稅收籌劃的工作精選(九篇)

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第1篇：稅收籌劃的工作范文

關鍵詞:汽車股份有限公司;稅收籌劃

一、汽車股份有限公司稅務籌劃的具體方法

(一)積極參與公司決策，提高財務工作在公司中的認知度

稅收籌劃工作會受到企業(yè)內(nèi)部條件制約和外部條件影響，最終的籌劃方案不一定能百分之百成功，特別是汽車公司，它是一個全價值鏈的公司，稅收籌劃更為復雜，涉及到投資、籌資、生產(chǎn)、營銷等各個環(huán)節(jié)，在組織稅收籌劃工作時只有得到經(jīng)營層領導及相關部門相關人員的支持，才能使籌劃方案得以有效實施。因此我們首先要積極參與公司決策，與公司經(jīng)營層取得同一認知度，其次要把稅收籌劃思路灌輸?shù)焦鞠嚓P部門，通過財務主導，相關部門配合來共同達成稅收籌劃方案的落實。

(二)稅收籌劃人員采取外聘與內(nèi)部選拔相結(jié)合

財務人員即使本專業(yè)知識很精通，核算工作做得好，也不一定稅收籌劃工作一定能做得好，因為稅收籌劃是一門綜合性工作，受財務知識、稅收政策、法律法規(guī)、公司業(yè)務等多方面影響，靠公司內(nèi)部人員獨立完成高質(zhì)量的籌劃方案難度很大，為此我們分兩步走：第一聘請稅務，主要學習他們掌握的大量第一手稅收法律法規(guī)政策，學習他們解讀政策的思路及運用方法，以及利用他們豐富的社會和信息資源。第二在公司內(nèi)部選拔熟悉財務核算，熟悉工藝流程，善于溝通的優(yōu)秀人才與稅務共事，這樣即能準確拿捏稅收政策又能結(jié)合公司自身條件和特點，編制的稅收籌劃方案在實施效率和實施效果方面才能取得令人滿意結(jié)果，同時也才能有效降低公司的稅收風險。

(三)靈活制定稅收方

國家稅法是公司繳納稅款的依據(jù)。稅法中明確規(guī)定了公司應該承擔的義務以及享受的權(quán)利。由于稅法是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展形勢變化而變化的，因此稅法與其他法律相比，勢必會變動得比較頻繁。就以當前為例，我國全面實施了“營改增”稅收政策，若公司還按照以前的方案進行納稅，自然會造成比較大的損失。

二、汽車股份有限公司稅收籌劃的具體操作

(一)消費稅的籌劃

汽車股份有限公司生產(chǎn)銷售的車型中乘用車和中輕型商用客車按照稅法規(guī)定要繳納消費稅，汽車行業(yè)的規(guī)模都比較大，汽車消費稅是按照銷售收入計征的稅目，是公司稅費支出的最主要項目之一，做好消費稅的籌劃有利于公司節(jié)稅。在實踐中我們運用的是通過公司架構(gòu)的設計來合理減稅，由于消費稅是制造環(huán)節(jié)納稅，因此我們可以選擇讓汽車股份有限公司的銷售部門獨立成立法人公司，也就是汽車股份有限公司下設銷售公司和制造公司，由于消費稅的納稅環(huán)節(jié)是制造商，我們可以通過合理的轉(zhuǎn)移價格定價方法，降低制造公司的售價，使消費稅降低，達到降低公司稅負，提高產(chǎn)品收益的目的。

(二)企業(yè)所得稅的籌劃

1、研發(fā)費用籌劃立項管理籌劃：首先建立立項管理制度，技術研發(fā)立項管理在研發(fā)工作中起關鍵作用，通過建章建制可以形成規(guī)范的操作規(guī)程，也以便于日后對技術研發(fā)的核算及費用管理工作。其次規(guī)范費用歸集。根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費加計扣除管理辦法》的規(guī)定，對已立項的研發(fā)項目所發(fā)生的費用可以加計扣除，因此在歸集費用時不能隨意將立項的技術開發(fā)費歸集到已立項的項目中，可以采取建立一個先導性項目，專門歸集研發(fā)項目前期不確定費用，待進入立項研發(fā)階段時再進行調(diào)整，這樣既不造成賬目的混亂也不影響其技術研發(fā)費用加計扣除。研發(fā)費用核算方法的籌劃：由于稅法并沒有對研發(fā)費用在資本化處理和費用化處理兩種方式間做出具體規(guī)定，因此企業(yè)可以根據(jù)自身的情況做出核算選擇，當企業(yè)有享受所得稅優(yōu)惠政策時，應盡可能選擇資本化處理方式，將研發(fā)費用資本化為無形資產(chǎn)在以后攤銷扣除，使優(yōu)惠期利潤最大化，充分享受稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)今后所得稅節(jié)稅。2、銷售費用籌劃銷售費用中廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費的占比高，且稅法對其均有限制條款，因此做好這三項費用的籌劃工作非常重要。廣告費和業(yè)務宣傳費是提升企業(yè)汽車品牌形象的重要支出，業(yè)務招待費是企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的合理需要而發(fā)生的應酬開銷。根據(jù)稅法規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰”從稅法條款可以看出廣告費和業(yè)務宣傳費將可能形成“時間性差異”，而業(yè)務招待費將可能形成“永久性差異”?；I劃方案：設立獨立核算的銷售公司。上述三項費用對應的可扣除上限均與企業(yè)當年營業(yè)收入相關，因此通過設立獨立核算的銷售公司提高營業(yè)收入可以相對的增加稅前扣除額，達到稅收籌劃的目的。舉例A公司有銷售收入10000萬元，按照稅法可稅前抵扣廣告費和業(yè)務宣傳費10000*15%=1500萬元；可抵扣業(yè)務招待費上限10000*5‰=50萬元；兩項總計可以稅前扣除1500+50=1550萬元。設立銷售公司（B）后，A公司收入降低至8000萬元，B公司按市場價出售銷售收入10000萬元，A公司稅前可以扣除金額=8000*15%+8000*5‰=1240萬元；B公司可以稅前扣除10000*15%+10000*5‰=1550萬元；成立獨立銷售公司后業(yè)務總量和業(yè)務費用變化有限，但是稅前可扣除金額增加了1240+1550-1550=1240元。費用之間的合理轉(zhuǎn)換。由于廣告費和業(yè)務宣傳費將可能形成“時間性差異”，而業(yè)務招待費將可能形成“永久性差異”，因此要事前籌劃將部分業(yè)務招待費轉(zhuǎn)為業(yè)務宣傳費，比如可將招待費中的禮品改為宣傳產(chǎn)品用的贈送禮品，盡可能降低招待費，合理增加廣告費和業(yè)務招待費的金額，從而達到使費用盡可能符合稅前扣除條件，減少所得稅應納稅所得額的目的。

三、結(jié)束語

總之，對于汽車股份有限公司來說，制定科學合理的稅收籌劃，既能夠在很大程度上減少稅收負擔，同時也有利于企業(yè)利益最大化，有利于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，并未企業(yè)創(chuàng)造一個安全的納稅環(huán)境、降低稅收風險。本文僅對汽車行業(yè)稅收籌劃中遇到的實際問題做個探討，雖然這只是一個個性案例，但是卻有一定的共通性，希望能夠?qū)ζ渌愋偷钠嚻髽I(yè)有所幫助。

參考文獻：

[1]鄭玄.公司合并中稅務籌劃的法律風險及防范[A];當代法學論壇（2010年第1輯）[C];2010年

[2]朱效同.M汽車股份有限公司的稅收籌劃研究[D]遼寧大學.2015

第2篇：稅收籌劃的工作范文

關鍵詞：會計準則；稅收籌劃；中小企業(yè)

市場競爭越發(fā)激烈下，中小企業(yè)生存發(fā)展的壓力也不斷增加，對于中小企業(yè)而言，合理壓縮各項成本支出也變得越發(fā)重要。納稅成本是中小企業(yè)成本支出體系中的基本構(gòu)成，為了進行納稅支出的壓縮，很多中小企業(yè)都將稅收籌劃作為了首要選擇。從實際效用上來看，稅收籌劃雖然可以幫助中小企業(yè)進行納稅支出的控制，但其對中小企業(yè)會計工作以及稅務工作開展的要求相對較高，探尋出中小企業(yè)更好進行稅收籌劃的一般性策略也變得越發(fā)必要。

