企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

一、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在問(wèn)題

1.乏健全機(jī)制

從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，仍停留于粗放型階段，一部分企業(yè)管理機(jī)構(gòu)存在管理力度不足及管理職責(zé)劃分不明確的問(wèn)題，特別是管理職責(zé)劃分不明確，直接影響企業(yè)管理的工作效率，少部分企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無(wú)法全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，無(wú)法充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用，無(wú)法落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，不僅存在埋下其他隱患的可能性，還極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件造成不可預(yù)估性損失。此外，有統(tǒng)計(jì)資料表明，我國(guó)每年由于風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不全造成企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率呈逐年遞增趨勢(shì)。

2.管理意識(shí)薄弱

從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，受傳統(tǒng)因素影響較為嚴(yán)重，一部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重視程度有待提高，錯(cuò)誤認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制可有可無(wú)，壓縮成本投入，少部分企業(yè)過(guò)于重視前期利益，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制隊(duì)伍的建設(shè)，一味以傳統(tǒng)工作方法為主，以成本投入為企業(yè)管理工作的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，管理手段落后，管理方法單一，管理效率低下，造成企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中存在著一定的盲目性，資金無(wú)法發(fā)揮預(yù)期效果，反而增加成本投入，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.素質(zhì)水平不齊

受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)性的限制，缺乏大量風(fēng)險(xiǎn)管理人才，或風(fēng)險(xiǎn)管理人才流轉(zhuǎn)速度快，或風(fēng)險(xiǎn)管理人才從業(yè)意愿不強(qiáng)，無(wú)法形成具有企業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍，是造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員整體素質(zhì)水平參差不齊的主要原因。同時(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)，特別是大型國(guó)有企業(yè)，涉及多個(gè)部門(mén)有機(jī)協(xié)調(diào)與配合，存在著一定的管理難度，一旦管理人員水平不足，或缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，或知識(shí)領(lǐng)域狹窄，不僅直接影響企業(yè)管理的工作進(jìn)度，還極易埋下其他隱患，造成不可預(yù)估性損失。

4.忽視市場(chǎng)調(diào)研

一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的資金投入巨大，前期籌備時(shí)間漫長(zhǎng)，特別是企業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，不確定風(fēng)險(xiǎn)因素較多。如何有效控制不確定風(fēng)險(xiǎn)因素做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中所面臨的主要問(wèn)題。然而，從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)看，一部分企業(yè)對(duì)于前期市場(chǎng)調(diào)研的重視程度有待提高，無(wú)法利用計(jì)算、研究、調(diào)查等手段得出市場(chǎng)調(diào)研信息，無(wú)法評(píng)估社會(huì)效益、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)等項(xiàng)目的不確定風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障，少部分企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，特別是大型國(guó)有企業(yè)，阻礙企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施

1.統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)

在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，加大對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重視程度，特別是基層領(lǐng)導(dǎo)干部必須統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹(shù)立“風(fēng)險(xiǎn)最低化、效益最大化”意識(shí)，積極引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，從根源上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重要性，摒棄風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理視為保證企業(yè)內(nèi)部控制效果的唯一途徑，納入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。同時(shí)，廣大職工及干部做到“解放思想、轉(zhuǎn)變理念、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、增強(qiáng)水平”，意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的緊迫性及必要性，為順利開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.增強(qiáng)素質(zhì)水平

一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)基層職工的受教育程度普遍不高，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的反應(yīng)不強(qiáng)。如何短期內(nèi)轉(zhuǎn)變企業(yè)基層職工的意識(shí)，是企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中所面臨的主要問(wèn)題。因此在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)堅(jiān)持以人為本的工作原則，加大對(duì)于人才引進(jìn)及人才培養(yǎng)的重視程度，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，組織一系列崗位培訓(xùn)，增強(qiáng)基層職工的整體素質(zhì)水平，并且以崗位職責(zé)、崗位人數(shù)、文化水平為標(biāo)準(zhǔn)，定期組織管理人員考核，考核合格者予以一定獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。此外，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺的問(wèn)題，地方政府及相關(guān)部門(mén)重視人才培養(yǎng)，出臺(tái)相應(yīng)的扶持性政策，以填補(bǔ)長(zhǎng)期人才缺口。

3.組建內(nèi)部審計(jì)

在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原?t，加大對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重視程度，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計(jì)體系，著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的公開(kāi)性、獨(dú)立性、全面性，保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的權(quán)威，并且將監(jiān)管重點(diǎn)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)向生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，做好風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)估工作，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的水平，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)、思考風(fēng)險(xiǎn)，得出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有效性及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性，客觀降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率。

4.完善管理機(jī)制

在實(shí)際管理的過(guò)程中，企業(yè)主動(dòng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅(jiān)持可持續(xù)性發(fā)展的工作原則，做好企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的“換血”工作，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，綜合考慮影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，彌補(bǔ)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理模式及內(nèi)部控制體系的不足，進(jìn)一步發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率，以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為前提，便于解決在實(shí)際管理過(guò)程中所面臨的問(wèn)題，以人力資源配置不合理的管理機(jī)構(gòu)為例，納入崗位責(zé)任、人員數(shù)量、文化水平等考核指標(biāo)，改革原有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，明確崗位職責(zé)定崗定責(zé)，細(xì)化崗位責(zé)任，促使管理責(zé)任不再是口頭表達(dá)，存在定量區(qū)分。

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

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摘要 近年來(lái)隨著企業(yè)外債的持續(xù)走高，其所暴露出來(lái)的外債風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增。一旦出現(xiàn)償還債務(wù)的困難，企業(yè)將面臨重大的財(cái)務(wù)危機(jī)。所以，如何有效地控制及管理企業(yè)的外債風(fēng)險(xiǎn)成為目前我國(guó)很多企業(yè)面臨的一個(gè)重要財(cái)務(wù)管理課題。

關(guān)鍵詞 企業(yè)；外債風(fēng)險(xiǎn)；管理

1 企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型

按照我國(guó)國(guó)家外匯管理局的定義，外債是指中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)境外的國(guó)際金融組織、外國(guó)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)或者其他機(jī)構(gòu)用外國(guó)貨幣承擔(dān)的具有契約性?xún)斶€義務(wù)的全部債務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的外債風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三種。

第一，匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于金融市場(chǎng)的匯率波動(dòng)變幻莫測(cè)，而企業(yè)在國(guó)內(nèi)所采用的、進(jìn)行記賬的貨幣是人民幣，而債務(wù)卻是其他幣種。這樣就造成企業(yè)由于收益和債務(wù)的貨幣不匹配給他們帶來(lái)一定的匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于匯率的變化。可能會(huì)造成企業(yè)的外債迅速增多，使企業(yè)背上沉重的外債負(fù)擔(dān)。

第二，利率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外債由于利率的浮動(dòng)變化也會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在償還外債期間，利率的上升則會(huì)增加企業(yè)外債的利息成本；利率的下降則會(huì)使得原本固定利率的債務(wù)損失盈利的機(jī)會(huì)，增加企業(yè)的外債成本。所以，利率風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)使外債企業(yè)產(chǎn)生一定的額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成經(jīng)濟(jì)損失。

