企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

所謂中小企業(yè)，指的是在我國社會(huì)生產(chǎn)當(dāng)中在所在的行業(yè)不能發(fā)揮主導(dǎo)地位的企業(yè)單位。這些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般都比較小，不會(huì)對(duì)本行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。但是，中小企業(yè)對(duì)我國國民生產(chǎn)總值以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展存在著不可忽視的重要地位。首先，基于我國人口眾多的國情，中小企業(yè)為國家和社會(huì)提供了諸多就業(yè)崗位，在很大程度上減緩了我國勞動(dòng)力飽和的問題。其次，中小企業(yè)可以創(chuàng)造很大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有非常大的作用。再次，中小企業(yè)可以根據(jù)自身的特點(diǎn)和地域性特點(diǎn)更好地發(fā)揮地方資源的優(yōu)勢，使得資源得到更大化的利用。還有，中小型企業(yè)在生產(chǎn)實(shí)踐當(dāng)中的各項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新也是不容忽視的源泉。

雖然中小型企業(yè)的快速發(fā)展為國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)增添了不少生機(jī)與活力，但是，中小型企業(yè)普遍存在融資難等財(cái)務(wù)問題，擾亂了國家正常的金融秩序。目前，我國尚未建成完備的稅征管機(jī)制和稅法體系，所以，針對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該充分重視企業(yè)的稅務(wù)籌劃問題。所謂稅務(wù)籌劃，是指企業(yè)本身在法律允許的范圍內(nèi)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營和理財(cái)投資等問題進(jìn)行策劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大稅后收益的行為。在當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)越來越高的社會(huì)情勢下，且企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。因此，為了提高企業(yè)收益，稅務(wù)籌劃成了企業(yè)關(guān)注的重要焦點(diǎn)問題之一。本文主要以建筑設(shè)計(jì)行業(yè)的稅務(wù)問題為出發(fā)點(diǎn)，通過對(duì)當(dāng)前建筑設(shè)計(jì)行業(yè)稅務(wù)籌劃的剖析，提出了具備實(shí)踐意義的策略和建議。

二、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性和重要性分析

（一）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性

眾所周知，科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃有助于降低企業(yè)的稅負(fù)，對(duì)于建筑設(shè)計(jì)行業(yè)而言同樣如此。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)在自身的經(jīng)營發(fā)展當(dāng)中以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大利益為首要目標(biāo)。所以，如何在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中做好稅務(wù)籌劃工作，成了建筑設(shè)計(jì)企業(yè)需要研究的重要課題。建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，是指從事公共建筑設(shè)計(jì)、居住建筑設(shè)計(jì)、園林景觀設(shè)計(jì)、城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)等相關(guān)建筑設(shè)計(jì)活動(dòng)的企業(yè)單位。這些具體的設(shè)計(jì)都需要消耗巨大的資金，與此同時(shí)，企業(yè)自身也要承擔(dān)較大的稅負(fù)。近幾年來，國家實(shí)施的宏觀調(diào)控政策越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)本身要在自身發(fā)展的過程當(dāng)中增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)，從而提高企業(yè)的投資回報(bào)率。

（二）建筑設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要意義

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃有著諸多方面的現(xiàn)實(shí)意義。第一，由于建筑設(shè)計(jì)企業(yè)往往涉及很多方面的管理活動(dòng)，所以通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策，有利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營投資工作的正常運(yùn)營。第二，稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)營中的一項(xiàng)重要財(cái)務(wù)管理手段，還可以幫助企業(yè)完善財(cái)務(wù)關(guān)系工作，從根本上提升企業(yè)和財(cái)務(wù)管理部門員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)和水平。此外，稅務(wù)籌劃的工作往往是由財(cái)務(wù)方面的專業(yè)人士來操作的，恰好可以彌補(bǔ)當(dāng)前建筑設(shè)計(jì)企業(yè)管理分散的弊端。第三，有助于加強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)。稅務(wù)籌劃是在法律所允許的范圍內(nèi)，結(jié)合相關(guān)的行業(yè)政策來實(shí)現(xiàn)的企業(yè)盈利，這在根本上有別于通常所講的偷稅、漏稅等違法行為。不僅可以幫助企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，還能幫助企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)損失。

三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)

隨著稅務(wù)籌劃意識(shí)在各個(gè)企業(yè)的普及，在很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中已經(jīng)得到了很好的應(yīng)用，并幫助企業(yè)取得了切實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，我們?nèi)孕枰獣r(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)警惕。中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要面臨著以下幾種形式的風(fēng)險(xiǎn)：首先，當(dāng)前中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的基礎(chǔ)條件不穩(wěn)固。企業(yè)稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)條件主要包括三種：一是企業(yè)內(nèi)部的管理者和財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作人員對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)知程度；二是企業(yè)自身的財(cái)會(huì)工作質(zhì)量；三是企業(yè)自經(jīng)營以來的涉稅誠信狀況。如果一個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理階層完全不熟悉稅收籌劃的工作流程、企業(yè)財(cái)會(huì)工作漏洞百出或是企業(yè)本身就有過涉嫌偷稅、漏稅等違法行為的，都屬于企業(yè)稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)薄弱，自然會(huì)給稅務(wù)籌劃帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，稅收政策的變動(dòng)也影響著稅務(wù)籌劃工作。由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作量大，內(nèi)容涉及廣泛，處理起來必然會(huì)花費(fèi)較長的時(shí)間和投入很多人力物力。如果在項(xiàng)目進(jìn)行的過程中遇到稅收政策的變動(dòng)，將會(huì)導(dǎo)致按照原計(jì)劃進(jìn)行的稅收籌劃面臨漏洞或出現(xiàn)不合法的行為，這也是稅收籌劃工作風(fēng)險(xiǎn)的來源之一。再次，稅務(wù)籌劃工作的目的是否明確。任何一項(xiàng)稅務(wù)籌劃工作都是基于企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展的基礎(chǔ)之上的。倘若稅務(wù)籌劃工作沒有明確的目的，將有可能導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面出現(xiàn)混亂的局面，是企業(yè)面臨的一個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。最后，稅務(wù)執(zhí)法行為的不科學(xué)會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失。稅務(wù)籌劃應(yīng)該是建立在稅務(wù)性質(zhì)部門規(guī)范、合法的執(zhí)政基礎(chǔ)上進(jìn)行的，沒有規(guī)范的執(zhí)法保證就難以避免稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

四、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施

企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作當(dāng)中的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是一件客觀存在的事件，但是，我們?nèi)耘f需要一些科學(xué)的辦法和措施來加以控制。針對(duì)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控給出了以下幾點(diǎn)看法和建議：

（一）增值稅納稅人類別選擇的稅收籌劃

《試點(diǎn)實(shí)施辦法》對(duì)于不同種納稅人的征稅率做出了規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額小于500萬元的歸類為小規(guī)模納稅人，年銷售額大于等于500萬元的歸類為一般納稅人。其中，小規(guī)模納稅人的征稅率為3%，一般納稅人的征稅率為6%。本公司屬于一般納稅人，稅率為6%。因此，稅收籌劃后可以在本公司設(shè)立幾家分屬的單位來對(duì)年度營業(yè)收入進(jìn)行分拆，從而使得每個(gè)設(shè)計(jì)單位的營業(yè)額都控制在500萬元之內(nèi)。

（二）充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

第2篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃 問題 對(duì)策

企業(yè)稅收籌劃就是企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營事項(xiàng)的事先籌劃，最終使企業(yè)獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解為在稅法及相關(guān)法律允許的范圍內(nèi)，企業(yè)對(duì)經(jīng)營中各環(huán)節(jié)，如組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部核算、投資、交易、籌資、產(chǎn)權(quán)重組等事項(xiàng)進(jìn)行籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇稅收負(fù)擔(dān)最低的方式。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制的日趨完善，稅收籌劃已成為企業(yè)經(jīng)營中不可缺少的重要組成部分。

一、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）企業(yè)對(duì)稅收籌劃策略理解不明確。

由于稅收籌劃引入我國的歷史較短，加之概念不統(tǒng)一，致使納稅人對(duì)稅收籌劃的理解存在較大的分歧。一部分人認(rèn)定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對(duì)稅收籌劃的態(tài)度很謹(jǐn)慎，他們擔(dān)心在我國的稅收環(huán)境下，稅收籌劃能否真正起到作用。這兩種觀念嚴(yán)重阻礙了稅收籌劃的策略研究在我國的發(fā)展。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，則表現(xiàn)為對(duì)納稅人進(jìn)行稅收籌劃的不信任。因?yàn)?，很多人明則進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)則在偷稅，破壞了稅法的嚴(yán)肅性，損害了國家利益。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度制約了稅收籌劃的發(fā)展。

