應(yīng)付帳款管理制度精選(九篇)
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第1篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
下面以我公司為例，淺議采購、庫存及銷售核算在ERP系統(tǒng)中的運用：
一、ERP系統(tǒng)開發(fā)過程
我公司是2003年開始研發(fā)ERP企業(yè)管理系統(tǒng)，主要開發(fā)了生產(chǎn)計劃管理、采購管理、庫房管理、成本管理、銷售管理五個子系統(tǒng)。系統(tǒng)開發(fā)的基本原則：根據(jù)公司的實際經(jīng)營狀況、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、產(chǎn)品成本的核算方法以及公司的相關(guān)管理制度來開發(fā)。由于我公司使用的財務(wù)軟件是金蝶K3系統(tǒng)，所以做好ERP與K3的銜接也是ERP系統(tǒng)開發(fā)的一個內(nèi)容。ERP系統(tǒng)實施涉及面廣、實施周期長，是一個循序漸進的過程，在開發(fā)過程中不斷的出現(xiàn)問題，然后又不斷的解決問題，在使用的過程中，不斷修改、不斷總結(jié)，經(jīng)過一、二年的試用、磨合最終形成一套成熟的ERP系統(tǒng)軟件。
二、ERP系統(tǒng)的運用
采購、銷售、庫存管理是ERP最基礎(chǔ)的應(yīng)用，圍繞原材料采購、產(chǎn)品銷售及庫存管理三大業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位物流管理和控制。
1.采購管理系統(tǒng)
————日常處理
（1）首先由采購部門的采購員根據(jù)收到供應(yīng)商出據(jù)的采購發(fā)票、倉庫管理員出據(jù)的收料單及質(zhì)量管理部門出據(jù)的質(zhì)量檢驗合格證書錄入相關(guān)的采購信息，然后將相關(guān)資料交到財務(wù)部，財務(wù)部材料會計將對購貨發(fā)票進行審核，確認無誤后進行掛帳。材料會計具體操作ERP系統(tǒng)時首先做供應(yīng)商信息對應(yīng)，“讀入”供應(yīng)商，“聯(lián)接金蝶”，“取金蝶數(shù)據(jù)”，然后進入“事務(wù)處理__采購發(fā)票—材料”，聯(lián)接金蝶，輸入發(fā)票號，確定稅票廠別，審核通過點“是”確認，點“新增憑證”，完成應(yīng)付帳款發(fā)票掛帳記帳憑證。
借：原材料__各類倉庫
__材料運費
應(yīng)交稅費__應(yīng)交增值稅__進項稅
貨：應(yīng)付帳款__材料款/供應(yīng)商
此處操作特殊情況有①有運輸費用時，采購員錄入發(fā)票時在“運費”欄目輸入相應(yīng)運費，憑證生成時才完整②委托加工材料收回取得的發(fā)票，采購員錄入時要在“委托加工材料金額”欄目輸入坯布金額，發(fā)票掛帳憑證生成同時沖銷“委托加工物資”科目中坯布出庫時的掛帳③有材料短少、質(zhì)量扣款時在“扣款”欄目輸入相應(yīng)金額，憑證生成時“原材料”科目單獨反映扣款的不含稅金額，同時貸方對應(yīng)生成應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
（2）配色差勞務(wù)費、單獨的材料質(zhì)量扣款和其他需盤庫調(diào)帳的處理，先在庫存管理子系統(tǒng)中，通過“設(shè)置盤存”、“盤點數(shù)據(jù)錄入”、“盤點調(diào)帳”三步錄入相應(yīng)金額，再到應(yīng)付管理子系統(tǒng)，“事務(wù)處理__材料核算__盤庫調(diào)帳”中處理，進入“調(diào)整讀入”，選擇庫房及會計期，“查詢”出結(jié)果，審核通過，“讀入”，“退出”，輸入會計期和庫房，“查詢”、“聯(lián)接金蝶”、“新增憑證”，在金蝶系統(tǒng)中生成借方是“原材料”科目的半邊憑證，依據(jù)需要手工完成憑證。
————月末處理
（1）讀入當月審核的采購發(fā)票。在“事務(wù)處理__材料核算__采購發(fā)票”中完成。點“導(dǎo)入發(fā)票”，選擇會計期，“查詢”出需讀入發(fā)票，然后“讀入發(fā)票”，退出后完成。
（2）材料暫估。在“事務(wù)處理__材料核算__暫估處理”中完成。先紅沖上月暫估，點“月初沖回”、“查詢”、“沖回讀入”、“退出”，選擇庫房、會計期、類型（紅沖），聯(lián)接金蝶，點“紅沖憑證”完成金蝶憑證。
借：原材料__各類倉庫 紅字
貸：應(yīng)付帳款__材料暫估 紅字
而后做“當月暫估”，“查詢”后“讀入”，再“退出”，選擇選擇庫房、會計期、類型，點“暫估憑證”，完成金蝶憑證。
（3）材料運費分攤。在“事務(wù)處理__材料核算__運費分攤”中完成。進入“運費分攤”，“查詢”出當月需分攤運費的材料明細，然后將當月金蝶帳中“材料運費1”科目的期末余額輸入“本月運費”，點“民品分攤”，完成后再在“本月運費”欄目輸入“材料運費2（軍品運費）”科目期末余額，然后“聯(lián)接金蝶”、“新增憑證”完成材料運費分攤，返回菜單后點“保存”，保存分攤結(jié)果。
借：原材料__各類倉庫
貸：原材料__材料運費1
原材料__材料運費2
（4）在“事務(wù)處理__材料核算__重算結(jié)存”進行當月運算。
（5）在“事務(wù)處理__材料核算__價格調(diào)整”完成對上月原材料價格的差異調(diào)整。
第2篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
財務(wù)部各崗位考核細則一一、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)政策和財務(wù)管理制度的實施和運轉(zhuǎn)。
二、負責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級財務(wù)部門負責(zé)報告工作，按上級規(guī)定時限及時組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。
三、負責(zé)組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實的會計核算資料。
四、負責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會計法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財務(wù)制度財經(jīng)紀律，建立健全財務(wù)管理的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告總經(jīng)理。
五、加強財務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務(wù)計劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。
六、負責(zé)做好資金管理，組織各營業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時做好資金回籠，準時進帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。
七、負責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況，遵守國家外匯管理條例，加強對外匯收支的管理和監(jiān)督。
八、負責(zé)與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時掌握財政、稅務(wù)及外匯動向。
九、負責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。
十、遵守、維護國家的財政紀律，嚴格掌握費用開支，認真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費用報銷制度。
十一、審查各部門的開支計劃，并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理。
十二、參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，并負責(zé)對新產(chǎn)品、新項目的開發(fā)、技術(shù)改造、商品(勞務(wù))價格和工資獎金方案的審核，及時提出具體的改進措施。
十三、參與企業(yè)經(jīng)營管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，為總經(jīng)理當家理財、把關(guān)和經(jīng)營參謀。
十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標、成本費用、專項資金和流動資金定額，尤其應(yīng)做好對三大成本費用(即食品、用具成本，勞動費用成本，能源銷售成本)的控制，精打細算，確保經(jīng)濟效益。
十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。
十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。
十七、監(jiān)督采購人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購工作。
十八、負責(zé)審查各項開支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平。
十九、組織財務(wù)人員，定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進企業(yè)不斷提高管理水平。
二十、保存企業(yè)關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊、報表憑證和原始單據(jù)。
二十一、負責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。
二十二、負責(zé)本部門職工的思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織、召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。
財務(wù)部各崗位考核細則二1、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度、認真履行崗位職責(zé)、盡職盡責(zé)，為公司當好管家，給公司領(lǐng)導(dǎo)當好參謀和助手。
2、根據(jù)《會計法》和國家有關(guān)政策，按《公司章程》和有關(guān)規(guī)定建立、實施公司的各項財務(wù)管理制度和相關(guān)的辦法。落實本部門員工責(zé)任，全面完成財務(wù)部各項工作任務(wù)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
3、負責(zé)建立健全各種帳冊，做好各種財務(wù)預(yù)算計劃，并認真監(jiān)督執(zhí)行。按期作出財務(wù)決算報告。
4、做好記帳、結(jié)帳、報帳工作，正確核算各項費用開支、成本核算和財務(wù)損益等工作。
5、按期核對、結(jié)算，并編制會計報表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數(shù)據(jù)真實可靠。
6、加強現(xiàn)金管理，嚴格審核和簽發(fā)各種現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的使用，及時清理債務(wù)，杜絕或減少呆壞帳的發(fā)生，提高各種資金的使用效果。
7、負責(zé)產(chǎn)品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實施并不斷完善，努力降低成本，提高企業(yè)效益。定期做好經(jīng)濟活動和財務(wù)經(jīng)營狀況的分析，提出相應(yīng)措施和辦法，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。
8、負責(zé)公司資金管理，積極配合、協(xié)調(diào)好主管部門及稅務(wù)、銀行、工商等有關(guān)單位相關(guān)工作。
9、嚴格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關(guān)人員對財產(chǎn)、物資的正確使用，參與對財產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作。
10、按規(guī)定及時上繳各種稅金、利息和管理費。遵守財經(jīng)紀律。
11、建立健全各種票據(jù)、帳、表等的管理制度，并認真執(zhí)行。負責(zé)公司財務(wù)資料的安全工作。
12、堅持按財務(wù)制度辦事，從嚴把好報銷關(guān)，負責(zé)管理好增值稅發(fā)票的使用，搞好財務(wù)保密工作。
13、團結(jié)協(xié)作，配合其它部門協(xié)調(diào)有序工作。
財務(wù)部各崗位考核細則三主辦會計
1、 嚴格遵守公司各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律、服從管理、勤奮工作。
2、 加強行業(yè)法規(guī)、政策和會計專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高工作水平，認真完成本職工作。
3、 認真處理各項會計事務(wù)：
(1)、嚴格審核各種原始依據(jù)，以保證入帳票據(jù)的真實、合法有效。
(2)、及時準確的處理各種會計資料，以便及時地進行會計核算。
(3)、嚴格按財務(wù)制度進行會計核算，并制定出會計核算體系。
(4)、認真做好各類明細帳、分類帳、總帳，及時、準確的報送各種財務(wù)報表。(每月15日前)
4、 加強會計監(jiān)督。對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程有效的監(jiān)控，達到降低成本、節(jié)支增效的目的。
5、 加強各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。
6、 監(jiān)督庫房管理人員對公司存貨的管理，做到帳實相符。
7、 參與財務(wù)經(jīng)營計劃的制定和分析，加強各項應(yīng)收、應(yīng)付帳款的核算工作，做到帳實相符，杜絕或減少財務(wù)呆、壞帳的發(fā)生。
8、 嚴守財務(wù)機密，積極協(xié)助配合其他員工工作。
成本會計
1、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，服從管理，努力工作。
2、根據(jù)《會計法》及工業(yè)企業(yè)制度有關(guān)規(guī)定，制定符合公司實際及發(fā)展需要的成本控制體系并付諸實施。
3、加強財務(wù)計劃執(zhí)行情況的監(jiān)管，掌握公司各項費用支出的具體情況及時準確地提出節(jié)支增效的切實可行的措施和辦法。
4、積極參與財務(wù)經(jīng)營計劃的制定及分析;建立健全各種財務(wù)管理辦法和制度，逐步完善現(xiàn)代財務(wù)管理職能。
5、定期分析產(chǎn)成品及外協(xié)、外購配套件的成本構(gòu)成，對原材料價格及生產(chǎn)過程中材料耗費進行有效監(jiān)控，努力降低生產(chǎn)成本。
6、隨時了解掌握成本控制運行狀況，及時修訂完善成本控制體系。
7、監(jiān)督庫房管理，參與存貨盤點和核算，做到帳實相符。
