企業(yè)稅法知識精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)稅法知識范文

關(guān)鍵詞：增值稅普通發(fā)票；遺失；應(yīng)對措施

一、銷售方企業(yè)增值稅發(fā)票遺失的應(yīng)對措施

（一）增值稅專用發(fā)票遺失的情況

銷售方企業(yè)發(fā)生專用發(fā)票遺失的情況，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)時書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在《中國稅務(wù)報》等報紙上進(jìn)行“遺失聲明”的作廢公告，并會接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。根據(jù)2016年7月國家稅務(wù)總局第50號公告的要求，取消了該作廢公告必須在《中國稅務(wù)報》刊登的要求。銷售方企業(yè)遺失專用發(fā)票記賬聯(lián)時，可憑專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件入賬，并在復(fù)印件上注明原件保存于購買方企業(yè)，本復(fù)印件與原件一致等相關(guān)字樣，加蓋購買方企業(yè)公章。銷售方企業(yè)遺失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)時，當(dāng)月購買方未進(jìn)行認(rèn)證時，銷售方企業(yè)可以將增值稅專用發(fā)票直接作廢，并進(jìn)行相應(yīng)處理。跨月不能進(jìn)行作廢的專用發(fā)票，在次月增值稅申報結(jié)束后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《丟失專用發(fā)票已報稅證明單》，然后按國家稅務(wù)總局2014年3月第19號公告分情況進(jìn)行處理。

（二）增值稅普通發(fā)票

銷售方企業(yè)存在普通發(fā)票的遺失應(yīng)比照銷售方企業(yè)專用發(fā)票的應(yīng)對措施進(jìn)行處理。銷售方企業(yè)在發(fā)現(xiàn)增值稅普通發(fā)票遺失時，書面報告銷售方企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在《中國稅務(wù)報》等報紙上刊發(fā)“遺失聲明”的作廢公告，并要接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。由于增值稅普通發(fā)票丟失不能到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《已報稅證明單》，銷售方企業(yè)遺失普通發(fā)票記賬聯(lián)時，可憑普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件入賬，注明原件保存于購買方企業(yè)，本復(fù)印件與原件一致的字樣，并加蓋購買方企業(yè)公章。

二、購買方企業(yè)增值稅發(fā)票遺失的應(yīng)對措施

（一）增值稅專用發(fā)票

購買方企業(yè)專用發(fā)票丟失應(yīng)及時通知銷售方企業(yè)，使其及時書面報告銷售方企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并要接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。購買方企業(yè)應(yīng)按照2014年3月第19號公告分不同情況進(jìn)行處理。第一，在沒有進(jìn)行專用發(fā)票認(rèn)證的情況下：如果增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部丟失，應(yīng)從銷售方企業(yè)取得專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后與銷售方企業(yè)提供的《已報稅證明單》一起作為入賬憑證資料進(jìn)行保管，記賬聯(lián)上注明原件由銷售方企業(yè)保管，本復(fù)印件與原件一致的字樣并加蓋銷售方企業(yè)公章；如果只丟失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，企業(yè)應(yīng)使用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，企業(yè)入賬憑證資料需使用發(fā)票抵扣聯(lián)，留存?zhèn)洳橘Y料使用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件，并在抵扣聯(lián)復(fù)印件上注明原件所在憑證號已便后期查詢使用；如果丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)使用發(fā)票發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證，留存?zhèn)洳橘Y料使用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，并在發(fā)票聯(lián)復(fù)印件上注明原件所在憑證號已便后期查詢使用。第二，購買方企業(yè)取得發(fā)票已認(rèn)證的情況下：如果發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部丟失，購買方企業(yè)需取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和銷售方企業(yè)提供《已報稅證明單》入賬并留存?zhèn)洳?，?fù)印件應(yīng)注明原件在銷售方企業(yè)，復(fù)印件與原件一致的字樣和加蓋公章；如果只丟失其中一張發(fā)票聯(lián)次時，使用另一張聯(lián)次發(fā)票復(fù)印件入賬或留存?zhèn)洳椋⒃趶?fù)印件上注明原件所在憑證號碼以備后期查詢使用。

（二）增值稅普通發(fā)票

購買方企業(yè)存在普通發(fā)票的遺失應(yīng)比照專用發(fā)票的應(yīng)對措施進(jìn)行處理。購買方企業(yè)在發(fā)現(xiàn)普通發(fā)票遺失時，應(yīng)及時通知銷售方企業(yè)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在《中國稅務(wù)報》等報紙上刊發(fā)“遺失聲明”的作廢公告，并會接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。由于銷售方企業(yè)無法在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《已報稅證明單》，在發(fā)生購買方企業(yè)遺失普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)時，購買方企業(yè)可憑銷售方企業(yè)的普通發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件入賬，注明原件保存于購買方企業(yè)，本復(fù)印件與原件一致的字樣，并加蓋銷售方企業(yè)公章。

第2篇：企業(yè)稅法知識范文

一、土地增值稅稅收籌劃概述

從某種意義上說，稅收籌劃是一項復(fù)雜而具技術(shù)性的工程。相應(yīng)地，土地增值稅就是指對那些獲得增值收入的單位以及個人進(jìn)行合理征收的稅種之一。它主要包括了對國有土地使用權(quán)予以有償轉(zhuǎn)讓，土地上的建筑物、還有其它的依附物的產(chǎn)權(quán)這些方面。很顯然，房地產(chǎn)企業(yè)和土地增值稅之間有著不可割舍的聯(lián)系。根據(jù)房地產(chǎn)的不同種類，土地增值稅將會對它進(jìn)行差別稅收策略。同時，對于企業(yè)來說，稅收籌劃是它財務(wù)管理活動中至關(guān)重要的方面。簡單來說，土地增值稅籌劃就是專門針對房地產(chǎn)企業(yè)予以設(shè)計的一種合理的稅收方案。相關(guān)的土地增值稅稅收籌劃不僅可以使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收壓力得以減小，還能使企業(yè)的納稅風(fēng)險降到最小化。更重要的是，它有利于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有更好的經(jīng)營環(huán)境，使企業(yè)在競爭激烈的市場中更具優(yōu)勢，立于不敗之地。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃策略