（二）企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)不明確，沒有考慮企業(yè)整體利益。

我國現(xiàn)階段不少企業(yè)在稅收籌劃時(shí)只考慮到單個(gè)企業(yè)的利益或者企業(yè)的部分利益，沒有從集團(tuán)整體考慮或者企業(yè)的所有方面，對(duì)稅收籌劃進(jìn)行合理性分析。就企業(yè)設(shè)立的從屬機(jī)構(gòu)來看，企業(yè)的從屬機(jī)構(gòu)主要包括子公司、分公司和辦事處。這三種形式的從屬機(jī)構(gòu)在設(shè)立手續(xù)、核算、納稅形式以及稅收優(yōu)惠等方面是不同的。子公司雖是獨(dú)立法人，設(shè)立手續(xù)復(fù)雜，獨(dú)立核算和繳納所得稅等，但可以享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策；而分公司和辦事處則設(shè)立手續(xù)簡單，不獨(dú)立核算，也不獨(dú)立繳納所得稅，由總公司匯總繳稅，稅收優(yōu)惠政策也由總公司享受，這些分公司和辦事處基本上不考慮稅收籌劃和如何爭取稅收優(yōu)惠政策。因此，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)該根據(jù)具體情況分析，選擇促使企業(yè)獲得最大利益、稅負(fù)較輕的方案實(shí)施。

（三）稅務(wù)政策理解不全面，會(huì)計(jì)政策運(yùn)用不當(dāng)。

目前，只有一小部分企業(yè)會(huì)選擇聘用注冊(cè)稅務(wù)師等中介人員來進(jìn)行稅收籌劃。由于企業(yè)很少有專職稅收籌劃工作人員或內(nèi)部財(cái)稅工作人員稅務(wù)知識(shí)有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內(nèi)部人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)對(duì)稅務(wù)政策的理解存在偏差而造成風(fēng)險(xiǎn)。

（四）稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)模不大，人才缺乏。

我國目前以事務(wù)所為代表的稅務(wù)機(jī)構(gòu)雖然多達(dá)幾萬家，但規(guī)模以小型居多，而且專業(yè)人才匱乏，領(lǐng)軍人才年齡結(jié)構(gòu)老化，文化素質(zhì)和專業(yè)技能水平普遍偏低，疏于學(xué)習(xí)國家最新頒布的各項(xiàng)稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所以中小型稅務(wù)機(jī)構(gòu)真正從事稅收籌劃的業(yè)務(wù)很少，有的也僅僅是為企業(yè)提供相關(guān)的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，咨詢內(nèi)容多以納稅申報(bào)及稅務(wù)條款如何遵守居多。正是因?yàn)閲鴥?nèi)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)在規(guī)模、專業(yè)人才數(shù)量上與國外的中介機(jī)構(gòu)相差甚遠(yuǎn)，其自身的“不專業(yè)”不具備真正的稅收籌劃資質(zhì)而限制了我國稅收籌劃策略的發(fā)展，正是所謂的企業(yè)有求，中介機(jī)構(gòu)無供應(yīng)，稅務(wù)市場供應(yīng)缺乏。

二、推動(dòng)稅收籌劃順利開展的對(duì)策

（一）企業(yè)應(yīng)重視稅收籌劃。

我國企業(yè)自身稅收籌劃的層次水平低下的原因之一，就是目前我國許多企業(yè)尤其是中小企業(yè)的高層管理人員淡視稅收籌劃，沒有意識(shí)到或沒有重視通過合法的籌劃保護(hù)自己正當(dāng)權(quán)益。管理層們總是過于重視成本控制，創(chuàng)造了許多成本控制的精明之道，卻忽視了對(duì)企業(yè)成本支出的重要部分即稅收支出的籌劃。因此企業(yè)管理層應(yīng)普遍重視稅收籌劃工作，要協(xié)調(diào)各部門及分支機(jī)構(gòu)相互配合、積極研究可進(jìn)行自身籌劃或聘請(qǐng)專家、稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)做稅收籌劃。

（二）促進(jìn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的市場化。

稅收籌劃由于專業(yè)性較強(qiáng)和對(duì)企業(yè)管理的水平要求較高，僅靠企業(yè)自身籌劃推動(dòng)其普遍發(fā)展還需要較長的一段時(shí)間，具有一定難度，因此推動(dòng)稅務(wù)業(yè)的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發(fā)展的最有效途徑之一。稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓(xùn)制度，注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)。另外要加強(qiáng)行業(yè)自律，增強(qiáng)職業(yè)道德。只有使稅務(wù)業(yè)真正走向市場，規(guī)范運(yùn)作，稅收籌劃才能真正為市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

（三）加強(qiáng)稅收籌劃宣傳力度。

目前納稅人對(duì)稅收籌劃缺乏正確的認(rèn)識(shí)，籌劃意識(shí)淡薄，存在眾多的觀念誤區(qū)與應(yīng)用誤區(qū)，由此可見對(duì)其宣傳的必要性。政府與稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)借助媒體、自身開辦的稅務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)、專家講座、社會(huì)輿論等加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的宣傳，褒揚(yáng)積極合法的籌劃行為，譴責(zé)消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。宣傳的對(duì)象不僅包括納稅人還包括機(jī)關(guān)稅務(wù)人員，增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護(hù)自身利益的正當(dāng)權(quán)力，使人們對(duì)稅收籌劃有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。對(duì)稅務(wù)人員要更新其觀念，正確理解稅收籌劃的合法性和必要性，正視納稅人的權(quán)利，依法征稅。

（四）加快稅收法制建設(shè)，完善稅收法律體系。

稅收籌劃得以發(fā)展的法律背景，就是要有一套完善的稅收法律制度對(duì)稅收籌劃予以規(guī)范與保護(hù)。發(fā)達(dá)國家的稅收籌劃能得到較快發(fā)展，就是因?yàn)槠溆幸粋€(gè)相對(duì)穩(wěn)定且比較完善的稅收制度，而我國稅法依然存在著諸多不完善的地方。因此針對(duì)我國稅法的多樣性和復(fù)雜性，應(yīng)盡可能提高稅收立法級(jí)次，加快稅收基本法的制定和頒布，使現(xiàn)行的稅收法規(guī)有章可循，消除太分散的弊端網(wǎng)；修改不公平的稅收法規(guī)以填補(bǔ)漏洞，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的模糊或不明確之處重新修訂，并在實(shí)踐過程中不斷完善。

第3篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè);財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用

一、引言

房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)是近年來發(fā)展迅速的行業(yè)之一，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨著嚴(yán)重的市場競爭問題，而涉稅問題屬于法律層面的重要問題，如何合理繳稅、合理節(jié)稅避稅成為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理人的共同問題。房地產(chǎn)開發(fā)本身屬于運(yùn)行周期比較長的項(xiàng)目，企業(yè)盈利浮動(dòng)空間較大，若不能提前做好稅收籌劃，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就不得不面對(duì)優(yōu)惠政策享受不到、多繳稅、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的一系列問題，納稅支出也將成為企業(yè)運(yùn)行成本提升的主要原因。

二、稅收籌劃概述

稅收籌劃是指企業(yè)在不違反國家稅法規(guī)定的前提下，通過事先籌劃的方式來合理避稅、節(jié)稅來達(dá)到涉稅零風(fēng)險(xiǎn)的行為，使企業(yè)自主完成的內(nèi)部管理活動(dòng)，能夠有效為企業(yè)控制運(yùn)行成本、擴(kuò)大利潤空間提供推動(dòng)力，是現(xiàn)代企業(yè)重要的內(nèi)部管理工作之一。稅收籌劃具有合法性、明確的目的性，是符合國家稅法立法意圖的企業(yè)行為，有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也有助于國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、稅收籌劃在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的特點(diǎn)和必要性

(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理稅收籌劃的特點(diǎn)

