金融企業(yè)風(fēng)險控制精選(九篇)
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第1篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
摘要：隨著社會的發(fā)展、科技的進步以及經(jīng)濟水平的提高，我國的金融行業(yè)在發(fā)展的同時，其風(fēng)險管理與企業(yè)財務(wù)的控制逐漸被人們重視起來。涉及面廣、靈敏度高、綜合性強等是企業(yè)風(fēng)險財務(wù)管理跟一般風(fēng)險管理相比的特點。跟一般財務(wù)管理相比，其具有管理內(nèi)容寬、管理手法先進、理財觀念新等優(yōu)勢。風(fēng)險管理問題是現(xiàn)代社會所有金融行業(yè)中的主要問題之一。由于社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)的不確定性、風(fēng)險性問題逐漸顯現(xiàn)出來。企業(yè)之間的相互競爭也日益激烈。在國民經(jīng)濟中企業(yè)的作用決定了企業(yè)金融風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的重要性?？茖W(xué)、合理的金融風(fēng)險管理與企業(yè)財務(wù)控制對于企業(yè)有重要的意義。
關(guān)鍵詞：金融；風(fēng)險；企業(yè)財務(wù)控制
現(xiàn)代國內(nèi)、國際的市場環(huán)境復(fù)雜，現(xiàn)有的企業(yè)面對這樣復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，在競爭相當(dāng)激烈的市場中，細微的失誤就會影響整個企業(yè)及其經(jīng)濟狀況的發(fā)展。企業(yè)為了穩(wěn)步的發(fā)展，并在激烈的競爭中獲取利益，必須進行合理的金融風(fēng)險管理與科學(xué)的財務(wù)控制。在現(xiàn)有的經(jīng)濟環(huán)境下，金融風(fēng)險問題存在于企業(yè)財務(wù)的每一個環(huán)節(jié)。在日常的經(jīng)營管理中，每一個企業(yè)都具有風(fēng)險意識、危機意識，注意防范財務(wù)問題，在發(fā)現(xiàn)問題時及時給予解決、將損失降到最小化可以有效的防止企業(yè)在緊張經(jīng)濟條件下出現(xiàn)的癱瘓幾率。
一、 金融風(fēng)險管理
（一） 什么是金融風(fēng)險管理。使用一切辦法避免、減少風(fēng)險的出現(xiàn)以及盡可能地減少風(fēng)險過后的經(jīng)濟損失就是金融風(fēng)險管理。宏觀的講，合理的進行金融風(fēng)險管理可以保證整個社會經(jīng)濟的流動性，保證資金的合理、有效使用，可以使整個社會的經(jīng)濟得到穩(wěn)步的發(fā)展。微觀的講，科學(xué)的金融風(fēng)險管理可以保證每個企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，在風(fēng)險不可避免的情況下把經(jīng)濟損失降到最低。通過科學(xué)、有效的金融管理就可以在風(fēng)險來臨時有效地躲避，在風(fēng)險不可躲避時減少損失，保證企業(yè)的正常經(jīng)濟流動。
（二） 金融風(fēng)險管理分析。由于金融行業(yè)的不確定性以及市場復(fù)雜性，金融風(fēng)險的來源有很多種，主要有，市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及技術(shù)風(fēng)險。近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融行業(yè)受國際經(jīng)濟情況影響越來越明顯。在金融行業(yè)發(fā)展不是特別穩(wěn)固，并且在其國內(nèi)外的共同影響下，各種經(jīng)濟問題接踵而來，金融行業(yè)的風(fēng)險不斷加大。 金融風(fēng)暴的影響一直沒有完全得到解決，其影響也就連綿不斷。我國金融市場也出現(xiàn)了很大的動蕩。
隨著我國的經(jīng)濟發(fā)展，匯率、國家政策不斷改變，金融行業(yè)的不確定性也逐漸加強。在這種不確定性的影響下，金融風(fēng)險的發(fā)生率也不斷攀升。金融行業(yè)收益的波動性也很大，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險一直在提升。
近年來，科技的飛速發(fā)展，電腦高手也不斷增多，通過病毒、黑客軟件攻擊其他企業(yè)，企業(yè)機密泄露的可能性非常大。很大程度上影響了我國金融行業(yè)的發(fā)展。在金融交易過程中，如果電子設(shè)備突然斷電、死機都會給企業(yè)直接造成的損失。
二、 企業(yè)財務(wù)控制
（一） 企業(yè)財務(wù)控制現(xiàn)狀。合理的財務(wù)控制對企業(yè)的資金流動、收益、高效利用有著很大的幫助。財務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評價，也可以幫助企業(yè)實現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動性，降低了企業(yè)經(jīng)營時的風(fēng)險。有效地對企業(yè)進行財務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。
就目前來看，企業(yè)對財務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對于財務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機的影響下，很多企業(yè)開始重視財務(wù)控制，意識到財務(wù)控制對于一個企業(yè)的重要性。資金的正常運轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個企業(yè)接下來的發(fā)展。企業(yè)對于財務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運行。在調(diào)整財務(wù)理念之后，企業(yè)對資金的規(guī)劃也變得越來越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險管理放在財務(wù)管理的首要位置。但是財務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時間短，財務(wù)管理方法并沒有得到有效的實施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績但是在實際管理中還是會出現(xiàn)很多問題。財務(wù)管理的體制不夠健全，沒有合理的管理部門；財務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道；財務(wù)部門沒有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。
（二） 企業(yè)財務(wù)控制方法。企業(yè)財務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動的同時提高收益。想要有效的進行財務(wù)控制：首先，要有系統(tǒng)的財務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認同財務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識到在金融風(fēng)險來臨前如何有效躲避，風(fēng)險不可躲避時讓損失最小化的重要意義。保證財務(wù)部門的基本權(quán)益，其他部門不能隨便影響財務(wù)部門的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財務(wù)部門權(quán)力，以確保財務(wù)部門工作人員的積極主動性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財務(wù)的理念，了解其重要性。提高財務(wù)部門本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時的規(guī)避風(fēng)險。完善企業(yè)管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動的高效性，保證信息的及時轉(zhuǎn)達。及時地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險所在并及時處理。保證企業(yè)機密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專門的風(fēng)險分析團隊，對金融風(fēng)險進行及時的判斷，并給出合理的解決辦法。加強企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行力，再好的解決辦法沒有得到有效執(zhí)行都是白用功，金融風(fēng)險管理必須得到重視才能使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
三、 企業(yè)理財過程中的風(fēng)險研究
在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險都會影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點。財務(wù)風(fēng)險是不可能完全避免的，其發(fā)生的時間與概率都是不能確定的，只要財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險產(chǎn)生的同時，往往會給企業(yè)帶來很多盈利機會，風(fēng)險越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機會，準(zhǔn)確的進行投資很可能直接給企業(yè)帶來致命的危險。我國對待金融風(fēng)險應(yīng)該積極面對并制定合理應(yīng)對方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。
財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險管理的重要手段，合理地運用風(fēng)險控制可以有效的減少風(fēng)險造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟危機。在企業(yè)遇到危機時，合理的運用風(fēng)險，在風(fēng)險中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險管理的重要目標(biāo)。
結(jié)束語
