企業(yè)管理制度的分級精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)管理制度的分級范文
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；監(jiān)督體制；措施
引言
財務管理在我國企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，但是由于市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)的財務管理監(jiān)督體制已經遠遠不能適應社會發(fā)展的要求，因此，要在企業(yè)中完善財務管理監(jiān)督體制，這是因為完善的財務監(jiān)督體制對于提高企業(yè)財務管理水平具有很大的促進作用，同時，對企業(yè)內部的財務管理進行監(jiān)督具有重要的現(xiàn)實意義，能夠促進企業(yè)的良性發(fā)展。
一、企業(yè)財務管理中監(jiān)督體制存在的不足
（一）對企業(yè)財務管理監(jiān)制的力度不夠
在企業(yè)日常的財務管理中，通常情況下只是企業(yè)的管理階層進行管理，員工沒有參與管理監(jiān)督的機會。一些件員工也只是發(fā)表意見，最終決定權還是在領導者手中，企業(yè)中的監(jiān)督委員會雖然也進行了一些監(jiān)督，都也都只是形式上的監(jiān)督，對于一些重大的財務監(jiān)督沒有起到實質的監(jiān)督作用，導致了企業(yè)財務管理監(jiān)督力度不足，影響了企業(yè)資源的優(yōu)化配置。
（二）內部財務監(jiān)督重視程度不足
由于企業(yè)內部財務監(jiān)督重視程度的不足，嚴重影響了企業(yè)財務監(jiān)督的效果。在企業(yè)內部財務監(jiān)督分為：監(jiān)事會監(jiān)督、內審監(jiān)督、財會人員監(jiān)督三個方面，這三個方面是相輔相成，相互影響的。首先監(jiān)事會監(jiān)督的主要成員是企業(yè)內部的高層領導，可以是董事兼任也可以是經理兼任，這就在一定程度上影響了監(jiān)督管理的真實性，這是因為監(jiān)事會受企業(yè)董事或經理的直接領導，從而導致了其監(jiān)督職能的弱化；其次，內審監(jiān)督是對企業(yè)的各個部門進行監(jiān)督，由于內審監(jiān)督也是直屬經理或董事會管理，所以，在監(jiān)督效果方面也沒有起到實質性的作用；再次，財會人員監(jiān)督是整個企業(yè)監(jiān)督的關鍵環(huán)節(jié)。由于企業(yè)的財會人員具有基層的工作經驗，對于企業(yè)內部的各項財務工作都了解的很清楚，所以在進行監(jiān)督時會起到良好的作用，但實際情況是企業(yè)的財會人員也要聽從上級領導的安排，在進行財務管理監(jiān)督時也就會大打折扣，影響監(jiān)督管理效果的發(fā)揮。
（三）對企業(yè)財務信息監(jiān)督力度不夠
企業(yè)在進行財務管理監(jiān)督的過程中，存在財務信息監(jiān)督力度不足的現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在財務信息不真實或是被隱瞞的現(xiàn)象，根本原因是企業(yè)的財務管理人員在進行管理時會出現(xiàn)一些信息與財務不符的狀況，企業(yè)的業(yè)績由于不真實信息的出現(xiàn)影響了企業(yè)資金的合理流失。對于這些問題的出現(xiàn)，企業(yè)必須要對財務管理進行嚴格的監(jiān)督，切實解決財務管理中出現(xiàn)的各種問題，這樣才能未雨綢繆、防患于未然，促進企業(yè)的和諧、持續(xù)發(fā)展。比如對于上市的大型公司，通過金融票據、偽造購銷合同以及出口報關單等手段來偽造虛構業(yè)績，以此來增加主營業(yè)務的收入，導致企業(yè)內部機構的業(yè)務表被公諸于眾，嚴重有損該公司的名譽和形象。
二、完善企業(yè)財務管理監(jiān)督體制的措施
（一）加強對企業(yè)財務的監(jiān)督
加強對企業(yè)財務監(jiān)督的有效方法是減少資金風險，可以將業(yè)務進行集中辦理。在這方面我國有些大型企業(yè)已經建立了資金結算中心或是財務公司，不僅有效地節(jié)省了企業(yè)的資金，還加強了對企業(yè)的財務監(jiān)督和資金流轉，同時由于資金平臺建立有效地減少了資金風險。對于企業(yè)一些大型的資金運轉，要嚴格按照企業(yè)的相關制度進行管理，這樣，便于國家加大對外投資力度，對于對外擔保、證券投資、委托理財等要加強對外企業(yè)的資金管理和監(jiān)管，有效減少資金的運行風險。
（二）完善財務內部監(jiān)督機制
為了完善企業(yè)內部財務監(jiān)督機制要分別對企業(yè)中的監(jiān)事會、內部審計和會計人員進行監(jiān)督。首先，要重組監(jiān)事會，監(jiān)事會成員要由財務部門進行委派，并且他們的薪資待遇也不由上級領導和董事直接管理，這樣能夠讓監(jiān)事會成員更好的進行財務管理監(jiān)督工作，充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督職能。其次，要對企業(yè)內部的審計機構進行改革，讓審計機構與監(jiān)事會直接掛鉤，增強審計機構的內部控制作用。再次，對于企業(yè)的高層領導要專門配備會計人員對其進行監(jiān)督，這樣能夠增強財務人員監(jiān)督的獨立性，同時又能對企業(yè)的財務人員進行很好的監(jiān)督。
（三）完善財務信息的報告制度
企業(yè)財務信息的完整與否在很大程度上影響著企業(yè)財務監(jiān)督的有效運行。完善的財務信息報表能夠使企業(yè)更快、更好的建立起財務信息制度，讓企業(yè)全體人員能夠更加準確、及時的了解企業(yè)的運行和經營現(xiàn)狀。因此，企業(yè)要完善財務信息制度，為企業(yè)的運轉提供可靠的參照條件，同時也為政府對企業(yè)進行監(jiān)督提供完整和真實的素材，這樣才能使企業(yè)的監(jiān)督機構發(fā)揮出應有的作用。因此，企業(yè)要保證財務信息的真實性和準確性，為企業(yè)和政府提供一份滿意的財務信息報告，堅決抵制虛假的財務信息。
（四）實施全面預算管理
全面的預算管理是提高企業(yè)管理有效性的關鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)應將財務、經營、投資與管理形成一個預算整體，將各項業(yè)務成本與各部門的管理成本一并納入預算中，通過全面的預算管理使企業(yè)領導管理層準確掌握企業(yè)資金及資產的真實情況，從而做出正確的企業(yè)發(fā)展決策。另外，市場經濟體制下的企業(yè)發(fā)展還要具備較強的市場應對能力，以高效應對瞬息萬變的市場。企業(yè)財務部門要提前籌劃和安排列入預算的項目資金，并溝通協(xié)調好經營部門、生產部門、企業(yè)管理部門與財務部門之間的關系，切實增強企業(yè)應對市場變化的能力以及提高企業(yè)的財務反應能力。
