投資安全，又有穩(wěn)定的利息收益。由于有政府做后盾，公積金存款的信譽非常好，其穩(wěn)妥程度超過新加坡任何一家銀行。從1955年以來，新加坡公積金利率一直高于通貨膨脹率，從而保證了公積金不貶值，并略有增加。另外，新加坡的公積金系統(tǒng)是透明的，其賬戶每年都經過國家審計局審計并對社會公開。

新加坡公積金的繳費率隨著會員年齡的增長而不斷變化，年齡越大，繳費率越低。政府在提高繳費率時主要考慮兩個因素，一個是經濟的承受力；一個是企業(yè)在國際市場上的競爭力。存入公積金賬戶里的錢都可以得到利息。公積金的利率每年調整兩次，以新加坡四家主要大銀行在利率調整前6個月的普通存儲賬戶和定期存儲賬戶的平均利率為基礎計算。

公積金制度對新加坡的經濟發(fā)展起到了重要作用，一方面通過購買政府債券，為經濟建設提供了長期可靠、源源不斷的資金，加快了各項基礎設施的建設。另一方面，又可有效抑制通貨膨脹。經濟發(fā)展時，工資提高，通過提高公積金繳費率，可把一部分消費基金轉化為積累基金，從而抑制通貨膨脹。

部分國家養(yǎng)老保險基金運營方式

日本

由日本“養(yǎng)老金公積金管理運用獨立行政法人”（GPIF）負責運營，該機構的前身為“年金資金運作基金”，2001年開始進入市場運作時一度出現投資虧損，其中2001年度和2002年度虧損分別達1.31萬億日元和3.06萬億日元，并因此被迫解散，將公共年金轉交給新成立的GPIF運作。日本政府對GPIF進行了嚴格的投資限制，其中，投資于國內債券、國內股市、海外債券、海外股市及短期資產的資產比例分別為67%、11%、8%、9%、5%，變動幅度最高為上下8%。

英國

英國養(yǎng)老保險基金主要投資于本國股票(54%)、外國股票(23%)、本國債券(9%)、外國債券(3%)、房地產(5%)、儲蓄(4%)和抵押證券(2%)。在英國，由雇主設立的養(yǎng)老保險基金是通過簽訂信托契約的方式來進行管理的，監(jiān)管當局每三年對基金的全部資產和負債情況進行一次評估，對總資產和總負債至少每年評估一次，如果發(fā)現資產大于負債，將降低繳費率；否則，將限期予以糾正。

德國

德國的養(yǎng)老保險基金受投資公司法管轄，由聯(lián)邦銀行進行監(jiān)管。其主要投資于債券(75%)、房地產(13%)、股票(9%)和儲蓄(3%)。根據投資公司法規(guī)定，養(yǎng)老保險基金投資于股票比例為21%至75%，具體比例由各養(yǎng)老金計劃靈活掌握；投資于房地產、流動資金和套期保值性金融衍生工具的上限分別為30%、49%和30%(資產承受傾向風險的上限)。

法國

第4篇：公積金繳費政策范文

公積金買房有哪些好處

1、貸款成數高，首付壓力小

商業(yè)貸款較高一般只能貸到70%，購房者首付壓力較大。而且公積金貸款較高可以貸到9.50%，購房者首付壓力較小。

2、貸款年限長，月還款金額少

不同地區(qū)的商業(yè)貸款年限不同。全國商業(yè)貸款貸款年限較高，只能貸款30年，大部分二手房只能貸款20年，月供壓力較大；公積金貸款年限較高，可達30年，月供壓力較小。

3、房齡限制較靈活

商業(yè)貸款對住房年齡的限制有嚴格的要求。大多數銀行在85年前不貸款，貸款年限隨著住房年齡的增長而減少。公積金貸款對住房年齡的限制更加靈活，住房年齡和貸款年限不得超過50年。

4、歸個人所有

住房公積金屬于存款人的個人財產，部分城市已婚人士申請公積金貸款買房，金額高于個人申請。公積金賬戶中的資金可以作為夫妻共同財產提取。

5、資金可翻倍

存繳者依照自己個人繳費基數的5%-20%存繳，所屬企業(yè)也依照同樣占比存繳，帳戶內資產可以翻一倍。

6、享受免稅

根據《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建設金管[2005]5號)，企業(yè)為員工繳納住房公積金可作為企業(yè)所得稅的抵扣項目。

同時，企業(yè)和個人實際繳納的公積金不計入個人當期工資薪金收入，免征個人所得稅。也就是說，對于員工來說，只有在稅前工資扣除社保公積金后，才能作為稅基扣除。

7、可提前提取

員工購買、建造、翻建、大修具有自主產權的自住房，或者因重大疾病造成生活困難，或者享受城市低生活保障待遇的，可以憑相關合法有效的證明材料提前提取住房公積金?？梢哉f，公積金的用途遠不止貸款買房。

8、提前還貸不收違約金

借款人自住房公積金貸款貸款之日起一年內，可申請?zhí)崆皟斶€住房公積金個人貸款本息，借款人返還部分住房公積金貸款本息，每次還款金額不得低于6個月的住房公積金貸款本息。公積金貸款沒有手續(xù)費或違約金。