第一，稅收籌劃具有合法性。這一點(diǎn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃也不例外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須以國家稅法為基礎(chǔ)，遵循國家稅法的要求，否則，就會(huì)將原本的合法稅收籌劃變成違法的逃稅，反而會(huì)增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常生存和發(fā)展。第二，稅收籌劃符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的運(yùn)行需求。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行的稅收籌劃，是為了在應(yīng)交所得稅產(chǎn)生之前根據(jù)稅法要求、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、行業(yè)和自身發(fā)展需求進(jìn)行合理調(diào)整，對(duì)不必要的涉稅行為進(jìn)行規(guī)避，節(jié)約納稅金額，合理規(guī)避一部分不必要的稅款，最大程度上提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的合法、科學(xué)水平，控制成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三，稅收籌劃具有準(zhǔn)確性。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所進(jìn)行的稅收籌劃涉及企業(yè)的每一個(gè)部門，影響到各個(gè)部門的傳統(tǒng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式、貨物采購方式、人員調(diào)動(dòng)方式，牽一發(fā)而動(dòng)全身。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須要提高籌劃的準(zhǔn)確性，提高每一筆資金的利用率，將每一筆利潤的分配合理化，保證財(cái)務(wù)報(bào)告中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，保證稅收籌劃方案準(zhǔn)確落實(shí)于企業(yè)部門中，得到順利地開展。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行稅收籌劃的必要性

1．稅收籌劃能夠提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的日常運(yùn)行中，投融資、項(xiàng)目推進(jìn)、應(yīng)付款項(xiàng)支出、應(yīng)收賬款回收、員工福利待遇支出都屬于財(cái)務(wù)管理問題，也都牽涉納稅問題，即使不牽涉企業(yè)納稅問題也會(huì)涉及員工個(gè)人所得稅繳納問題，可以說，幾乎所有的財(cái)務(wù)管理都與稅收籌劃有關(guān)聯(lián)。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加入稅收籌劃十分有必要，能夠有效提升財(cái)務(wù)管理的效率，使每一筆資金都以正確的方式、在正確的時(shí)間、用在正確的地方，切實(shí)提高企業(yè)資金利用率。

2．稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)歸結(jié)到底就是追逐最大的利潤，在此過程中，企業(yè)必須從控制成本、提高經(jīng)濟(jì)效益兩方面入手。稅收籌劃是關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)成本支出的重要管理活動(dòng)，企業(yè)稅務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃的最終目標(biāo)是合理的節(jié)稅、避稅，最大程度上利用納稅優(yōu)惠政策，在法律允許的范圍內(nèi)減少納稅總額，降低企業(yè)在納稅上的成本支出。稅收籌劃還關(guān)系到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，若稅收籌劃工作不到位，企業(yè)沒有合法納稅或避稅方式不合法，都會(huì)給企業(yè)帶來更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造。從這兩方面來看，稅收籌劃是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)的必要工作，稅收籌劃做得好能夠推動(dòng)企業(yè)盡快實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

四、稅收籌劃在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用措施

(一)提高稅收籌劃方案的可行性

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的開發(fā)過程中始終存在許多的不確定因素，項(xiàng)目的變更、國家某一方面政策的變化、市場價(jià)格的變動(dòng)都會(huì)影響項(xiàng)目的推進(jìn)和最終經(jīng)濟(jì)效益。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須在投資項(xiàng)目前進(jìn)行合理的評(píng)估，從土地成本、建設(shè)成本、項(xiàng)目收益等方面評(píng)估企業(yè)能夠從中獲取的利潤空間，提高項(xiàng)目的可行性。對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來講，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是他們涉稅的大頭，項(xiàng)目的投資、負(fù)債、收益都會(huì)牽扯到企業(yè)的納稅金額變化，這也是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)管理人員必須聯(lián)合財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行可行性評(píng)估的主要原因。在完成項(xiàng)目的評(píng)估后，稅務(wù)管理人員還要進(jìn)行稅收籌劃方案的可行性評(píng)估，根據(jù)項(xiàng)目的融資模式、投資方式來籌劃合理的投融資時(shí)間點(diǎn)、方式、結(jié)算渠道，合理降低企業(yè)在此過程中的稅負(fù)。除此外，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中涉及的資金額度通常比較大，大筆資金收入需要集中納稅，而國家在此方面往往有一定的優(yōu)惠政策，稅務(wù)管理人員要根據(jù)國家優(yōu)惠政策調(diào)整投融資方式，盡可能多的享受優(yōu)惠，盡可能在合法合理范圍內(nèi)降低企業(yè)的納稅金額。

(二)強(qiáng)化對(duì)稅金風(fēng)險(xiǎn)的管控力度

稅金是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶中專門用于納稅的資金，這部分資金要進(jìn)行專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ茫豢呻S意調(diào)用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)管理人員的稅務(wù)籌劃工作，包括事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中管理、事后監(jiān)督等工作都會(huì)在稅金的應(yīng)用上得到一定的體現(xiàn)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要做好對(duì)稅金的監(jiān)控工作，全面開展預(yù)算、核算管理工作，并每月、每季度、每年進(jìn)行稅金使用情況的分析和報(bào)告，為接下來的稅務(wù)籌劃工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，最大程度上避免稅金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理

增值稅發(fā)票是企業(yè)納稅申報(bào)、享受優(yōu)惠政策的重要工具，必須引起稅務(wù)管理人員的重視。增值稅發(fā)票與傳統(tǒng)的營業(yè)稅發(fā)票有較大的不同，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)管理人員要做好票據(jù)的管理，保證每一張發(fā)票的開具名目、細(xì)節(jié)準(zhǔn)確，保證增值稅發(fā)票能夠在抵稅、享受優(yōu)惠時(shí)真正發(fā)揮出作用。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在關(guān)于資金支出的方面要尋找好的合作伙伴，確保合作伙伴能夠在資金支出后出具正確的增值稅發(fā)票，保證己方享受優(yōu)惠政策，保證成本的降低。

第4篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

【關(guān)鍵詞】新時(shí)期；國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；策略

一、前言

深化經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展，是新時(shí)期國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的工作重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環(huán)境之下，國企如何深化內(nèi)控制度改革，全面落實(shí)稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到國企改革發(fā)展的穩(wěn)定前行。當(dāng)前，國企稅務(wù)籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負(fù)、降低了利潤空間。為此，為何適應(yīng)新的環(huán)境、全面深化稅務(wù)籌劃建設(shè)，國企應(yīng)基于可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，科學(xué)優(yōu)化、全面部署。立足稅務(wù)籌劃工作中存在的不足與問題，有針對(duì)性的提出解決措施，提高國企稅務(wù)籌劃的科學(xué)性、有效性，助力國企改革發(fā)展的穩(wěn)定推進(jìn)。

二、現(xiàn)階段國企稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

在“營改增”的改革大環(huán)境之下，國企如何更好的推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到企業(yè)改革發(fā)展的進(jìn)程。從實(shí)際來看，國企稅務(wù)籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業(yè)發(fā)展。稅負(fù)增加、利潤空間壓縮，這都會(huì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展帶來影響。為此，全面清楚地認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環(huán)節(jié)多，稅務(wù)負(fù)擔(dān)重

國企作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，更加強(qiáng)調(diào)管理的制度化、程序化。就實(shí)際而言，國企基于生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，往往會(huì)建立后勤服務(wù)等相關(guān)輔助部門，進(jìn)而提高管理效率，抓好生產(chǎn)經(jīng)營，對(duì)于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環(huán)節(jié)、部門等的增設(shè)，在很大程度上增加了企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，反而在總體經(jīng)濟(jì)效益上，加重了企業(yè)的稅負(fù)。與此同時(shí)，國企生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，多領(lǐng)域的發(fā)展模式，導(dǎo)致集團(tuán)子公司過多，這就增加了企業(yè)的納稅主體，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務(wù)支出上漲

國企集團(tuán)化的擴(kuò)大發(fā)展，增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。下屬子公司之間的業(yè)務(wù)重疊，有助于企業(yè)整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內(nèi)耗成為突出問題。一方面，國企內(nèi)部資源整合力度不足，導(dǎo)致同業(yè)經(jīng)營中企業(yè)內(nèi)耗增加；另一方面，國企稅務(wù)籌劃落實(shí)不到位，稅務(wù)支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業(yè)內(nèi)部交易環(huán)節(jié)及頻度的增多，進(jìn)而影響企業(yè)總體稅務(wù)支出的有效控制。因此，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略下，如何彌補(bǔ)不足，控制稅務(wù)支出上漲，是稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。