就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自身來說，對應(yīng)的土地增值稅稅收籌劃有著非常深遠(yuǎn)的意義。換句話說，在房地產(chǎn)行業(yè)，土地增值稅收籌劃是開發(fā)企業(yè)前行路上一塊重要的基石。相應(yīng)地，想要使土地增值稅收籌劃的作用得到更好的發(fā)揮，就需要采用有效的措施對它進(jìn)行完善。顯而易見，這也是當(dāng)下迫在眉睫的事情。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)方面，土地增值稅稅收有著自己科學(xué)的籌劃方法。具體來說，它主要包含了這幾個方面。比如，對收入進(jìn)行分散籌劃的方法；以利息為基礎(chǔ)的支出籌劃方法；“臨界點”的籌劃辦法。因此，本文作者從實際出發(fā)，對其中一些有效策略予以了探討。

1.在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)方面，以土地增值稅的“起征點”優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)給與籌劃

在土地增值稅優(yōu)惠政策方面，主要指的是“起征點”政策。為了使優(yōu)惠政策更具其保障性，國家還專門制定了相關(guān)的條例。它就是針對相關(guān)納稅人對那些一般而具有標(biāo)準(zhǔn)性的住房予以建設(shè)，并對它進(jìn)行出售。在這個過程中，如果增值額在對應(yīng)扣除項目費(fèi)用20%之下，企業(yè)可以不用繳納增值稅。但是，對于這方面，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要對一些方面引起注意。比如，如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不僅在建設(shè)一般標(biāo)準(zhǔn)的住房，還在對其它房地產(chǎn)進(jìn)行開發(fā)，需要對其中的增值額予以恰當(dāng)?shù)胤珠_計算。在這個過程，對于那些沒法分開計算或者無法準(zhǔn)確進(jìn)行區(qū)分的增值額，建設(shè)的一般標(biāo)準(zhǔn)住房時沒有權(quán)利對這個優(yōu)惠政策進(jìn)行享受。

2.在土地增值稅稅收籌劃方面，可以對相應(yīng)的經(jīng)營收入進(jìn)行分散籌劃

一般情況下，這種策略就是在房地產(chǎn)中，把那些能夠分開予以獨(dú)立解決的方面從中分割出來。比如，關(guān)于住房內(nèi)部的裝修。對于這方面，可以把它作為其中獨(dú)立的部分，對它進(jìn)行恰當(dāng)?shù)暮怂?，就可以以兩次出售房地產(chǎn)為媒介，對它進(jìn)行納稅方面的籌劃。這樣也有利于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)減少稅收負(fù)擔(dān)。

3、對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，可以借助利息費(fèi)用來進(jìn)行科學(xué)的籌劃

第3篇：企業(yè)稅法知識范文

關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知

政策背景

從2008年1月1日起，新企業(yè)所得稅法開始實施。在新企業(yè)所得稅法的基礎(chǔ)上，財政部、國家稅務(wù)總局與中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)了《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》（財預(yù)[2008]10號，以下簡稱“《暫行辦法》”），對跨省市總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅管理施行屬地兼匯總管理的方式。

2012年6月12日，在原有《暫行辦法》的基礎(chǔ)上加以修訂，財政部、國家稅務(wù)總局與中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)了《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》（財預(yù)[2012]40號，以下簡稱“《管理辦法》”），就跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法進(jìn)行明確?！豆芾磙k法》的核心內(nèi)容依舊是企業(yè)所得稅在總分機(jī)構(gòu)間的分配和預(yù)繳，但與《暫行辦法》相比，政策上有多處調(diào)整，需要納稅人關(guān)注?！豆芾磙k法》自2013年1月1日起執(zhí)行，《暫行辦法》同時廢止。

分支機(jī)構(gòu)的適用范圍

《管理辦法》規(guī)定，跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)是指跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)?？倷C(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。三級及三級以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機(jī)構(gòu)計算。

不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且在當(dāng)?shù)夭焕U納營業(yè)稅、增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔的二級分支機(jī)構(gòu)以及上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)，不實行《管理辦法》。

居民企業(yè)在中國境外設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，按《管理辦法》計算有關(guān)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅時，其應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額及分?jǐn)傄蛩財?shù)額，均不包括其境外分支機(jī)構(gòu)。

此外，按照現(xiàn)行財政體制的規(guī)定，國有郵政企業(yè)（包括中國郵政集團(tuán)公司及其控股公司和直屬單位）、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)（包括中國海洋石油總公司、中海石油（中國）有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中國長江電力股份有限公司等企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款收入）為中央收入，全額上繳中央國庫，不實行《管理辦法》。與《暫行辦法》相比，排除鐵路運(yùn)輸企業(yè)（包括廣鐵集團(tuán)和大秦鐵路公司），新增加中國長江電力股份有限公司。

分支機(jī)構(gòu)三因素分?jǐn)偡椒òl(fā)生變化

《暫行辦法》規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照以前年度（1月～6月按上上年，7月～12月按上年）各省市分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個因素分?jǐn)偅?/p>

《管理辦法》對分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠嬎惴椒òl(fā)生了變化。根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個因素分?jǐn)偅?。按照《管理辦法》，三因素（營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額）由原辦法規(guī)定的按以前年度改由按上年度來確定。因此，根據(jù)《管理辦法》，當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)自第二年起應(yīng)參與分?jǐn)偂?/p>

同時，將《暫行辦法》的經(jīng)營收入改為《管理辦法》的營業(yè)收入，但該收入的界定范圍沒有發(fā)生改變?！豆芾磙k法》僅是明確讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)計入營業(yè)收入，金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入范圍包括傭金收入?！豆芾磙k法》規(guī)定機(jī)構(gòu)營業(yè)收入，是指分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入。其中，生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入；金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的利息、手續(xù)費(fèi)、傭金等全部收入；保險企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指保險企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的保費(fèi)等全部收入。

各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額按下列公式計算：

各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

其中：

所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%

該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

例：A公司在外省分別設(shè)有B分公司和C分公司。A公司企業(yè)所得稅采取按季預(yù)繳的方式，2013年一季度共實現(xiàn)應(yīng)納所得稅額200萬元，B公司上年營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三項金額分別為300萬、100萬、400萬，C公司上年營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三項金額分別為700萬、400萬、600萬。則B公司的分?jǐn)偙壤秊椋?/p>

B公司分?jǐn)偙壤?（B公司營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（B公司職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（B公司資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