公積金買房的條件是什么

1、購房用于自?。?/p>

2、繳納公積金的年限符合當地政策；

3、具有所在地的購房資格；

4、所在地要求的其他條件，如戶口等。

第5篇：公積金繳費政策范文

關鍵詞：住房公積金；住房保障；作用

前言

住房公積金是企業(yè)事業(yè)單位為員工繳納的住房儲蓄金，它的作用就是為員工在買房的時候進行幫助，帶有一定的強制性特點。住房公積金的出現是我國城鎮(zhèn)住房制度的一項改革，能對民眾在買房的時候提供一定的資金支持。因此對住房公積金的住房保障作用來進行深入分析，找出影響住房公積金的因素和住房公積金的實踐價值。

一、住房公積金制度起到的作用

（一）增強員工的房屋購買力

對于人民的生存和發(fā)展來說，最重要的保障就是有一個屬于自己的房子，早在黨的十七大報告中就提到，要從根本上解決人們的住房問題，這也說明民生問題對國家的影響是非常大的，住房公積金已經成為我國的一項重要社會保障體系，在強制繳費和長年累月的積累下，民眾的買房能力大大提升。住房公積金的利率明顯低于商業(yè)銀行，減輕民眾的還款壓力。

（二）支持了公租房和廉租房的建設

最近幾年，國家對公租房和建租房的關注度也與日俱增，這項工作的順利開展需要大量資金的支持，而住房公積金的其中一項重要作用，就是對公租房和廉租房的建設進行資金支持。在公積金的工作開展中，就要將公積金的安全運作、資金保障納入工作的重點，盡最大的努力為中下等收入的職工提供住房優(yōu)惠，使這一類職工能充分的享受到國家提供的優(yōu)惠政策。

（三）促進住房的貨幣化發(fā)展

住房公積金的問世在一定程度上減輕了民眾的買房壓力，增加了買房的信心，對住房建設工作的開展打下了堅實的基礎。提高職工的住房消費水平。住房公積金制度的開始實施，就取得了顯著的成果，我國民眾的消費心理也得到了改變，不在擔心因為還不上住房貸款而不敢買房。因為住房公積金本身就帶有強制性，所以就要求單位集體必須為員工繳納公積金，這就在很大程度上解決了民眾的住房問題，促進了住房制度的貨幣化發(fā)展。

二、影響住房公積金保障作用的因素

（一）住房公積金的收益率問題

從住房公積金的問世，我國的這項制度就存在的一些欠缺。我國住房公積金繳存的對象往往是國家機關和大眾型企業(yè)，很多民營企業(yè)沒有參與其中，這就無法發(fā)揮住房公積金的作用，所以在實際運用中，公積金賬戶的資金收益并不高，而且有資金貶值的情況發(fā)生。

（二）地區(qū)收入差異過大

住房公積金是根據職工的工資比例來進行收繳的，由于各個地方的收入水平不同，公積金的儲存率也出現了差異。經濟發(fā)達的地區(qū)人民購買力強，公積金的儲存率也高，對公積金的使用情況也非常的好，還有一些發(fā)展的好的企業(yè)公積金的儲存率也比較高，但是我國一些發(fā)展緩慢的地區(qū)，因公積金的儲存率低，使用公積金的現象也非常少。各個地區(qū)收入差異太過明顯，這種差異還沒有向好的方向發(fā)展。

（三）金融優(yōu)勢不明顯

目前各種商業(yè)銀行之間的競爭已經進入了白熱化的狀態(tài)，銀行為了提高自身的競爭力，對住房貸款也越來越重視，針對這一情況銀行制定了不同的優(yōu)惠利率，雖然公積金貸款比商業(yè)銀行貸款有著更優(yōu)惠的利率，但是公積金的制度比較強硬單一，沒有商業(yè)銀行的靈活性。

三、提高住房公積金的保障作用的有效措施

（一）提高資金收益

隨著城市的發(fā)展，房價越來越高已經成為了一種必然趨勢。但是收入高的人群還是不多，普通民眾面對高昂的房價，只能選擇望而卻步。住房公積金的實施能夠給普通職工家庭提供資金支持，這給了民眾買房增加了信心。要使住房公積金發(fā)揮最大的保障作用，就要先解決現階段公積金上存在的弊端，促進制度的改革，在改革后住房公積金的服務定位更加明確。要做好公積金賬戶的管理、增值、保險和補貼工作。改變資金的存款利率，進一步的提高資金收益。

（二）加大覆蓋力度

全國的大數據顯示，只有60%的人才能享受住房公積金。從數據中可以看出很多職工是無法享受這一制度的，說明先階段政府的相關政策還不夠完善，一些個體工商戶和農民工一直都o法享受這一制度?；诂F狀，政府需要對這一情況展開深入的調查，通過建立合理的制度來提升住房公積金的使用率，使更多的人能享受公積金的福利待遇，加大人民群眾對公積金的重視程度，在買房的過程中不忘公積金這一福利政策。

（三）嚴格進行管理監(jiān)督工作

住房公積金的工作效率決定于公積金部門的監(jiān)督管理。公積金部門的監(jiān)督管理必須將自身的職責發(fā)揮到工作中去，制定出完善的監(jiān)督方案。而住房建設部門和財政部門也要對公積金的管理部門進行監(jiān)督，制定出工作績效來進行考核，使住房公積金管理制度能順利的落實。

