企業(yè)內控信息化精選(九篇)
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第1篇：企業(yè)內控信息化范文
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 23. 038
[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）23- 0061- 02
內部控制是為了維護企業(yè)的資產完整，保證會計與其他信息準確及時和經濟活動合法合規(guī)，避免各種經營風險，確保員工正確履行職責，貫徹經營決策和實現(xiàn)經營目標，促進經濟效益的提高，而針對企業(yè)內部各個生產經營要素和各項活動，由企業(yè)統(tǒng)一構筑、全體或部分員工實施的組織結構、程序、標準、方法等形成的控制系統(tǒng)。從內部控制概念和信息化的管理理念來看，內部控制的目標基本涵蓋了企業(yè)經營活動的全部內容，并與管理信息化過程相一致。管理信息化為企業(yè)內部控制的實施創(chuàng)造了良好的組織基礎和管理基礎，提升了企業(yè)內部控制效率。從內部牽制到管理控制，再到內部控制制度建設，無不反映了企業(yè)管理信息化發(fā)展對內部控制制度建設的影響。特別是財務業(yè)務實現(xiàn)集成化管理后，龐大的信息資源系統(tǒng)迫切需要內部控制管理，以防范各種經營風險。
1 信息化對內控制度建設提出了新的要求
管理信息化提高了企業(yè)的管理水平和管理效率，特別是財務業(yè)務實現(xiàn)了集成化管理，增加了對企業(yè)經營風險的管控難度。主要表現(xiàn)在：
（1）信息化優(yōu)化了業(yè)務流程，對內控制度建設提出了新要求。財務業(yè)務信息系統(tǒng)的集成化管理，優(yōu)化了出版企業(yè)業(yè)務流程，改變了出版企業(yè)原來部門職能條塊分割的管理局面，實現(xiàn)了從采購到付款、從銷售到收款等各個業(yè)務環(huán)節(jié)流程化作業(yè)，真正實現(xiàn)企業(yè)資源的共享和統(tǒng)一管理。所有的數據都來自于業(yè)務經營過程，內部控制對系統(tǒng)程序的依賴性增加，流程管理日顯重要。這種業(yè)務流程的轉變使出版企業(yè)內部控制環(huán)境及條件發(fā)生了巨大變化，對公司內部管理和財務監(jiān)控提出了新的要求。
（2）要在充分考慮成本效益的原則下，實現(xiàn)關鍵環(huán)節(jié)的控制。信息系統(tǒng)的建設，減少了重復的不增值的環(huán)節(jié)，許多要憑經驗判斷的手工控制環(huán)節(jié)消失了，而系統(tǒng)的職業(yè)判斷力和自糾功能相對較弱，從而導致信息差錯的可能性增加，對出版企業(yè)的內部控制產生不利影響。這就需要出版企業(yè)在充分考慮成本效益的原則下，對業(yè)務流程中的關鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制，以降低系統(tǒng)風險。
（3）要通過制度建設，明確各崗位的職責，建立嚴格的授權責任體系。根據出版企業(yè)的組織結構及員工的崗位責任，設置每位員工對系統(tǒng)的操作權限及信息的查詢權限。對用戶權限進行有效控制，確保業(yè)務信息的安全、準確、及時、可靠。通過對不同層次操作員工及管理人員的權限劃分，保證出版企業(yè)的各項業(yè)務均是由被批準或被授權的員工執(zhí)行。如業(yè)務數據是一次輸人，多次、多方位利用，所以對業(yè)務數據的修改與刪除就要制定出嚴格的控制制度，數據修改或刪除的信息也必須及時。
2 信息化提升了出版企業(yè)內部控制能力
管理信息化是集企業(yè)組織業(yè)務流程、企業(yè)規(guī)范、信息技術、實施方案于一體的綜合管理體系，為實現(xiàn)內控目標提供了更為先進的管理技術和手段。
（1）信息化改善了出版企業(yè)內部控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括企業(yè)治理結構、內部機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等方面。信息化改善了出版企業(yè)內部環(huán)境：第一，管理信息化可以幫助出版企業(yè)科學設置內部組織機構。在信息系統(tǒng)運營過程中，首先解決組織結構中的信息傳遞問題，再解決業(yè)務流程的順暢與規(guī)范問題，最后潛移默化地實現(xiàn)企業(yè)的組織結構合理化。第二，管理信息化可以幫助出版企業(yè)建立合理的權責分配體系。信息系統(tǒng)根據不相容崗位相互分離的原則，對企業(yè)管理中各個角色進行定義和設置，在授權審批、業(yè)務經辦、業(yè)務記錄、資產保管、稽核檢查等各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)職責分離和相互牽制。第三，集成化的管理信息系統(tǒng)，作為一套勾稽關系嚴密、各職能之間緊密集成、信息共享的系統(tǒng)，加大了舞弊的難度。