=0.3×0.35+0.2×0.35+0.4×0.30

=0.295

B公司應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

=200×50%×0.295

=29.5（萬元）

第4篇：企業(yè)稅法知識范文

一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，以良好的機(jī)制引領(lǐng)人

業(yè)務(wù)要發(fā)展，離不開先進(jìn)的企業(yè)文化做支撐。該行新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子5月份調(diào)整后，十分重視企業(yè)文化建設(shè)。為確保企業(yè)文化建設(shè)持續(xù)、深入開展，該行調(diào)整了企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，及時分解企業(yè)文化建設(shè)主要工作任務(wù)，落實到部、室和責(zé)任人；建立“黨支部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，行長負(fù)責(zé)，工會協(xié)調(diào)，部、室各負(fù)其責(zé)，員工積極參與”的企業(yè)文化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和工作機(jī)制，形成了一級抓一級、一級對一級負(fù)責(zé)的格局，做到上下聯(lián)動、齊抓共管。組織上的健全和思想上的重視，有力推動和促進(jìn)了企業(yè)文化建設(shè)的深入開展。

二、強(qiáng)化管理，以規(guī)范的制度管理人

為進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的實效性，該行以管理制度完善和創(chuàng)新為基點，及時修訂管理制度和辦法，使整個基礎(chǔ)管理工作有科學(xué)嚴(yán)密的制度保障。利用五個月時間，該行先后完善和修訂了《學(xué)習(xí)制度》、《考勤制度》、《財務(wù)管理制度》和信貸管理、客戶營銷等方面的制度，在全行營造了“用制度管人、用制度管事、用制度管權(quán)”的良好氛圍。

三、強(qiáng)化培訓(xùn)，以正確的思想引導(dǎo)人

在企業(yè)文化創(chuàng)建過程中，該行始終堅持用正確的思想引導(dǎo)人，通過加強(qiáng)員工職業(yè)道德、法制意識、業(yè)務(wù)技能、禮儀培訓(xùn)等方面教育，為企業(yè)文化建設(shè)和員工自我發(fā)展奠定了堅實的思想基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)。通過強(qiáng)化員工職業(yè)道德和法制意識教育，使他們牢固樹立良好的職業(yè)操守，同時積極支持員工參加上級行組織的崗位培訓(xùn)和各類業(yè)余文化學(xué)習(xí)，提高了員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能水平，優(yōu)化了員工知識結(jié)構(gòu)。二是積極開展核心理念全員學(xué)習(xí)踐行活動。要求各部、室把專業(yè)文化理念、《廉潔辦貸“十不準(zhǔn)”》制度等裝掛上墻和制成小卡片分發(fā)給員工，使其能夠時刻保持自己的形象，警示自己的行為。目前，全行沒有發(fā)生一例違規(guī)違紀(jì)貸款現(xiàn)象，有效樹立了農(nóng)業(yè)政策性銀行的良好社會形象。

四、強(qiáng)化載體，以豐富的活動凝聚人

第5篇：企業(yè)稅法知識范文

關(guān)鍵詞：暫行辦法；管理辦法；企業(yè)所得稅；比較

中圖分類號：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

2008年開始執(zhí)行的《企業(yè)所得稅法》，明確了以法人為單位繳納企業(yè)所得稅。相應(yīng)的，《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2008〕28號，以下稱《暫行辦法》)則對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的預(yù)繳方式做出了規(guī)定。按此規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畋壤鶕?jù)經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算得出。

2012年6月，在完善《暫行辦法》的基礎(chǔ)上，財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行聯(lián)合《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》(財預(yù)[2012]40號，以下稱《管理辦法》)，從2013年開始執(zhí)行?！豆芾磙k法》規(guī)定：屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，按照統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益的原則，實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的處理辦法，總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25％由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50％由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25％按一定比例在各地間進(jìn)行分配。由此可見，《管理辦法》大的分?jǐn)傇瓌t并沒有變化，只在某些方面做了完善。跟納稅人有關(guān)的變化有：

1.匯總清算的內(nèi)容發(fā)生變化。匯總清算在《暫行辦法》中指在年度終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)稅款，即僅在預(yù)繳時實行分支機(jī)構(gòu)就地繳納，匯算清繳則由總機(jī)構(gòu)獨(dú)立完成，多退少補(bǔ)；在《管理辦法》中指在年度終了后，總分機(jī)構(gòu)企業(yè)根據(jù)統(tǒng)一計算的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)，即不但預(yù)繳時分支機(jī)構(gòu)就地繳納，匯算清繳時也進(jìn)行跨地區(qū)分配，總分機(jī)構(gòu)都進(jìn)行匯繳，分別多退少補(bǔ)。

2.將確定分配比例的權(quán)重指標(biāo)定義和內(nèi)容作了完善。在確定分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畋壤龝r，《暫行辦法》規(guī)定：總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30；《管理辦法》規(guī)定：總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)所在省市同時設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個因素分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫，所繳納稅款收入由中央與分支機(jī)構(gòu)所在地按60∶40分享。分?jǐn)倳r三個因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。

(1)“經(jīng)營收入”修改為“營業(yè)收入”，完善了收入的定義和內(nèi)容?！稌盒修k法》所稱的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營收入，是指分支機(jī)構(gòu)在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的全部營業(yè)收入。其中，生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營收入是指銷售商品、提供勞務(wù)等取得的全部收入；金融企業(yè)的經(jīng)營收入是指利息和手續(xù)費(fèi)等全部收入；保險企業(yè)的經(jīng)營收入是指保費(fèi)等全部收入?！豆芾磙k法》所稱的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入，是指分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入。其中，生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入；金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的利息、手續(xù)費(fèi)、傭金等全部收入；保險企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入是指保險企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的保費(fèi)等全部收入。從概念上講，經(jīng)營收入是個不準(zhǔn)確提法，在實務(wù)中容易模糊，增加操作難度，《管理辦法》修改為直接使用會計上“營業(yè)收入”的概念，較好的解決了這個問題。

(2)對資產(chǎn)的定義和內(nèi)容重新作了界定?！稌盒修k法》所稱分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)擁有或者控制的除無形資產(chǎn)外能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源總額?！豆芾磙k法》所稱的分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)在12月31日擁有或者控制的資產(chǎn)合計額?！豆芾磙k法》也是直接使用會計上資產(chǎn)的概念，同時，《暫行辦法》的資產(chǎn)不包含無形資產(chǎn)，《管理辦法》的資產(chǎn)則包含無形資產(chǎn)在內(nèi)的所有資產(chǎn)。

(3)將“職工工資”修改為“職工薪酬”，但內(nèi)容沒變，都指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報酬。實際上，將職工工資定義為為獲得職工提供的服務(wù)而給予職工的各種形式的報酬是錯誤的，職工工資只是職工薪酬的一部分，職工薪酬還包括福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險一金等，《管理辦法》將這個概念錯誤更正了。

(4)權(quán)重指標(biāo)的時點發(fā)生變化?！稌盒修k法》使用以前年度(1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，《管理辦法》則使用上年度指標(biāo)計算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