（四）合理的宣傳

住房公積金是解決職工住房問題的重要渠道，現代很多人們對于住房公積金的了解不夠深入。導致住房公積金不能很好的發(fā)揮其應有的作用。所以對住房公積金進行合理的宣傳是很有必要的，宣傳的形式方面也要多種多樣，這樣能達到良好的傳播效果。讓大眾都對公積金的政策優(yōu)勢和作用有進一步的了解、尤其要針對林場等單位的合同工、臨時工的宣傳，鼓勵各個范圍繳存公積金。嚴格按照政策法規(guī)的要求來制定系統(tǒng)的公積金繳存體制。在全國范圍內加大執(zhí)法力度，使公積金能幫助更多的買房人民。

第6篇：公積金繳費政策范文

[關鍵詞]住房公積金 公積金制度 住房貸款

我國住房公積金制度經過十多年的發(fā)展，在規(guī)模、參與人數和制度化建設方面取得了長足發(fā)展，顯示出強大生命力，隨著改革的深化和社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，住房公積金在歸集、管理、使用過程中存在的問題也日益顯現，本文擬對此進行探討。

一、發(fā)展現狀及成就

住房公積金制度作為中國房地產金融政策的主體，開辟了除原有的國家、企業(yè)投資之外的一條長期、穩(wěn)定解決城鎮(zhèn)居民住房問題的資金來源渠道。經過十多年的運行，取得的成就主要有以下幾方面。

1.住房公積金的覆蓋面不斷擴大。截至2006年末，已在全國6916.87萬職工中建立起了住房公積金制度。目前，東部地區(qū)參加住房公積金的職工覆蓋面已達到80%，中部地區(qū)達到60%，西部地區(qū)也達到了50%，并開始向外資企業(yè)、私營企業(yè)發(fā)展。北京、上海、天津及東部沿海地區(qū)等城市的住房公積金覆蓋率已達到了90％。

2.住房公積金的繳納基數不斷提高，歸集余額逐年增長，貸款額也不斷提高。目前，各地住房公積金繳交基數已由職工基本工資調整為職工工資收入，繳交率也由住房公積金制度建立初期按職工工資收入的3%提高到5%。北京市已達到10%，天津市的外資企業(yè)職工已達到12%，上海市還建立了職工補充住房公積金。全國住房公積金的累計歸集額也從1993年的110億元，提高到2006年的12687億元，累計為職工提供個人住房貸款6364億元，占繳存總額的50.2%。

我國住房公積金發(fā)展情況表

3.社會效益和經濟效益日益顯現。住房公積金制度的建立有力地推動了城鎮(zhèn)住房分配制度改革，住房公積金把住房改革與住房發(fā)展緊密地結合起來，為解決長期困擾我國的住房機制轉換問題和政策性住房融資問題創(chuàng)造了條件，促進了房地產市場的培育和發(fā)展，對于提高城鎮(zhèn)居民生活水平、拉動國民經濟增長、構建和諧社會發(fā)揮了積極作用。

4.公積金制度不斷完善并實行依法管理。1991年上海市借鑒新加坡等國經驗，率先在全國推行了住房公積金制度，到1993年全國已有26個省、自治區(qū)、直轄市在房改方案中規(guī)定實施住房公積金制度。1994年7月《國務院關于深化住房制度改革的決定》中明確要求“全面推行住房公積金制度”，標志著具有中國特色的住房公積金制度的完全確立。特別是1999年4月《住房公積金管理條例》的出臺及2003年3月對條例的修改，住房公積金進入了有法可依的相對規(guī)范化發(fā)展階段。

二、我國住房公積金制度存在的主要問題

1．公積金覆蓋范圍有限，未能惠及各類就業(yè)群體

按照《住房公積金管理條例》，國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體都應建立住房公積金制度。但目前實施住房公積金制度的主要是國家機關、事業(yè)單位和效益較好的國有企業(yè)，這些單位的職工是住房公積金制度的主要受益者。而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)、外商投資企業(yè)大多沒有實行住房公積金制度，在欠發(fā)達中西部地區(qū)甚至連部分國有企業(yè)、事業(yè)單位和行政機關都沒有實行住房公積金制度。

2.公積金繳存比例和繳存基數地區(qū)、行業(yè)差距拉大，形成新的分配不公

住房公積金制度通過強制繳費、優(yōu)惠的稅收政策和利率政策來保證制度對象受益的普遍性，但作為社會保障制度的組成部分，住房公積金制度并沒有發(fā)揮出收入的調節(jié)功能；相反，在不同地區(qū)、行業(yè)、部門和單位通過提高住房公積金繳存比例和擴大繳存基數人為地拉大了職工收入分配差距。這種打著“住房公積金”旗號變相亂發(fā)津貼補貼的行為，不但逃避了國家稅收，也背離了住房公積金制度建立的最初目的。由于住房公積金貸款的額度限制和與繳存余額掛鉤政策，使改善居住條件最為迫切的中低收入職工無法從住房公積金制度中獲得更大的支持。