結語
企業(yè)是整個國民經濟建設中的重要組成部分，企業(yè)只有實現(xiàn)了健康、穩(wěn)定發(fā)展，才能保證人們生活的穩(wěn)定。因此，要加強對企業(yè)的財務管理監(jiān)督，保證企業(yè)經濟效益的提升。針對當前企業(yè)財務管理監(jiān)督體制中存在的問題，必須要加強對企業(yè)財務管理監(jiān)督的認識，完善財務內部監(jiān)督機制，完善財務信息的報告制度，加強對企業(yè)的全面預算管理，保證企業(yè)財務管理監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，促進企業(yè)實現(xiàn)經濟效益的提升。
參考文獻：
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第2篇：企業(yè)管理制度的分級范文
一、財務管理目標的重要性
企業(yè)財務管理目標又稱企業(yè)理財目標，它是企業(yè)進行理財活動所要實現(xiàn)的目的或者結果。財務管理目標的選擇對企業(yè)財務管理運行機制起著極大的作用，有什么樣的管理目標，就會出現(xiàn)何種財務管理制度，科學的設置財務管理目標，對優(yōu)化企業(yè)理財，實現(xiàn)財務管理的良性循環(huán)，具有重要意義。財務管理目標對企業(yè)的財務管理制度具有很強的導向性，如財務管理目標設置出現(xiàn)偏差，則財務管理運行機制就很難合理。因此，企業(yè)財務管理目標的合理選擇既是建立科學的財務管理理論結構的需要，也是適應我國財務管理行為的必然要求，對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
二、現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理目標的選擇
（一）以總產值最大化為目標
改革開放以前，我國處在計劃經濟體制下，企業(yè)是作為國家的生產計劃單位而存在的，其主要任務是執(zhí)行和完成國家下達的總產值指標，此時，企業(yè)便把總產值最大化作為企業(yè)財務管理的目標，但隨著時代的發(fā)展，我國的經濟體制也發(fā)生了變革，隨著市場經濟的發(fā)展，這種財務管理目標已經不適合當代的發(fā)展了。因此，這種目標是不符合財務活動規(guī)律的。
（二）以利潤最大化為目標
利潤最大化是指企業(yè)在預定的時間內實現(xiàn)最大的利潤。這種財務管理目標在一段時期內確實能夠促進我國企業(yè)發(fā)展，但仍存在一些缺陷：首先，利潤最大化沒有考慮資金的時間價值，忽視了未來收益的時間性；其次，利潤最大化沒有考慮風險問題，會將企業(yè)置于非常危險的境地。因此，這也不是我國企業(yè)財務管理目標的最優(yōu)選擇。
（三）以企業(yè)財富最大化為目標
企業(yè)財富最大化是指企業(yè)通過合理的經營，采用最優(yōu)的財務政策，在考慮各方面因素的基礎上使企業(yè)的財富不斷增加，使企業(yè)總價值達到最大。這種財富不僅僅表現(xiàn)了利潤，是對企業(yè)綜合實力的一個評價，包括很多軟件方面的因素，例如企業(yè)的發(fā)展前景、企業(yè)的品牌效益等。因此，企業(yè)財富最大化是現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理目標的最優(yōu)選擇，是有利于企業(yè)長遠發(fā)展的。
三、現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理目標的實現(xiàn)途徑
（一）以人為本，建立現(xiàn)代化管理隊伍
隨著科學發(fā)展觀指導思想的提出，其在我國各方面建設事業(yè)上的應用都取得了巨大的成就，而以人為本是科學發(fā)展觀的核心?，F(xiàn)代企業(yè)要重視人的發(fā)展與管理，重視人的作用，人才是企業(yè)發(fā)展的根本，只有不斷的引進人才，充分調動員工的創(chuàng)造性和積極性，才能更好地實現(xiàn)財務管理的目標。
（二）優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率
企業(yè)中的資源包括人力資源、資金資源等，企業(yè)管理者要合理配置這些資源，使配置達到最優(yōu)，充分發(fā)揮資源的優(yōu)勢。想要實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標就要管理好資金，合理配置企業(yè)的資金資源，提高資金的周轉率，提高資金的利用效率。
（三）建立健全機制，加強監(jiān)督管理
我國目前企業(yè)存在的問題就是企業(yè)制度的缺失，很多規(guī)章制度不健全，導致企業(yè)運營偏離了企業(yè)發(fā)展的目標。在現(xiàn)代化企業(yè)制度下，要實現(xiàn)合理的財務管理目標，就要不斷健全企業(yè)的財務制度，建立內控機制，加強對財務的管理和監(jiān)督，建立一套科學合理系統(tǒng)全面的財務管理制度，嚴格防范違法現(xiàn)象的發(fā)生和偏離企業(yè)正常發(fā)展目標的不合理行為的發(fā)生。
（四）建立企業(yè)預警系統(tǒng)，提高企業(yè)抵抗風險的能力
企業(yè)的發(fā)展永遠都是風險與利益并存的，每一份利益的獲得都伴隨著相應的風險，企業(yè)的發(fā)展是離不開風險的。因此，針對這種情況，企業(yè)中財務管理人員必須對每項重大的財務活動進行深入細致的調查和研究，確保將風險降到最低，既要考慮收益又要注意風險的存在。因此，實現(xiàn)科學合理的財務管理目標必須要建立企業(yè)財務預警系統(tǒng)，不斷提高企業(yè)抵抗風險的能力，財務管理人員更是要以高度的責任心和企業(yè)榮譽感協(xié)助企業(yè)決策部門作出科學合理的經營決策。
四、結束語
隨著時代的發(fā)展和社會的進步，企業(yè)的財務管理目標也發(fā)生了相應的變化，當前新時期企業(yè)制度下，以企業(yè)總財富最大化的企業(yè)財務管理目標是符合時展潮流的，是有利于企業(yè)長遠發(fā)展的。因此，要實現(xiàn)這一目標必須配以相應的制度和措施，確保企業(yè)財務管理目標的順利達到。近年來，我國企業(yè)在不斷改革中發(fā)展態(tài)勢良好，相信在未來的發(fā)展中，在宏觀調控下，我國企業(yè)一定會再創(chuàng)輝煌，成為世界企業(yè)史上一顆璀璨的新星。
參考文獻
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第3篇：企業(yè)管理制度的分級范文
關鍵詞：企業(yè)管理 財務管理 問題及策略 經濟效益
隨著經濟全球化，市場經濟高度發(fā)展，企業(yè)財務管理在企業(yè)經營中的地位越來越重要，對于財務管理對企業(yè)管理的重要性需有高度的重視，采取切實可行的措施，加強企業(yè)財務管理水平，從而保證企業(yè)經濟效益的提高。
一、企業(yè)財務管理中所存在的常見問題
