企業(yè)全面風險控制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)全面風險控制范文

關(guān)鍵詞：全面風險管理 納稅籌劃 風險 控制

全面風險管理概念框架體系

（一）全面風險管理概念

1955年，美國賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐德教授首次提出了“風險管理”的概念。多年來，人們在風險管理實踐中也逐漸認識到，企業(yè)內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風險，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。因此，企業(yè)不能僅僅從某項業(yè)務(wù)、某個部門的角度考慮風險，必須根據(jù)風險組合的觀點，貫穿企業(yè)整體的管理風險。

2004年4月美國COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）在《內(nèi)部控制整體框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）在報告方面的要求，同時吸收各方面風險管理研究成果，頒布了《企業(yè)風險管理框架》（Enterprise Risk Management Framework，簡稱ERM）旨在為各國的企業(yè)風險管理提供一個統(tǒng)一術(shù)語與概念體系的全面的應(yīng)用指南。

COSO定義的企業(yè)風險管理是指企業(yè)風險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。

（二）全面風險管理框架

COSO-ERM是個三維立體的框架體系。這種多維立體的表現(xiàn)形式，有助于全面深入地理解風險管理對象，分析解決其中存在的復(fù)雜問題。

第一維度是（上面維度）目標體系，包括四類目標：戰(zhàn)略目標，即高層次目標，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐使命；經(jīng)營目標，高效率地利用資源；報告目標，報告的可靠性；合規(guī)目標，符合法律和法規(guī)。第二個維度（正面維度）是管理要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控八個要素。第三個維度（側(cè)面維度）是主體單元，包括集團、部門、業(yè)務(wù)單元、分支機構(gòu)四個層面。

納稅籌劃風險類型及其來源

企業(yè)在運用稅收政策開展納稅籌劃的過程中，風險是客觀存在的，而且這種風險可能會伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。所謂納稅籌劃風險是指企業(yè)在開展納稅籌劃活動時，由于受到難以預(yù)料或控制的各種因素影響，導(dǎo)致失敗而在籌劃后發(fā)生各種損失的可能性。

納稅籌劃風險主要來源于兩方面，即外部因素產(chǎn)生的風險與內(nèi)部因素產(chǎn)生的風險。外部風險包括稅收政策選擇風險、經(jīng)濟環(huán)境變化風險、稅收政策變化風險、稅收扭曲投資風險、征納雙方的認定差異風險和稅務(wù)行政執(zhí)法偏差風險等；內(nèi)部風險包括預(yù)期經(jīng)營活動變化風險、籌劃控制風險、籌劃信息不對稱風險、籌劃溝通誤差風險、籌劃心理風險、籌劃信譽誠信風險、會計核算和稅務(wù)管理風險等。不論何種風險，如不采取相應(yīng)地風險管理措施，就可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失和其他相關(guān)損失。

基于全面風險管理的納稅籌劃風險控制要素

由于各種納稅籌劃行為貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，不可能孤立應(yīng)對納稅籌劃風險，對其風險治理也應(yīng)納入企業(yè)全面風險管理框架。COSO的ERM對我們治理納稅籌劃風險具有很好地借鑒作用，考慮到治理納稅籌劃風險是一項綜合性、系統(tǒng)性工作，企業(yè)可以依據(jù)ERM正面維度的八要素治理籌劃風險。

（一）內(nèi)部環(huán)境要素

納稅籌劃的內(nèi)部環(huán)境是指納稅人進行納稅籌劃自身所具備的各種條件，包括企業(yè)類型、注冊地、投資項目、經(jīng)營范圍、治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠政策、風險意識、籌劃人員的道德和勝任能力、公司文化、財務(wù)管理和會計核算水平等。內(nèi)部環(huán)境是其他所有風險管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境決定納稅籌劃的基礎(chǔ)是否牢靠，是對納稅籌劃風險的事前防范。例如，樹立正確的納稅意識和納稅籌劃風險意識，建立健全企業(yè)稅務(wù)管理和會計核算監(jiān)督程序，加強對籌劃人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)培訓(xùn)，提高籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)、籌劃技能和職業(yè)道德水平，都是改善內(nèi)部環(huán)境，降低籌劃風險的對策。

（二）目標設(shè)定要素

納稅籌劃必須先有明確科學(xué)的目標，企業(yè)才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風險管理確保管理當局采取恰當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風險容量相適應(yīng)。納稅籌劃終極的目標應(yīng)當與企業(yè)理財目標――實現(xiàn)企業(yè)價值最大化相一致，即通過對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的事先安排，充分考慮貨幣時間價值和涉稅風險，在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)涉稅零風險狀態(tài)下的企業(yè)價值最大化。將實現(xiàn)涉稅零風險作為實現(xiàn)納稅籌劃目標的基礎(chǔ)，這也是對事前籌劃風險的防范。

（三）事項識別要素

企業(yè)必須能夠識別可能對納稅籌劃產(chǎn)生影響（包括有利影響和不利影響）的各種潛在事項，包括表示風險的事項和表示收益的事項。納稅籌劃是對涉稅事項的預(yù)先安排，各種籌劃方案必須考慮相關(guān)稅法的適用性，要識別不符合稅法立法精神和政策導(dǎo)向的事項。另外，還要考慮稅法變化對涉稅事項的影響，識別這些變化是否會影響企業(yè)納稅籌劃方案的施行和效果。例如，《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》文件中加強了對企業(yè)避稅的防范和打擊力度，造成一些諸如轉(zhuǎn)讓定價籌劃方案失去了合法性基礎(chǔ)，籌劃風險加大。這就要求企業(yè)及時熟悉反避稅政策及其相關(guān)涉稅事項，適時調(diào)整籌劃事項，這是對籌劃風險的事中防范。

（四）風險評估要素

對于識別出的籌劃風險應(yīng)進行評估分析，以便確定防范對策。由于納稅籌劃經(jīng)常是在稅法規(guī)定性的邊緣操作，這必然蘊含著較大的風險，企業(yè)應(yīng)盡可能找到風險因素影響目標的方式，因此對風險的評估是防范的前提，風險評估可以采用定性與定量的相結(jié)合的方法進行，對于可能影響納稅籌劃收益的風險事項進行分析，利用專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型、隨機網(wǎng)絡(luò)法、風險影響圖分析法、風險當量法等方法研究籌劃風險的性質(zhì)和大小，評估其影響程度，這也是對籌劃風險的事中防范。

（五）風險應(yīng)對要素

企業(yè)對識別及評價的籌劃風險的應(yīng)對措施，包括回避風險、接受風險、分散風險和轉(zhuǎn)嫁風險。企業(yè)應(yīng)該選擇相應(yīng)措施使風險與納稅籌劃的風險容限和風險可容忍量相適應(yīng)，即指納稅籌劃風險給企業(yè)所帶來的損失應(yīng)與其預(yù)先取得的節(jié)稅收益相配比，處于可控之中。例如，對于高風險低收益的籌劃事項應(yīng)該回避風險，不予采籌劃方案。又如，企業(yè)通過借助注冊稅務(wù)師等稅務(wù)中介實施籌劃，可以將籌劃風險轉(zhuǎn)嫁給中介機構(gòu)。

（六）控制活動要素

控制活動是幫助保證風險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。企業(yè)應(yīng)制定和實施相應(yīng)的納稅籌劃風險控制程序，才能確保其所選擇的風險應(yīng)對策略得以有效實施。控制活動是貫穿納稅籌劃全過程的一系列程序和方法。企業(yè)針對已經(jīng)識別和發(fā)生的影響籌劃方案的涉稅事項進行后，通過風險評估，制定應(yīng)對策略，并組織籌劃人員及時調(diào)整籌劃目標及具體任務(wù)，使所有籌劃人員都能及時執(zhí)行新的籌劃方案，從而降低籌劃操作風險。

（七）信息與溝通要素

企業(yè)實施納稅籌劃的全過程都需要借助各種信息來識別、評估和應(yīng)對籌劃風險。有效、大量的信息是制定各種籌劃方案的基礎(chǔ)，而良好的溝通包括信息的向下、平行和向上及時和有效的傳遞。從系統(tǒng)論的角度看，納稅籌劃項目初始就要求籌劃人員依據(jù)掌握的相關(guān)信息，制定籌劃目標和各種可選擇方案，識別影響籌劃風險的涉稅事項因素，及時傳遞給項目負責人，以確定風險應(yīng)對策略，并按實際情況決定是否調(diào)整納稅籌劃方案，再將控制信息傳遞給下面的執(zhí)行人員，執(zhí)行人員再進一步反饋及傳遞相應(yīng)信息，降低籌劃信息不對稱風險和溝通誤差風險。另一方面，增加企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的溝通，搞好稅企關(guān)系，加強稅企聯(lián)系，越可能獲得更多信息，企業(yè)納稅籌劃方案也越可能得到稅務(wù)機關(guān)的認可，以確保企業(yè)所進行的稅收籌劃行為合理合法，降低征納雙方的認定差異風險和稅務(wù)行政執(zhí)法風險。

（八）監(jiān)控要素

企業(yè)風險管理監(jiān)控是指評估風險管理要素的內(nèi)容和運行以及一段時期的執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。企業(yè)治理層必須對納稅籌劃風險管理進行監(jiān)控，即進行監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。這種方式能夠動態(tài)地反映風險管理狀況，并使之根據(jù)涉稅事項的實際變化而調(diào)整。監(jiān)控方式包括持續(xù)監(jiān)控和個別評估，由于大多數(shù)長期納稅籌劃方案對企業(yè)的財務(wù)情況影響是長期，加強監(jiān)控有助于納稅籌劃在企業(yè)整體戰(zhàn)略框架下進行，在一定程度上把納稅籌劃風險降低在可控范圍內(nèi)。監(jiān)控還可以改善籌劃內(nèi)部環(huán)境，促進控制活動的有序進行，糾正風險管理過程中的偏差。另外，實施人力資源監(jiān)控，如對籌劃人員進行指導(dǎo)，有助于提高籌劃人員的整體素質(zhì)，降低籌劃人員的操作風險和心理風險。