在社會快速發(fā)展的同時，在社會環(huán)境瞬息萬變、強烈波動的影響下。企業(yè)風(fēng)險的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說，管理和控制金融風(fēng)險就是企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)所在。經(jīng)過金融危機，我國企業(yè)都認識到金融風(fēng)險管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問題，構(gòu)建系統(tǒng)的金融管理體制，加強在金融風(fēng)險發(fā)生時的抗壓能力與應(yīng)變能力。與此同時，企業(yè)要加強對企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進而改進現(xiàn)有的財務(wù)管理體制。加強財務(wù)控制管理體系的作用，要在風(fēng)險來臨前預(yù)知風(fēng)險，及時作出應(yīng)對風(fēng)險的手段與方法，將風(fēng)險損失最低化。保證企業(yè)在各種風(fēng)險來臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風(fēng)險所影響。及時的更新財務(wù)管理體制，保證在更大的金融風(fēng)險來臨時，有足夠的能力與之對抗，保證企業(yè)的正常運作與發(fā)展。（作者單位：陽光財產(chǎn)保險股份有限公司河北省分公司）
參考文獻：
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第2篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè); 財務(wù)風(fēng)險; 防范財務(wù)風(fēng)險
2008年,一場由美國金融危機引發(fā)的經(jīng)濟危機席卷全球,美國經(jīng)濟全面衰退,全球經(jīng)濟大蕭條,中國經(jīng)濟同樣遭受了巨大沖擊,尤其是中小企業(yè)。據(jù)艾瑞咨詢統(tǒng)計,2007年中國中小企業(yè)的總數(shù)為3 453萬家,較2006年增長9.6%,經(jīng)過2008年的金融危機,中國中小企業(yè)的總數(shù)要降到3 400萬家。這說明我國的中小企業(yè)應(yīng)變能力差,因而迫切需要中小企業(yè)加強經(jīng)營管理理念,加強風(fēng)險防范意識,建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系,建立中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制體系,形成一個可以遵循的財務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng),將近期利益與長遠利益結(jié)合起來,努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的能力。
財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運動(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標(biāo)發(fā)生背離,從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可能性。
財務(wù)風(fēng)險可演變?yōu)樨攧?wù)危機,財務(wù)危機是由企業(yè)財務(wù)狀況的不斷惡化而產(chǎn)生的、將會危及企業(yè)生存的一種狀態(tài)。它有一個逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的過程。因此企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)運營過程進行跟蹤、監(jiān)控,建立財務(wù)風(fēng)險的報警系統(tǒng),及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,預(yù)防財務(wù)危機的發(fā)生,避免或減少危機所造成的損失。
一、引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素
(一)外部環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部環(huán)境包括經(jīng)濟因素、自然因素、法律環(huán)境、社會因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外,它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。如當(dāng)前國際金融危機對中國中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊,許多中小企業(yè)面臨財務(wù)癱瘓?zhí)幘?威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。又如我國的經(jīng)濟體制明顯偏向于國有企業(yè),國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策市場環(huán)境、法律環(huán)境都是引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。再如2008年年初國家從穩(wěn)健的貨幣財政政策變?yōu)閷嵤木o的財政貨幣政策,至5月份已經(jīng)四次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率,從年初的13.5%提高到16.5%,使得中小企業(yè)面臨貸款難、利息高、成本費用上升、無力償還貸款本息的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)由于受經(jīng)營理念、財力、物力、人力的限制,其財務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境,必定會給中小企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險甚至財務(wù)危機。
(二)內(nèi)部因素引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
1.管理層風(fēng)險意識缺乏導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險
在現(xiàn)實工作中,我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理層和財務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識,認為只要把生產(chǎn)搞好了有生產(chǎn)訂單,有經(jīng)營利潤,只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險意識淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。
2.經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
目前,我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營決策、財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象,財務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析,主觀臆測嚴重,重大事項不經(jīng)集體決策審批而個人單獨決策。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。
3.資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)普遍存在負債資金占全部資金的比例過高,資金運動各階段、各種形態(tài)的資金占全部資金的比例不合理,導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)負擔(dān)沉重、償付能力嚴重不足,甚至發(fā)生資不抵債。
4.財務(wù)人員風(fēng)險意識落后導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
由于長期以來在思想上受財務(wù)制度的束縛,財務(wù)人員風(fēng)險意識落后,尚未樹立時間價值、風(fēng)險價值、邊際機會成本等科學(xué)概念,反映在財務(wù)管理目標(biāo)上,就是未能確立起最優(yōu)化思想;在財務(wù)風(fēng)險管理中,不權(quán)衡資本成本,不考慮資本結(jié)構(gòu),投資時不測算風(fēng)險報酬,不分析現(xiàn)金流量。中小企業(yè)往往將會計與財務(wù)職能劃分不清,沒有建立對財務(wù)活動進行風(fēng)險預(yù)測、識別、分析與控制的專門機構(gòu),簡單地要求會計部門承擔(dān)財務(wù)預(yù)測、分析職責(zé),有的會計部門也沒有健全的會計核算體系,會計資料不齊全、不規(guī)范,因而使得財務(wù)風(fēng)險預(yù)測、評價與控制所依賴的財務(wù)會計信息不全,從而無法對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、評價與防范。
5.企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全,管理部門的約束機制不到位,審計監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度,在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生既有外部環(huán)境影響,也有內(nèi)部原因。據(jù)對當(dāng)前金融危機形勢下中小企業(yè)的調(diào)查,大凡企業(yè)風(fēng)險管理好的,重風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估、風(fēng)險防范建設(shè)的企業(yè)遇到的風(fēng)險就小,財務(wù)損失少,企業(yè)倒閉的也少。風(fēng)險是客觀存在的,但企業(yè)可以充分利用自身資源,使自身內(nèi)部環(huán)境處于最佳狀態(tài),并且適應(yīng)外部環(huán)境,堅持用財務(wù)核心指標(biāo)來衡量企業(yè)財務(wù)狀況,明確自身的財務(wù)優(yōu)勢與財務(wù)劣勢,揚長避短,以充分實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。
二、防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施
財務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)在充分認識其所面臨的財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法,對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、分析、控制和處理,以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項理財活動。加強財務(wù)風(fēng)險管理有利于保證企業(yè)安全、穩(wěn)健的發(fā)展;有利于企業(yè)財務(wù)活動的連續(xù)進行;有利于增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)。