隨著我國社會經濟體制的改革和對現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立和完善，企業(yè)的模式發(fā)生了巨大的變化，這也客觀造成企業(yè)管理的新的矛盾：不斷擴大的企業(yè)規(guī)模與經營管理嚴重滯后，特別是財務管理水平嚴重滯后的矛盾。許多企業(yè)通過調整管理機構，建立現(xiàn)代管理制度，增強對現(xiàn)代財務管理制度的思想觀念、行為規(guī)范及管理制度的認知，提高財務管理水平，從而保證了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但存在的問題也很明顯：
1、財務管理制度完善程度不足
一個企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，與企業(yè)中所制定管理制度的完善程度密切相關。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立和完善，增強了企業(yè)管理者對財務管理制度的重視程度，但不少企業(yè)管理者卻沒有真正去對其進行徹底的改革和完善，由于財務管理制度得不到加強和完善，許多戰(zhàn)略規(guī)劃部署停頓于表面，導致企業(yè)財務管理工作秩序紊亂，大大降低了財務管理工作的效率和效果，影響到了企業(yè)管理的正常進行，在一定程度上阻礙了企業(yè)經濟效益的提高。
2、戰(zhàn)略投資缺乏科學性
實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要目標，但不少企業(yè)卻一味追求眼前利益，無視國家宏觀調控和結構調整對企業(yè)發(fā)展的影響，盲目地擴大規(guī)模，不顧客觀條件和自身資金能力、管理能力的限制，缺乏長遠的發(fā)展思考，導致企業(yè)發(fā)展盲目求大求快，極大地阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。由于在投資中缺乏科學性，企業(yè)對所投資項目的投資規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，缺乏系統(tǒng)的財務規(guī)劃，導致投資活動難以轉化成有效的財務行為，給企業(yè)帶來巨大的經濟損失，不僅使得企業(yè)經濟效益大大降低，而且?guī)淼臐撛谄飘a風險不可低估。
3、全面預算管理形同虛設
預算管理是西方發(fā)達國家多年積累的企業(yè)先進管理經驗， 是以對市場需求的充分研究和科學預測為前提，以銷售預算為起點，進而延伸到生產和資金收支等重要經濟活動各個方面的科學管理方法， 對企業(yè)的健康發(fā)展起著舉足輕重的作用。多數企業(yè)在預算管理過程中忽視對市場的調研與預測， 使很多預算指標與企業(yè)外部環(huán)境不相容， 整個預算指標體系難以被市場接受。而且由于預算指標缺乏彈性， 缺乏對市場的應變能力，這也使企業(yè)的預算工作難以推行。而且全面預算涉及的部門眾多，牽涉的利益復雜，也使得許多預算制度流于形式，走過場現(xiàn)象嚴重。
二、企業(yè)財務管理問題的解決對策
1、完善財務管理制度
財務管理制度是企業(yè)針對財務管理、財務工作制定的企業(yè)制度，其訂立原則根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合企業(yè)具體情況制定，在實際工作中起規(guī)范、指導作用。在現(xiàn)代市場經濟條件下，任何一個企業(yè)想順利地進行生產經營管理活動，提高經濟效益，就必須完善財務管理機制，建立一套系統(tǒng)的、科學的、完整的、規(guī)范的及以財務管理為中心的財務制度，使企業(yè)各項事務有章可循，有法可依，有效地履行財務管理職能，從而推動企業(yè)的全面管理，促進企業(yè)經濟效益的提高。
2、加強項目投資財務管理
強化財務監(jiān)督職能，加強對管理環(huán)境和管理機制的監(jiān)控，對企業(yè)內外部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素進行有效性的評估，必要時候借助專業(yè)的項目評價機構，評價企業(yè)內控制度在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的有效性，督促企業(yè)對新增投資項目做全面、系統(tǒng)的分析，增強風險防范能力。同時建議嘗試用投資項目管理信息系統(tǒng)的方式進行橫向動態(tài)管理，也就是公司建立數據庫的形式實現(xiàn)對已投資項目財務狀況的動態(tài)了解和掌握，設立三級財務數據系統(tǒng)，一是收集大量的基礎財務數據，這是對投資企業(yè)經營狀況分析判斷的基礎，二是在此之上系統(tǒng)自動生成的各種比率分析數據，通過對各種比率的分析了解，可以掌握投資企業(yè)的動態(tài)財務狀況及趨勢，三是在一、二級數據的基礎上設計的預警系統(tǒng)。
3、加強全面預算管理職能
企業(yè)高管應當明確，全面預算管理是一項自上而下、自下而上的系統(tǒng)工程，應堅持實事求是、注重效益、明確權責、全員參與，目標控制、分級實施的原則。同時要著重從以下幾點下手：
第一，堅持綜合性原則，細化預算編制，增強預算編制的科學性、可靠性和連續(xù)性。財務預算管理是財務管理的前提，是確保企業(yè)整個管理工作的重要一環(huán)。因此，必須充分調動企業(yè)所有部門所有員工參與預算編制的積極性，不能漏掉任何一個預算單位。對于財務預算指標，應當盡可能做到細致、清晰，提高預算執(zhí)行的效率。
第二，財務預算管理應以現(xiàn)金為線索，以成本控制為重點，努力降低企業(yè)成本費用水平。要嚴格銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，在執(zhí)行過程中實現(xiàn)有效控制和管理，最大限度節(jié)省開支，完成預算目標，實現(xiàn)利潤最大化。
第三，建立預算信息的反饋體系。實施預算編制和執(zhí)行的定期上報機制，各單位應按時編制各項預算，定期上報財務預算委員會，由其加以匯總、分析后，寫出總體情況反映意見，提交董事會，并建立預算資料庫，以便提高預算管理的效率。
三、小結
企業(yè)的管理是個永恒的話題，財務在企業(yè)管理中的作用和意義也毋庸置疑。但企業(yè)管理也就是細節(jié)管理，點點滴滴關注每一個節(jié)點，認認真真抓好每一個細節(jié)，才能徹徹底底解決企業(yè)財務管理的問題，扎扎實實地提高企業(yè)的經濟效益。
參考文獻：
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第4篇：企業(yè)管理制度的分級范文
【關鍵詞】 成本管理 成本分析 分級
當前，鉆井企業(yè)經營形勢逐年嚴峻，精細化管理對經營成本管理提出新的要求，完善分級經營成本分析對加強鉆井企業(yè)成本控制至關重要。分級經營分析是指根據管理職能重心不同，確定各級的經營分析的目的，采用不同分析方法，全面分析各管理層級的預算完成情況、生產經營情況、財務指標情況、效益利潤水平、資產運營情況、管理制度運行情況，達到管理逐步完善、成本管控合理、不斷提升競爭能力目的，最終能夠實現(xiàn)公司不斷發(fā)展的戰(zhàn)略目標。