基于全面風險管理的納稅籌劃風險控制策略

針對納稅籌劃存在的各種風險，基于全面風險管理應(yīng)從以下方面進行防范：

企業(yè)內(nèi)從領(lǐng)導(dǎo)到財務(wù)人員都必須樹立正確的納稅意識和風險意識，在依法納稅的前提下開展籌劃。

針對納稅籌劃中可能遇到的風險，建立籌劃預(yù)警及防范機制，在籌劃前要對風險較大的方案反復(fù)論證，綜合考慮各種涉稅因素后慎重選擇實施方案。在籌劃事中、事后建立相關(guān)稅務(wù)籌劃風險評估機制，在籌劃實施過程中對籌劃方案進行全程化監(jiān)控，密切關(guān)注相關(guān)稅收政策等環(huán)境的變化，針對出現(xiàn)的新情況及時調(diào)整或變化籌劃方案。

建立健全財務(wù)管理和會計核算監(jiān)督機制，加強籌劃人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)培訓(xùn)，保持高尚的職業(yè)操守和謹慎、合理的職業(yè)判斷能力。

貫徹全面風險管理原則。對于風險較大的籌劃項目要采取謹慎的態(tài)度，按照收益與風險配比原則，在考慮風險是否可以化解或轉(zhuǎn)嫁等因素的基礎(chǔ)上確定是否開展籌劃，同時還必須考慮因稅務(wù)籌劃引致的各種涉稅成本，包括顯性和隱性成本，只有綜合籌劃成本在可接受范圍內(nèi)時開展稅務(wù)籌劃才有效率。

企業(yè)要正確認識稅務(wù)籌劃的作用，適當?shù)亟档蛯Χ悇?wù)籌劃的心理期望，以減輕稅務(wù)籌劃人員的心理負擔和工作壓力，降低稅務(wù)籌劃的心理風險。

借助外部稅務(wù)中介機構(gòu)及稅務(wù)專家。企業(yè)應(yīng)該主動委托有相關(guān)稅務(wù)籌劃經(jīng)驗和知名度的稅務(wù)中介機構(gòu)如稅務(wù)師事務(wù)所，接受稅務(wù)籌劃服務(wù)，聘請注冊稅務(wù)師作為企業(yè)的稅務(wù)顧問，借助他們在專業(yè)、技術(shù)、經(jīng)驗、信息等方面的優(yōu)勢幫助企業(yè)完成稅務(wù)籌劃，這樣不僅可以事半功倍，也可將企業(yè)的有關(guān)籌劃風險轉(zhuǎn)嫁給稅務(wù)中介機構(gòu)。

總之，企業(yè)納稅籌劃風險管理是一個全面、動態(tài)和系統(tǒng)的過程，如風險評估促使風險應(yīng)對，進而影響到控制活動，有可能需要重新考慮信息與溝通，或者是企業(yè)的整個監(jiān)督活動。納稅籌劃風險管理就是通過各要素有效地發(fā)揮其功能，幫助企業(yè)抓住籌劃機遇，將風險控制在可接受的范圍內(nèi)，促進企業(yè)納稅籌劃目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

1.劉霄侖.風險控制理論的再思考：基于對COSO內(nèi)部控制理念的分析[J].會計研究，2010(3)

2.蘇強.企業(yè)稅務(wù)籌劃誤區(qū)及風險防范[J].蘭州商學(xué)院學(xué)報， 2006(1)

3.李傳志.稅收籌劃的風險分析與防范[J].財政研究， 2005(6)

第2篇：企業(yè)全面風險控制范文

關(guān)鍵詞:全面風險管理;內(nèi)部控制機制;創(chuàng)新

全面風險管理作為一個全新的理念,將企業(yè)管理推向一個嶄新的管理平臺。全面風險管理如何正確實施,企業(yè)如何在推行全面風險管理中不斷完善內(nèi)部控制體系的建設(shè),以更好的防范和控制風險,成為企業(yè)面臨的全新課題。

一、全面風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

(一)全面風險管理與內(nèi)部控制的相關(guān)性

企業(yè)內(nèi)部控制是全面風險管理的一部分,是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。COSO將內(nèi)部控制定義為:“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員共同作用,為實現(xiàn)經(jīng)營效果性和效率性、財務(wù)報告的可靠性以及對適用的法律、法規(guī)的遵循性等目標提供合理保證的一種過程?！蔽覈鴮徲嫓蕜t對內(nèi)部控制的概念做出如下規(guī)定:“內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守,由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序?！?/p>

全面風險管理起源于戰(zhàn)略決策,落實于經(jīng)營運作,輔助以資金、財務(wù)及其它相關(guān)控制,為企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展保駕護航。全面風險管理受董事會、管理層和其他人員的影響,從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中,使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi),合理確保企業(yè)取得既定的目標。全面風險管理包括三個方面,第一是企業(yè)的目標;第二是全面風險管理要素;第三是企業(yè)的各個層級。全面風險管理目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。全面風險管理要素有內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控。企業(yè)的各個層級包括整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。

因此,由兩者的定義可以看出,企業(yè)內(nèi)部控制或全面風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn),并創(chuàng)造新的價值,即內(nèi)部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié),全面風險管理是對內(nèi)部控制的自然擴展。總體上來說,內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)經(jīng)濟組織的管理目標而提供的一種合理保障,良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。而合規(guī)經(jīng)營、真實的財務(wù)報告和有效益的經(jīng)營也正是企業(yè)全面風險管理應(yīng)該達到的基本狀態(tài)。

(二)內(nèi)部控制不等于全面風險管理

內(nèi)部控制只能防范風險,不能轉(zhuǎn)嫁、承擔、化解或分散風險。即使建立了合理而有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),科學(xué)而全面的管理仍是必不可少的,不能將它們二者混為一談。對于企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生概率較大,且企業(yè)能夠承擔控制成本的風險,要力求通過企業(yè)自身的控制系統(tǒng),并依托以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理體系予以控制。對于發(fā)生概率較小,或控制成本較大的風險,則應(yīng)在加強管理、增強自身素質(zhì)的基礎(chǔ)上,降低風險對企業(yè)的影響程度。

二、企業(yè)建立全面風險管理體系的必要性

(一)中國企業(yè)風險管理面臨的許多問題需要我們建立健全全面風險管理體系。比如缺乏正確的風險理念、有待于從戰(zhàn)略高度認識風險管理的必要性、缺乏系統(tǒng)性風險管理手段、全面風險管理還未滲透到組織和流程的各個層面等。

(二)國內(nèi)外大公司各類重大風險事件頻發(fā)為我們敲響了必須建立全面風險管理體系的警鐘。如果企業(yè)未建立風險管理機制或企業(yè)的風險管理失效,將會在某種程度上毀滅股東價值甚至社會價值。將會面臨丟失客戶、喪失信譽、丟失合作伙伴、營業(yè)中斷或直接導(dǎo)致破產(chǎn)等風險,國內(nèi)外許多著名的企業(yè)已為我們敲晌了警鐘。例如因運營風險而破產(chǎn)的巴林銀行、因戰(zhàn)略風險而倒閉的日本八百伴公司、風險管理失效的中航油新加坡有限公司等。

三、構(gòu)建體現(xiàn)全面風險管理的內(nèi)部控制新機制

(一)構(gòu)建符合內(nèi)部控制要求的業(yè)務(wù)管理新制度

傳統(tǒng)分散風險管理模式下,為了保證各項業(yè)務(wù)的順利開展和防范各類風險,各職能部門制定了大量的所謂“全面”的制度。但很多制度剛一制定出來,就失去了實際意義,成為了墻上貼的制度和書本上寫著的制度,制度運行的有效性較差。究其原因,最主要是制度的制定缺乏系統(tǒng)科學(xué)的規(guī)劃。因此,要在符合內(nèi)部控制要求的前提下,全面梳理現(xiàn)有規(guī)章制度,進一步完善供銷業(yè)務(wù)、財會業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等各項業(yè)務(wù)的管理制度,整合各項業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié),建立起面向企業(yè)、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體系,實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風險管理的同步?；鶎訂挝灰訌妼σ?guī)章制度執(zhí)行和風險控制情況的自查,形成定期檢查的長效制度。內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計的幫促作用,促使企業(yè)逐步建立起業(yè)務(wù)管理服從規(guī)章制度、業(yè)務(wù)考核服從統(tǒng)一標準的管理新制度。

(二)構(gòu)建具有本企業(yè)特色的創(chuàng)新風險管理理念

企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免的,但風險是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任,而并非管理層單方面的責任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進行分配。設(shè)計有效的組織架構(gòu),使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展,并促進公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風格,不斷地對組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作加以監(jiān)督和改善。

(三)建立全新的內(nèi)部控制治理機制

內(nèi)部控制在協(xié)助管理層防止資源流失, 保證信息的可靠性和系統(tǒng)整體恰當運轉(zhuǎn)方面是必不可少的。組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計、維護和監(jiān)測的職責, 首先是, 而且最重要的是由董事會執(zhí)行的。在很多組織內(nèi)部, 這一職責是由審計委員會負責的。僅僅建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是不夠的。內(nèi)部控制系統(tǒng)需要不斷的監(jiān)管以保證組織達到其既定目標。因此, 除非建立一個有效的監(jiān)管系統(tǒng), 否則我們不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。監(jiān)管程序的作用是給董事會一種 “合理的保證”, 即內(nèi)部控制正在向既定目標前進。因此,在現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)制度下,可在企業(yè)總部設(shè)立風險管理委員會,作為內(nèi)部控制管理的主要決策機構(gòu),同時設(shè)立審計委員會,并將其明確為風險管理的監(jiān)督、評價部門。兩個委員會相互配合,共同實現(xiàn)風險管理的各項新要求。

(四)構(gòu)建切合實際的內(nèi)部控制評價機制

通過確定風險控制環(huán)節(jié),分解、落實機構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責,并對各單位、各部門的控制狀況進行檢查、評價和考核,強化風險管理責任,提高全員風險防范的意識和能力,從而全面有效地控制經(jīng)營風險,進一步實現(xiàn)從風險部門的防范轉(zhuǎn)向企業(yè)、全員防范,將內(nèi)部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個單位的整體行為,推進企業(yè)的內(nèi)控管理水平不斷上新臺階。

參考文獻:

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[3] 張慶龍.內(nèi)部審計價值[M]. 北京:中國時代經(jīng)濟出版社,2006.