三、新時(shí)期優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃的策略

深化國企改革，是新時(shí)期國企面向未來可持續(xù)發(fā)展的必然要求，更強(qiáng)調(diào)國企優(yōu)化內(nèi)控管理，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃工作的開展。當(dāng)前，國企稅務(wù)籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)立足可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學(xué)謀劃、狠抓落實(shí)；另一方面，要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃的重要性，通過稅務(wù)籌劃工作制度化建設(shè)、強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員素質(zhì)培養(yǎng)、合理運(yùn)通稅收優(yōu)惠政策等措施，全面深化國企稅務(wù)籌劃工作的建設(shè)，推進(jìn)國企又好又快發(fā)展。

1.提高認(rèn)識(shí)：強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)良好的法律意識(shí)

復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應(yīng)改革的過程中，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識(shí)，將稅務(wù)籌劃管理納入企業(yè)日常管理工作中，稅務(wù)籌劃的制度化、常態(tài)化建設(shè)，是全面提高稅務(wù)籌劃成效的內(nèi)在要求。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視及領(lǐng)導(dǎo)，將稅務(wù)籌劃全面落實(shí)到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理決策等領(lǐng)域；其次，稅務(wù)籌劃的制度化建設(shè)，是提高稅務(wù)籌劃工作成效的內(nèi)在保障。國企應(yīng)基于稅務(wù)籌劃工作的需求，建立科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)賬目，并落實(shí)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。對(duì)于會(huì)計(jì)資源，應(yīng)強(qiáng)化科學(xué)分析工作的開展，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)，提高稅務(wù)籌劃的工作效率；再次，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)建立良好的法律意識(shí)，在遵紀(jì)守法的前提條件之下，通過稅務(wù)籌劃理論的實(shí)踐，提高工作效率，適應(yīng)稅改的新環(huán)境。因此，在新的歷史時(shí)期，國企的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了轉(zhuǎn)變，提高思想認(rèn)識(shí)，是重新構(gòu)建稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運(yùn)用： 合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)利潤空間

國企具有特殊性，如何構(gòu)建積極有益的稅務(wù)籌劃工作，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)合理運(yùn)用國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實(shí)到位。（1）國企應(yīng)重視稅收優(yōu)惠政策的利用，通過優(yōu)惠政策的合法享受，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)等部門，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)國家相關(guān)政策的動(dòng)態(tài)了解，并結(jié)合行業(yè)情況，為企業(yè)稅務(wù)籌劃創(chuàng)設(shè)更好地的政策環(huán)境。（2）當(dāng)前，國企在稅務(wù)籌劃中，工作缺乏主觀能動(dòng)性，在稅收優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用等方面，明顯存在不足。了解不足、學(xué)習(xí)不足的困境，應(yīng)進(jìn)一步得到有效解決。為此，全面了解、認(rèn)真學(xué)習(xí)優(yōu)惠政策內(nèi)容，并基于相關(guān)規(guī)定，及時(shí)為企業(yè)進(jìn)行申請(qǐng)，進(jìn)而確保企業(yè)及時(shí)、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運(yùn)用納稅技巧，提高企業(yè)的利潤空間。對(duì)于不同行業(yè)領(lǐng)域的國企而言，可以基于實(shí)際情況，合理運(yùn)用納稅技巧。如，對(duì)于電力企業(yè)而言，國家在“三廢”產(chǎn)品領(lǐng)域，有稅務(wù)優(yōu)惠政策的出臺(tái)。那么，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的工作中，可以通過“三廢”產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策，有效降低企業(yè)納稅支出。

3.落實(shí)建設(shè)：全面落實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，適應(yīng)工作新環(huán)境

當(dāng)前，我國正全面推進(jìn)“營改增”改革，新的稅制、新的發(fā)展環(huán)境，強(qiáng)調(diào)國企應(yīng)立足發(fā)展，全面落實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，以更好的M足工作需求，適應(yīng)工作新環(huán)境。首先，建立教育培訓(xùn)制度。新的稅制改革，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員應(yīng)強(qiáng)化學(xué)習(xí)，科學(xué)準(zhǔn)確的把握。企業(yè)可以組織財(cái)務(wù)人員脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、繼續(xù)深造等方式，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)。通過人才引進(jìn)等方面，引進(jìn)高素質(zhì)的綜合人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵(lì)機(jī)制。為更好地提高財(cái)務(wù)人員的積極性，企業(yè)應(yīng)建立完善的考核激勵(lì)機(jī)制，將稅務(wù)籌劃工作考核納入職稱評(píng)定、職務(wù)晉升之中，提高財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與的積極性。通過建立稅務(wù)籌劃工作的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)考評(píng)。

四、結(jié)束語

總而言之，國企的特殊經(jīng)濟(jì)屬性，決定了國企在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，應(yīng)建立完善的內(nèi)控管理機(jī)制，適應(yīng)新時(shí)期改革發(fā)展的內(nèi)在需求。稅務(wù)籌劃是國企內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管理的工作要點(diǎn)?；诤戏ǖ摹⒖茖W(xué)的稅務(wù)籌劃，為國企降低稅負(fù)、提高利潤空間，有助于企業(yè)的改革發(fā)展，為企業(yè)資源整合、資金運(yùn)用管理，創(chuàng)造良好的內(nèi)在條件。通過強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的思想認(rèn)識(shí)，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，全面落實(shí)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)等有效措施，全面優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃工作。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

關(guān)鍵詞：籌劃 遞延納稅 稅收優(yōu)惠

一、稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和專業(yè)性的特點(diǎn)

1.合法性，是指稅務(wù)籌劃必須在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。合法是稅務(wù)籌劃的前提，作為企業(yè)納稅人可以利用對(duì)稅法知識(shí)的掌握和對(duì)實(shí)踐技術(shù)的掌握，做出納稅最優(yōu)化選擇，從而降低稅負(fù)，以減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

2.籌劃性，是指企業(yè)納稅人在納稅行為發(fā)生前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。一般納稅義務(wù)具有滯后性，因此我們可以對(duì)納稅行為事先做出籌劃，并提供可能性。

3.目的性，稅務(wù)籌劃的直接目的就是為了減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低稅負(fù)。因此，在法律允許范圍內(nèi)，企業(yè)可以通過一定的技巧，在資金運(yùn)用方面做到提前收款、延緩支付。可以使企業(yè)暫時(shí)占用一部分資金，以緩解付款壓力。

4.專業(yè)性，是指稅務(wù)籌劃必須由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員進(jìn)行，會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，合理、合法，不違背稅法的規(guī)定。

二、稅務(wù)籌劃的必要性

企業(yè)稅務(wù)籌劃，是在法律許可的范圍內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化、減輕企業(yè)整體性稅負(fù)、增加集團(tuán)凈收益，但是集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建不是一蹴而就的，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)確認(rèn)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)。如果稅務(wù)籌劃到位，可能使企業(yè)享受稅收政策上的種種好處，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)；相反，如果潛在稅務(wù)問題沒有解決，則可能帶來日后的麻煩。因此，稅務(wù)籌劃是企業(yè)非常必要的一項(xiàng)工作。稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應(yīng)屬合法收益。

三、稅務(wù)籌劃的方法

稅務(wù)籌劃的的方法很多，實(shí)踐中也是多種方法結(jié)合使用較多，現(xiàn)主要介紹利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延法和利用會(huì)計(jì)處理方法供大家參考。

1.稅收優(yōu)惠政策。國家為了實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，制定了許多優(yōu)惠政策以支持和鼓勵(lì)企業(yè)納稅人，因此，企業(yè)或個(gè)人可以想辦法創(chuàng)造條件是自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或通過掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)，是自己符合優(yōu)惠條件，從而享受優(yōu)惠待遇。稅務(wù)籌劃主要有以下幾個(gè)優(yōu)惠要素：

（1）利用免稅的方法。免稅是指按照稅法規(guī)定免除全部應(yīng)納稅款，是對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)、扶持或照顧的特殊規(guī)定，免稅是世界各國及各個(gè)稅種普遍采用的一種稅收優(yōu)惠方式。比如一些特殊的行業(yè)、特定的經(jīng)營地區(qū)或者特殊的人群等。免稅是把稅收的嚴(yán)肅性和必要的靈活性有機(jī)結(jié)合起來制定的措施。