（2）信息化有助于出版企業(yè)管理層進行風險評估。風險評估是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。信息系統(tǒng)有各種分析手段，來分析日常經營中的各種風險。如，通過盈利能力分析、成本變動分析、資金分析等，可以分析企業(yè)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量，識別財務風險；通過庫存分析、應收賬款分析、償債能力、預算執(zhí)行對比分析等，對潛在經營風險和財務風險進行預測。信息系統(tǒng)通過對數據進行結構性分析、趨勢性分析等得出參考值，供企業(yè)管理層決策參考。
（3）信息化有助于出版企業(yè)更好地實施控制措施。控制措施是為確保出版企業(yè)內部控制目標得以實現(xiàn)而采取的方法和手段，主要包括授權批準、實物控制、職責分離、預算控制、業(yè)績評價、會計系統(tǒng)控制、信息系統(tǒng)控制等。信息系統(tǒng)有一套清晰的職責劃分與授權體系，可以很好地做到授權批準控制和職責分離控制。除了預算控制和業(yè)績評價等控制手段外，還可以根據控制目標和控制原則整合流程控制。流程控制通常同業(yè)務流程相吻合，主要由控制點組成。根據各控制點，確定相應的控制措施。特別是在業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，對于保證整個業(yè)務活動的控制目標具有至關重要的作用。
（4）信息化有助于出版企業(yè)加強信息的收集與溝通。信息與溝通是實施內部控制的重要條件。信息系統(tǒng)能對企業(yè)已收集到的內外部信息加以更高效的處理。對內部信息，企業(yè)可以合理地使用系統(tǒng)擬定相關制度，規(guī)范其執(zhí)行。信息系統(tǒng)通過其授權體系使員工了解自己的職責，通過參與業(yè)務流程、完成單據與報告使員工了解自己的工作與他人工作之間的關系，有利于信息的有效流通和使用，提高工作效率。各種業(yè)務在一個統(tǒng)一平臺上實現(xiàn)操作和協(xié)調，通過在系統(tǒng)內設置內部控制點，能夠實現(xiàn)各項控制的程序化、規(guī)范化，使信息流在企業(yè)內部以及企業(yè)與外部之間得到有效的控制與傳遞，有效地減少了業(yè)務部門分割運行時出現(xiàn)的執(zhí)行偏差現(xiàn)象，提高了內部控制的效率和效果。
（5）信息化加強了出版企業(yè)的監(jiān)控力度。監(jiān)督檢查是實施內部控制的重要保證。信息系統(tǒng)可以為出版企業(yè)建立持續(xù)監(jiān)控提供客觀科學的標準。持續(xù)監(jiān)控建立于單位內部的業(yè)務循環(huán)中，包括日常的管理監(jiān)控活動。信息系統(tǒng)對業(yè)務運營過程中產生的數據，能夠進行內外部核對，實時判斷是否符合既定的邏輯關系，并隨時把異常情況提交給監(jiān)控部門。業(yè)務系統(tǒng)中的生產計劃銜接銷售部門與生產部門，物料需求計劃銜接生產部門與采購倉儲部門，資金計劃銜接業(yè)務部門與財務部門，相互之間的監(jiān)控以翔實的記錄為依據，以科學制訂的計劃為準繩，可以保證持續(xù)有效監(jiān)控，大大減少部門間監(jiān)控脫節(jié)和某些控制點成為“盲區(qū)”的現(xiàn)象。同時管理信息化強化了內部審計職能，內部審計利用信息系統(tǒng)強大的信息數據整合處理功能，對企業(yè)業(yè)務運營進行風險評估，對財務系統(tǒng)工作質量進行獨立公正的監(jiān)督評價，促進企業(yè)提高運作效率和提升組織價值。
3 信息化推動了出版企業(yè)內控制度的建設
為切實保證管理信息系統(tǒng)順利運行，出版企業(yè)需制定各種規(guī)章制度，以滿足內部控制的要求。只有從操作規(guī)范、崗位職責、問題管理、系統(tǒng)變更、運行考核等方面不斷細化管理制度，做到制度層層傳遞，逐級管理，全員遵守，才能實現(xiàn)信息系統(tǒng)運行的上下一致。通過應用信息技術，充實和更新企業(yè)傳統(tǒng)內部控制的內容和手段，有效地提高企業(yè)風險管理水平。
3.1 財務管理制度
①崗位職責：崗位責任制度、內部牽制和稽核制度、財務收支審批制度。②會計核算制度：會計政策與會計估計、會計核算管理辦法、會計報表編制說明。③財產管理制度：支票管理制度、資金管理制度、應收款項管理制度、存貨管理制度、長期投資管理制度、固定資產管理制度、擔保管理制度、財產清查制度、會計檔案管理辦法。④報告制度：財務分析制度、統(tǒng)計分析制度、內部審計制度。
3.2 業(yè)務管理制度
①崗位職責：崗位責任制度、業(yè)務憑據流轉規(guī)程。②選題編務管理：選題申報認證制度、圖書編校質量審讀制度、稿費支付制度、樣書管理制度。③出版管理：成本控制制度、圖書印制管理制度、圖書分類管理制度、書號管理制度、圖書再版和修訂管理制度。④發(fā)行管理：圖書定價制度、圖書提印制度、信用政策、退回圖書管理制度。⑤質量管理：印刷質量管理制度、出版損失追究制度。⑥信息管理：信息系統(tǒng)管理制度。⑦行政管理：合同管理制度、出差管理制度、車輛管理制度、考勤制度、薪酬福利制度、人事管理制度、假日管理制度、會議管理制度、文件檔案管理制度。
3.3 預算管理與績效考核
①全面預算管理制度。②績效考核：崗位薪酬制度、績效考核制度。
3.4 決策管理制度
主要包括：組織結構職責分工制度、企業(yè)經營戰(zhàn)略和目標決策制度、重大經濟事項決策制度、定期會議制度。
主要參考文獻
[1]王海林，續(xù)慧泓.財務管理信息化[M].北京：電子工業(yè)出版社，2009.
