財務(wù)公司財務(wù)管理制度精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
第一條為進一步規(guī)范公司物資采購程序，,加強內(nèi)部控制，明確經(jīng)濟責任，確保生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)穩(wěn)定，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。
第二條公司日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的原料及主要材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品等均屬于本制度規(guī)范范圍。
第三條費用報銷及在外購物直接付款的零星物資采購不適用本制度。
第四條公司固定資產(chǎn)的購置適用本制度。
第二章物資采購規(guī)定
第五條物資采購實行歸口管理制。原糧由采購供應(yīng)部負責采購，輔助材料、包裝物由倉儲部負責采購、修理用備件及后勤用物資及辦公用品由后勤部負責采購。特殊情況下，經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準，可以指定專人進行專項物資的采購。
第六條所有負責物資采購的人員必須充分掌握市場信息，及時預(yù)測市場供應(yīng)變化，確保質(zhì)量過關(guān)，價格低廉，供貨及時。
第七條推行合同管理制度，物資采購原則上要與供貨方簽訂合同，詳細注明供貨品種、規(guī)格、質(zhì)量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經(jīng)濟責任等；否則，造成的損失由采購人員負責。
第八條實行比價采購制度，物資采購要貨比三家，確保所采購物資價格低廉，質(zhì)量上乘。大宗物資采購建議實行招投標制度。
第九條實行采購質(zhì)量責任制。采購人員對所采購物品的質(zhì)量負有全面責任。如因失職而采購偽劣產(chǎn)品，采購人員應(yīng)負經(jīng)濟責任。禁止采購人員收受回扣。如有收受回扣，一經(jīng)查證，除全額追繳回扣款項外，將視情節(jié)輕重進行嚴肅處理。
第三章發(fā)票入賬及付款程序
第十條采購物資進廠后，采購人員必須嚴格按照要求辦理物資入庫手續(xù)，具體要求如下：
1.原糧入廠，由磅房辦理入庫手續(xù)，打印電子入庫單，入庫信息錄入電腦。
2.輔助材料、包裝物由倉庫保管辦理收庫手續(xù)，填制一式三聯(lián)入庫單，一聯(lián)交客戶辦理發(fā)票入賬手續(xù)。
3.五金電器、修理用備件由五金庫保管辦理入庫手續(xù)。
4.采購經(jīng)辦人要認真填寫采購物資發(fā)票入賬單，詳細填寫所購物資名稱、數(shù)量、金額、供貨單位等要素。程序如下：
經(jīng)辦人填制發(fā)票入賬單保管員根據(jù)收貨情況簽字確認部門經(jīng)理審核會計審核發(fā)票合法性總經(jīng)理簽字準予入賬財務(wù)掛賬作為日后付款的依據(jù)。
第十一條物資采購付款原則上采取先入賬后付款的制度，特殊情況下需預(yù)付款的單位，經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準，可以辦理采購預(yù)付款手續(xù)。
第十二條采購付款實行審批制度，執(zhí)行兩條線管理形式，即發(fā)票入賬和簽批付款兩條線分步進行的形式。具體程序如下：
1.物資采購一律由采購人員辦理發(fā)票入賬手續(xù)后，方可進行申請付款審批。否則財務(wù)有權(quán)不予批準付款。
2.申請付款，由經(jīng)辦人填寫轉(zhuǎn)賬匯款申請單，經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理批準后，方可到出納處辦理匯款。
經(jīng)辦人填寫轉(zhuǎn)賬付款申請單部門經(jīng)理簽字財務(wù)會計根據(jù)發(fā)票入賬情況審核總經(jīng)理根據(jù)資金情況簽字出納辦理匯款
3.需要預(yù)付款的部門，直接填制轉(zhuǎn)賬匯款申請單，經(jīng)財務(wù)審核、董事長或總經(jīng)理簽字批準后可先辦理匯款手續(xù)，財務(wù)部據(jù)此掛賬，待發(fā)票來到后再由經(jīng)辦部門辦理發(fā)票入賬手續(xù)沖賬。
第四章附則
第2篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章 財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責
第三條 公司財務(wù)部門的職能
（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。
（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
（二）個人勞務(wù)報酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費；
（四）結(jié)算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
第八章 附則
第3篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
基本建設(shè)財務(wù)管理條例
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當年安排基本建設(shè)投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。
實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。
第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
第四條 各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。
第五條 使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計的批準文件和項目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預(yù)算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預(yù)算的依據(jù)。
建設(shè)項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應(yīng)當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。
第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴格按照批準的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。
主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。
第七條 經(jīng)營性項目，應(yīng)按照國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資(以經(jīng)批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。
本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目劃分，由財政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認。
第八條 經(jīng)營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。
經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
第九條 經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。
第十條 凡使用國家財政投資的建設(shè)項目，應(yīng)當執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)當根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第十一條 經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項目建設(shè)期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。
第十二條 建設(shè)項目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
第十三條 經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條 建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前要認真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項要及時清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進行財務(wù)處理：
經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條 項目建設(shè)單位應(yīng)當將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財政。
第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條 建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。
第十八條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。
需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。
第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出，包括：建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復(fù)墾及補償費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構(gòu)審計(查)費、招投標費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設(shè)施費、航測費、其他待攤投資等。
建設(shè)單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條 其他投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十一條 建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。
業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。
施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行。
第二十二條 建設(shè)單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。