第3篇：企業(yè)全面風險控制范文

關(guān)鍵詞：縣級供電企業(yè)；財務(wù)管理；風險防控

中圖分類號：F27 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0013-02

引言

縣級供電企業(yè)承擔著縣域經(jīng)濟發(fā)展中的重要能源供給任務(wù)，履行著保障更安全、更經(jīng)濟、更清潔、可持續(xù)的電力供應(yīng)的基本使命。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。對于縣級供電企業(yè)而言，在依法、合規(guī)經(jīng)營的同時，財務(wù)管理過程中還存在許多亟待完善的問題。如何在縣級供電企業(yè)財務(wù)集約化管理進程中不斷加強財務(wù)管理的原動力、滲透力和執(zhí)行力，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)內(nèi)控體系，抓好預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、稽核管理、從業(yè)人力資源保障等因素，夯實財務(wù)工作基礎(chǔ)，是縣級供電企業(yè)當前迫切需要解決的問題。

一、縣級供電企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

從目前的現(xiàn)狀來看，許多縣級供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控機制仍相對薄弱，針對資產(chǎn)、資金和成本核算等財務(wù)活動中的風險防控認識不到位，內(nèi)控機制不健全，管理粗枝大葉，沒有足夠的監(jiān)督和控制手段，財務(wù)內(nèi)控機制建設(shè)距離目前企業(yè)管理提升的要求差距仍較大，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險。主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.全面預(yù)算管理未有效落地。主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算編制環(huán)節(jié)缺少有力的控制制度，科學(xué)性較差，編制不嚴謹，隨意性較大；二是業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的有機結(jié)合緊密度不夠，在項目的確定、定額標準的建立等方面有待協(xié)同；三是側(cè)重執(zhí)行結(jié)果的考核，而缺乏預(yù)算執(zhí)行過程的分析與預(yù)控；四是針對預(yù)算考核指標的考核體系有待細化完善，引導(dǎo)作用尚未充分發(fā)揮。

2.資產(chǎn)管理較全壽命周期管理要求差距較大?？h級供電企業(yè)資產(chǎn)類型多樣性、分布范圍廣、權(quán)屬關(guān)系復(fù)雜，同時由于管理能力的限制和資源的有限性，資產(chǎn)管理基礎(chǔ)仍薄弱，管理流程尚待統(tǒng)一規(guī)范，不良資產(chǎn)、低效和無效投資亟待清理，工程前期規(guī)劃、項目立項、成本管理、資金支付、竣工決算編制等管理流程亟須規(guī)范。

3.財務(wù)稽核管理有待進一步提高?？h級供電企業(yè)財務(wù)稽核管理較為薄弱，稽核規(guī)則、稽核事項、稽核流程等方面還需要進一步提高稽核質(zhì)量。目前，因財務(wù)人員工作力量相對薄弱，兼崗現(xiàn)象較為普遍，對各項稽核工作的開展形成了較大制約，尚未建立風險監(jiān)督常態(tài)機制。

4.財務(wù)人力資源配置有待進一步優(yōu)化。各縣級供電企業(yè)普遍存在財務(wù)人員學(xué)歷、會計職稱過低的現(xiàn)象，甚至大多老會計人員還是“半路出家”，財務(wù)集約化形勢下業(yè)務(wù)應(yīng)對都相對吃力；對于財務(wù)風險認識更是重視不夠，缺乏應(yīng)有的風險意識，從而客觀導(dǎo)致部分縣級供電企業(yè)在財務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行、會計核算水平、會計信息處理、上報數(shù)據(jù)準確性等方面存在問題，財務(wù)工作基礎(chǔ)還需要進一步夯實。

二、加強縣級供電企業(yè)內(nèi)控機制建設(shè)的必要性

在縣級供電企業(yè)施行全面風險管理，加強內(nèi)控機制建設(shè)是實現(xiàn)國有企業(yè)資本保值增值的非常有效的管理手段?？h級供電企業(yè)要想達到資本增值率最大化，就必須建立與完善企業(yè)經(jīng)濟活動相匹配的財務(wù)核算、監(jiān)督等內(nèi)部控制制度，有效防控經(jīng)營風險。

1.從外部環(huán)境來講，是經(jīng)濟形勢產(chǎn)生變革和外部監(jiān)管力度加大的因勢利導(dǎo)。經(jīng)濟發(fā)展進入“新常態(tài)”，電力改革加速推進，將給電網(wǎng)企業(yè)帶來重要而深遠影響。尤其是輸配電價改革，公司效益增長方式將發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的經(jīng)營行為和工作模式需要調(diào)整，部分專業(yè)傳統(tǒng)的粗放式管理方法已經(jīng)與“新常態(tài)”不相適應(yīng)?？傮w看，公司既要加大投入、加快發(fā)展，又要穩(wěn)健經(jīng)營、規(guī)避風險，就必須持續(xù)強化內(nèi)控體系，強化一體運營能力，提高運營效率與效益，切實增強公司盈利能力。本屆國家電網(wǎng)公司監(jiān)事會的主要任務(wù)就體現(xiàn)在以問題和風險為導(dǎo)向，以防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值為主線，進一步突出監(jiān)督重點，圍繞“三重一大” 事項，加強對企業(yè)內(nèi)部控制體系及其有效性的監(jiān)督。

2.從內(nèi)部環(huán)境來講，是依法治企的內(nèi)在需要和管理提升的客觀要求。在開放的市場經(jīng)濟環(huán)境下，成本核算、電費回收等財務(wù)風險無處不在，時時威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展，稍有不慎便前功盡棄。這一現(xiàn)實迫切要求企業(yè)盡快建立行之有效的內(nèi)部控制體系，通過控制程序和對程序的有效執(zhí)行，提高自身管理的能力和水平，以積極、和諧的企業(yè)形象服務(wù)社會，以便在激烈的市場競爭中立于不敗之地。近年來，公司通過建章立制、嚴抓嚴管，依法治企水平不斷提升，保障了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。但從內(nèi)外部檢查情況看，部分單位的“出血點”、“發(fā)熱點”尚未根治，“習慣性違章”屢禁不止。加強縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，有利于加強對法律、法規(guī)的有效遵循，防范各類風險的發(fā)生。應(yīng)盡快建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，通過全面辨識、評估、分析、防范、應(yīng)對、控制和化解風險，有效規(guī)避財務(wù)風險對企業(yè)經(jīng)濟效益和生存發(fā)展的危害，消除企業(yè)運轉(zhuǎn)中的隱患。需要持之以恒地進行內(nèi)控評價、查缺補漏、協(xié)同共治，用實際行動保障改革發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營行為，實現(xiàn)依法理財、依法經(jīng)營。

第4篇：企業(yè)全面風險控制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 風險控制 實施策略

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免的要受到經(jīng)濟環(huán)境、法律政策、金融制度等外部因素以及企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略文化、管理體系等內(nèi)部因素的影響，在這些因素中存在著較多的風險隱患，如果管理控制不當容易影響企業(yè)的自身戰(zhàn)略發(fā)展。特別是在當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的內(nèi)外環(huán)境復(fù)雜多變的時期，建立風險監(jiān)督管理系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營管理潛在風險因素進行全面系統(tǒng)的分析，強化企業(yè)的風險管理控制能力，確保企業(yè)風險控制目標的實現(xiàn)，已經(jīng)成為企業(yè)管理工作的重點，對于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及市場環(huán)境適應(yīng)能力也具有重要的作用。

一、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風險類型分析

對企業(yè)的風險進行管理控制，必須明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要風險類型，在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)風險可以分為外部風險以及內(nèi)部風險兩類。

（一）外部風險

外部風險主要是指企業(yè)在市場環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的客觀風險，主要包括政治風險、法律政策風險、合規(guī)風險、技術(shù)風險、市場環(huán)境風險、產(chǎn)業(yè)風險、社會文化風險以及信用風險等幾種類型。

（二）內(nèi)部風險

內(nèi)部風險主要是與企業(yè)的戰(zhàn)略目標、管理體系以及治理結(jié)構(gòu)相關(guān)的風險因素，主要包括企業(yè)的戰(zhàn)略風險、操作風險、運營風險、財務(wù)風險等幾種類型，其中企業(yè)風險管理控制主體就是企業(yè)財務(wù)風險的管理控制，即對企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、會計活動以及投資項目所開展的風險管理控制活動。