4.稅收實務(wù)發(fā)生變化。在實務(wù)中，一般是匯總計算全公司的應(yīng)納稅所得額，50%部分按比例分?jǐn)偟礁鞣种C(jī)構(gòu)，每個分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)納稅所得額乘以當(dāng)?shù)囟惵蕿樵摲种C(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額，所有分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額之和即為全公司預(yù)繳稅額。由此可見，在匯總應(yīng)納稅所得額一定的情況下，分?jǐn)偙壤绊懤U稅在不同地區(qū)的分布；存在稅率差的情況下，還影響全公司預(yù)繳稅額的多少從而影響流動資金的占用和資金成本。公司的目的不同，對所得稅的地區(qū)分布有不同期望。比如，可能希望總機(jī)構(gòu)地區(qū)繳納稅金較大，以獲得納稅大戶榮譽(yù)，開通總公司的納稅綠色通道；也可能希望某些地區(qū)分公司預(yù)繳金額大，以維護(hù)分支機(jī)構(gòu)與地方政府的關(guān)系；或者獲得稅收返還(有些地區(qū)有稅收返還政策，根據(jù)企業(yè)實繳稅額返還一定比例)，從實質(zhì)上減少稅負(fù)。一般情況下，通過調(diào)整資產(chǎn)影響分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋壤?，從而影響所得稅的地區(qū)分布，比如在資產(chǎn)的取數(shù)時點劃撥一筆資金到某分支機(jī)構(gòu)，或從某分支機(jī)構(gòu)劃回資金，從而改變該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額。《暫行辦法》和《管理辦法》對資產(chǎn)的范圍不同，因此，采取的方式也有區(qū)別。

總結(jié)

第6篇：企業(yè)稅法知識范文

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議有關(guān)精神，切實在2017年1月1日至5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳中做好研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策（以下簡稱“加計扣除優(yōu)惠政策”）落實工作，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)服務(wù)觀念，精心謀劃部署，夯實管理責(zé)任，確定責(zé)任人和責(zé)任部門，積極穩(wěn)妥地做好加計扣除優(yōu)惠政策貫徹落實工作。

二、加大宣傳力度，實現(xiàn)應(yīng)知盡知。從現(xiàn)在起至整個企業(yè)所得稅匯算清繳期間，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用官方網(wǎng)站、微信、微博、APP等方式開展多維度、多渠道的宣傳，提醒納稅人及時申報享受加計扣除優(yōu)惠政策。要通過納稅人學(xué)堂等方式開展“面對面”的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，擴(kuò)大宣傳輔導(dǎo)覆蓋面，方便企業(yè)及時了解政策和管理要求。要充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線作用，統(tǒng)一政策口徑，規(guī)范政策解答，及時為企業(yè)答疑解惑。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)，暢通辦稅渠道。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依托信息化手段，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事效率，為企業(yè)及時、準(zhǔn)確享受加計扣除優(yōu)惠政策提供便利條件。對納稅人反映的相關(guān)問題和投訴，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接到問題和投訴后的10個工作日內(nèi)予以解決。

四、明確工作重點，確保應(yīng)享盡享。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實加計扣除優(yōu)惠政策時，應(yīng)以核實企業(yè)享受2016年度優(yōu)惠的有關(guān)情況為基準(zhǔn)，原則上不核實以前年度有關(guān)情況。如企業(yè)以前年度存在或發(fā)現(xiàn)存在涉稅問題，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定另行處理，不得影響企業(yè)享受2016年度加計扣除優(yōu)惠政策。如企業(yè)申報享受加計扣除優(yōu)惠政策，但賬證不健全、資料不齊全或適用優(yōu)惠政策不準(zhǔn)確的，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極做好輔導(dǎo)解釋工作，幫助企業(yè)建賬建制，補(bǔ)充資料，確保企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠政策。如企業(yè)2016年度未及時申報享受加計扣除優(yōu)惠政策，可在以后3年內(nèi)追溯享受。

五、加強(qiáng)督促檢查，加大落實力度。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織開展加計扣除優(yōu)惠政策落實情況的督促檢查工作，并將落實情況列入績效考評，切實加大優(yōu)惠政策落實力度。

六、做好政策評估，強(qiáng)化效應(yīng)分析。2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束后，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計和政策評估工作，強(qiáng)化政策效應(yīng)分析，查找存在問題，進(jìn)行針對性改進(jìn)與完善，不斷提升管理服務(wù)水平，同時，對完善加計扣除優(yōu)惠政策及操作事宜向總局提出具體意見和建議。

第7篇：企業(yè)稅法知識范文

關(guān)鍵詞：高職；稅法；教學(xué)改革

中圖分類號：G712 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02

高職教育培養(yǎng)的是應(yīng)用型人才，近年來隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對高職人才培養(yǎng)工作提出了更高要求。稅法課程屬于會計專業(yè)的基礎(chǔ)技能課程之一，是一門應(yīng)用性、專業(yè)性很強(qiáng)的課程。當(dāng)前財稅體制改革不斷深入，會計法規(guī)不管完善，高職稅法課程培養(yǎng)的人才不僅要具有扎實的稅法理論功底，還要具有處理實際問題的能力。一直以來，高職稅法課程教學(xué)采用的是灌輸式教學(xué)方法，實踐環(huán)節(jié)不足，這會影響對稅法知識的理解與運(yùn)用，不利于學(xué)生創(chuàng)新能力、實踐能力的提升。稅法課程具有較強(qiáng)的專業(yè)性、實踐性，因此高職稅法課程教學(xué)必須打破單一的教學(xué)模式，加強(qiáng)教學(xué)改革，提高教學(xué)質(zhì)量。本文主要從稅法課程的特點入手，分析稅法課程教學(xué)存在的問題，探討稅法課程教學(xué)改革的思路。

一、稅法課程的特點

（一）實踐性

稅法是國家法律體系中極其重要的部門法，作為普通公民要了解稅法規(guī)定，作為稅務(wù)工作者則要熟練掌握稅法的各項規(guī)定。稅法課程中稅的種類很多，學(xué)生通過稅法課程學(xué)習(xí)，要掌握稅法的基本知識，如納稅人、納稅地點、優(yōu)惠政策等，了解各項稅種如何進(jìn)行納稅申報，以便學(xué)生畢業(yè)后能迅速適應(yīng)工作。稅法課程教學(xué)中應(yīng)將稅法理論與實踐結(jié)合起來，給學(xué)生提供大量的實踐操作機(jī)會，這樣才能達(dá)到課程教學(xué)目標(biāo)，所以稅法課程具有很強(qiáng)的實踐性。