建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1。
特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。
第二十三條 建設(shè)單位發(fā)生單項工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經(jīng)財政部門批準后，作增加建設(shè)成本處理，計入待攤投資。
第二十四條 非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。
第二十五條 非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。
經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負責投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值。
第二十六條 建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認真做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第二十七條 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。
(二)經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
(三)其他收入包括：1?各類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2?工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條 各類副產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設(shè)成本。
試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條 試運行期按照以下規(guī)定確定：引進國外設(shè)備項目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行期原則上按照批準的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批準。
第三十條 建設(shè)項目按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核(引進國外設(shè)備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項目，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。
第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。
第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：
經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。
非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。
第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。
第三十五條 基本建設(shè)項目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。
第三十六條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。
第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。
第三十八條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準的項目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。
第三十九條 在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個部分：
(一)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表
主要有以下報表(表式見附2)：
1.封面
2.基本建設(shè)項目概況表
3.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表
4.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表
5.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表
(二)竣工財務(wù)決算說明書
主要包括以下內(nèi)容：
1.基本建設(shè)項目概況
2.會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況
3.基建結(jié)余資金等分配情況
4.主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況
5.基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說明的其他事項
第四十一條 基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批：
(一)中央級項目
1.小型項目
屬國家確定的重點項目，其竣工財務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權(quán)主管部門審批;其他項目竣工財務(wù)決算報主管部門審批。
2.大、中型項目
中央級大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。
(二)地方級項目
地方級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的報批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。
第四十二條 財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務(wù)決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政部認可的有資質(zhì)的中介機構(gòu)對項目單位編制的竣工財務(wù)決算進行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標準。經(jīng)營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
第四十四條 已具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。
第四十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。
第四十六條 本規(guī)定自之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字〔1998〕4號文)同時廢止。
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第4篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
二、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)經(jīng)理職責
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；
協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金及支票管理制度
（一）現(xiàn)金管理
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責；
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；
3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。
7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
(二)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔責任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度
1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準；
3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準；
4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。
9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
五、發(fā)票管理制度
(一) 各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；
(二) 不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；
(三) 發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；
(四) 填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣
(五) 嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；
(六) 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；
(七) 使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；
如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理
（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。
六、費用報銷管理制度
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；
嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡述費用內(nèi)容或事由。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
（四）差旅費報銷
1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款
2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；
3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；
4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款
5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。
（五）電話費的報銷
1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；