一、建立和完善經營分析方法
（一）完善鉆井技術經濟評價指標
鉆井行業(yè)有一些實用的鉆井技術經濟評價指標，來反映鉆井公司的鉆井過程中生產、設備、技術、工作效益等情況。其中主要包括工作量、工程質量、鉆井效率指標、鉆井安全及鉆井效益五大類指標?，F(xiàn)在把鉆井技術指標由原來常用的21項增加到31項，各管理層級可以根據需要針對性的選用。
（二）完善生產經營指標、財務指標
收入、成本、效益指標。鉆井公司收入以鉆井工程施工收入為主，鉆井輔助勞務收入為輔，并結合其他收入形成鉆井公司總收入。分析公司收入變化，可以分析一定時間內的市場情況。再結合鉆井成本、管理費用和上交利潤情況，來反映鉆井公司在一定時間內的效益情況。通過分析收入、成本、利潤變化，可以反映公司運行的質量。
財務分析指標。包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，通過對資產情況、負債情況、收入情況、期間費用情況、利潤情況和現(xiàn)金情況等分析反映企業(yè)經營狀況。
（三）完善專項對比分析方法|
鉆井公司根據管理級次不同，對比的范圍、項目內容也有所區(qū)別。鉆井公司可以對比的指標包含鉆井技術經濟評價指標、生產經營財務評價指標、以及重點費用等。對比的方式有橫向對比和縱向對比。橫向比較法是指對同類的不同對象在統(tǒng)一標準下進行比較的方法。鉆井公司可以橫向比較的對象很多，根據鉆井總公司、鉆井分公司、鉆井隊、施工班組四級管理?？v向比較法是指對同一事物在不同時間里發(fā)展變化進行比較的方法。以鉆井公司成本為例，以時間為坐標，分析成本不同時間段期中變化，從而抓住影響成本變化的主因，為改進企業(yè)制度、加強管理提供指引。
（四）完善業(yè)務分析方法
1.鉆井作業(yè)分析。鉆井作業(yè)分析是基于鉆井生產作業(yè)為動因的一種成本分析方法。以鉆井進尺為作業(yè)量，核算各項費用單位進尺的消耗，通過同比、環(huán)比發(fā)現(xiàn)成本費用變化，追蹤原因，發(fā)掘問題的方法。
2.重點費用分析。以管理費用為例來說明。管理費用是鉆井公司各級管理機構為組織和管理生產發(fā)生的各項費用。鉆井公司經營管理難度大，必須建立與之相適應的分級管理體系。我們通過鉆井總公司、鉆井分公司、鉆井隊分級管控模式，各層級對相應的成本項目負責。管理費用由零基預算確定，分級管控，及時分析管理費用發(fā)生及使用情況，可以有效預防不必要費用的發(fā)生。
（五）完善行為分析方法
1.單井考核管理分析。對單井考核情況分析，可以發(fā)現(xiàn)市場開發(fā)、井隊管理、新技術應用、生產組織調配等方面問題，形成盈利發(fā)獎金，虧損沒獎金的管理模式，最主要是激發(fā)了鉆井隊及全員的成本意識。
2.單機考核管理分析。單機考核主要指標為單機利潤、資產收益、鉆機利用效率等指標。通過單機考核分析，能夠客觀反映鉆井隊管理水平，突顯單機盈利能力，為下一步優(yōu)化市場、資產和人員結構提供科學依據。
二、明確各級管理目的，完善分級分析模式
（一）明確各級管理層管理目的
鉆井公司是公司預算的組織核心，是上級管理局考核的責任主體。鉆井分公司作為總公司與鉆井隊組織上的溝通層，管理鉆井隊及機關后勤等機構，需要完成公司下達任務指標，對鉆井隊加強管理，將任務落實到鉆井隊，協(xié)調組織生產。鉆井隊以單井施工為管理單元、以成本預算為控制對象，組織班組施工，以提高效益為主要管理目標，完成口井的施工。施工班組是單井材料費、勞務費用發(fā)生的見證者和使用者，以“當班下達預算，當班寫實成本，當班分析消耗”的班組管理方法，實現(xiàn)節(jié)約鉆井周期，提高鉆速等效益。
（二）完善分級分析模式
各級分析都需要運用定量分析、業(yè)務分析和行為分析相結合的方法，圍繞各級的管理目的，建立規(guī)范分析模式。分析基本模式，首先選用鉆井技術經濟指標反映生產經營狀況、選用生產經營財務指標反映財務狀況進行定量分析;其次選用專項指標橫向、縱向對比分析反映管理狀況，選取鉆井作業(yè)、重點費用變化趨勢分析反映管理問題等進行業(yè)務分析;第三通過對全員成本目標管理的具體管理辦法運行情況、考核結果、存在問題分析進行行為分析;最后是針對管理層發(fā)現(xiàn)的問題，落實管理責任，制定管理措施，把分析管理通過“PDCA”管理閉環(huán)落實到責任主體中去。
（三）建立和完善分級經營分析制度
1.建立定期分析評價管理制度。按照“部門定位、層層考核、系統(tǒng)完善”的原則，建立針對分析制度的鉆井公司、鉆井分公司、鉆井隊、班組四級考核體系。分級分析制度必須與其他企業(yè)管理制度相結合，互相補充，互相協(xié)助。
2.堅持分級分析評價原則。堅持全員、全過程、動態(tài)性、經濟性和權責利相結合原則。
3.落實管理責任，提高措施整改效率
企業(yè)各項管理制度必須嚴格落實，出現(xiàn)問題要落實管理責任，查找重點費用異常變動的原因，跟蹤分析。對反復出問題的費用，分析管控過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改具體措施，及時糾正管理制度運行中的偏差，為生產運行提供可靠保障。
針對鉆井公司四個管理層管理制度和考核辦法，要在分析中及時反饋問題落實情況，按照“強化管理”的思路，明確管理職能，提升執(zhí)行效率，推進信息溝通，建立管理閉環(huán)，切實達成管理目標。
第5篇：企業(yè)管理制度的分級范文
關鍵詞：配電網；工程建設；標準化管理
1概述
隨著經濟的迅猛發(fā)展，人們對電量的需求越來越大，電力企業(yè)為提高工作效率和經濟效益，開始建立生產、技術和管理準則，對工程組織、協(xié)調、控制、人員、經費以及設施等進行標準化管理。工程建設標準化管理的實施是提高工程質量，強化電力企業(yè)工程管理能力的有效途徑，建立科學、合理的配電網工程建設標準化管理體系，可有效提高施工效率，推動企業(yè)技術進步。
2 電力企業(yè)標準化管理問題分析
2.1 標準化管理 標準化管理是工業(yè)技術發(fā)展到一定階段的產物，是不同部門工業(yè)之間和企業(yè)之間技術交流與合作的標準通道，能有效減少不同技術標準之間互相適應的時間。標準化管理具有計劃、組織、指揮、協(xié)調以及監(jiān)督五項功能，各項功能相互聯(lián)系，互相制約，構成一個統(tǒng)一的有機整體。
2.2 電力企業(yè)標準化管理問題 我國電力企業(yè)標準化管理的數量和質量已經有了明顯提高，標注化管理、質量管理、經濟責任制之間已經建立起了密切的聯(lián)系，有利于產品質量和企業(yè)效益的提升，但是，在大力發(fā)展電力企業(yè)標準化管理過程中，仍發(fā)現(xiàn)了一系列問題，具體表現(xiàn)在：
2.2.1 電力企業(yè)管理制度落后。電力企業(yè)標準化競爭意識不強，影響了企業(yè)標準化科研成果的研發(fā)和實踐，多數企業(yè)直接實施“拿來主義”，套用其他企業(yè)的標準體系，沒有對管理模式進行必要的調整和優(yōu)化，導致實施的標注化體系與企業(yè)自身發(fā)展狀況嚴重不符，影響了管理效率。