（二）靈活性

在實際運(yùn)用中，稅法知識具有很強(qiáng)的靈活性，教學(xué)中要讓學(xué)生明白這一點，做到具體情況具體分析。比如流轉(zhuǎn)稅，學(xué)生要結(jié)合企業(yè)性質(zhì)采用不同的稅種。制造型企業(yè)一般要繳納增值稅，服務(wù)業(yè)、建筑企業(yè)繳納營業(yè)稅較多。因為稅種多，有的稅種還需要再分類，如增值稅企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。靈活處理具有較高的難度，再加上稅種較多，應(yīng)納稅額的計算較為復(fù)雜，會讓學(xué)生覺得難以理解。因此教學(xué)中應(yīng)運(yùn)用互動環(huán)節(jié)，不僅要掌握理論知識，還要進(jìn)行實踐操作，靈活掌握稅法知識，從而提高學(xué)習(xí)效率。

（三）整體性

稅法課程是在學(xué)生具有了一定的企業(yè)經(jīng)營知識后才開設(shè)的，因為稅法課程涉及到會計憑證、賬簿的等級及報表編制等，要求學(xué)生掌握相應(yīng)的會計專業(yè)知識，將稅法內(nèi)容與會計知識有機(jī)的結(jié)合起來綜合運(yùn)用。稅法課程涉及到增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等重要稅種，還涉及到土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅等一些小的稅種；各稅種之間具有相應(yīng)的獨(dú)立性，學(xué)生學(xué)習(xí)時可以分塊進(jìn)行，但各稅種之間具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，實際運(yùn)用時要考慮整體，綜合運(yùn)用；各稅種都有一般規(guī)定，但也有自身的特殊性。在特定時期，一般納稅人不可能只繳納一種稅，可能會涉及到增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、印花稅等。所以稅法課程教學(xué)中，要讓學(xué)生認(rèn)識到稅種是一個不可分割的整體。

二、稅法課程教學(xué)存在的問題

（一）教學(xué)方法單一落后

稅法是一門實踐性很強(qiáng)的課程，教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生掌握一定的稅法基礎(chǔ)知識和技能，加強(qiáng)專業(yè)知識與技能的培養(yǎng)，提高學(xué)生應(yīng)用稅法的能力。稅法課程教學(xué)依靠單純的理論知識講解，是無法滿足學(xué)生需求的，也達(dá)不到教學(xué)要求。受傳統(tǒng)教學(xué)方式的影響，稅法教學(xué)采用灌輸式教學(xué)方法，教師比較注重理論知識傳授，如計算各種稅種等，缺乏實踐操作，學(xué)生被動的跟著教師的節(jié)奏走，師生之間缺乏互動、交流。稅法理論知識枯燥乏味，這很難激發(fā)學(xué)生的興趣，學(xué)生也很難建立感性認(rèn)識。同時稅法包含的稅種較多，多是分塊教學(xué)，很少考慮稅種間的聯(lián)系，忽視與相關(guān)學(xué)科的知識鏈接，也不全面展示整個辦稅流程，導(dǎo)致稅法課程教學(xué)缺乏實用性。同時稅法課具有較強(qiáng)的時效性，需要不斷更新內(nèi)容，這會大大增加教師的授課負(fù)擔(dān)。另外隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，多媒體等現(xiàn)代化教學(xué)手段已得到了普遍應(yīng)用，但有些教師受技能束縛，無法運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)手段，從而影響教學(xué)效果。

（二）教材內(nèi)容相對陳舊

稅法課程具有很強(qiáng)的時效性，稅法涉及面較廣，立法層次較高。漸進(jìn)式的稅制改革使得每年都有大量的稅收文件進(jìn)行修改，這給選定稅法課程教材帶來了一定難題。教材從編訂到出版需要一定的實踐，一般稅法教材出現(xiàn)在課堂時一些即使采用了最新版本的教材，一些內(nèi)容還是與實際存在不同。所以課堂教學(xué)需要增加大量的新信息，這加重了教師的工作負(fù)擔(dān)。同時稅法教材比較側(cè)重于稅法基礎(chǔ)理論知識的羅列，用于分析的案例較少，導(dǎo)致稅法理論更加枯燥乏味。

（三）實踐教學(xué)環(huán)節(jié)匱乏

稅法是一門實踐性、技術(shù)性很強(qiáng)的課程，除了注重理論知識教學(xué)，還要加重實踐教學(xué)環(huán)節(jié)。但一直以來稅法課程教學(xué)存在重理論、輕實踐的傾向。教學(xué)側(cè)重教材，以教師講授為主，實踐教學(xué)環(huán)節(jié)匱乏。同時實踐教學(xué)沒有明確的教學(xué)目標(biāo)，沒有系統(tǒng)的實施方案，導(dǎo)致實踐教學(xué)隨意性大，難以提高實踐教學(xué)效果。另外高職院校由于實習(xí)基地數(shù)量有限，難以滿足所有學(xué)生實習(xí)實訓(xùn)的需求。對企業(yè)來說，報稅是非常重要的，不能有絲毫的差錯，所以很多單位不愿意學(xué)生接觸其財稅方面的資料，學(xué)生沒有親自實踐的機(jī)會，增加了頂崗實習(xí)的難度。

（四）軟硬件建設(shè)不足

由于資金不足或思想上不夠重視，高職院校的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還不健全。同時由于辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，一些教師忙于應(yīng)付繁重的工作任務(wù)，稅法觀念更新較慢。稅法課程是財經(jīng)專業(yè)的必修課，具有較強(qiáng)的專業(yè)性與綜合性。所以對教師素質(zhì)要求較高，教師不僅要全面了解經(jīng)濟(jì)、會計等學(xué)科的知識，掌握相應(yīng)的法規(guī)；還要熟悉實際工作中不同的稅收規(guī)定對企業(yè)活動的影響。但目前高職院校的稅法教師隊伍整體素質(zhì)有待提升，大都是從高校畢業(yè)后直接從事教學(xué)工作的，缺乏理論與實踐相結(jié)合的能力，從而影響稅法課程教學(xué)效果的提升。