(一)建立財務(wù)風(fēng)險意識,防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)要時刻關(guān)注國家宏觀政策的變化,關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化,管理層應(yīng)對企業(yè)投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負面效應(yīng)進行提早預(yù)測,以便及時采取措施。管理層要關(guān)注市場供需關(guān)系的變化,防止企業(yè)成本費用和資金需求增加使財務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財務(wù)危機。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向,避免企業(yè)步入財務(wù)危機。在物資采購方面,應(yīng)與供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,保證原材料穩(wěn)定供應(yīng),在生產(chǎn)組織方面,依靠科技創(chuàng)新,管理創(chuàng)新降低成本活動,開發(fā)新產(chǎn)品,優(yōu)化品種結(jié)構(gòu),生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接,以銷定產(chǎn),及時調(diào)整營銷策略,積極開拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強業(yè)務(wù)整合,提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險的水平。
(二)建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng),防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng),作為一種成本低廉的診斷工具可以預(yù)知財務(wù)風(fēng)險的征兆,當(dāng)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時,財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告,以提醒經(jīng)營者早作準(zhǔn)備或采取對策以減少財務(wù)損失,控制財務(wù)風(fēng)險的進一步擴大。中小企業(yè)要建立企業(yè)的交易記錄,控制企業(yè)貸款規(guī)模,及時公布企業(yè)的財務(wù)信息,了解企業(yè)財務(wù)狀況的變化,分析會計報表有關(guān)的比率關(guān)系,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,分析問題,采取措施防范風(fēng)險的發(fā)生。中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)主要有:現(xiàn)金流量不足;企業(yè)不能及時支付到期債務(wù);銷售額非正常下降;現(xiàn)金大幅度下降而應(yīng)收賬款大幅度上升;一些比率出現(xiàn)異常(如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,營業(yè)利潤率,資產(chǎn)負債率,流動比率等指標(biāo)大幅度下降)。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時加強對以上指標(biāo)的分析,適時調(diào)整企業(yè)營銷策略,合理處置不良資產(chǎn),有效控制存貸結(jié)構(gòu),適度控制資金投放量,減少資金占用,還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn),減少甚至杜絕壞賬損失,加速企業(yè)變現(xiàn)能力,提高資金使用率。
(三)建立內(nèi)部控制制度,防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全,管理部門的約束機制不到位,審計監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度。因此要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會計控制制度,如對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制、固定資產(chǎn)存貨控制等。實施內(nèi)部牽制制度,對不相容的崗位實行相互分離、相互制約,如會計與出納不得由一人監(jiān)管;建立回避制度;會計負責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員;嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金;嚴禁收入不入賬;嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章;不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;銷售收入要及時入賬;不得賬外設(shè)賬;避免銷售人員直接接觸現(xiàn)金;對投資、貸款項目進行可行性研究;對重大投資、貸款實行集體決策審議聯(lián)簽制度;建立成本費用預(yù)算制度,實施成本費用責(zé)任追究制度;加強存貨管理,對固定資產(chǎn)、存貨要專人保管,建立資產(chǎn)管理賬簿,壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);加強應(yīng)收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定,定期核對應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡;對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理;保持財務(wù)資料完整。要選用具有專業(yè)技術(shù)資格的財務(wù)人員,避免任人唯親,健全會計核算體系。
(四)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)大多靠舉債經(jīng)營,企業(yè)經(jīng)營者就必須使企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率不低于2:1,流動比率的數(shù)值越大,資產(chǎn)的流動性就越強。此外,企業(yè)經(jīng)營者還可把速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)中扣除存貨和待攤費用之后的資產(chǎn))與流動負債的比率調(diào)整到不低于1:1的安全區(qū)域內(nèi),企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力就會增強。中小企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況,選擇銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用等合適的籌資方式,制定科學(xué)的融資策略,充分利用資本市場尋求低成本的資金運營,降低財務(wù)費用,防范財務(wù)風(fēng)險。負債結(jié)構(gòu)是指企業(yè)負債數(shù)量的比例關(guān)系尤其是短期負債資金的比例。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中僅僅盯住資產(chǎn)負債是不夠的,更要關(guān)注和優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)保持長短期債務(wù)的匹配,規(guī)避短期不能支付、償還債務(wù)的風(fēng)險,這樣才能發(fā)揮債務(wù)的最大經(jīng)濟效用。相反,如果負債結(jié)構(gòu)不合理,就有可能引發(fā)財務(wù)危機。我國現(xiàn)行的銀行貸款執(zhí)行的是期限利率即根據(jù)占用貸款的時間長短確定貸款利率的高低,同時不同的幣種實行不同的利率。因此,企業(yè)根據(jù)利率變動,調(diào)整貸款期限和不同幣種貸款結(jié)構(gòu)就可以降低資金持有成本。通過調(diào)整長短期貸款期限,本幣與外幣負債比例以及控制貸款逾期,可確保資金的安全。
(五)建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度,防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
內(nèi)部審計控制是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價系統(tǒng),在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨立性,應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門,確保審計部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業(yè)可以聘請外部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計。
財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險,中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財務(wù)人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。及時了解企業(yè)財務(wù)運營的真實情況,優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu),從而規(guī)避風(fēng)險,改善不良經(jīng)營狀況,實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。
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第3篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
摘要企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險是由多方面因素決定的，金融風(fēng)險本身又存在于企業(yè)的各個方面。所以，為有效控制企業(yè)面臨的各種金融風(fēng)險，針對企業(yè)金融投資風(fēng)險進行研究分析，就成為各個企業(yè)急需解決的重要課題。鑒于此，本文主要探討了企業(yè)金融投資常見的風(fēng)險以及具體的成因，在此基礎(chǔ)上提出幾點有關(guān)企業(yè)金融投資風(fēng)險的建議。
關(guān)鍵詞金融投資風(fēng)險控制對策
一、企業(yè)金融投資風(fēng)險理論概述
（一）企業(yè)基金投資風(fēng)險
現(xiàn)階段，基金投資方式是我國大部分企業(yè)選擇的主要投資模式，基金投資進程中，先將數(shù)個小額資金集中到專家手中，然后由專家依照金融市場來選擇投資。整個基金投資的進程是由若干個投資人所共同組成的，安全級別相對較高。