（2）利用減稅的方法。依據(jù)國家稅法和有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)定，國家對(duì)符合條件的納稅人減少應(yīng)納稅額達(dá)到節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。比如一些國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)林牧漁等項(xiàng)目，給予減稅政策。

（3）利用退稅、稅收抵免與扣除政策。退稅是指國家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅等多種形式。稅收抵免和扣除是指在合理合法的情況下盡量爭取抵免和扣除金額最大化。在同等條件下，抵免項(xiàng)目越多、金額越大，沖抵的應(yīng)納稅項(xiàng)目與金額就越大，應(yīng)納稅額就越小。

2.納稅期的遞延。因?yàn)樨泿刨Y金有時(shí)間價(jià)值，合理的進(jìn)行納稅期限的遞延，相當(dāng)于享受無息貸款的利益。應(yīng)納稅款期限越長，所獲得的利益越大。如將折舊由直線折舊法改為加速折舊法，可以把前期的利潤推遲到以后期間，就推遲了納稅的時(shí)間，即可獲得延緩繳稅的利益。因此，如果合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的成本費(fèi)用，縮短成本的攤銷期限，可以達(dá)到合法延遲納稅的效果。

3.利用會(huì)計(jì)處理方法。如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法有沖突，根據(jù)法律的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)服從稅法的調(diào)整。如果稅法做出規(guī)定，企業(yè)運(yùn)作就要服從稅法的要求；如果稅法沒有做出規(guī)定，納稅時(shí)要服從于會(huì)計(jì)法的規(guī)定。我國目前頒布了新的會(huì)計(jì)制度，這些新的會(huì)計(jì)制度如果沒有與稅法相沖突的，那么稅務(wù)部門在檢查企業(yè)納稅的情況下，如果找不到相應(yīng)的財(cái)務(wù)政策，就需要服從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定。

4.納稅籌劃的原則。納稅籌劃是在不違背國家有關(guān)法律、法規(guī)前提下進(jìn)行的一種理財(cái)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)合法納稅、合理籌劃。首先，合法性是稅收籌劃最基本的原則，因此，我們要熟悉國家的稅收政策規(guī)定，根據(jù)相關(guān)的稅收法規(guī)，對(duì)即將開展的經(jīng)營事務(wù)，在稅收政策范圍內(nèi)，進(jìn)行比較、選擇和優(yōu)化，以最低的納稅成本來爭取最大的經(jīng)濟(jì)收益。

其次，稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少現(xiàn)金流出。這已引起越來越多企業(yè)的高度重視，籌劃的目的與財(cái)務(wù)管理的目的是相同的，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，因此，在納稅籌劃方案選擇上應(yīng)考慮成本效益，對(duì)方案分析比較，決定取舍。

第三，納稅籌劃是在遵守國家稅收政策、法規(guī)下進(jìn)行的一種理財(cái)活動(dòng)。而國家稅收政策、法規(guī)是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化不斷修正、完善和變動(dòng)的。因此，當(dāng)稅收政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，納稅籌劃的方式也應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

四、結(jié)語

納稅籌劃具有非常重要的意義，一個(gè)企業(yè)的納稅籌劃要想真正取得成功，除了掌握正確的納稅籌劃方法外，還必須以稅法和會(huì)計(jì)法為準(zhǔn)則，納稅籌劃是為了達(dá)到少繳稅款或遞延納稅目的的活動(dòng)，但不是為了逃稅或漏稅，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員在具體操作時(shí)應(yīng)慎重，切實(shí)遵循國家的稅法及有關(guān)法律制度，以規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)?？傊S著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及納稅法制化進(jìn)程的加快，納稅籌劃將逐步成為每一個(gè)企業(yè)的自覺行為，成為企業(yè)走向成熟、理性的標(biāo)志。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì);必要性;對(duì)策

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)概述

當(dāng)前人們普遍認(rèn)為，稅務(wù)會(huì)計(jì)是在稅收法規(guī)的日益復(fù)雜化過程中，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)自然延伸出來的一種會(huì)計(jì)系統(tǒng)。其主要職能就是稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)。在實(shí)際工作中，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，統(tǒng)籌多種納稅方案，通過事先籌劃，對(duì)企業(yè)資金籌集、投資、經(jīng)營、利潤分配等經(jīng)營活動(dòng)提出合理化建議，并利用國家法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對(duì)在企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的諸多稅種進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，這樣既可以準(zhǔn)確核算各種稅金進(jìn)行申報(bào)納稅，又可更好地幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務(wù)政策，有效地進(jìn)行整體經(jīng)營籌劃和納稅風(fēng)險(xiǎn)防范，為企業(yè)創(chuàng)利、合理避稅打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。既保證企業(yè)履行利稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)價(jià)值，又降低稅收負(fù)擔(dān)，提高稅后利潤，實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)在我國發(fā)展的現(xiàn)狀及問題

（一）我國稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代，國際上開始將稅務(wù)會(huì)計(jì)作為一門學(xué)科進(jìn)行研究和實(shí)踐，當(dāng)前已成為比較成熟的學(xué)科。而在我國，即使是現(xiàn)在，稅務(wù)會(huì)計(jì)也還處在起步階段。一直以來，我國的會(huì)計(jì)既從事會(huì)計(jì)核算、管理等本職工作，又兼做核稅、交稅等其他工作，基本上是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)不分你我。1994年1月1日實(shí)施《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的暫行規(guī)定》之后，稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念開始初步形成，2000年，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》開始實(shí)施，這標(biāo)志著我國由原來的納稅前調(diào)整轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立納稅。隨著近幾年稅務(wù)制度的不斷完善，企業(yè)納稅工作也越來越復(fù)雜，部分企業(yè)已經(jīng)開始將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行細(xì)分，出現(xiàn)了專門核稅、交稅的工種，稅務(wù)會(huì)計(jì)工作開始形成。

（二）目前我國稅務(wù)會(huì)計(jì)存在的主要問題

（1）缺少完善的稅務(wù)會(huì)計(jì)體系。隨著我國近些年來改革開放的迅猛發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相應(yīng)的有了大踏步發(fā)展，基本已與國際接軌并形成了相對(duì)獨(dú)立的、完整的、具有自己特色的體系，而稅務(wù)會(huì)計(jì)卻止步不前，基本沒有什么發(fā)展，主要表現(xiàn)就是出現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策或進(jìn)行差異變更，而稅務(wù)會(huì)計(jì)很少做出調(diào)整，導(dǎo)致稅收差異的產(chǎn)生。

（2）缺少稅務(wù)會(huì)計(jì)人才。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中，涉及的稅種繁多，如果稅務(wù)會(huì)計(jì)沒有扎實(shí)的專業(yè)功底、全面的企業(yè)經(jīng)營思維、較高的業(yè)務(wù)水平，將很難在工作中進(jìn)行稅務(wù)籌劃。雖然我國在20世紀(jì)90年代就開始組織注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試，培養(yǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才，但在我國改革大潮中，這些人才還是杯水車薪。

（3）稅務(wù)會(huì)計(jì)缺乏獨(dú)立。我國的稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展較為緩慢，主要的原因還在于過多地依附于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。當(dāng)前，很多企業(yè)缺少專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員，他們對(duì)稅法的相關(guān)規(guī)定了解不全甚至不了解，在納稅申請(qǐng)環(huán)節(jié)還有很大差距;稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)工作人員的稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)水平也亟需增強(qiáng)，在稅款核算方面還有很大的提升空間。以上種種不足，使得稅務(wù)會(huì)計(jì)不可能有較好的獨(dú)立性。

三、稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)建立的必要性

（一）建立稅務(wù)會(huì)計(jì)是稅制發(fā)展的趨勢

我國會(huì)計(jì)體制改革越來越側(cè)重于會(huì)計(jì)上層建筑的改革，也就是要建立一套真實(shí)公允的能夠反映企業(yè)會(huì)計(jì)信息的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，而不是手把手地教企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。隨著改革的深入，企業(yè)會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)核算上有了越來越多的靈活性，而稅制改革使得我國的稅制也在不斷完善，已經(jīng)建立了多稅種、多環(huán)節(jié)的稅收體系，這就使得規(guī)范繳納行為、優(yōu)化稅收收入的要求無法在靈活的會(huì)計(jì)核算中一一體現(xiàn)出來，只有將稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來，建立稅務(wù)會(huì)計(jì)，才能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)更靈活準(zhǔn)確地核算、管理企業(yè)經(jīng)營，稅務(wù)會(huì)計(jì)依法、合理地進(jìn)行納稅管理。