第2篇：企業(yè)內控信息化范文
中小企業(yè)內部控制要素分析
中小企業(yè)內部控制要素的整合必須借鑒國際通用的做法；基于內部環(huán)境構建企業(yè)的內部控制，借助風險評估手段、以信息與溝通為重要條件，控制企業(yè)經營管理活動，要素之間的互動與互補共同搭建起企業(yè)內部控制框架體系。提升政府監(jiān)管的執(zhí)行力，完善企業(yè)內部控制實施機制，將利益相關者各種行為納入企業(yè)績效考評體系，促進各要素形成一種合力。
（一）內部環(huán)境
內部環(huán)境是企業(yè)內部控制制度建立的基礎要素，也是執(zhí)行與校驗企業(yè)內部控制機制的空間。企業(yè)的內部環(huán)境首先是研究公司內部組織結構的激勵機制以及權力的相互制衡的治理結構，然后是著眼點在于解決委托-問題的機構設置及權責分配，完善內部審計機制，實施富有創(chuàng)新理念的人力資源管理政策。
（二）風險評估
風險評估是實施內部控制的中心環(huán)節(jié)，其基本內涵是剖析和界定實現(xiàn)目標可能發(fā)生的風險，企業(yè)必須首先制定與業(yè)務相關的目標，界定出企業(yè)可控與非可控風險。在充分識別各種潛在風險因素后，運用定性與定量交融的方法，依照風險發(fā)生的概率及其影響深度，對識別的風險進行分類、分等，確定風險控制的優(yōu)先順序。
（三）管控措施
管控措施是執(zhí)行內部控制制度的策略和方法，是基于風險評估結果，遵循企業(yè)內部控制目標導向的具體方式和載體。內部控制的管控措施首先是嚴格執(zhí)行不相容職務分離控制。不相容職務分離的核心是“內部牽制”，其次是程序授權審批應貫穿于企業(yè)在辦理各項經濟業(yè)務的全過程。再次是緊抓財產控制關鍵要點，妥善保管涉及資產的各種文件資料。
（四）信息傳遞與溝通
信息傳遞與溝通是有效實施企業(yè)內部控制的關鍵要素。企業(yè)在其經營過程中產生的大量信息，應依據經營管理的需要對這些信息進行識別、過濾、整合，提高信息的使用效率。信息的價值也必須借助傳遞和使用才能充分體現(xiàn)出來。企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各部門及有關人員之間進行溝通和反饋，實現(xiàn)企業(yè)內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機融合。
（五）監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查是實施內部控制的重要保證，是企業(yè)對內部控制執(zhí)行情況進行定期和不定期的監(jiān)督檢查，對于發(fā)現(xiàn)的內部控制問題進行及時糾正，以確保企業(yè)內部控制的有效性。內部監(jiān)督一般通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督方式來完成。
會計信息化對中小企業(yè)內部控制要素的影響
在會計信息化環(huán)境下會計技術手段與會計職能范圍都有很大革新與拓展。因而應深入分析會計信息化對中小企業(yè)內部控制要素的影響。
（一）會計信息化改變內部控制環(huán)境
會計信息化系統(tǒng)融合計算機及網絡數據處理技術，遵循會計做帳流程，除了數據錄入及參數設置外幾乎不需人工干預。會計信息化革新了傳統(tǒng)的內部控制方法與手段，保留了原有的手工時期基本賬務處理流程，但增設了基于信息化平臺的內控程序與操作要點。一般來講，實施會計信息化的企業(yè)會計部門常常劃分成會計信息收集組、會計信息處理組、決策分析組、系統(tǒng)維護組等。實施會計信息化后，企業(yè)的大部分內部控制功能遷移到以計算機流程化為基礎的運作系統(tǒng)之中，人機交互控制系統(tǒng)逐步替代傳統(tǒng)的人員控制系統(tǒng)。
（二）會計信息化拓展風險評估范圍
企業(yè)在實施會計信息化系統(tǒng)后，衍生出企業(yè)業(yè)務流程風險、模塊牽制風險和數據質量風險。這些風險都成為內控的關鍵要點，每一個關鍵要點失控都會產生牽一發(fā)而動全身的結果。實施會計信息化后，作為商業(yè)秘密的會計信息一旦被不法分子通過計算機病毒、口令字試探等手段竊取，有可能會使企業(yè)內部控制措施失效。因此，信息化是一把雙刃劍，一方面提高了內部控制的效率，另一方面也提高了系統(tǒng)的控制風險，加大了風險評估的范圍。