三、稅法課程教學(xué)改革的思路

（一）改革教學(xué)方式

教學(xué)方式方法是稅法教學(xué)改革的關(guān)鍵。稅法課程要走出傳統(tǒng)的單一式教學(xué)方式，根據(jù)教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)目標(biāo)靈活選擇教學(xué)方法。根據(jù)稅法課程的特點，可以采用啟發(fā)式教學(xué)法、案例教學(xué)法、討論教學(xué)法等。稅法課程涉及的知識點多，課程難度大而課時又少。教師一味的灌輸會讓學(xué)生覺得乏味，為了激發(fā)學(xué)生的興趣，可以采用啟發(fā)式教學(xué)法，課前給學(xué)生布置一些題讓學(xué)生思考，獨(dú)立或者小組進(jìn)行討論，學(xué)生經(jīng)過思考后所得的印象會深刻一些。結(jié)合稅法課程的教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)目的選擇合適的方法，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神，將學(xué)生吸引到課堂上來，調(diào)動學(xué)生的積極性，提高教學(xué)效果。案例教學(xué)法是較為流行的一種教學(xué)方式，稅法課程具有較強(qiáng)的實踐性、應(yīng)用性，運(yùn)用案例教學(xué)法能大大提高教學(xué)效果。案例教學(xué)法注重學(xué)生的自主性、主體性的發(fā)揮，教師要精心設(shè)計案例，用案例引導(dǎo)學(xué)生，讓學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識解決案例中的問題，提高學(xué)生分析問題、解決問題的能力。討論式教學(xué)法主要用于課程中的重難點問題，對一些難以把握的稅收政策法規(guī)，可以讓學(xué)生分組討論、辯論，這樣能引導(dǎo)學(xué)生積極思考，加深對知識的理解。

（二）科學(xué)選用教材

對教學(xué)來說，教材是很重要的，會直接影響到教學(xué)質(zhì)量。所以稅法課程要選擇權(quán)威性教材，注重理論知識與實踐的結(jié)合，確保教學(xué)內(nèi)容準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)模糊問題。另外平時要多關(guān)注稅收文件的實施與修改問題，關(guān)注稅收政策的最新動態(tài)，搜集相應(yīng)的信息，不斷豐富、更新教學(xué)內(nèi)容。

（三）注重實踐活動

稅法課程的應(yīng)用性很強(qiáng)，學(xué)生學(xué)習(xí)稅法最終的目的是要應(yīng)用于實際，這樣才能學(xué)有所值。教師教學(xué)中可以結(jié)合稅法教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)內(nèi)容，設(shè)計符合學(xué)生應(yīng)用能力提升的練習(xí)；不僅要解決教材上的知識點，更要理論與實際相結(jié)合，多開展實踐活動，特別是企業(yè)繳稅的現(xiàn)實問題，給學(xué)生提供更多的思考機(jī)會，調(diào)動學(xué)生的積極主動性。實踐活動要求每位學(xué)生都要參與其中，經(jīng)過企業(yè)實際調(diào)查，并親自參與其中，會對企業(yè)管理有更深層次的了解，從而提高學(xué)生的自主學(xué)習(xí)能力和分析問題、解決問題的能力。

（四）優(yōu)化教學(xué)條件

稅法課程內(nèi)容更新快，教學(xué)改革需要改善軟硬件環(huán)境。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上申報納稅得到了普遍推廣，所以計算機(jī)、納稅申報軟件等都是稅法課程教學(xué)必備的設(shè)施；教室與實訓(xùn)室一體化是教學(xué)改革的必要條件。現(xiàn)代化的教學(xué)條件能提高教學(xué)質(zhì)量，教師熟練應(yīng)用這些設(shè)備能給學(xué)生提供豐富的稅法學(xué)習(xí)資源。高素質(zhì)的稅法師資隊伍是稅法教育發(fā)展的關(guān)鍵，所以要加強(qiáng)教師隊伍建設(shè)。作為教師應(yīng)密切關(guān)注稅法的最新信息，不斷豐富教學(xué)內(nèi)容；認(rèn)識到稅法與其他學(xué)科的聯(lián)系，拓展知識點，為專業(yè)知識講授打下堅實的基礎(chǔ)；青年教師要多向經(jīng)驗豐富的老教師請教；建立培訓(xùn)體系，鼓勵教師外出學(xué)習(xí)鍛煉，積累豐富的工作經(jīng)驗，提高實踐能力，從而建設(shè)雙師型骨干教師隊伍。

總之，高職稅法課程是非常重要的一門課程，教學(xué)質(zhì)量高低不僅會直接影響到學(xué)生學(xué)習(xí)能力的提升，還會關(guān)系到國家稅法的執(zhí)行。因此應(yīng)緊跟時展步伐，積極進(jìn)行稅法教學(xué)改革，從而提高教學(xué)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉青.高職《稅法》課程教學(xué)改革思考[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013（21）.

第8篇：企業(yè)稅法知識范文

在這里，我想重點就加強(qiáng)稅法宣傳問題提幾點建議。

當(dāng)前，為什么還有不少納稅人納稅意識不強(qiáng)、法律觀念不強(qiáng)、偷稅逃稅現(xiàn)象屢有發(fā)生，我認(rèn)為，需要我們稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步創(chuàng)新稅法宣傳形式、加大宣傳力度、鞏固宣傳效果。

作為一名納稅人，平時我十分關(guān)注稅務(wù)法律法規(guī)的宣傳工作。我從有關(guān)的媒體上看到，有的地方開展“五進(jìn)一送”稅法宣傳方式，效果很好，不妨借鑒。他們所謂的“五進(jìn)一送”，就是做到稅務(wù)法律法規(guī)進(jìn)企業(yè)、進(jìn)校園、進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)家庭、送政策上門提高稅法宣傳活動的針對性和覆蓋率。進(jìn)企業(yè)，就是稅務(wù)干部深入企業(yè)，通過舉辦稅法知識座談會、發(fā)放稅法光碟等形式，將收集有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的小冊子發(fā)放給企業(yè)法人代表、會計和出納；進(jìn)校園，就是在中小學(xué)校開展“上好一堂稅法宣傳課，當(dāng)好一名稅法宣傳員”為主要內(nèi)容的稅法知識講座，讓中小學(xué)生從小樹立學(xué)稅法、懂稅法、宣傳稅法自覺性，也可以起到讓學(xué)生監(jiān)督和提醒家長依法納稅；進(jìn)機(jī)關(guān)，就是向機(jī)關(guān)干部宣傳國家新出臺的稅收法律法規(guī)、再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策和新修訂的個人所得稅法等；進(jìn)農(nóng)村，就是以宣傳車、稅收知識講座等形式開展送稅法下鄉(xiāng)進(jìn)村活動，把農(nóng)民群眾特別關(guān)心的涉農(nóng)政策送到農(nóng)民群眾手中；進(jìn)家庭，就是以信息網(wǎng)站、電視臺等媒體為宣傳平臺，播出滾動的稅收宣傳公益廣告、稅收宣傳標(biāo)語，開設(shè)“稅收宣傳月欄目”、“稅收與和諧社會論壇”和問卷調(diào)查，使稅法知識入心入腦，走進(jìn)千家萬戶。