一、中小企業(yè)稅收籌劃概述

稅收籌劃是現(xiàn)階段中小企業(yè)節(jié)稅的重要手段之一，盡管中下企業(yè)的業(yè)務類型相對單一，稅收籌劃工作開展上的難度相對較小，但稅收籌劃本身應當遵循的原則相對較多，中小企業(yè)者也需要對稅收籌劃工作開展進行更多思考?，F(xiàn)階段，越來越多的中小企業(yè)在進行稅收籌劃嘗試，中小企業(yè)稅收籌劃工作開展的實際水平與能力卻并未明顯提升，很多中小企業(yè)的稅收籌劃工作開展中也暴露出了系列問題和不足，提升中小企業(yè)稅收籌劃工作開展的正向影響也變得越發(fā)緊迫。

二、新會計準則對中小企業(yè)稅收籌劃的影響

經(jīng)濟全球化趨勢越發(fā)明顯下，新會計準則應運而生，新會計準則的出現(xiàn)對國內(nèi)企業(yè)會計工作的開展產(chǎn)生了很大影響，中小企業(yè)也不例外，且相應稅收籌劃工作開展也受到了明顯影響。例如，新會計準則中細化出來的新會計標準對于企業(yè)傳統(tǒng)會計工作開展理念及思路形成了很大沖擊，一些既有的稅收籌劃工作開展方式也需要進行不斷調(diào)整與優(yōu)化。另一方面，在新會計準則的影響下，企業(yè)會計人員在稅收籌劃工作開展中需要對系列要求予以兼顧，并確保稅收籌劃工作在開展上符合新會計準則及稅法要求，這很容易在無形中增加中小企業(yè)稅收籌劃工作開展的壓力。

三、新會計準則下中小企業(yè)會計稅收籌劃更好進行的建議

（一）樹立正確的稅收籌劃理念

新會計準則的出現(xiàn)雖然在側(cè)面上增加了中小企業(yè)稅收籌劃工作開展的壓力，但對于中小企業(yè)而言，其需要對這種外部因素變動進行較好感知并嚴格按照相關要求進行稅收籌劃工作的開展。對于中小企業(yè)而言，正確的稅收籌劃理念首先要與稅法及相關要求間保持一致，其次則要真正地有利于中小企業(yè)納稅成本控制。建議中小企業(yè)財務部門內(nèi)的會計人員對新會計準則及稅法進行深入學習，并結(jié)合企業(yè)業(yè)務開展狀況及綜合發(fā)展實際進行稅收籌劃工作開展的相關規(guī)劃，確保稅收籌劃工作在開展上能夠得到較好規(guī)范。不僅如此，中小企業(yè)內(nèi)的財會人員作為稅收籌劃工作開展的主體時，其對于稅收籌劃需要有一個更為全面的認識，并對稅收籌劃工作開展的正向影響有一個精準掌握，一旦中小企業(yè)稅收籌劃工作開展的理念能夠較好樹立，稅收籌劃工作開展上的完善程度便會不斷增加。

（二）多元化稅收籌劃工作開展方法

中小企業(yè)稅收籌劃工作開展的方式方法對最終稅收籌劃成效具有直接影響，中小企業(yè)想要在新會計準則下進行稅收籌劃工作的更好開展就需要在方式方法端進行調(diào)整。會計電算化技術十分成熟且應用上越發(fā)廣泛，中小企業(yè)財會工作開展中可以對會計電算化技術進行一定程度運用，在此基礎上，財會人員則要在稅收籌劃工作開展中對計算機及會計電算化技術進行一定的運用嘗試，從而在提升稅收籌劃工作開展效率的同時為中小企業(yè)稅收籌劃工作開展提供一個新的選擇。除將電子計算機與相關技術引入并應用到稅收籌劃工作開展中外，中小企業(yè)也要在人才視角下進行稅收籌劃專業(yè)人才隊伍的打造，通過定期對財會人員進行培養(yǎng)，使得財會人員可以更為嫻熟地對稅收籌劃工作開展中出現(xiàn)的問題予以應對和解決，這也能夠持續(xù)性地提升中小企業(yè)稅收籌劃工作開展能力并將稅收籌劃工作引向正軌。

（三）逐漸提升稅收籌劃的全面性

中小企業(yè)稅收籌劃工作在開展上需要盡可能地對生產(chǎn)經(jīng)營性活動開展進行涵蓋，提升稅收籌劃的全面性對中小企業(yè)納稅負擔的減輕更是具有很大意義。提升稅收籌劃的全面性要求中小企業(yè)對稅收籌劃事宜有一個清晰而全面的認識，中小企業(yè)自身也需要根據(jù)稅收籌劃工作開展實際進行稅收籌劃基本制度的確立，從而為具體工作開展提供更好的指導與規(guī)范。不僅如此，中小企業(yè)需要對稅收籌劃工作內(nèi)容進行一定劃分，股權(quán)投資、收入確認時間、資產(chǎn)變動以及存貨相關稅收籌劃工作在開展上存在一些差異，企業(yè)也可以從這些不同層面進行稅收籌劃工作的開展。借助對稅收籌劃進行的合理規(guī)劃與分割，中小企業(yè)便可以對將稅收籌劃工作開展的實際范圍，特別是影響范圍進行不斷擴大，這也能夠促進中小企業(yè)稅收籌劃能力的不斷提升。更為重要的是，稅收籌劃全面性的提升能夠?qū)⒍愂栈I劃本身的層次性進行不斷多元，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性活動的開展并不穩(wěn)定，稅收籌劃工作在開展上的層次性不斷增加也能夠?qū)⑸a(chǎn)經(jīng)營性活動開展的不穩(wěn)定影響予以較好沖淡。

第3篇：稅收籌劃的工作范文

【關鍵詞】稅收籌劃，原則，風險，企業(yè)經(jīng)營

一、引言

當前，我國社會主義市場經(jīng)濟的深入和完善，使得企業(yè)面臨著巨大的市場壓力。提升企業(yè)的內(nèi)部管理對于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益十分重要。稅收籌劃作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面，是財務工作的基礎，加強稅收籌劃管理和實踐，能夠提升企業(yè)的盈利能力。

稅收籌劃，即納稅人通過一定的手段在國家稅法允許的范圍內(nèi)減輕稅后負擔，可以促進利潤的相對提高。稅收籌劃不僅沒有違背國家稅法精神，還是順應國家稅收政策導向的重要手段。企業(yè)的稅收籌劃工作能夠增強企業(yè)自身的稅法意識，并通過對相關籌劃方案的審查維護企業(yè)的合法權(quán)益。實際上，稅收籌劃也是企業(yè)財務管理的基礎工作，貫穿于企業(yè)財務管理的始終。企業(yè)的稅收籌劃還能促使國家完善稅收制度，實現(xiàn)稅收政策，是社會發(fā)展與進步的表現(xiàn)。本文基于稅收籌劃的含義，從管理實踐和風險控制兩個方面對企業(yè)當前的稅收籌劃問題進行了剖析，嘗試從分析問題并提出解決策略，以期通過稅收籌劃優(yōu)化企業(yè)的財務管理，促進企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃工作：原則及管理實踐

稅收籌劃工作包含以下幾個原則：一是從其含義出發(fā)，稅收籌劃的基本原則之一是納稅人被允許在稅法范圍內(nèi)，通過事的安排籌劃，制定最優(yōu)的企業(yè)納稅方案，減輕稅收負擔，節(jié)省企業(yè)資金。當前，隨著我國市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃已經(jīng)得到初步發(fā)展，且良好的外部環(huán)境將促進企業(yè)稅收籌劃工作的發(fā)展。同時，企業(yè)進行稅收籌劃要在國家稅法范疇內(nèi)并保證誠信度。進行稅收籌劃時，企業(yè)要保持謹慎的態(tài)度。二是企業(yè)的稅收籌劃工作要從實際出發(fā)，既要把握稅收政策，又要合理運用稅收優(yōu)惠以減輕企業(yè)負擔、提高經(jīng)濟效益。對于企業(yè)而言，要統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營和理財投資活動。實際上，企業(yè)的稅收籌劃對于實現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策、扶持的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展十分重要。從管理實踐來看，我國企業(yè)的稅收籌劃管理工作體系逐步走向完善，包含以下幾個方面：