第三，會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過(guò)程中按一定的外匯匯率進(jìn)行外幣轉(zhuǎn)換折算產(chǎn)生折算差異而引起的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)雖然不涉及現(xiàn)實(shí)過(guò)程的外幣收付，但是會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬戶(hù)、資產(chǎn)負(fù)債表以及現(xiàn)金流量表等項(xiàng)目中數(shù)額的變化，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)和納稅產(chǎn)生一定的影響。

2 企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

2.1 分析和衡量企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟是充分分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易涉及資金的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效的識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其中主要包括對(duì)企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的判斷，預(yù)計(jì)企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的階段及發(fā)生的過(guò)程，并且企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后應(yīng)該采取何種策略進(jìn)行有效的控制。由于企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響也不同，因此通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)衡量，可以促進(jìn)企業(yè)的外債風(fēng)險(xiǎn)管理有的放矢。

2.2 樹(shù)立明確的企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理原則

第一，明確保值的基本意識(shí)。進(jìn)行企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理必須要明確它不是通過(guò)管理外債進(jìn)行牟利，而是通過(guò)有組織有目的的活動(dòng)來(lái)控制和避免由于匯率、利率以及會(huì)計(jì)折算等原因造成的企業(yè)外債成本上升。

第二，樹(shù)立綜合管理的企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理理念。首先要明確企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性和長(zhǎng)期性，科學(xué)預(yù)測(cè)及規(guī)劃企業(yè)外債的借入，然后在資金應(yīng)用過(guò)程中，提高資金的效率，最后還要時(shí)刻關(guān)注外匯市場(chǎng)的形勢(shì)，并根據(jù)此完善企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的方案，直到企業(yè)外債全部?jī)斶€。其次，科學(xué)選擇企業(yè)外債貨幣。企業(yè)要結(jié)合外匯市場(chǎng)的變化以及企業(yè)的自身情況，選擇恰當(dāng)?shù)耐鈧泿牛蛘哕涁泿?，進(jìn)而減少或者避免企業(yè)在償還過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)損失。最后，應(yīng)用能夠滿(mǎn)足企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理中可以保值的衍生金融產(chǎn)品。

2.3 明確企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

樹(shù)立明確的企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行外債風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的整體目標(biāo)為盡量減少和避免由于外債風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，保持外債成本的相對(duì)穩(wěn)定性。

一般企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要有以下三個(gè)特征:

第一，現(xiàn)實(shí)性。企業(yè)結(jié)合市場(chǎng)情況和企業(yè)自身來(lái)判斷企業(yè)在不同時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；

第二，明確性。即風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)必須清晰明確，例如可以通過(guò)數(shù)據(jù)等量化指標(biāo)來(lái)清晰地表示。

第三，層次性。企業(yè)要明確外債風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的主次，建立重點(diǎn)突出、層次分明的系統(tǒng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2.4 建立企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)

根據(jù)企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況進(jìn)行資金以及其他物力的投入，因此可以建立專(zhuān)業(yè)的企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，明確相關(guān)責(zé)任制，進(jìn)而形成良好的企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的組織屏障，這種方式比較適合規(guī)模較大的企業(yè)。此外，中小企業(yè)以及其他外債風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)可以通過(guò)與外部相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的合作，為企業(yè)的外債風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，然后由企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)分析之后由企業(yè)做出相應(yīng)決策。

2.5 科學(xué)評(píng)估績(jī)效

企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的效績(jī)?cè)u(píng)估應(yīng)結(jié)合管理過(guò)程和效果兩方面綜合進(jìn)行。從企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程來(lái)說(shuō)，是否建立有效的外債管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是評(píng)估的首要任務(wù)。外債管理機(jī)制的有效性包括外債管理原則建立、目標(biāo)的制訂和調(diào)整、信息的及時(shí)獲取、管理人員和硬件的配備及面對(duì)瞬息萬(wàn)變市場(chǎng)所做出的迅速反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的評(píng)估內(nèi)容則包括授權(quán)的合理性和控制、交易工具的選擇風(fēng)險(xiǎn)和外債管理的策略等。

企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的效果可從兩方面衡量:

一是實(shí)際交易價(jià)格與交割時(shí)的即期價(jià)格比較，反映了因?qū)嵤┍Ｖ到灰锥?jié)省或超支還債成本有多少；

二是實(shí)際交易價(jià)格與企業(yè)賬面匯率比較，反映出因匯價(jià)變動(dòng)產(chǎn)生的賬面上匯兌損益情況。

3 結(jié)束語(yǔ)

隨著近年來(lái)企業(yè)外債的增多，外債風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理中一項(xiàng)重要的任務(wù)。只有明確企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)以及建立完善的外債風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行科學(xué)有效地外債風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而降低和避免企業(yè)的外債風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

參考文獻(xiàn)

[1]姚飛軍,曹揚(yáng)慧.淺談企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2007(06).

[2]黃少輝.企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理[J].冶金財(cái)會(huì)，2007(08).

第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;策略

一、引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)得到了進(jìn)一步分離，為了盡量避免各種舞弊現(xiàn)象和錯(cuò)誤的發(fā)生，很多企業(yè)已經(jīng)逐漸形成了一系列有效的經(jīng)營(yíng)管理方法，并建立了完善的內(nèi)部控制體系。很多企業(yè)開(kāi)始深入反思自己在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，內(nèi)部控制在企業(yè)中的高度關(guān)注逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問(wèn)題。因此，一方面，企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)安全完整提供保護(hù)，另一方面還能夠通過(guò)對(duì)各流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的有效控制，幫助企業(yè)合理、有效、科學(xué)、規(guī)范化規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。可見(jiàn)，現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制具有較大的實(shí)際意義。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建中存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄據(jù)了解，目前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和重要意義，只是簡(jiǎn)單地認(rèn)為：內(nèi)部控制就是對(duì)管理制定一些規(guī)章制度；管理僅僅是企業(yè)管理部門(mén)的工作，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)；企業(yè)的整個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的內(nèi)部控制意識(shí)、理念與文化，認(rèn)為企業(yè)建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是一項(xiàng)多余的工作，更是企業(yè)財(cái)力、物力、人力資源的浪費(fèi)。正是由于存在這樣或者那樣的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)和觀點(diǎn)，使得很多企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施不到位，粗放式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并未將內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等進(jìn)行密切聯(lián)系，在內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)把控上存在差距。

(二)缺乏對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，如：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、職權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、信息處理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等逐漸增加。各企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況定期對(duì)企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、控制的效果、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的責(zé)任等大小進(jìn)行排序，對(duì)企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)具有前瞻性。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、規(guī)避等環(huán)節(jié)的把控，是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。例如：制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)、有效識(shí)別存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并最終找到合理的、科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略。但是，就目前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，很多企業(yè)并未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職人員從事這項(xiàng)工作，也并未形成系統(tǒng)的、完善的、科學(xué)的評(píng)估方案。