（三）會計信息化促使企業(yè)內部控制重點發(fā)生轉移
會計信息化的實施擴大了企業(yè)內部控制的范圍，傳統(tǒng)手工內部牽制制度已經發(fā)展到對系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、調用和修改程序的控制等。信息一體化的發(fā)展，更是加速了企業(yè)與外部的信息傳遞頻率，以往清晰的內外分割日益淡化，內部會計控制的范圍不斷向延伸，進而加大了企業(yè)內部控制的難度?；诖耍瑫嬓畔⒒瘲l件下內部控制的重點將從崗位分離牽制向網絡安全、共享數據和人機交互處理的控制等幾個方面發(fā)生轉移。
（四）會計信息化增加企業(yè)內部監(jiān)管強度
會計信息化的無紙化與信息集成化特性，使得不法分子產出更多的造假沖動。因此，會計信息化對控制和監(jiān)督手段相比傳統(tǒng)手工階段要求更高、難度更大。在會計信息化條件下，企業(yè)內部審計業(yè)務更多地是選擇外包，內部審計外包加大信息資源安全性評估的難度。因此，實施會計信息化的企業(yè)，監(jiān)督的范圍和深度將會不斷增大。會計信息化一方面使得監(jiān)督效能大幅提升；另一方面卻是同比例地增加監(jiān)督難度。
會計信息化背景下中小企業(yè)內部控制體系優(yōu)化路徑
（一）推進企業(yè)內部信息資源共享
會計信息化后，企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)與會計系統(tǒng)無縫對接，發(fā)生業(yè)務時，會計系統(tǒng)可以及時接收業(yè)務系統(tǒng)傳遞的數據，按照會計處理流程填制記賬憑證、對賬、記賬。這一過程都是在系統(tǒng)內部自動完成，人為干預的可能性大大降低，確保企業(yè)業(yè)務數據與會計數據的一致性。信息化的企業(yè)要充分發(fā)揮信息化共享與集中的優(yōu)勢，隨著社會經濟一體化的發(fā)展，人們對信息的共享與集中提出了更高要求。因此，企業(yè)在推進信息化建設過程中，首先做好頂層設計，整體統(tǒng)籌規(guī)劃，其次，制定企業(yè)內部信息資源共享實施細則，有效落實企業(yè)信息共享機制。
（二）企業(yè)內部牽制制度優(yōu)化
企業(yè)會計內部牽制制度是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。企業(yè)要依據相應的法律規(guī)范建立有效的內部牽制制度，實現(xiàn)不相容崗位分離與約束機制。為此，實施會計信息化的公司應采取中立的組織結構，打破傳統(tǒng)的垂直化組織體系，使決策組織與執(zhí)行組織圍繞工作任務形成一個閉循環(huán)的組織結構體系。使相關的組織都能有效參與公司主體業(yè)務的處理與協(xié)同。通過企業(yè)內部牽制制度的優(yōu)化，規(guī)范前端信息采集、中端業(yè)務處理、末端信息傳遞。
（三）風險管理機制優(yōu)化
風險管理機制優(yōu)化首先是在對企業(yè)經營過程中的風險進行識別、估測、評估的基礎上，優(yōu)化整合各種風險管理技術，對風險實施有效的管控，從中歸納出共性的規(guī)律，挖掘管理系統(tǒng)的內在關聯(lián)及運行機理，使企業(yè)能在降低的經濟成本同時獲得最大收益。實施信息化的企業(yè)可以建立業(yè)務過程風險庫，風險自動識別與自動報警系統(tǒng)，以降低企業(yè)發(fā)生錯誤和舞弊的風險。同時，借助科學化的預算系統(tǒng)，理清集權與分權的關系，實現(xiàn)授權與制衡的融通交替，提高企業(yè)經營管理效能。事實表明，健全的預算管理能夠大幅度提高企業(yè)內部控制的約束力，最終提升企業(yè)經濟效益。
（四）內部監(jiān)督管理機制優(yōu)化
在會計信息化背景下，企業(yè)監(jiān)督管理機制范圍不再是停留在企業(yè)內部系統(tǒng)，更是拓展到外部網絡系統(tǒng)。因此，企業(yè)內部監(jiān)督管理機制應進一步規(guī)范與優(yōu)化，將控制要點嵌入會計信息系統(tǒng)之中，從系統(tǒng)規(guī)劃、運行、維護全過程的控制，企業(yè)對會計信息系統(tǒng)建設的每個環(huán)節(jié)都要進行有效的控制，保證系統(tǒng)中融入的控制功能正確地發(fā)揮作用。內部監(jiān)督管理機制優(yōu)化的目標是創(chuàng)造一個開放的、透明的管理制度，建立一個順暢的內部溝通渠道，形成規(guī)范的、有章可循的管理制度。