一是提高稅收籌劃人員的業(yè)務素質(zhì)和能力。稅收籌劃人員的素質(zhì)決定了企業(yè)稅收籌劃的效果。作為一個專業(yè)性很強的工作，稅收籌劃需要多方面知識，涵蓋了稅收、法律、會計等綜合內(nèi)容，對于企業(yè)的稅收籌劃人員來說，既要具備一定的工作經(jīng)驗，還要具備專業(yè)的知識。當前，我國稅收法律逐步完善，稅收工作人員要與時俱進，提高業(yè)務水平和能力。企業(yè)也要為員工提供專業(yè)知識培訓，發(fā)揮各種資源優(yōu)勢提升稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)和能力。

二是企業(yè)的稅收籌劃方案要進行事前設計，并需要具備大量特定信息的支持。實際上，在制定籌劃方案前，稅收籌劃人員要了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，包括經(jīng)營情況、產(chǎn)品狀況等；籌劃方案制定完成及實踐中，相關人員要注意國家政策、考慮到信息的變化并對方案做出相應的調(diào)整?？茖W管理信息才能實現(xiàn)真正有效的稅收籌劃。

三是企業(yè)的稅收籌劃要設立獨立的籌劃部門。單獨由財務人員來進行籌劃工作時往往限于業(yè)務知識的局限性，稅收籌劃不能實現(xiàn)良好的效果，因此要在企業(yè)內(nèi)部建立專門的稅收籌劃機構(gòu)，招聘專業(yè)人才進行籌劃方案制定。不過，成功的稅收籌劃方案需要不同部門的配合。高能力、高素質(zhì)的財務人才要充分掌握稅收知識，并能夠了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。稅收籌劃方案要能真正減輕企業(yè)的稅收壓力、提高經(jīng)濟效益。

四是做好風險監(jiān)控。風險監(jiān)控制首先要有預見能力，即通過對稅收籌劃有關的信息進行分析以實現(xiàn)風險的提前監(jiān)控，并根據(jù)風險點及時調(diào)整方案，從根源上有效控制和防范危險，減少風險損失。

總之，以上的管理實踐過程在我國已經(jīng)展開，企業(yè)大都開始重視稅收籌劃，并采取有利于稅收籌劃管理的政策?？梢哉f，成功的稅收籌劃管理能夠有限減輕企業(yè)的稅收負擔。從長遠看來，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，在今后還要積極實踐。

三、稅收籌劃過程中面臨的風險類型及應對

當前，稅收籌劃中存在的問題集中表現(xiàn)為企業(yè)面臨的各類風險，主要包括：一是企業(yè)對稅收籌劃概念認識偏差，企業(yè)存在故意少納稅、偷稅、抗稅、騙稅等問題，違背了納稅籌劃的實質(zhì)。同事，稅收籌劃有一定的時效性，由于當前企業(yè)缺乏相應的專業(yè)人員，各項優(yōu)惠政策下財務人員制定出的稅收籌劃方案不能獲取有效的節(jié)稅收益。二是稅收政策變化風險普遍存在，如果企業(yè)無法有效的理解和領悟，就可能使原有的籌劃方案導致利益沖突。三是稅收籌劃基礎不穩(wěn)，專業(yè)素質(zhì)的籌劃人員的缺乏往往導致籌劃失敗。四是稅務執(zhí)法不規(guī)范。稅收籌劃要經(jīng)稅務行政執(zhí)法部門認可。五是稅收籌劃目的不明確，往往導致效果的不確定性。

總體來看，企業(yè)進行稅收籌劃風險的防范包含這樣幾個方面。一是要正確理解稅收籌劃，規(guī)范基礎工作，建立一定的風險預警體系和科學預警系統(tǒng)。完善風險防范體系，降低風險損失。二是要營造良好的稅企關系，樹立法律的權(quán)威性，共同創(chuàng)建和諧的納稅籌劃氛圍。三是要樹立敏感的風險意識，關注政策變化調(diào)整，適時調(diào)整方案。四是要提高稅收籌劃人員素質(zhì)和專業(yè)能力，使他們更好的理解稅收政策，降低稅收籌劃風險。

參考文獻：

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[2]林立清.黃光陽.中小企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀分析[J].財會月刊，2009（8）.

第4篇：稅收籌劃的工作范文

【關鍵詞】稅收籌劃 風險 對策

一、引言

有關稅收籌劃工作的準確定義，需要從稅收籌劃的概念出發(fā)進行理解。稅收籌劃，是指納稅人能夠在稅法等相關法律的許可范圍內(nèi)，將籌資、投資、經(jīng)營等經(jīng)濟活動進行實現(xiàn)的安排，最終實現(xiàn)稅收籌劃目標的一種行為。由此可見，稅收籌劃工作并不是一蹴而就的，而是一個系統(tǒng)性很強的過程，其中至少包括了籌劃目標的制定、籌劃方案的選擇、籌劃工作的控制、籌劃工作的評價等幾個方面?？陀^來看，在稅收籌劃過程中充滿了各種各樣不確定的因素，既有來自于企業(yè)內(nèi)部的不可控系統(tǒng)性因素，同時也有源自企業(yè)內(nèi)部的可以進行控制的非系統(tǒng)性因素。在這兩大類因素的共同作用下，企業(yè)的稅收籌劃方案在執(zhí)行過程中很有可能會與既定目標產(chǎn)生偏差，這樣企業(yè)不僅不能實現(xiàn)稅收籌劃的目標，同時還有可能受到稅務部門的嚴厲處罰。鑒于此，稅收籌劃是有著一定的風險的。目前我們所說的稅收籌劃風險，主要是指納稅人在運行籌劃方案以達到籌劃目的的過程中，由于各類無法確定因素的存在，使得籌劃結(jié)果最終與設定目標存在偏差的可能性，繼而為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失等不良后果。從這個定義來看，稅收籌劃的不確定因素是造成稅收籌劃風險的最主要原因，稅收籌劃風險大小的衡量標準是由于設定目標和實際目標相偏差所造成損失的大小。稅收籌劃風險具有較大的危害性，本文將研究稅收籌劃風險的類型，并在此基礎上提出相應的對策，科學控制稅收籌劃風險。

二、稅收籌劃面臨的主要風險

（一）籌劃基礎不穩(wěn)引發(fā)的風險

所謂稅收籌劃基礎，是指企業(yè)管理層和相關工作人員對稅收籌劃工作的認知、財務會計核算水平、管理水平、企業(yè)誠信和文化等多個方面的基礎條件。假如一家企業(yè)的管理層對我國的稅收政策并不了解，也不重視稅收籌劃工作的開展，僅僅將稅收籌劃工作理解為鉆稅法的控制，以此幫助企業(yè)少繳納稅款，或者未能建立起完善的財務會計核算體系，不能保障會計信息的全面性、及時性、真實性，這些情況都會削弱稅收籌劃工作的基礎，給稅收籌劃工作帶來了危機。

（二）稅收政策時常變化的風險

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟建設的深化，我國針對各地區(qū)的不同發(fā)展程度和國家產(chǎn)業(yè)政策的變更，稅收政策也會存在一定的實效性。眾所周知，稅收籌劃工作是一種事先的籌劃，每一個稅收籌劃從最初的了解到最終的成功都需要經(jīng)過一個較為漫長的過程，在這期間，稅收政策如果發(fā)生了變化，那么就有可能使得原本合法合規(guī)的方案變成不合法的做法，從而導致了稅收籌劃風險。

（三）稅務機關執(zhí)法不規(guī)范引發(fā)的風險

稅收籌劃和避稅的最大區(qū)別就在于前者具有合法性，但是在現(xiàn)實中，這種合法性也需要經(jīng)過稅務機關的認可才能夠?qū)嵭?，否則很有可能導致稅收籌劃整體方案的失敗?？陀^來看，稅收活動在執(zhí)法上都有著一定的彈性，只要存在稅法沒有明確規(guī)定的情況，稅務機關就有權(quán)利對企業(yè)的納稅行為進行判斷，再加上目前各地稅務機關執(zhí)法人員的專業(yè)水平良莠不齊，在稅收執(zhí)法的過程中，對于稅收政策的理解也可能存在著偏差。