(三)內(nèi)部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中。但是，由于有的企業(yè)并未重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，特別是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建更是缺乏規(guī)范性。這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：S公司的采購(gòu)部門(mén)在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，由于缺乏健全的信息反饋系統(tǒng)，并不能及時(shí)、快速地將信息從企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)中獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，從而耽誤了企業(yè)采購(gòu)部門(mén)制定經(jīng)濟(jì)、合理、科學(xué)的存貨采購(gòu)量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時(shí)間內(nèi)很可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加，長(zhǎng)期發(fā)展下去將對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)影響。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的有效策略

(一)轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)與優(yōu)化首先，構(gòu)建合理的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)。這就要求現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)之間應(yīng)合理分工、職責(zé)清晰、目標(biāo)明確。其次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營(yíng)造，創(chuàng)建適合企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的企業(yè)文化。企業(yè)的管理者必須站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展角度，摒棄傳統(tǒng)的、陳舊的理念，例如：企業(yè)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)分批分次外出進(jìn)修學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地了解企業(yè)的管理與經(jīng)營(yíng)方面的理論知識(shí)，在開(kāi)拓視野的同時(shí)全面提升企業(yè)管理者的管理能力，帶動(dòng)企業(yè)向著良性方向發(fā)展。再例如：企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，要求他們盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立全新的存貨內(nèi)部控制意識(shí)，明確自身的職責(zé)。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法由于各種不確定性因素的存在，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，每一種方法的優(yōu)缺點(diǎn)和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方式也就不同。

(三)與時(shí)俱進(jìn)，構(gòu)建良好的信息交流系統(tǒng)建立全面的管理信息系統(tǒng)，主要是為了在保證各種信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞的同時(shí)，更能確保信息的安全性。因此，企業(yè)必須構(gòu)建完善的存貨管理信息系統(tǒng)，并在相應(yīng)的計(jì)算機(jī)安全防范措施的保障下順利實(shí)施。例如：企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子信息技術(shù)等先進(jìn)的技術(shù)，以此來(lái)保證信息的傳遞效率。總之，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在提升企業(yè)管理的經(jīng)營(yíng)效率等方面的重要性。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一種有效手段對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。因此，企業(yè)必須構(gòu)建一套適合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為提升企業(yè)的軟實(shí)力、競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。

作者:王軍成 單位:濟(jì)南大學(xué)泉城學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

一、新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理原則

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的而言都起到十分重要的作用。基于此，在強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，必須要以企業(yè)發(fā)展為中心，遵循基本的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，以充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值和作用。一是風(fēng)險(xiǎn)管理必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與收益的相均衡原則。企業(yè)的發(fā)展都是以追求最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為目的的，但在這個(gè)過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，不能盲目追求利潤(rùn)，而忽視風(fēng)險(xiǎn)因素，要調(diào)節(jié)二者關(guān)系，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，及時(shí)的趨利避害，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展；二是遵循基本的風(fēng)險(xiǎn)適度和規(guī)避原則。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)受到一些主、客觀的因素造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，在這種情況下，企業(yè)要及時(shí)認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)管理和防范，盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)扼殺于搖籃，同時(shí)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)警，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的高質(zhì)、高效性；三是分權(quán)管理原則。企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)方面和各個(gè)部門(mén)，在管理的過(guò)程中為了保障管理的有效性和高質(zhì)高效性就必須要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，實(shí)施分權(quán)管理原則，將具體權(quán)限和責(zé)任制真正貫徹和落實(shí)到管理中，幫助企業(yè)良性、健康發(fā)展。

二、新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中存在的問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷成熟發(fā)展，現(xiàn)代化企業(yè)管理理念的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度越來(lái)高，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制日趨完善，管理效率和質(zhì)量也在隨之提高，但從整體而言可以看出，在新形勢(shì)在，企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理中仍存在諸多的問(wèn)題影響和制約了企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。如：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還普遍較低，管理人員綜合水平不高，管理結(jié)構(gòu)不完善、機(jī)制不健全等等，都是新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中必須要面對(duì)和解決的問(wèn)題。1.內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。盡管在當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)開(kāi)始注重內(nèi)外兼顧的發(fā)展，對(duì)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都有了顯著的提升，在歸根到底受以往管理觀念和模式的深入發(fā)展，部門(mén)企業(yè)管理人員并沒(méi)有從根本上認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，認(rèn)為管理只是相關(guān)管理部門(mén)的事情，缺乏管理的責(zé)任意識(shí)，使內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為一個(gè)擺設(shè)，甚至有部分企業(yè)盲目的追求利潤(rùn)和節(jié)約成本，在內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)上也比較怠慢，造成內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)發(fā)展脫節(jié)，內(nèi)部控制不到位，缺乏實(shí)際意義。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善。新形勢(shì)下，不僅給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機(jī)遇了提供了發(fā)展條件，但同時(shí)伴隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壯大，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也逐漸的增加。在這種背景下，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于保障企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就顯得尤為重要。然而目前，在管理意識(shí)的缺乏上，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系也相應(yīng)的有所欠缺，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范、規(guī)避、預(yù)見(jiàn)能力較差，管理層的不重視，員工責(zé)任意識(shí)的淡薄，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的不完善、不規(guī)范等都不利于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理高質(zhì)、高效的發(fā)展。3.內(nèi)部控制管理體系不健全?，F(xiàn)代化管理理念和管理設(shè)備的應(yīng)用都給企業(yè)更好的發(fā)展和壯大創(chuàng)造了有利的條件，成為企業(yè)提升市場(chǎng)影響力和競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要的手段。企業(yè)的內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到企?I各個(gè)部分和各個(gè)方面。然而在當(dāng)前，部分企業(yè)在發(fā)展中，還未形成一個(gè)統(tǒng)籌、系統(tǒng)的監(jiān)管體系，各部門(mén)之間信息不能做到全面、有效、及時(shí)的流通，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在了一定的風(fēng)險(xiǎn)因素。

三、新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)策略

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；管理；機(jī)制

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展使得一大批企業(yè)如雨后春筍發(fā)展起來(lái)，并反作用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，而面對(duì)著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何提高企業(yè)的管理水平成為企業(yè)重點(diǎn)的關(guān)注內(nèi)容，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立健全能夠很好的對(duì)其內(nèi)部日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)形成約束與規(guī)范，推動(dòng)企業(yè)有序發(fā)展。以下筆者將針對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制的相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)論述。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制發(fā)展現(xiàn)狀分析

1、企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境存在欠缺，體制建設(shè)不健全

我國(guó)企業(yè)真正意義上的發(fā)展要從改革開(kāi)放以后算起，至今也已經(jīng)有幾十年的發(fā)展歷史了，在這一段時(shí)間內(nèi)受到一系列政策和先進(jìn)管理觀念的影響，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)良好，但是基于企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制來(lái)說(shuō)，其發(fā)展環(huán)境還存在欠缺，在體制建設(shè)方面還十分不足，沒(méi)有形成規(guī)范的、科學(xué)的法人化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)，整體的員工素質(zhì)不高，在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中沒(méi)有較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和充實(shí)的管理知識(shí)與之相匹配，高層管理者也沒(méi)有將內(nèi)部控制的管理意識(shí)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行普及，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)沒(méi)有提供良好的環(huán)境。