2.2.2 標準體系不健全。電力企業(yè)對管理標準的重視力度較大，在制定和貫徹管理標準工作方面較為出色，但與管理標準配套的技術標準以及工作標準沒有得到同步發(fā)展，導致標準內容不健全，影響標準之間的協(xié)調性，降低管理效率。
2.2.3 設備和技術落后。我國電力企業(yè)加快了電力系統(tǒng)的改造和升級進度，但部分落后的電氣設備和技術在一定時期內還需繼續(xù)運行，這不利于國家標準制度的實施。多數電力企業(yè)缺乏安全生產標準，沒有對人身安全、健康、環(huán)保等要素進行綜合考慮；技術條件和試驗方法不對應，也影響了我國電力標準化管理的實施。
2.2.4 標準化管理應用性不強。我國電力企業(yè)制定了很多標準，但各項標準制度缺乏應用性，沒有對企業(yè)生產運行起到實質性的指導作用。企業(yè)標準的制定是基礎，實施才是整個企業(yè)標注化管理的關鍵環(huán)節(jié)，只有將各項標準貫徹落實到各項工作當中，才能發(fā)現(xiàn)標準中存在的問題，并不斷改進和完善，為企業(yè)的發(fā)展提供動力。
綜上所述，我國電力企業(yè)的標準化管理已經取得一定的效益，但在實際運行中仍有一些問題急需解決。配電網工程是電力系統(tǒng)基礎性建設工程中的重要組成部分，以下將以配電網工程為例，對標準化管理的實施進行分析。
3 配電網工程標準化管理的實施
3.1 施工準備階段的標準化要求 配電網工程施工前，需要對工程項目策劃、招標管理、建設協(xié)調、原材料進場檢測以及設計交底等內容進行安排和規(guī)定，根據各工程特點、地理位置、投資額度制定工程管理體系，合理分配各項資源。①項目策劃時，要按照基建部的要求，制定項目管理策劃范本，結合工程情況，變質項目管理策劃；②招標階段，根據施工、監(jiān)理招標管理規(guī)定，參與招標工作；③建設協(xié)調方面，建立定期協(xié)調機制，主動提出有實際意義的建議，解決工程項目建設中的征地拆遷、通道手續(xù)辦理等問題；④施工組織設計包括編制依據、項目概況、質量目標、組織機構、管理組織協(xié)調的描述、質量控制中的檢驗、試驗程序等。⑤設計交底和圖紙會審是工程質量的關鍵，設計質量決定工程的使用質量及其壽命，圖紙是施工和驗收的依據，未經會審的圖紙不得用于施工。設計交底時應包括設計意圖、設計特點及注意事項；設計變更情況；新技術、新標準、新方法的應用情況；施工條件及可能面臨的問題；施工應注意的事項。圖紙會審工作則由參見單位各級技術人員組織實施，成果要形成會審紀要，分發(fā)各部門執(zhí)行。⑥原材料進場檢驗是確保工程質量的基礎，不合格材料不得進入施工場地。原材料、半成品、構配件均需要進行檢驗和復檢。
3.2 施工過程的標準化管理 首先，施工流程要標準化，制定工程進度、合同管理、現(xiàn)場管理、巡視制度，確保工程進度和質量達到設計要求。其次，施工進度方面，要按照合同編制工期組織工程施工、控制工程進度。當施工期間受到外界不可控因素影響時，應對生產日期進行調整；若需要進行技術變更，則應通過審批手續(xù)后方可執(zhí)行?！对O計變更管理制度》、《旁站、巡視監(jiān)理制度》、《工序質量交接驗收管理制度》、《見證取樣送檢管理制度》以及《原材料跟蹤管理辦法》等制度均應根據工程實際情況進行制定并實施。再次，施工安全方面，應建立質量事故報告制度、工程質量問題處理制度以及質量問題閉環(huán)管理制度。工程建設過程中出現(xiàn)事故后，應根據事故性質，分級上報，調查事故原因，追究相關部門及人員的責任；性質特別嚴重的，應在24h內報告主管部門、監(jiān)理部、建設單位、工程質量監(jiān)督機構，于5日內書寫質量事故報告。最后，工程質量責任及考核管理制度。完善工程建設參與單位的綜合能力評價體系，定期資信評價結果，將結果作為合同管理和招評標的重要依據。明確建設單位及人員崗位的質量責任和分工，將責任落實到個人，避免職能重復或職責不清帶來的質量隱患。建立科學的考評標準，對工作質量進行考核，并將其納入到業(yè)績考核范疇，通過適當的激勵措施，調動參與人員的積極性和責任感。
3.3 工程竣工階段的標注化管理 建立健全工程質量檢驗和驗收管理制度，按照檢驗項目、檢驗批次，分項、分步的完成工程的質量驗收。建立工程檔案資料管理制度，統(tǒng)一和規(guī)范配電網工程檔案管理，確保檔案資料的原始性、規(guī)范性、完整性，為后期工程管理提供參考。
4 結語
標準化管理是企業(yè)提高管理效率，提高人力、資源利用率的有效途徑，電力企業(yè)管理實施標準化管理后，能顯著提高工程的施工進度、施工質量，極具推廣價值。
參考文獻：
[1]張興華.完善機制 提升配電網工程標準化管理水平[J].農村電工，2015，01：1.
第6篇：企業(yè)管理制度的分級范文
一、企業(yè)固定資產管理存在的問題分析
1.固定資產重采購，輕管理。部分企業(yè)單位對固定資產采購比較支持，采購預算和費用都盡力給予支持，盡量滿足大家采購需求。但固定資產采購回來后，管理混亂，缺乏嚴密的程序和必需的監(jiān)督制約，人為造成了固定資產管理混亂。忽視固定資產日常管理，管理制度不健全，造成管理上的漏洞。管理意識淡薄，重購買、輕管理，賬外資產、有賬無物現(xiàn)象嚴重，未制定規(guī)范的固定資產管理制度，有的單位雖然有制度，但未按規(guī)定執(zhí)行，或執(zhí)行了只是流于形式，管理松散、漏洞較大。例如，固定資產不是由專賣部門采購，設備領用時，沒有相應的領用申請單或領導審批，沒有定期組織設備的清點等等。
2.制度不健全，缺乏定期盤查制度。固定資產購置制度不健全。購置固定資產缺乏計劃性，想買就買，盲目購置，無序購置。為了一個項目購置了一些固定資產，但等到這個項目結束后，這些資產也就無人過問、使用。有的單位在資產使用、報廢處理等手續(xù)辦理上不嚴，疏于管理，致使有賬無物。該減少的不減，該增加的不加；賬實嚴重不符，固定資產賬卡形同呆賬。甚至有的固定資產從購置之日起就一直被擱置，包裝也未拆開過。對于固定資產沒有一套完整的驗收、保管、使用等管理措施，購買時一味追求“小而全”，沒有充分論證設備的使用效益或脫離了單位的實際，造成設備使用效率不高，閑置浪費現(xiàn)象嚴重。有些大型機械，購置后利用率不高，長期閑置不用，無人負責保管，甚至個別部件丟失，人為地造成流失，資金浪費巨大。
3.缺乏科學的固定資產日常管理。固定資產管理雖然是一個單位開展正常業(yè)務的重要基礎，但由于管理層重視程度不夠、固定資產管理繁瑣、相關規(guī)章制度制定上的不完善和執(zhí)行不到位等因素導致目前管理混亂，供需失衡，嚴重的還會出現(xiàn)資產貶值，甚至誘發(fā)違規(guī)違紀事件。有些企業(yè)部門之間相互銜接和制約關系不清楚，有問題互相推諉。負責人和管理人員變動頻繁，而資產和清算移交工作未同時跟上等一系列的問題，導致資產流失和帳目不清。投資缺乏科學性、合理性。企業(yè)的固定資產投資分為對內長期投資和對外長期投資。對內長期投資的目的是擴大再生產，對外長期投資的目的是優(yōu)化資源配置，提高資產使用效率和企業(yè)的經濟效益，降低企業(yè)經營風險。。正確確定固定資產的經濟壽命是固定資產投資的重要依據，而正確計算固定資產的年使用成本，則是確定固定資產經濟壽命的基礎。無論是對內長期投資，還是對外長期投資都具有相當大的風險，而我們在選擇投入時，缺乏分析研究，比較盲目，忽視了長期的經濟效益。