2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
（六）交通費的報銷標準
普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。
（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
（八）招待費報銷
1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。
3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔
（九）教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷
1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；
3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；
8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；
若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；
若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度
（一）現(xiàn)金收款管理
1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
.2原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
4.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
（二）月結(jié)收款管理
1.對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
① 有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；
對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。
② 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
③ 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。
3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。
(三)采購付款管理
1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。
3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；
4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：
(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。
6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。
7.所有手續(xù)合格后，出納付款。
8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。
（四）其他付款管理
1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。
2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。
3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負責人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。
4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。
5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。
6.經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。
八、會計檔案管理制度
1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
4、會計檔案保管期限：
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年
會計帳簿類：
(1)、日記帳 15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年
(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年
會計報表類：
(1)、主要財務(wù)指標報表（包括文字分析） 3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久
其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久
第5篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
第一條為了規(guī)范深圳**高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權(quán)益,制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置
1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施,公司財務(wù)負責人對董事會和總經(jīng)理負責。
2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責人崗位,負責和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設(shè)置財務(wù)部,專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項,財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財務(wù)部應(yīng)建立崗位責任6j3k*d9P#~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務(wù)需要。
4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責人。
5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:
1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。
2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。
3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。
5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標分析方法,定期檢查財務(wù)指標落實情況,分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據(jù)財政部財會(2006)3號文的規(guī)定,公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則:本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調(diào)整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定:
1、金融資產(chǎn)應(yīng)當在初始確認時分為:
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應(yīng)收款項;
(4)可供出售金融資產(chǎn)。
2、確認條件:
(1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):
①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn):
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
(3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
(4)貸款和應(yīng)收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
(5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。#X;G#c-T%b!R3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應(yīng)當終止確認:
財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;
(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。
4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量
(1)交易性金融資產(chǎn)
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
③資產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
③資產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
①持有期間應(yīng)當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。
②采用實際利率法,按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時,應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應(yīng)收款項
應(yīng)當采用實際利率法,按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時,應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產(chǎn)
財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)
①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
第6篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞:企業(yè)集團子公司 財務(wù)管理 財務(wù)內(nèi)控制度
社會主義市場經(jīng)濟以來，我國企業(yè)發(fā)展步伐明顯加快，面對競爭的全球化，企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略需要，紛紛設(shè)立了自己的子公司，積極提升自身的競爭力和戰(zhàn)斗力，力求能在經(jīng)濟全球化競爭中占有自己的一席之地。隨著企業(yè)以及社會經(jīng)濟的發(fā)展，這已成為了必然的發(fā)展趨勢。企業(yè)設(shè)立子公司能夠提高自身的市場競爭力，但與此同時，子公司的財務(wù)管理以及財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施也是企業(yè)面臨的一大難題。下面我們將對子公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀進行分析，并提出如何加強子公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的實施。