8、嚴守財務(wù)機密，積極協(xié)助配合其他員工工作。
出納員
1、嚴格遵守公司各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律、服從管理、努力工作。
2、自覺遵守財經(jīng)紀律，嚴格按照財務(wù)制度作好出納工作。
(1)認真核對收、付款憑證并完備手續(xù)。
(2)妥善管理庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，帳款相符。
(3)在報銷手續(xù)上按照制度和程序堅持原則，嚴格把關(guān)。
3、協(xié)助經(jīng)理做好內(nèi)務(wù)工作及外部相關(guān)單位的聯(lián)系工作。
4、維護公司利益，自覺履行公司員工和財務(wù)人員應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，抵制各種違法違規(guī)的行為。
第3篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
大家好！
xxxx會召開以來，在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下，在全院廣大職工的積極協(xié)助下，我們嚴格執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)制度，遵循財務(wù)工作為醫(yī)療工作服務(wù)的原則，統(tǒng)籌兼顧，較好地完成了我院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門安排的財務(wù)工作，促進了我院各項工作的開展?，F(xiàn)將全年的財務(wù)工作情況報告如下：
一、資產(chǎn)狀況
截至2006年12月31日，資產(chǎn)總額為xxxx元，負債xxxx元，凈資產(chǎn)xxxx元。
（一）資產(chǎn)概況
總資產(chǎn)中，貨幣資金xxxx元，占資產(chǎn)總額的4.63%；其他應(yīng)收款xxxx元，占資產(chǎn)總額的7.05%；固定資產(chǎn)xxxx元，占資產(chǎn)總額的79.43%。
需要說明的是，今年我院購置了xxxx、xxxx、xxxx等大型醫(yī)療設(shè)備，共投資xxxx萬元，完成了上年的投資計劃。另外，今年報廢固定資產(chǎn)xxxx元，其中，專用設(shè)備xxxx元，一般設(shè)備xxxx元，房屋建筑，全國公務(wù)員共同天地物xxxx元。
（二）負債概況
負債中，主要為購進藥品的應(yīng)付帳款xxxx元和預(yù)收醫(yī)療款xxxx元，分別占負債總額的46.31%和45.65%，應(yīng)付社會保障金xxxx元，占負債總額的0.5%，其他應(yīng)付款xxxx元，占負債總額的7.53%，主要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。
二、收支情況
2006年全年收入總額為xxxx元，支出為xxxx元，收支結(jié)余為xxxx元。
（一）收入概況
全年收入總額為xxxx元，分別由以下收入類別構(gòu)成）：
1．財政補助收入xxxx元（其中財政專項補助xxxx元）
2．醫(yī)療收入xxxx元（其中門診收入xxxx元，住院收入xxxx元），占總收入的69.71%，比去年同期增長了4.42%
3．藥品收入xxxx元,占總收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%
4．其他收入xxxx元，占總收入的2.02%
由此可見，醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。全年完成業(yè)務(wù)收入xxxx元，比去年同期增長了15.63％，人均完成任務(wù)xxxx元，比去年同期減少了0.89％。
（二）支出概況
全年支出總額為xxxx元，分別由以下支出類別構(gòu)成：
1．醫(yī)療支出xxxx元
（1）其中人員支出xxxx元
包括基本工資xxxx元，津貼xxxx元，獎金xxxx元，社會保障xxxx元，其他支出xxxx元。
（2）公用支出xxxx元
包括辦公費xxxx元，印刷費xxxx元，水電費xxxx元，郵電費xxxx元，交通費xxxx元，旅差費xxxx元，會議費xxxx元，培訓(xùn)費xxxx元，招待費xxxx元，福利費xxxx元，勞務(wù)費xxxx元，物業(yè)管理費xxxx元，維修費xxxx元，租賃費xxxx元，專用材料xxxx元，圖書費xxxx元，燃料費xxxx元，洗滌費xxxx元，工會經(jīng)費xxxx元，提取壞帳準備xxxx元，其他費用xxxx元。
（3）補助支出xxxx元
包括退休費xxxx元，生活補助xxxx元，住房補助xxxx元，其他支出xxxx元。
2．藥品支出xxxx元
3．其他支出xxxx元
通過以上數(shù)據(jù)可以看出，所有收入、支出項目基本符合醫(yī)院財務(wù)運行規(guī)律。全年職工工資、獎金、福利共計xxxx元，比去年增長了12.32％，人均xxxx元，比去年增長了6.66％。
三、財務(wù)預(yù)算收支執(zhí)行情況
財政補助收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬元，完成了預(yù)算收入的94.3%；2006年業(yè)務(wù)收入xxxx元，預(yù)算收入xxxx萬元，完成了預(yù)算收入的112%；實際結(jié)余xxxx萬元，預(yù)算結(jié)余xxxx萬元，完成了預(yù)算結(jié)余的145%。
2006年，我們以加強醫(yī)院財務(wù)管理水平為中心，各項工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況正常，圓滿完成了院領(lǐng)導(dǎo)確定的工作任務(wù)。
四、2007年財務(wù)工作重點和財務(wù)預(yù)算
2006年，無論從財務(wù)收支還是財務(wù)管理方面，都有了長足的進步，但這些成績還是初步的。今后需要深化管理，使財務(wù)管理、預(yù)算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財務(wù)管理水平奠定基礎(chǔ)。
1．深入貫徹以財務(wù)管理為中心的管理原則，總結(jié)上年度經(jīng)驗教訓(xùn)，提高管理水平和執(zhí)行能力，逐步完善各項財務(wù)管理工作，加強對資金的管理和對項目的財務(wù)管理，加強成本控制，真正形成良好的財務(wù)管理秩序，以良好的財務(wù)管理促進我院的健康發(fā)展。
2．為了醫(yī)院長期發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，在完善財務(wù)管理制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，逐步建立一整套預(yù)算、核算、分析、監(jiān)督、數(shù)據(jù)信息傳遞、財務(wù)與其他系統(tǒng)間良好的管控體系。，全國公務(wù)員共同天地
3．根據(jù)今年任務(wù)的完成情況，預(yù)計2007年業(yè)務(wù)收入仍保持xxxx萬元，與2006年持平，并在確保各項工作正常進行的基礎(chǔ)上，合理調(diào)度資金，盡可能減少經(jīng)費支出，力爭使收支結(jié)余達到xxxx萬元。
第4篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
【關(guān)鍵詞】財務(wù) 管理管控 企業(yè)采購成本 作用
在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，財務(wù)管理管控作用的地位舉足輕重。從上游采購資源的投入，中間生產(chǎn)環(huán)節(jié)的管理，到產(chǎn)品的產(chǎn)出、直至產(chǎn)品的銷售，每一個環(huán)節(jié)都需要強化采購的管控作用。如何發(fā)揮財務(wù)管理管控作用，才能降低企業(yè)采購成本呢？筆者認為應(yīng)從以下幾方面入手：
一、積極發(fā)揮財務(wù)管理部門的參謀作用
如果不重視發(fā)揮財務(wù)部門的職能作用，尤其發(fā)揮財務(wù)部門的參謀助手作用，將會使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。那么，財務(wù)部門的參謀助手作用，不僅僅是體現(xiàn)在數(shù)字的累加及數(shù)量的核算。應(yīng)賦予一個重要的內(nèi)涵，那就是對整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)試行全過程的管控，凡是涉及到財務(wù)管理的都要實施管控。因此，財務(wù)部門就要發(fā)揮其參謀助手作用，真正的為企業(yè)經(jīng)營者當好家、理好財、出好主意。
一是要參與公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程管理。作為企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)直接參與制定公司的年度經(jīng)營計劃，組織、編寫公司財務(wù)年度預(yù)算、決算，對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃做到心中有數(shù)。只有對采購、生產(chǎn)、銷售情況有一個全面的了解，才能對生產(chǎn)經(jīng)營成本有一個準確的分析。在制定和下達財務(wù)經(jīng)營成本管控指標時才能夠有的放矢，更貼近實際和科學(xué)合理。
二是要參與經(jīng)營決策管理，為經(jīng)營者提供科學(xué)的決策依據(jù)。比如做好信息收集。這種市場信息的收集不僅要收集采購銷售的市場情況，還要對國外國內(nèi)采購銷售信息、生產(chǎn)信息以及相關(guān)行業(yè)的信息等進行全面的收集和了解。只有這樣，才能準確的把握市場脈搏，在多變的市場中做到處變不驚，從容應(yīng)對，才能給領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)的決策依據(jù)。
三是為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)。作為財務(wù)部門要定期對企業(yè)采購成本、結(jié)算、估價入賬情況、應(yīng)付賬款等進行定期的分析，使企業(yè)的經(jīng)營決策者對采購成本、結(jié)算、應(yīng)付帳款支付做到心中有數(shù)，便于經(jīng)營決策。每月對結(jié)算情況進行一次分析，總結(jié)結(jié)算中存在的問題，對已經(jīng)結(jié)算的核定量和估價入賬的差量核對準確及時，對每月與供應(yīng)商產(chǎn)生的質(zhì)計量異議和需要降級結(jié)算的都要在會議上進行及時地處理，以免產(chǎn)生不必要的商務(wù)糾紛。同時也能為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可能產(chǎn)生的問題提出建設(shè)性意見。
二、多方發(fā)揮財務(wù)部門的中心組織作用
首先，重視發(fā)揮財務(wù)部門的宏觀指導(dǎo)作用。一個企業(yè)的采購成本控制如何，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理工作的好壞。我們?nèi)菀壮霈F(xiàn)這樣的問題，如公司決策層領(lǐng)導(dǎo)重視生產(chǎn)工藝過程，而輕視生產(chǎn)的投入和產(chǎn)出兩頭環(huán)節(jié)。對企業(yè)的采購龍頭單位和銷售鳳尾這兩個環(huán)節(jié)重視不夠，而恰恰就是這龍頭鳳尾兩個直接參與市場競爭的環(huán)節(jié)對企業(yè)的經(jīng)濟效益影響最大。當然，這不是說只抓采購和銷售，對生產(chǎn)工藝過程的中間環(huán)節(jié)就不管了，這也是不對的。但是要抓住影響企業(yè)經(jīng)濟效益的主要矛盾。企業(yè)經(jīng)營決策領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)讓財務(wù)部門在采購中去扮演組織者的角色。
其次，發(fā)揮好組織指導(dǎo)作用。要對各生產(chǎn)體系進行降成本的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財務(wù)管控宏觀指導(dǎo)，強化全體企業(yè)人員的成本意識，如果企業(yè)員工沒有成本意識，那么這個企業(yè)終究會虧損倒閉。所以，一是指導(dǎo)制定出科學(xué)的考核體系，讓各個子公司在這個體系下接受嚴格考核。讓公司下達的各項成本指標實行層層分解考核，按照考核辦法實行多勞多得，打破平均主義大鍋飯，使積極性得到有效發(fā)揮。二是組織全體職工制定出降成本，降費用及挖潛，技術(shù)改造措施，保證生產(chǎn)經(jīng)營指標的完成。
第三，發(fā)揮好協(xié)調(diào)作用。要積極協(xié)調(diào)各采購部門，圍繞成本開展各項工作，要定期地召開成本分析協(xié)調(diào)會議，針對當年存在的問題提出改進措施。如對庫存較高的資源現(xiàn)象進行及時干預(yù)，減少采購資金占用，對銷售產(chǎn)品質(zhì)量差的及時反饋到生產(chǎn)廠，對消耗指標超降的原因作出分析判斷。此外，財務(wù)部門作為企業(yè)降成本的中心組織部門，發(fā)揮其積極的組織作用，定期召開經(jīng)濟活動分析會，對采購及生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及時地進行分析和調(diào)整。對各部門提出的意見和建議進行必要的篩選和整理，提出改進意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)的依據(jù)。
第四，財務(wù)管理部門要從核算統(tǒng)計型職能向財務(wù)管控型職能轉(zhuǎn)變。要建立健全財務(wù)管控相關(guān)制度，通過完善的管控機制，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)有章可循，有據(jù)可查。使全公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理納入管控制中，大額資金調(diào)度、對外投資、技術(shù)改造、提供擔保、固定資產(chǎn)出借租賃、資產(chǎn)置換等實施有效管控，從管理上也能堵塞國有資產(chǎn)流失和企業(yè)浪費漏洞。
三、全面發(fā)揮財務(wù)部門的審計監(jiān)督作用
現(xiàn)代企業(yè)要想使生產(chǎn)經(jīng)營管理工作做的出色，就必須依靠和發(fā)揮財務(wù)部門的審計監(jiān)督作用。因為它的工作好壞是一個企業(yè)經(jīng)營管理工作優(yōu)劣的重要標志。因此，要制定出一整套審計監(jiān)督管理制度，來保證企業(yè)經(jīng)濟效益提高及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有效的開展。
一是要堅持審計制度。對采購單位的采購情況，訂貨合同的履行情況，基層單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，成本控制情況，銷售部門的銷售情況，銷售量與銷售費用的比率情況，各項費用支出情況等進行全面的審計。對審計中出現(xiàn)的問題，要及時的予以糾正，嚴重問題要依法進行追究，絕不包庇縱容。通過審計，可以糾正生產(chǎn)經(jīng)營活動中的偏差，約束生產(chǎn)經(jīng)營單位負責(zé)人按照規(guī)章制度辦事，避免出現(xiàn)違規(guī)違紀問題，也有利于生產(chǎn)經(jīng)營人員的廉政建設(shè)。