二、加強固定資產管理，實現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展
1.強化固定資產管理。首先，從思想上重視固定資產的管理。上級管理部門要進一步加強對固定資產的管理，各單位領導必須高度重視，把固定資產管理提高到可持續(xù)性發(fā)展的高度來認識，進一步提高行政單位固定資產的管理意識。提高管理意識是提高管理的關鍵，認識不到位，措施就難以落實，要克服那種面上、形式上的重視，把行政單位固定資產的管理作為考核領導干部和每一名管理人員能力的一個重要方面。其次，杜絕“重采購，輕管理”的現(xiàn)象。我們要定期對設備進行盤點，核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。要抓落實，不搞形式，動真格，不走過場，要真正做到物物有人管，環(huán)環(huán)緊相連，依法辦事，照章理財。固定資產購建完成后，對設備及時進行測試和清點，并貼上標識銘牌。驗收不合格，不得辦理結算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。
2.完善企業(yè)管理制度，優(yōu)化管理手段。固定資產日常管理指固定資產日常的維修、保養(yǎng)和保管。固定資產日常管理應實行歸口分級管理，明確資產實物管理部門和使用部門各自的權限和職責。實物資產管理部門對企業(yè)固定資產的日常管理負責，各資產使用部門對部門固定資產的日常管理負責，各部門應指定專人負責本部門實物資產的日常維護與保管。固定資產實物管理部門應建立企業(yè)固定資產實物臺賬，固定資產實物使用部門應建立部門固定資產實物臺賬。同時，健全固定資產的購建審批制度、驗收管理制度、保管使用制度、轉移報廢制度等各項規(guī)章制度，完善企業(yè)固定資產管理內部稽核制度，做到賬、卡、物相符；制定固定資產報損報廢、有償調撥、轉讓變賣、租賃抵押等規(guī)定和申報制度，使各部門對固定資產的使用做到合理、節(jié)約、高效。
3.加強會計核算和監(jiān)督，建立固定資產清查和盤點制度，確保賬賬、賬實相符。首先，提高財會人員的素質，增強財會人員的高度責任感和工作態(tài)度，在財務入賬時認真審核，與資產部門加強溝通，確定行之有效的方法，將資產視同資金管理，及時與資產部門核對，確保賬賬相符。建立固定資產盤庫制度，不定期地進行固定資產盤點清查。通過清查，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞管理中的漏洞。其次，改進會計核算方法，采用權責發(fā)生制處理。在權責發(fā)生制下，中小學校購置固定資產時，不再列入當期“事業(yè)支出”科目，而是借記“固定資產——成本”，貸記“銀行存款”等科目；提取折舊額借記“事業(yè)支出——折舊費”，貸記“累計折舊”，“固定資產”與“累計折舊”之間差額為固定資產凈值。
第7篇：企業(yè)管理制度的分級范文
一、加強學習，不斷提高素質和能力
時至今日已7有余，作為副經理，我深感自身肩負的責任重大，因此我在工作和生活別注重加強自身建設，四是加強政治理論和業(yè)務知識學習，不斷提高素質，對企業(yè)經營管理與現(xiàn)場施工知識學習的十分熟練，同時積極吸收國際國內先進的經驗，并運用于日常的管理、施工當中，在他的帶動下，全公司員工都成了四股經常學習業(yè)務知識，不斷更新已有知識的良好風氣。二是工作作風嚴謹踏實，把求真務實的作風落實到每四項工作、每四個環(huán)節(jié)，深入下屬各單位，熟悉各項業(yè)務和各個環(huán)節(jié)，扎扎實實做好自己分管的各項工作，自覺遵守規(guī)章，廉潔自律，起到了模范帶頭作用。
二、建立健全規(guī)章制度，規(guī)范公司內部管理
作為縣支公司分管業(yè)務發(fā)展的副經理，我主要分管：個險營銷(其中分十年期交和5-9年期交、卡式意外保險)、中介銀行、郵政、信用社的業(yè)務（包括躉交、期交、小額信用貸款保險），農民小額保險的發(fā)展和理賠業(yè)務。所謂沒有規(guī)矩，不成方圓，為了更好的發(fā)展業(yè)務，開展工作，我十分注重公司的各種規(guī)章制度建設，根據公司的實際情況，并依據建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求，制定了本企業(yè)的規(guī)章管理制度，落實各種崗位責任制，因管設崗，因崗定人，以責定酬，做到職責明確，獎罰分明，各司其職，各就各位，核理管理層次，實行分級管理，統(tǒng)分結合的企業(yè)管理模式，使企業(yè)在規(guī)模、產值日益壯大的情況下，始終保持企業(yè)良好的運作狀態(tài)，為企業(yè)的大踏步發(fā)展奠定了基礎。
三、加強營銷隊伍建設，充分發(fā)揮職工的積極性創(chuàng)造性
（一）以員工價值考評為主線，積極探索精細化、規(guī)范化管理模式
為充分調動員工的工作積極性，真正實現(xiàn)多勞多得，我從08年開始試行以績效考評為主要內容的員工價值考評，以經濟增加值為權重，制定了科學、合理的考評體系。后來我根據網點轉型的要求，對原考核體系進行了修改和豐富?？荚u體系分為知識價值、崗位職責、服務評價、內務管理、銷售業(yè)績五大類，員工可以各取所需，各盡所能，有力地促進了各項業(yè)務的發(fā)展。
（二）組織好員工業(yè)務技能培訓
為提高員工素質，我認真組織制定全年培訓工作計劃，協(xié)調相關專業(yè)，確定主講人、審定教案、制作幻燈片，通過對營銷業(yè)務知識的強化學習，開闊了員工業(yè)務視野，推動了營銷人員學知識、比干勁氛圍的形成。其次，還在公司內部開展了業(yè)務知識競賽，對競賽優(yōu)勝者除獎勵外，還根據工作需要，加以重用、提拔，使四批業(yè)務知識扎實、工作有沖動的年輕人脫穎而出，成為企業(yè)的技術骨干，為企業(yè)提升競爭能力，優(yōu)化結構起到了十分重要的作用。
四、存在的問題
第8篇：企業(yè)管理制度的分級范文
管理基礎主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數據；會計基礎工作主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎數據是否準確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。因為計算機處理會計業(yè)務，必須是事先設置好的處理方法，因而要求會計數據輸入、業(yè)務處理及有關制度都必須規(guī)范化、標準化，才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進行。