（四）稅收籌劃目的不明確帶來的風險

在企業(yè)的財務管理活動中，稅收籌劃活動是其中的一個重要組成部分，稅后利潤的最大化只是企業(yè)進行稅收籌劃的階段性目標，而企業(yè)的最終目標是實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。鑒于此，企業(yè)的稅收籌劃問題要服務于企業(yè)的財務管理總目標，最終幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

三、稅收籌劃風險的主要應對措施

（一）提高企業(yè)進行稅收籌劃工作時的風險意識，樹立正確的稅收籌劃觀念

根據(jù)誘發(fā)企業(yè)稅收籌劃風險的原因，企業(yè)在進行稅收籌劃工作的過程中應該著力提高風險意識，樹立科學、正確的稅收籌劃意識，通過合理合法的方式來維護企業(yè)的正當權(quán)益。企業(yè)的管理層應當具備較高的管理能力和自身領導素養(yǎng)的提升，企業(yè)當中的各類工作人員應該分工明確，專注本職工作，以便讓每個部門都能投入到企業(yè)的管理運營中。具體來說，首先企業(yè)要制定出科學合法的納稅方案，從整體上做好納稅籌劃的相關后續(xù)工作。納稅籌劃工作的原則是合法、成本收益及綜合利益的最大化，這也是稅收籌劃工作的基本條件。同時還應該在企業(yè)內(nèi)部制定出切實有效的風險預警機制，才能夠及時規(guī)避稅收籌劃過程中的潛在風險。其次，企業(yè)還應該加強自身的法制觀念。企業(yè)應該在充分考慮自身經(jīng)營目標的基礎上，恰當?shù)刈龀鐾晟频牟邉澐桨?，不能僅僅只關注個別稅種稅負的降低，而是要通過科學的方式，來降低企業(yè)的整體稅負。在籌劃方式的選擇上，企業(yè)要做到對稅收法規(guī)的嚴格遵守，依法誠信納稅。依法納稅是企業(yè)進行稅收籌劃工作的最根本前提，如果違反了國家的法律法規(guī)，就算成功也只能幫助企業(yè)實現(xiàn)短期利益，但是最終必定會給企業(yè)帶來巨大的損失。鑒于此，企業(yè)必須要做到依法納稅，按照國家的規(guī)定及時辦理稅務登記，建立完善財務會計核算系統(tǒng)，真實、全面反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動，提高稅金計算、申報的準確性和及時性，防止拖欠稅款的情況發(fā)生。

（二）提高企業(yè)財務管理工作的質(zhì)量

很多的案例都表明，在稅收籌劃過程中，如果企業(yè)的財務會計核算水平不高，則稅收籌劃的效果往往難以達到預期，甚至還會引發(fā)嚴重的稅收籌劃風險。由此可見，稅收籌劃工作對于企業(yè)來說并不是能夠一蹴而就的，稅收籌劃的可行性基礎是要建立在完善的財務會計核算基礎上的?？紤]到企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，財務基礎工作將會對稅收籌劃執(zhí)行及效果產(chǎn)生深遠的影響，左右著企業(yè)的財務決策。可以說，只有不斷完善企業(yè)的財務管理體系，才有可能讓稅收籌劃工作取得顯著的成效。企業(yè)要提高自身的財務管理水平，可以從以下幾個方面入手：首先，要進一步規(guī)范會計核算，在科目的設置上可以更加靈活，通過清晰的賬目和準確的納稅申報，來保證企業(yè)能夠按時依法納稅，防止出現(xiàn)稅款拖欠的狀況。其次，從企業(yè)發(fā)展的全局來看，從財務管理的角度來進行稅收籌劃工作，能夠防止稅收籌劃工作的短期性和片面性，促進企業(yè)整體利益的擴大。

（三）及時掌握最新稅收政策，加強與稅務機關的溝通與交流

一方面，由于國家稅收政策和制度時常會發(fā)生變動，企業(yè)唯有及時、全面掌握國家的最新稅收政策的變動情況，以此為基礎才能夠做出稅收籌劃上的正確調(diào)整，從而能夠適應現(xiàn)行稅收政策，及時規(guī)避稅收籌劃風險。對于廣大納稅人來說，稅收籌劃工作的開展需要結(jié)合當時的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，需要提前對稅收政策的調(diào)整做出預測，提前熟悉理解稅收政策調(diào)整的內(nèi)涵和外延，更為重要的是，要梳理稅收政策與自身的關系，把握住國家的稅收政策，在顧全大局的基礎上獲得最為豐厚的稅后收益。另一方面，企業(yè)還應該加強同當?shù)囟悇諜C關的溝通。稅務機關是我國法定的稅收征管機關，承擔著宣傳我國稅收政策的責任和義務，目前，各級稅收征管機關已經(jīng)開通了多種渠道服務廣大納稅人，提供咨詢和答疑，更加廣泛地宣傳我國的稅收政策。目前，我國各個地方的稅收征管所采取的政策都不盡相同，從某種意義上說各地的稅務執(zhí)法機關有著較為自由的裁量權(quán)。因此，納稅人需要十分熟悉稅務機關的基本工作流程，熟悉稅務知識，按時接受相關培訓和宣傳活動，加深對稅法的理解。同時，還應該及時、主動地與當?shù)囟悇諜C關進行溝通和交流，以便及時聽取稅收征管部門的專業(yè)意見，獲得具有針對性的指導和幫助。這不僅能夠更深入地了解本地的稅務征管特點，獲得更加全面、及時的信息，還能夠幫助企業(yè)更好地防范稅收籌劃過程中的風險，畢竟企業(yè)制定出的稅收籌劃方案只有在得到當?shù)囟悇諜C關的肯定之后，才能夠是一份有效的方案。

四、結(jié)語

總的來說，我國企業(yè)要考慮進行真正意義的稅收籌劃工作，必須首先建立起正確的納稅意識，在此基礎上考慮合理的納稅籌劃，優(yōu)化企業(yè)稅負，以實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化，這也是企業(yè)經(jīng)營管理逐步走向成熟與理性的表現(xiàn)。同時，從我國經(jīng)濟運行的發(fā)展趨勢來看，稅收籌劃也是政府引導企業(yè)發(fā)展的有力杠桿，通過政策傾斜，實現(xiàn)政府的宏觀調(diào)控意圖。企業(yè)進行稅收籌劃工作的過程中，要在長遠戰(zhàn)略考慮的基礎上，著眼于企業(yè)的總體管理決策，使企業(yè)的納稅籌劃思路服從于企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)長遠發(fā)展的財務管理策略具有可持續(xù)性與可操作性，才有可能實現(xiàn)企業(yè)與政策的雙贏。

參考文獻

[1]康娜.論企業(yè)納稅籌劃的風險及其防范[J].會計之友（上旬刊）.2010（04）.

[2]尹磊.稅收籌劃風險：成因、類型與防范[J].財政監(jiān)督.2010（08）.

第5篇：稅收籌劃的工作范文

關鍵詞：企業(yè)財務管理；稅收籌劃；應用；相關問題

財務管理是各所企業(yè)中必須開展的一項工作，其對于企業(yè)整體管理水平的提高與提升企業(yè)市場競爭力具有重要作用。稅收籌劃作為有效進行財務管理的一種手段，其主要是指企業(yè)工作人員在工作期間端正態(tài)度，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)情況科學的對企業(yè)財務工作進行管理，進而增強企業(yè)財務管理工作的實效性。因此各所企業(yè)管理者需要給予財務管理工作高度重視，結(jié)合新時期下稅收籌劃手段的特征，創(chuàng)新財務管理觀念，進而巧妙地將稅收籌劃應用在企業(yè)財務管理中，提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)財務管理質(zhì)量。

1.企業(yè)稅收籌劃方式與表現(xiàn)形式

1.1稅收籌劃方式

總體而言，在國家選取的稅收機制發(fā)生轉(zhuǎn)變時，企業(yè)稅收的基本理論可能會發(fā)生變化，則企業(yè)的稅收籌劃方式也會隨之改變，目的是降低稅收期間支出的資金。企業(yè)在稅收籌劃期間可以采用多種方式，比如稅收的種類、稅收的行業(yè)與稅收的籌劃活動等，這些都是基于國家稅收法律制定的有效方法。由于國家會結(jié)合不同領域的發(fā)展現(xiàn)狀制定相應的稅收計劃，那么稅收結(jié)果的比例也會發(fā)生不同，就像增值稅與所得稅，因此企業(yè)需要結(jié)合稅收籌劃方式制定切實可行的稅收籌劃方案。