2、多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，缺乏行之有效的針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管理方法

從企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段來(lái)看，多數(shù)企業(yè)都表現(xiàn)出了風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄的問(wèn)題，其中尤以國(guó)有企業(yè)最為嚴(yán)重，國(guó)有企業(yè)因?yàn)槭艿絿?guó)家的資金和政策支持，在參與市場(chǎng)時(shí)與其他企業(yè)相比較具有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，因而對(duì)于自身發(fā)展過(guò)程中的成本控制和內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理方面沒(méi)有形成一定的意識(shí)，也因此沒(méi)有招聘選拔專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員、成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、識(shí)別與預(yù)防，也因此使得企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理層面的能力不高，造成了成本投入的浪費(fèi)，不能夠有效提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的行為活動(dòng)不規(guī)范，執(zhí)行力度較小

企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部控制重點(diǎn)還是需要通過(guò)實(shí)際執(zhí)行加以落實(shí)的，但是有的企業(yè)中盡管存在內(nèi)部控制制度，但是制度的內(nèi)容卻并不科學(xué)完善，制度的形式僵化、內(nèi)容沿襲傳統(tǒng)，很多具體的管理工作在制度規(guī)定中十分模糊，導(dǎo)致存在的制度流于形式，真正落實(shí)到實(shí)際中卻缺乏執(zhí)行力度，不能夠有效的解決實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在這樣的管理模式中，企業(yè)的內(nèi)部控制如果出現(xiàn)了問(wèn)題是不能夠切實(shí)的將責(zé)任落實(shí)追究到個(gè)人與部門(mén)的，另外由于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中沒(méi)有固定的部門(mén)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作開(kāi)展的狀況也就失去了標(biāo)準(zhǔn)的審核與評(píng)判，企業(yè)內(nèi)部控制中強(qiáng)調(diào)的監(jiān)督也失去了有效的價(jià)值，不能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生強(qiáng)有力的約束與規(guī)范，顯然不能夠達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)管理的現(xiàn)實(shí)需要。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制健全的有效措施

1、改善其內(nèi)內(nèi)部控制的實(shí)際環(huán)境，調(diào)整企業(yè)組織與治理結(jié)構(gòu)

當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制主要集中在審計(jì)與會(huì)計(jì)等幾方面，強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及到的行政信息與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息展開(kāi)有效的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)本身的發(fā)展卻缺少科學(xué)的治理。而隨著社會(huì)主義市場(chǎng)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的改革，這樣一種內(nèi)部控制的模式顯然已經(jīng)不能夠滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需求，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到這一問(wèn)題并將注意力轉(zhuǎn)移到企業(yè)治理這一內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理層面上。在實(shí)際風(fēng)向管理過(guò)程中，企業(yè)要保證行為活動(dòng)的統(tǒng)一化與規(guī)范化，確保企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)能夠緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)企業(yè)管理工作開(kāi)展的統(tǒng)一，企業(yè)治理作為企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的具體環(huán)境，要重視對(duì)其進(jìn)行改善，不斷完善企業(yè)的組織與治理結(jié)構(gòu)，使風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在良好的環(huán)境中推進(jìn)。

2、建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，重視文化建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的開(kāi)展離不開(kāi)一定的審核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系，只有制定了完善的、規(guī)范的審核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估體系才能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理指明發(fā)展方向，從企業(yè)管理的各個(gè)層面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理效果加以改善?，F(xiàn)代企業(yè)要立足于當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，結(jié)合自身的發(fā)展情況建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)要單獨(dú)成立專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審核管理部門(mén)開(kāi)展工作，確保日常風(fēng)險(xiǎn)管理舉措的執(zhí)行與監(jiān)督行為能夠落實(shí)到位。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到先進(jìn)文化建設(shè)在企業(yè)發(fā)展中的重要價(jià)值，要集中各方面的力量加強(qiáng)文化建設(shè)，提高企業(yè)先進(jìn)文化水平，重視企業(yè)內(nèi)部全體員工的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)各個(gè)部門(mén)工作的專(zhuān)業(yè)高素質(zhì)人才，通過(guò)這種方式來(lái)引導(dǎo)企業(yè)順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

3、保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立，企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)控制管理理念

企業(yè)中的管理工作千絲萬(wàn)縷，彼此之間互有關(guān)聯(lián)，一方面能夠使企業(yè)各項(xiàng)管理工作相互聯(lián)系，提高工作效率，但一方面也存在各項(xiàng)管理工作之間相互掣肘，降低工作效率的隱患，尤其是內(nèi)部審計(jì)工作因?yàn)樯婕暗狡髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的利益在實(shí)際執(zhí)行中不可避免的會(huì)收到各個(gè)部門(mén)的壓力與影響，因而為了保證企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作開(kāi)展的效果，就要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立。保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立就要確保審計(jì)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)中的工作人員在實(shí)際開(kāi)展工作過(guò)程中不會(huì)受到企業(yè)其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉與影響，從實(shí)際執(zhí)行中維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性與權(quán)威性，為審計(jì)工作的樹(shù)立開(kāi)展減少阻力。除此以外，企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制管理意識(shí)的強(qiáng)弱反映著企業(yè)文化建設(shè)的水平和整體價(jià)值觀先進(jìn)與否，所以企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)在企業(yè)范圍內(nèi)的宣傳與普及，要讓全體員工都意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展必須要堅(jiān)持的理念和觀點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)具有重要的規(guī)范約束與導(dǎo)向作用，在思想教育和實(shí)際工作兩方面培養(yǎng)并提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，通過(guò)這種方式加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開(kāi)展，更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中一項(xiàng)系統(tǒng)化的管理工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)能夠有效地提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的實(shí)力，對(duì)于企業(yè)有效地規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平具有重要意義，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)并在實(shí)際中積極采取有效措施加以完善。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的,旨在合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施,應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)當(dāng)中,旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi),并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)的免疫系統(tǒng),它們的關(guān)系密不可分,內(nèi)部控制進(jìn)一步的提升就是風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)。在今天,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)生了巨大變革,兩者已開(kāi)始逐步融為一體。具體表現(xiàn)為:一是兩者都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過(guò)程,這個(gè)過(guò)程均要組織企業(yè)各個(gè)層級(jí)的人員實(shí)施;二是內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,其內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),因此內(nèi)部控制五要素與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素是一致的;三是兩者要確保實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)均包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

二、金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

此次席卷全球的金融危機(jī),不論大型企業(yè)還是中小企業(yè)都受到相當(dāng)程度的沖擊,一些企業(yè)的破產(chǎn)與倒閉,雖然是許多因素導(dǎo)致的結(jié)果,但共同的因素是由于企業(yè)缺乏應(yīng)對(duì)危機(jī)的機(jī)制和內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮有效的作用、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未能發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能。金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)如下:

第一,對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全,關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)缺乏控制措施。近幾年來(lái),我國(guó)企業(yè)建立內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意識(shí)已大幅提高,但目前的狀況還不是很理想,在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐廣度、深度上,與國(guó)外相比有較大的差距。很多企業(yè)將內(nèi)部控制片面理解為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、成本控制、資金安全控制等,有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在內(nèi)部牽制階段,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制普遍不足,風(fēng)險(xiǎn)管理不到位,企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。例如,中航油事件中,公司沒(méi)有按照國(guó)家不準(zhǔn)海外國(guó)企以盈利為目的涉足衍生品交易的相關(guān)規(guī)定,不僅把石油期貨作為賺錢(qián)的主要手段,而且在期貨合同的損失值超過(guò)公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)規(guī)定的50萬(wàn)美元的上限時(shí),一意孤行,最終導(dǎo)致5.5億美元的重大損失。

第二,企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不理想。我國(guó)目前許多企業(yè)股權(quán)過(guò)于集中,“一股獨(dú)大”的情況嚴(yán)重,使得整個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)相互制衡的作用較為缺失,另外,一些企業(yè)長(zhǎng)官意識(shí)嚴(yán)重,許多決策都在于領(lǐng)導(dǎo)拍腦門(mén),缺乏科學(xué)合理的決策機(jī)制和對(duì)決策機(jī)制的有效制衡。有一些企業(yè)形式上已建立較為完善的法人治理架構(gòu),決策權(quán)名義上在董事會(huì),但實(shí)際上卻由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力過(guò)于集中,駕馭于內(nèi)部控制之上,或辦事不按程序,或直接插手具體事務(wù),導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。例如,湘潭電纜廠原廠長(zhǎng)陳某集總經(jīng)理、廠長(zhǎng)、黨委書(shū)記于一身,在人事政策、企業(yè)管理等方面獨(dú)斷專(zhuān)行,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè);在她在任的三年左右時(shí)間內(nèi),這個(gè)年產(chǎn)值25億元的國(guó)有大型企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p3.61億元。

第三,企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)管,在執(zhí)行中失效。目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)管環(huán)節(jié)還很薄弱。從內(nèi)部監(jiān)管來(lái)看,一些企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不健全,例如,根據(jù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司發(fā)表的《中國(guó)上市公司2010年內(nèi)部控制白皮書(shū)》,2009年滬市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的樣本數(shù)為494家,未設(shè)立的樣本數(shù)為367家;深市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的樣本數(shù)為807家,未設(shè)立的樣本數(shù)為95家。而一些企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),由總經(jīng)理或副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),導(dǎo)致內(nèi)審部門(mén)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺失或獨(dú)立性不足,導(dǎo)致了內(nèi)部控制的內(nèi)部日常監(jiān)管缺位或不到位。從外部監(jiān)管,證監(jiān)部門(mén)的監(jiān)管范圍僅為上市公司,且這種監(jiān)管往往停留在事后監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管層面,甚至難以覆蓋全部上市公司;會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)的內(nèi)部控制測(cè)試對(duì)企業(yè)完善內(nèi)控具有一定積極意義,但會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制是一套自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng),因此,對(duì)自律系統(tǒng)的監(jiān)督是必不可少的,這種監(jiān)督有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的,也有來(lái)自企業(yè)外部的。但目前這兩種監(jiān)督力量薄弱,且監(jiān)督也缺乏執(zhí)行力度。

第四,缺乏與內(nèi)控相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。有研究表明,信息可以消除某種不確定性的發(fā)生,不確定性實(shí)質(zhì)就是一種信息不完全狀態(tài)。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息,也包括企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策信息及外部給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供的信息。由于這種信息量非常大,需要借助數(shù)據(jù)庫(kù)和相關(guān)管理軟件進(jìn)行集成管理,即有必要構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。但在實(shí)務(wù)中,由于重視不夠,投入較大,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)并不多見(jiàn)。

三、完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對(duì)策

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從微觀角度來(lái)說(shuō)是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),作為市場(chǎng)基本單元的企業(yè)時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn),而且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越是開(kāi)放發(fā)達(dá),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性就越大。作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的內(nèi)部控制對(duì)置身于風(fēng)險(xiǎn)之中的企業(yè)來(lái)說(shuō)起著重要的作用。我國(guó)繼2008年5月22日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之后,2010年4月26日財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。后危機(jī)時(shí)代,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),通過(guò)整合業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制措施和風(fēng)險(xiǎn)管理手段,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。

第一,強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化,構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)定性與定量風(fēng)險(xiǎn)分析,認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)特性,掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn),預(yù)防為主,加強(qiáng)事前、事中過(guò)程控制,加強(qiáng)事后考核、評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲控制,將風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落到實(shí)處。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能性和后果后,根據(jù)成本效益原則選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列策略將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)期望的風(fēng)險(xiǎn)容量?jī)?nèi)。

第二,構(gòu)建良好的控制環(huán)境。在治理結(jié)構(gòu)方面,完善治理結(jié)構(gòu),明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé),使決策系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。在人力資源政策上,制定和實(shí)施企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),將德才兼?zhèn)渥鳛榕嘤?xùn)提拔企業(yè)干部的重要標(biāo)準(zhǔn),通過(guò)員工培訓(xùn)、在職學(xué)習(xí)和后續(xù)教育,不斷提高員工素質(zhì)。在企業(yè)文化方面,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹(shù)立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第三,加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)外部監(jiān)管。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)上,應(yīng)設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén),內(nèi)審部門(mén)直接由董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),這種形式有利于內(nèi)審作用的充分發(fā)揮。同時(shí)要轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能,拓寬內(nèi)審領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事中審計(jì)、事前審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變。根據(jù)內(nèi)部控制配套指引的要求,可以由內(nèi)審部門(mén)組織對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),通過(guò)評(píng)價(jià)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷。在外部監(jiān)督上,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)中的作用。

第四,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),保障信息與溝通的及時(shí)與暢通。建立有效風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng),有條件的可以構(gòu)建電子信息系統(tǒng),沒(méi)有條件的,應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、分析、評(píng)估的內(nèi)部制度,理順風(fēng)險(xiǎn)信息流程,確保風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)準(zhǔn)確達(dá)到管理層,從而為管理決策提供風(fēng)險(xiǎn)信息依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

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第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

本文中小企業(yè)的界定是按企業(yè)的資產(chǎn)總額、銷(xiāo)售額劃分，這兩者都在5000萬(wàn)元以下的是小企業(yè)，5000萬(wàn)元至5億元的為中型企業(yè)。中小企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)表現(xiàn)為商品的制造、銷(xiāo)售和提供服務(wù)，但本質(zhì)是企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)和資金的增值，在此過(guò)程中，也會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且由于其財(cái)務(wù)活動(dòng)管理上的困難以及自身內(nèi)部組織的特點(diǎn)，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其獨(dú)特性。