電算化會計雖然以計算機為計算工具，但其整個信息處理過程仍表現(xiàn)為計算機與人工的結合。計算機對數據（信息）的處理是通過程序來進行的，系統(tǒng)內部控制方式均要求程序化。管理人員的現(xiàn)代化管理意識，在整個企業(yè)管理現(xiàn)代化總體規(guī)劃的指導下做好會計電算化的長期、近期發(fā)展規(guī)劃和計劃并認真組織實施，重新調整會計及整個企業(yè)的機構設置、崗位分工，建立一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)管理要求。
2提高會計人員應用計算機能力
目前，不少單位的電算化人員是由過去的會計、出納等經過短期培訓而來，他們在使用微機處理業(yè)務的過程中往往很多是除了開機使用財務軟件之外，對微機的軟硬件知識了解甚少，一旦微機出現(xiàn)故障或與平常見到的界面不同時，就束手無策，會計電算化，給會計工作增添了新內容，從各方面要求會計人員提高自身素質，更新知識結構，一方面為了參與企業(yè)管理，要更多地學習經營管理知識，另一方面還必須掌握電子計算機的有關知識，好的會計基礎工作和規(guī)范的業(yè)務處理程序，是實現(xiàn)會計電算化的前提條件，所以會計電算化也要求促進會計工作的規(guī)范化。
會計電算化促進會計工作職能的轉變，引起會計人員知識結構的變化和會計人員素質的提高。電算化會計使會計工作效率的提高和會計人員勞動強度的降低，會計人員有更多的時間參與企業(yè)經營管理，促進會計工作職能發(fā)生轉變。從而，引起會計人員知識結構的變化和素質的提高。電算化會計下的人員除會計專業(yè)人員外，還有計算機專業(yè)人員。一步發(fā)展的需要，形成復合型人才。
各基層單位應積極支持及組織會計人員學習和提高會計電算化知識，維護軟件正常運行，掌握計算機先進技術，培養(yǎng)復合型人才，為本單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。另外培養(yǎng)復合型人才，可以在大專院校開設會計電算化專業(yè)或在財會專業(yè)中增設計算機編程、維護等課程，可以讓財會人員進修計算機課程，還可以讓計算機人員、在崗人員實習并進修財會知識。
同時，要加強并制定實事求是的會計電算化人員培訓計劃，要注重實效，不搞一刀切……培訓的內容要切合實際工作需要，學了就能用得上。對會計人員、系統(tǒng)維護人員、系統(tǒng)管理人員，應按不同內容、不同要求進行培訓。對系統(tǒng)維護人員，應盡量聘用社會上的計算機專業(yè)人員，畢竟，計算機系統(tǒng)維護是一項專業(yè)性很強的工作，對這些計算機專業(yè)人員只要簡單的會計培訓，就可以收到良好的效果。
3加強會計信息系統(tǒng)的安全與保密
財務上的數據往往是企業(yè)的絕對秘密，在很大程度上關系著企業(yè)的生存與發(fā)展。但當前幾乎所有的軟件系統(tǒng)都在為完善會計功能和適應財務制度大傷腦筋，卻沒有幾家軟件公司認真研究過數據的保密問題。數據保密性、安全性差。
對于重要的計算機系統(tǒng)應加電磁屏蔽，以防止電磁輻射和干擾。制定計算機機房管理規(guī)定，制定機房防火、防水、防盜、防鼠的措施，以及突發(fā)事件的應急對策等。
必要的內部控制。在電腦網絡環(huán)境下，某些內部人員的惡意行為及工作人員的無意行為都可能造成會計信息的不安全性，因此建立內部控制制度是必要的。第一，實行用戶權限分級授權管理，建立網絡環(huán)境下的會計信息崗位責任。第二，建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施。第三，建立會計信息資料的備份制度，對重要的會計信息資料要實行多級備份。
加強數據的保密與保護。在進入系統(tǒng)時加一些諸如用戶口令、聲音監(jiān)測、指紋辨認等檢測手段和用戶權限設置等限制手段，另外還可以考慮硬件加密、軟件加密或把系統(tǒng)作在芯片上加密等機器保密措施和專門的管理制度，如專機專用、專室專用等。
加強磁介質載體檔案的管理。為確保檔案的真實性和可靠性，實行紙質檔案和新型載體檔案雙套保管，并逐漸向完全保管新型磁介質載體過渡。
4做好電算化會計檔案管理
為了更有效地做好電算化會計檔案管理工作，我們必須根據電算化會計檔案的特點，分別做好會計檔案的收集、保存、利用等方面的工作。
41電算化會計檔案的收集
所謂電算化會計檔案的收集是指在一定的時間間隔內如一個會計年度，把計算機系統(tǒng)中的所有會計數據拷貝（備份）存儲到磁性介質或光盤上，從而脫離于原計算機系統(tǒng)的會計檔案。財務部門應把財務數據的備份文件保存好，以防計算機硬件系統(tǒng)損壞后能在最短的時間內、在最小的損失下恢復原有的會計電算化系統(tǒng)。
42電算化會計檔案的管理與保存
由于電算化會計檔案是存儲在磁性介質或光盤上的，根據這些信息載體的物理特性，在形成這些檔案時應準備雙份即采用“AB備份法”進行數據的備份，并且每份上要注明形成檔案時的時間與操作員姓名，存放在兩個不同的地點，以防止地震或火災等意外情況引起整個會計電算化系統(tǒng)的毀滅與系統(tǒng)的不可恢復性。
43電算化會計檔案的利用
第9篇：企業(yè)管理制度的分級范文
摘要：企業(yè)內部控制的建立和完善對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有舉足輕重的作用。理論界和實務界對風險管理和內部控制之間的關系一直存在爭論，文章試著從風險管理和內部控制之間的關系，及我國企業(yè)內部控制實施方面存在的主要問題進行探究，并基于風險管理對內部控制提出建設措施。 關鍵詞：內部控制；風險管理；風險導向
中圖分類號： C93 文獻標識碼： A
一、引言 企業(yè)內部控制體系建設是一項長遠工作。建立內部控制管理的長效機制，將企業(yè)內部控制規(guī)范落到實處，真正發(fā)揮內部控制體系在企業(yè)管理中的重要作用，成為企業(yè)迫在眉睫的難題。隨著我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》的相繼，企業(yè)內部控制制度的建立和實施開始提上工作日程，全國各地掀起內部控制建設的新。 廣西財政廳《關于做好廣西柳工機械股份有限公司等企業(yè)內部控制規(guī)范體系試點工作的通知》（桂財會[2010]72號）明確了廣西區(qū)域內開展內部控制規(guī)范體系試點工作的五家企業(yè)。中信大錳礦業(yè)有限責任公司（以下簡稱“中信大錳”）成立于2005年8月，是集采、選、冶于一體的錳系產品生產與研發(fā)大型企業(yè)集團公司，公司錳礦資源儲量位居中國之首，同時擁有海外高品質礦產資源基地，是我國目前最大的錳生產商。2010年11月18日，中信大錳控股有限公司成功在香港主板掛牌上市，截止2011年12月底，中信大錳總資產89億港元，營業(yè)額36.55億港元，純利增長78.3%至4.09億港元。2011年，中信大錳被納入《廣西國民經濟和社會發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》重點建設的深加工項目之一，公司獨立承建的廣西錳業(yè)工程技術研究中心成為廣西區(qū)政府實施的“千億元產業(yè)重大科技攻關工程” 技術研究中心建設試點單位。 