3.住房公積金使用效率不高，影響了作用發(fā)揮

第一，公積金貸款率低，大量資金沉淀。截至2006年末，住房公積金個人貸款余額為3840.71億元，個貸余額占繳存余額的比例（個貸率）為48.34%，住房公積金銀行專戶存款扣除備付資本金后沉淀資金1945.83億元，占繳存余額24.72%，公積金個人貸款業(yè)務發(fā)展也不均衡，京津滬及東部沿海城市業(yè)務發(fā)展較快，而中西部地區(qū)個貸業(yè)務比較滯后，還有相當一部分省區(qū)個貸率較低，甚至個別管理中心沒有發(fā)放過個人貸款。大量資金沉淀閑置在銀行，有背于公積金作為我國政策性住房金融業(yè)務的初衷。

第二，公積金增值收益低，儲戶利益受損。由于公積金管理中心投資知識及管理手段的局限性，投資指導思想趨于保守，通過壓縮個貸業(yè)務防范和化解風險，造成很多地方住房公積金存款余額除購買有限的國債和發(fā)放少量的個人貸款外，相當數量的資金沉淀在封閉運行的住房公積金銀行專戶上。由于公積金存款利率低下，考慮通貨膨脹因素的影響，作為廣大繳存戶長期住房儲金的公積金存款實際上是在不斷地貶值。

第三，公積金用途單一，作用發(fā)揮不充分。我國住房公積金利用與新加坡的住房公積金的利用情況相比，我國的公積金利用效率是比較低的。新加坡的公積金除用于住房相關的消費、維修外，還包括醫(yī)療、失業(yè)保障，其使用效率相當高。而我國現行住房公積金制度規(guī)定，住房公積金僅限于與住房相關的消費，而且提取和貸款受到許多條件限制，因此我國公積金用途單一，作用發(fā)揮不夠充分。

4.住房公積金監(jiān)督管理機制不健全

我國住房公積金實行的是“管委會決策、管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督”的管理原則。目前的住房公積金監(jiān)督管理體系由于負責監(jiān)管的各主體受自身利益和制度約束條件限制，很難完成公積金所有者委托的監(jiān)管任務。實際運作中，由于所有者與管理者的信息不對稱，公積金所有者處于既無發(fā)言權，更無資產管理和監(jiān)督權的地位上，而具體的公積金管理者由于行政化建制運作模式，因而既缺乏公積金保值增值的動力，又缺乏公積金有效管理的壓力。在目前的公積金管理“行政化”、權力責任不對等、所有者主體缺位的制度安排下，也就是缺乏有效的激勵約束機制，在地方政府或部門利益甚至是形象和政績的驅使下，擠占、截留、挪用公積金的現象屢屢發(fā)生也就不足為奇。

三、完善我國住房公積金制度對策

1．擴大住房公積金制度覆蓋范圍，惠及更多就業(yè)群體

住房公積金制度歷經十多年的發(fā)展，其歸集對象隨著社會主義市場經濟的發(fā)展也發(fā)生了重大變化，一大批民營、股份制企業(yè)正在興起，公積金制度也應與時俱進，有針對性地采取措施，突出重點，全面推進歸集及擴大應用面工作，并體現公平、互助原則，堅決清理、糾正不符合國家規(guī)定的繳存政策，制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現行繳存政策中對戶籍、身份的限制，無論是城鎮(zhèn)何種形式的就業(yè)群體，均應納入繳交范圍。不僅能增加資金來源擴大規(guī)模，也可使更多的人員納入到社會保障的網絡中，為構建和諧社會創(chuàng)造條件。

2．擴大公積金用途和提高公積金利用率

新加坡的公積金是一項綜合性的社會保障制度，提供多樣化的社會保障。相比而言，我國的公積金制度顯得單一、作用有限，應積極拓寬公積金的使用范圍，使公積金的功能進一步完善和多元化，不僅用于購房貸款，還可用于還貸、醫(yī)療、養(yǎng)老、補充失業(yè)金等方面?，F階段為確保儲戶利益，減少資金沉淀，提高公積金使用效率，應放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對中低收入職工住房消費的支持力度，增強服務意識，積極穩(wěn)妥的擴大公積金個人貸款業(yè)務，降低貸款門檻，豐富貸款品種，簡化貸款程序，提高辦事效率和服務質量。最大限度的發(fā)揮公積金的保障和互助功能。

3．改善資產運營和管理，確保公積金保值增值

我國住房公積金低存低貸的利率政策，影響了公積金的運營效益，應盡早實行公積金利率市場化，將利率與通貨膨脹率、儲存年數掛鉤，鼓勵將公積金作為一項長期投資，作為一種補充的養(yǎng)老保障，以增加公積金的積累額，減少清償性資金缺口風險。在資金運營上要將優(yōu)化住房公積金結構作為突破口，大力發(fā)展個人住房貸款業(yè)務，壓縮公積金沉淀數量。為改變公積金個人貸款業(yè)務地區(qū)之間不均衡發(fā)展狀況，盤活大量的沉淀資金，應改變住房公積金地區(qū)化管理模式，通過同業(yè)拆借和全國統(tǒng)一運作方式，允許資金在不同地區(qū)之間流動，形成住房公積金配置全國“一盤棋”的局面。為促進住房公積金良性循環(huán)，除支付提款、住房貸款、提取風險準備金和必要的管理費用外，形成的沉淀資金應通過有效的投資組合來獲得最大的資金收益。在保證資金安全運行的前提下，國家應適時出臺政策，允許擴大公積金資產運用范圍，以最大限度保證住房公積金的保值增值。