一、 企業(yè)設(shè)立集團子公司的必要性
20世紀90年代以來，在經(jīng)濟全球化的總體背景下，全球競爭化也演變得越來越激烈，企業(yè)正面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，為了能適應(yīng)經(jīng)濟全球化，企業(yè)都在對自身的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略進行不斷的調(diào)整，子公司的發(fā)展成為必然。
(一)提高了企業(yè)的市場競爭力
企業(yè)集團子公司的設(shè)立，提高了企業(yè)在設(shè)立子公司當?shù)氐膶嶋H競爭力。在經(jīng)濟全球化的影響下，企業(yè)的發(fā)展不可能只集中在一個地理位置，集團子公司的設(shè)立，能夠更加切實地了解當?shù)氐氖袌?，了解當?shù)乩习傩栈蚱髽I(yè)的實際需求，明確企業(yè)在當?shù)厮哂械膬?yōu)勢和所面臨的挑戰(zhàn)，進行風險評估，制定更加具有競爭力、說服力的實施方案，以便完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
(二)有利于增強企業(yè)的全球競爭力
隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)設(shè)立的子公司也越來越多，對子公司設(shè)立當?shù)氐南嚓P(guān)資源的使用也能達到最佳的使用效率，相關(guān)資源的合理運用，擴大了企業(yè)的投資規(guī)模、市場占有率和市場份額，成為母公司重要的利潤來源，使母公司的經(jīng)濟水平得到提高，而企業(yè)市場競爭力的提高也在一定程度上促進了企業(yè)的全球化發(fā)展，使企業(yè)的全球競爭力的整體水平得到了很大程度的提升。
二、 企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀
近幾年來，隨著大多數(shù)企業(yè)開始對企業(yè)進行集團化經(jīng)營與管理，對集團內(nèi)部控制管理的要求也就越來越高，同時，如何減小集團子公司經(jīng)營風險和財務(wù)風險也成為企業(yè)關(guān)注的焦點。子公司財務(wù)管理現(xiàn)狀令人堪憂。
(一)內(nèi)控制度不健全，協(xié)調(diào)困難
由于企業(yè)進行集團經(jīng)營和管理，規(guī)模擴張得特別快，而母公司只注重規(guī)模的擴展，卻沒有對子公司進行統(tǒng)一的管理和控制，子公司內(nèi)部控制制度不健全、不完善，缺乏確實可行的規(guī)章制度，很多的規(guī)定只是一個初步的原則框架，缺乏詳細的、系統(tǒng)的規(guī)章制度，內(nèi)部控制制度流于形式化，缺乏嚴肅性，工作人員還是沒有一個可以依據(jù)的行為準則標準，內(nèi)部管理制度形同虛設(shè)，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業(yè)務(wù)重復(fù)等問題的出現(xiàn)給企業(yè)發(fā)展帶來阻礙，又由于企業(yè)權(quán)責劃分不明確，在解決問題過程中，令內(nèi)部協(xié)調(diào)十分困難。
(二)缺乏優(yōu)秀的企業(yè)管理文化
企業(yè)管理者的素質(zhì)高低，直接影響著企業(yè)文化的建設(shè)工作，很多企業(yè)沒有重視到企業(yè)文化的重要性，使企業(yè)文化建設(shè)工作流于形式，沒有辦法發(fā)揮出企業(yè)文化的強大功能作用。子公司是由母公司設(shè)立的，所以，出現(xiàn)了不少的裙帶關(guān)系，有一定數(shù)量的工作人員，沒有進行過相關(guān)的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關(guān)系走后門進來的，工作效率十分低下，缺乏責任意識，沒有責任心，對財務(wù)管理的內(nèi)部控制重要性認識不到位，直接影響了企業(yè)集團子公司財務(wù)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化。
(三)信息資源達不到共享狀態(tài)
企業(yè)集團發(fā)展規(guī)模越來越大，地域分布越來越廣，子公司數(shù)量越多，企業(yè)的經(jīng)營狀況越復(fù)雜，企業(yè)無法及時、有效的掌握子公司的實際財務(wù)信息，信息資源根本達不到共享的狀態(tài)，而且，有很多的子公司為了維護自身的利潤，瞞報實際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業(yè)匯總收集的情況失真，直接影響了企業(yè)對子公司決策的科學(xué)性和合理性。
(四)財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理
子公司的成立較晚，與母公司相比，在財務(wù)管理上，子公司的財務(wù)內(nèi)控制度缺乏有效的監(jiān)督與管理，沒有與企業(yè)的內(nèi)部控制腳步相一致，加上子公司本身的財務(wù)內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督檢查并未得到很好的落實。
三、 如何更好的實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度
(一)制定健全的內(nèi)部控制制度
企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)的財務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，所以，為了脫離企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的困境，制訂健全的、完善的內(nèi)部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規(guī)章制度。
(二)完善財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，科學(xué)進行權(quán)責劃分
科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)實施財務(wù)內(nèi)控制度的前提，在加強子公司財務(wù)內(nèi)控制度過程中，要明確子公司的職責、優(yōu)化子公司的工作流程、建立科學(xué)合理的適合子公司的財務(wù)管理模式，將權(quán)責劃分明確，加強財務(wù)人員的內(nèi)控意識，讓財務(wù)人員明確自己在財務(wù)內(nèi)控制度上的重大責任，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的順利實行。
(三)加強員工教育，提高財務(wù)人員素質(zhì)
為了防止企業(yè)集團子公司財務(wù)管理的困境出現(xiàn)，從根本上就是要加強對財務(wù)人員的教育，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，對財務(wù)人員進行崗前知識培訓(xùn)，在工作過程中進行職業(yè)道德規(guī)范思想的傳輸，堅持以人為本的原則，充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性，對財務(wù)人員進行系統(tǒng)、有效的培訓(xùn)，讓財務(wù)人員能夠更好地運用新的財務(wù)知識發(fā)揮到工作中去。構(gòu)建和諧優(yōu)秀的企業(yè)文化環(huán)境，讓企業(yè)員工在優(yōu)秀的企業(yè)文化背景下發(fā)揮出更多的創(chuàng)造力和潛能，通過企業(yè)文化感化、企業(yè)員工教育，增強企業(yè)的凝聚力、向心力，給員工營造出歸屬感，最終能夠有效提高企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制力度，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。
(四)建立完善的監(jiān)督檢查體系
在實行財務(wù)內(nèi)控制度過程中，除了要健全企業(yè)內(nèi)部控制制度外，還要建立完善的監(jiān)督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的作用得到最大限度地發(fā)揮。加大檢查監(jiān)督力度，做到從根源上發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，內(nèi)部檢查比外部檢查更容易實施，同時也更具有監(jiān)督檢查管理的作用，監(jiān)督檢查人員要堅持監(jiān)督與檢查同時進行，兩手抓，兩手都要硬。
(五)建立評價體系，實行風險評估
由于財務(wù)內(nèi)控在公司財務(wù)管理過程中發(fā)揮著最基礎(chǔ)的作用，因此，建立科學(xué)合理的評價體系是十分必要的，評級體系不僅能為評價財務(wù)內(nèi)控制度提供重要的理論依據(jù)，細致全面的財務(wù)內(nèi)部評價體系對財務(wù)內(nèi)部控制和公司財務(wù)管理是十分重要的，通過建立財務(wù)內(nèi)控評價體系，方便企業(yè)全系統(tǒng)的、全面的了解子公司財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況；同時，提高子公司的風險評估意識，盡可能的規(guī)避和防范風險，使子公司財務(wù)內(nèi)控制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，讓企業(yè)集團子公司的財務(wù)管理步入正軌。
四、結(jié)束語
隨著經(jīng)濟全球化的不斷升級，子公司對企業(yè)集團的重要性也越來越明顯，從子公司的財務(wù)內(nèi)部控制情況和子公司的財務(wù)管理所取得的成果不難看出，子公司的財務(wù)內(nèi)控制度是子公司財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，子公司財務(wù)內(nèi)控制度一旦發(fā)生問題，必然影響到子公司的財務(wù)管理工作的成果，甚至還影響著企業(yè)集團的發(fā)展，為了不讓企業(yè)集團子公司陷入財務(wù)管理的困境，迫切地需要企業(yè)制定健全、完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，切實的維護公司財務(wù)工作的正常運營，實現(xiàn)公司的發(fā)展目標，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
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第7篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：公司治理；財務(wù)風險；風險防范
一、公司治理結(jié)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)風險的影響