（二）建立稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)降低納稅風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

目前我國稅法體系中有流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類四種稅類共二十八個(gè)稅種，幾乎覆蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，許多稅種都與會(huì)計(jì)核算要求不一致，致使納稅工作越來越繁瑣，稍一疏忽計(jì)稅失誤，就會(huì)帶來補(bǔ)稅、繳納滯納金甚至要繳納罰款，增加了企業(yè)營業(yè)外資金支出的風(fēng)險(xiǎn)。而建立稅務(wù)會(huì)計(jì)，能有效地避免這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）建立稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)加強(qiáng)自身管理的需要

在財(cái)稅合一的會(huì)計(jì)體制內(nèi)，會(huì)計(jì)提供和反映的信息更側(cè)重于滿足稅務(wù)部門的需要，其次是信貸、財(cái)政等部門的需要，而忽略了企業(yè)自身經(jīng)營的需要。沒有準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，就給企業(yè)決策者、管理者進(jìn)行企業(yè)管理帶來了額外的困難。將稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來，就會(huì)使企業(yè)一方面進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算;一方面進(jìn)行合理地進(jìn)行納稅籌劃，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

四、稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中建立的對(duì)策

（一）建立稅務(wù)會(huì)計(jì)制度

稅務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立是一個(gè)長期的過程，雖然當(dāng)前有些企業(yè)已經(jīng)建立了稅務(wù)會(huì)計(jì)，按照稅法要求進(jìn)行稅收相關(guān)工作，但這也只是稅務(wù)會(huì)計(jì)制度的雛形，要在社會(huì)上建立稅務(wù)會(huì)計(jì)制度，這得需要國家的政策支撐，企業(yè)的觀念轉(zhuǎn)變。一是國家要根據(jù)改革的進(jìn)度及時(shí)修訂稅法，明確納稅人的范圍，避免后查后補(bǔ)的現(xiàn)象產(chǎn)生。二是根據(jù)修訂的稅法及時(shí)制定稅務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，讓稅務(wù)會(huì)計(jì)在納稅籌劃、核算等行為過程中有法可依，依法核算。三是構(gòu)建完善的稅務(wù)會(huì)計(jì)制度，盡快使企業(yè)收到明顯的收益，嘗到建立稅務(wù)會(huì)計(jì)的甜頭。四是建立彈性稅率機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)測稅務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)稅率過高的問題及時(shí)進(jìn)行稅收籌劃。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相分離

實(shí)踐證明，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離是解決稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立性的有效途徑。要做到真正的分離，應(yīng)從以下幾方面入手：一是會(huì)計(jì)人員的分離，企業(yè)應(yīng)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出一部分對(duì)稅法精通的人員從事稅務(wù)工作，形成專門的稅務(wù)會(huì)計(jì)，地方財(cái)政或稅務(wù)部門對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)加強(qiáng)管理，定期組織培訓(xùn)并發(fā)放職業(yè)資格證書，以確保稅務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平。二是強(qiáng)化稅務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，如同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息一樣，稅務(wù)會(huì)計(jì)信息也應(yīng)包括以下四個(gè)方面：第一，可靠性。稅務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息必須符合稅法相關(guān)規(guī)定。第二，真實(shí)性。納稅所依附的企業(yè)行為必須是真實(shí)的，不能編造行為或故意漏減行為。第三，可比性。稅務(wù)會(huì)計(jì)信息應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營行為和利率的變化及時(shí)準(zhǔn)確地反映出稅收情況變動(dòng)，使得稅務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)有橫向和縱向的可比性，為稅務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息。第四?？衫斫庑?。稅務(wù)會(huì)計(jì)信息是提供給納稅人和征稅人看的，在信息披露時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確使用稅務(wù)術(shù)語，提高信息的可讀性。三是加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息披露，稅務(wù)會(huì)計(jì)信息披露是稅務(wù)會(huì)計(jì)的核心，也是稅務(wù)會(huì)計(jì)能否從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的標(biāo)志，應(yīng)通過報(bào)表的形式，全面反映出稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，定期將報(bào)表上報(bào)，為經(jīng)營決策者提供有用的稅務(wù)信息。

（三）培養(yǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員

隨著我國稅制不斷完善，企業(yè)業(yè)務(wù)類型不斷增加以及電子商務(wù)模式普及，使得企業(yè)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)要求越來越高。應(yīng)從以下方面對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行素質(zhì)提升：一是定期組織培訓(xùn)，財(cái)政或稅務(wù)等相關(guān)部門定期按照稅種進(jìn)行理論培訓(xùn)，使得稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)于稅務(wù)以及會(huì)計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)有更全面的掌握，更透徹的理解，及時(shí)地更新稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)。二是激勵(lì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員自學(xué)，通過自學(xué)，（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)的查缺補(bǔ)漏，更能完善會(huì)計(jì)人員的稅務(wù)知識(shí)水平，當(dāng)稅務(wù)會(huì)計(jì)達(dá)到一定業(yè)務(wù)水平后，發(fā)放職業(yè)、執(zhí)業(yè)等相關(guān)證書，相應(yīng)地提高稅務(wù)會(huì)計(jì)人員工資水平，使稅務(wù)會(huì)計(jì)人員有更大的動(dòng)力去學(xué)習(xí)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 馮琳.我國稅務(wù)會(huì)計(jì)研究和應(yīng)用[D].長安大學(xué)，2007.

第7篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)業(yè)；稅收籌劃；探討

中圖分類號(hào)：F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2012）17-0092-02

一、稅收與房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的相關(guān)性分析

房地產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中有著舉足輕重的地位。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)也呈現(xiàn)高速發(fā)展的勢頭，中國的房地產(chǎn)業(yè)正處于向規(guī)?；⑵放苹?、規(guī)范運(yùn)作的轉(zhuǎn)型時(shí)期，房地產(chǎn)業(yè)的增長方式正在由偏重速度規(guī)模向注重效益和市場細(xì)分的轉(zhuǎn)變，逐步發(fā)揮其作為國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的重要導(dǎo)向作用。

經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。這是稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的辯證關(guān)系，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)也存在類似的情況。隨著房地產(chǎn)市場的進(jìn)一步完善，房地產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值也會(huì)進(jìn)一步的增加，這就為政府取得充足的稅收收入提供了保障。同時(shí)隨著政府稅收收入的增加，也會(huì)相應(yīng)地增加對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的投入，為房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)設(shè)施保障，增強(qiáng)房地產(chǎn)品保值增值的能力，進(jìn)而形成一個(gè)投入、產(chǎn)出相互促進(jìn)的良性循環(huán)。此外，稅收政策本身的好壞也將影響房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，適宜的稅收負(fù)擔(dān)、良好的稅收服務(wù)水平、較高的工作效率都將促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。與此相反，沉重的稅收負(fù)擔(dān)、繁瑣復(fù)雜的稅種結(jié)構(gòu)、落后的稅收征管方式將阻礙房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

二、房地產(chǎn)業(yè)的納稅現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的稅法體系由各單行稅法構(gòu)成。我國房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅費(fèi)名目繁多，其中，實(shí)體稅法是現(xiàn)行稅法體系的基本組成部分，目前的實(shí)體稅法由22個(gè)稅種構(gòu)成，在這22個(gè)稅種中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到的稅種有：耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅和印花稅、車船使用牌照稅、個(gè)人所得稅等11個(gè)，占到了我國稅種的50%。2010年有人大代表稱“一套房征62種稅費(fèi)助推房價(jià)高漲”。 根據(jù)國家財(cái)政部于2012年2月14日的《2011年稅收收入增長的結(jié)構(gòu)性分析》顯示，2011年房產(chǎn)稅實(shí)現(xiàn)收入1 102.36億元，同比增長23.3%。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。

房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長速度決定的。財(cái)政部還說明了房產(chǎn)稅收入快速增長的主要原因：一是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房的保有量一直保持快速增長。2011年辦公樓銷售額同比增長16.1%，商業(yè)營業(yè)用房銷售額同比增長23.7%。二是房屋租賃價(jià)格上升，2011年居民消費(fèi)價(jià)格中的居住類價(jià)格上漲5.3%。

三、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)