二是要堅持監(jiān)督管理制度。財務(wù)部門要積極的參與全過程生產(chǎn)經(jīng)營活動。如果財務(wù)部門的人員不直接參與這些活動，那么財務(wù)部門的監(jiān)督只能是一句空話。因此，財務(wù)部門要從資源調(diào)查、市場信息收集、訂貨談判、合同簽訂、資源進貨、財務(wù)結(jié)算付款、生產(chǎn)組織、消耗成本分析、產(chǎn)品銷售等這一全過程實施監(jiān)督。監(jiān)督其是否存在虛假信息，是否有出賣本企業(yè)利益的行為，是否履行了供貨合同，結(jié)算付款是否按財務(wù)規(guī)定辦理等等。當然這種監(jiān)督要求每個財務(wù)人員有較高的素質(zhì)和修養(yǎng)，能夠站在全公司利益的全局角度，去實事求是地發(fā)現(xiàn)問題，敢于堅持原則。也需要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的領(lǐng)導(dǎo)者去大力倡導(dǎo)并形成規(guī)范的制度，用制度去規(guī)范和約束監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營行為，使之達到最佳的經(jīng)濟效益。
第5篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
一、集團公司財務(wù)管理現(xiàn)狀
在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理，而財務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。目前，由于諸多因素的影響，我國集團公司財務(wù)管理的水平不容樂觀。
1、集團公司財務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性。
市場經(jīng)濟體制的逐步確立和《企業(yè)財務(wù)通則》的頒布實施，集團公司面臨著一個全新的財務(wù)管理環(huán)境。但由于長期以來在思想上受到舊的財務(wù)制度的約束，集團財務(wù)人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時間價值、風(fēng)險價值、邊際成本、機會成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財務(wù)管理目標上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財務(wù)管理實踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時不測算風(fēng)險報酬，不分析現(xiàn)金流量。
2、集團公司財務(wù)管理各自為政，缺乏一體性。
目前，不少集團公司在財務(wù)管理上過度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個集團的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營風(fēng)險加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個集團缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財務(wù)風(fēng)險加大。這種缺乏一體化的財務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團的重要紐帶─資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。
3、集團公司財務(wù)管理不講配合，缺乏全面性。
在舊體制下，人們形成了財務(wù)管理無足輕重的觀念，集團財務(wù)人員往往是孤軍作戰(zhàn)，且人輕言微，同時，其他職能部門的管理人員對財務(wù)管理也知之甚少，甚至漠不關(guān)心，難以與財務(wù)人員配合默契。這就導(dǎo)致了全面的財務(wù)管理勢必難以進行。
4、集團公司財務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性。
從目前的情況來看，有些集團的財務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事中的預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績的比較也難以進行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會計資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對決策的整個執(zhí)行過程便超出了核心企業(yè)財務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財務(wù)控制之外。
5、集團公司財務(wù)管理監(jiān)管不利，缺乏力度。
新的財會制度實施以來，從總體上看，基本上達到了預(yù)期的效果。但由于集團會計核算失真、財務(wù)管理混亂，尤其是財務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失，其主要原因是：
會計人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事。
少數(shù)財會人員素質(zhì)差，既不按會計制度辦事，還鉆財經(jīng)制度的空子，迎合本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不正當要求，甚至出壞主意，壞點子。
放權(quán)過多，企業(yè)處置資產(chǎn)的權(quán)利不受約束，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量流失。
新的財會制度建立的基礎(chǔ)不牢靠，在經(jīng)濟生活中產(chǎn)生副面影響。新的財會制度建立的環(huán)境是：一是在社會主義市場經(jīng)濟體制尚未建立的情況下就建立了市場經(jīng)濟條件下的財會制度。二是為了盡快與國際接軌，使新財務(wù)制度與西方財會制度在模式上基本一致。西方財會制度是建立在生產(chǎn)資料私有制的基礎(chǔ)上的，而我國是以生產(chǎn)資料公有制為主體的多種所有制經(jīng)濟成分并存的所有制結(jié)構(gòu)，因此新制度在執(zhí)行中難免產(chǎn)生磨檫。
下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機制沒有形成。
法規(guī)不完善，不配套，“會計法”難以貫徹執(zhí)行。
6、集團公司財務(wù)信息不準確，經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制。
由于各種原因，企業(yè)管理者通過一些方式對會計報表進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險難以得到有效控制。比如：通過以下幾種方式可以影響利潤表的真實信息：
好消息和壞消息區(qū)別對待。比如通過將好消息列示在經(jīng)常項目，而將壞消息作為非經(jīng)常項目，從而為財務(wù)報表分析設(shè)置了一定的障礙。
熨平收益。有些企業(yè)為了使收益看上去比較平穩(wěn)，就在收益比較低的年份將它作高，而在收益比較高的年份將它做低。
一次性虧損確認。有的管理者認為與其年年虧損，不如一次把今后可能的損失全部列出來，以使今后的收益情況比較好看。這種做法在許多上市公司中非常常見。
變更會計方法。會計方法的變更雖然不影響企業(yè)的現(xiàn)金流，但必然會對資產(chǎn)負債表和損益表產(chǎn)生影響。
成本核算方法的影響。財務(wù)報表除受會計方法的影響之外，還受成本會計方法的影響。
另外，通過對資產(chǎn)負債表中有些會計準則中沒要求項目的選列和資產(chǎn)負債計量標準的不同選取，企業(yè)資產(chǎn)負債表的作用會受到影響。
同樣，通過對現(xiàn)金流分類標準、投資活動的劃分等作一些變動，從而影響現(xiàn)金流各項所占的比列。
以上這些問題，在經(jīng)濟繁榮時期，其負面影響還不明顯，一旦客觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，就可能導(dǎo)致集團陷入困境，甚至面臨崩潰的危險。
為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計企業(yè)集團財務(wù)管理模式，以適應(yīng)當前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。
二、集團財務(wù)管理模式設(shè)計的原則
集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當前的宏觀政策和形勢要求，針對領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境，可以從下列幾個方面對集團的財務(wù)管理模式進行調(diào)整。
1、集團公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)
集團公司內(nèi)部的組織機構(gòu)比較復(fù)雜，一般分為如下的結(jié)構(gòu)層次：一是集團母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司。集團的財務(wù)組織機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團組建的不同情況和集團的層次結(jié)構(gòu)來建立。
集團財務(wù)組織機構(gòu)的設(shè)置通常有兩種形式：一是集團公司的發(fā)展是以一個主體公司（企業(yè)）的發(fā)展為核心的，集團公司的各個職能部門將依付于主體公司的各個職能相同的管理部門，這時主體企業(yè)的財務(wù)部既使主體企業(yè)的財務(wù)管理部，又是集團公司的財務(wù)部。二是集團公司是由不同行業(yè)或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的多個企業(yè)組建而成，這時，集團的財務(wù)部門要重新設(shè)置，如何設(shè)置，由集團公司根據(jù)具體情況來定。
一般說來，在以一個主體企業(yè)為核心，子公司較少，相互間的生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系比較密切的集團中，主體企業(yè)的財務(wù)工作量較大，他的管理質(zhì)量直接影響著集團的財務(wù)狀況和效益，集團這時比較偏向于采用第一種形式。但當集團公司向大型化發(fā)展，子公司較多，經(jīng)營多元化，彼此間的獨立性較強時，集團比較偏向于設(shè)置獨立性較強的財務(wù)管理部門。
2、集團公司財務(wù)管理的基本原則
集團公司大多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營的資本運營實體，是由多個具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團公司的財務(wù)管理要在保持集團利益的前提下，既發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過度集權(quán)的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀能動性?；诖?，集團公司的財務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則：
集團及其成員子公司的財務(wù)管理必須堅持以資本運營為核心的原則。集團中各個具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團資本運營的宗旨。而集團對其成員子公司的財務(wù)管理，也要以資本為核心。
集團及其成員子公司要認真貫徹資本運營責(zé)任制的原則。為了切實建立資本運營的約束與激勵機制，使不同的利益主體對經(jīng)營的資本真正負責(zé)，避免成員子公司對集團的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現(xiàn)象，集團總部要通過對資本運營效率等內(nèi)容的考核，建立資本運營責(zé)任制，并在實踐中不斷充實完善。
集團財務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。集團公司的發(fā)展需要調(diào)動發(fā)揮包括集團總部在內(nèi)的各個成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動成員子公司的主動性和創(chuàng)新意識。因此，在財務(wù)管理上要適時地運用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形式與任務(wù)的變化，靈活地調(diào)整集團財務(wù)管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團的目標任務(wù)，取得最佳經(jīng)營效益為準則。
在集權(quán)方面，集團主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進行管理。在分權(quán)方面，集團各成員子公司主要對具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如：成本管理，費用控制，運營資金的管理等。各自運作管理，集團僅給予宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響集團內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團的總體發(fā)展方向。
對集團來說，以下幾個方面的財務(wù)管理權(quán)應(yīng)全部或大部分集中到集團總部來：
（1） 投資決策權(quán)。包括對子公司較大規(guī)模的擴建、改造投資和對外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。
（2） 子公司接受外部投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。
（3） 子公司資產(chǎn)重組或土地置換的決策權(quán)應(yīng)該集中。
（4） 重要財務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員子公司，以防各行其是。
（5） 子公司主要財務(wù)負責(zé)人的任免權(quán)，應(yīng)由集團總部集中。特別是對一些新兼并、收 購的單位，集團公司還應(yīng)該直接派主管人員，以便加強財務(wù)約束力。
（6） 主要產(chǎn)品的出廠價與內(nèi)部協(xié)作價的制定權(quán)應(yīng)由集團集中。
（7） 基本建設(shè)和技術(shù)改造項目的貸款權(quán)、流動資金的貸款權(quán)以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團集中。
（8） 其他集團公司認為需要集中的權(quán)利。
3、集團公司財務(wù)管理的層次劃分