（一）中小企業(yè)外部融資風(fēng)險(xiǎn)大　在直接融資上，現(xiàn)行的上市額度管理機(jī)制決定了中小企業(yè)很難爭(zhēng)取到股票上市的機(jī)會(huì)；在發(fā)行企業(yè)債券上，因發(fā)行額度小也難以獲得；中小企業(yè)由于本身資金有限，信譽(yù)度低等原因也難以滿(mǎn)足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，所以中小企業(yè)要獲得外部資金，需要擔(dān)保，或者以并不富有的資產(chǎn)進(jìn)行抵押，使得外部融資風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)拇蟆?/p>

（二）中小企業(yè)更多依賴(lài)內(nèi)源融資 　在融資渠道的選擇上，比大企業(yè)更多地依賴(lài)內(nèi)源融資。中小企業(yè)一般建立的時(shí)間較短，缺乏外源融資所需的信用記錄和合格的財(cái)務(wù)報(bào)表，信用保證能力差，難以得到外部投資者和銀行的信任，因此，只能主要依靠業(yè)主的出資和企業(yè)的內(nèi)部積累來(lái)滾動(dòng)發(fā)展。在外源融資方式上，中小企業(yè)更加依賴(lài)債務(wù)融資，在債務(wù)融資中又主要依賴(lài)來(lái)自銀行等金融中介機(jī)構(gòu)的貸款，中小企業(yè)的債務(wù)融資表現(xiàn)出規(guī)模小、頻率高和更加依賴(lài)流動(dòng)性強(qiáng)的短期貸款的特征。

（三）長(zhǎng)期投資比率低下 　中小企業(yè)由于內(nèi)部資金相對(duì)緊張，外源融資大部分是短期融資，很少有長(zhǎng)期閑置資金投資于其他企業(yè)的股權(quán)和債權(quán)，經(jīng)濟(jì)靈活性也要求其資產(chǎn)具備更強(qiáng)的流動(dòng)性以應(yīng)付不測(cè)之需，因此與大企業(yè)相比，中小企業(yè)金融負(fù)債比率高，自有資金比率低；短期金融負(fù)債占總負(fù)債和銷(xiāo)售額的比率較高，長(zhǎng)期投資比率十分低下。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理水平低，資本結(jié)構(gòu)不合理　中小企業(yè)資金使用缺少計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)急需資金捉襟見(jiàn)肘，容易陷入財(cái)務(wù)困境，同時(shí)，中小企業(yè)負(fù)債比例較高，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的影響大，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大；中小企業(yè)對(duì)日?，F(xiàn)金缺乏管理，流失、浪費(fèi)嚴(yán)重，存貨積壓，存在大量應(yīng)收賬款，償還到期流動(dòng)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)較大，三角債務(wù)復(fù)雜。

（五）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜　中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失有很大一部分源于企業(yè)現(xiàn)金流管理上的缺陷；加之中小企業(yè)自身的特點(diǎn):經(jīng)營(yíng)的單一性，規(guī)模的有限性，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，資金來(lái)源有限，使得中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尚未充分的認(rèn)識(shí)與關(guān)注，因而，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成更加容易，并且形成原因復(fù)雜，從而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性更大。

二、企業(yè)生命周期各階段現(xiàn)金流特征及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式

根據(jù)伊查克.愛(ài)迪斯教授的生命周期理論，企業(yè)生命周期分為九個(gè)時(shí)期，歸納為以下五個(gè)階段：創(chuàng)業(yè)階段（孕育期、嬰兒期），發(fā)展階段（學(xué)步期、青春期），成熟階段（盛年期、貴族期），衰退階段（撒冷期、官僚期），死亡階段（死亡期），研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)在生命周期的五個(gè)階段中現(xiàn)金流表現(xiàn)出不同的特征，而不同的現(xiàn)金流狀況對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響機(jī)理也存在著顯著的不同，本文正是根據(jù)生命周期不同階段現(xiàn)金流特征，針對(duì)性的提出了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 施工企業(yè) 內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益得到有效提升，從而促使企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。但根據(jù)我國(guó)施工企業(yè)的運(yùn)行現(xiàn)狀，其在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中還存在很多問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的正常運(yùn)行受到嚴(yán)重影響，尤其是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理未能滿(mǎn)足企業(yè)正常運(yùn)行的要求，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的施工企業(yè)內(nèi)部控制策略研究顯得意義重大。

一、建立健全內(nèi)部控制機(jī)制

（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境

在開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運(yùn)行的過(guò)程中強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)層次的人員形成相互制衡的機(jī)制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會(huì)因?yàn)閮?nèi)控實(shí)施人員的個(gè)人原因而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時(shí)，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實(shí)施。

（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)

對(duì)于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計(jì)劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運(yùn)行變得更加順暢，并且能讓來(lái)自外部的因素對(duì)企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運(yùn)行的過(guò)程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對(duì)企業(yè)日常運(yùn)行中的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，還要對(duì)企業(yè)的日常管理進(jìn)行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開(kāi)展。同時(shí)，對(duì)公司的管理制度進(jìn)行完善，并加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行過(guò)程中的管理，嚴(yán)格要求員工按照相關(guān)制度開(kāi)展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于工作積極并且取得很好工作成績(jī)的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于工作存在嚴(yán)重問(wèn)題的員工應(yīng)采取對(duì)應(yīng)的處罰措施。

（三）提升員工的綜合素質(zhì)

對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運(yùn)行提供基礎(chǔ)。因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，還要強(qiáng)化對(duì)人事管理的控制。其中首先需要不斷引進(jìn)先進(jìn)的管理人才，注重對(duì)德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹(shù)立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過(guò)學(xué)習(xí)不斷提升自身素質(zhì)。同時(shí)，要不斷開(kāi)展員工培訓(xùn)，對(duì)員工的專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)行強(qiáng)化，并且要對(duì)員工的道德品質(zhì)進(jìn)行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。

二、建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

對(duì)于施工企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，總會(huì)因?yàn)楦鞣N風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益受到影響，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中必須要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能順利開(kāi)展。其中首先需要建立財(cái)務(wù)信息處理機(jī)制，即在企業(yè)日常運(yùn)行的過(guò)程中不斷對(duì)各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集和傳遞。通過(guò)對(duì)收集到的信息進(jìn)行全面的分析和處理，預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。

其次，企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財(cái)務(wù)部門(mén)的工作將直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，需要建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。其中主要是讓其他部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，在防止財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進(jìn)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作人員能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)行提供應(yīng)有的保障。

另外，在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，企業(yè)還要建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。其中主要是在財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)測(cè)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的啟動(dòng)，讓企業(yè)能夠盡量將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低，或是直接規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的正常運(yùn)行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進(jìn)各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力得到有效提升，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還要引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個(gè)部門(mén)在日常工作中不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自查，并且要定時(shí)開(kāi)展全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運(yùn)行中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，從而將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損傷降到最低或消除風(fēng)險(xiǎn)的危害。