（二）企業(yè)證券投資風(fēng)險
任何投資行為都會存在程度各異的風(fēng)險，證券投資自然也不例外。如果企業(yè)在證券投資的進程中發(fā)生盲目投資或者決策失誤的情況，則會引發(fā)回報率過低的狀況，導(dǎo)致企業(yè)自身資產(chǎn)損失嚴重。
二、企業(yè)金融投資風(fēng)險的成因
（一）利率變動引發(fā)金融投資風(fēng)險
金融投資進程中的利率變化與金融投資收益之間存在著極為密切的聯(lián)系。所以，企業(yè)在金融投資的進程中，必須有效協(xié)調(diào)投資資產(chǎn)與貨幣對應(yīng)的比例，高度重視利率的變化，尤其是與企業(yè)自身收益有關(guān)的利率變動與調(diào)整，倘若企業(yè)自身投資的金融產(chǎn)品的利率出現(xiàn)了巨大的變化，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在做好應(yīng)對資產(chǎn)利率變動準(zhǔn)備工作。
（二）市場變動引發(fā)金融投資風(fēng)險
金融市場風(fēng)險的產(chǎn)生主要可以分為以下兩個方面：一方面，金融風(fēng)險通常只會針對產(chǎn)品投資與產(chǎn)品投資人產(chǎn)生一定程度的風(fēng)險；另一方面，金融風(fēng)險會在較大范圍內(nèi)產(chǎn)生一定程度的影響，嚴重的甚至?xí)叭虻慕鹑谑袌觥?/p>
三、企業(yè)金融投資風(fēng)險控制措施與建議
（一）構(gòu)建金融投資風(fēng)險管理體系
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實際情況構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，以便于準(zhǔn)確、及時地預(yù)測企業(yè)面臨的潛在投資風(fēng)險，從而有效提高企業(yè)的財務(wù)決策水平，將金融投資風(fēng)險的損失降到最低。
（二）加大風(fēng)險評估力度
企業(yè)金融投資進程中的金融風(fēng)險評估屬于企業(yè)進行金融投資風(fēng)險管理與控制中至關(guān)重要的部分，企業(yè)金融投資進程中的金融風(fēng)險評估是企業(yè)進行金融風(fēng)險投資決策的關(guān)鍵依據(jù)，金融風(fēng)險評估的好壞直接關(guān)系到整個金融投資的收益，科學(xué)、合理、客觀的金融投資風(fēng)險評估，能夠有效控制外界的一些不良的金融投資因素，從而有效降低企業(yè)在金融投資進程中面臨的各種風(fēng)險與損失。
（三）加大風(fēng)險分類控制力度
企業(yè)要想針對金融投資風(fēng)險進行有效的控制，就必須加大金融投資風(fēng)險分類控制力度。金融投資產(chǎn)品可能會遭遇各種類型的風(fēng)險，這就需要企業(yè)針對各種風(fēng)險進行科學(xué)合理的預(yù)測，同時針對不同的風(fēng)險制定針對性的控制措施，只有在選擇各種不同類型的金融產(chǎn)品形成一個科學(xué)的投資組合以后再進行對應(yīng)的投資，才能夠?qū)L(fēng)險降到最低。
四、結(jié)語
金融投資風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)、漫長的工程。這就需要企業(yè)高度重視金融投資風(fēng)險控制，針對金融投資進行科學(xué)、規(guī)范的管理與控制，綜合分析各方面的金融投資風(fēng)險，通過構(gòu)建金融投資風(fēng)險管理體系、加大風(fēng)險評估力度、構(gòu)建投資管理隊伍、加大風(fēng)險分類控制力度，這樣才能夠促進企業(yè)在激烈的市場競爭中健康、有序的發(fā)展。
參考文獻：
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第4篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險防范
中圖分類號：F83 文獻標(biāo)識碼：A
收錄日期：2014年4月16日
一、內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)為了提高其經(jīng)營效率和充分有效地獲取和使用各種資源，運用適合自身情況的自我調(diào)節(jié)和約束的控制系統(tǒng)和方法，主動規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的過程，良好的內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是現(xiàn)代公司生存和發(fā)展的基本保障。金融企業(yè)就像一輛高速行駛的汽車，內(nèi)控管理起到剎車系統(tǒng)的作用。千變?nèi)f化的經(jīng)濟環(huán)境好像錯綜復(fù)雜的路況，尤其是做大做強的公司，更必須有良好的剎車系統(tǒng)才能保證穩(wěn)健高速的行駛，否則越大超強發(fā)生風(fēng)險的可能就越大。
我國央行制定《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中規(guī)定，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。因而，可以結(jié)合金融企業(yè)的實際情況，將內(nèi)部控制定義為金融企業(yè)的管理層為實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)和防范經(jīng)營風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門、各分支機構(gòu)、各項業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度建設(shè)等管理方面的目標(biāo)、措施和方法、程序的總稱，是金融企業(yè)的自律行為。
二、我國金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
自從1997年中國人民銀行頒布我國第一個有關(guān)金融機構(gòu)的內(nèi)部控制行政法規(guī)《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制和指導(dǎo)原則》以來，我國監(jiān)管部門已經(jīng)陸續(xù)出臺不少有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)章制度來指導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管金融企業(yè)的內(nèi)容控制實施。但是就目前的情況來看，我國的金融企業(yè)自身的內(nèi)部控制還存在以下幾個問題：
（一）內(nèi)控環(huán)境尚不理想，內(nèi)控意識薄弱。從金融企業(yè)宏觀層面來看，內(nèi)控組織架構(gòu)不夠完善，內(nèi)控機制運作低效以及內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性偏低，這進而影響到微觀層面金融企業(yè)員工的內(nèi)控意識不足，缺乏金融風(fēng)險防范理念，執(zhí)行和貫徹金融企業(yè)內(nèi)部控制制度力度不夠等。
（二）內(nèi)控信息的交流與反饋不夠完備。金融業(yè)缺乏統(tǒng)一的信息管理和交流系統(tǒng)，在市場風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險等方面信息交流缺乏，不能有效地把業(yè)界信息反饋到金融企業(yè)管理層。同時，金融企業(yè)各級管理層之間也存在信息交流與反饋不充分的問題，總行同各分支機構(gòu)之間信息系統(tǒng)建設(shè)的差距也導(dǎo)致了相關(guān)信息交流的缺失，增加了金融企業(yè)的風(fēng)險。
（三）欠缺有效的內(nèi)控監(jiān)督機制。在目前的政策法規(guī)中仍然缺乏對金融企業(yè)內(nèi)部控制的實質(zhì)性指導(dǎo)，從金融企業(yè)內(nèi)部來看，內(nèi)控部門的監(jiān)督效果不盡如人意，而且內(nèi)部控制方面的相關(guān)測試程序不受重視，內(nèi)控監(jiān)督機制的有效性大打折扣。
三、分析形成金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因
形成我國金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的原因是多方面的。具體分析，主要有以下幾方面：
（一）金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)有待進一步完善。
（二）金融企業(yè)內(nèi)控文化尚未得到真正的建立，風(fēng)險意識有待進一步加強。
（三）沒有形成良好的控制環(huán)境。金融企業(yè)內(nèi)部控制體制不順、沒有建立有效的內(nèi)部控制激勵機制、大部分內(nèi)控制度流于形式。
（四）沒有完善的內(nèi)部控制評價機制。長期以來，很少金融企業(yè)對內(nèi)部控制進行綜合考察。沒有嚴格的評價體系和制約機制，約束性不強。
四、加強金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及防范金融風(fēng)險的對策
金融業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，為了實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制和重點放在防范風(fēng)險上。銀行會計是實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，相對于金融企業(yè)內(nèi)部控制整體而言，會計控制是其中的一部分，而就會計控制本身而言，它也不是孤立的，而是與整體的控制環(huán)境相關(guān)，因此要充分發(fā)揮會計控制的有效性，就必須建立一個完整的相互聯(lián)系的系統(tǒng)，這一系統(tǒng)涵蓋以下幾方面工作：首先，要建立既能防范風(fēng)險又具有可操作性的各項會計內(nèi)控制度和程序；其次，要保證有稱職的人去執(zhí)行內(nèi)控制度和程序；再者，要建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督體系；第四，要有科學(xué)的會計控制有效性的評價指標(biāo)。這幾個方面必須相輔相成協(xié)調(diào)動作，形成一個有機的統(tǒng)一體，才能使內(nèi)部會計控制真正發(fā)揮效用。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，借鑒國外先進理論和經(jīng)驗，對加強金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)及風(fēng)防范提出如下建議：
（一）充分發(fā)揮政府部門的主導(dǎo)作用，為金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的外部環(huán)境。加強我國金融企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)；推動適合我國國情的金融企業(yè)內(nèi)部控制理論研究以及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和評價體系的研究制定。