同時，每年要堅持舉辦納稅人知識競賽。通過比賽，一是督促納稅人學(xué)習(xí)掌握實實在在的稅收法律法規(guī)知識；二是增強(qiáng)稅法宣傳的互動性，拉近稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的距離；三是進(jìn)一步增加稅收執(zhí)法工作的透明度，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身依法行政意識和稅收執(zhí)法水平的提高；四是通過競賽，讓觀眾看一看納稅人臺上說的和臺下做的是不是相一致。

第9篇：企業(yè)稅法知識范文

關(guān)鍵詞：任務(wù)驅(qū)動；職業(yè)能力；課程改革；教學(xué)模式；

通過稅法課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)能使會計專業(yè)的學(xué)生辦理企業(yè)稅務(wù)登記，通過報稅軟件依法納稅申報。因此，稅法課程改革，要使學(xué)生逐步明白不是要他“知道什么”，而是要他“做出什么”。當(dāng)學(xué)生很好的將知識與工作任務(wù)結(jié)合起來，并能順利的完成工作任務(wù)時，他就具備了職業(yè)能力。

一、稅法課程教學(xué)改革思路

1.項目導(dǎo)向整合教學(xué)內(nèi)容

以企業(yè)辦稅員某月的涉稅業(yè)務(wù)為一個完整項目，根據(jù)辦稅員的職責(zé)范圍和能力要求精選課程教學(xué)內(nèi)容，通過對相同內(nèi)容的歸類整合，以職業(yè)能力形成為依據(jù)，將該完整的項目分解成若干具體工作項目，再將分散在各種不同稅法規(guī)定中的要求與具體工作項目相結(jié)合即能確定教學(xué)項目。

2.任務(wù)驅(qū)動設(shè)計教學(xué)模式

在教學(xué)模式上，按知識適度、夠用的原則，把稅收理論知識點分解嵌入辦稅教學(xué)項目，依據(jù)會計納稅業(yè)務(wù)的實際工作步驟，設(shè)計典型工作任務(wù)。這樣，將具體工作項目移植到課堂，以完成納稅申報典型任務(wù)為課堂驅(qū)動力，主導(dǎo)教學(xué)進(jìn)程，教師的教與學(xué)生的學(xué)、做均圍繞設(shè)計的典型任務(wù)，可實現(xiàn)教學(xué)做一體化。

3.工學(xué)結(jié)合活用教學(xué)方法

職業(yè)教育豐富創(chuàng)新了很多教學(xué)方法。結(jié)合納稅業(yè)務(wù)工作的情境和稅法課程特點，在傳統(tǒng)教學(xué)方法基礎(chǔ)上，可靈活選擇適用工學(xué)結(jié)合的教學(xué)方法，以更適合學(xué)生接受的方式來更好地提高課堂教學(xué)效果，從而能夠很好地引導(dǎo)學(xué)生勤于實踐，促進(jìn)思考，積極完成設(shè)定的學(xué)習(xí)項目。

二、稅法課程教學(xué)內(nèi)容的整合

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對辦稅員的要求來確定課程內(nèi)容

辦稅員日常工作就是及時申報納稅、繳納稅款，依法履行企業(yè)納稅義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證企業(yè)正確及時履行納稅義務(wù)，對辦稅員崗位提出了具體要求，如納稅時間、納稅地點、納稅程序等，這些要求應(yīng)是確定稅法課程內(nèi)容的重要依據(jù)。

2.根據(jù)行業(yè)企業(yè)對辦稅員的要求來確定課程內(nèi)容

辦稅員并非國家稅務(wù)機(jī)關(guān)派駐代表，作為企業(yè)員工，首先得優(yōu)先考慮企業(yè)利益。對稅法不熟悉造成的任何稅收差錯都有可能造成企業(yè)損失。學(xué)生必須要掌握基本的稅法知識，全面了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，既要避免稅收違法行為，也要避免稅收優(yōu)惠損失，最大限度地維護(hù)企業(yè)的合法利益。稅法的基本知識和各項稅收優(yōu)惠政策掌握是行業(yè)企業(yè)對辦稅員的基本要求，也應(yīng)成為課程重要的內(nèi)容。

3.兼顧會計資格考試的需要來確定課程內(nèi)容

財政部門通過會計資格考試明確了會計人員應(yīng)具備的稅法知識標(biāo)準(zhǔn)，會計從業(yè)資格、會計職稱、注冊會計師執(zhí)業(yè)資格等考試大綱均涉及稅法的基本內(nèi)容。稅法課程教學(xué)既要考慮學(xué)生會計從業(yè)資格和初級會計師考試，還要考慮學(xué)生將來參加會計師、注冊會計師考試，教學(xué)內(nèi)容整合時要兼顧學(xué)生的現(xiàn)時需要與未來可持續(xù)發(fā)展。

因此，稅法課程內(nèi)容的整合要能使學(xué)生經(jīng)過系統(tǒng)學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，熟悉各稅種的法律規(guī)定，能準(zhǔn)確計算出應(yīng)納稅額，填寫好報稅表格，熟練掌握報稅軟、硬件的使用方法，獨(dú)立并準(zhǔn)確的完成企業(yè)開辦、變更、注銷各環(huán)節(jié)相關(guān)的稅務(wù)登記工作。任務(wù)驅(qū)動下的稅法課程教學(xué)改革，將有利于培養(yǎng)學(xué)生通過會計賬簿準(zhǔn)確申報納稅的能力。

三、稅法課程教學(xué)模式設(shè)計

1.將工作項目移植到課堂

將納稅崗位的工作項目移植到課堂上，是指經(jīng)過對辦稅員崗位的工作內(nèi)容提煉，總結(jié)歸納成若干具體工作項目，并以此確立課堂教學(xué)項目。日常涉稅工作的處理需要辦稅員自己根據(jù)會計原始單據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷，這要求學(xué)生要更多地通過會計資料查找納稅數(shù)據(jù)。因此，課堂納稅項目的訓(xùn)練要設(shè)計與實際工作一樣格式的各種原始憑證，而不是給定假設(shè)的數(shù)據(jù)。教學(xué)項目設(shè)計和辦稅員日常工作的真實內(nèi)容相結(jié)合，保證了教學(xué)項目與工作內(nèi)容的一致。通過工學(xué)交替，甚至將工作項目真正搬入課堂，以“記賬中心”等校內(nèi)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地為周邊企業(yè)記賬，完成真實的納稅申報、繳納稅款任務(wù)。