公司治理涉及的變量很多，本文主要從董事會特征、高管特征及股權(quán)結(jié)構(gòu)3個方面，結(jié)合已有的研究文獻，分析公司治理對企業(yè)財務(wù)風險的影響。
（1）董事會特征對企業(yè)財務(wù)風險的影響
首先，董事會規(guī)模會影響企業(yè)財務(wù)風險。實證研究表明董事會規(guī)模和企業(yè)財務(wù)風險之間存在一種正向的關(guān)系，因為：首先，董事會成員之間相互溝通、協(xié)調(diào)與制定決策的過程更加困難和復(fù)雜，使得很好的決策與思路因理解的偏頗而遭流產(chǎn)，在討論問題效率降低；其次，過大的董事會規(guī)模可能會使得董事會成員產(chǎn)生依賴和僥幸心理，當企業(yè)面臨風險時，怠于采取積極有效的措施應(yīng)對風險，這顯然會帶來企業(yè)風險的上升；最后，董事會的規(guī)模過大可能將會導(dǎo)致無法控制的局面的產(chǎn)生。
其次，獨立董事比例越高，企業(yè)風險越低。獨立董事和企業(yè)沒有任何利益關(guān)系，這導(dǎo)致他們?nèi)狈訖C去提升企業(yè)價值，但是他們卻有動機關(guān)注企業(yè)風險。原因在于：一方面獨立董事要注重自身的聲譽，如果企業(yè)發(fā)生財務(wù)舞弊等行為，將會有損他們的聲譽；另一方面，如果企業(yè)經(jīng)營失敗，獨立董事可能會因為工作失誤等受到牽連。獨立董事的加入，會改善公司的管理制度和財務(wù)制度，降低公司經(jīng)營風險，提高信息披露的質(zhì)量。
（2）高管特征對企業(yè)財務(wù)風險的影響
公司董事會領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)主要有兩種方式：一是單一董事會領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，即總經(jīng)理和董事長由同一人擔任；二是雙重領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)，即總經(jīng)理和董事長由不同的人擔任。
雙重領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)具有諸多缺陷：首先，這會影響董事會的獨立性，從而使得不稱職的總經(jīng)理難以被更換，這顯然會降低企業(yè)的經(jīng)營效率，從而增加企業(yè)財務(wù)風險。其次，雙重領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)還會導(dǎo)致董事長（總經(jīng)理）在企業(yè)中擁有過分膨脹的權(quán)力，產(chǎn)生嚴重的內(nèi)部人控制問題，增加企業(yè)的財務(wù)風險。
（3）股權(quán)結(jié)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)風險的影響
股權(quán)結(jié)構(gòu)是指股東的類型以及各種類型股東持有股份的比例，即股權(quán)的集中度和分散度。由于在現(xiàn)代公司制企業(yè)里，股東根據(jù)出資比例享有利益分配權(quán)和對公司的控制權(quán)，股東對公司的控制權(quán)不同就會對公司的治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不同的影響。如果股權(quán)集中度過度分散，公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離程度就會加大，極易產(chǎn)生“內(nèi)部人控制”問題，經(jīng)營者很可能會做出損害公司利益的行為，從而會加大企業(yè)的財務(wù)風險。如果股權(quán)集中度過分集中，控股股東就會取得公司的控制權(quán)，容易做出獨斷專行，控制董事會的行為。甚至和管理層合謀共同侵占其他中小股東及投資者的經(jīng)濟利益，使得公司治理結(jié)構(gòu)無效，提高公司的財務(wù)風險。
二、基于公司治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)財務(wù)風險防范對策
以上分析表明，我國上市公司的治理結(jié)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)風險有一定的影響，企業(yè)應(yīng)完善治理結(jié)構(gòu)，有效約束企業(yè)的高風險行為，以降低企業(yè)的財務(wù)風險。
（1）提高風險防范意。
企業(yè)作為以自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟市場主體，面對時刻都在發(fā)生變化的財政管理宏觀環(huán)境，必須了解當下宏觀環(huán)境變化的規(guī)律，及時有效的只制定出一套合理的財務(wù)風險對策，強化完善本企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的科學(xué)管理，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，提高企業(yè)的逆境生存能力與市場競爭力。
（2）建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
國家稅收政策的變動、利率與匯率的浮動，以及國際市場價格波動等因素都會構(gòu)成企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)風險。因此作為企業(yè)財務(wù)管理者，首要建立的是企業(yè)財務(wù)風險識別與預(yù)警系統(tǒng)，把企業(yè)財務(wù)風險提前到事前環(huán)節(jié)，為企業(yè)財務(wù)預(yù)算與執(zhí)行工作提供最基本的依據(jù)與參考體系。
（3）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司穩(wěn)定的基石。股權(quán)集中或分散，本身并不能作為判定公司股權(quán)結(jié)構(gòu)合理與否的標準。有效的股權(quán)結(jié)構(gòu)不僅能提高公司的市場績效，而且能保障公司績效具有較強的穩(wěn)定性，能夠調(diào)節(jié)或者適應(yīng)非股權(quán)結(jié)構(gòu)因素，保障公司市場戰(zhàn)略的實施。
（4）建立有效的董事會治理機制
首先，董事會中適度提高獨立董事的比例。盡管獨立董事和內(nèi)部董事都是公司的董事，但當獨立董事在發(fā)表自己的獨立意見，或在拒絕控股股東控制下做出某些可能傷害中小股東的重要決策時，就可能產(chǎn)生嚴重的沖突。這時，只有獨立董事達到一定比例，才能在董事會中形成獨立的力量，以維持和采取獨立的立場，客觀公正地評價和做出公司的重要決策。
然后，設(shè)置兩職分離的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)。董事長領(lǐng)導(dǎo)整個董事會對股東負責，而公司的經(jīng)營班子對董事會負責，董事會和經(jīng)營班子之間的關(guān)系是決策和執(zhí)行、監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。當經(jīng)營班子的工作不能令董事會滿意的時候董事會就要解除CEO的職務(wù)。反之，CEO也特別希望能“俘獲”董事會，以穩(wěn)定自己的工作。所以，為了防止CEO控制整個董事會，不應(yīng)該由公司的董事長擔任CEO，或者說，公司的CEO不能做董事長。公司應(yīng)該采取兩職分離的設(shè)置。
第8篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞：上市公司；企業(yè)高管；激勵制度
一、我國上市公司高級管理人員激勵制度的重要性
公司薪水制度的具體作用就是設(shè)計這種制度從而對公司對外運行的影響。薪水制度的建立也是極大的決定著公司對人力資源管理的重要內(nèi)容，所以該作用和公司對人員管理的作用是一樣的。加強對上市公司企業(yè)高管的激勵制度們可以保證高管的工作態(tài)度，這些也將會保證高管日常生活的基本需求，這樣也將會極大的激勵高管能夠完成公司所需的基本任務(wù)。另外通過薪水制度極大地激勵企業(yè)高管的工作熱情，從而使企業(yè)獲得高于成本的利潤：與此同時，一個完善的薪水制度也將會極大地讓企業(yè)內(nèi)部文化更好的發(fā)展。另外加強企業(yè)高管的激勵制度的完善，還可以方便企業(yè)的股東加強對其的監(jiān)督，可以在一定的程度上減小違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。
二、我國上市公司高級管理人員激勵制度存在的財務(wù)問題
1.激勵方式比較單一，大多數(shù)是物質(zhì)激勵和短期的激勵
雖然我國大多數(shù)的上市公司已經(jīng)形成了比較完善的薪酬設(shè)計，但是還有部分的上市公司的薪酬設(shè)計還是處于原有的階段，僅僅是物質(zhì)激勵和短期的激勵，對于高管的激勵方式還是特別的單一。傳統(tǒng)的薪資還是占據(jù)主導(dǎo)市場，上市公司采用長期激勵方式的企業(yè)還是很少。上市公司采用這樣的激勵方式，僅僅是對企業(yè)的高管目前的管理水平做出一個評價，但是也會使企業(yè)的高管為了追求短期的利益，把企業(yè)的長期利益以及發(fā)展拋到身后。其中最典型的就是一些企業(yè)的高管為了追求眼前的利益，一般在進行投資決策的時候會首先選擇那些成本較低并且投資收益較快的項目，往往放棄了那些投資成本高，收益慢但是長期收益較高的項目。另外，是大多數(shù)的上市公司一般會忽視對高管的非物質(zhì)方面的激勵，或者有的上市公司雖然建立了較為完善的制度，但是在實際的操作過程中卻跟不上。
2.高管的薪酬設(shè)計的隨意性比較大
通過分析現(xiàn)在相關(guān)的薪水現(xiàn)狀和相應(yīng)的薪水制度，導(dǎo)致企業(yè)死氣沉沉的主要原因在于仍然沒有形成有效且完善的激勵制度以激勵員工的工作熱情，這也直接導(dǎo)致了企業(yè)生產(chǎn)效率的低下和員工的勞動程度低下，嚴重的導(dǎo)致許多高管人才的辭職，從而導(dǎo)致了企業(yè)最終沒有了競爭力，發(fā)展也將受到極大的制約。首先，每個企業(yè)中內(nèi)相同的職位薪水卻不相同，甚至有的公司職位差距加大，普通職位和特殊職位以及企業(yè)管理人員之間的工資待遇卻很小，而有的公司則是不同職位所對應(yīng)薪水之間的差距很大，普通職位的工資很少，而企業(yè)管理人員的工資確實高的離譜。而其次，相同職位卻不同工資，在現(xiàn)有的薪水制度下，有的企業(yè)中內(nèi)部工作人員與外聘人員的工資差距較大，而在正式員工在同一職位中也有著不同的薪水，甚至差距很大，這種種現(xiàn)象直接導(dǎo)致了企業(yè)員工缺乏歸屬感，覺得不公平，進而直接降低了員工的工作熱情。
根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)可以看出，目前我國的上市公司，不論是什么性質(zhì)的企業(yè)，不論企業(yè)的類型大小，高管的收入一般和企業(yè)的營業(yè)收入是沒有什么直接的關(guān)系的。因此可以看出，我國上市公司高管的薪酬的設(shè)計具有很強的隨意性。上市公司只有把高管的工資和公司額業(yè)績形成掛鉤，才可以充分的調(diào)動高管的工作積極性，如果高管的薪酬和公司業(yè)績沒有關(guān)系，那么薪酬所產(chǎn)生的激勵效果就會大大降低，甚至沒有。