1.2稅收籌劃的表現(xiàn)形式

稅收籌劃的表現(xiàn)形式主要分為三種，首先是節(jié)稅籌劃。企業(yè)需要依據(jù)相關法律，結(jié)合稅收優(yōu)化政策以及稅收活動進行企業(yè)的投資與經(jīng)營，有效提高企業(yè)的綜合效益，實現(xiàn)節(jié)稅的目標。其次是避稅籌劃，各所企業(yè)領導者舉辦一些運行活動減少稅負，類似整合成本進而達到減少稅負意圖。第三是稅負轉(zhuǎn)變?yōu)榛I劃，也可以理解為企業(yè)采用整合價格轉(zhuǎn)移稅負的商業(yè)行為。

2.企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用

2.1將稅收籌劃應用在籌資工作中

財務作為企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的最關鍵因素，在企業(yè)整合工作結(jié)構(gòu)與結(jié)合投資標準時，如果出現(xiàn)財務匱乏的情形需要采用籌資的方式保證企業(yè)的順利經(jīng)營。在一般情況下，企業(yè)籌資工作涉及多個內(nèi)容，尤其是稅收。企業(yè)可以將稅收籌劃應用在籌資工作中，并且應思考最佳的租賃手段，企業(yè)財務結(jié)構(gòu)中資金的產(chǎn)生與來源以及相應的比例等，都需要被高度重視。同時企業(yè)選擇的最終方案，往往不是納稅，而是選取集額最少的計劃，進而獲得企業(yè)的最大利潤，雖然在這期間可能要付出較多資金，但最終結(jié)果卻是獲得最大利潤的一種方式。

2.2將稅收籌劃應用在企業(yè)運行中

生產(chǎn)與運行是每個企業(yè)長久生存的必備因素，在企業(yè)具備充足的財務資金進行企業(yè)投資與生產(chǎn)過程中，以降低納稅支出為目標，企業(yè)便會采用稅收籌劃的方式。在此期間，主要涉及銷售的稅收籌劃與企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃。對于企業(yè)的日常銷售，應對賒賬或者分期付款時需要利用支票，通過匯兌計算的手段進行，同時以折扣的營銷理念，防止墊付稅款卻不及時交款的現(xiàn)象發(fā)生。對于內(nèi)部財務核算，需要考慮多個方面，第一，結(jié)合企業(yè)的運行情況應用合理的固定資金折舊方式，具體可以通過年限平均法加以進行。第二，結(jié)合企業(yè)存貨情況，把市場中對應產(chǎn)品的價格與材料的價格相融合，制定出綜合性的稅收籌劃方案。第三，支出金額的計提與金額分攤角度，企業(yè)需要深入了解列支限額的標準與有限量，盡力在規(guī)定的金額內(nèi)列支，再依據(jù)分攤思想，將已經(jīng)產(chǎn)生的費用列入在賬簿中，以計提財務的理念對籌劃效益進行計算，從而減少企業(yè)中的稅負金額。

2.3將稅收籌劃應用在企業(yè)投資工作中

在企業(yè)資金比較充足的情況下，大多數(shù)企業(yè)會選擇投資活動，實現(xiàn)企業(yè)運行效益最大化。即使企業(yè)的投資工作存有風險，然而投資工作可以為企業(yè)的發(fā)展提供更為廣闊的空間。在一般情況下，企業(yè)可以將稅收籌劃應用在投資工作中，且這項工作的內(nèi)容主要是企業(yè)的投資手段、投資活動地址以及相應的注冊地點等，就算企業(yè)投資的產(chǎn)品種類屬于某一個獨立的機構(gòu)，這個機構(gòu)的營銷模式也會對稅收籌劃投資活動產(chǎn)生一些影響，也就是說企業(yè)可將投資的稅收籌劃歸納為次要位置。企業(yè)的投資方式包括直接性與間接性投資兩種，且直接投資方式與稅收籌劃的思想比較貼切，又存在所得稅與財產(chǎn)稅影響稅收的關系；對于間接投資而言，其幾乎不會受到地稅收的影響，所以只是存在股息與利息所得稅影響稅收的關系。因此企業(yè)投資工作中需要全面思考稅收籌劃的有效性，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.企業(yè)財務管理中稅收籌劃的相關問題

首先，企業(yè)的財務工作人員沒有真正掌握稅收籌劃的意義，采用退稅或者漏稅的方式實現(xiàn)避稅目標，做一些違反法律的行為。其次，企業(yè)沒有意識到稅收籌劃的重要性，沒有制定切合實際的風險防范措施。最后，企業(yè)缺少稅收籌劃的優(yōu)秀人才，缺乏稅收籌劃專業(yè)技能。

第6篇：稅收籌劃的工作范文

關鍵詞：稅收籌劃；涉稅風險；防范；對策

對于企業(yè)來說，有效開展稅收籌劃風險防范能夠降低企業(yè)稅收風險，在目前市場經(jīng)濟體制的作用下，企業(yè)在運作過程中其稅收籌劃風險的影響因素也逐漸變化，加之企業(yè)稅收工作人員自身存在一些問題，導致稅收籌劃風險問題不斷出現(xiàn)。對于這一情況，企業(yè)應當提高自身重視，完善相關防范對策，合理的控制稅收風險，促進企業(yè)自身健康發(fā)展。

一、稅收籌劃中涉稅風險產(chǎn)生的原因

(一)相關工作人員素質(zhì)不高

在企業(yè)內(nèi)部開展稅收籌劃工作時，稅收籌劃的實施方案以及具體的實施手段在很大程度上是由企業(yè)自身所決定，從目前的實際狀況來看，企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃工作主要由財務工作人員或者會計人員負責，但部分企業(yè)的相關工作人員由于缺乏專業(yè)知識，難以提高稅收籌劃工作的效率，而部分工作人員相關職業(yè)道德素質(zhì)有所欠缺，導致企業(yè)稅收籌劃涉稅風險不斷提高。同時，有的工作人員由于自身信息局限性，無法實時了解國家稅收政策的轉(zhuǎn)變，故難以提出有效降低風險的應對措施。

(二)稅收政策的轉(zhuǎn)變

近幾年，隨著市場經(jīng)濟進程的不斷推進，我國稅收政策為適應市場變化在不斷改變，稅收法規(guī)的不確定性極大的提高了企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險。一般來說，企業(yè)稅收籌劃一般是在具體項目實施之前進行，而面臨國家稅收政策的多變性，很容易導致在項目未結(jié)束時，由于政策的轉(zhuǎn)變影響到項目開展前的原始稅收方案，導致稅收籌劃工作的不合理化，甚至違法。然而，大部分企業(yè)未提高對于這一現(xiàn)狀的重視，不能實時掌握我國稅收政策的動態(tài)變化，未建設相關管理制度，導致稅收籌劃風險的不斷提高。

(三)稅務行政執(zhí)法不規(guī)范

稅收籌劃的根本目的是降低稅負，其基本手段與避稅、漏稅存在實質(zhì)性差異，稅收籌劃在本質(zhì)上屬于合法手段，需要取得稅收部門的批準，但是在實際的批準過程中，由于相關稅務部門的不規(guī)范執(zhí)法手段導致風險的產(chǎn)生，稅法無明確的執(zhí)行政策，執(zhí)法人員通常根據(jù)自身經(jīng)驗判斷稅收籌劃的合理性，由于存在較大的主觀原因，加之某些稅務執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)不高，很容易導致企業(yè)稅收籌劃工作的失敗。