2.采用任務(wù)驅(qū)動的方法主導(dǎo)教學(xué)過程

傳統(tǒng)的課程教學(xué)以教師為主體，學(xué)生在學(xué)習(xí)中處于被動地位。任務(wù)驅(qū)動法要求以學(xué)生為主體主導(dǎo)教學(xué)過程，教師對每一個具體納稅項目只作基本講解和說明，由學(xué)生獨(dú)立思考或團(tuán)隊協(xié)作主動地完成既定的典型任務(wù)，教師對任務(wù)的完成情況進(jìn)行評價，總結(jié)完成工作任務(wù)的基本過程。學(xué)生在尋求完成工作任務(wù)的方法時，就成了課堂推進(jìn)的主導(dǎo)力量。學(xué)生利用所掌握的會計循環(huán)技能，通過給定的原始憑證判斷是否發(fā)生納稅義務(wù)以及如何申報納稅，對需要繳納稅款的，他們從會計賬簿中尋找數(shù)據(jù)，從而完成納稅申報表的編制。這使學(xué)生從抽象的數(shù)據(jù)計算中回到了真實的會計核算流程中，實現(xiàn)教學(xué)過程與工作情境的統(tǒng)一。

四、稅法課程教學(xué)方法的運(yùn)用

1.任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法

任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法強(qiáng)調(diào)學(xué)生主動探索學(xué)習(xí)，通過設(shè)計某一大型工作項目，建構(gòu)該項目中若干任務(wù)，教師以任務(wù)引導(dǎo)學(xué)生邊學(xué)邊做，實現(xiàn)學(xué)生的“學(xué)中做和做中學(xué)”。稅法課程內(nèi)容模式較為相似，對每一稅種均涉及稅款計算、納稅申報、稅款繳納等相同內(nèi)容。因此，采用任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法就可以某企業(yè)某年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為項目，涉及各稅種的納稅情況。通過“設(shè)計典型任務(wù)-進(jìn)行任務(wù)說明-介紹相關(guān)知識-分析任務(wù)-跟學(xué)任務(wù)-獨(dú)立完成任務(wù)-過程評價”七個環(huán)節(jié)，可有效地促進(jìn)學(xué)生對相關(guān)知識的學(xué)習(xí)掌握，還能鍛煉學(xué)生納稅的實踐能力。任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法增強(qiáng)了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性和主體性。

2.現(xiàn)場教學(xué)法

現(xiàn)場教學(xué)法又稱感知實踐法。現(xiàn)場是指模擬實訓(xùn)室、生產(chǎn)一線。現(xiàn)場教學(xué)將理論與實踐有機(jī)結(jié)合，通過現(xiàn)場感知將抽象的知識點具象化，大大提高了學(xué)生的理解能力。稅法教學(xué)最好地現(xiàn)場教學(xué)就是讓學(xué)生親自到稅務(wù)局的辦稅服務(wù)大廳參觀，熟悉各窗口承辦納稅事務(wù)，自然就會很容易分清稅務(wù)登記窗口、發(fā)票領(lǐng)購窗口、納稅申報窗口等職責(zé)范圍。具體到各稅種的納稅申報可模擬稅務(wù)大廳，讓學(xué)生攜帶需要的資料完整地走完一個流程。

3.教學(xué)做一體教學(xué)法

教學(xué)做一體教學(xué)法也叫滲透實踐法，就是邊教邊學(xué)邊做。教師在講授專業(yè)理論知識點的同時，適時的說明有關(guān)實踐的內(nèi)容，將專業(yè)實踐教學(xué)課堂化，即課堂與實習(xí)一體化。稅法課程所涉及的各稅種辦稅項目，都要從分散的原始憑證篩選數(shù)據(jù)，填報納稅申報表。數(shù)據(jù)篩選涉及到稅法規(guī)定和會計核算知識，需要邊學(xué)邊做或邊做邊學(xué)，教學(xué)做相互交叉，只有教學(xué)做一體化，才能使學(xué)生具有堅實的理論知識和過硬的實踐技能。

4.分角色實訓(xùn)法

稅法課程教學(xué)改革中分解的各項任務(wù)工作量都很大，如果每個學(xué)生獨(dú)立完成每項任務(wù)，會極大地影響教學(xué)效率，不利于培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊合作意識，也使學(xué)生的積極性受到損傷。分角色扮演是一種有效地措施，能活躍課堂氣氛，很好地促進(jìn)課堂教學(xué)。團(tuán)隊分工要注意角色的更換，有利于換位思考，明確學(xué)生在團(tuán)隊中的責(zé)任，方便于不同團(tuán)隊交替完成不同的工作任務(wù)，提高教學(xué)效率，使學(xué)生在知識、能力、素質(zhì)各方面得到綜合培養(yǎng)。

5.案例引導(dǎo)分析法

案例是對過去一種現(xiàn)時狀況的描述，有很大的代入感，分析案例對學(xué)生有更大地啟示作用。稅法教學(xué)常用的是辦稅業(yè)務(wù)指引案例，對復(fù)雜辦稅業(yè)務(wù)通過案例指引，讓學(xué)生完成每個稅種的納稅申報。結(jié)合課程內(nèi)容描述案例更能激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，加深對稅法的理解。警示作用明顯的違法處理案例，在進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)的同時，也加大了職業(yè)道德的教育。通過對簡單直觀的納稅籌劃案例分析，感受知識的價值，讓學(xué)生體驗到熟悉稅法知識為企業(yè)節(jié)稅帶來的成就感，激發(fā)學(xué)生學(xué)好稅法的積極性。

總之，任務(wù)驅(qū)動法是"以任務(wù)為主線、教師為主導(dǎo)、學(xué)生為主體"的教學(xué)模式，是在教師的指導(dǎo)下，以學(xué)生任務(wù)的完成進(jìn)度推動課堂教學(xué)進(jìn)程的一種教學(xué)方法。任務(wù)驅(qū)動法要求教師靈活采用各種方法，和學(xué)生一起發(fā)現(xiàn)問題，引導(dǎo)學(xué)生自主解決問題。同時，還要注意教師設(shè)計的“任務(wù)”既要能夠引發(fā)學(xué)生探究的興趣，又必須考慮任務(wù)的難易程度和合理性，使教學(xué)過程充滿邏輯性和系統(tǒng)性。

參考文獻(xiàn)

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