實施過程中可以建立完善業(yè)務部門的自我監(jiān)督即管理監(jiān)督、部門之間的監(jiān)督即關聯(lián)監(jiān)督和監(jiān)督部門的專職監(jiān)督三個層次的內部循環(huán)監(jiān)督工作系統(tǒng)，實現(xiàn)對財政資金運行全過程動態(tài)監(jiān)督。通過改進預算編制方法、嚴控銀行賬戶和資金撥付管理，加強對預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督，同時通過外部專項檢查，檢測預算執(zhí)行的真實性與準確性。
（五）外部監(jiān)督體系優(yōu)化
第3篇：企業(yè)內控信息化范文
（一）財務內控環(huán)境日益復雜
信息時代下，企業(yè)財務內控的環(huán)境將復雜多變，且給企業(yè)的內部控制帶來了較大的挑戰(zhàn)性。其一，由于網絡環(huán)境的開放性，進而增加了企業(yè)內部控制難度。并且當建立內部控制信息化后，企業(yè)的多數信息數據將被多個部門所共享，進而加大了企業(yè)財務會計信息數據泄露的重大的風險。其二，一旦企業(yè)財務內控實現(xiàn)信息化，則需要相應的數據系統(tǒng)維護人員、數據管理人員及其數據分析人員，相應的原有的企業(yè)財務內控職能崗位已不適應信息化發(fā)展需求，亟須加以改進。
（二）財務預算管理不合理
在很長的一段時間內，企業(yè)的預算管理思路是從控制日常開支入手，強調過程管理，很少進行科研項目的獨立核算，導致預算財務管理不合理。同時，不能及時更新財務管理軟件，也沒有足夠的人手對預算經費進行全過程、細化管理，更不能建立高效的信息化管理平臺，這就導致績效得分管理混論，缺乏一定的科學性。預算財務管理人員的缺乏則進一步加劇了這種現(xiàn)象。
（三）財務內控人員素質有待提高
由于傳統(tǒng)的財務內控工作相對較簡單，進而使得多數財務人員不思進取，對信息化的內部控制發(fā)展毫不知情，使得難以勝任財務信息條件下的內部控制工作。因此，要想建立財務內控信息系統(tǒng)，則對財務內控人員的綜合素質提出了更高的要求。不僅需要精通各項財會知識，而且還應對網絡技術及IT技術有所了解。
二、企業(yè)財務內控的信息化建設
（一）創(chuàng)新內控管理理念
企業(yè)財務內控中，更要實現(xiàn)電算化的基礎管理，并在實際的信息化技術運用中，將企業(yè)的先進管理理念融入，實現(xiàn)預算的全面管理，做好資金管理以及財務分析的實現(xiàn)功能，加強財務管理信息化的基礎建設。通過對財務管理信息系統(tǒng)進行建設，并對財務管理以及資金的監(jiān)控力度加強，做好資金風險的基礎防范，將資產流失的漏洞進行堵塞，進而實現(xiàn)當前信息的一種共享，不僅僅要做好統(tǒng)計數據的疏漏，同時也要防止財務信息的失真。財務管理信息化推進的過程中，更要有著科學的財務管理思想和管理理念，做好基礎預算的全面管理。
（二）完善風險防范機制
由于財務內控信息化建設下，將給企業(yè)帶來了較大的風險。可能由于財務信息系統(tǒng)開發(fā)設計中由于缺陷進而導致潛在的風險，或者由于信息系統(tǒng)破壞導致財務風險；又或者由于財務內控信息系統(tǒng)操作中所產生的風險。鑒于以上風險，亟須建立相應的風險防范機制，控制信息系統(tǒng)的安全性，定期檢查財務內控信息系統(tǒng)軟件，并加強財務信息網絡系統(tǒng)的安全管理，有效防止財務信息的外泄及其黑客攻擊，最終保證財務會計信息的安全性。
（三）建立內控協(xié)同平臺
企業(yè)財務內控過程中，保證有統(tǒng)一化計算機平臺，并對統(tǒng)一化的財務軟件加以采用，實現(xiàn)當前業(yè)務流程和財務信息的一體化控制，將財務管理的信息化工作推進，保證企業(yè)的財務管理信息網絡系統(tǒng)有著一定的規(guī)范化、高效性以及先進性。通過對資金集中管理信息以及相關的合同項目加以確保，實現(xiàn)決策服務的有效性。財務系統(tǒng)的部署中，就要在原先的財務系統(tǒng)中，對集團統(tǒng)一的賬套進行構建，并對標準格式加以采用，同時財務報表通過對標準的格式加以采用，并結合子公司的實際業(yè)務分布情況，對集團相對統(tǒng)一的審批流程加以制定，實現(xiàn)現(xiàn)代化技術的統(tǒng)一建設，實現(xiàn)財務的統(tǒng)一化管理。
（四）加強內控信息化監(jiān)督