3.高管的業(yè)績考核指標不合理
就我國目前的經(jīng)濟發(fā)展形式而言，還沒有建立十分客觀的業(yè)績考核體系，這樣很難對這個公司的價值以及企業(yè)經(jīng)理人的業(yè)績做出一個十分合理的評價，那么在這樣的基礎(chǔ)上建立的對企業(yè)高管的激勵效果也就可想而知了，特別是股權(quán)激勵。因為如果對企業(yè)高管采用股權(quán)激勵的話，就會要去企業(yè)經(jīng)營人的收入和這個企業(yè)的股票的價格以及價值變動掛鉤。但是我們在現(xiàn)實的企業(yè)經(jīng)營過程中，股票的價格和價值變動，不僅僅要收企業(yè)經(jīng)營人的自身的因素決定，還要受到企業(yè)的總體經(jīng)濟形勢等其他因素的影響。還有我國上市公司目前的股權(quán)激勵制度主要還是取決于企業(yè)經(jīng)營管理者的絕對業(yè)績，并不是相比較的業(yè)績，這樣對于不同行業(yè)和不同規(guī)模的企業(yè)而言，股權(quán)激勵制度所產(chǎn)生的激勵效果是不一樣的，具有很大的差異性。對待一些規(guī)模比較小，還是處于成長時期的高新技術(shù)的企業(yè)而言，那么股權(quán)激勵所產(chǎn)生的激勵效果會比較明顯；但是對待一些規(guī)模比較大，已經(jīng)處于成熟期的傳統(tǒng)型的企業(yè)而言，股權(quán)激勵政策多產(chǎn)生的激勵效果會比較小。
4.高管的激勵制度缺乏有效的約束機制
對于高管的激勵制度沒有健全完善的監(jiān)督約束機制。如果監(jiān)督約束的機制不健全完善的情況下，那么進行對高管的股嗉だ制度就沒有辦法很好的把委托人以及人之間的利益很好的統(tǒng)一起來。這樣就會在一定的程度上給企業(yè)的人可乘之機，做出一些有利于自身利益的事情，從而損害企業(yè)所有人的利益。上市公司對高管進行股利分配的激勵方法，屬于是一種長期激勵的約束制度，并且一部分的獎勵是在高管離職以后一段時間后才會進行給予，由于經(jīng)濟市場處于不穩(wěn)定的情況下，這種延期的股權(quán)激勵也具有很大的不確定性。企業(yè)的高管在利益發(fā)生沖突的時候，大多數(shù)的情況下會以自身的利益為先，會考慮自己的股權(quán)權(quán)益字自己離職延期以后會不會發(fā)生縮水。高管在面對長期利益和短期利益時，往往會為了使自己的利益最大化，做出一些損害公司整體利益的事情。通過國外的上市公司的經(jīng)驗可以看出，當企業(yè)的高管沒有辦法預(yù)期到自己的長期利益的時候，會通過一些非法的途徑取得一些激勵的事情。
5.高管的薪酬比較隱性，沒有起到很好的刺激作用
在我國，只要求對上市公司的的稅前工資的總額進行申報，并沒有要求他們對薪酬的具體組成進行公司。而且我國大多數(shù)的上市公司對于企業(yè)高管的薪酬沒有進行十分透明的申報，具有一定的隱蔽性。我們可以看到一些西方發(fā)達國家對于企業(yè)高管人員的薪酬的構(gòu)成進行了十分嚴格的披露，是我國完全沒有的。對于我國上市企業(yè)把高管的薪酬結(jié)構(gòu)隱蔽了，每個高管只了解自己的工資結(jié)構(gòu)，沒有辦法起來很好的刺激作用，沒有辦法很好的調(diào)動高管的工作積極性。
三、我國上市公司高管激勵制度的財務(wù)問題的原因分析
我國的上市公司的高管激勵制的財務(wù)方面存在很多的問題，造成這些問題的原因大致可以歸為以下幾種。
1.社會主義市場機制比較落后
我國還是處于社會主義經(jīng)濟建設(shè)的初級階段，各方面還不完善，與西方發(fā)達國家相比，還有很大的差距。隨著經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，社會主義市場已經(jīng)逐漸成熟，企業(yè)之間的競爭力也越來越激烈，并且隨這行業(yè)的壟斷形成，一些不正當?shù)母偁幨蛊髽I(yè)之間的不平等的現(xiàn)象越來越嚴重，在很大的程度上影響了市場指標的公正性。另外由于社會注意資本市場的不成熟，導(dǎo)致上市公司的股票價格沒有辦法公正的反映這個企業(yè)的真實的經(jīng)營效果。也沒有辦法很好的反映出企業(yè)的高管的管理效果。這樣也在一定的程度上打擊了企業(yè)高管的工作積極性，也滋生了一些企業(yè)高管投機取巧的行為，從而限制了企業(yè)高管激勵效果。
另外，職業(yè)經(jīng)理人在我國還是一個新興的事物，對于高管的一些規(guī)章制度還不完善，特別是一些上市公司還存在著委任的現(xiàn)象，使企業(yè)高管沒有競爭的意識，與西方發(fā)達國家相比顯得缺乏約束力。
2.上市公司的內(nèi)部管理制度不合理
究其根源，導(dǎo)致目前我國上市公司高管激勵制度存在的問題的直接原因很大的程度上與上市公司內(nèi)部管理有關(guān)系。在我們國家目前所具備的公司制度里面，基本上都具有“一股獨大”的現(xiàn)象，公司最大的股東同樣也會加入到公司日常的經(jīng)營管理中去。一般情況下，上市公司的董事長也兼著企業(yè)總經(jīng)理的職責，這種現(xiàn)象存在的比例特別大，高達60%以上，小股東在企業(yè)中所占有的股分特別少，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動所做的決策并沒有太大的影響。從公司大股東的角度來看，公司的擁有人員與公司的經(jīng)營人員間的聯(lián)系已經(jīng)消失了；對于小股東而言，自己手里掌握的股權(quán)特比少，在實際決策中，根本不占有話語權(quán)，這些小股東只能聽命于大股東，或者是出售自己的股權(quán)。上市公司的高管權(quán)利過于集中，子啊公司內(nèi)部形成了新的勢力，從而進行了內(nèi)部控制，有時候會出現(xiàn)個人利益凌駕于集體利益之上的時候。
四、完善我國高管激勵制度的措施
1.豐富高管的機制方式，綜合運用物質(zhì)激勵和非物質(zhì)激勵
對員工的激烈，不僅僅需要物質(zhì)上的激烈，也需要精神上的激烈。物質(zhì)激烈一般就是發(fā)放獎金和福利待遇，但是并不是所有的物質(zhì)激烈都是正面的，有時候也需要對員工進行負激勵，例如員工再犯了錯誤時，可以進行罰款等方式的負激勵。精神激烈也是不可忽視的，它可以在企業(yè)營造一個特別好的工作氛圍，例如對待優(yōu)秀的員工可以授予各種嘉獎，例如可以給員工提供外出旅游的機會。上市公司需將物質(zhì)和精神獎勵相結(jié)合，以此充分的激發(fā)員工的工作熱情，提高他們的工作態(tài)度。諸如，企業(yè)在給非正式員工發(fā)放薪水時，不能單純的規(guī)定每月的固定工資，還應(yīng)該完善工資制度。關(guān)于人員的工資，不應(yīng)該只包括單純的基本工資，還應(yīng)該包括崗位工資、技能工資、年底分紅和浮動工資，這樣使工資具有靈活性，使企業(yè)中的財務(wù)激勵制度更加充分，從而降低企業(yè)的費用。
2.嚴格規(guī)定高管的薪酬設(shè)計
在分析上市公司薪水制度完善的過程中，我們可以看出上市公司在薪水制度的制定有著很多的不足。伴隨著我國改革開放后經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及薪酬管理的不斷加強與完善，這種種現(xiàn)狀表明上市公司在制定薪水制度必須要有者自。一方面，能夠適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展，通過完善薪水制度來不斷推進我國經(jīng)濟制度的完善與改變；另一方面企業(yè)可以通過自主薪水制度的改革來提高員工的工作熱情，以此更為了留住專業(yè)人士以及高級技術(shù)人才，并不斷提高市場競爭力。國家對此也出臺了相應(yīng)的政策：對于那些具有完善穩(wěn)定的薪水制度的企業(yè)可以進行放手，讓他們自主進行管理；而不是的話，更要放心的放手控制。換句話來說，讓公司自主進行薪水制度管理也可以依據(jù)企業(yè)自身情況進行薪水制度的改善與改革，以適應(yīng)企業(yè)以及經(jīng)濟市場的需求。
3.建立科學(xué)合理的業(yè)績考核制度
上市公司應(yīng)該根據(jù)自己的情況，制定一套可以起到激勵作用的薪資機制，另一方面必須制訂一套完善且公正的評測系統(tǒng)。對上市公司而言，如果想要公平的進行評價，就必須對企業(yè)的員工進行職務(wù)的分析。每個員工的工作崗位不同，那么他的績效也應(yīng)該不同。我們需要注重企業(yè)運行的真實狀況，制定相應(yīng)的激勵的機制。我國的上市公司對員工的薪水發(fā)放與市場經(jīng)濟價格都出現(xiàn)失去平衡的現(xiàn)象。大致這種狀況的出現(xiàn)就是因為老式的制度的不合理性，仍存在著許多不足，有的企業(yè)更是出現(xiàn)“大鍋飯”現(xiàn)象。因此，在制度完善方面，就應(yīng)該加強經(jīng)濟市場的統(tǒng)計與監(jiān)察，并可以向相關(guān)專業(yè)行業(yè)進行學(xué)習，探討，并制定出與相應(yīng)單位所適應(yīng)的薪水制度。在這其中，重要的是個人業(yè)績在發(fā)放薪水時所占的比例。
4.強化高管的監(jiān)督約束機制
加強企業(yè)的監(jiān)督機制和加強企業(yè)的約束機制，是規(guī)范企業(yè)高管激勵政策不可或缺的，而這時相輔相成的關(guān)系。如果沒有完善的約束機制，那么激勵政策就會變得肆意，但是只是約束嗎，卻不進行激勵，那么企業(yè)高管的積極性就會不給嚴重打擊。我們應(yīng)該平衡好二者之間的關(guān)系，充分發(fā)揮它們的作用。我們可以從以下幾個方面進行調(diào)整：（1）完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，加強股東大會的作用，對企業(yè)高管進行有效的制約；（2）提高公司的審計地位，使其不受企業(yè)高管的控制；（3）加強來自銀行方面的監(jiān)督，一般上市公司的最大的債權(quán)人就是銀行，銀行成為了公司利益的相關(guān)者，有監(jiān)督上市公司行為的權(quán)利。
5.完善高管的薪酬的信息披露，增加透明度
我國的上市公司的管理人員的工資結(jié)構(gòu)具有很大的隱蔽性，我國只要求對上市公司的的稅前工資的總額進行申報，并沒有要求他們對薪酬的具體組成進行公司，因此高管的薪資的真實性顯得讓人懷疑。另外，上市公司進行的薪酬的披露也僅僅限于本年度，僅僅是年度總額，不利于企業(yè)的股東等相關(guān)人員對其進行監(jiān)督。對于這一點，我們可以效仿一些西方發(fā)達國家，要求上市公司完整嗜返陌啞笠蹈吖艿男匠晷畔⒔行披露，從而讓企業(yè)的股東等進行監(jiān)督，從而做出正確的決策。
五、總結(jié)
上市公司的高管激勵制度可以充分的調(diào)動企業(yè)高管的工作積極性，但是在實際的操作中也存在著一定的問題，不利于上市公司的發(fā)展，我們應(yīng)該認真進行總結(jié)找出問題，并進行解決，從而完善上市公司的高管的薪酬制度，充分調(diào)動他們的工作積極性，給企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。
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第9篇：財務(wù)公司財務(wù)管理制度范文
關(guān)鍵詞預(yù)算管理風險監(jiān)測與預(yù)量財務(wù)電算化
如何才能加強企業(yè)集團對其成員單位的財務(wù)控制呢？現(xiàn)階段企業(yè)集團只有在基于母子公司間的產(chǎn)權(quán)和資本紐帶關(guān)系的基礎(chǔ)上，采用以集權(quán)式為主的財務(wù)控制體系，才能實現(xiàn)集團整體利益的最大化。那么，如何構(gòu)建企業(yè)集團以集權(quán)式為主的財務(wù)管理模式呢?