三、建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

（一）完整性評(píng)價(jià)

在企業(yè)不斷運(yùn)行的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，如果不及時(shí)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行處理，將很可能導(dǎo)致這些問(wèn)題被不斷放大，最終導(dǎo)致企業(yè)的正常運(yùn)行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，還需要在實(shí)際的內(nèi)部控制工作中通過(guò)更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷完善。

（二）合理性評(píng)價(jià)

企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。這就需要企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制工作的過(guò)程中不斷對(duì)內(nèi)部控制的合理性進(jìn)行分析，并通過(guò)有效的改進(jìn)措施讓其更加合理。其中主要是通過(guò)對(duì)員工的調(diào)查，讓其對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。實(shí)際實(shí)施過(guò)程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實(shí)想法反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。

（三）有效性評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的有效性即其實(shí)施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對(duì)于內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層完成，因此領(lǐng)導(dǎo)層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對(duì)企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。

四、結(jié)語(yǔ)

施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作十分復(fù)雜，其涉及很多方面的工作。但對(duì)于施工企業(yè)而言，內(nèi)部控制直接影響其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此在日常運(yùn)行的過(guò)程中必須要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的管理，確保其落到實(shí)處。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層積極開(kāi)展企業(yè)的管理工作，還需要企業(yè)員工認(rèn)真完成基礎(chǔ)工作，從而確保企業(yè)的運(yùn)行順利完成。

（作者單位為廣西雙象建設(shè)工程有限責(zé)任公司）

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第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制范文

［關(guān)鍵詞］天然氣企業(yè);投資管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

天然氣作為十分重要的能源之一，存在著清潔與熱值較大的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，通過(guò)多組混合氣體構(gòu)成，成分結(jié)構(gòu)中甲烷占比相對(duì)最大。關(guān)于能源性質(zhì)則存在易燃易爆與易泄漏等特點(diǎn)，較易產(chǎn)生安全事故問(wèn)題，引起嚴(yán)重后果，對(duì)國(guó)家與人民的生命與財(cái)產(chǎn)安全造成嚴(yán)重的損失影響。基于此，天然氣企業(yè)投資管理及風(fēng)險(xiǎn)控制屬于十分重要的關(guān)鍵性任務(wù)，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的影響。

1天然氣企業(yè)投資管理分析

(1)注重季節(jié)變化因素。季節(jié)變化對(duì)天然氣產(chǎn)生的影響表現(xiàn)在城市燃?xì)馀c天然氣發(fā)電方面。對(duì)于城市用戶(hù)，天然氣成為關(guān)鍵燃料，冬季取暖使用，氣溫較低情況下天然氣使用量明顯提高。天然氣發(fā)電關(guān)于電力供應(yīng)方面存在較大占比，冬夏季節(jié)發(fā)電企業(yè)整體需求明顯多于春秋季節(jié)。季節(jié)性天然氣消耗存在不均衡的情況，對(duì)天然氣供應(yīng)產(chǎn)生相應(yīng)的影響。氣田生產(chǎn)與長(zhǎng)輸管線需滿(mǎn)足用戶(hù)標(biāo)準(zhǔn)負(fù)荷，采取幅度較大的調(diào)峰處理缺乏經(jīng)濟(jì)性，技術(shù)方面同樣存在困難。而通過(guò)建設(shè)地下儲(chǔ)氣庫(kù)與地面儲(chǔ)罐系統(tǒng)完成調(diào)峰處理，投入成本較大，且調(diào)幅存在限制?；诖?，階級(jí)性對(duì)天然氣產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)生較大的影響與風(fēng)險(xiǎn)［1］。天然氣通過(guò)市場(chǎng)定價(jià)階段，價(jià)格則會(huì)體現(xiàn)在季節(jié)變化對(duì)使用總量的影響。若短期對(duì)其他燃料進(jìn)行使用，則能夠?qū)?jié)氣變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)的化解。如美國(guó)制造業(yè)與電力行業(yè)具備相應(yīng)的短期內(nèi)由天然氣轉(zhuǎn)向使用其他燃料的能力，超過(guò)九成天然氣發(fā)電是通過(guò)不同燃料做出的轉(zhuǎn)換，超過(guò)四成天然氣作為一次能源的企業(yè)具備相應(yīng)的能力快速由天然氣轉(zhuǎn)向其他燃料。為可以在短期價(jià)格波動(dòng)變化獲得利益，部分企業(yè)與電廠對(duì)使用的燃料做出調(diào)整與轉(zhuǎn)換。天然氣使用量與需求量達(dá)到高峰期階段，因?yàn)閮r(jià)格因素，此類(lèi)用戶(hù)則選擇使用其他燃料。天然氣用戶(hù)具備的用氣調(diào)節(jié)能力，使得季節(jié)變化因素對(duì)天然氣需求變化波動(dòng)產(chǎn)生的影響得到相應(yīng)的抑制。

(2)消費(fèi)市場(chǎng)的選擇?；谖磥?lái)做出分析，我國(guó)天然氣產(chǎn)地大部分同消費(fèi)市場(chǎng)存在較遠(yuǎn)距離，存在消費(fèi)市場(chǎng)的選擇問(wèn)題。各地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)與工業(yè)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及能源結(jié)構(gòu)等方面有著相應(yīng)的區(qū)別與差異，消費(fèi)市場(chǎng)選擇不但需對(duì)此類(lèi)因素做出充分考慮，還需對(duì)管道敷設(shè)施工難度與管道沿線城市布局做出綜合考慮，尤其是對(duì)終端用戶(hù)經(jīng)濟(jì)消費(fèi)能力做出重點(diǎn)考慮?；陟o態(tài)做出分析，對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)空間結(jié)構(gòu)做出選擇，同時(shí)是對(duì)空間市場(chǎng)結(jié)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)的選擇?；趧?dòng)態(tài)做出分析，由于市場(chǎng)產(chǎn)生的部分變化會(huì)引起同初始結(jié)構(gòu)選擇相異的全新空間市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下的風(fēng)險(xiǎn)［2］。對(duì)天然氣進(jìn)行規(guī)模化開(kāi)發(fā)使用初期階段，消費(fèi)結(jié)構(gòu)選擇十分關(guān)鍵。消費(fèi)結(jié)構(gòu)缺乏合理性，對(duì)市場(chǎng)拓展產(chǎn)生嚴(yán)重影響，同時(shí)企業(yè)面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)，若市場(chǎng)存在滯銷(xiāo)與競(jìng)爭(zhēng)力降低等情況，勢(shì)必產(chǎn)生不利影響。因此，應(yīng)予以充分重視，并對(duì)終端消費(fèi)市場(chǎng)予以關(guān)注，天然氣管道覆蓋區(qū)域，可以當(dāng)成發(fā)展天然氣終端市場(chǎng)的重要區(qū)域。隨著西氣東輸?shù)裙こ痰某掷m(xù)推進(jìn)，天然氣長(zhǎng)輸管道建設(shè)正處于重要時(shí)期，勢(shì)必對(duì)終端銷(xiāo)售市場(chǎng)產(chǎn)生良好帶動(dòng)作用。由此，天然氣終端銷(xiāo)售利潤(rùn)空間同樣得到提升。傳統(tǒng)城市燃?xì)馔ㄟ^(guò)政府部門(mén)直接管理，是公共服務(wù)設(shè)施之一，沒(méi)有利潤(rùn)可言，不過(guò)城市燃?xì)夤揪哑髽I(yè)化，同時(shí)通過(guò)國(guó)家及地方采取分級(jí)管制，城市輸配方面價(jià)格相應(yīng)地上漲。價(jià)格之間產(chǎn)生的差距，能夠發(fā)現(xiàn)投資天然氣終端市場(chǎng)存在的巨大利潤(rùn)空間，同時(shí)天然氣價(jià)格不斷呈現(xiàn)出上漲勢(shì)頭，同時(shí)依然存在相應(yīng)的上升空間。