由于房地產(chǎn)的開發(fā)與經(jīng)營具有投資數(shù)額大、建設(shè)周期長，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具有較強(qiáng)的競爭性，效益與風(fēng)險(xiǎn)并存；受政府的干預(yù)和國家經(jīng)濟(jì)政策的引導(dǎo)等特點(diǎn)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃除了具有稅務(wù)籌劃的一般特點(diǎn)外，還具有其獨(dú)特性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅務(wù)籌劃效益的顯著性

由于房地產(chǎn)行業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，而且每個(gè)開發(fā)經(jīng)營環(huán)節(jié)都幾乎涉及到不同的稅費(fèi)，房地產(chǎn)企業(yè)具有很大的稅務(wù)籌劃空間。因此，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的重視與投入，將對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營效益產(chǎn)生積極的顯著性的影響。

2.稅務(wù)籌劃的時(shí)效性強(qiáng)

我們國家的經(jīng)濟(jì)是屬于國家宏觀調(diào)控下的市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受政府干預(yù)和國家經(jīng)濟(jì)政策的影響極大，特別是對(duì)于作為國家宏觀調(diào)控重點(diǎn)的房地產(chǎn)行業(yè)來說，國家針對(duì)該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)、稅收、貨幣政策隨時(shí)可能發(fā)生變化，因此，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的措施和方案都具有極強(qiáng)的時(shí)效性，而這也要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)政策的可能變化具有預(yù)見性和適應(yīng)性。

3.稅務(wù)籌劃的復(fù)雜性

城市房地產(chǎn)除有其特定的開發(fā)目標(biāo)外，還受城市規(guī)劃、土地利用規(guī)劃、投資計(jì)劃等條件的制約，涉及到經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)環(huán)境等眾多因素，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)除了土地和房屋開發(fā)外，還要建設(shè)相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施和公共配套設(shè)施。經(jīng)營業(yè)務(wù)囊括了從征地、拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、施工、銷售到售后服務(wù)全過程。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃是一個(gè)系統(tǒng)工程，它的復(fù)雜性要比一般企業(yè)稅務(wù)籌劃的復(fù)雜性更大。

四、房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃的必要性和可行性

1.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)稅收籌劃的必要性

稅收籌劃具有合法性、前瞻性、目的性、綜合性的特征，房地產(chǎn)行業(yè)具有投入資金多、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、建設(shè)及銷售周期長、涉稅標(biāo)的金額大、收益高見效慢等特點(diǎn)，因此，合理的稅收籌劃有利于房地產(chǎn)企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和納稅風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

隨著我國住房制度的改革，房地產(chǎn)行業(yè)投資快速增長，我國的房地產(chǎn)業(yè)逐步形成和發(fā)展，投資逐年增大，從1993年的1 937.5億元，增長到2006年的19 382.46億元，13年間增長了13倍，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了同期我國GDP的增長速度。對(duì)于一個(gè)新興的產(chǎn)業(yè)來說，其發(fā)展是非常順利的。尤其是近幾年，房地產(chǎn)投資的增長速度已經(jīng)超過了全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的增長速度，為房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展注入了強(qiáng)大的動(dòng)力。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的健全和完善，各行各業(yè)的競爭日益激烈，處于高速發(fā)展階段的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)競爭極其激勵(lì)。競爭的結(jié)果就是行業(yè)利潤呈現(xiàn)下降趨勢，稅收籌劃意義將更重大。

2.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)稅收籌劃的可行性

不論是從國家的宏觀政策還是企業(yè)內(nèi)部的微觀環(huán)境來看，房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃都是可行的。國家提倡稅收籌劃。稅收籌劃能最大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，有利于提高納稅人的納稅意識(shí)、有利于增加國家的稅收收入、有利于降低征稅和納稅成本、有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平、有利于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，有著多方面的積極作用，是國家允許并提倡的。企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，實(shí)施稅收籌劃，選取對(duì)企業(yè)較為有利的納稅方案進(jìn)行申報(bào)納稅，與依法誠信納稅是完全一致的。

3.我國的稅收大環(huán)境越來越好，我國稅收正逐步走向法治，依法治稅正在逐步變成現(xiàn)實(shí)。新稅制實(shí)施以來，稅法得到統(tǒng)一，稅權(quán)相對(duì)集中，規(guī)范了減免稅，避免了各種越權(quán)減免稅收和隨意減免稅收的現(xiàn)象。稅收大環(huán)境的變好，為稅收優(yōu)惠政策完全落到實(shí)處和稅收籌劃提供了條件和可能。

4.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化

（1）專業(yè)人才不斷增多。稅務(wù)籌劃的技術(shù)含量高，不僅要通曉稅收法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，還要了解企業(yè)的運(yùn)作、行業(yè)發(fā)展趨勢、社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，因此，需要擁有稅務(wù)籌劃專業(yè)人才，專業(yè)人才的整體業(yè)務(wù)水平?jīng)Q定了稅務(wù)籌劃能達(dá)到的水平。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益較好的產(chǎn)業(yè)，隨著其發(fā)展成熟，其業(yè)內(nèi)吸引、積累了一批稅務(wù)籌劃專業(yè)人才，再加上各類中介服務(wù)機(jī)構(gòu)愿意為房地產(chǎn)企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，使房地的稅務(wù)籌劃人才增加，保證了其開展稅務(wù)籌劃的人力需要，為企業(yè)的稅收籌劃提供了條件。

（2）企業(yè)的法制意識(shí)不斷地增強(qiáng)。稅務(wù)籌劃在發(fā)達(dá)國家是一門被廣泛應(yīng)用的技術(shù)，但在我國僅興起數(shù)年。目前，我國不少人對(duì)稅務(wù)籌劃仍是認(rèn)識(shí)不深。隨著時(shí)間的推移，大眾對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)日漸加強(qiáng)，房地產(chǎn)業(yè)界也不例外。另外，因發(fā)展迅速、經(jīng)濟(jì)效益佳，房地產(chǎn)企業(yè)云集了各種類型的專業(yè)人才，這些人對(duì)新生事物接受能力強(qiáng)，對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)速度比一般的快。稅務(wù)籌劃作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的有效措施之一，越來越引起房地產(chǎn)企業(yè)的重視。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 劉佐.中國房地產(chǎn)稅收[M].北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

第8篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

摘 要 本文闡述了洗煤企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性，指出了具體的稅務(wù)籌劃點(diǎn)，并強(qiáng)調(diào)了應(yīng)注意的問題。

關(guān)鍵詞 洗煤企業(yè) 資產(chǎn)投資 納稅籌劃

一、洗煤企業(yè)固定資產(chǎn)投資稅務(wù)籌劃的必要性

（一）稅務(wù)籌劃是使企業(yè)利益最大化的重要途徑

稅收具有法律的強(qiáng)制性、無償性和固定性。這種依法征收同時(shí)也是對(duì)納稅單位和個(gè)人的財(cái)產(chǎn)、行為、所得等的法律確認(rèn)，即依法納稅后的財(cái)產(chǎn)、行為、所得等是法律認(rèn)可并受法律保護(hù)的。稅收可視作經(jīng)營費(fèi)用，是企業(yè)純利潤的減項(xiàng)，企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費(fèi)用獲得了同樣的法律認(rèn)可和國家法律保護(hù)。稅收是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，政府根據(jù)市場規(guī)律制定的產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品政策、消費(fèi)政策和投資政策等無一不在稅收法規(guī)上得到充分體現(xiàn)。企業(yè)在仔細(xì)研究稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，按照政府的稅收政策導(dǎo)向安排自己的經(jīng)營項(xiàng)目和經(jīng)營規(guī)模等，最大限度地利用稅收法規(guī)中對(duì)自己有利的條款，無疑可以使企業(yè)的利益達(dá)到最大化。

（二）稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理水平提高的促進(jìn)力

企業(yè)的經(jīng)營管理不外乎是管好“人流”和“物流”兩個(gè)流程。而“物流”中的“資金流”對(duì)企業(yè)經(jīng)營如同血液對(duì)人體一樣重要。稅務(wù)籌劃是一種高智商的增值活動(dòng)，為進(jìn)行稅務(wù)籌劃而起用高素質(zhì)、高水平的人才必然會(huì)為企業(yè)經(jīng)營管理更上一層樓奠定良好的基礎(chǔ)。稅務(wù)籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為條件的。企業(yè)要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，就必須建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)會(huì)管理，從而使企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷躍上新的臺(tái)階。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，規(guī)范的財(cái)會(huì)制度，真實(shí)可靠的財(cái)會(huì)信息資料是成功進(jìn)行稅務(wù)籌劃的條件，創(chuàng)造這些條件的過程，也正是不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的過程。