二、當前企業(yè)風險控制管理存在的問題分析

（一）全面預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理體系中應(yīng)用較為廣泛的管理手段，系統(tǒng)完善的全面預(yù)算管理體系可以對企業(yè)的經(jīng)營管理尤其是資金管理進行整體的規(guī)劃安排，對于降低企業(yè)的財務(wù)風險以及資金流動性風險具有重要的作用。但是目前我國企業(yè)的全面預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱，難以真正發(fā)揮其實際職能，對于降低企業(yè)經(jīng)營風險以及指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作作用不大。

（二）內(nèi)部控制力度較弱

內(nèi)部控制作為企業(yè)風險管理體系的重要內(nèi)容，對于評估分析以及防范控制風險具有重要的作用。但是由于部分企業(yè)內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)性較差，缺乏重點性以及風險導(dǎo)向性，削弱了內(nèi)部控制在風險管理工作中的實際效果。

（三）風險監(jiān)督機制失效

由于部分企業(yè)風險控制管理意識薄弱，因此對于風險管理并沒有制定系統(tǒng)全面的監(jiān)督機制，同時也缺乏風險管理工作激勵措施，由于監(jiān)督職能的失效，因此風險管理體系也無法實現(xiàn)事前預(yù)警分析、事中控制防范以及事后問責，這種權(quán)責不明的制度造成風險控制管理效果較差。

三、提高企業(yè)風險控制能力的具體策略

（一）完善預(yù)算管理體系，強化內(nèi)部控制體系的建設(shè)

全面預(yù)算管理體系建設(shè)不僅可以起到分配控制以及考核企業(yè)資源的作用，對于組織企業(yè)經(jīng)營活動，降低經(jīng)營風險也具有重要的作用。因此企業(yè)應(yīng)該完善預(yù)算管理制度，同時采取自上而下、自下而上以及上下結(jié)合的方式進行企業(yè)預(yù)算的編制，并通過強有力的執(zhí)行措施，發(fā)揮全面預(yù)算管理在降低企業(yè)風險工作中的作用。其次，企業(yè)應(yīng)該認識到內(nèi)部控制與風險管理工作之間的密切聯(lián)系，并通過完善內(nèi)部控制體系以及制度建設(shè)，為有效的風險控制管理工作提供基礎(chǔ)保障作用。

（二）做好企業(yè)的風險評估以及應(yīng)對工作

由于企業(yè)的風險具有不確定性以及突發(fā)性，因此必須做好風險評估以及應(yīng)對工作。首先企業(yè)應(yīng)該全面深入了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中存在的各類風險，細致分析有可能造成企業(yè)出現(xiàn)風險問題的各種因素。然后按照定性風險評價法或者是風險率風險評價法等方法對風險頻率進行準確的評估，通過對風險因素、風險類型以及企業(yè)數(shù)據(jù)的細致分析，準確的評價風險發(fā)生概率以及風險等級，進而對風險管理工作的重點進行排序。其次，在完成風險分析以及評估之后，應(yīng)該按照風險等級、發(fā)生概率、企業(yè)的戰(zhàn)略以及企業(yè)承受能力等相關(guān)內(nèi)容，制定具體的風險應(yīng)對方法。在風險管理控制方法的制定上，應(yīng)該注重管理方法的連續(xù)性以及動態(tài)性，通過積極的應(yīng)對來提高企業(yè)的風險防范控制能力。

（三）優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，強化對風險管理的監(jiān)督考核

優(yōu)化企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)， 可以強化企業(yè)的信息集成以及共享能力，因而能夠?qū)⑸婕暗狡髽I(yè)經(jīng)營活動的各項信息及時準確的傳遞至決策部門以及風險管理部門，進而確保企業(yè)風險監(jiān)測、風險評估分析以及風險等級管理等工作的順利開展。同時，企業(yè)應(yīng)該完善風險監(jiān)督機制，督促相關(guān)部門嚴格按照風險管理措施執(zhí)行風險管理控制工作。此外，企業(yè)風險監(jiān)督管理部門應(yīng)該做好風險管理績效評價工作，通過績效評價為企業(yè)風險管理工作的持續(xù)開展與改進提供準確的依據(jù)。

四、結(jié)束語

企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境下開展經(jīng)營活動，就必然存在著風險問題，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境中的各種風險因素都有可能對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展造成不利影響。因此企業(yè)管理部門必須充分認識到風險管理控制工作的重要性，將風險管理控制作為一項系統(tǒng)工程，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點以及業(yè)務(wù)活動特點，對風險管理控制環(huán)境進行優(yōu)化，完善企業(yè)風險管理控制制度，并通過細致的評估分析，提高企業(yè)風險控制能力，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

[1]許國兵.基于案例推理的企業(yè)物流外包風險預(yù)警系統(tǒng)[J].物流技術(shù)，2007

第5篇：企業(yè)全面風險控制范文

自2008年3月國家審計署劉家義審計長在中國審計學(xué)會五屆三次理事會上首次提出了審計“免疫系統(tǒng)”論以來，學(xué)術(shù)界針對審計“免疫系統(tǒng)”論進行了多方面的研究。但從現(xiàn)有的文獻情況看，目前有關(guān)審計“免疫系統(tǒng)”的研究成果大多針對國家審計的本質(zhì)、功能和定位等方面，針對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”理論研究的文獻則不多見，研究的成果也不成體系；即使有部分學(xué)者針對內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”進行了研究，但從研究的技術(shù)路線看，學(xué)者們大多借鑒免疫學(xué)基本原理，結(jié)合內(nèi)部審計的概念及工作特點，然后提出內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的基本內(nèi)涵，并以此對內(nèi)部審計的本質(zhì)、目標、職能、作用和意義進行分析，進而探討企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的構(gòu)建途徑，或探討內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”對當前審計工作的啟示等，顯然，在審計“免疫系統(tǒng)”理論研究的方法和思路上還有待進一步拓展。

近年來，隨著人工智能以及智能體Agent技術(shù)的發(fā)展，利用具有一定自主推理、自主決策能力的Agent以及由其組成的多Agent系統(tǒng)來優(yōu)化和實施企業(yè)風險控制，已成為當前研究企業(yè)風險管理的重要方向和熱點之一。但目前尚未有研究機構(gòu)基于Agent理論及技術(shù)對審計“免疫系統(tǒng)”進行相關(guān)研究。鑒于此，本文利用人工智能研究領(lǐng)域中的智能Agent理論及技術(shù)，嘗試從全面風險管理視角，研究企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”架構(gòu)及免疫路徑，以拓展審計“免疫系統(tǒng)”理論的研究思路。

二、智能體相關(guān)概念

智能體也稱主體、、Agent，到目前為止還沒有完全統(tǒng)一和權(quán)威的定義。在不同的研究領(lǐng)域，學(xué)者們給出了不同的定義。本文將智能體定義為：具有自主，并能與外部環(huán)境進行主動交互，按照某種目標或要求完成特定任務(wù)的組織或人。

一個典型的智能體基本結(jié)構(gòu)如圖1所示。智能體通過傳感器感知環(huán)境的信息，對接收到的信息按照某種目標或要求進行自主處理，形成決策（包含若干為完成某些特定任務(wù)或在特定環(huán)境下所采取的動作步驟等），最后，將決策結(jié)果借助執(zhí)行器作用于外部環(huán)境，同時，與其他智能體進行信息交換與傳遞，以主動適應(yīng)外部環(huán)境的變化，即智能體具有智能性。

智能體除了具有智能性外，還具有自主性、響應(yīng)性、交互性和協(xié)調(diào)性等。所謂自主性表現(xiàn)為Agent能夠控制自身行為，其行為是自主的、主動的、自發(fā)的、有目標和一定意圖的，能根據(jù)目標和環(huán)境要求對短期行為進行規(guī)劃，能在環(huán)境中自主執(zhí)行任務(wù)；所謂響應(yīng)性是它能夠感知周圍的環(huán)境變化并對來自環(huán)境的影響做出適當?shù)姆磻?yīng)；所謂交互性表現(xiàn)為每個Agent可以與周圍環(huán)境或其它Agent之間按照一定規(guī)則進行相互協(xié)作和通訊，來完成一個共同目標；所謂協(xié)調(diào)性表現(xiàn)為單個Agent一般以某種角色存在于由多Agent組成的大系統(tǒng)中，在這個多Agent系統(tǒng)中，單個Agent可以與其它Agent進行各種信息交換，并在工作中進行合作與協(xié)調(diào)。

實際應(yīng)用中，為了解決單個Agent所不能夠解決的復(fù)雜問題，需要將多個Agent組合起來協(xié)同工作，這就構(gòu)成多Agent系統(tǒng)。在多Agent系統(tǒng)中，每個Agent都有各自的工作職責，且每個Agent按照某種目標或要求完成特定的任務(wù)，并對事務(wù)進行自主處理，多Agent間通過信息交互，實現(xiàn)合作與協(xié)調(diào)，從而完成更復(fù)雜、更廣泛的功能。由于多Agent系統(tǒng)中的Agent具有自主性、響應(yīng)性、交互性和合作協(xié)調(diào)性，使得各Agent 間的協(xié)作，表現(xiàn)為具有不同領(lǐng)域知識、承擔多種角色成員的集思廣益，在個體認知和群體合作的基礎(chǔ)上，推進對局部問題（局部風險管理）的認知，并最終實現(xiàn)對全局問題（全面風險管理）的系統(tǒng)解決。這種多Agent系統(tǒng)的協(xié)作過程遵循個體認知規(guī)律，具有明顯的群體性、交互性、知識背景的多樣性、協(xié)作過程的互啟發(fā)與互學(xué)習性等特征，這為本文的研究提供了很好的借鑒。

三、基于智能體的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”架構(gòu)