1理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體制
企業(yè)集團進入集中管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時進入企業(yè)集團的，這就使得企業(yè)集團內(nèi)部的企業(yè)有些同集團有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有些還沒有。這就要求企業(yè)集團對其子公司進行一次全面審計。通過審計，搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，產(chǎn)權(quán)在集團的，報財政部重新確認；產(chǎn)權(quán)不在的，報財政部批準后上劃企業(yè)集團母公司。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)集團應(yīng)按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母公司真正對子公司行使出資人權(quán)利并承擔相應(yīng)責任。子公司按照《公司法》改制后，要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，并規(guī)范動作。充分發(fā)揮董事會對重大問題統(tǒng)一決策和選聘經(jīng)營者的作用，建立集體決策及可追溯個人責任的董事會議事制度。董事會中可設(shè)獨立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨立董事。董事會與經(jīng)理層要減少交叉任職，董事長和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任。
2加強現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是企業(yè)的血液，是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。首先，現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的一種資產(chǎn)，所以它也是最容易出現(xiàn)被挪用、舞弊的資產(chǎn)之一，因此有進行集中管理的必要。而且現(xiàn)金的集中管理還可降低其分散的持有量，降低持有成本。其次，現(xiàn)金的表現(xiàn)形式主要有:庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期證券。其都具有易于記錄、保存、控制、調(diào)度的特點，為集權(quán)管理提供了可能。
3推行全面預(yù)算管理
在企業(yè)集團內(nèi)部實行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，而且可以明確母公司與子公司各自的責權(quán)利，實現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略目標。初步構(gòu)建預(yù)算管理體系框架，成立預(yù)算管理機構(gòu)，建立預(yù)算管理的組織網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，并且制定預(yù)算編制的方法、原則、程序，建立預(yù)算調(diào)整、監(jiān)控體系及考核機制。在信息化網(wǎng)絡(luò)平臺的基礎(chǔ)上，將集團公司的業(yè)務(wù)活動、資金流動、會計核算、資產(chǎn)管理、人力資源都納入到預(yù)算管理體系中，從而形成覆蓋集團公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理各領(lǐng)域的全面預(yù)算管理體系。預(yù)算是管理層制定的詳細的企業(yè)運作計劃，本身具有整體性，它是一份整體規(guī)劃。同時它的貫徹執(zhí)行是以權(quán)威性為依托的，所以預(yù)算管理宜采用集權(quán)。
4加強財務(wù)信息控制系統(tǒng)建設(shè)
集團公司里母子公司間財務(wù)信息是否暢通，關(guān)系到整個財務(wù)控制系統(tǒng)的運行效率。子公司的財務(wù)負責人由母公司直接委派。被委派的財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)組織和監(jiān)控子公司日常的財務(wù)會計活動，參與子公司的重大經(jīng)營決策，審核子公司的財務(wù)報告，負責對子公司所屬財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)管理，定期向集團公司報告子公司的資產(chǎn)運行和財務(wù)情況。集團公司通過委派財務(wù)總監(jiān)來監(jiān)督、控制子公司的重大財務(wù)會計活動和全部財務(wù)收支過程，不但使集團公司的總體經(jīng)營方針和目標可以在子公司得到較完全的實現(xiàn)，而且能監(jiān)督子公司財務(wù)會計信息的真實性和客觀性。
5及時編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)會計報告
企業(yè)集團每年年底都要根據(jù)集團上一年財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)劃和國家經(jīng)濟形勢，結(jié)合國內(nèi)外市場情況編制本年度的財務(wù)預(yù)算報告。同時，要求成員企業(yè)根據(jù)集團的財務(wù)預(yù)算編制本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)集團的財務(wù)預(yù)算要以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴格限制無預(yù)算資金預(yù)支出，最大限度減少資金占用，保證及時償還到期銀行貸款。預(yù)算內(nèi)資金支出實行責任人限額審批制，限額以上資金支出實行集體聯(lián)簽制。
為確保企業(yè)集團財務(wù)會計報告真實、完整，企業(yè)集團應(yīng)要求所屬企業(yè)必須按國務(wù)院《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和提供財務(wù)會計報告。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理地確認和計量各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等。每個企業(yè)只能設(shè)一套會計賬簿進行核算，不得賬外設(shè)賬。任何人不得授意、指使、強令財會部門和會計人員違法辦理會計事項，對弄虛作假的行為，要依法追究有關(guān)人員的責任。
6建立財務(wù)公司或資金結(jié)算中心，提高資金使用效率，強化集團管理和控制
隨著我國企業(yè)集團發(fā)展壯大，它迫切要求創(chuàng)建一個金融媒介，起到加強集團凝聚力，提供金融服務(wù)及促進產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合的作用，財務(wù)結(jié)算中心就是企業(yè)集團財務(wù)管理的發(fā)展方向。對企業(yè)集團而言，母公司只有控制子公司的財務(wù)收支，控制其資金的流動，才能使子公司按照母公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，資金的集中管理有多種實現(xiàn)方式，目前比較常見的是母公司設(shè)立資金結(jié)算中心或有集團內(nèi)各成員企業(yè)共同出資成立財務(wù)公司，作為集團內(nèi)部的一個獨立法人，財務(wù)公司是全面負責集團內(nèi)所有成員企業(yè)資金管理的非銀行金融機構(gòu)。