二、稅收籌劃中涉稅風險防范對策

(一)兼顧合法性與收益性

從納稅人的角度來看，稅收籌劃的兩個主要原則為收益性、合法性。合法性指的是稅收籌劃工作符合國家相關制度法規(guī)，以此保障納稅人稅收籌劃行為不跨越法律范圍，同時，合法性也指稅收籌劃在立法精神層面受到相關法律的鼓勵以及支持。而收益性指的是稅收籌劃能夠提高企業(yè)的稅后收益，減輕企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收負擔，另外，稅收籌劃是企業(yè)會計管理的主要組成部分，直接關系到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略，稅收籌劃的合理性有利于企業(yè)經(jīng)營策略的提出。需要指出的是，收益性是納稅人進行稅收籌劃的主要目的，但是企業(yè)不應僅僅看到收益性，否則容易誤入非法途徑。納稅人要取得稅收籌劃工作的成功，應當兼顧合法性與收益性，以此有效降低稅收籌劃工作的風險。

(二)樹立正確的稅收籌劃意識

從稅務機關的角度來分析，在企業(yè)稅收籌劃工作成功的情況下，稅務機關的稅收收入會大幅減少，因此，某些稅務機關管理人員比較注重于其自身利益，在實際生活中并不支持企業(yè)的稅收籌劃，主要原因在于這些部門干部并未真正理解稅收籌劃的實際內(nèi)涵和主要作用。嚴格來說，稅收籌劃是受到法律鼓勵與支持的，但是其標準與國家立法意圖不一致，國家政策主要是為了完善稅法體系，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟作用等。所以，稅收籌劃并不是由稅務機關全權(quán)控制，而是與國家政策體系以及發(fā)展思想有著緊密聯(lián)系，稅務機關應當在實際的工作過程中樹立正確的意識，認清自身的服務地位，積極參與納稅人的稅收籌劃，唯有如此，才能推動國家立法政策的有效落實與貫徹，從根本上降低企業(yè)稅收籌劃的風險。

(三)建立稅收籌劃風險預警系統(tǒng)

建立稅收籌劃制度以及相關預警體系是降低稅收籌劃風險的主要手段之一，納稅人應當全面掌握稅收籌劃的基本流程，并在此前提下，建設合理、高效的稅收籌劃預警體系，以此實現(xiàn)對風險的實時監(jiān)控。稅收籌劃風險預警系統(tǒng)的主要功能包括三個方面，即預知風險、信息采集以及控制風險等，信息采集也就是通過對企業(yè)經(jīng)營活動的了解，積極分析市場的供需、國家稅收政策的變動等情況，實時掌握市場狀況。預知風險是稅收籌劃預警系統(tǒng)的主要作用，旨在通過預警及時提醒納稅人風險的存在，使其能夠盡早提出具備針對性的解決對策，順利避開風險。而風險控制則主要負責找出風險根源，以此從根本上控制稅收籌劃風險[1]。

(四)建立稅收籌劃績效評估體系

稅收籌劃風險管理并非靜態(tài)過程，在實踐稅收籌劃的方案過后，企業(yè)應當針對方案的實踐水平以及風險控制管理水平進行評價，為稅收籌劃的二次開展奠定良好的基礎?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的評價標準主要包括利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等基本指標進行實踐，同時，這類評定指標也是稅務機關開展核查工作的重要體系，因此在評價稅收籌劃的實踐效果時，應當保障評價指標均處于合理范圍內(nèi)。另外，稅務機關在進行稅收籌劃的工作時，應當了解納稅人的實際情況，具體即為納稅人對稅收籌劃的風險控制能力以及納稅人對稅法的了解程度等，若納稅人的稅法遵從度較高，則可支持其進行稅收籌劃，并引導其采用合理的方案。

(五)發(fā)揮政府稅收職能

降低稅收籌劃的涉稅風險不僅要靠納稅人的高度配合，政府也應當充分體現(xiàn)其基本職能，在規(guī)劃稅收制度以及執(zhí)行稅收政策時，應當通過對市場的實際了解進行論證與籌劃，選擇有效的方案來提高稅收政策的效益。在籌劃稅收政策時，政府應當將執(zhí)法理念融入其中，其稅收統(tǒng)籌對納稅人有一定的控制引導作用，具有宏觀調(diào)控的作用，政府通過稅收的適當優(yōu)惠，有效調(diào)整稅率。方能達到其立法目標，即合理調(diào)整收入分配，優(yōu)化資源配置。換句話說，只有政府本身希望納稅人的稅收籌劃取得成功，才能有效降低涉稅風險，而如果納稅人的籌劃方案失敗，不僅無法凸顯稅收籌劃方案的收益性，還容易對納稅人造成一系列負面影響。為了避免這一現(xiàn)象，政府在開展稅收統(tǒng)籌工作時，應當把握籌劃方案的可操作性，在兼顧納稅人運行成本的同時，兼顧稅收政策的根本目標，降低稅收籌劃風險，保障政策的落實[2]。

(六)提高稅收籌劃人員素質(zhì)

提升稅收籌劃人員素質(zhì)是降低稅收籌劃風險的必要途徑，籌劃人員的實際能力與籌劃風險有著緊密的聯(lián)系，作為一名優(yōu)秀的籌劃人員不僅要具備深厚的理論知識，還應當具備一定職業(yè)道德素養(yǎng)。所以，在企業(yè)中，管理人員應當對相關工作人員進行定期培訓，使其掌握專業(yè)知識的同時，要求其學習我國稅法的基本政策，掌握立法知識。另外，企業(yè)應當保障稅收籌劃資料的準確性、真實性以及完整性，其資料應當包括會計資料、申報信息、稅收法律法規(guī)以及相關票據(jù)等，這是納稅人進行稅收籌劃的前提，是籌劃行為的合法依據(jù)。同時，企業(yè)可以與專業(yè)稅務機構(gòu)合作，利用其專業(yè)化的技術降低企業(yè)籌劃風險，一般來說，稅務機構(gòu)具備專業(yè)素質(zhì)較高的工作人員以及科學合理的籌劃流程，企業(yè)與其建立合作關系可避免由于涉稅造成的稅收處罰，實時了解國家稅收優(yōu)惠政策[3]。

三、結(jié)束語

企業(yè)的稅收籌劃風險可能會對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，企業(yè)應當完善稅收籌劃中涉稅風險的防范對策，準確分析引起稅收籌劃風險的主要原因，結(jié)合自身的實際情況，樹立正確的稅收籌劃意識，有效建立建全稅收籌劃風險預警系統(tǒng)以及評估體系，降低稅收籌劃的風險，以此提高企業(yè)運營過程中的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]梁曉萍.供電企業(yè)稅收籌劃與涉稅風險應對探討[J].中國市場，2015，11(03)：157.

[2]韓巧艷.當前國有港口企業(yè)稅收籌劃風險及防范對策探究[J].財經(jīng)界(學術版)，2015，18(08)：59-60.

第7篇：稅收籌劃的工作范文

企業(yè)的管理工作中，財務管理是重要的內(nèi)容，不僅關乎到企業(yè)的經(jīng)營效益，也關乎到企業(yè)的生存發(fā)展。市場競爭日益激烈，就需要企業(yè)做好財務管理工作，強化稅收籌劃，使得企業(yè)可以運營的資本不斷擴張，企業(yè)的經(jīng)濟效益有所提高，對企業(yè)更好地發(fā)展起到了促進作用。

一、稅收籌劃的基本界定

稅收籌劃，是在法律允許的范圍內(nèi)，按照有關的稅收政策，對企業(yè)的經(jīng)營以及資金的投入合理規(guī)劃，減少納稅額，這也是實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化有效途徑。企業(yè)在具體的稅收籌劃中，要將稅收優(yōu)惠政策充分利用起來，做到納稅合理化。比如，對消費稅的稅收籌劃中，就需要對當前的稅收環(huán)境詳細分析，將籌劃的措施制定出來，還要制度化管理，對流動的資金合理安排，由此提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)更好地發(fā)展。消費稅的稅收籌劃具體見圖1。（圖1：消費稅的稅收籌劃）