企業(yè)作為一個組織嚴密的經(jīng)濟體，在其經(jīng)濟運行過程中必然會遇到來自內(nèi)外部環(huán)境的各種風險干擾，這種狀況客觀要求包括內(nèi)部審計人員在內(nèi)的全體管理層和員工的共同參與，緊緊圍繞企業(yè)自身戰(zhàn)略目標，讓風險管理的思想、方法和流程貫穿于企業(yè)各部門和各項工作之中，對包括企業(yè)戰(zhàn)略制定、生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)和過程的風險進行全面管理，只有這樣才能保證企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部審計作為企業(yè)組織的免疫系統(tǒng)，在全面風險管理模式下，內(nèi)部審計必須與企業(yè)其他各部門緊密配合，在董事會授權(quán)以及審計委員會的指導(dǎo)下，對企業(yè)各環(huán)節(jié)風險進行監(jiān)督，對各部門及其員工風險管理機制的健全性和有效性以及實施效果進行評價，最終形成由全體員工共同參與、包含多種風險治理方式的、具有多層次結(jié)構(gòu)的全面風險管理結(jié)構(gòu)。由上述對多Agent系統(tǒng)的特性分析可知，全面風險管理模式下的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”本質(zhì)上是一個多Agent系統(tǒng)。在這個多Agent系統(tǒng)中，每個Agent（企業(yè)部門或具體的人）各司其責同時又密切合作，通過Agent間的頻繁通信，以協(xié)調(diào)和應(yīng)對企業(yè)風險，實現(xiàn)對企業(yè)風險的“免疫”（風險管理），最終使企業(yè)應(yīng)對風險的“免疫力”得到提升，從而確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

根據(jù)以上分析，結(jié)合“角色-Agent”分類方法，全面風險管理模式下企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能的多Agent架構(gòu)如圖2所示。

由圖2可見，基于智能體的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”由四個部分構(gòu)成，一是從事風險感知和風險識別的Agent（企業(yè)一線部門及其員工）；二是從事風險管理、咨詢工作的Agent（專門職能部門、項目組及其相關(guān)負責人等）；三是實施風險管理與控制決策的Agent（風險控制決策層）；四是負責在上述每個部分之間進行信息交互的通信Agent。下面對圖2各要素及其在內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”中的作用說明如下：

風險感知Agent：企業(yè)一線部門員工，如：生產(chǎn)部、采購部等員工，他們能夠在第一時間感知企業(yè)經(jīng)濟運行中所蘊藏的風險，是企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”實施免疫的基礎(chǔ)。

風險識別Agent：企業(yè)一線部門及其相關(guān)員工，他們能及時識別侵入企業(yè)的病原體（風險），并對抗體（風險應(yīng)對措施或方案）的產(chǎn)生提供建議，對內(nèi)部審計免疫效果（風險控制效果）提出改進意見。

風險感知Agent和風險識別Agent的作用過程相當于人體免疫系統(tǒng)的免疫防御，是企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”實施免疫的第一道防線，對幫助企業(yè)快速感知和識別內(nèi)外部環(huán)境所蘊藏的各類風險，使企業(yè)不斷適應(yīng)復(fù)雜的環(huán)境有著重要的意義。

風險控制Agent：實施風險控制的職能部門、項目組以及相關(guān)負責人等，他們根據(jù)風險感知Agent和風險識別Agent提供的風險信息，按照一定的工作規(guī)范及職責，對風險進行控制（風險的局部控制），對風險評價和內(nèi)部控制的有效性進行復(fù)核，并將風險控制效果（免疫效果）反饋給風險監(jiān)控Agent（內(nèi)部審計以及審計委員會）。

風險控制Agent的作用過程相當于人體免疫系統(tǒng)的免疫應(yīng)答，是企業(yè)應(yīng)對風險的第二道防線，也是企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”產(chǎn)生免疫效應(yīng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

風險監(jiān)控Agent：企業(yè)審計委員會、內(nèi)部審計部等，他們對企業(yè)全面風險管理和內(nèi)部審計過程行使咨詢、監(jiān)督和指導(dǎo)職能，對企業(yè)經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)的缺陷和漏洞提出建設(shè)性意見，對內(nèi)部審計免疫系統(tǒng)的免疫效果（風險控制效果）進行評價，將免疫信息（風險控制信息）在企業(yè)不同部門與層次之間進行傳遞和溝通。

風險監(jiān)控Agent的作用過程相當于人體免疫系統(tǒng)的免疫監(jiān)視與修復(fù)，是企業(yè)應(yīng)對風險的第三道防線，對企業(yè)免疫力的形成，強化企業(yè)免疫記憶等至關(guān)重要。

通信Agent：相當于人體免疫系統(tǒng)的血液和淋巴，有使分散在人體各處的淋巴器官和淋巴組織連成一個有機整體的作用。在內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”中，通信Agent負責在不同類型Agent之間進行通信和信息傳遞，確保內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”各Agent間的協(xié)同，以實現(xiàn)對企業(yè)風險的共同應(yīng)對。

四、基于智能體的企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”免疫路徑

人體免疫系統(tǒng)的免疫功能實現(xiàn)一般包括以下幾個環(huán)節(jié)：當人的機體遭遇病原體入侵，首先，人體最外層的皮膚粘膜及其附屬物會對病原體進行免疫防御，它是抵御病原體入侵機體的第一道屏障；一旦病原體通過第一道屏障進入人的機體后，免疫系統(tǒng)就進行先天性免疫階段（又稱非特異性免疫），它是機體在長期不斷與外界病原微生物接觸與作用中，逐漸建立起來的一種生理防衛(wèi)機制，其特點是先天就有，對許多病原微生物均有一定的免疫力。如果非特異性免疫不能對病原體進行有效抑制或清除，則免疫系統(tǒng)進行后天免疫階段（又稱特異性免疫），即機體通過后天不斷與病原體發(fā)生作用，最終使人體獲得免疫力，并形成免疫記憶，保證了人體的健康。

與人體免疫系統(tǒng)的免疫功能實現(xiàn)機制相似，在全面風險管理模式下，內(nèi)部審計在發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能時，也有類似的“免疫防御”、“非特異性免疫”和“特異性免疫”三個環(huán)節(jié)，最終使企業(yè)獲得了免疫力（提高了風險防范與控制能力），并形成免疫記憶（若干風險控制的案例等）。借鑒人體免疫系統(tǒng)的免疫原理，受組織免疫有關(guān)文獻內(nèi)容的啟發(fā)，筆者將企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的免疫路徑以圖3進行展示。

一是免疫防御。當企業(yè)遭遇風險，風險感知Agent通過傳感器等感知風險信息，一方面通過各自的崗位工作規(guī)范及要求進行一定程度的風險識別，并將所感知的風險通過通信Agent及時傳遞給風險識別Agent和風險監(jiān)控Agent等，同時，配合風險識別Agent對風險進行進一步甄別；風險識別Agent根據(jù)風險入侵所產(chǎn)生的現(xiàn)象（癥狀），對風險進行特征分析，并評估其危害性，并將評估結(jié)果依靠通信Agent傳遞給風險控制Agent，為后續(xù)的風險控制做好相應(yīng)準備。在免疫防御階段，由于內(nèi)部審計具有對本單位業(yè)務(wù)熟悉、政策變化掌握及時的優(yōu)勢，它通過與風險感知Agent、風險識別Agent的密切溝通，對企業(yè)出現(xiàn)的風險或可能出現(xiàn)的新問題能進行及時監(jiān)控，通過引導(dǎo)企業(yè)開展風險自查，定期召開風險識別與評估會等形式，為風險感知和風險識別Agent感知和識別風險提供指導(dǎo)和咨詢，實現(xiàn)風險的主動識別，使企業(yè)風險得到及時、有效的發(fā)現(xiàn)。

二是非特異性免疫。企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的非特異性免疫主要針對企業(yè)內(nèi)外部風險而進行事先的、一般性的免疫應(yīng)答行為 。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)制度的產(chǎn)物，是伴隨企業(yè)建立而存在的，是一種內(nèi)生性的風險防范與控制機制，它不是一個獨立的制度和流程，而是深深嵌入在企業(yè)經(jīng)濟運營的各種規(guī)章、制度和流程中，對企業(yè)經(jīng)濟運營各個環(huán)節(jié)中的風險進行控制，在企業(yè)全面風險管理中發(fā)揮至關(guān)重要的作用，是內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)“發(fā)揮非特異性免疫作用的一種最有效形式。在非特異性免疫階段，風險控制Agent按照內(nèi)部控制的要求，制定包括風險回避、風險降低、風險對沖和風險接受在內(nèi)的風險控制對策，采取切實可行的應(yīng)對措施和方法對風險識別Agent傳遞的風險進行控制，并將風險控制效果反饋給風險監(jiān)控Agent；內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制的一種特殊形式，通過對風險控制Agent的績效審計，對其他Agent執(zhí)行制度流程及內(nèi)部控制的審計等形式，對企業(yè)風險控制的有效性進行檢查，以幫助企業(yè)消除經(jīng)營過程中風險所帶來的危害。