（二）加強金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。應(yīng)重點加強以下方面的工作：
1、完善董事會工作機制，控制決策風(fēng)險。建立科學(xué)的決策機制是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)追求的一個重要目標(biāo)，當(dāng)然也是完善法人治理結(jié)構(gòu)的基本目標(biāo)。在優(yōu)化董事會的前提下，建立比較有效的決策機制，完善董事會工作機制，主要是：①請專家進董事會，幫助董事會提高其決策的科學(xué)性；②建立有效的決策咨詢機構(gòu)；③建立重大決策委員會制度等等。
2、加強以監(jiān)事會為中心的監(jiān)控體系建設(shè)。現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)由股東會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層組成。監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)是法定的，代表全體股東來行使，監(jiān)事會既獨立于董事會又獨立于經(jīng)理層。監(jiān)事會有較廣的職權(quán)范圍，發(fā)揮好監(jiān)事會的職責(zé)，在科學(xué)的監(jiān)事會運作機制下完成的使命，提高公司法人運行的質(zhì)量。
3、建立有效的內(nèi)部控制激勵機制。
4、培育金融企業(yè)內(nèi)部控制文化。要使金融企業(yè)的所有工作人員都了解內(nèi)部控制的重要性，并理解和掌握內(nèi)控要點，努力發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，并積極參加內(nèi)部控制，使金融企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境和文化。一個高效的風(fēng)險管理和控制體系的主要特征是對風(fēng)險很敏感和了解，并將風(fēng)險意識貫穿在企業(yè)所有員工的言語和行為中。
（三）建立健全風(fēng)險識別、鑒定和評估體系
1、要借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。
2、應(yīng)用以風(fēng)險價值（VAR）為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理方法來進行日常的風(fēng)險管理和控制，并進行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。
3、要及時根據(jù)不斷變化的環(huán)境和情況，適時修改有關(guān)內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新形勢下的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求。
（四）建立有效的內(nèi)部控制操作系統(tǒng)，建立業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的“三道監(jiān)控防線”
第一道防線：業(yè)務(wù)一線崗位實行雙人、雙職、雙責(zé)操作，對于因業(yè)務(wù)需要而單人單崗處理業(yè)務(wù)的，必須有后續(xù)監(jiān)督機制。
第二道防線：以各部門、崗位之間的相互監(jiān)督、制約為主。
第三道防線：內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)全面實施監(jiān)督，使風(fēng)險管理體系與業(yè)務(wù)管理流程相匹配。
五、結(jié)論
內(nèi)部控制不是最終目的，而是為了追求規(guī)范經(jīng)營下的最大利潤。內(nèi)控管理的首要目的是防范風(fēng)險，進行有效風(fēng)險控制，常言說：“善正者正于始、能禁者禁于微”。發(fā)現(xiàn)隱患比解決隱患更重要。加強和完善我國金融企業(yè)的內(nèi)部控制，有效防范金融風(fēng)險，已成為當(dāng)前理論界和實務(wù)界的共識。研究內(nèi)部控制，對于改善我國金融企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，保證金融市場的有效運行有著非常重要的意義。
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第5篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞:看漲期權(quán);海外上市;套期保值;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制;金融衍生品
本文從對中航油事件的分析來反映國有企業(yè)在衍生品市場中所普遍具有的問題。
2004年一季度,在公司潛虧500萬美元的時候,為什么公司監(jiān)管層沒有主動采取措施,為什么公布的季報聲稱公司還是盈利,為什么虛假季報沒有監(jiān)管方來審查。帶著許多疑問,參照2001年頒布的《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理辦法》(以下簡稱《辦法》),核實是否為風(fēng)險管理系統(tǒng)出現(xiàn)了問題,還是對風(fēng)險管理政策的執(zhí)行出了問題。
《辦法》的總則第六條第六款規(guī)定,至少有3名從事境外期貨業(yè)務(wù)1年以上并取得中國證監(jiān)會或境外期貨監(jiān)管機構(gòu)頒發(fā)的期貨從業(yè)人員資格證書的從業(yè)人員,其中應(yīng)包括專職的期貨風(fēng)險管理人員;至少有一名高級管理人員了解境外期貨業(yè)務(wù)并符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定。但是新加坡公司老總陳久霖卻沒有用期貨進行套期保值,而進行了與石油交易本身同向的賣空看漲期權(quán),這已經(jīng)純粹屬于投機,根本沒有對期貨風(fēng)險有合理的評估。
第三章第九條規(guī)定,獲得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)在境外期貨市場只能從事套期保值交易,不得進行投機交易。按照正常的邏輯,中航油本來是一個專門進口石油的公司,自己并不產(chǎn)油,因此即使做期權(quán)交易,也應(yīng)該是期權(quán)買入方,如果僅僅是買進看漲期權(quán)的話,按當(dāng)年油價行情,本身也無太多風(fēng)險,然而它卻從事了只有國際產(chǎn)油巨頭才做的業(yè)務(wù)――賣出看漲期權(quán),這已經(jīng)是裸的投機。
第四章第二十五條規(guī)定,中國證監(jiān)會負責(zé)監(jiān)管持證企業(yè)套期保值交易的真實性及年度風(fēng)險敞口。年度風(fēng)險敞口是指允許持證企業(yè)境外期貨保證金賬戶上年底保留的余額、年度內(nèi)累計追加的保證金額和期貨賠付款的最高限額。
第四章第二十六條規(guī)定,每年年初,持證企業(yè)提出有數(shù)據(jù)支持的風(fēng)險敞口,經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后,到國家外匯局辦理登記手續(xù)。國家外匯局予以開出企業(yè)期貨業(yè)務(wù)年度風(fēng)險額度登記確認函,抄送開戶銀行,以備匯出資金時由銀行進行核對。
但是中航油風(fēng)險控制條例規(guī)定,中航油期貨損失最大上限是500萬美元。非常明顯的是,中航油內(nèi)部的風(fēng)險管理機制沒有起到任何作用,其原因如下:
首先,中航油新加坡上市。中航油新加坡上市并沒有報批證監(jiān)會,而當(dāng)時為了避免境外投資者投訴,證監(jiān)會才考慮補報放行。證監(jiān)會在這個時候也不能用自己的辦事慣例來行使職權(quán),因為國有企業(yè)中存在多頭管理,企業(yè)的擁有者同時又是企業(yè)行為的監(jiān)督者,監(jiān)督者又是國家的行政機關(guān),難免會發(fā)生的行為。
其次,企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績和個人收入相關(guān),企業(yè)賺的越多,管理者就賺的越多。而企業(yè)虧損時,經(jīng)營者不需要負責(zé)。在這種情況下,出現(xiàn)可能賺到大錢的機會,個人的貪欲已經(jīng)超出了理智可以控制的范圍,企業(yè)經(jīng)營行為里帶有很大的賭博性質(zhì)。
再次,中航油沒有一個有效的機構(gòu)來保證風(fēng)險控制政策的執(zhí)行。陳久霖掌管中國航油的七年來,第二年就令中國航油實現(xiàn)了盈利,凈資產(chǎn)從1997年17萬美元增長到2004年1.5億美元,增幅達890倍。所以他本人在國際市場上頗具威望,在企業(yè)中也是一人獨大。中航油的衍生金融交易在操作上違背了基本的內(nèi)部控制原則。中航油的很多做法跟國內(nèi)企業(yè)一樣,盡管它是新加坡上市公司,盡管公司有很多的規(guī)章,實際上都成了擺設(shè),而沒有被執(zhí)行。從這個意義上來說,制度的落實甚至比制度本身更重要,因為沒有被落實的制度是形同虛設(shè)的。
最后,轉(zhuǎn)型期“江湖企業(yè)家”一方面利用政府的身份來控制資源和割據(jù)市場,另一方面,他們又利用市場觀念來屏蔽政府的干預(yù),形成權(quán)力真空。
怎樣的監(jiān)控體系才算完善呢?第一,要通過會計控制來約束管理者的行為。“會計控制是指通過會計工作和利用會計信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進等活動,以使企業(yè)實現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。”從企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控體系上來說,董事會是監(jiān)管CEO最直接的機制。獨立性的董事會才能有效形成對CEO財務(wù)上的監(jiān)控?？紤]到董事會自身條件的限制,董事會必須配備自己的財務(wù)和法律事務(wù)顧問,從而幫助董事會明白公司財務(wù)的動向,又能及時采取相應(yīng)的法律措施。另外設(shè)立內(nèi)部獨立的審計制度。設(shè)在董事會下的審計委員會有權(quán)利調(diào)查其職責(zé)范圍內(nèi)的事項并充分地獲取信息。此外,審計師還應(yīng)當(dāng)是財務(wù)方面的專家。注重對CEO的授權(quán)和考核,考核尤其重要。第二,任何大型的期權(quán)期貨交易都必須有一個明確的信息溝通和監(jiān)控的渠道。第三,對CEO個人權(quán)限加以制約。第四,企業(yè)要運用自己的核心競爭力參與市場競爭,對于自己不擅長的事情就不應(yīng)該去做。
希望這種由于個人英雄主義使國有資產(chǎn)蒙受巨大損失的事情不再發(fā)生,也希望各個企業(yè)經(jīng)營者從中吸取教訓(xùn),使風(fēng)險控制政策落實到實處。
參考文獻:
1、張帆.王曉冰等.成敗陳久霖[J].財經(jīng),2004(122).