二、企業(yè)財務管理中稅收籌劃所發(fā)揮的重要作用

（一）稅收籌劃對企業(yè)的財務管理決策具有一定的影響企業(yè)財務管理工作中需要在四個方面做出決策，分別為企業(yè)的籌劃決策、資金投入決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策、利潤分配決策，這些對企業(yè)的稅負都會產(chǎn)生不同程度的影響。比如，在籌劃決策中，融資為同樣數(shù)量，但是融資渠道不同、融資采取的方式不同，企業(yè)的稅負就會有所不同。所以，稅收籌劃對于企業(yè)的有效融資起到了至關重要的作用，不僅會對企業(yè)的利潤有一定的影響，還要影響到財務管理決策。（二）稅收籌劃促使企業(yè)的償債能力有所提升稅收籌劃水平會影響企業(yè)的償債能力。企業(yè)納稅是具有強制性的，沒有選擇性，必須要納稅，這是企業(yè)的義務。企業(yè)就要保證稅收籌劃的合理性，減少企業(yè)稅收負擔，減少現(xiàn)金支出，提高資金的利用率。隨著企業(yè)有更多的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，現(xiàn)金流量就會逐漸增加，企業(yè)償付能力也會提升。

三、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的有效應用

（一）企業(yè)財務管理中要對稅收籌劃工作予以高度重視企業(yè)財務管理中展開稅收籌劃工作，要嚴格按照財務工作的實施要求展開。財務管理工作不是鼓勵存在的，而是與其他的管理工作之間存在關聯(lián)性的，這就可以證明財務管理工作的重要性。企業(yè)要更好地發(fā)展，要對財務管理工作明確，認識到稅收籌劃的重要性，不僅稅收數(shù)額能夠降低，企業(yè)的利潤也會相應地提高，從而認識到稅收籌劃對企業(yè)生存發(fā)展的重要性。企業(yè)的財務管理工作中，不同的工作環(huán)節(jié)都要將相應的稅務款項制定出來，還要按照規(guī)定的流程制定稅收籌劃方案，做到財務管理工作與稅收籌劃工作全面吻合。稅收籌劃的流程具體見圖2。（圖2：稅收籌劃的流程）

（二）企業(yè)財務管理中要在企業(yè)內(nèi)部設立稅收籌劃機制企業(yè)財務管理中要在企業(yè)內(nèi)部設立稅收籌劃機制，需要做好財務人員的培訓工作，重點的培訓內(nèi)容是納稅籌劃方面的知識，提高財務人員的納稅籌劃意識，提高其業(yè)務水平。企業(yè)要在稅收籌劃工作中發(fā)揮實效性，將風險評估體系建立起來是非常必要的，以面對風險風險問題的時候及時采取措施應對，避免風險造成的危害。財務人員在進行稅收籌劃的過程中，要本著成本效益的原則展開工作，財務人員要將稅收籌劃的成本與所獲得的收益之間進行比較，對納稅籌劃的可行性做出準確的判斷。

（三）企業(yè)財務管理中要做好稅收籌劃工作企業(yè)的財務管理的整個過程中，都要將稅收籌劃滲入其中，實現(xiàn)過程化的管理。財務管理人員針對企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)都要制定稅收籌劃方案。具體需要做到以下幾點。其一，企業(yè)稅收籌劃中要做好籌資方面的工作。企業(yè)的運行中，籌集資金是重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)要多方面開發(fā)籌集資金的渠道，除了向金融機構(gòu)貸款之外，還要向非金融機構(gòu)貸款，也可以向企業(yè)貸款，還可以內(nèi)部融資，以發(fā)行股票、債券的方式募集資金。企業(yè)要從自身的具體情況出發(fā)選擇籌集資金的方式，還要對稅后融資的方式深入研究。其二，企業(yè)稅收籌劃中，落實到投資環(huán)節(jié)，就要很好地發(fā)揮稅后投資收益的作用，因為這是吸投資者主動投資的重要依據(jù)。企業(yè)在投資方面實現(xiàn)優(yōu)化，還要將組織形式作為重要的依據(jù)，還要考慮到地域環(huán)境特點、行業(yè)特點以及企業(yè)的運營方式等等，對投資領域中的稅收籌劃方面問題進行分析。其三，企業(yè)稅收籌劃中，涉及到利潤分配的問題，就關乎到企業(yè)稅收的成本。按照企業(yè)所得稅法的有關內(nèi)容，納稅人對企業(yè)所得稅進行計算的過程中，要求納稅人要調(diào)整好繳納的所得稅額，做好利潤合理分配。

第8篇：稅收籌劃的工作范文

關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；風險；管理；控制

一、企業(yè)稅收籌劃風險

（一）稅收法律風險

稅收籌劃應該應該法律允許的情況下開展一定的優(yōu)惠政策和條款，違反稅收籌劃法律的主要影響因素有：籌劃人的法律意識不夠從而違反了法律規(guī)定，產(chǎn)生了嚴重的后果；另一個重要原因就是納稅人為了追求個人利益而違反法律，影響了國家利益，由此企業(yè)應該不斷提高監(jiān)管力度全面禁止類似現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）稅收政策風險

稅收籌劃政策應該隨著稅收籌劃法律的變動而更改，不斷進行調(diào)整和完善，以符合現(xiàn)代經(jīng)濟社會發(fā)展需求，同時也要不斷調(diào)整企業(yè)的籌劃方式和稅收籌劃方案。這是因為稅收籌劃政策作為一種理論規(guī)劃其現(xiàn)實意義復雜，要不斷進行政策調(diào)整來發(fā)揮它的最大效果，另外，調(diào)整稅收政策能夠使其不斷適應經(jīng)濟市場的變化，從而滿足社會趨勢。

（三）稅收籌劃方案風險

稅收籌劃方案的制定要以減少企業(yè)稅收為目標，同時滿足法律規(guī)定，可以看出，稅收籌劃方案的制作過程難度較高，方案制定本身也承擔著一定風險。在實際操作過程中，由于籌劃人員的法律意識不夠，缺乏風險預期能力，不能準確預測未來稅收籌劃變化趨勢，導致制定的方案并不符合標準。同時，還容易過于重視一個稅種的減少，而忽略了整體稅收情況。

二、企業(yè)稅收籌劃風險管理與控制方式

（一）嚴格遵守稅收法律

企業(yè)除了要承擔來自于企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃風險外，還要承擔企業(yè)外部的相關法律責任與風險。企業(yè)要具有與稅收籌劃相關的法律知識，不斷提高工作人員的法律意識，深入了解企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展因素和運營方向，充分了解稅收籌劃工作的整體內(nèi)容，要在遵守法律法規(guī)的前提下開展稅收籌劃工作。在此過程中，要切實保證采取的籌劃方式是符合稅收籌劃法律規(guī)定的，避免因違反法律規(guī)定而造成嚴重后果，不斷減少違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生，有效控制稅收籌劃風險，順利開展并落實稅收籌劃工作。

（二）及時了解稅收政策變化

企業(yè)要增強與稅收部門的溝通與聯(lián)系，準確預測稅收籌劃政策的未來變動趨勢，有利于及時了解稅收政策的變化內(nèi)容，從而設定調(diào)整和完善方案。在調(diào)整稅收方案過程中，要充分考慮相關因素的影響，提高方案的準確性，不斷減少后期調(diào)整的次數(shù)，有利于企業(yè)合理規(guī)避稅收籌劃風險，增加經(jīng)濟收入，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。另外，通過與稅收部門的及時溝通，可以了解稅收籌劃方案的制定標準，了解更多關于稅收籌劃的相關內(nèi)容，有效控制風險范圍，為企業(yè)制定稅收政策方案提供了便捷之處。稅收部門也可以通過企業(yè)的溝通與反饋，了解當前社會所面臨的稅收問題，從而做出相應的調(diào)整政策，促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，為我國企業(yè)未來發(fā)展提供政策支持。

（三）做好稅收方案籌劃工作

想要有效的管理與控制企業(yè)的稅收籌劃風險，做好企業(yè)的稅收方案籌劃工作是十分重要的，從根本上提升企業(yè)的管理稅收籌劃風險的能力。首先，企業(yè)應不斷提升會計業(yè)務處理能力，要以企業(yè)現(xiàn)有的相關會計制度為基礎，建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務控制體系，這能夠在一定程度上提升企業(yè)的稅收籌劃風險的管理水平，確保會計信息的有效性、準確性、真實性這，從而確保企業(yè)稅收籌劃風險方案的可行性，為企業(yè)開展稅收籌劃風險管理與控制工作奠定基礎。其次，應提升企業(yè)稅收籌劃人員的風險意識，與此同時，保證企業(yè)內(nèi)部的每一個部門、每一個工作人員都能夠積極的、有效的落實稅收籌劃方案，這對于提升企業(yè)稅收籌劃風險的管理與控制效果有著很大的幫助。最后，企業(yè)應不斷提升稅收籌劃人員的專業(yè)水平，企業(yè)應加強對企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃人員的培訓工作，以促進企業(yè)稅收籌劃人員的風險意識、專業(yè)能力、對稅收籌劃政策的敏感程度得到提升，同時，企業(yè)在招聘企業(yè)稅收籌劃人員時應以企業(yè)的現(xiàn)實需求為依據(jù)，總之，企業(yè)應建立一支高效的、專業(yè)的稅籌籌劃人員隊伍，這有利于實現(xiàn)有效的管理和控制企業(yè)稅收籌劃的風險。