由于集團公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)不同，所以，在財務(wù)管理的方式方法上會有明顯的區(qū)別。一般來說，集團公司內(nèi)部的財務(wù)管理基本上可分為直接管理和間接管理兩種。一是對集團公司的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理；二是對控股子公司、參股子公司列入間接管理；三是對同集團公司只有經(jīng)濟協(xié)議或合同關(guān)系，沒有參股關(guān)系的聯(lián)營、協(xié)作企業(yè)，在財務(wù)上只有結(jié)算關(guān)系不具有管理職責(zé)。根據(jù)集團公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)的不同，集團財務(wù)管理分為三個層次：
第一層，對母公司和全資子公司的財務(wù)必須嚴格按照集團公司的財務(wù)管理要求和制度執(zhí)行。
第二層，對控股公司的財務(wù)管理要稍微松懈一些，應(yīng)該允許他們自行擬訂財務(wù)管理制度，但不能出現(xiàn)與集團公司的財務(wù)制度不一致或相矛盾的條款，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項要由集團公司的董事會或總經(jīng)理審查批準后方可執(zhí)行。
第三層，對參股公司的財務(wù)管理要比較松散一些。集團財務(wù)管理部門不應(yīng)該對他們限制具體內(nèi)容，只需要通過集團公司派到參股公司的董事，按照公司章程的規(guī)定，參與投資、分配等重大決策，掌握分析其財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益和重大變化等。
4、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容
集團公司財務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多，面較廣，并與集團公司的集權(quán)和分權(quán)模式有關(guān)，其主要的內(nèi)容有：
預(yù)算管理。集團公司要根據(jù)國家的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合本集團的實際情況，提出集團下年度的生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。而各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達，作為子公司的生產(chǎn)經(jīng)營大綱和檢查、考核的依據(jù)。
投資管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。
資金管理。集團公司的籌資、集資、融資和集團內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負責(zé)管理。
資產(chǎn)管理。集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團公司和有關(guān)政府主管部門審批后實施。
價格管理。集團公司內(nèi)母子公司間相互提品和勞務(wù)由集團公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。
信息管理。集團公司財務(wù)部門應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務(wù)評價。
財務(wù)制度的管理。集團公司應(yīng)該按照財政部的要求，指定適合本集團公司內(nèi)部財務(wù)管理的辦法、財務(wù)會計制度、納稅辦法、核算辦法、各項費用指標，并根據(jù)上級政策的變化及時修訂。
財務(wù)人員的管理。集團公司的財務(wù)部門負責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負責(zé)人的任免等事項。
5、集團公司財務(wù)管理的約束機制
集團公司在宏觀政策和形勢指導(dǎo)下，應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。
l 對各類資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，控制資金流向。
（1） 固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資，由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，各成員子公司具體組織實施，實行“項目負責(zé)制”或“項目承包制”，講求投資報酬率。
（2） 集團成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員子公司提出處理意見，報集團總部統(tǒng)一處理（或者由集團總部簽署意見后，再由成員子公司報當?shù)刎斦C關(guān)）。
（3） 成員子公司對外投資的各類財產(chǎn)，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批準。
（4） 成員子公司一般不得對外提供經(jīng)濟擔保，確屬特殊情況者，必須報請集團總部審批。
l 適時地對成員子公司的成本、費用管理工作進行指導(dǎo)、檢查，防止效益流失。
集團總部要根據(jù)“兩則”“兩制”及國際會計的要求，結(jié)合實際情況，制定本集團的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實施細則，報集團總部備案。其執(zhí)行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。
l 加強財務(wù)成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。
（1） 各成員子公司不得擅自擴大營業(yè)外支出，若遇公益、救濟性以及非公益、救濟性捐贈，必須事先報集團總部批準。
（2） 集團總部要審批成員子公司的稅后利潤分配方案，審查利潤分配表及相關(guān)資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。
（3） 加強資本金管理，成員子公司“實收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動的事項，必須事先報集團總部批準。
l 建立財務(wù)報告制度，設(shè)計財務(wù)指標考核體系。
（1） 各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務(wù)會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性，有條件的地方要先經(jīng)注冊會計師對其財務(wù)報告進行驗證。
（2） 各成員子公司要隨報表編寫財務(wù)報告說明，尤其是對一些期后事項、或有負債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚，必要時可由總部對其財務(wù)報告進行某些調(diào)整。
（3） 按照財務(wù)評價指標的要求，選擇有關(guān)反映經(jīng)濟運行狀況和運行質(zhì)量的敏感指標，根據(jù)日常收集整理的財務(wù)、統(tǒng)計等信息，及時向其發(fā)出是否接近臨界值的警示，發(fā)現(xiàn)異常，及時提出建議或措施，以防患于未然。
（4） 集團公司要對成員子公司建立以資本金利潤率為核心內(nèi)容的財務(wù)指標體系，評價經(jīng)營者的業(yè)績，實行資本經(jīng)營責(zé)任制考核。
l 建立財務(wù)總監(jiān)制度。
有條件的集團公司應(yīng)該向成員子公司派出財務(wù)總監(jiān)或總會計師，代表集團公司總部對他們的資本運營進行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與財務(wù)管理工作。財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有：
（1） 參與重大經(jīng)營決策，制定管理制度。
（2） 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。
（3） 擬訂年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，審核財務(wù)報告。
（4） 組織開展財務(wù)會計管理活動。
（5） 擬訂利潤分配方案。
（6） 審核投資項目的可行性報告。另外，財務(wù)總監(jiān)要對成員子公司的經(jīng)濟運行結(jié)果承擔相應(yīng)的責(zé)任。
l 編制集團公司的合并會計報表。
為了保證集團公司的整體利益以及股東和債權(quán)人的利益，集團公司應(yīng)該編制合并會計報表，以便反映各成員子公司的經(jīng)營成果和企業(yè)集團整體的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，并定期向外部公布。
l 加強財務(wù)會計隊伍的建設(shè)。
（1） 集團公司財務(wù)部門要履行業(yè)務(wù)管理和人員管理兩種職能，對財務(wù)會計人員實行系統(tǒng)管理，財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置及職能范圍要統(tǒng)一規(guī)劃。
（2） 搞好在職財會人員的培訓(xùn)和教育。如：每年對會計人員的培訓(xùn)不少于半個月；對財務(wù)負責(zé)人的培訓(xùn)不少于1個月，并對培訓(xùn)情況作記錄。
（3） 加強財會人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會計證，對財務(wù)負責(zé)人進行一次崗位能力評測等等。
（4） 針對集團公司的特點，建立對成員子公司財務(wù)人員的業(yè)績考核機制。這項工作可由監(jiān)事會、內(nèi)審機構(gòu)等監(jiān)督考核。
三、國外集團公司財務(wù)管理模式分析
國內(nèi)的集團公司在財務(wù)管理上基本上都是采用完全獨立的分權(quán)模式，即各分、子公司負責(zé)自己的財務(wù)核算與財務(wù)管理，集團一般只對下屬公司進行工作指導(dǎo)并在一定時期組織對下屬公司進行事后的審計。這種模式存在的問題已在前文作了分析。
在八十年代中期以前，國外集團公司的財務(wù)管理基本上與我國目前的這種管理模式相似。然而，隨著現(xiàn)代計算機信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國外企業(yè)集團在引入現(xiàn)代化管理手段的同時，在八十年代后期開始對原有的財務(wù)管理模式進行了徹底的重新設(shè)計。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務(wù)流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團（全球500強中的80%以上）幾乎都進行了公司業(yè)務(wù)流程重組，并建立了集中式財務(wù)管理模式。
以美國楊森制藥集團（在中國設(shè)有西安楊森）為例，其財務(wù)管理模式是一個二級的集中管理模式。設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團總部，集團總部按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進行審核，審核后進行記帳處理。業(yè)務(wù)正常進行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團批準后執(zhí)行。
可以說集團總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息，各地公司按當?shù)乇疚粠胚M行財務(wù)核算，總部則可以按不同的貨幣進行記帳處理，并進行各種成本與收益的比較分析，同時可以隨時生成合并報表，掌握整個集團的財務(wù)狀況。
Motorola公司也是全球性大型企業(yè)集團，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的競爭壓力，Motorola公司從1997年開始公司“業(yè)務(wù)流程重組”，目前尚在進行之中。本次Motorola公司的管理重組對以前的管理模式進行了徹底地重新設(shè)計。最后形成的管理模式也是三級集中式財務(wù)管理模式。
Motorola公司在美國總部設(shè)立一級財務(wù)管理中心，負責(zé)全球的投資、融資、貸款與全球結(jié)算工作。在全球各大區(qū)分設(shè)二級財務(wù)管理與結(jié)算中心，負責(zé)本區(qū)域的預(yù)算審批、財務(wù)管理、成本與費用控制、地區(qū)級結(jié)算等工作。亞太區(qū)的財務(wù)與結(jié)算中心設(shè)在中國的天津。北京漢普管理咨詢有限公司參與了天津結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程設(shè)計與信息系統(tǒng)的實施工作。各地的公司只單純負責(zé)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入處理工作。
四、集團財務(wù)管理模式設(shè)計
建議集團在對組織實施集團“業(yè)務(wù)流程重組”的基礎(chǔ)上（重組二級公司，清理三級及三級以下公司），設(shè)立二級集中式財務(wù)管理模式?，F(xiàn)簡要描述如下。
1、財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則
l 對二級公司財務(wù)進行直接管理；
l 設(shè)定崗位，集團財務(wù)對二級公司進行對口指導(dǎo)；
l 統(tǒng)一財務(wù)制度、會計制度；
l 各崗位工作設(shè)計明細和規(guī)范化；
l 資金結(jié)算與運作一體化；
l 會計核算國際化；
l 建立各種分析體系；
l 財務(wù)簡報體現(xiàn)集團業(yè)績與財務(wù)狀況；
l 財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配；
l 財務(wù)經(jīng)理二年輪換；
2、二級公司的崗位設(shè)置
根據(jù)對外貿(mào)企業(yè)會計核算工作的特點，建議每一個二級公司的財務(wù)部門設(shè)立以下四個崗位：
總帳會計與財務(wù)分析。負責(zé)總帳、明細帳、結(jié)帳、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)情況分析、財務(wù)狀況分析、財務(wù)計劃，一般由財務(wù)部經(jīng)理完成。
外貿(mào)業(yè)務(wù)會計。負責(zé)進貨、供應(yīng)商與應(yīng)付帳款管理、存貨核算、出口合同執(zhí)行、客戶與應(yīng)付帳款管理、客戶分析、業(yè)務(wù)分析、供應(yīng)商分析、出口退稅管理，一般由副經(jīng)理完成。業(yè)務(wù)核算按每項目、商品和業(yè)務(wù)員進行輔助核算。
費用會計。負責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費用核算、科目間轉(zhuǎn)帳、其他核算，由會計完成。
l 出納。負責(zé)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳等。