企業(yè)財務內控管理中，應該強化監(jiān)督管理工作，防止出現(xiàn)的現(xiàn)象，強化對企業(yè)會計業(yè)務的審批、審核工作，構建完整財務管理信息化。加強企業(yè)綜合預算，推動企業(yè)收入管理科學化，加強規(guī)范預算編制，實現(xiàn)收支兩條線管理，杜絕“體外循環(huán)”；改進超收使用辦法，將其轉入到下年的預算安排中，明確超收收入開支范圍，避免亂發(fā)津補貼問題。企業(yè)針對財務問題，采取科學管理方法，有效監(jiān)督事業(yè)單位財務，提升財務管理質量。審核管理財務工作，一旦發(fā)現(xiàn)問題就要及時調整，確保財務管理科學化的正確實施，提高企業(yè)科學化財務管理質量。應結合實際情況，制定合理業(yè)績衡量標準，強化行業(yè)業(yè)務的審批，通過財務分析，定期、不定期檢查云計算環(huán)境下的財務管理會計工作執(zhí)行情況，對于內控缺陷的，應提出整改，充分發(fā)揮企業(yè)財務管理的監(jiān)督和控制作用。
（五）重視信息人才培養(yǎng)
要想實現(xiàn)信息化財務內控體系，應在企業(yè)內樹立基于信息系統(tǒng)的財務會計管理業(yè)務，并且可以提升其管理人員的成本控制意識，加強企業(yè)財務管理內控信息化人員培訓工作，提高其成本控制意識，提高企業(yè)會計工作人員的素質。轉變企業(yè)的人才培養(yǎng)模式，在信息化環(huán)境下，對于企業(yè)應該培養(yǎng)出可以熟練財務編制軟件的信息化人才，并且在當前企業(yè)財務管理信息化中，提升財會信息化高素質人才質量，推動財務內控信息化發(fā)展。
三、結束語
第4篇：企業(yè)內控信息化范文
【關鍵詞】會計信息化；內部控制；會計信息系統(tǒng)
電子數據處理和互聯(lián)網的發(fā)展使得企業(yè)會計演變成為會計信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代企業(yè)管理提供了便利的工具，也使會計工作成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的核心。同時，信息化和互聯(lián)網本身的特點，對會計信息的安全以及企業(yè)內部控制制度提出了很大的挑戰(zhàn)。
一、會計信息化的產生和發(fā)展
自1954年美國通用電氣公司通過軟件第一次在電子計算機上處理工資，使電子計算機開始用于會計工作以后，電子計算機開始普遍應用于會計核算。會計數據的處理因采用了電子數據處理系統(tǒng)，被稱為電子數據處理會計，這一階段的電子計算機僅被用于個別的或少數孤立的單項業(yè)務模塊。
隨著軟件技術的發(fā)展，電子數據處理的軟件不斷完善。在1965年以后，逐漸形成了完整的會計核算系統(tǒng)，即從原始憑證輸入、編制記賬憑證、審核、登賬到編制會計報表等一系列的核算系統(tǒng)。包括了工資核算、材料核算、固定資產核算、成本核算、銷售核算、一般賬務處理和會計報表編制等模塊。
20世紀70年代開始出現(xiàn)了決策支持系統(tǒng)，如存貨管理、應收賬款管理等。這種決策支持系統(tǒng)能夠對企業(yè)的經濟活動進行事前的預測、決策、計劃和預算，事中的管理和控制，以及事后的核算和分析。
管理型軟件大致經歷了三個發(fā)展階段：
（一）物料需求計劃軟件
MRP軟件是圍繞物料需求計劃，將生產作業(yè)計劃和采購計劃及其執(zhí)行過程所涉及的數據進行加工處理，并利用其信息做出計劃，具備使生產過程形成一個統(tǒng)一系統(tǒng)的功能軟件。它以生產計劃為基礎，對物料需求做出合理規(guī)劃，解決了何時訂貨和訂貨數量的問題。MRP系統(tǒng)不僅解決了訂貨問題，也如實地反映了生產計劃，成為控制生產的工具。
（二）制造資源計劃
MRP系統(tǒng)的出現(xiàn)僅僅解決了生產方面的物流問題，而伴隨物流的往往還有資金流，為了使資金流與物流得到統(tǒng)一管理，人們將財務系統(tǒng)與生產系統(tǒng)結合起來，產生了制造資源計劃。它將整個企業(yè)生產經營活動的物流與資金流的過程相統(tǒng)一，實現(xiàn)了企業(yè)管理系統(tǒng)的一體化。通過MRPⅡ可以有效地控制與利用各種資源，加速資金周轉，縮短生產周期，降低成本。雖然MRPⅡ解決了資金流與物流的統(tǒng)一問題，但它還是局限于生產系統(tǒng)，只能進行事中和事后核算與管理。