4．建立健全住房公積金監(jiān)督管理機制

（1）健全決策機制。為確保公積金安全運行，鑒于目前住房公積金管委會是非常設的務虛的決策機構，人員構成政府化色彩濃厚，設一個凌駕于管理中心之上的管委會已無必要，政府主管部門、審計部門及財政等門，分別承擔住房公積金決策、監(jiān)督和管理職能并建立責任追究制度，將住房公積金管理和監(jiān)督結果作為考核政策績效的硬性指標。依法決策，防止議事和決策流與形式以及問題發(fā)生無人負責的情況出現。

第7篇：公積金繳費政策范文

【關鍵詞】企業(yè)年金 個人所得稅 個稅處理

企業(yè)年金是企業(yè)根據自身的經濟實力和經濟狀況而自愿建立的一種社會保障制度，作為企業(yè)的一項補充養(yǎng)老保險，在為企業(yè)職工提供了一份國家強制規(guī)定的基本養(yǎng)老金之外，又提供了一份一定程度的額外退休收入保障。因此，建立現代企業(yè)年金制度在緩解人口老齡化的壓力、降低基本養(yǎng)老保險的替代水平等均方面起著重要的作用。但是，在會計實務中對企業(yè)年金所涉及的個稅處理方面還存在有諸多的問題，本文根據我國最新的個稅征管政策，借助實際案例，對企業(yè)年金所涉及的個稅處理問題進行了詳細地介紹與分析。

一 、企業(yè)年金的個稅計征依據

企業(yè)年金作為我國一種主要的補充養(yǎng)老保險形式，在個人所得稅政策上明確規(guī)定應該對其征收個人所得稅。在財稅【2006】10號《關于基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》及【2011】9號國稅《關于企業(yè)年金個人所得稅有關問題補充規(guī)定的公告》中明確規(guī)定，只有符合國家有關規(guī)定實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金可以免交個人所得稅，而企業(yè)年金屬于補充養(yǎng)老保險，不屬于上述四種基本情況之一的免稅項目，因此應該對其計征繳納個人所得稅。

二、企業(yè)年金的個稅計征方法

由于企業(yè)年金是由企業(yè)和員工個人共同繳納的，主要包括個人繳費部分、企業(yè)繳費部分和年金投資收益三部分。因此，在對年金計征個人所得稅時，我國相關的稅收政策中對其在個人繳費部分和在企業(yè)繳費部分的個稅計征處理方法是有所不同的。

（一）企業(yè)年金中個人繳費部分的個人所得稅計征方法

在國稅【2009】694號《關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》第一條中明確規(guī)定，“企業(yè)年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。”這說明個人繳費部分在計算個稅時是不允許在個人當月工資、薪金所得中稅前扣除的，必須并入個人的正常薪金中計繳個人所得稅。

（二）企業(yè)年金中企業(yè)繳費部分的個人所得稅計征方法

在國稅694號第二條中明確規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，在計入個人賬戶時，不能與職工的正常工資、薪金合并，應視為個人一個月的工資、薪金，按照“工資、薪金所得”項目單獨計算當期應繳納個人所得稅款，不得扣除任何費用，由企業(yè)在繳費時代扣代繳。

同時，在9號《公告》中補充規(guī)定了關于企業(yè)為月工資收入低于費用扣除標準的職工繳存企業(yè)年金的征稅問題，對于職工月工資收入低于費用扣除標準的，采用了年金與正常工資、薪金合并計稅的辦法。具體計算方法如下：

（1）當月個人工薪所得加上計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。

（2）當月上述兩者之和超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分繳納個人所得稅。

（3）當月個人工薪所得收入大于費用扣除標準，年金企業(yè)繳費部分應按原國稅函694號《通知》規(guī)定單獨計繳個人所得稅。

【案例A】 ABC公司的職工張某2012年5月工薪5000元，扣除個人實際繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金等共計1000元，該公司建立有企業(yè)年金制度，該月份實際記入張某個人年金賬戶中的個人繳費部分100元、企業(yè)繳費部分400元。則張某5月份的個稅計算如下：

第一步，張某個人繳費部分的個稅的計征，應并入正常工薪計算：

（5000-1000-3500）×3%-0=15元

分析：依據規(guī)定，張某雖然當月實際領取的工資額為3900（=5000-1000-100）元，但其當月應納稅所得額應為4000元（3900+100），即年金賬戶中個人繳費部分100元是不允許在個人當月工資、薪金所得中稅前扣除的，需要計入到張某當月的工資薪金中計算繳納個人所得稅。其中公式中，5000元為張某當月的工薪；1000元為張某可從工薪中扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金等免稅項目的金額；3500元為新所得稅制的個稅免征額標準；3%為新稅制下本檔應稅的稅率（應稅所得額500﹤1500元）；0為本檔的速算扣除數。