第9篇：稅收籌劃的工作范文

一、我國房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅現(xiàn)有籌劃問題

（一）對于宏觀政策的重視不夠

在近幾年里，國家出臺了大量的房地產(chǎn)調(diào)控制度，主要有：“國八條”、“國十一條”等等，同時也從財政、稅收等多個方面加強了對房地產(chǎn)企業(yè)的管理控制。面對這么多的宏觀調(diào)控政策，只有少部分的房地產(chǎn)企業(yè)注意并重視了起來，大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)都沒有對宏觀的政策引起足夠的重視。特別是對于房地產(chǎn)高層的管理人員來說，因為他們難以轉(zhuǎn)變固有的管理思維，沒有清楚的掌握了解國家的政策，導致他們在重大決策的時候往往會忽視到已有的國家政策，沒有及時的抓住利用優(yōu)惠政策或者做出了一些違反國家政策的行為，從而造成了房地產(chǎn)企業(yè)的損失。并且，因為沒有足夠的引起重視，導致房地產(chǎn)企業(yè)不能夠針對新的政策作出及時的調(diào)整，這嚴重的影響了房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作，增加了企業(yè)的稅負壓力，加大了房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的風險。

（二）沒有明確的稅收籌劃目標

在現(xiàn)有的房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的工作過程中，只有極少部分的企業(yè)將稅收籌劃落實到了實際的工作當中；然而大多數(shù)的房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作都僅僅是停留在表面上，而沒有真正的落實。相對于其他的一些工作來說，企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作有一定的難度，它不僅需要各種人員有足夠的稅收籌劃能力，還需要它能夠精確的掌握了解相關的稅收政策、制度并且還能夠很好的判斷國家的經(jīng)濟走向。在實際的房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃的工作當中，往往沒有一個明確的稅收籌劃目標，在開展工作時缺少詳細的籌劃思路，稅收籌劃的內(nèi)容、對象等都不明確；至于那少部分的企業(yè)，雖然落實了稅收籌劃，但是涉及的籌劃內(nèi)容很片面，只注意到了增值稅點上的籌劃，沒有一個長遠的稅收規(guī)劃，缺乏明確的稅收目標。

（三）稅收籌劃方法掌握不夠，缺乏稅務風險意識

我國房地產(chǎn)企業(yè)目前還處于發(fā)展的階段，所以企業(yè)在會計方面的培養(yǎng)上還存在許多的欠缺，特別是在土地增值稅稅收籌劃方面的會計人才更是稀少。相對其他的稅收籌劃來說，土地增值稅稅收籌劃的難度更高。所以對于籌劃人員的能力有了更高的要求，但是目前的稅收人員的能力遠不能夠完全的滿足籌劃工作的需求，特別是在籌劃方法的掌握上，大多數(shù)的工作人員連詳細的了解都沒做到更別談是熟練的掌握應用?；I劃人員對于稅收籌劃工作的認識不夠，所以在實際的工作當中很少有人能夠?qū)⒍愂栈I劃真正的應用到房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅當中去。另外，部分的房地產(chǎn)企業(yè)因為稅收籌劃經(jīng)驗的缺乏，導致籌劃人員不能夠準確的找到稅收籌劃的切入點，不能夠根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需求做出適當?shù)亩愂栈I劃。房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅稅收籌劃工作中還缺乏稅務風險意識，這常常導致企業(yè)的稅務風險增加，增大了企業(yè)的稅負壓力，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

二、我國房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃改進完善措施

（一）重視國家的宏觀調(diào)控政策

在我國現(xiàn)有的經(jīng)濟市場中，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，不僅國家的管控變得越來越嚴格，在其發(fā)展的過程當中還出現(xiàn)了許多麻煩的問題，這都是阻礙企業(yè)發(fā)展的主要因素。在這種情況下，房地產(chǎn)企業(yè)想要在這不斷變化的經(jīng)濟市場中生存并發(fā)展下去，就需要積極的關注國家的宏觀調(diào)控政策，特別是對于企業(yè)的管理者來說，要及時的掌握了解已有的宏觀政策，將政策充分的體現(xiàn)到自己企業(yè)的決策當中，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展狀況進行科學合理的土地增值稅稅收籌劃工作。另外，企業(yè)還應該對未出臺的宏觀政策要有一定的預測性，通過提前可靠的預測，提早的進行相應的調(diào)整，在國家正式出臺后能夠更早的抓住機遇，為企業(yè)帶來更多的效益。同時，房地產(chǎn)企業(yè)要積極的開展稅收籌劃工作，要充分的意識到稅收籌劃的重要性，將稅收籌劃落實到實際的工作當中去，而不是停留在表面上。

（二）明確稅收籌劃目標

對于房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作來說，企業(yè)應該在項目處理設計的初階段就明確好稅收籌劃的目標；土地增值稅稅收籌劃的工作應該要有事前規(guī)劃的特點，在實際的稅收工作當中，有部分的房地產(chǎn)企業(yè)往往是在項目正式開工之后才開始進行籌劃目標的確定的。在這時企業(yè)已經(jīng)錯過了最佳的稅收籌劃時間，籌劃空間較之前縮小了許多，有的籌劃空間甚至不能夠達到籌劃的目標。所以，在房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作當中，要有著明確的稅收籌劃目標，最好是在項目設計之前，并且完成項目的整個過程都應該涉及到稅收籌劃，這樣才能夠更加全面的更加系統(tǒng)的完成籌劃工作；這樣有利于房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃空間的增大，是企業(yè)

順利完成稅收籌劃目標的重要保障。

（三）加強籌劃人員的素質(zhì)建設，提高風險防范意識

就目前的房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃來看，現(xiàn)有的大部分籌劃工作人員已經(jīng)不能夠滿足現(xiàn)有稅收籌劃工作的需求。一方面是因為房地產(chǎn)企業(yè)在稅收籌劃上的經(jīng)驗還不是很完善，所以在人員的招聘以及政策的使用上還存在一定的缺陷；另一方面是因為土地增值稅稅收籌劃工作的難度較大，需要籌劃人員熟練的掌握相關的政策以及籌劃技巧等方面的知識，同時還要對國家新的政策有一定的預見能力。所以，為了滿足現(xiàn)有企業(yè)稅收籌劃工作的需求，企業(yè)應該加強稅收籌劃人員的素質(zhì)建設。主要表現(xiàn)為：在進行新成員招聘時盡可能的選擇已經(jīng)能夠滿足條件的人員，其次對已有的籌劃人員進行專業(yè)的培訓，讓其的能力可以滿足工作的需求。企業(yè)管理者應該調(diào)整思想觀念，樹立符合新時代的管理觀念，落實稅收籌劃工作。

房地產(chǎn)企業(yè)要想長遠穩(wěn)定的發(fā)展下去，稅務風險的防范是在所難免的。面對現(xiàn)有的房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展市場，因為市場經(jīng)濟的不穩(wěn)定性以及新稅務政策的不確定性，導致稅務風險得到很大的提高，這對于企業(yè)的稅務管理工作是很不利的。所以，在企業(yè)之后進行稅收籌劃工作時要提高風險的防范意識，加強風險防范機制的建設，并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，設立專門的風險預警機制，加強風險因素的管控；明?_稅務管理工作相關人員的職責，建立完善獎懲機制。還可以成立專門的風險防范小組，可以利用企業(yè)已有的風險經(jīng)歷建立風險資料庫，風險探討企業(yè)的風險經(jīng)歷，預測企業(yè)可能會出現(xiàn)的風險并且提出相應的解決措施以便于在風險出現(xiàn)時能夠及時的解決，降低企業(yè)的稅負壓力。