3、集團財務(wù)部崗位設(shè)置與職責(zé)
集團總部財務(wù)部設(shè)置以下崗位并對下級公司負有業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：
應(yīng)收會計：負責(zé)客戶管理、應(yīng)收帳款管理、應(yīng)收帳齡分析、摧款、客戶信譽分析、客戶交易分析、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計分析（按商品、項目、業(yè)務(wù)員分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與分析等。
應(yīng)付會計：負責(zé)供應(yīng)商管理、應(yīng)付帳款管理、付款計劃、應(yīng)付帳款分析、購貨價格分析、采購商品分析、與供應(yīng)商的交易分析（按供應(yīng)商、采購人員、項目分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)與分析等。
集團費用會計：負責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費用核算、對二級公司進行指導(dǎo)與分析等。
納稅會計：公司營業(yè)稅核算、增值稅等各稅項核算、出口退稅分析與處理、對二級公司進行指導(dǎo)與統(tǒng)計分析等。
總帳會計：期末處理、結(jié)帳、總帳、明細帳、財務(wù)報表、合并報表、對二級公司進行指導(dǎo)與分析等。
資金會計：現(xiàn)金流量、資金結(jié)算分析、付款審批、資金計劃等
l 分析會計：財務(wù)狀況分析、其他各種業(yè)務(wù)分析等。
l 電算維護：會計電算化系統(tǒng)運行維護、操作技巧培訓(xùn)與研討、會計數(shù)據(jù)安全管理、 電子數(shù)據(jù)檔案管理等。
l 出納：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳，會計檔案管理。
第6篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
檢查分析每月營業(yè)情況。監(jiān)督財務(wù)部門做好成本控制、財務(wù)預(yù)算等工作。檢查收支情況，檢查應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，指導(dǎo)財務(wù)工作。以下是小編為大家整理的酒店職員總結(jié)述職匯報資料，提供參考，希望對你有所幫助，歡迎你的閱讀。
酒店職員總結(jié)述職匯報一
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
大家早上好!
__年，是我就任黨校賓館總經(jīng)理的第一年，也是新黨校賓館經(jīng)營發(fā)展的第一年。雖說僅僅3個多月時間，但是在這幾個月里，我和酒店全體員工在黨校領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)與社會各界的支持下，堅持“以人為本、以誠待人、賓客至上、服務(wù)至佳”的經(jīng)營理念，不斷總結(jié)經(jīng)驗，進一步提高服務(wù)質(zhì)量，致力賓館品位的提升。通過全賓館員工的共同努力，克服資金緊張、人員流動、同行競爭壓力加劇等諸多困難，賓館從1月18號試營業(yè)，經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升。在黨校領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，黨校賓館人連續(xù)奮戰(zhàn)3個多月，從籌備到開業(yè)，經(jīng)歷了風(fēng)風(fēng)雨雨，賓館人的敬業(yè)、愛崗、吃苦耐勞的精神得到了校領(lǐng)導(dǎo)的肯定與業(yè)內(nèi)同行、社會各界人士的認可。
賓館經(jīng)營目前呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢，以“用心營造、至高致遠”的價值理念與企業(yè)品牌，不斷強化拓展市場。為使經(jīng)營管理更趨合理和科學(xué)，促進賓館持續(xù)長遠的健康發(fā)展，確保賓館利潤、增加員工收入、提升賓館品牌服務(wù)，我深知責(zé)任重大。因此，我會一直為此而盡心、盡力、盡職的工作。現(xiàn)在，我向各位領(lǐng)導(dǎo)與同事述職，請予以審議。
一、基本完成賓館的籌備工作
我自從__年_月__日來到黨校賓館，首先制訂了黨校賓館工程進度表倒計時，每天確定了工作明細計劃，對推進開業(yè)日程起到了突出的作用。其二，制訂了管理人員崗位職責(zé)與工作流程。做到明細分工，職責(zé)明確，使管理層有工作目標，杜絕了盲目出工的現(xiàn)象。其三，與星級賓館接軌，合理出臺《員工手冊》，使員工感受到了親切感、溫馨感?，F(xiàn)在我們基本完成了籌備工作，已經(jīng)完全可以完成大規(guī)模的接待任務(wù)。
二、狠抓培訓(xùn)和經(jīng)營舉措
1、人員管理制度化
從8月下旬開始，我們賓館結(jié)束員工招聘工作，開始為期半月的軍訓(xùn)與一個月的崗位理論培訓(xùn)，使員工在挑戰(zhàn)自我、克服困難、吃苦耐勞方面有了質(zhì)的變化。并對員工灌輸了“創(chuàng)業(yè)有情、制度無情、管理無情”的管理理念，使員工有了新的心態(tài)、新的認識。企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是人才，我們在用人上采用能者上庸者下，在優(yōu)秀員工中選拔了主管、財務(wù)、倉管、領(lǐng)班、營銷、辦公等職務(wù)，對員工起到了積極向上的作用。
另外在制度上我們嚴格要求，出臺餐飲部制度、房務(wù)部制度以及樓層、前臺、前廳、后廚的明細制度，還制定一系列的衛(wèi)生制度和消防制度與培訓(xùn)。
2、抓經(jīng)營，顯成效;
1月18號以后，我們賓館積極展開營銷力度，把握各種人際關(guān)系，并且在濟源日報、都市廣告、一周商訊上刊登廣告，使黨校賓館提高了知名度，在社會上引起了極大的反響，賓館入住率達到8%，餐廳首次接待了婚宴，并且接待4人的旅游餐，在人員不足，服務(wù)經(jīng)驗不足，餐具、桌椅不夠的重重困難之下，餐飲部人員加班加點，采用提前安排，重視細節(jié)的工作方式，成功接待數(shù)次大型團隊，受到了客人的好評。房務(wù)部在布草不足和各類工程不到位的情況下，積極發(fā)揚主人公精神，合理安排員工作息時間，比較及時的完成接待任務(wù)，為我們黨校賓館發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。
3、嚴抓飯菜質(zhì)量、餐飲使用“五常法”
眾所周知，廚房是一個酒店的心臟，廚師的好壞直接影響著餐廳的效益。黨校賓館廚師采用各大酒店流行的包廚式，這樣便于調(diào)換廚師、更新飯菜。對總廚的管理要求，采用定時換菜譜、定時出新菜、定期培訓(xùn)的制度。菜肴質(zhì)量上，實行土洋結(jié)合，家常為主，在這期間他們的鐵板牛扒、特色肥牛等菜肴多次受到薛書記的好評。在廚房管理方面采用國際五常法管理模式，即“常整頓、常檢查、常清理、常組織、常計劃”。廚師制定64字廚師公約，以制度辦事，嚴格要求，精益求精。
4、愛護財產(chǎn)、節(jié)約降耗;
賓館設(shè)備設(shè)施最佳運營時間最多三年，進入了設(shè)備運行階段，最主要是保養(yǎng)，我們已經(jīng)制訂了一年兩次保養(yǎng)詳細計劃，為延長使用壽命而努力。節(jié)約水電氣，是賓館人員應(yīng)盡的義務(wù)，做到分片負責(zé)制，制定責(zé)任人，不定時抽查，違規(guī)罰款等舉措，起到了一定的效果。
5、講文明，樹形象，抓思想;
強化服務(wù)，文明禮貌。全體員工精誠團結(jié)、共同努力較好地完成了賓館下達的服務(wù)標準。文明從我做起，我的形象代表賓館等形象工程，員工很好的落實貫徹賓館思想，在三個月里，連續(xù)兩次出現(xiàn)拾金不昧的高尚風(fēng)格，廚師楊月棉拾到5元現(xiàn)金和數(shù)張銀行卡及身份證，范佳拾到戶口本等物，他們在金錢面前不動心，立即交到賓館部門代交失主，受到顧客的熱烈好評和贈送錦旗的表揚。為此，記者特意將事跡刊登到濟源日報，使更多人向他們學(xué)習(xí)拾金不昧的榜樣。
6、抓培訓(xùn)、備人才;
賓館在發(fā)展中，人才需求加大。我們通過各種途徑強化員工培訓(xùn)，組織全體員工學(xué)習(xí)最新酒店管理教材、服務(wù)規(guī)程。對在崗員工實行在崗培訓(xùn)，即將實施實行送出去、請進來的培訓(xùn)方法強化培訓(xùn)。在鄭州結(jié)盟1家朋友酒店，全年計劃外出學(xué)習(xí)1余人次，組織集中學(xué)習(xí)2余次。酒店內(nèi)部實行了輪崗制，對管理崗位進行不定期調(diào)整，讓他們得到充分鍛煉，提高管理水平與綜合管理能力。
7、存在的問題：
⑴、信息溝通渠道欠通暢，部門與部門之間的聯(lián)系有待加強;
⑵、上菜速度慢客人投訴意見較大，程序有待優(yōu)化;
⑶、員工個人的綜合素質(zhì)及對客服務(wù)意識有待提高;
⑷、工作流程的規(guī)范有待加強，對員工的培訓(xùn)力度還有待于提高;
⑸、突發(fā)事件的處理預(yù)案不完善，應(yīng)變能力有待加強。
三、我的工作體會
1、需要盡快提高綜合競爭力;
__年，__市新增的酒店有__快捷酒店、__快捷酒店、__商務(wù)酒店，__商務(wù)酒店這些大型酒店將對濟源酒店業(yè)發(fā)起沖擊，酒店業(yè)將面臨著又一次新一輪的命運變革，規(guī)范化、人性化，定位準確、物美價廉才是我們在競爭中的立足之本與優(yōu)勢，提高我們的產(chǎn)品質(zhì)量，夯實我們服務(wù)技能是當務(wù)之急。
2、不斷的貫徹和發(fā)展企業(yè)文化;
企業(yè)文化是我們競爭制勝的重要因素，我們需要繼續(xù)秉承以黨校為核心的價值理念，認真落實和逐步完善各項管理制度，保證賓館規(guī)范、健康發(fā)展，展開營銷渠道，確保固定客戶，提高賓館效益。
3、搞好后勤服務(wù)解決員工后顧之憂;
堅持“以人為本、以誠待人”的企業(yè)文化和核心價值理念，努力改善員工的工作壞境，加強對宿舍、員工餐的人性化管理。本著服務(wù)好員工的目的，及時了解員工思想，解決員工實際困難，以實際行動溫暖人心，讓員工感受到賓館對員工的關(guān)心和重視。賓館經(jīng)常組織員工開展系列活動，既豐富了員工的業(yè)余生活，又增強了企業(yè)的凝聚力，為員工提供了一個展示自我的平臺。
四、20__年度工作計劃
1、根據(jù)賓館工資、獎金、津貼管理制度，完善賓館績效考核辦法，在執(zhí)行中真正起到獎勤罰懶的作用，進一步加強賓館的日常經(jīng)營管理，為賓館發(fā)展培養(yǎng)和儲備人才，指導(dǎo)各部門的工作，提高整個賓館的服務(wù)質(zhì)量和員工素質(zhì)。
2、加強企業(yè)文化建設(shè)，竭盡全力完成黨校下達的各項任務(wù)，進一步提升企業(yè)的市場競爭力，把握機遇，迎接挑戰(zhàn)、開拓市場。
3、建立、健全賓館的組織管理系統(tǒng)，使之合理化、精簡化、高效化。閱讀消防和質(zhì)量檢查情況匯報，并針對各種問題進行指示和講評。傳達黨校有關(guān)指示、文件、通知，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，使賓館有一個高效率的工作系統(tǒng)。
4、健全各項財務(wù)報表制度，閱讀分析每日、每月、每季度財務(wù)報表。檢查分析每月營業(yè)情況。監(jiān)督財務(wù)部門做好成本控制、財務(wù)預(yù)算等工作。檢查收支情況，檢查應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款，指導(dǎo)財務(wù)工作。
5、有重點的定期巡視公共場所及各部門工作情況，檢查服務(wù)質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并將巡視結(jié)果傳達至有關(guān)部門。
6、加強賓館的安全管理工作和維修保養(yǎng)工作。
7、與社會各界人士保持良好的公共關(guān)系，樹立良好的賓館形象，并代表賓館接待貴賓。
8、以身作則，關(guān)心員工，獎罰分明，使賓館有高度的凝聚力。
最后，再次感謝黨校領(lǐng)導(dǎo)和各位同事給予我工作的支持，賓館也將始終遵循黨校為核心的價值理念。在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揚精誠團結(jié)、艱苦創(chuàng)業(yè)的精神和頑強作風(fēng)，繼續(xù)保持數(shù)月來這種拼搏精神，保持說到就要做到的做人原則，經(jīng)營和管理好黨校賓館，充分發(fā)揮賓館對外宣傳窗口和內(nèi)部服務(wù)作用。逐步在全市各提升價值。為黨校賓館的快速平穩(wěn)發(fā)展和做大、做強而勤奮努力的工作。
謝謝大家!
酒店職員總結(jié)述職匯報二
__年的工作即將告一段落，回顧這近一年來的工作，在分公司領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，嚴格要求自己，按照項目經(jīng)理的要求，較好的完成了自己的本職工作?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：
一、工作業(yè)務(wù)方面
__年底，公司中標南水北調(diào)磁縣段二標工程，根據(jù)公司安排，由我負責(zé)項目施工組織及生產(chǎn)工作，磁縣地處河南河北兩省交界處，根據(jù)公司以往的施工經(jīng)驗，該處地方環(huán)境復(fù)雜，施工過程中可能會遇到較大的施工阻力。為此，在入場之場，就提前做足了思想準備，同時，利用一切可以利用的資源，提前介入，超前準備，為創(chuàng)建良好的開局形勢做好鋪墊。項目確定后，前期籌備人員在各個標段中率先進入工地，充分了解當?shù)厍闆r，籌劃項目選址及施工總體布置，制定可行性施工方案。事實證明，前期的努力為后續(xù)工程的順利開展墊定了良好的基礎(chǔ)。砼拌和站按照工廠化標準建設(shè)，地面全部硬化，骨料全部設(shè)防雨棚;宣傳標識規(guī)范齊全，建造過程中經(jīng)受到了業(yè)主、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督站等多家單位的好評。
在施工方面，由于種種原因，項目征地難度大、圖紙到位慢，很大程度上制約了項目的開展，項目部充分利用手頭資料，加緊臨時道路及臨時橋涵修建，同時加強與地方政府和涉及征用土地的村民溝通，盡量早拿地、多拿地，為工程開工創(chuàng)造條件。
1、施工總體布置方案落實后，積極和地方管理部門主動溝通，爭取臨時工程早交地、早開工。基于前期工作準備充分，二標段于__年3月__年輕，很多管理人員缺乏基本的管理意識，容易走彎路、出差錯。為此，項目部加大管理會議的頻次，以會代培，另外制定專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)計劃，創(chuàng)造學(xué)習(xí)機會，加快年輕技術(shù)干部的培養(yǎng)步伐，促進施工生產(chǎn)管理。
2、開工初期，籌備籌建工作頭緒多，事情雜，很多時間忙于事務(wù)性工作，需要在以后的工作加強改進，做到生產(chǎn)學(xué)習(xí)兩不誤。另外，領(lǐng)導(dǎo)班子之間，談工作的是時間多，談心的時間少，也需要在以后的工作中加強溝通，統(tǒng)一思想。