三是特異性免疫。企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的特異性免疫主要針對企業(yè)內(nèi)外部風險所采取的后天的、特定的免疫應(yīng)答行為。由于企業(yè)面對的經(jīng)濟社會環(huán)境以及市場情況復(fù)雜，新情況、新問題不斷出現(xiàn)，風險監(jiān)控Agent必須時刻加強與各Agent的密切聯(lián)系與溝通，做好與風險控制其他環(huán)節(jié)的有機銜接。通過對企業(yè)風險的高發(fā)區(qū)域進行重點監(jiān)控，對風險控制Agent應(yīng)對風險的實施效果進行評估，對風險預(yù)警、應(yīng)急預(yù)案以及應(yīng)急資源儲備（如應(yīng)急設(shè)備、專業(yè)技術(shù)人員和專家儲備等）的落實情況進行檢查，對企業(yè)各運行環(huán)節(jié)漏洞的整改情況進行跟蹤評價，對各Agent遵守法律法規(guī)、企業(yè)管理規(guī)定等的監(jiān)督，最大限度地將風險造成的損失降到最低。此外，在特異性免疫階段，對于首次入侵企業(yè)的風險，風險監(jiān)控Agent有必要通過組織學(xué)習、經(jīng)驗交流、專家知識工程等形式，幫助企業(yè)找出應(yīng)對新風險的策略、措施（形成新記憶抗體），并通過信息溝通（如現(xiàn)場研討、組織觀摩等），將應(yīng)對新風險的策略、措施等為整個企業(yè)所共享（形成組織記憶），確保今后企業(yè)再次遭遇此類風險的時候，風險識別Agent能在比初次識別短的多的時間內(nèi)完成對該風險的識別，風險控制Agent能快速實施風險的應(yīng)對（風險處理），幫助企業(yè)在應(yīng)對風險的過程中實現(xiàn)企業(yè)自身的“免疫修復(fù)”功能，使企業(yè)的“免疫力”得到提升。

五、結(jié)論

本文借鑒免疫學(xué)基本原理和組織免疫領(lǐng)域的有關(guān)研究成果，利用人工智能研究領(lǐng)域中的智能Agent技術(shù)，從全面風險管理視角，對企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”架構(gòu)及免疫路徑進行了系統(tǒng)的研究。本文研究認為：全面風險管理模式下，企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”本質(zhì)上是一個具有層次結(jié)構(gòu)的多Agent系統(tǒng)，與人體免疫系統(tǒng)的免疫機制相似，企業(yè)內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的免疫路徑也需經(jīng)過“免疫防御”、“非特異性免疫”和“特異性免疫”三個環(huán)節(jié)，最終使企業(yè)獲得免疫力，并形成免疫記憶。

全面風險管理視角下的企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能時，要求企業(yè)在工作中要充分認識到免疫防御、非特異性免疫和特異性免疫各階段的重要性，為此，要強化企業(yè)內(nèi)部全體員工的風險管理意識，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)并將內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，認真做好風險感知、識別、控制和監(jiān)控過程，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，提高風險應(yīng)對水平，對可能出現(xiàn)的企業(yè)風險做好應(yīng)對預(yù)案，同時，將風險監(jiān)控的工作重心由傳統(tǒng)的事后監(jiān)督前移到事前和事中，協(xié)調(diào)好公司內(nèi)部審計資源、戰(zhàn)略、公司治理結(jié)構(gòu)、員工等諸多資源，以共同應(yīng)對企業(yè)風險，實現(xiàn)對企業(yè)風險的有效免疫（風險管理），最終完成內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”的學(xué)習、記憶、自適應(yīng)等，使企業(yè)全面風險管理得到有效實施，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

[本文系2012教育部人文社科基金項目“企業(yè)內(nèi)部審計‘免疫’調(diào)節(jié)機制研究”（12YJA630082）階段性研究成果]

參考文獻：

第6篇：企業(yè)全面風險控制范文

有效措施進行風險控制，從而降低企業(yè)財務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險；成因；控制

一、企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因分析

1．存在復(fù)雜多變經(jīng)濟環(huán)境

伴隨著持續(xù)的通貨膨脹來帶實體性資金的不斷攀升的相對價值，企業(yè)將會面對資金缺口問題的出現(xiàn)，帶來缺口資金成本不斷高漲。例如：成品油價被不斷上漲原油價格推高，

將直接被迫企業(yè)增加運營成本，被迫企業(yè)利潤下壓，導(dǎo)致很難實現(xiàn)預(yù)期的利潤目標，在運輸企業(yè)存在這樣問題會更加突出。利率變動風險（包含了由支付利息過多的風險、產(chǎn)生利

息的投資發(fā)生虧損的風險及不能履行償債義務(wù)的風險等情況引起利率變動風險）、市場風險因素都會對財務(wù)風險影響比較大。

2.存在不確定性的微觀環(huán)境

企業(yè)在固定資產(chǎn)的購置和更新上，缺乏投資項目的效益分析評價，其可行性分析流于形式，缺乏科學(xué)的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購置及更新固定資產(chǎn)，使固定資產(chǎn)利用率不高，

造成嚴重浪費。

3.存在財務(wù)風險意識淡薄

企業(yè)只要有財務(wù)活動，就必然存在者財務(wù)風險。為了不斷擴大產(chǎn)品銷售或提高市場產(chǎn)品占有份額，企業(yè)常會采用以商業(yè)信用的方式賒銷產(chǎn)品，這將會存在資金不能回籠風險。

還有企業(yè)過度舉債經(jīng)營或為其他企業(yè)進行擔保都存在者很大的財務(wù)風險。

4.財務(wù)應(yīng)變?nèi)狈︻A(yù)見性

由于企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)不夠完善，財務(wù)管理制度不夠健全，并財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待于提高及財務(wù)管理基礎(chǔ)工作不夠深入，都導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)

境變化的有力的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。如果對企業(yè)外部環(huán)境不利變化，反應(yīng)遲鈍或科學(xué)預(yù)見性差，措施不得力，將會存在財務(wù)風險。

二、加強企業(yè)財務(wù)風險控制的有效措施

1．建立和不斷的完善財務(wù)風險預(yù)警機制

財務(wù)風險預(yù)警機制，通過科學(xué)觀察敏感性財務(wù)指標的不斷變化情況，對可能或?qū)⒚媾R的財務(wù)危機，進行預(yù)測預(yù)報的財務(wù)分析。其包含指標有：流動比率、資產(chǎn)負債率、財務(wù)杠

桿系數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等指標。企業(yè)通過建立和不斷的完善財務(wù)風險預(yù)警機制，將其財務(wù)指標值的進行比較、計算、分析，將會能夠

了解企業(yè)所處的風險狀況，使其自身能夠馬上采取應(yīng)對有效的措施，對財務(wù)方案、財務(wù)戰(zhàn)略進行調(diào)整，有力規(guī)避財務(wù)風險。

2.加強全面有效的預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是一套圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算考評等預(yù)算環(huán)節(jié)管理為基礎(chǔ)的管理體系與制度。其以業(yè)務(wù)為預(yù)算，以

企業(yè)資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以企業(yè)現(xiàn)金資金流為核心，以企業(yè)經(jīng)營利潤成果為目的。每年企業(yè)在預(yù)算開始時期，必須先考慮根據(jù)年度發(fā)展戰(zhàn)略分解戰(zhàn)略目標，進一步編制詳細的預(yù)算，

并且對預(yù)算做好充分的監(jiān)控分析工作，還要設(shè)置各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的相應(yīng)動態(tài)考核指標，并實施考核獎懲制度。如作為績效考核體系的重要組成部分的收入完成率、費用節(jié)省程度、預(yù)

算編制錯誤率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等，納入系統(tǒng)全面的考核，且進入年度績效考核內(nèi)容。

3.加強科學(xué)的投資決策

投資決策直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益及資金結(jié)構(gòu)，是企業(yè)重大經(jīng)營決策的主要內(nèi)容之一。科學(xué)正確的投資決策，帶來的是企業(yè)帶來生機和活力，推動企業(yè)健康、快速的發(fā)展；否

則其將會給企業(yè)帶來損失，甚至陷入破產(chǎn)、倒閉的局面。依靠負債投資的企業(yè)，常常是投資項目剛完或未完，以新債還舊債，伴隨著貸款利率的提升，債務(wù)負重越背越重，會壓垮

自己。在資金不充分的情況下，投資決策更要慎重，科學(xué)做好項目可行性論證分析，全面系統(tǒng)考慮，把財務(wù)風險控制最佳狀態(tài)。如果出現(xiàn)資金利潤率與銀行貸款利率持平情況，短

期貸款首先考慮支付，來減少企業(yè)利息負擔。

4.加強資金安全管理，提高資金的使用效率

企業(yè)應(yīng)成立資金風險控制小組，加強資金日常管理，加強對所屬企業(yè)借款審核、擔保嚴格的審核。絕大多數(shù)的企業(yè)都是用于投資籌資到的資金,為有效規(guī)避產(chǎn)生的風險，預(yù)測

擬投資項目的投資報酬率和未來的平均資金利潤率，進行綜合的比較，對投資項目進行可行性論證分析，決定是否進行投資、投資什么、何時投資、如何投資。同時企業(yè)注重籌資

資金風險，加強資金安全管理，提高資金的使用效率。

5.加強全面風險控制管理

企業(yè)還成立風險控制委員會，其主要是設(shè)立在企業(yè)董事會下有企業(yè)風險控制的最高權(quán)力機構(gòu)的專業(yè)委員會。其職責是：擬定風險管理制度級重大風險管理解決方案、企業(yè)風險

管理策略、風險管理制度級重大風險管理解決方案；審定企業(yè)風險控制的制度和流程；組織對業(yè)務(wù)經(jīng)營管理過程中的風險進行控制，制定重大風險、重大事件、重大決策及重要業(yè)

務(wù)流程的判斷標準和機制；提出企業(yè)經(jīng)營管理過程中風險防范的指導(dǎo)性的意見；審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價報告；對企業(yè)在資金市場、運作、交易、操作等方面的

風險控制情況定期進行了解，對已出現(xiàn)的風險制定化解措施。企業(yè)通過建立風險控制委員會，進行加強全面風險控制管理，確保財務(wù)風險有效降低。

6.加強財務(wù)內(nèi)部控制量化管理

由于財務(wù)核算數(shù)據(jù)的變化能揭示企業(yè)財務(wù)運行情況，企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)部控制量化管理，可根據(jù)不同行業(yè)和不同企業(yè)的情況科學(xué)合理地選擇財務(wù)風險指標和風險值，可將國際行