2、張帆.王曉冰等.成敗陳久霖[J].財經(jīng),2004(122).
第6篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：金融危機；財務(wù)風(fēng)險；控制；防范
金融危機雖說已經(jīng)逐步云消霧散，但是留下的創(chuàng)傷和沖擊對我國企業(yè)來說，影響是非常大的，諸多的中小企業(yè)一度面臨著生存的重壓，而這其中財務(wù)問題一直是困惱企業(yè)生存發(fā)展最為關(guān)鍵的問題之一。加之在我國市場經(jīng)濟制度不斷完善的背景下，市場競爭也越來越激烈，企業(yè)想要在這其中謀生存、求發(fā)展，就必須要重視財務(wù)風(fēng)險的管控，構(gòu)建與之相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理機制，對財務(wù)風(fēng)險能夠進行有效的規(guī)避。本文的研究點也正是針對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范，對化解和防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，促進其健康、穩(wěn)定的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析
1.1風(fēng)險意識淡薄
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是在進行財務(wù)活動的過程當(dāng)中所產(chǎn)生的，而在實際的財務(wù)管理工作當(dāng)中，很多管理者對財務(wù)風(fēng)險重視程度不高，甚至存在錯誤的認為只要把資金管理的有條不紊，就能夠杜絕出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，這種觀念是對財務(wù)風(fēng)險錯誤的認識，由于這種風(fēng)險意識淡薄的現(xiàn)象存在，導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險不能得到有效的控制。 1.2合理的資本結(jié)構(gòu)缺乏
通常情況下，根據(jù)資產(chǎn)負債表可以將企業(yè)的財務(wù)狀況分為三大部分，即：購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及虧損，在這三大塊當(dāng)中，若不能對其進行妥善的處理，那么導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)危機的幾率會大大增加，同時對企業(yè)的發(fā)展也會產(chǎn)生諸多不利影響。
1.3科學(xué)財務(wù)決策不足
在諸多的財務(wù)風(fēng)險案例中可以發(fā)現(xiàn)，其中存在一個非常重要的因素就是企業(yè)財務(wù)決策失誤，這是導(dǎo)致企業(yè)決策出現(xiàn)失誤的重要原因之一。就目前來說，我國大多數(shù)企業(yè)在進行財務(wù)決策的過程當(dāng)中，不乏廣泛存在主觀決策和經(jīng)驗決策的現(xiàn)象，這往往是導(dǎo)致出現(xiàn)決策失誤的重要原因，也會在一定程度上促使發(fā)生了財務(wù)風(fēng)險危機。
1.4流動資產(chǎn)欠缺
在面對借貸債務(wù)償還的時候，企業(yè)必須要有的保障就是具有充足的流動資金，在正常的資金運作過程當(dāng)中，資金流動速度過慢、變現(xiàn)能力不強或者缺乏資金，到期不能償還應(yīng)有的債務(wù)，這會使得企業(yè)的形象和信譽受到極大的損失，在給直接的借貸帶來不良信用的影響，進而導(dǎo)致企業(yè)催生了企業(yè)財務(wù)危機。
2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及防范的策略探討
2.1加強財務(wù)風(fēng)險意識
在財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，均會存在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能，這是需要讓企業(yè)財務(wù)管理人員首先深刻認識到的一點，在日常的財務(wù)管理工作當(dāng)中，稍加不慎出現(xiàn)失誤，極有可能將財務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)，作為財務(wù)管理人員，應(yīng)該要將加強財務(wù)風(fēng)險意識牢記于心，并積極的落實到財務(wù)管理工作的始終。同時，對于企業(yè)來說，應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)、高效的財務(wù)管理機構(gòu)，在財務(wù)管理部門應(yīng)該盡量配備高素質(zhì)、高水平的財務(wù)管理工作人員，不斷加強各項基礎(chǔ)性工作，在工作當(dāng)中，嚴格按照規(guī)章制度辦事；其次，企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系理清楚，明確不同部門、不同管理人員在財務(wù)管理工作中的作用，應(yīng)該肩負怎樣的責(zé)任，擁有怎樣的權(quán)力以便于確保各負其責(zé)，權(quán)責(zé)分明。最后，要財務(wù)處理當(dāng)中應(yīng)該要兼顧各方的利益，不僅僅能夠充分的調(diào)動起其他部門參與財務(wù)管理的熱情，同時還能夠有效實現(xiàn)權(quán)責(zé)利的有機結(jié)合，讓企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系更加明晰。
2.2重視控制財務(wù)風(fēng)險
總的來說，企業(yè)財務(wù)分線主要分為收益分配風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、投資風(fēng)險以及籌資風(fēng)險。要想對財務(wù)風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制，首先需要在思想認識上提升到一個高度，將有效的管理手段貫穿于整個財務(wù)活動當(dāng)中。在當(dāng)前市場經(jīng)濟體制不斷深化的背景下，企業(yè)要實現(xiàn)運作首先需要進行籌資活動，若出現(xiàn)不當(dāng)?shù)墓芾硎侄螘?dǎo)致籌集資金的收益存在諸多的不確定性，進而導(dǎo)致出現(xiàn)了籌資風(fēng)險的產(chǎn)生。針對于此類風(fēng)險的特點，通常情況下可以采取以下措施來加以防范和控制：第一，提高企業(yè)的償債能力以及盈利能力，將資金的使用效益在根本上提升到新的高度，以降低投資風(fēng)險；第二，在適度的范圍內(nèi)舉債，不斷優(yōu)化配置買現(xiàn)資金的結(jié)構(gòu)，以實現(xiàn)財務(wù)杠桿利益；第三，合理調(diào)整流動資產(chǎn)的流動速度，合理使用資金。
2.3提高投資決策的科學(xué)化水平
本文所提出的“投資決策科學(xué)化”是指在科學(xué)理論的指導(dǎo)下，采取科學(xué)的方法，實現(xiàn)相關(guān)專家以及豐富實踐經(jīng)驗的領(lǐng)導(dǎo)者與實際投資決策的緊密配合，在不斷的討論當(dāng)中，選出最優(yōu)的方案，以提高資金回收的社會經(jīng)濟效益。在企業(yè)當(dāng)中，應(yīng)該構(gòu)建和執(zhí)行嚴格的項目決策責(zé)任制，一旦在決策的過程當(dāng)中出現(xiàn)問題，要按照相關(guān)規(guī)章制度來追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟、法律責(zé)任，同時還需要對投資項目實現(xiàn)科學(xué)客觀的評價，對項目的經(jīng)濟效益以及決策質(zhì)量存在的問題進行深入的分析，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷優(yōu)化資源配置，逐步的來降低財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
2.4建立健全內(nèi)控制度
對于企業(yè)來說，為了進一步的防范和控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和發(fā)展，建立整套健全的內(nèi)控制度是非常有必要的，定期審查企業(yè)內(nèi)部往來賬目資金，以杜絕出現(xiàn)由于監(jiān)管不力而導(dǎo)致的、資金挪用等現(xiàn)象，進而在資金管理的因素上降低出現(xiàn)風(fēng)險的幾率。同時，要逐步加強應(yīng)收賬款的核算工作，尤其是對于應(yīng)收賬款的問題上，可以采取相關(guān)的輔措施，及時的反應(yīng)出所涉及到的賬款變更信息。最后，要對公司的合同管理制定出嚴格的標(biāo)準(zhǔn)，若相關(guān)業(yè)務(wù)單位發(fā)生違約后，所需要確定的責(zé)任劃分、資金歸還期限以及途徑要給予明確的規(guī)定，一方面能夠有利于企業(yè)內(nèi)部員工法律意識和自我意識的增強，同時還能夠為更好的防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)揮出巨大的作用。
結(jié)束語
綜上所述，在后金融危機下，國內(nèi)的市場經(jīng)濟發(fā)展不斷加速，與之相應(yīng)的市場競爭也愈加激烈，企業(yè)在財務(wù)活動過程中也會存在著越來越多的風(fēng)險因素，需要企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)驗的過程當(dāng)中，加強重視，提高風(fēng)險防范意識，并構(gòu)建多角度、全方位立體式的財務(wù)風(fēng)險防范和控制機制，提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供保障。
參考文獻
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第7篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融 風(fēng)險 會計內(nèi)部控制
自2013年阿里巴巴、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)巨頭依托人人貸平臺、網(wǎng)絡(luò)信貸機構(gòu)等掀起網(wǎng)絡(luò)金融浪潮以來，資本資源有了快速有效配置的方式，社會經(jīng)濟也得到了進一步發(fā)展。如今，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展已獲得不少成績，其產(chǎn)品及服務(wù)已滲透到60%以上的中國網(wǎng)民的日常生活里。然而互聯(lián)網(wǎng)金融也存在不少漏洞和監(jiān)管盲區(qū)?；ヂ?lián)網(wǎng)渠道的虛擬性，傳導(dǎo)機制的復(fù)雜性也增加了金融業(yè)固有的風(fēng)險。完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會計內(nèi)部控制，加強行業(yè)自律性，這是實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的需要，也是促進社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融概述