（三）企業(yè)資源計劃
20世紀90年代，全球開始進入知識經濟時代。競爭趨于激烈，人們開始追求競爭優(yōu)勢；全球的經濟聯(lián)系也更緊密，企業(yè)的競爭空間發(fā)展到全球化。為了適應企業(yè)多元化的經營及跨國一體化的運作，產生了ERP系統(tǒng)。它將企業(yè)的營運流程當作是一條緊密連接的供應鏈，對供應鏈上所有環(huán)節(jié)集成一體化系統(tǒng)，實施有效管理，并可以實現(xiàn)跨地區(qū)運營。ERP系統(tǒng)具備動態(tài)控制與實時分析和企業(yè)的各種資源集成與優(yōu)化的功能，成為現(xiàn)代化企業(yè)管理不可或缺的工具?，F(xiàn)行的會計信息系統(tǒng)軟件，多是基于ERP的思想設計的，在很大程度上簡便了企業(yè)的管理。
我國的會計信息化起步較晚，20世紀70年代初開始才有了單項業(yè)務的處理。80年代形成了較為完整的會計核算系統(tǒng)，出現(xiàn)了會計核算軟件。90年代，隨著國際會計信息系統(tǒng)的發(fā)展和網絡技術的出現(xiàn)，產生了決策支持系統(tǒng)。近幾年來，國產的財務軟件及企業(yè)管理軟件不斷完善、提高，大大提高了我國會計信息化的程度，同時也提高了我國企業(yè)管理的水平，加強了企業(yè)的競爭能力。
二、會計信息化對內部控制的影響
與傳統(tǒng)的手工會計相比，信息化條件下的會計有很多自身的特點：數據存儲的磁性化；數據處理的集中化、自動化；會計人員業(yè)務知識的多面化；會計信息的共享，信息處理的實時化等。
（一）會計信息化的新變化給企業(yè)內部控制帶來的影響
1.手工會計系統(tǒng)中，內部控制的方式主要是人員和職位的內部牽制制度；會計信息化后，由于會計賬務的處理都是通過會計軟件來實現(xiàn)的，會計部門傳統(tǒng)的內部控制措施已經不起作用。因此，會計信息化條件下的控制轉變?yōu)橛嬎銠C內部的控制和人的控制相結合的方式。
2.手工會計環(huán)境下，企業(yè)的經濟業(yè)務都記錄在紙張上，由手工錄入各種證、賬、表。而會計信息化條件下，會計人員只需錄入原始的數據，其他程序則只由計算機完成，并且將數據存儲在磁介質中。這種情況下的會計信息的安全性大大降低，人們修改或刪除數據變得很容易，并且可以做到不留痕跡。因此數據的安全性問題成為內部控制中的一個非常重要的問題。
3.計算機技術和網絡技術的引入，使系統(tǒng)變得相對復雜，增加了會計工作的內容。同時，也相應地增加了內部控制的內容。如，網絡系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)權限的控制、計算機病毒防治、計算機操作管理、硬件和軟件的維護與管理、系統(tǒng)管理人員與維護人員的崗位責任制度以及相互的牽制制度等都成為信息化條件下內部控制的內容。
4.會計信息化后，內部控制的重點也發(fā)生了很大變化，由原來的證實相符、證證相符、證賬相符、賬賬相符以及人員與崗位之間的牽制制度等控制方式，轉變?yōu)橐栽紨祿斎肟刂?、會計信息的輸出控制、人機交互處理的控制、計算機系統(tǒng)之間連接控制為重點的控制方式。
（二）會計信息化條件下的內部控制存在的問題
1.會計系統(tǒng)信息化后，由于功能的集中，導致職責的集中，加大了出現(xiàn)錯誤和舞弊的風險。
2.會計信息系統(tǒng)無法判斷經濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和真實性。雖然現(xiàn)行的會計軟件系統(tǒng)均具有一定的智能化程度，能夠識別信息，幫助人們作出預測和決策，但是系統(tǒng)并不能完全取代人在經濟活動中的作用。
3.會計信息的處理過程不能人為參與，如果系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤，或者輸入錯誤時，將造成一系列的錯誤，導致輸出結果不正確，影響會計信息的質量和管理決策。
4.會計信息的安全性不能夠得到很好的保障。
三、會計信息化條件下內部控制制度的完善
內部控制制度是企業(yè)為了保證生產經營活動的正常有效進行，促進資產的保值增值，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的一系列政策、措施和工作程序的總稱。內部控制是進行現(xiàn)代企業(yè)管理的一種必不可少的手段，一般包括內部管理控制制度和內部會計控制制度。其中，內部會計控制是內部控制的重點。會計信息化的發(fā)展對企業(yè)的內部控制產生了很大影響，會計信息系統(tǒng)的應用也對內部控制制度提出了挑戰(zhàn)。因此，在會計信息化條件下，內部控制制度需要進一步完善。