為了實現(xiàn)“綜合優(yōu)勢明顯、成為若干領域領先、具有核心競爭力的國際一流大型企業(yè)集團”的戰(zhàn)略目標，中信大錳一手抓企業(yè)內部管理，一手抓企業(yè)長遠發(fā)展，以企業(yè)管理促進企業(yè)長遠發(fā)展，以企業(yè)長遠發(fā)展引領企業(yè)管理方向。2011年，中信大錳成為廣西內部控制建設試點企業(yè)之一，該公司以內部控制體系建設為契機推動企業(yè)管理轉型升級，不斷提高管理水平，爭取低成本、高效率、好效果地完成內部控制體系建設工作，真正做到通過內部控制體系建設來提高企業(yè)管理水平，為企業(yè)快速發(fā)展打下堅實的根基，不斷提升了企業(yè)核心競爭力。 二、中信大錳內部控制管理創(chuàng)新 （一）以內部控制體系建設為突破口，實現(xiàn)管理創(chuàng)新 中信大錳在快速發(fā)展的過程中，企業(yè)規(guī)模迅速擴大，業(yè)務量迅速增長，業(yè)務空間范圍迅速拓寬，管理層級迅速增多，管理難度越來越大。只有企業(yè)內部管理跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，企業(yè)才能發(fā)展得既“快”又“穩(wěn)”?；仡櫸鞣焦芾砝碚摰陌倌晔?，企業(yè)管理從最初的經驗管理模式到20世紀初科學管理的理論管理模式、以及近年來的文化管理模式，理論管理模式直到近年來才受到挑戰(zhàn)。理論管理模式強調“硬”，通常意味著更嚴格的規(guī)章制度，從員工角度看就是“要我做，而且要按照規(guī)定做”；文化管理模式強調“軟”，通常是以文化來感染人、激勵人，從員工角度看就是“我要做，而且我知道怎么做才符合規(guī)定”。企業(yè)管理的最高境界是“無為而治”，即完全的文化管理模式。達到企業(yè)管理的最高境界的前提條件是員工需要明確有哪些規(guī)定。一個企業(yè)到底采用何種管理模式，取決于企業(yè)的文化環(huán)境和管理現(xiàn)狀。中信大錳經過六年的發(fā)展，沉淀了一定的企業(yè)文化，積累了一定企業(yè)管理經驗，但要為騰飛做準備，尚需做實管理的根基。中信大錳以內部控制建設為突破口，通過加強公司戰(zhàn)略及具體業(yè)務的相關制度的建設和實施工作，以強化對子公司、分公司的管控，實現(xiàn)“縱向到底、橫向到邊”的全員、全業(yè)務、全過程的有效管控。 （二）以系統(tǒng)論為基礎，全面布局內部控制體系的建設進程 系統(tǒng)是指由相互作用和相互依賴的若干組成部分結合而成的、具有特定功能的有機整體。企業(yè)內部控制是企業(yè)全員參與、涵蓋企業(yè)全范圍和業(yè)務全過程的管理活動，包括企業(yè)經營理念、管理哲學、公司治理、組織架構、企業(yè)文化、社會責任、人力資源、風險管理、業(yè)務流程、信息化建設等多個方面，內部控制體系建設是一項龐大的工程。內部控制體系建設工作意味著管理變革，但不是重來的劇烈變革，而是適應企業(yè)發(fā)展的漸進式變革，是一項長期性的工作。中信大錳結合企業(yè)管理現(xiàn)狀，以系統(tǒng)論為基礎，將內部控制分為“管理中的控制”和“控制中的控制”兩個層次，在兩個層次內控的實施中建立了“三道防線”，采取“全面展開、分線進行”的工作方式，全面開展內部控制體系建設工作。中信大錳建立的“三道防線”有：第一道防線是各業(yè)務部門及下屬單位業(yè)務流程負責人；第二道防線是由董事長及總經理為首的風險管理及內部控制項目委員會，其下設風險管理及內部控制管理項目工作小組；第三道防線是審計委員會下屬內部審計職能部門。 中信大錳創(chuàng)新了“全面展開、分線進行”的工作方式（見圖1）：首先根據18項指引以及企業(yè)需要的特殊指引，全面完善《企業(yè)管理制度手冊》，并將其固化為標準的企業(yè)制度手冊；其次，分解整合投融資、項目管理、財務、采購等重點流程，形成重點流程手冊；再次，建立重點風險內控手冊；完成重點內控評價手冊；最后待重點流程運行平穩(wěn)后，再完善其他方面的流程、內控和評價手冊。 （三）以成本效益為原則，整合資源，將各項管理工作融于內部控制體系建設之中 中信大錳自2005年成立以來先后頒布了85項管理制度，這些制度散落于年度歸類中，不僅缺乏系統(tǒng)性，而且部分制度存在冗余或不全，更談不上為實施人員所熟知和應用。內部控制體系建設如何與前期管理工作相銜接？內部控制體系建設如何與風險管理、質量管理、安全管理、上市監(jiān)管等要求相融合？中信大錳以成本效益為原則，充分考慮企業(yè)各方面的管理要求，在理清內部控制體系建設與其他管理要求之間關系的基礎上，找到企業(yè)管理與企業(yè)實際情況的融合點，將各項管理工作融于內部控制體系建設之中，對內部控制體系的建設形成先“管理中的控制”、再“控制中的控制”兩個層次。通過內部控制體系建設促進企業(yè)不斷創(chuàng)新管理，不斷提高企業(yè)管理水平。 “管理中的控制”包括兩個方面：一是對現(xiàn)有管理制度進行調整或優(yōu)化，形成統(tǒng)一的制度規(guī)范，制定《管理制度手冊》，制度手冊包括目錄索引、記分冊、崗位職責說明書、工作綜合表等內容，保證職責清晰、責權利匹配；二是按照制度手冊，系統(tǒng)梳理生產、經營、管理業(yè)務流程，制定出流程（運行）手冊，包括流程地圖、流程操作手冊（相關表單工具及管理報告體系）、流程相關部門的業(yè)務考核指標、模板工具、分級授權體系等。 “控制中的控制”突出企業(yè)風險的控制和內部控制的自身控制機制。“控制中的控制”體現(xiàn)為兩個方面：一是建設風險內控體系，通過測試各項制度的執(zhí)行情況，識別關鍵風險點，建立健全風險評估機制，優(yōu)化風險評估措施，形成《企業(yè)風險內控手冊》，該手冊索引查詢所關注的制度，或者通過制度也可以索引查詢相關的風險內控手冊；二是研究開展內部控制的自我評價方法，建設和實施內部控制評價工具和體系，形成《內部控制評價手冊》包括診斷內控體系、風險評估報告、企業(yè)內控自評報告等內容，以增強內部控制的自我評價能力。 內控體系信息化是內控體系建設的方向。適時引入信息系統(tǒng)工具，將內控固化于內控信息系統(tǒng)中，不僅可以提高信息溝通效率、提高企業(yè)管理效率和效益，而且可以增強內控體系的執(zhí)行效果。但內控信息化的建設成本也讓不少公司望而卻步。2012年2月，中信大錳公司啟動公司信息化總體規(guī)劃項目大會，要求把信息化規(guī)劃項目與公司正在開展的內控體系建設項目充分結合，共同推進。只有當“內部控制體系建設以不斷提升企業(yè)核心競爭力為中心點”的觀念深入人心時，才能使企業(yè)全體員工在控制的同時具有全局觀念，才會達到“我要做，而且我知道怎么做才符合規(guī)定”的最高境界。 參考文獻： [1]劉好：《關于集團內部控制建設的思考》，《金融經濟》2011年 第12期。 [2]景方：《考核突圍》，中國經濟出版社2009年版。 [本文系廣西教育廳科研資助項目“北部灣區(qū)域企業(yè)內部控制調查研究報告”（批準號：201012MS117）的階段性研究成果]