互聯(lián)網(wǎng)金融是為了適應(yīng)新需求而出現(xiàn)的一種新的融資模式，是傳統(tǒng)金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)信息時代同互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用相結(jié)合的新興領(lǐng)域，其通過移動通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等信息技術(shù)進行信息中介、資金融通、支付等多種業(yè)務(wù)支持，并且可以提供多種金融服務(wù)包括證券、保險等。互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)組織形式主要有網(wǎng)絡(luò)小貸公司、金融中介公司和第三方支付公司這幾種形式，很好地融合了傳統(tǒng)金融理念與互聯(lián)網(wǎng)精神，使得互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)具有中間成本較低、操作更簡捷、透明度強、參與度高等優(yōu)勢。但是互聯(lián)網(wǎng)與金融結(jié)合的同時，也使得本身存在的金融風(fēng)險具有擴大效應(yīng)。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的風(fēng)險
（一）信息泄露風(fēng)險
互聯(lián)網(wǎng)金融體系的運轉(zhuǎn)需要龐大數(shù)據(jù)信息的支持，通過云計算、社交網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)搜索引擎等信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)處理，分析、獲取顧客信息包括偏好、負債情況以及還款能力等以便設(shè)計符合他們條件的金融產(chǎn)品，這樣就大大提高了信息收集、整理和應(yīng)用的效率。但是作為開放互動的平臺，互聯(lián)網(wǎng)上的信息包括個體用戶、企業(yè)等利益群體的信息也就具有了一定的透明公開的特點，加上目前互聯(lián)網(wǎng)金融體系缺乏完善的安全管理機制，不同利益對象的信息也就無法真正獲得互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的安全保障。信息的泄漏無疑會給部分用戶、銀行或者企業(yè)的利益帶來一定的損失。
（二）信用風(fēng)險
互聯(lián)網(wǎng)金融是借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)運轉(zhuǎn)的融資模式，盡管已經(jīng)無需依托傳統(tǒng)金融媒介，然而其本身屬于金融體系，核心仍舊是金融，所以互聯(lián)網(wǎng)金融也就跟傳統(tǒng)金融一樣具有信用風(fēng)險。目前面對許多具有高收益率的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，不少消費者往往忽略其背后隱藏的信用擔(dān)保風(fēng)險。一方面，具有高收益率的金融產(chǎn)品所吸引的資本龐大，其信用對于金融企業(yè)或者托管銀行來說都很難擔(dān)保，同時投資者的資金安全也存在風(fēng)險；另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方式具有隱蔽、虛擬的特點，借助網(wǎng)絡(luò)銀行等渠道就可以使得互動的雙即時聯(lián)系、交易，而無需面對面進行，雖然方式簡便，但互聯(lián)網(wǎng)金融的隱蔽性無疑對交易的真實確認難度提出了挑戰(zhàn)，增大了互聯(lián)網(wǎng)金融的信用風(fēng)險。
（三）網(wǎng)上支付風(fēng)險
互聯(lián)網(wǎng)金融運行體系中的一個重要環(huán)節(jié)就是網(wǎng)上支付，這是利用先進技術(shù)和數(shù)字流轉(zhuǎn)而進行數(shù)據(jù)傳輸?shù)倪^程，其中也存在不少安全問題如信息重復(fù)、丟失、篡改等。同時，網(wǎng)上支付是在開放、虛擬的平臺上進行的，交易也就具有了風(fēng)險性。另外，電子支付也會出現(xiàn)利用虛假信息或者虛假信用卡進行詐騙等現(xiàn)象。如果一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的電子信息技術(shù)不夠完善，一旦出現(xiàn)漏洞沒有及時修補，就很有可能為不法分子所危害。
三、加強企業(yè)會計內(nèi)部控制
科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制有利于增強會計信息的準(zhǔn)確性和真實性，既能提高債權(quán)人及股東的信心，同時有利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
（一）加強風(fēng)險管理
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)針對網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險的特點，建立風(fēng)險預(yù)防、管理體系，包括風(fēng)險評估和風(fēng)險決策小組以及風(fēng)險管理機構(gòu)，警惕過度投機現(xiàn)象，減少網(wǎng)絡(luò)金融運營風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定。針對網(wǎng)絡(luò)金融存在的信息泄漏、信用、支付等多種風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)采取不一致、非均衡性的內(nèi)部控制措施，如風(fēng)險預(yù)防、規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險保留策略。
（二）加強控制活動
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展自身依托信息技術(shù)具有一定優(yōu)勢，同時也面臨諸多風(fēng)險，網(wǎng)絡(luò)的不確定性也增加了生存風(fēng)險，所以互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須健全內(nèi)部控制機制和內(nèi)部審計制度，以防內(nèi)部投機分子和非法分子的犯罪行為。一來是要采取科學(xué)的預(yù)算以及運營分析控制，做好初始會計數(shù)據(jù)的備份、加密以及會計記錄，確保用戶的隱私受到保護。同時要對軟件程序設(shè)計進行定期檢驗，對存在的漏洞問題應(yīng)及時解決，增強面對突況的處理能力。
（三）做好信息溝通
在現(xiàn)代信息技術(shù)時代背景下，經(jīng)濟、技術(shù)、信息等各個要素更是相輔相成?；ヂ?lián)網(wǎng)金融作為完整體系的存在，并不是單獨的個體，其良好的運行需要依靠及時有效的內(nèi)外部聯(lián)系與溝通。一方面是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要健全內(nèi)部信息溝通機制，暢通溝通渠道，促使高層管理者能夠及時聽取員工反饋，掌握內(nèi)部準(zhǔn)確的經(jīng)營狀況，確保信息系統(tǒng)的安全性以及企業(yè)會計披露的合法性；另一方面是做好同企業(yè)外部的信息交流和溝通，了解市場需求及其變化以及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保會計假設(shè)的可持續(xù)性。
第8篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)；經(jīng)濟學(xué)；企業(yè)；風(fēng)險控制
作為企業(yè)的運作核心，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制成為人們逐漸關(guān)注的焦點。同時企業(yè)為了能夠獲取在市場中的優(yōu)勢競爭能力，財務(wù)風(fēng)險的控制成為重要的保障條件。通過實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和均衡市場分析，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險將從收益和價格，以及價值三個方面著手進行分析與決策管理，從而對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險起到有效控制。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要是在財務(wù)活動中，由于被某種無法預(yù)料或控制的因素影響，造成企業(yè)財務(wù)狀況不能被確定，使其出現(xiàn)巨大損失。其風(fēng)險可能是投資和籌資造成的危險，也可能是收益分配和外匯等造成的風(fēng)險，這些都是無法被預(yù)料的。一般情況下，企業(yè)風(fēng)險的形成有財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險兩種。要想有針對性的對企業(yè)風(fēng)險進行控制，就必須對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所具有的客觀性和全面性、不確定性和共存性，以及激勵性等特點進行了解。隨著現(xiàn)代企業(yè)逐漸擴大自身的組織規(guī)模，企業(yè)投資行為因此延伸到投資領(lǐng)域的范圍中，這樣一來，企業(yè)資產(chǎn)定價的理論滲入到了現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)的理論體系中。
二、現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)視角下的企業(yè)風(fēng)險控制問題
1、投資決策中企業(yè)風(fēng)險控制問題
在20世紀(jì)50年代期間，馬科維茨先后兩次分別提出：資產(chǎn)組合與有效分化兩方面問題，并在不確定的條件以預(yù)期收益和組合方差間的均衡問題，討論了金融資產(chǎn)選擇的現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)理論，也是現(xiàn)代資產(chǎn)組合管理理論。從企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)方面來說，現(xiàn)代資產(chǎn)的組合就是以多元化經(jīng)營方式將企業(yè)總體風(fēng)險進行分散，在確定企業(yè)風(fēng)險資產(chǎn)組合的有效邊界與可行域后，再根據(jù)投資者有效邊界和無差異曲線切入點的確定，決定最佳風(fēng)險資產(chǎn)組合。在以往的經(jīng)濟學(xué)理論中，如果企業(yè)投資資產(chǎn)收益存在不確定性的因素，那么企業(yè)在高度財務(wù)風(fēng)險的情況下，必然要求獲得相應(yīng)高額回報，這與現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)理論存在一定差距。在現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)理論中，任何投資風(fēng)險的收益不能局限于某一資產(chǎn)，而是針對整個資產(chǎn)組合來分析的，只要企業(yè)投資收益相關(guān)系數(shù)小于1，那么企業(yè)可以采取多元化經(jīng)營的方式將企業(yè)風(fēng)險分散，以達到對風(fēng)險控制的效果。企業(yè)風(fēng)險控制問題在投資決策中主要是由投資者根據(jù)需求以資產(chǎn)配比的手段，均衡收益準(zhǔn)線風(fēng)險偏好與風(fēng)險投資預(yù)期效用，確定組合預(yù)期收益方差與風(fēng)險間比值，選擇不同風(fēng)險程度提前降低風(fēng)險。