3、自廉潔從業(yè)學(xué)習(xí)開展以來，已基本上做為常態(tài)化的工作組織安排，對容易滋生問題的管理部門，常提醒、勤檢查，防患于未然，對分包管理、采購管理、合同管理等重點領(lǐng)域制定嚴格的管理制度，規(guī)范流程，但百密難免一疏，需要在今后的工作中逐步完善，持續(xù)改進。
二、對明年的工作展望
通過總結(jié)__年項目工作，項目部雖然在前期取得了一定的成績，得到了業(yè)主、監(jiān)理、認可，但我們清醒地認識到后續(xù)工作難度大、工期更加緊迫。工程進度、質(zhì)量、安全、成本等各項工作時刻都不可以有絲毫的松懈，因此，項目班子全體成員還要同心協(xié)力、深化管理把工程做到利潤最大化，工程施工安全、質(zhì)量、進度、成本管理再上新臺階。
針對__年項目重點工作，項目工作計劃如下：
1、工程質(zhì)量管理方面
落實項目質(zhì)量管理目標，加大工程施工質(zhì)量過程控制;工程主體結(jié)構(gòu)施工中，組織有經(jīng)驗的管理人員對工程質(zhì)量進行自檢，對不足之處提出有效的整改措施，迎接各種驗收檢查，爭取一次性通過驗收。
2、現(xiàn)場安全文明施工
保持現(xiàn)狀逐步完善工地安全文明施工形象，爭取在公司每次安全文明檢查中排名前列;項目部組織自檢，落實項目安全文明施工工地管理目標。
3、施工進度管理方面
在現(xiàn)在施工進度的基礎(chǔ)上，提前完成業(yè)主要求的工程進度要求。
4、成本管理方面
加大分段核算力度，保證每一分項施工完后有明確的成本;合理壓縮施工工期，節(jié)約施工措施費用。通過一些列節(jié)約成本措施，保證工程施工成本控制在項目與公司簽訂承包合同之內(nèi)，為公司為項目爭取最大利潤。
今年工作上取得的一點成績來源于各位領(lǐng)導(dǎo)對我工作上的支持和指導(dǎo)，來源于公司、分公司以及項目各位同事們的辛勤汗水，在新的一年到來之際，我將結(jié)合項目生產(chǎn)實際情況，拓寬思路，明確方向。針對現(xiàn)存的影響和制約項目進展的難題，需要在今后的學(xué)習(xí)中繼續(xù)努力，早日克服，通過本項目的實施，為項目創(chuàng)效益，為企業(yè)創(chuàng)品牌。在此我表示衷心的感謝!
酒店職員總結(jié)述職匯報三
本人__，__俱樂部和__大酒店總經(jīng)理，在__董事長及__總部的領(lǐng)導(dǎo)下，率領(lǐng)酒店全體員工完成總公司制定的各項經(jīng)營、管理指標，共同提高酒店的服務(wù)質(zhì)量、管理水平和經(jīng)濟效益，確立酒店的經(jīng)營計劃發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營方針，制定酒店的經(jīng)營管理目標，并指揮實施。
自假日俱樂部自開業(yè)以來，受諸方面因素影響，經(jīng)營情況不容樂觀，制定20__年度發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營方針即是圍繞著改善經(jīng)營狀況進行的，20__年基本確定俱樂部以中餐、西餐、客房三大營業(yè)點為重點，輔以會所、泳池等配套設(shè)施，加強營銷，細化服務(wù)，提高出品，從而提高酒店整體盈利能力為酒店基本經(jīng)營方針。
20__年度俱樂部原計劃收入為3709.04萬元，實際收入為2329.65萬元，完成率為62.81%。剔除中餐收入影響，俱樂部計劃收入為1613.40元，實際收入為1648.69元，完成率為102.19%。其中西餐計劃收入為401萬元，實際收入為436.29萬元，完成率為108.8%，客房計劃收入為1186萬元，實際完成1145萬元，完成率為96.5%。
一、為推動住房，帶動消費，俱樂部在經(jīng)營方面主要采取以下措施保證經(jīng)營持續(xù)增長：
1、對住房客人增設(shè)了免費的游泳項目，對商務(wù)客房推出了每月住房累計滿五間贈送泳票一張的優(yōu)惠活動，以此激勵商務(wù)公司的訂房并對新開業(yè)的游泳池起宣傳推廣作用。
2、針對6月下旬的住房預(yù)售低，實行對散客和商務(wù)住房贈送早餐，對旅行社調(diào)低周末價來吸引住客。
3、把西餐廳定位成華強北至高觀景的中高檔西餐廳，細化服務(wù)，加強出品。抓住五一黃金周契機，自5月1日起，對西餐廳再一次調(diào)價，將自助餐午餐價格上調(diào)至58元/位，同時新推出下午茶項目。
4、俱樂部經(jīng)營未達目標，主要原因為中餐收入與計劃相距過遠。下半年中餐情形極不容樂觀，在達聲股份公司決策下，于9月11日宣布停業(yè)。意味著俱樂部擺脫中餐束縛，輕裝上陣，扭虧目標指日可待。
5、指導(dǎo)制定策劃中西方節(jié)日活動，實現(xiàn)創(chuàng)收高峰。
二、主持制定和完善酒店各項規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部組織系統(tǒng)，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，建立內(nèi)部合理而有效的運行機制。
為使酒店的日常運作逐步納入到工作有計劃、有指導(dǎo)、有跟蹤、有總結(jié)的管理系統(tǒng)中去，有效地將計劃性工作和應(yīng)急性工作密切結(jié)合起來，建立明確的工作目標，要求各部門建立計劃性的工作制度，通過每月總結(jié)、計劃，對各項工作有計劃、有落實，按計劃步驟予以實施。建立每月工作匯報制度，通過對工作的完成情況，對各部門負責(zé)人予以考評。
酒店成立之初，各項制度未健全完善，制度的完善及各項工作程序的確立需在長期大量的'實踐中方能逐步完成。因此，制度的建立也是一項長期復(fù)雜的工作?，F(xiàn)該部分工作已基本完成，俱樂部各項崗位程序及流程已制定。
酒店管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)是酒店發(fā)展的基礎(chǔ),酒店管理層自20__年年初開始，即對酒店整體規(guī)范與標準作明確規(guī)定，相繼出臺了相關(guān)程序化、規(guī)范化管理文件。
在目標考核方面，一方面按照已出臺的考核實施辦法進行考核，另一方面每月每季度召開上月/季度工作總結(jié)會，針對制定的工作計劃，總結(jié)實際實施進度，提出需解決的問題，使各項工作落實到人，也以此作為對各部考核的依據(jù)。
三、研究并掌握市場的變化和發(fā)展情況，制定市場拓展及價格體系，適時提出階段性工作重點，并指揮實施。
市場的變化與酒店的發(fā)展息息相關(guān)，俱樂部正是基于此緊扣市場脈博，及時提出各階段工作重點：
一月份制定20__年商務(wù)散客、長包房、會議團房、旅行社團散房價格及合約版本。
二月份策劃情人節(jié)活動及推廣工作，加強財務(wù)管理，制定倉庫管理制度，實行總機與服務(wù)中心分開管理。
三月根據(jù)季度轉(zhuǎn)變調(diào)整金海悅大廳A、B區(qū)優(yōu)惠政策，減少贈送，完善C區(qū)的服務(wù)功能。狠抓營銷工作，落實酒店營銷計劃，做好或銷任務(wù)分配。制定西餐廳的工作流程及獎罰制度。制定__會員卡章程。
四月完善酒店部門崗位職責(zé)修訂，起草酒店各部門工作程序，開展游泳池的開業(yè)籌備工作，完成對西餐廳天臺的布置。組織營銷人員進行鉆石卡、優(yōu)惠卡的銷售，策劃母親節(jié)活動。
五月編制新菜牌，做好季節(jié)菜的轉(zhuǎn)換，改變中餐C區(qū)服務(wù)功能推出行政套餐，加強對游泳池的銷售工作，對客房浴室滲水維修，西餐廳包房天花、墻紙發(fā)霉維修，中西廚地面修補，中餐空調(diào)塵網(wǎng)清洗。完成經(jīng)濟大廈東外墻戶外噴繪廣告的制作。策劃六一兒童節(jié)的優(yōu)惠活動。
六月重組中餐人員編制，續(xù)聘優(yōu)秀營銷人員，開展端午節(jié)、兒童節(jié)應(yīng)節(jié)活動，調(diào)整西餐廳暑期出品，完成酒店宣傳冊的訂印。
七月份酒店為節(jié)約成本，實行部分物資自購，中餐增加新菜式的推廣，西餐推出精選下午茶、夏日傾情飲品?？头吭黾涌墒圪u毛巾，對客房一次性用品進行顏色區(qū)分。開始對客房的滲水維修。
八月對酒店電梯噴畫進行更換，對中央空調(diào)及鍋爐進行水處理、清洗，重新訂制客房一次性用品。
九月根據(jù)中餐經(jīng)營情況及時停止了中餐營業(yè)，并圍繞中餐停業(yè)做好員工遣散、供貨商物資退貨及資產(chǎn)盤點工作。同時西餐廳開展了以登高賞月為主題的中秋活動，取得了良好效果。
十月做好十一黃金周的接待工作，同時由于高交會的舉行，及時調(diào)整了房價，提高了營業(yè)收入。為節(jié)能降耗，制定秋冬季節(jié)中央空調(diào)開放時間。
十一月完成酒店部分制服的更換工作，同時對客房風(fēng)機盤管進行清洗，同時為改善員工住宿，將員工宿舍由蓮塘搬至上步，取消了員工班車。
第7篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
摘 要 隨著各國經(jīng)濟的發(fā)展，國際貿(mào)易在全世界范圍內(nèi)日益興盛，加上電子商務(wù)的發(fā)展又給國際貿(mào)易帶來了新的形式，國際貿(mào)易迅速發(fā)展壯大。國際貨物運輸業(yè)作為國際貿(mào)易中的一個重要組成部分也在這種形勢下迅速壯大。國際貨運行業(yè)具有勞動密集型、每票運值小、月運費總額大的特點，因此實行全面信息化管理的重要性就日益顯現(xiàn)出來。面對嚴峻的外部風(fēng)險，建立完善的財務(wù)管理制度，做好內(nèi)部控制，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。本文就個人多年實踐經(jīng)驗來談?wù)勔绾巫龊脟H貨物運輸業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制。
關(guān)鍵詞 國際貿(mào)易 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 貨運
隨著國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，貨運已經(jīng)成為當今國際貿(mào)易不可或缺的當事人。
20世紀50年代以來，隨著世界各國經(jīng)濟貿(mào)易往來的日益頻繁，跨國經(jīng)濟活動的增加，世界經(jīng)濟一體化進程的加快，國際貨運行業(yè)在世界范圍內(nèi)迅速發(fā)展。 中國在二十世紀八十年代改革開放后，各國訂單蜂擁而至，逐步成為世界的制造工廠，對外貿(mào)易欣欣向榮，帶動國際貨物運輸業(yè)的蓬勃發(fā)展。
國際貨運行業(yè)是個勞動密集型企業(yè)，根據(jù)客戶不同需求，業(yè)務(wù)通常涵蓋：海運、空運、倉儲、裝卸、報關(guān)等多種經(jīng)營形態(tài)，每一種經(jīng)營形態(tài)又都具有自身特定的業(yè)務(wù)流程。
貨運行業(yè)具有單票貨物運價小，月承運數(shù)量大，月運費總額大、毛利率低的特點（普遍低于8%），受同行低價惡性競爭影響和航空公司運價因天氣、季節(jié)、起飛時點的影響，價格波動幅度大。加之人民幣對美元不斷快速升值等這些復(fù)雜的外部環(huán)境的影響，因此，公司在與長期客戶簽定運輸合同時無法在合同上明確每噸貨物的運輸單價。也正是這些多變外部條件，使得公司授予業(yè)務(wù)經(jīng)理很大的對外銷售的自主定價權(quán)。
針對這樣的經(jīng)營特點，做為一名職業(yè)的貨運行業(yè)財務(wù)經(jīng)理，建立怎樣的財務(wù)管理制度與會計核算體系才能更好的控制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，搞好企業(yè)財務(wù)管理，為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標而貢獻財務(wù)部門的綿薄之力呢？
下面本人就工作實踐中摸索到的一些經(jīng)驗，針對容易出問題的風(fēng)險點和財務(wù)管理過程中應(yīng)特別注意的事項，做一些闡述。
準確及時的會計核算，是真實的反映公司的經(jīng)營狀況，及時為決策者提供準確經(jīng)營數(shù)據(jù)最基本要求。在國際貨運企業(yè)中，正確可靠的會計信息是企業(yè)做出正確決策的依據(jù)，是企業(yè)做好財務(wù)風(fēng)險防范的重要內(nèi)容。由于國際貨運企業(yè)面臨著嚴峻的外部風(fēng)險，市場形勢瞬息萬變，因此更加需要正確的會計信息來做支撐。
根據(jù)國際貨運業(yè)勞動密集型、每票運值小，月運費總額大的特點，實行全面信息化管理的重要性就日益顯現(xiàn)出來。貨物跟蹤管理系統(tǒng)與財務(wù)會計核算系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用是節(jié)約勞動力成本、提高工作效率、獲取精準經(jīng)營數(shù)據(jù)最佳途徑。但是在企業(yè)創(chuàng)立之初，很多企業(yè)受制于資金的壓力，往往會忽略這塊的投入，造成企業(yè)一但快速發(fā)展會計核算跟不上形勢，無法取得相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)現(xiàn)像。純手工帳務(wù)會增加財務(wù)部門的人力資源成本，等到企業(yè)出現(xiàn)上述情況再回頭去建立全面信息化管理時，在時間，精力、成本上的支出都將數(shù)倍于企業(yè)建立之初就形成全面信息化管理。
貨運企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點開發(fā)海、空貨物跟蹤管理系統(tǒng)、倉儲配送系統(tǒng)。在環(huán)節(jié)設(shè)計以及權(quán)限分配中嵌入內(nèi)部控制節(jié)點，通過崗位與權(quán)限分配將企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制與日常工作融為一體。在系統(tǒng)中建議設(shè)置如下控制節(jié)點
（1）由業(yè)務(wù)部門主管對本部門費用進行初審，初審后的費用方可傳遞到部門經(jīng)理處進行復(fù)審。經(jīng)過初審與復(fù)審的費用才能被系統(tǒng)允許傳送到財務(wù)部門進行收款或付款業(yè)務(wù)。以上審核流程的設(shè)置，可以在兩個方面控制風(fēng)險；
A 費用經(jīng)過業(yè)務(wù)部門主管與經(jīng)理的兩次審核后基本杜絕應(yīng)收費用的錄入錯誤、漏收、不足額反映然后工作人員私自收取現(xiàn)金運費的現(xiàn)象。
B 經(jīng)過業(yè)務(wù)部門兩次審核后送財務(wù)應(yīng)付帳款，能有效的阻斷運輸過程中有異議費用的支付，降低因承運商運輸失誤給公司造成的損失，同時更好的維護客戶利益。
（2）由業(yè)務(wù)主管在系統(tǒng)中生成按公司制度選定的承運商，錄入后財務(wù)部門審核，該承運方可生效使用。這樣可將不符合公司要求的承運商拒絕于系統(tǒng)之外，有效預(yù)防業(yè)務(wù)部門私自找尋承運商，收取運費提成，變相提高營運成本，削薄公司利潤的現(xiàn)象。
（3）根據(jù)客戶信用、毛利率、公司現(xiàn)金流等，核定每個客戶可欠運費最高額度，最長帳期，并在貨物運輸管理系統(tǒng)中維護。只要客戶所欠運費或帳期超過預(yù)警線，系統(tǒng)自動彈出客戶名稱，提請財務(wù)人員進行處理。
（4）根據(jù)公司的費用成本設(shè)立單票貨物最低毛利率預(yù)警。低于預(yù)警線的客戶，系統(tǒng)將自動將客戶篩選出來，提請財務(wù)部門進行處理。