業(yè)標準和國內(nèi)行業(yè)標準做參考值，結(jié)合自身實際情況，并按低于測定風險點的平均值的程度設(shè)置預(yù)警級次，以紅燈黃燈、綠燈進行預(yù)警控制，進一步通過財務(wù)指數(shù)量化有效地對財

務(wù)運行情況進行預(yù)控，防范財務(wù)風險重大情況的出現(xiàn)。

加強企業(yè)財務(wù)風險控制即是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分。在多變市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者及財務(wù)者都必須注視提高財務(wù)

風險的防范意識和識別能力，建立和不斷完善風險預(yù)警機制和有效監(jiān)測方式，采取有效措施規(guī)避風險，實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標。(作者單位：西安機電信息技術(shù)研究所)

參考文獻：

第7篇：企業(yè)全面風險控制范文

根據(jù)企業(yè)集團的特點,實際工作中,企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個方面為重點,著手構(gòu)建財務(wù)風險防控體系:

一、提高控制財務(wù)風險的認識

隨著經(jīng)濟全球化進程加快,企業(yè)經(jīng)營范圍和規(guī)模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風險因素不斷增加,宏觀經(jīng)濟形勢更加多變,提高財務(wù)風險控制認識、加強企業(yè)財務(wù)風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務(wù)風險控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,促進企業(yè)完善各項內(nèi)部控制制度,實現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風險敏感度,做到及時分析,準確評價和有效控制公司的財務(wù)風險。

通過財務(wù)風險控制可促進企業(yè)樹立現(xiàn)金至上意識,正確分析,科學(xué)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟形勢,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),保持資本的流動性。通過財務(wù)風險控制,促進企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應(yīng)收財款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢,實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

通過財務(wù)風險控制,建立財務(wù)風險預(yù)警機制,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險的征兆,及時采取風險處理措施,避免和挽回財務(wù)風險帶來的損失,保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)和經(jīng)營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務(wù)風險的組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)風險控制工作小組,負責組織開展企業(yè)的財務(wù)風險防范、預(yù)警和處置工作。財務(wù)風險控制工作小組由企業(yè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)牽頭,各責任部門負責人參加。財務(wù)風險控制小組應(yīng)按以下四項原則開展工作:

(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負責。集團型企業(yè)母公司應(yīng)全面負責財務(wù)風險控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內(nèi)的財務(wù)風險控制工作。

(二)及早預(yù)警,及時處置。對財務(wù)風險應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務(wù)風險的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風險。

(四)防化結(jié)合,重在防范。加強對財務(wù)風險的監(jiān)測,督促企業(yè)各級財務(wù)風險責任部門及時提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時有效,以提高應(yīng)對各類突發(fā)性風險的能力。

三、加強控制財務(wù)風險日常管理

(一)強化現(xiàn)金管理

規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。

(二)加強全面預(yù)算管理

堅持一切經(jīng)營活動受控于預(yù)算管理,擴大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強化預(yù)算過程控制,凡預(yù)算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產(chǎn),為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質(zhì)進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態(tài)調(diào)整客戶的信用等級。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機關(guān)配合開展法律清欠工作,主動采取財產(chǎn)保全和強制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴格追究產(chǎn)品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。

四、做好控制財務(wù)風險的預(yù)警

財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)是控制財務(wù)風險的重要內(nèi)容,決定著財務(wù)風險控制系統(tǒng)的運行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對所屬公司進行分類指導(dǎo)、重點監(jiān)控、定期報告。通過分析財務(wù)風險形成過程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實有效的防范財務(wù)風險預(yù)警機制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動、早處理。

(一)分類指導(dǎo),重點監(jiān)控,定期報告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團型企業(yè)可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務(wù)風險控制。

通過財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對較大、重大和特大風險單位進行重點監(jiān)控。對于較大風險單位財務(wù)風險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風險單位的財務(wù)風險情況采取每周報告制度。

(二)預(yù)警信息收集和傳遞

企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務(wù)風險預(yù)警所需的各類資料,資料的來源應(yīng)是開放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務(wù)風險并及時消除財務(wù)危機的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務(wù)風險控制小組。對需企業(yè)批準的事項應(yīng)逐級進行上報和批復(fù)。

(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標體系

企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標主要包括:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負數(shù)、主要財務(wù)指標顯示財務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標對財務(wù)風險進行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率等。各單位可結(jié)合單位實際,適當增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標,提高預(yù)警質(zhì)量。

企業(yè)要根據(jù)自身實際,參照國家行業(yè)標準對上述指標進行細分和量化,以滿足財務(wù)風險預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財務(wù)風險預(yù)警的準確性。

(四)預(yù)警分析

預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財務(wù)風險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務(wù)風險上。有重點地分析財務(wù)風險的成因,評估其可能造成的損失。根據(jù)財務(wù)風險成因,針對性的制訂處置財務(wù)風險的應(yīng)當措施。

財務(wù)風險預(yù)警指標出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進行財務(wù)風險應(yīng)急處理。

五、控制財務(wù)風險的應(yīng)急處理

在財務(wù)風險應(yīng)急處理過程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際,制訂出防止財務(wù)風險擴大的、具有針對性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟形勢和市場預(yù)測情況,企業(yè)應(yīng)對部分特大風險單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。

六、財務(wù)風險應(yīng)急處理的自我完善

第8篇：企業(yè)全面風險控制范文

關(guān)鍵詞：加強;財務(wù)風險;控制;管理

一、引言

企業(yè)的衰落直接表現(xiàn)在財務(wù)風險控制上，企業(yè)還處在落后的情況中，大多數(shù)企業(yè)并未真正的了解財務(wù)風險控制，也并沒有科學(xué)合理的財務(wù)風險控制措施。因此，將企業(yè)財務(wù)風險控制工作加強對企業(yè)進步發(fā)展有非常重要的作用，也是公司在經(jīng)營管理當中的關(guān)鍵部分，作用非常關(guān)鍵。我國，財務(wù)風險控制起步晚，可是經(jīng)過不懈的努力，獲得了不小的成績。

二、財務(wù)風險具體特點

財務(wù)風險存在客觀性，任何企業(yè)當中無法避免出現(xiàn)風險，財務(wù)風險有大小之分，并沒有存在不存在之分，需要企業(yè)嚴密的關(guān)注財務(wù)風險管理的常態(tài)化特點；另外風險動態(tài)性變化，企業(yè)不同的運營階段、不同的規(guī)模大小和競爭對手的不同，企業(yè)財務(wù)風險的影響范圍和風險等級隨之不同，財務(wù)風險在各個企業(yè)運行和競爭環(huán)境下表現(xiàn)出來的改變，需要準確控制，需要企業(yè)財務(wù)風險管理者需要快速的反應(yīng)水平。

三、財務(wù)風險管理問題

1.缺乏風險防范意識。目前現(xiàn)代企業(yè)當中的工作人員并未有非常強烈的風險管理意識，將風險存在的普遍性直接忽視掉，財務(wù)管理工作者也是這樣，并未有非常高的風險防范認識，錯誤的認為良好的企業(yè)資金管理就能夠防止出現(xiàn)財務(wù)風險。實際上并不是如此，企業(yè)的所有活動都肯定出現(xiàn)一定的風險，同時說明在所有風險當中肯定會出現(xiàn)財務(wù)風險，普通財務(wù)方面的決定錯誤也是導(dǎo)致財務(wù)風險的最關(guān)鍵的原因。目前企業(yè)管理工作者進行財務(wù)決策的同時一般都是根據(jù)自我主觀意識和經(jīng)驗來決定的，所以，經(jīng)常出現(xiàn)非常重要的失誤，肯定會出現(xiàn)財務(wù)風險。所以，企業(yè)的財務(wù)風險因為管理人員的風險意識不足導(dǎo)致的，同時對企業(yè)的影響也非常大，更有嚴重的會將企業(yè)經(jīng)營能力直接喪失掉，最后將面臨破產(chǎn)的局面。2.財務(wù)風險內(nèi)控低效。目前非常多的現(xiàn)代化單位在風險內(nèi)部控制當中還存在非常多的不足之處，不具有良好的內(nèi)部控制水平，內(nèi)控環(huán)境不能達到優(yōu)化、有關(guān)文化不先進、內(nèi)控制度流于形式，管理經(jīng)驗落后，管理模式粗放等，組織企業(yè)工作當中，有的單位并未能夠科學(xué)的將工作崗位進行設(shè)置，有些部門存在崗位權(quán)力責任不清晰、互相推卸責任的情況，有關(guān)的問題都不利于企業(yè)內(nèi)控工作，從而將影響企業(yè)對財務(wù)風險的控制。3.財務(wù)風險預(yù)警不健全。不完善的財務(wù)風險預(yù)警制度建設(shè)工作，是帶給現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風險管理影響的關(guān)鍵因素，如果無法立即分辨出潛在的風險，后來帶給企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風險的時間還是會充分不夠，也無法根據(jù)這設(shè)定出比較健全完善的應(yīng)對方式，最后給企業(yè)帶來非常大的損失。建立完善的風險和預(yù)警機制，作為風險管理工作的前提，只有具備識別能力強的工作人員、快速反應(yīng)的機制，才可以保證在風險出現(xiàn)之前將其扼殺在搖籃當中。