2、定價決策中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的問題
現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)在資產(chǎn)定價的基礎(chǔ)上，又提出了資產(chǎn)定價與套利定價模型的投資風(fēng)險理論。通過單項的資產(chǎn)風(fēng)險衡量指標(biāo)系數(shù)，在各企業(yè)投資決策分析中被廣泛應(yīng)用，以收益變動反映資產(chǎn)風(fēng)險。在資產(chǎn)定價模型中風(fēng)險存在無法分散和多元化經(jīng)營分散的風(fēng)險。前者對企業(yè)風(fēng)險控制只能通過消極的風(fēng)險回避方式來避免企業(yè)風(fēng)險對財務(wù)造成損失；而后者則可以通過多元化經(jīng)營的方式對企業(yè)風(fēng)險進行分散來避免企業(yè)風(fēng)險造成財務(wù)損失。在套利定價模型中，資產(chǎn)風(fēng)險的因素以預(yù)期收益變動作為定價基礎(chǔ)，將現(xiàn)時價格和預(yù)期日后的收益進行定量，這種模型對企業(yè)風(fēng)險的測度更為精準(zhǔn)。同時，在兩種模型定價的基礎(chǔ)上，現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)還將運用現(xiàn)代的期權(quán)定價從其它角度對企業(yè)資產(chǎn)定價體系進行了模型構(gòu)建，使企業(yè)風(fēng)險與資產(chǎn)價格間的數(shù)量關(guān)系得到了量化，并從長遠的發(fā)展來說，使企業(yè)投資者能夠依照風(fēng)險偏好制定最優(yōu)化的風(fēng)險管理方式。
3、融資決策中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的問題
融資決策中的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制問題主要是進行符合現(xiàn)代企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。在進行決策的確定前，不但要對企業(yè)外部宏觀環(huán)境進行思考，還要對資本市場約束進行思考。從而選擇合理最佳的融資方式成為企業(yè)主要財務(wù)依據(jù)和資本結(jié)構(gòu)的約束。在現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)視角下，企業(yè)的經(jīng)濟基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)制度，企業(yè)融資安排是財務(wù)風(fēng)險的控制。圍繞企業(yè)債權(quán)與股權(quán)融資相互替代和無法替代兩方面來說，在現(xiàn)代企業(yè)凈現(xiàn)金流量不變的情況下，通過對企業(yè)資金來源的合理配置，達到對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制。
三、企業(yè)風(fēng)險控制和改善的策略
首先，加強我國政府的支持和構(gòu)建健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。雖然我國在推動企業(yè)發(fā)展的時候，設(shè)立了一些政策與法規(guī)，但是依然無法滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的步伐。我國政府可以通過對貸款方式的改善來解決企業(yè)融資者的資金問題。同時，由于企業(yè)經(jīng)營在市場經(jīng)濟條件下存在財務(wù)方面的不確定性，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在潛伏期，因此，針對該風(fēng)險可以構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，嚴格控制企業(yè)經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險，避免企業(yè)在財務(wù)上出現(xiàn)嚴重損失。
其次，完善財務(wù)決策體系，根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)狀況制定信用政策，并加強對財務(wù)的管理，使資金回收率獲得提高。由于我國企業(yè)財務(wù)在決策方面存在某些主觀或經(jīng)驗方面的決策失誤現(xiàn)象，造成企業(yè)風(fēng)險的存在，因此，為了能夠降低企業(yè)風(fēng)險，企業(yè)可以在做完充分的市場調(diào)查以后進行綜合分析，判定企業(yè)財務(wù)決策是否與現(xiàn)展相聯(lián)系，是否能夠在企業(yè)固定資產(chǎn)的前提下提高其盈利水平。
最后， 加強企業(yè)風(fēng)險觀念和制定風(fēng)險控制制度。樹立正確的企業(yè)風(fēng)險觀念，堅持均衡預(yù)期收益與風(fēng)險原則和科學(xué)預(yù)測各種因素對企業(yè)財務(wù)帶來的不確定性，以確保企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)性，并采取各種防范和控制策略降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。同時，在建立健全的企業(yè)風(fēng)險控制制度前提下，還要不斷加強企業(yè)人員對風(fēng)險的認識和分析，以及防范能力，促使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的動力獲得提高。
總而言之，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)所面臨的財務(wù)決策都將存在著風(fēng)險，企業(yè)任何一項財務(wù)的決策都將決定著企業(yè)風(fēng)險和收益期望。在現(xiàn)代財務(wù)經(jīng)濟學(xué)的視角下，財務(wù)經(jīng)濟學(xué)理論為企業(yè)做出決策提供了重要的理論依據(jù)與指導(dǎo)。從收益和價格，以及價值三個方面構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險控制分析框架，在提高企業(yè)風(fēng)險控制能力和水平的基礎(chǔ)上，同時還確保了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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第9篇：金融企業(yè)風(fēng)險控制范文
印度是世界上最大的小額金融市場，小額信貸企業(yè)也十分活躍，但是由于印度小額信貸企業(yè)多為小型的信貸公司，且小額信貸公司數(shù)量眾多，各個公司的市場競爭十分激烈，因此市場秩序的宏觀調(diào)控很重要。由于市場的混亂和惡性競爭的存在，印度在2010年爆發(fā)了小額貸款危機，印度的小額貸款公司的風(fēng)險控制能力和風(fēng)險評估機制需要在風(fēng)險過后進行重建。內(nèi)部審計方法在小額貸款中運用是有效的規(guī)避風(fēng)險的好方法，但是印度小額貸款公司的數(shù)量龐大，一時間市場環(huán)境混亂，市場競爭的壓力劇增，導(dǎo)致很多小額信貸公司沒有運用內(nèi)部審計的方法對信貸公司的內(nèi)部員工進行審計，也沒有對貸款人的資質(zhì)以及還貸能力進行審計。印度小額貸款公司為了搶奪客戶，只需要貸款人出具身份證就可以隨時貸款。這些都造成了印度小額貸款危機，擾亂了印度的小額金融環(huán)境，加劇了印度小額貸款企業(yè)和貸款人的雙重風(fēng)險。
二、內(nèi)部審計方法在小額貸款企業(yè)風(fēng)險控制運用中的問題
1.審計獨立性差
內(nèi)部審計在小額貸款企業(yè)中處于監(jiān)督的地位，因此本應(yīng)該給予獨立的權(quán)利，避免權(quán)利的削弱和風(fēng)險的滋生。但是無論是中國還是印度的審計部門都是從屬于信貸運行部門，因此就在中國出現(xiàn)了“講人情”的問題，在印度出現(xiàn)了弱化審計程序和審計過程的嚴重問題。
2.審計人員素質(zhì)不高
中國的小額貸款企業(yè)和農(nóng)商銀行小額貸款部都是從本單位抽調(diào)人員去負責(zé)內(nèi)部審計工作，工作人員多是銀行從業(yè)者，但是對小額貸款的風(fēng)險和把控并不專業(yè)，大多是摸著石頭過河，出現(xiàn)了問題才能意識到內(nèi)部審計的重要性。印度的小額貸款公司的審計和工作人員流動性很大，工作人員的責(zé)任意識和基本能力缺乏，都是培訓(xùn)上崗，資質(zhì)有待提高。
3.審計手段和方式落后
內(nèi)部審計方法能夠有效的規(guī)避風(fēng)險，但是小額信貸企業(yè)對審計方法的運用并不如意，小額信貸企業(yè)多是運用人工方式對貸款人的還貸能力進行考核，通過審計人員對貸款人客觀資料的審核，主觀上決定貸款發(fā)放。
三、內(nèi)部審計方法在小額企業(yè)風(fēng)險控制中運用發(fā)展
1.轉(zhuǎn)變觀念，提高審計獨立性
隨著中國小額信貸企業(yè)數(shù)量的不斷增加，中國的小額信貸企業(yè)要從印度小額信貸危機中吸取教訓(xùn)，在金融發(fā)展和擴張的過程中，樹立有效的規(guī)避風(fēng)險的觀念。一是轉(zhuǎn)變過去的注重金融發(fā)展，忽視金融安全的觀念，中國經(jīng)濟在發(fā)展起來首先要做的是要注重金融安全。在大量的小額信貸背后，重視內(nèi)部審計方法的運用。二是提高審計獨立性。金融企業(yè)要將內(nèi)部審計部門獨立于信貸經(jīng)營外，給予審計部門充分的自利。
2.提高審計人員素質(zhì)
小額信貸企業(yè)的審計人員需要具有規(guī)避風(fēng)險的意識、充分的責(zé)任感、分析鑒別金融風(fēng)險的能力。因此要從以下幾個方面著手。一是在審計人員選拔上要提高要求，注重審計人員招聘中的專業(yè)能力要求和相關(guān)審計能力要求。二是加強對審計從業(yè)人員的培訓(xùn)，有計劃有組織的針對金融審計的問題，對審計部門進行定期培訓(xùn)。三是內(nèi)部審計人員要加強學(xué)習(xí)的自覺性。在長期的審計工作過程中要不斷提高個人能力，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識。
四、結(jié)束語