第二步，張某企業(yè)繳費部分的個稅的計征如下：

首先，判斷計征情形

5000元﹥3500元

分析：張某當月個人工薪所得5000元大于費用扣除標準3500元，故年金的企業(yè)繳費部分應按原694號《通知》規(guī)定單獨計繳個人所得稅。

其次，計算企業(yè)繳費部分應繳納的個稅

400×3%-0=12元

分析：公式中400為入張某年金賬戶的企業(yè)繳費金額；3%為新稅制下本檔應稅的稅率（應稅所得額400﹤1500元）；0為本檔的速算扣除數。

第三步，計算張某2012年5月應繳納的個人所得稅額

15元+12元=27元

【案例B】假設張某的月工薪為3000元，為計算方便，其余條件不變。

第一步，張某個人繳費部分的個稅的計征，應并入正常工薪計算：

（3000-1000）﹤3500

分析：張某當月應納稅所得額應為2000（=3000-1000）元，小于費用扣除標準3500元，所以無需對此部分繳納個稅。

第二步，張某企業(yè)繳費部分的個稅的計征如下：

首先，判斷計征情形

第8篇：公積金繳費政策范文

【關鍵詞】新加坡，中央公積金，經濟發(fā)展

一、新加坡公積金制度建立的背景

新加坡中央公積金制度起源于20世紀50年代，當時的新加坡仍處于英國殖民統(tǒng)治之下。二戰(zhàn)以后，英國政府在“貝弗里奇”報告的建議下在本土建立起了“全民皆福利”的高福利國家。為了安撫民心 ，英國也要求新加坡建立一種社會保障制度，但是英國不愿為附屬國提供政府的責任，要求新加坡建立的社會保障制度不能給英國政府帶來財政負擔。因此個人“強制性參加強制性積累”的自我積累的個人賬戶制度就這樣產生了。

二、新加坡公積金制度的簡介

新加坡中央公積金制度最初只是一種養(yǎng)老金制度，為雇員退休后或不能繼續(xù)工作時提供一定經濟保障的純粹的強制性退休儲蓄計劃。但是發(fā)展至現在新加坡中央公積金制度已是一個涵蓋房產、投資項目、醫(yī)療、養(yǎng)老保險和教育貸款等多項保障功能的復雜體系。中央公積金制度下有四個不同的賬戶，分別是普通賬戶（Ordinary Account，OA），專門賬戶（Special Account，SA），醫(yī)療儲蓄賬戶（Medisave Account，MA），退休賬戶（Retirement Account，RA）。 普通賬戶可以用于規(guī)定的購房、保險、投資和教育等支出。專門賬戶用于退休金的積累，提供養(yǎng)老保障。醫(yī)療儲蓄賬戶用于支付成員或親屬規(guī)定的住院和門診費用，支付大病醫(yī)療保險的保險費，為成員提供醫(yī)療保障。退休賬戶必須留一筆中央公積金局規(guī)定的最低金額用于在成員62歲時購買相當于平均工資25%的最低保障水平的生命年金。新加坡針對會員的不同年齡層次規(guī)定不同的繳費費率。并且，根據會員的年齡層次的不同，中央公積金分配到各個賬戶的比例也是不同的，隨著年齡的增長，計入普通賬戶的比例減少，計入專門賬戶和醫(yī)療儲蓄賬戶的比例增加。中央公積金是一個綜合賬戶通過政府和家庭兩種方式為退休者提供最低養(yǎng)老金保障。

新加坡中央公積金的投資模式由嚴格的集中投資模式逐漸轉變?yōu)椴糠址稚⒒南鄬型顿Y模式。20世紀80年代以前中央公積金投資僅限于國債，在當時新加坡國內資本積累不足，國內基礎設施建設需要大量資金，因此中央公積金的集中投資幫助新加坡的經濟得到了快速的發(fā)展。但是隨著經濟環(huán)境的改善、公積金的投資收益要求的提高，公積金的投資范圍不斷擴大，可以投資國內股票、公司債券等，后來也可以投資于海外市場。新加坡中央公積金的投資在逐漸放寬。

三、新加坡公積金制度建立的優(yōu)點

1、集中管理帶來的規(guī)模效應有助于降低管理成本。中央公積金的集中管理運作高效，由于具有規(guī)模效應成本很低。同時沒有大量的私營管理機構參與，避免了“拉客”產生的惡性競爭，運營成本很低。

2、提供了全面的社會保障。新加坡的住房公積金制度為新加坡提供了最全面有效的保障，通過“居者有其屋”計劃基本上解決了全部居民的住房問題，通過政府填補和家庭內部填補計劃形成再分配保障計劃保障了人們退休后的養(yǎng)老需要。新加坡公積金的一系列計劃為國民提供了最全面有效的社會保障。

3、兼顧社會經濟目標的投資在很大程度上促進了社會經濟的全面發(fā)展。中央公積金的集中管理使得新加坡政府可以把中央公積金積累用在社會經濟發(fā)展最需要的地方，推動了新加坡經濟的發(fā)展，使國民經濟告訴增長有了資本來源。實現了一定意義上的資源優(yōu)化配置。