二、洗煤企業(yè)固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃點(diǎn)

洗煤企業(yè)固定資產(chǎn)投資具有耗資多、時(shí)間長、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，其納稅籌劃涉及成本、收益、折舊、投資方向以及市場等諸多因素。我國稅法（細(xì)則）規(guī)定：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等如跳汰機(jī)、浮選機(jī)、濃縮機(jī)、破碎機(jī)、給煤機(jī)。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

（一）根據(jù)稅法的如上規(guī)定，固定資產(chǎn)涉稅籌劃應(yīng)注意的三種情況

1.凡屬企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，只要使用年限在一年以上，不論其價(jià)值多少，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理。

2.不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，凡符合單位價(jià)值在2000元以下和“使用年限不超過兩年”的條件之一者，可以不作為固定資產(chǎn)。

3.可不作為固定資產(chǎn)處理的物品，應(yīng)視為流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行核算，僅就實(shí)際交付使用的數(shù)額列為當(dāng)期費(fèi)用。

（二）在日常工作中固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃點(diǎn)

1.在歷史成本法下，固定資產(chǎn)的不同取得方式影響著企業(yè)的收益

（1）固定資產(chǎn)的現(xiàn)購方式

現(xiàn)購是指以貨幣資金購置各種固定資產(chǎn)。由于貨幣資金不需計(jì)價(jià)，購入固定資產(chǎn)時(shí)支出的價(jià)款及發(fā)生的附帶成本都可確認(rèn)為固定資產(chǎn)的成本。

（2）固定資產(chǎn)的賒購方式

通過賒購取得固定資產(chǎn)，通常有一般賒購和分期付款賒購兩種方式。一般賒購方式是指在未來某一時(shí)期以賒購價(jià)格一次清償價(jià)款，購入固定資產(chǎn)；分期付款賒購，是指賒購固定資產(chǎn)時(shí)采用分期付款的辦法。

賒購固定資產(chǎn)不僅解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，而且在其他條件不變的情況下，還相應(yīng)減少了利潤，有利于企業(yè)合理避稅。

2.折舊方法及折舊年限長短的選擇，影響著企業(yè)的資金時(shí)間價(jià)值

眾所周知，加大成本會(huì)減少利潤，從而使所得稅減少。如果不提折舊，企業(yè)的所得稅將會(huì)增加許多。折舊可以起到減少稅負(fù)的作用，這種作用稱之為“折舊稅抵”或“稅收擋板”。企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法包括兩大類：一是直線法；一是加速折舊法。雖然從固定資產(chǎn)的整個(gè)使用期來說，兩類不同的折舊方法的折舊總額是不變的，對(duì)收益總額也無影響，但是，加速折舊法在最初的年份計(jì)提折舊多，沖減了稅基，減少了企業(yè)應(yīng)納所得稅，相當(dāng)于企業(yè)在最后的年份得到了一筆無息貸款，達(dá)到了合理避稅的目的。而洗煤企業(yè)目前普遍采用平均年限法。

3.用足技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅的優(yōu)惠政策

各種減免稅是納稅籌劃的溫床，稅收中一般都有例外的減免照顧，以便扶持特殊的納稅人。年產(chǎn)100多萬噸、設(shè)備年采購額約1個(gè)億的大型洗煤企業(yè)更應(yīng)用足其中“為鼓勵(lì)企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術(shù)改造，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%，可從企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免”這一優(yōu)惠政策。

4.嚴(yán)格固定資產(chǎn)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、核算等管理環(huán)節(jié)

禁止設(shè)備申購單位為逃避單位材料費(fèi)、維修費(fèi)等可控成本的考核，將設(shè)備原值的20%-30%維修用配件、材料隨設(shè)備一同采購并作為固定資產(chǎn)入賬驗(yàn)收和核算，以免白白損失這些所謂的設(shè)備配套的配件、材料的17%的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；同時(shí)也可以使企業(yè)避免超前支付不必要的所得稅。為保全企業(yè)內(nèi)部單位局部小利益，而放棄維護(hù)企業(yè)合法的整體利益，實(shí)在是得不償失。

三、實(shí)施固定資產(chǎn)投資稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的問題

在具體實(shí)施固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)注意以下幾方面的問題：

（一）注意培養(yǎng)正確的納稅意識(shí)，建立合法的稅務(wù)籌劃觀念

以合法的稅務(wù)籌劃方式合理安排經(jīng)營活動(dòng)；深入研究掌握稅法規(guī)定，充分領(lǐng)會(huì)立法精神，使稅收籌劃活動(dòng)遵循立法精神，以避免避稅之嫌。同時(shí)應(yīng)注意：進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)不要過分地受利益驅(qū)動(dòng)，否則會(huì)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃不要超過合理的界限，要能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)稅法變動(dòng)的發(fā)展趨勢。

（二）了解與投資、經(jīng)營、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例

由于稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下稅收規(guī)定的比較，因此，對(duì)與投資、經(jīng)營、籌資活動(dòng)相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的全面了解，就成為稅收籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。只有有了這種全面的了解，才能預(yù)測出不同的納稅方案并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出對(duì)納稅人最有利的投資決策、經(jīng)營決策或籌資決策。反之，如果對(duì)有關(guān)政策、法規(guī)不了解，就無法預(yù)測多種納稅方案，稅收籌劃活動(dòng)就無法進(jìn)行。

（三）對(duì)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用必須要有緊迫感，注意用足、用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策

我國的稅制建設(shè)還很不完善，稅收政策變化較快，納稅人必須通曉稅法及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，充分利用稅務(wù)政策與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度的差別，將二者結(jié)合起來。在利用某項(xiàng)政策規(guī)定籌劃時(shí)，應(yīng)對(duì)政策變化可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行預(yù)測，防范籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。原來是稅收籌劃，政策變化后可能被認(rèn)定是偷稅，所以，目前稅收籌劃的重點(diǎn)應(yīng)是用足、用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，讓稅收優(yōu)惠政策盡快到位，這個(gè)空間非常大。許多納稅人對(duì)有些稅收優(yōu)惠政策還不十分了解，有些政策還沒有被完全利用。因此對(duì)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用必須要有緊迫感，否則，有些稅收優(yōu)惠政策過一段時(shí)間就取消了。

（四）注意保持賬證完整

就企業(yè)稅收籌劃而言，保持賬證完整是最基本且最重要的原則。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。如果企業(yè)不能依法取得并保全會(huì)計(jì)憑證或記錄不健全，稅收籌劃的結(jié)果可能會(huì)無效或大打折扣。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：企業(yè)稅務(wù)籌劃的必要性范文

    稅務(wù)籌劃,是以稅收政策為依據(jù),在對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營情況全面分析的基礎(chǔ)上,通過對(duì)投資、財(cái)務(wù)和其他經(jīng)營活動(dòng)的安排,達(dá)到合法降低稅收成本的經(jīng)濟(jì)行為。而商業(yè)銀行的稅務(wù)籌劃,也是商業(yè)銀行整個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分。

    一、稅務(wù)籌劃的必要性

    國有商業(yè)銀行的上市,一來可以壯大其資本實(shí)力,增強(qiáng)其國際競爭力;二來,國有商業(yè)銀行上市后將面臨著如何采用先進(jìn)的技術(shù)改變傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式以降低服務(wù)成本等考驗(yàn),而構(gòu)成銀行成本中很大的比例就是稅收成本。因此,國有商業(yè)銀行要提高與外資銀行競爭的實(shí)力,稅收籌劃的重要性就不言而喻了。

    二、國有商業(yè)銀行與外資銀行的稅負(fù)比較

    雖然新企業(yè)所得稅法使內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一,但二者實(shí)際稅負(fù)還是存在很大差異。

    (一)營業(yè)稅

    我國對(duì)一般性貸款按利息收入全額征收營業(yè)稅,對(duì)外匯轉(zhuǎn)貸按利差征收營業(yè)稅。內(nèi)資銀行的業(yè)務(wù)主要以人民幣貸款為主,轉(zhuǎn)貸款比例很低;而外資銀行則通常以外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)來規(guī)避營業(yè)稅,這實(shí)際上是采用內(nèi)部定價(jià)規(guī)避稅收的手段,使外資銀行稅負(fù)遠(yuǎn)低于內(nèi)資銀行。