（5）運輸完畢后的每一業(yè)務(wù)單產(chǎn)生的收入及費用，必須經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)理審核鎖定，方可自動傳送到會計核算系統(tǒng)進行當期損益的計算。這樣可以有效預(yù)防一些存在費用爭議或承運未完全結(jié)束的業(yè)務(wù)單進入會計系統(tǒng)進行應(yīng)收付以及利潤核算，有效的提高會計核算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。
（6）對超過兩個月未鎖死業(yè)務(wù)單系統(tǒng)設(shè)置自動預(yù)警。篩選出明細，提請財務(wù)人員對這一類單據(jù)進行跟蹤處理。這一節(jié)點的設(shè)置能有效預(yù)防業(yè)務(wù)部門人員因差錯造成的業(yè)務(wù)單重復(fù)錄入而導(dǎo)致重復(fù)生成應(yīng)收付數(shù)據(jù)，對一些有爭議長期未結(jié)的承運業(yè)務(wù)財務(wù)部門也能夠及時了解情況控制其中風(fēng)險。
通過這樣的信息傳遞，經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進入到會計核算系統(tǒng)。
在日常的財務(wù)工作中，應(yīng)注意好哪些方面呢？
1、根據(jù)貨代行業(yè)與長期客戶無法簽暑具有明確單位運價運輸合同的特點，要求業(yè)務(wù)部門的每一時間段對外公布的運價必須傳公司財務(wù)部門備案。做為財務(wù)部門審核應(yīng)收款依據(jù)。對于低于公司規(guī)定運價的客戶，財務(wù)部門要提請業(yè)務(wù)部門做出解析，并重點關(guān)注該客戶毛利率，回款期是否符合公司要求。一定程度上遏制業(yè)務(wù)部門隨意定價，損害公司利益的行為。
2、貨代因行業(yè)特征在會計核算上會形成大量的往來款，有的客戶既有應(yīng)收款又有應(yīng)付款。對于這種情況要堅持收支兩條線，該收就收，該付就付。避免因崗位職責(zé)不明晰，引起收付差錯。
3、公司在挑選承運商時，一定要關(guān)注承運商是否增值稅一般納稅人。一般納稅人開出的增值稅專票進項稅額是運價的6%。小規(guī)模納稅通過稅局代開的增值稅專票進項稅額是運價3%。在挑選汽運貨物承運商時，要關(guān)注承運商自身是否擁有道路運輸資格。擁有道路運輸資格貨代開出的增值稅專票是運價的11%。國際貨代行業(yè)自身開出發(fā)票的銷項稅額是運價的6%，這樣就有著很大的稅務(wù)籌劃空間，通過篩選承運商，能一定程度規(guī)避稅收上升風(fēng)險。
4、“炒貨”是貨代行業(yè)特有的現(xiàn)像，即指公司業(yè)務(wù)員將貨物攬到后，不交給公司承運而是將貨物直接轉(zhuǎn)賣給其他公司賺取差價的行為。這種現(xiàn)像普遍存在于擁有大量客戶的業(yè)務(wù)骨干身上。深究這種現(xiàn)像發(fā)生的原因，應(yīng)該是處于發(fā)展鄒形的國內(nèi)貸代尚無良好激勵機制，無法讓業(yè)務(wù)精英對企業(yè)產(chǎn)生歸屬感。炒貨嚴重影響公司長期發(fā)展，危害企業(yè)利潤。本人認為只有打破原有的分配格局，將業(yè)務(wù)骨干與股東關(guān)系由雇用轉(zhuǎn)為分配，對于貢獻大的業(yè)務(wù)骨干可以參與公司年底分紅或擁有公司股權(quán)。這樣公司的強大、昌盛、美好愿景與業(yè)務(wù)精英薪酬與發(fā)展息息相關(guān)，好的機制能促進企業(yè)蓬勃快速發(fā)展。
第8篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
一、財務(wù)核算工作
1、會計電算化。
會計電算化是搞好我部財務(wù)工作的必要前提之一。為了保證會計信息的快速準確，靠傳統(tǒng)的手工來記帳、匯總、分析數(shù)據(jù)，滿足不了公司的發(fā)展需求。財務(wù)部門既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求隨時為公司的決策提供準確的參考信息或決策依據(jù)。因此，在傳統(tǒng)手工帳的基礎(chǔ)上，逐步過渡到會計電算化。運用金蝶系統(tǒng)進行會計核算并生成報表和進行信息分析。
2、會計報表體系
我部目前的會計報表體系主要包括：
日報：資金日報表、應(yīng)收帳款日報表、在途資金日報表
月報：資產(chǎn)負債表、損益表、費用預(yù)算表、實際費用匯總表、往
來明細表
年報：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、費用預(yù)算表、實際費
用匯總表、往來明細表
日報和月報通過金蝶系統(tǒng)生成，并進行必要的檢驗。年報用傳統(tǒng)的手工方式進行，并與金蝶系統(tǒng)生成的報表進行對照檢查。
財務(wù)人員考核中增加一個項目，即會計報表數(shù)據(jù)準確性的考核。并以此作為衡量其工作質(zhì)量的一個重要指標。對工作質(zhì)量較差者實行淘汰，比如末位淘汰制，以促進財務(wù)工作質(zhì)量的提高。
二、財務(wù)管理與監(jiān)督
1、資金管理
從工作內(nèi)容分包括：資金的籌集(回款回籠及融資)和資金的運用;
從資金所處形態(tài)分包括：批發(fā)系統(tǒng)資金和零售系統(tǒng)資金。
目標：通過與銀行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。
通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。
先談批發(fā);
從批發(fā)系統(tǒng)看，資金管理主要包括：存貨的管理、應(yīng)收帳款的管理、在途資金的管理三個方面。
存貨的管理包括兩個內(nèi)容：存貨的安全性、存貨的合理性。存貨的安全通過規(guī)范商品進出庫流程，嚴格出貨管理制度，加強倉庫安全設(shè)施等手段從根本上來保證。作為必要的輔助措施商品運輸保險和倉儲保險工作不可不做。存貨的合理性我部主要是通過合理的定貨計劃急合理的分貨計劃來保證。但作為一個電子制造公司，迫于種種原因，在一定時期會存在庫存的不合理，這方面我部能做的就是進一步增加融資渠道，確保資金能夠滿足庫存需求。另方面可以考慮加強與供應(yīng)商的溝通，盡量減少不合理的庫存壓力，并盡量爭取適量的信用額度。
應(yīng)收帳款的管理，我部已經(jīng)有一個專門的信用政策。財務(wù)部在第九年的信用管理方面的工作起到了應(yīng)有的作用。在第九年將根據(jù)公司實際發(fā)展狀況，進一步完善信用政策，并采取更有力的手段減少應(yīng)收帳款，加快應(yīng)收帳款的回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險。比如現(xiàn)金折扣政策的運用等，我們要再進行認真測算，決定受否采用，比率多少等等。
在途資金的管理也就是結(jié)算手段不斷改善的過程。確定了主要合作銀行以后，客戶的結(jié)算問題，包括銀行帳戶的結(jié)算、存折的結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算等等。在選取結(jié)算方式時財務(wù)部的原則是：資金的安全性第一、結(jié)算的快捷性服從于安全性。這方面的工作，我從同行業(yè)先進單位取得一些經(jīng)驗，今后還要繼續(xù)摸索完善。
2、財務(wù)預(yù)算
按照財務(wù)人力架構(gòu)，將設(shè)置一財務(wù)主管職位，其主要職能就是負責(zé)財務(wù)預(yù)算、資金調(diào)度和協(xié)助融資工作。預(yù)算包括：商品銷售預(yù)算、商品訂購預(yù)算、費用預(yù)算、應(yīng)收帳款預(yù)算、應(yīng)付帳款預(yù)算、現(xiàn)金(貨幣資金)預(yù)算、其他收支預(yù)算等。在本月財務(wù)部針對費用預(yù)算工作已經(jīng)著手布置到各部門。財務(wù)部將會對所有預(yù)算工作進行督導(dǎo)和跟蹤，以配合公司本年的工作計劃。
其他有關(guān)預(yù)算的具體規(guī)定，在第九年11月之中財務(wù)部陸續(xù)下達，作為年度預(yù)算我們不可能作的十分準確，在第九年末已把預(yù)算的的制度真正建立起來，預(yù)算的工作程序明確，各部門和下屬公司的預(yù)算工作任務(wù)清楚，為以后的預(yù)算工作順利開展奠定基礎(chǔ)。
3、費用管理
在財務(wù)預(yù)算工作中包含了費用預(yù)算的工作，但費用管理不僅僅是通過一個預(yù)算就可以達到預(yù)定目標。這里主要原因是對非常規(guī)的費用如何管理、對超預(yù)算的費用通過什么程序和方式審批、如業(yè)務(wù)招待費管理等。財務(wù)部已經(jīng)有一些不成熟的想法，基本原則是：公平性、公開性、可操作性和程序簡單化。方案草稿將在近期提報給有關(guān)部門和人員，征求多方面的意見，形成盡可能合理并可行的方案，為本年公司總體目標服務(wù)。
三、組織機構(gòu)與部門、崗位職責(zé)
財務(wù)總監(jiān)
會計主管出納審計
會計員(若干)
崗位職責(zé)：財務(wù)總監(jiān)：對公司的財務(wù)管理負全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財務(wù)預(yù)算。
會計主管：記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，組織會計核算;登記帳簿;對帳，結(jié)帳;編制財務(wù)報表。
出納：負責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等
審計：負責(zé)公司內(nèi)部審計。
會計員：在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，從事會計核算，登賬，編制報表等某一方面或幾個方面的工作。
四、財務(wù)培訓(xùn)計劃
財務(wù)部第九年培訓(xùn)計劃主要包括以下幾個方面;
1、新入職員工培訓(xùn)。此項培訓(xùn)工作是一個制度性的常規(guī)培訓(xùn)。所有新入職財務(wù)人員必須按照財務(wù)部制訂的培訓(xùn)計劃進行學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
2、相關(guān)部門財務(wù)知識培訓(xùn)。由于財務(wù)工作涉及到公司所有部門方方面面，財務(wù)工作要想做好必須得到公司各部門全體人員的支持和合作。財務(wù)部對相關(guān)部門人員的財務(wù)知識培訓(xùn)十分重要。在這方面財務(wù)部制定了一個《財務(wù)制度培訓(xùn)綱要》，可以作為今后財務(wù)知識培訓(xùn)的基本內(nèi)容。
3、財務(wù)人員在崗培訓(xùn)。主要采取內(nèi)部人員講座和外部人員講座兩種方式。內(nèi)部培訓(xùn)一般結(jié)合公司實際情況選取課題，如：銷售收入的確認、銷售折扣的帳務(wù)處理、費用管理的細化(分項目、分單位部門等)，采取培訓(xùn)和探討結(jié)合的方式，計劃第九年每二個月進行一次這樣的培訓(xùn)。外部培訓(xùn)主要是請外部專家進行專項培訓(xùn)，比如有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)、有關(guān)新會計準則培訓(xùn)等計劃第九年每季度一次。
4、財務(wù)人員外部培訓(xùn)。采取參加其他培訓(xùn)機構(gòu)學(xué)習(xí)的方式進行培訓(xùn)，視具體情況而定。
5、財務(wù)例會。每周一次，總結(jié)工作、計劃工作、同時也是一次學(xué)習(xí)和提高。
五、工作重點與難點
1、增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃在后面第九年主要財務(wù)指標預(yù)測中有具體數(shù)據(jù)。根據(jù)我部第九年的研發(fā)計劃，市場開發(fā)計劃，生產(chǎn)線改造計劃和銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我部第九年總體目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個問題上財務(wù)部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財務(wù)部的工作重點和難點。
2、招聘、培訓(xùn)并吸引優(yōu)秀人才?！俺梢嗍捄巍∫嗍捄巍?，所有的工作成敗的關(guān)鍵還是在于人。公司發(fā)展到一定程度，所有的工作必須納入整體系統(tǒng)運做之中。一個系統(tǒng)的運做靠個別人是不可能有任何作為的，使系統(tǒng)發(fā)揮最大作用就需要一大批優(yōu)秀的人才。財務(wù)工作也是如此，當前最缺的是優(yōu)秀的人才。第九年度財務(wù)部在人才的招聘、培訓(xùn)方面要下更大的力氣。如何留住優(yōu)秀的人才，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)進行方向的指導(dǎo)，需要人力資源部對公司員工的職業(yè)生涯進行規(guī)劃，對員工的激勵機制更加得力。最關(guān)鍵的是使每個員工在工作中有一定的壓力引導(dǎo)其不斷進進取，同時也有一定的安定感、歸宿感，甚至更高層面的成就感。
六、第九年主要財務(wù)指標預(yù)測
第九年主要財務(wù)指標預(yù)測包括以下幾個方面：
1、第九年費用預(yù)算
2、第九年銷售收入及成本預(yù)算
3、第九年固定資產(chǎn)預(yù)算
4、第九年現(xiàn)金預(yù)算
第9篇：應(yīng)付帳款管理制度范文
一、外部風(fēng)險外部風(fēng)險主要是指受保企業(yè)違約所引發(fā)的風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1.信用風(fēng)險良好的信用秩序是擔保機構(gòu)得以正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。但由于中國國情的限制和影響，中國社會信用體制一直未得到有力的建設(shè)，從上到下對信用問題也未重視過，當然也包括民營經(jīng)濟和中小企業(yè)在內(nèi)的經(jīng)濟主體，曾在信用觀念和道德風(fēng)險上呈日益惡化的趨勢，中小企業(yè)信用缺失主要表現(xiàn)在制假販假、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、逃廢債務(wù)、內(nèi)控不嚴、財務(wù)信息嚴重失真、信息披露缺乏真實性、生產(chǎn)規(guī)模小、固定資產(chǎn)少、產(chǎn)品單一、技術(shù)含量低、管理水平落后、特別是信用觀念薄弱、償債和抵押擔保能力差等方面，和大企業(yè)相比，融資環(huán)境明顯不利，同樣，這也是中小企業(yè)貸款難的一個方面。
信用等級高低是衡量企業(yè)信用和整體信用水平高低的重要標志，由此可見，目前我國民營企業(yè)信用意識很不樂觀，相當一部分中小企業(yè)根本夠不上商業(yè)銀行認可的信用等級。如此差的社會信用環(huán)境和信用水平，顯然給我們擔保業(yè)帶來了潛在的信用風(fēng)險。
2.素質(zhì)風(fēng)險產(chǎn)生信用風(fēng)險最關(guān)鍵的因素是企業(yè)經(jīng)營者的素質(zhì)風(fēng)險，我國多數(shù)中小民營企業(yè)經(jīng)營者的文化層次普遍較低（尤其是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家普遍出身于農(nóng)村）自身素質(zhì)低下，經(jīng)營思想保守，局限性較大，大多實行家族式管理，用人方面任人唯親，家族成員把持企業(yè)的重要管理崗位，在經(jīng)營上決策往往權(quán)利集中，獨斷專行，很不利于企業(yè)集聚優(yōu)秀的人才，更不利于發(fā)揮內(nèi)行和管理專家的作用，企業(yè)發(fā)展嚴重地缺乏擴張力、成長性、科學(xué)性和計劃性，有的企業(yè)甚至依靠不爭奪競爭行為生存，大大地降低了企業(yè)的信用水平。這也是導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難和投資者不愿投資的另外一個重要原因。