四、對中國的啟示

第一，中央公積金的投資不應僅僅關注于基金本身的保值增值，也要考慮眾多的社會經濟目標，為新加坡經濟的快速發(fā)展做出了巨大的貢獻，使養(yǎng)老基金與經濟發(fā)展形成了良好的相互促進 的關系。目前中國也處于經濟高速發(fā)展的時期，需要大量的資金投入，存在許多投資的機會因此我國的養(yǎng)老金投資中，可以適當考慮與國家的經濟戰(zhàn)略發(fā)展相互結合，相互促進。

第二，隨著社會經濟環(huán)境的變化，要適時地調整養(yǎng)老基金的投資政策以應對養(yǎng)老基金管理面臨的新問題、新挑戰(zhàn)。20世紀80年代以前中央公積金投資僅限于國債，中央公積金主要投資于基礎設施建設，既獲得了高收益，也支持了經濟的發(fā)展。隨著基礎設施建設的飽和，收益率下降，中央公積金的投資政策也做出了相應的調整，積極地進入資本市場投資。在我國養(yǎng)老基金的投資中，長期以來的投資對象局限在銀行和國債上。由于監(jiān)管機制不完善，投資經常沒有效率，無法保障基金的保值。我國應該進行金融創(chuàng)新，創(chuàng)造更多的金融創(chuàng)新產品，擴大養(yǎng)老基金的投資渠道。

參考文獻：

[1]陳志國.新視角：制度安排、政府干預與效率--新加坡中央公積金制度再透視【J】.《財經科學》2000年6 月

[2]李珍，孫永勇.新加坡中央公積金管理模式及其投資政策分析【J】.東北財經大學學報，2004，（4）

第9篇：公積金繳費政策范文

世界銀行在2006年11月14日的《中國經濟季報》中稱，中國的住房公積金貸款主要是使收入較高的家庭受益。

近一個時期，隨著住房公積金在歸集、支取、管理、貸款等方面存在問題的逐漸曝光，這項實施了15年、已幫助3000萬家庭改善住房條件的制度，正受到越來越多人的質疑和關注。許多專家和群眾開始質疑：這樣一項制度，究竟是雪中送炭還是錦上添花？

住房公積金詬病

國家建設部的統(tǒng)計顯示，截至2006年5月底，全國住房公積金累計繳存人數已超過一億人，實際繳存人數6245萬人；公積金繳存總額、繳存余額分別達到10831億元、6864億元；公積金提取總額、貸款總額分別為3967億元、5194億元；個人住房貸款余額為3125億元。目前，全國約3000萬職工通過提取住房公積金和公積金貸款，改善了居住條件。然而，作為一項福利制度，住房公積金在為部分人群購房提供資金保障的同時，也暴露出發(fā)人深省的問題：福利惠及面不夠、巨額資金“沉睡”銀行、安居錢淪為“唐僧肉”……到底誰應是這項制度的受益人，這項制度應該如何圓百姓安居夢，公積金管理部門到底是事業(yè)單位還是“金融機構”？這些問題都在不斷地拷問著中國的住房公積金制度。

世界銀行的《中國經濟季報》指出，中國城鎮(zhèn)實行的住房公積金可以用來為中低收入群體提供能承受的住房融資，但是這種制度仍需要進一步改革。世行在報告中指出，中國城鎮(zhèn)目前實行的住房公積金制度仍存在三大問題：一是住房公積金作為提供住房貸款的機構還比較薄弱。截至2005年底，中國住房公積金累計金額6260億元，但只有45%的住房公積金被用來發(fā)放住房貸款，而且只有17%的繳費者獲得了公積金貸款。二是住房公積金貸款主要使收入較高的家庭受益。由于大部分非正規(guī)就業(yè)或失業(yè)的中低收入者無法參加公積金，很多低收入的成員因為承受能力的制約而無法使用其公積金。三是在公積金風險分散和監(jiān)管方面還存在一些政策問題。由于住房公積金大部分的資產是某個特定地區(qū)的房地產貸款，因而公積金的貸款組合沒有進行充分的風險分散。在監(jiān)管方面，建設部門缺乏金融機構監(jiān)管的專業(yè)能力。同時，在促進住房開發(fā)和安全合理貸款二者之間也存在潛在的利益沖突。

國內住房公積金基本上屬于職工互的資金集聚與使用形式，委托給公積金管理中心保管監(jiān)督。但目前公積金管理機構偏離委托人的身份，以半官半商的身份，利用職工融資之錢低效率運作，甚至為一己私利。如公積金管理中心往往以雙重身份出現:一方面成為職工福利的保障者，另一方面卻有似準金融機構。盡管按照《住房公積金管理條例》規(guī)定，公積金管理中心被定位于“不以贏利為目的的事業(yè)單位”，隸屬于地方政府部門。但《條例》同時卻規(guī)定“資金管理中心只負責公積金的歸集、保值和增值，具體金融業(yè)務(貸款、結算、開立賬戶、繳存和歸還)委托銀行辦理”。在保值增值的名義下，公積金管理中心成為類似于房地產融資銀行這樣的金融機構，公積金貸款幾乎所有的程序，包括資信評估、抵押物價值評估都由管理中心負責。在許多地方，住房公積金的匯繳和貸款發(fā)放，實際上均由“中心”負責辦理，一個非盈利事業(yè)法人從事金融運作，雖然表面上有建設、財政、審計等部門和銀行等數個部門監(jiān)管，但由于受制于地方政府且缺乏透明的監(jiān)督機制，低效乃至腐敗都難以避免。