無法成立財務(wù)公司的企業(yè)集團，可在集團公司設(shè)置與財務(wù)公司功能相似的資金結(jié)算中心。其功能為：①結(jié)算功能。即集團內(nèi)各成員企業(yè)統(tǒng)一在財務(wù)公司或資金結(jié)算中心開設(shè)帳戶，由財務(wù)公司或資金結(jié)算中心以一個戶頭對銀行辦理集團內(nèi)務(wù)企業(yè)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。②內(nèi)部監(jiān)控職能。這種統(tǒng)一結(jié)算模式為各成員企業(yè)資金運做的合規(guī)性、安全性和效益性提供了保障，使集團公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財務(wù)收支，及時掌握各下屬企業(yè)的資金狀況，便于其進行調(diào)控。③資金融通功能。財務(wù)公司或資金結(jié)算中心以吸收存款的方式將集團內(nèi)部各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，以發(fā)放貸款的方式將其分配給集團內(nèi)需要資金的企業(yè)，既滿足部分企業(yè)的需要，又減少資金的沉淀，可提高資金的使用率，財務(wù)公司還可以發(fā)行財務(wù)公司債券和進行同業(yè)拆借來為各成員企業(yè)融通更多的資金。
7建立財務(wù)風險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)
一般來說，財務(wù)危機都有一個逐步暴露、不斷惡化的過程，國內(nèi)外的大量案例表明，陷入經(jīng)營危機的企業(yè)幾乎毫無例外地都是以出現(xiàn)財務(wù)危機為征兆的，因而可以建立危機的預(yù)警體系來對風險進行識別和防范。集團公司財務(wù)風險監(jiān)測與預(yù)警是認綜合指數(shù)的形式，對財務(wù)運行的全過程進行監(jiān)測，對監(jiān)測結(jié)果進行識別，判定監(jiān)測到的公司財務(wù)處于何種景氣狀態(tài)及預(yù)示著何種景氣狀態(tài)，集團公司可利用計算機管理信息系統(tǒng)，將當期的財務(wù)數(shù)據(jù)輸入財務(wù)風險監(jiān)測和預(yù)警模型，模型就可以綜合度量集團公司的財務(wù)風險水平，及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險，從而采取及時有效的措施防范和化解風險。財務(wù)風險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用主要包括兩方面：一是對集團公司財務(wù)風險的大小進行縱向和橫向比較。通過對不同時期財務(wù)風險的綜合度量，可以反映財務(wù)風險狀況的發(fā)展趨勢；通過對不同公司財務(wù)風險的比較，可以反映本公司財務(wù)風險管理水平的高低。二是對財務(wù)風險的監(jiān)測預(yù)警。通過監(jiān)測與預(yù)警，可以對公司的總體財務(wù)風險水平進行良好的衡量與監(jiān)測，及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)存在的問題，防患于未然，這對公司健康發(fā)展非常必要。建立集團公司財務(wù)風險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)，能使經(jīng)營者提綱挈領(lǐng)，站在公司整體的高度上把握公司的財務(wù)運行情況，預(yù)先了解公司財務(wù)危機，以達到既見樹木又見森林的目的。集團公司財務(wù)風險的最終形成來源于各單位，并且成因復(fù)雜，因此，集團公司應(yīng)對各單位的財務(wù)運行情況進行監(jiān)測與預(yù)警，建立各單位的財務(wù)風險監(jiān)測及預(yù)警系統(tǒng)，即根據(jù)集團公司各單位的職能、特點等的不同，來分別設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)風險預(yù)警線。
8通過財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化，實現(xiàn)會計集中核算與控制管理
計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，為財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化提供了可能，為提高集團公司財務(wù)信息的有效性創(chuàng)造了現(xiàn)實條件。在企業(yè)集團內(nèi)部利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對管理手段和方式進行徹底變革，已是當務(wù)之急。實現(xiàn)對子公司的各類資產(chǎn)進行監(jiān)管，對子公司的成本、費用進行監(jiān)控；對子公司的財務(wù)成果核算與利潤分配進行統(tǒng)籌，在實時監(jiān)控的基礎(chǔ)上統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃整體的財務(wù)目標，減少子公司為謀求小團體利益損害集團利益的不規(guī)范行為，實現(xiàn)集團利益最大化，如公司可以利用用友ERP軟件，使用財務(wù)、工資、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)，既可獨立使用，又可有機融為一體，真正實現(xiàn)無縫連接，用友ERP在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，財務(wù)、固定資產(chǎn)管理、工資管理等部門之間信息共享，實時傳遞，有利于部門之間的協(xié)調(diào)；管理者可以實時查看相關(guān)財務(wù)信息，了解企業(yè)資金運轉(zhuǎn)狀況。其優(yōu)點主要體現(xiàn)在：①記賬憑證錄入分布在各工作站上同時進行，提高了財務(wù)信息的及時性；②各子系統(tǒng)可以自動轉(zhuǎn)賬，形成統(tǒng)一的總賬庫，減輕轉(zhuǎn)賬工作量，既增加了轉(zhuǎn)賬的準確率，又提高了轉(zhuǎn)賬速度；③主管領(lǐng)導(dǎo)可方便查詢各種財務(wù)數(shù)據(jù)，并通過應(yīng)用軟件隨時制成各類統(tǒng)計分析資料與財務(wù)分析報告，為高層領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供及時可靠的數(shù)據(jù)。
在整個企業(yè)集團公司內(nèi)部，應(yīng)當統(tǒng)一執(zhí)行由母公司組織制定的總體管理制度，子公司可根據(jù)母公司制定的財務(wù)管理制度及其原則，結(jié)合自身特點，自行制定本公司具體的財務(wù)管理實施細則，在企業(yè)集團公司進行財務(wù)管理制度建設(shè)的過程中，所有當事人（無論母公司還是子公司），都必須堅持科學(xué)、系統(tǒng)、精練、可行和易操作的原則，認真策劃，反復(fù)論證，廣泛征求意見，及時修訂，不斷完善。
企業(yè)集團是一個復(fù)雜的經(jīng)濟組織，隨著社會和企業(yè)發(fā)展的不斷變化，一種管理模式不可能適用于所有的企業(yè)，也不會永遠適用于某個企業(yè)。集團財務(wù)控制體系的構(gòu)建與運行是集團公司為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高國際市場競爭能力，適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化和知識經(jīng)濟發(fā)展所進行的一系列深化改革的一部分。要保證集團財務(wù)控制系統(tǒng)能良好地運行，還要提供良好的人文環(huán)境和機制環(huán)境。以人為本，把董事會、經(jīng)營者、財務(wù)管理者緊密結(jié)合起來，處理好監(jiān)督、經(jīng)營、決策三者之間的關(guān)系；同時，借鑒國外成功的激勵機制，比如股票期權(quán)制，與我國目前常用的工資、津貼或獎金形式結(jié)合起來，形成合理的、能促進集團公司發(fā)展的激勵機制。企業(yè)集團必須根據(jù)國際、國內(nèi)市場及經(jīng)營環(huán)境的變化不斷創(chuàng)新經(jīng)營、創(chuàng)新管理，為適應(yīng)新的經(jīng)營戰(zhàn)略方針而不斷調(diào)整自己的財務(wù)管理模式，以充分發(fā)揮企業(yè)集團在人、財、物各方面的資源優(yōu)勢，以最少的投入創(chuàng)造最大的產(chǎn)出，為社會創(chuàng)造最大的價值。
參考文獻
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2王素榮.集團公司財務(wù)風險防范及控制[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2004(10)