經(jīng)營者素質(zhì)的高低在很大程度上決定了企業(yè)市場競爭的強弱，低素質(zhì)的中小企業(yè)所面臨的市場競爭力與經(jīng)營風(fēng)險無疑會對擔保資金造成極大的壓力。
3.道德風(fēng)險由于中小民營企業(yè)管理不規(guī)范，財務(wù)大權(quán)往往掌握在企業(yè)法定代表人手中，其真實的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量不確定因素較多，無論是銀行還是擔保機構(gòu)都不容易真實把握；而有的企業(yè)認為由于得到了來自擔保機構(gòu)的保證，其所作出的經(jīng)營決策及自身行為即使出現(xiàn)了損失，也不必完全向銀行承擔責(zé)任，于是便會促使其傾向于作出風(fēng)險更大的決策，以獲得更大的利益；甚至還有企業(yè)，為獲得銀行貸款和擔保機構(gòu)的支持，通常采取提供虛假信息或隱瞞重要真實情況騙取資金，或者在獲得資金后，擅自改變之前約定的資金用途，蒙騙銀行，使貸款風(fēng)險增大，促使擔保風(fēng)險增大。
企業(yè)的道德風(fēng)險、還款意愿都取決于企業(yè)主要負責(zé)人的道德觀念，在信息不對稱的情況下，理論上銀行和擔保機構(gòu)面臨的道德風(fēng)險將不可避免，但實際上我們可以做到通過制度安排來減少信息的不對稱，從而降低道德風(fēng)險發(fā)生的概率。
4.財務(wù)風(fēng)險通常在業(yè)務(wù)辦理前，擔保機構(gòu)和銀行最需要重視和關(guān)心的是借款人真實的財務(wù)狀況，對于借款人所提供的財務(wù)報表和年度審計報告，僅能作為參考依據(jù)之一，并不能完全相信其數(shù)據(jù)的真實性、有效性（包括年度審計報告）。要對自身擔保權(quán)益負責(zé)，就必須深入其財務(wù)內(nèi)部，進行審核。對于一些有虛飾成份的財務(wù)數(shù)據(jù)，如貨幣資金、應(yīng)收帳款、短期投資、應(yīng)付帳款等等重要指標，必須要認真核實。尤其對于某些應(yīng)收帳款收帳期延長、應(yīng)收款和存貨劇增、銷售上升利潤減少、成本上升收益減少等主要財務(wù)指標發(fā)生異常變化的情況，擔保工作人員絕對不能掉以輕心。
總體說來，反擔保措施只是在擔保過程中保障擔保機構(gòu)權(quán)益和手段，而真實的企業(yè)財務(wù)資料是體現(xiàn)該企業(yè)實力和償債能力的重要因素。
5.經(jīng)營風(fēng)險每個企業(yè)都是在風(fēng)險中經(jīng)營的，小企業(yè)也不會例外。隨著全球經(jīng)濟一體化的進程，企業(yè)將面對一個充滿國際競爭的市場，相互間會竭盡全力地爭斗有限的市場份額，競爭會越來越激烈。同時，集團化大企業(yè)同樣也時刻關(guān)注著具有良好市場前景的產(chǎn)品，尤其是中小企業(yè)的產(chǎn)品，一有機會，大企業(yè)便會毫不猶豫地利用自身的資金和技術(shù)優(yōu)勢，介入產(chǎn)品競爭，削弱中小企業(yè)有限的核心競爭力。有限的市場介入了大企業(yè)的競爭，最終形成的格局就是銳意改變、有一定市場份額、資源較好的中小企業(yè)可能被大集團并購、重組；對某些專業(yè)化水平低下、生產(chǎn)設(shè)備落后、資金不足、沒有創(chuàng)新意識、技術(shù)開發(fā)能低、勢單薄弱的中小企業(yè)是無任何競爭優(yōu)勢可言的，慢慢將會出現(xiàn)關(guān)閉、破產(chǎn)事件。
因此，對中小企業(yè)而言，經(jīng)營風(fēng)險是不容忽視的，甚至有可能就是導(dǎo)致經(jīng)營失敗的直接原因。中小企業(yè)容易出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險有：忽視了事關(guān)企業(yè)長遠發(fā)展的問題，如企業(yè)產(chǎn)權(quán)的明晰、管理體制的規(guī)范等；對市場的潛在需求研究不透徹；對市場變化趨勢沒有預(yù)見性；對宏觀行業(yè)形勢的估計過于樂觀；經(jīng)營者缺乏全面管理的能力；沒有建立必要的財務(wù)帳目；設(shè)備和技術(shù)選擇不當；低估所需資金，忽視稅務(wù)等等。
6.信息不對稱風(fēng)險在中小企業(yè)、擔保公司、貸款行進行信貸活動時，如果借款人不如實通報自身財務(wù)狀況或貸款資金用途，作為銀行和擔保公司是很難去獲悉到借款人最真實的資產(chǎn)現(xiàn)狀和用途的，這一點在貸前就形成了信息不對稱的風(fēng)險。這種在貸款前隱瞞真實信息的情況，直接滋生借款人的道德風(fēng)險。
而一旦放貸后，對資金使用是很難監(jiān)管的。畢竟，借款人比貸款人和保證人對借款使用時擁有更多的信息優(yōu)勢，同樣在還款概率方面也擁有更多的信息，甚至對生產(chǎn)銷售能力和償還貸款的能力都有很清晰的判斷，而對貸款行和擔保公司來講，要獲取信息是要花費代價的。盡管如此，貸款行和擔保公司僅能根據(jù)借款人及同行資料對借款還款來源有個大致的估算，同時也增加了貸款行和擔保公司的監(jiān)管成本。
所以，在擔保貸款過程中，債權(quán)債務(wù)人信息不對稱，增加了擔保機構(gòu)的風(fēng)險，換言之，擔保機構(gòu)匯集了中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和信用風(fēng)險以及銀行轉(zhuǎn)嫁的大部分甚至全額信貸風(fēng)險，而保障擔保機構(gòu)利益的擔保法和企業(yè)信用評估制度在中國仍然還是空白。相比其所承擔的巨額風(fēng)險，擔保機構(gòu)所獲得的收益僅僅是向中小企業(yè)提供貸款擔保所取得的微薄保費收入。
7.政策風(fēng)險長期以來，我國受計劃經(jīng)濟的影響，在發(fā)展過程中，片面強調(diào)大企業(yè)，從金融環(huán)境看，我國金融體系也一直是以國有企業(yè)，特別是國有大企業(yè)為主要對象。迄今為止，僅有一部《中小企業(yè)促進法》。由于缺乏基本的制度保障，中小企業(yè)包括擔保機構(gòu)的發(fā)展穩(wěn)定性受到極大的制約。以擔保機構(gòu)為例，《擔保法》為擔保機構(gòu)的運作提供了法律保障，但由于擔保機構(gòu)的專業(yè)性較強，《擔保法》的部分條款過于籠統(tǒng)，比較側(cè)重債權(quán)人的利益保護，而對保證人的權(quán)益保護不夠，很不適合擔保機構(gòu)業(yè)務(wù)活動的需要。例如：《擔保法》第四條規(guī)定“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔保時，可以要求債務(wù)人提供反擔保，反擔保適用本法擔保的規(guī)定”。但是在一些不動產(chǎn)抵押權(quán)登記時，很多地方登記機關(guān)工作人員的理解是抵押權(quán)人就是債權(quán)人，而保證人不是債權(quán)人，所以在實際工作中，即便有了《擔保法》的規(guī)定，但事實上，某些抵押權(quán)還是很難登記落實在擔保機構(gòu)頭上。
現(xiàn)階段，政府行為對信用擔保機構(gòu)的管理能力仍然欠缺，要么過分干預(yù)，要么放任不管。另外，與信用擔保相關(guān)的法規(guī)仍然空缺。要規(guī)范信用擔保市場，確實需要社會各方面的共同努力，同樣離不開國家宏觀政策支持和法律法規(guī)的健全。
二、內(nèi)部風(fēng)險擔保機構(gòu)由于經(jīng)營管理、內(nèi)控制度、操作規(guī)程及從業(yè)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的不完善性，都可能引發(fā)擔保風(fēng)險，主要體現(xiàn)在：
1.內(nèi)控風(fēng)險信用擔保機構(gòu)應(yīng)具備完善的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度、審核制度、擔保評估制度、反擔保制度、風(fēng)險責(zé)任準備金制度、債務(wù)追償制度，與貸款銀行簽訂比例擔保協(xié)議，嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和規(guī)章以及公司章程、內(nèi)部管理制度，規(guī)范開展擔保業(yè)務(wù)，防范、控制和分散化解擔保風(fēng)險。
擔保公司應(yīng)建立從內(nèi)部控制和分散化解擔保風(fēng)險。內(nèi)控管理是擔保公司的首要任務(wù)，增強風(fēng)險控制能力就是增強擔保公司的核心競爭力，它決定了擔保公司生存和發(fā)展的能力。
建立內(nèi)控制度，是為了防范由于工作失誤、人為因素或其它管理不健全可能導(dǎo)致的損失。
2.制度風(fēng)險擔保機構(gòu)是一個高風(fēng)險行業(yè)，只有分散和化解擔保機構(gòu)的風(fēng)險，才能使貸款風(fēng)險真正分散和化解在各種主體都可承受的范圍內(nèi)，為此，擔保機構(gòu)控制風(fēng)險的制度就必須在這種情況下產(chǎn)生。
擔保機構(gòu)對業(yè)務(wù)的決策必須堅持上會制度，決不能控制在董事長或總經(jīng)理手上，也不能由項目經(jīng)理說了算，對是否向借款人承保的決定權(quán)應(yīng)在審貸會。堅持上會制度，一方面可以避免人情擔保、關(guān)系擔保和徇私舞弊；另一方面，能及時采取由于經(jīng)辦人個人思維不嚴密、經(jīng)驗不足、把握不嚴或其他道德風(fēng)險可能引發(fā)的違規(guī)操作的補救措施。
如果擔保機構(gòu)內(nèi)控不嚴，在操作環(huán)節(jié)中失誤引發(fā)的上述風(fēng)險，將會直接影響擔保機構(gòu)的生死存亡，畢竟，所有擔保機構(gòu)承擔的都是連帶責(zé)任。因此，擔保機構(gòu)的工作人員從上到下，必須在政治思想上過硬，在擔保業(yè)務(wù)過程中經(jīng)得起誘惑，堅持原則，大公無私，才不會使公司蒙受損失，從而降低擔保從業(yè)人員的整體道德風(fēng)險和犯罪風(fēng)險。
3.領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險當擔保機構(gòu)發(fā)展到具有一定水平時，就會面臨企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險。處于擴張趨勢的擔保機構(gòu)一到這個階段，經(jīng)營者就需要一套新的管理體制和技巧。經(jīng)營者應(yīng)該放棄過去曾經(jīng)為自己帶來成功的老經(jīng)驗、老辦法，重新學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識。
有一個擔保公司職業(yè)經(jīng)理人，過去在銀行放貸款時確實很精明，呆帳幾乎為零。但同樣，她也引以為傲，常常向他人強調(diào)自己是當?shù)亟鹑诮绲谝桓呤帧６齾s忽略了一個嚴重的問題——過去的成績并不代表永遠的成績，市場經(jīng)濟不進則退。在一次與外界談該公司股權(quán)重組的時候，大出洋相，大談自己是資本運作的專家，卻把資本運作當作在證券市場的資金運作，把投行業(yè)務(wù)僅理解為銀行票據(jù)業(yè)務(wù)。當然，這次重組也失敗的，因為我們大家都知道資本不是資金，是企業(yè)所有者權(quán)益的經(jīng)營。
當然，領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險主要還體現(xiàn)在其他方面：不愿授權(quán)給助手和部門負責(zé)人；不采用有效的建議和管理方式，一切靠自己的老方法；不嚴格堅持公司規(guī)章制度，由自己的情緒帶動公司的經(jīng)營，任人唯親，給下屬難堪；對具有領(lǐng)導(dǎo)才能的專門管理人才不能堅定不移地重用；把總經(jīng)理辦公室當作一個傳達是非的地方等等。
其實，領(lǐng)導(dǎo)能力實際上是一種影響力和引導(dǎo)力，可以使員工心悅誠服地接受批評，滿懷信心地努力工作，從而表現(xiàn)出對企業(yè)極大的忠誠和熱愛。擔保業(yè)作為專業(yè)化程度相當高的行業(yè)，其高風(fēng)險是被公認的，但是，就擔保機構(gòu)本身，如沒有靈活的用人機制和大量的高素質(zhì)人才，如果領(lǐng)導(dǎo)者不以自己的人格魅力征服員工、不愛護自己的員工，留不住人才，那才是最大的風(fēng)險。
4.銀行風(fēng)險由于變成了由擔保公司提供擔保的貸款模式，法律風(fēng)險和道德風(fēng)險對銀行來講就不存在了，繼而轉(zhuǎn)移到了擔保公司頭上。那么擔保公司又如何面對這些風(fēng)險呢？由于銀行掌握著其貸款權(quán)，并處于絕對優(yōu)勢地位，他們很可能為了自身的經(jīng)濟效益，而去迎合一些不太符合貸款要求的借款主體，而擔保公司在承保前，相信銀行的說服，并未進行嚴格的調(diào)查，如果借款人一旦出現(xiàn)貸款風(fēng)險，所有損失將一并由承擔連帶責(zé)任的擔保公司承擔。
擔保機構(gòu)對業(yè)務(wù)人員的專業(yè)性、防范風(fēng)險的技術(shù)上是高標準嚴要求的，同時也是老國有銀行也無法比擬的。因此，只有擔保機構(gòu)工作人員盡心盡職，才能防范和杜絕銀行道德風(fēng)險的產(chǎn)生。
5.資金風(fēng)險注冊資本金不到位這一現(xiàn)象已經(jīng)成為我國中小擔保機構(gòu)中存在的普遍現(xiàn)象。大家都知道，擔保公司的擔保和與其擔保資金實力密切相連的。而現(xiàn)在很多擔保公司僅有可流動的幾百萬元保證金，尤其是發(fā)展迅速的增長型擔保公司，往往會面臨擔保資金不足的籌資風(fēng)險。
當擔保機構(gòu)經(jīng)營達到一定階段，原股東又無力繼續(xù)提供所需擔保資金，將會直接導(dǎo)致銀行授信減少，影響其業(yè)務(wù)發(fā)展。因此，擔保資金是擔保機構(gòu)財務(wù)實力最重要的組成部分。
另外，計提風(fēng)險準備金在擔保損失方面也將起著非常重要的作用，同時也是決定擔保公司財務(wù)實力和代償補貼的重要因素。
6. 假帳風(fēng)險擔保公司也是企業(yè)，也會出現(xiàn)做假帳的現(xiàn)象，目的有兩點：
1）加大費用，避交所得稅盡管國家政策對進入試點單位的擔保機構(gòu)有免征營業(yè)稅的政策，但是對其贏利部分的所得稅，還是必交的。作為守法公民，納稅是我們應(yīng)盡的義務(wù)。
2）填充資本金這個現(xiàn)象，與中小擔保公司合作的銀行尤其應(yīng)該重視，根據(jù)其放大倍數(shù)，一旦擔保公司擔保的幾筆貸款同時出現(xiàn)了代償，擔保公司承擔的是有限責(zé)任，到無力償還時還可以宣布破產(chǎn)，那么溢額的風(fēng)險和壞帳由該由誰來承擔呢？最終損失終究的是銀行。
有些中小擔保公司抽逃了資本金，本來就是違反行為，但又要應(yīng)付審計又要填充資本金，其做假帳的方法簡直可稱為膽大妄為，常用的伎倆有：
（1）與金融機構(gòu)（比如證券公司）聯(lián)手制造假合同；
（2）偽造大額的銀行對帳單；
（3）收集廢銀行承兌匯票、制造假票。
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中小型擔保公司的信譽度到底有多高，確實是一個很實在的問題？同樣也是制約中小擔保公司發(fā)展的重要因素。