誰是公積金的真正受益人

住房公積金制度并沒有真正關照到中低收入者，原因之一在于，當初出于方便操作的考慮，在繳存數額上簡單設計成職工本人工資的一定比例。作為一項社會福利保障制度，本應是“高收入者不補貼，中低收入者較少補貼，最低收入者較多補貼”，但在現行制度安排下，反而是收入越高受益越大，收入越低受益越小，從而人為地加大收入差距。目前，各地各行業(yè)公積金個人繳存數額相差懸殊，高的月繳存額數千元，低的只有一二十元。這一制度被人形象地比喻為“只錦上添花，不雪中送炭”。

盡管住房公積金在保障群眾購房方面發(fā)揮了一定作用，但制度覆蓋面低，征繳肥瘦不均等問題仍使許多人不免發(fā)出“到底誰是公積金制度真正受益人”的疑問，尤其是這項制度造成的分配差距也備受關注。一方面，部分高收入群體住房公積金繳存比例較高，可以享受由此帶來的種種實惠；另一方面，部分低收入群體卻很難享受這一制度帶來的好處。公積金的這種制度設計，甚至使它成了一些效益好的電力、通信、能源、金融等壟斷行業(yè)的“第二工資”和“避稅港灣”，甚至有的每月繳存數額比其它行業(yè)普通員工當月拿到手的工資還要多。

住房公積金制度沒有真正關照到中低收入者，另外一個原因在于，公積金制度并沒有覆蓋最需要它的人群――由于住房公積金是基于工作就業(yè)的，絕大部分非正規(guī)就業(yè)或失業(yè)的中低收入者被排除在外，而他們可能才是最需要保障其居住條件的人群。就是“有單位”的正規(guī)就業(yè)人員，仍有很大一部分人沒能受惠于公積金制度，如絕大部分私營企業(yè)、民營企業(yè)等非公有制企業(yè)員工，以及一些國企、事業(yè)單位編制外的聘用員工等。公積金的這種現狀，不僅難以“濟貧”，甚至在世界銀行的報告看來有“劫貧濟富”的嫌疑：那些由于沒有繳納公積金，或無法逾越購房首付門檻等諸多原因而“永遠無法獲得公積金貸款”的居民，其中大部分是中低收入者，他們“被迫以低于市場利率的水平進行（養(yǎng)老）儲蓄，為能夠獲得按揭貸款的收入較高的家庭提供補貼”。

如何讓中低收入者買得起房，一直是決策層高度關注的重要問題。近年來，政府頻出重拳平抑房價，防范金融風險。如出臺的若干宏觀調控政策措施著眼于調整住房供給，使之適應中低收入群體的需求及承受能力。但政府在為滿足這些弱勢群體住房需求而發(fā)展的配套融資方面，措施則似乎有些滯后。正因為如此，盡管公積金制度存在諸多弊端和不足，但它作為一項重要的住房融資手段，還是得到了肯定。如中國青年報與新浪網聯(lián)合開展調查表明，56％的人仍認為公積金制度“應該保留，但相關政策需要調整”。世界銀行的報告也指出，中國城鎮(zhèn)實行的住房公積金可能可以用來為中低收入群體提供能承受的住房融資，“但是這需要進行一些改革”。

靠制度創(chuàng)新化解公積金之惑

中國的住房公積金制度已實行15年，它挾帶著集職工之力共同融資解決住房困難的美好愿望出生，成長為今天的問題少年，其間所發(fā)生的偏差正印證了目前管理所出現的巨大體制性漏洞。

現在，國內公積金的管理機構由政府和專家、工會代表和職工代表、單位代表各占三分之一。公積金的繳存、轉移和封存，均與勞動關系的建立、變更、解除等相關。公積金，本來定位于帶有社會保障與扶質社會集資，但這些相對粗略的規(guī)定能否符合其目標、功能，也缺乏深入細致的研究。

應該說，住房公積金制度通過改革和創(chuàng)新，能夠獲得更高的使用效率，使得公積金能夠更好地針對那些難以從銀行獲得融資的群體。如針對公積金繳存義務的強制力不足和覆蓋率偏低問題，應進一步強化用人單位的義務，重點保障未被覆蓋的職工群體的相關權益。設立“公積金投訴”制度，許可當事人和公益組織以仲裁、訴訟等方式主張權益；針對壟斷行業(yè)為其員工過高繳存公積金的福利腐敗，可以規(guī)定公積金繳存以其工資為基數，實行超額遞減比例，并實現最高額限制。對已經不合理地超額繳存的，應納入個人收入額，依法征收個人所得稅。同時，加大力度遏制和根除以公積金為“避稅港灣”、“第二工資”福利腐敗現象；針對需要重點保障和扶助的中低收入者，可以實施差別性的借款利率或者財政貼息保護。統(tǒng)一的借款利率，不能反映公積金的社會保障和重點扶助的功能。因此，在個人收入與信用檔案制度建立和運行后，對不同收入群體可以制定差別利率。