四、加強財務(wù)風險控制與管理措施

1.增強財務(wù)風險防范意識。企業(yè)管理者對企業(yè)的發(fā)展有著直接的影響效果，管理者的總體素養(yǎng)提升，可以更快的將市場適應(yīng)同時掌控市場，這樣能夠?qū)L險出現(xiàn)的幾率降低。因此，將管理者的風險識別能力和風險防范意識快速的提升非常關(guān)鍵，管理者能夠及時的發(fā)現(xiàn)和評價企業(yè)當中所存在的風險。這樣的決策當中，企業(yè)可以充分考量到不同影響因素的原因，盡量的使用合理科學(xué)的方式進行決定，將主觀臆斷行為堅決反對，這樣保證企業(yè)能夠出現(xiàn)非常低的財務(wù)風險，從而為企業(yè)帶來更多的保證。2.完善內(nèi)部控制機制。企業(yè)在加強內(nèi)部控制工作的同時，要關(guān)注到建立風險導(dǎo)向的控制方式，是和風險評價緊密相連的一種模式。在任何企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部，風險肯定存在，企業(yè)能夠做的唯一的事情就是防止和分散風險。企業(yè)需要對所聯(lián)系的每一個項目進行風險評估工作，大概了解所面對的風險的級別種類，同時將風險誘因進行探索，將盡快的探索防范和降低風險出現(xiàn)指數(shù)的方式。3.完善風險控制與預(yù)警體系。伴隨著我國經(jīng)濟制度的改革的不斷深入，財務(wù)管理包含了非常多的方面，需要企業(yè)進一步將風險控制和預(yù)警系統(tǒng)健全。尤其是需要根據(jù)全面控制預(yù)警、全程控制預(yù)警、全員控制預(yù)警建立由財務(wù)、業(yè)務(wù)、行政單位構(gòu)成的財務(wù)管理風險控制和預(yù)警董事會會議制度一同將企業(yè)當中所出現(xiàn)的財務(wù)管理控制和預(yù)警工作做好，落實好工作，將工作機制完善好，提升執(zhí)行力。企業(yè)要從自身的財務(wù)風險控制和預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)工作加強，依靠第三方機構(gòu)的力量來加大風險控制和預(yù)警工作力度，例如邀請專門的咨詢機構(gòu)、服務(wù)機構(gòu)等幫助企業(yè)開展財務(wù)風險控制和預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，對提高企業(yè)財務(wù)風險控制和管理水準有非常關(guān)鍵的效果。

五、結(jié)語

總之，企業(yè)發(fā)展的前提條件就是財務(wù)資金，是企業(yè)運行的中心，因此財務(wù)管理對企業(yè)的重要性不言而喻。財務(wù)風險作為企業(yè)發(fā)展當中出現(xiàn)的威脅，需要高度關(guān)注，因此，企業(yè)規(guī)劃當中財務(wù)風險管理控制工作越發(fā)重要。企業(yè)需要合理的使用資金，將風險降低，需要從多個方面進行控制資金，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以及財務(wù)風險控制機制，多個措施一同進行，才可以保證企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟制度下，更好的有利于自我的進步發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉軍.新常態(tài)視角下企業(yè)加強財務(wù)風險控制的路徑[J].企業(yè)改革與管理,2016,08:143.

第9篇：企業(yè)全面風險控制范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控體系 全面風險管理體系 融合

一、前言

2006年6月國資委了《中央企業(yè)全面風險管理指引》（簡稱“《指引》”），這是我國第一個全面風險管理的技術(shù)性指導(dǎo)性文件?！吨敢穼ρ肫箝_展全面風險管理工作的總體目標、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統(tǒng)等方面進行了全面闡述。

2008年6月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會（簡稱“五部委”）聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，確認了內(nèi)部控制的五要素，標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。2010年4月年五部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》規(guī)定，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開始實施包括《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

二、A集團公司實施全面風險管理及內(nèi)控規(guī)范的情況

A集團為一家地方性的國有獨資有限公司，為控股型集團公司，原控制兩家上市公司：B公司（滬港兩地的上市公司）和C公司（在深圳證券交易所上市）。A集團十分重視風險控制，把風險控制列為“十二.五”戰(zhàn)略的三大戰(zhàn)略舉措之一，并在2010年對下屬企業(yè)進行了一次全面風險管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，從2011年在全集團范圍內(nèi)啟動了全面風險管理體系建設(shè)工作，聘請專業(yè)機構(gòu)，協(xié)助并指導(dǎo)各企業(yè)以《中央企業(yè)全面風險管理指引》為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實際，通過風險辨識、分析、評價，對經(jīng)營中存在的風險事件進行確認并制定風險管理策略方案，編制全面風險管理實施手冊。

A集團旗下的B公司為滬港兩地的上市公司，根據(jù)規(guī)定列為首批實施內(nèi)控規(guī)范企業(yè)，從2011年即率先積極貫徹實施五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引，全面開展內(nèi)控規(guī)范體系的建設(shè)及實施工作，通過梳理流程風險、完善內(nèi)控制度，制定內(nèi)控手冊將內(nèi)控規(guī)范融入經(jīng)營活動中，并于2011年度起披露內(nèi)控自評價報告和內(nèi)控審計報告。C公司的企業(yè)也于2012年開始全面實施內(nèi)控規(guī)范。

三、存在問題

A集團推行兩個體系建設(shè)以來，對企業(yè)的規(guī)范運作，控制重大風險發(fā)揮了作用，但經(jīng)過幾年的運行，其存在的問題也顯現(xiàn)出來。一是由于兩個體系的建立和實施遵循不同的理論依據(jù)，使用的技術(shù)手段不同，且在建設(shè)階段由不同的專業(yè)機構(gòu)輔導(dǎo)，造成了兩張皮的現(xiàn)象，未把兩個體系很好地融合起來，風控內(nèi)控工作人員未能清晰的理解兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系。二是因上市公司監(jiān)管以及年度外部審計的要求，內(nèi)控規(guī)范的實施相對到位，但是全面風險管理體系的實施存在著部分企業(yè)不夠重視、未真正落地運行的現(xiàn)象。

四、關(guān)于A集團內(nèi)控體系和全面風險管理體系融合的思路

針對存在問題，正確理解兩者內(nèi)在關(guān)系，推進兩者融合已十分必要。

（一）正確理解內(nèi)部控制規(guī)范與全面風險管理的聯(lián)系與差異

兩者密切聯(lián)系，各有側(cè)重，又互有補充：

1.兩者均為企業(yè)目標實現(xiàn)的過程提供合理保證。

2.兩者互有交叉。全面風險管理包含內(nèi)部控制?！吨敢钒褍?nèi)部控制作為風險管理解決方案的重要措施，是控制風險及減輕風險的一項重要措施；而內(nèi)部控制也包含風險管理，風險評估為內(nèi)控規(guī)范五要素的關(guān)鍵要素之一，以風險為導(dǎo)向?qū)嵤﹥?nèi)控控制，是貫穿內(nèi)控規(guī)范的主線；

3.兩者定位與側(cè)重點不同，運用的對策與方法各有不同。風險管理理論引入了定性、定量的風險評估模型，建立了多種風險應(yīng)對工具與手段，其中內(nèi)部流程控制措施被看做是風險管理的重要手段之一；而內(nèi)部控制主要通過對過程的控制來實現(xiàn)其管控目標，更關(guān)注流程與操作層面。

（二）A集團公司內(nèi)控體系與全面風險管理體系的融合思路

由于A集團的成員企業(yè)都在上市公司的框架內(nèi)，實施內(nèi)控規(guī)范是上市公司要求，因此為避免沖突或重疊，實現(xiàn)兩個體系運轉(zhuǎn)的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)，從資源效率出發(fā)，作者認為，應(yīng)實施以風險為導(dǎo)向的內(nèi)控規(guī)范，并輔以重大風險管理為重點的全面風險管理的融合思路。

1.建立并實施以風險為導(dǎo)向的內(nèi)控體系。A集團的企業(yè)都制定了內(nèi)控手冊，但偏重于關(guān)注業(yè)務(wù)的流程控制，對風險的預(yù)測與評估較為弱化，可通過引入風險的概念，運用全面風險管理中先進的風險評估方法與工具，強化內(nèi)部控制中“風險評估”這一要素，針對重要重大風險建立關(guān)鍵控制點，植入內(nèi)控流程中，以充實內(nèi)控體系，通過覆蓋于全業(yè)務(wù)的內(nèi)控控制，確保企業(yè)的安全運行。

2.實施以重大風險控制為重點的全面風險管理。全面風險管理是由風險監(jiān)測、風險識別、風險評估、風險反應(yīng)（風險管理策略和風險管理解決方案）等一系列環(huán)節(jié)組成的一個循環(huán)流程。對企業(yè)面臨風險的識別和評估，既是企業(yè)選用何種風險對策、實施何種管理措施的前提，亦是建立企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。在風險識別和評估基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制，能規(guī)避經(jīng)營管理活動中經(jīng)常發(fā)生的錯誤和風險，但不能解決風險管理中企業(yè)所面臨的所有風險，更不能轉(zhuǎn)嫁、承擔、化解、分散風險，風險發(fā)生后的補救也是風險管理的重要內(nèi)容，因此建立了合理而有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，科學(xué)而全面的風險管理仍是必不可少的。而重大風險的發(fā)生嚴重影響企業(yè)的運營，甚至危及企業(yè)生存，因此以重大風險控制為重點，實施全面風險管理。

五、結(jié)語

綜上所述，A集團從自身實際出發(fā)，應(yīng)建立以風險為導(dǎo)向的內(nèi)控體系為基礎(chǔ)，實施以重大風險控制為重點的全面風險管理，將內(nèi)控體系和全面風險管理體系兩者有效地融合，取長補短，從而實現(xiàn)最佳的協(xié)同與整合。

參考文獻