2天然氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

(1)重視市場(chǎng)調(diào)查，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)天然氣市場(chǎng)價(jià)格由于相關(guān)政策的約束限制，終端價(jià)格涵蓋長(zhǎng)輸管道以及配網(wǎng)，產(chǎn)品進(jìn)入目標(biāo)市場(chǎng)所需環(huán)節(jié)相對(duì)復(fù)雜煩瑣，項(xiàng)目選擇方面應(yīng)對(duì)下游環(huán)節(jié)予以重視。城市天然氣工程開(kāi)展前，需對(duì)城市相關(guān)情況采取全面仔細(xì)調(diào)查，涵蓋相關(guān)產(chǎn)業(yè)能源使用、消耗與經(jīng)濟(jì)效益等方面，以此做出全年綜合的分析考量。與此同時(shí)，天然氣消費(fèi)存在相應(yīng)的季節(jié)性特點(diǎn)，唯有下游需求相對(duì)較為穩(wěn)定，生產(chǎn)裝置方可滿(mǎn)負(fù)荷狀態(tài)運(yùn)行，達(dá)到最大經(jīng)濟(jì)性，并重視同下游的長(zhǎng)輸與配網(wǎng)等保持長(zhǎng)期緊密合作［3］。

(2)申請(qǐng)政府投資支持。國(guó)家對(duì)環(huán)保十分重視，對(duì)污染情況相對(duì)嚴(yán)重的能源存在相應(yīng)的嚴(yán)格約束限制，天然氣開(kāi)發(fā)符合環(huán)保方面的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，因此為使天然氣投資風(fēng)險(xiǎn)得以有效降低，應(yīng)重視向政府部門(mén)申請(qǐng)投資支持。建設(shè)期階段，如財(cái)政補(bǔ)貼以及稅收減緩免政策;經(jīng)營(yíng)期階段，如價(jià)格補(bǔ)貼以及流轉(zhuǎn)稅所得稅減免政策，均可使項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性得以有效提高。獲得政府部門(mén)的資金與政策支持，同樣能夠獲得其他不同方面的優(yōu)惠政策，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得以有效降低。因此，中央與地方政府的相關(guān)優(yōu)惠政策成為影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的關(guān)鍵因素。

(3)對(duì)合同價(jià)格規(guī)定予以嚴(yán)格控制。合同談判期間，購(gòu)氣方可要求關(guān)于價(jià)格公示方面設(shè)置最高限價(jià)，相應(yīng)的供氣方同樣要求設(shè)置最低限價(jià)，使得雙方利益得到有效保障。

(4)重視天然氣開(kāi)發(fā)以及運(yùn)輸技術(shù)研究。開(kāi)采執(zhí)行部門(mén)收到勘探部門(mén)的開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)后，則需快速及時(shí)制定關(guān)于采礦階段的安全目標(biāo)控制，并加強(qiáng)應(yīng)急方案準(zhǔn)備工作。同時(shí)，對(duì)安保設(shè)備的使用需采取優(yōu)化配置，使其應(yīng)用效率得以有效增加，以此確保安全管理綜合效益能夠得以有效增加。運(yùn)輸階段，制定科學(xué)合理的目標(biāo)控制規(guī)劃，加強(qiáng)應(yīng)急方案準(zhǔn)備工作。若管道出現(xiàn)安全隱患事故問(wèn)題，可以做出有效的應(yīng)對(duì)，可對(duì)運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)做出快速解決處理，使預(yù)防應(yīng)急的時(shí)效性得以有效提高［4］。

(5)重視項(xiàng)目合同管理，確保氣源可靠持久性。項(xiàng)目管理需具備完善健全的法律體系，這也成為全面有效落實(shí)的關(guān)鍵基礎(chǔ)保障，在西方國(guó)家，項(xiàng)目管理也需相應(yīng)的法律性，若產(chǎn)生漏洞問(wèn)題，勢(shì)必對(duì)項(xiàng)目承建企業(yè)造成相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，同樣對(duì)發(fā)包企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此，為防止此類(lèi)問(wèn)題的產(chǎn)生，雙方會(huì)委派專(zhuān)業(yè)法律顧問(wèn)，共同擬定合同，有關(guān)各方應(yīng)遵循合同規(guī)定，對(duì)施工產(chǎn)生的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)做出糾正，以防對(duì)項(xiàng)目造成不利影響。合同存在相應(yīng)的法律約束力，可以基于項(xiàng)目管理，對(duì)目標(biāo)任務(wù)做出合理分解，對(duì)管理職能做出具體明確與相應(yīng)的規(guī)范。合同對(duì)各方權(quán)利以及義務(wù)做出相應(yīng)的約定，其也成為各方履行職責(zé)義務(wù)的關(guān)鍵基礎(chǔ)。

(6)加強(qiáng)安全管理，降低安全風(fēng)險(xiǎn)。天然氣開(kāi)采階段，針對(duì)各不相同類(lèi)型產(chǎn)品采取分流以及分類(lèi)和分項(xiàng)成為天然氣加工十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，此環(huán)節(jié)通常需在提供至終端用戶(hù)前全部完成。相關(guān)產(chǎn)品分類(lèi)與分項(xiàng)結(jié)束后，則需重視對(duì)控制加工采取嚴(yán)格的安全管理。天然氣開(kāi)發(fā)階段，安全目標(biāo)控制務(wù)必對(duì)各個(gè)方面對(duì)安全造成影響的關(guān)鍵因素做出合理的掌控與把握，保證應(yīng)急方案以及應(yīng)急梯隊(duì)預(yù)備工作存在良好的時(shí)效性。定期開(kāi)展關(guān)于安全控制監(jiān)管人員采取安全意識(shí)教育培養(yǎng)，使其綜合素養(yǎng)能夠得到有效增強(qiáng)，為安全管理提供可靠保障。同時(shí)，切實(shí)落實(shí)安全生產(chǎn)相關(guān)制度，使安全管控具備的時(shí)效性得以有效增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)相關(guān)工作目標(biāo)。