COSO報告認為內部控制系統(tǒng)包括五個組成要素：控制環(huán)境、風險評估，控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中風險評估和信息與溝通是傳統(tǒng)內控理論所沒有的，對控制環(huán)境的重要性的強調也是前所未有的。因此，對內部控制制度的完善也應從這以下幾個方面進行。
（一）完善企業(yè)內部控制環(huán)境
1.組織結構調整。信息技術的引入使管理幅度增大、層次減少，高聳型的組織結構逐漸趨于扁平。同時，網絡使內、外部人員進行更多的溝通，內部控制由命令與控制向集中與協(xié)調轉變。因此，必須進行組織結構調整才能更好地進行內部控制。企業(yè)應通過組織結構調整、建立恰當的組織機構和職責分工制度，并通過部門設置、人員分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行控制，從而達到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊發(fā)生的目的。應設立會計崗位和系統(tǒng)管理崗位。會計崗位負責基本的核算及檔案管理等工作；系統(tǒng)管理崗位負責會計信息系統(tǒng)的操作、管理、維護等工作。崗位的設置應遵循不相容職務分離的原則，使不同崗位之間相互監(jiān)督，相互制約，以達到控制的目的。
2.培養(yǎng)管理人員的內部控制觀念和信息觀念。管理者的觀念在很大程度上決定了企業(yè)的內部控制制度能否順利實施，也大大影響著內部控制的效率和效果。在會計信息化條件下，應該注重培養(yǎng)管理人員的內控觀念和信息觀念，理解企業(yè)信息化建設、內部控制和企業(yè)發(fā)展的關系。隨著企業(yè)流程重組和組織結構變革，管理人員必須更新觀念，有效實施內部控制制度，注重管理實效，對企業(yè)進行現(xiàn)代化管理。
3.加強董事會的建設，發(fā)揮董事會的作用和職能。企業(yè)應當以董事會作為內部控制系統(tǒng)的核心，加強董事會建設，發(fā)揮董事會的作用和職能，完全履行其監(jiān)控、引導和監(jiān)督的責任，消除內部人控制現(xiàn)象，完善內部控制環(huán)境，保證內部控制的有效運行。
4.重視對人員的選擇、使用和培養(yǎng)。信息時代同樣是知識經濟時代，企業(yè)的發(fā)展將主要依靠科技、知識和人才。因此，企業(yè)管理者重視人才的選擇和培養(yǎng)，成為內部控制中的重要組成部分。企業(yè)應具有完善的招聘與選拔方針及操作程序；對新員工進行企業(yè)文化和道德價值觀的導向培訓；制定合理的獎懲制度，據以對違反制度的員工進行處罰，對業(yè)績良好的員工進行獎勵。同時，還應避免誘發(fā)不道德行為，促使員工進行正當競爭。
（二）正確地進行風險評估和風險分析
會計信息化后，由于會計信息系統(tǒng)自身的特點，增加了會計工作的風險。主要包括：（1）開發(fā)和設計中存在的風險。由于系統(tǒng)研發(fā)人員對會計工作的不了解或者考慮問題不全面，致使實際工作中的情況不能與系統(tǒng)相吻合，容易出現(xiàn)差錯，從而導致的風險。（2）操作不規(guī)范和造成的風險。（3）計算機維護不當造成的風險。會計信息都儲存在磁介質中，如果計算機維護不當，容易使會計信息丟失或被刪改。（4）不可控制的風險。如突然斷電、自然災害、病毒攻擊、黑客侵入等。這些都是會計信息化所帶來的風險。管理者必須對這些風險進行正確的評估和分析，才能防患于未然，有效地進行內部控制。
1.系統(tǒng)操作控制。由于操作系統(tǒng)的用戶較多，加上自身的缺陷，系統(tǒng)面臨著來自各方面的潛在威脅。因此，必須對系統(tǒng)操作進行嚴格的控制。首先，要明確規(guī)定每個用戶的安全級別和身份標識，并分別定義具體的訪問對象。每個崗位的人員只能按照所授予的權限對系統(tǒng)進行操作，不能越權使用。其次，要對進出機房的人員進行登記，對運行系統(tǒng)的事件類型、用戶身份、操作時間、系統(tǒng)參數和狀態(tài)以及系統(tǒng)敏感資源進行實時監(jiān)視和記錄，并對日志文件定期進行安全檢查和評估。
由于企業(yè)實行會計信息化后內部控制重點的轉變，企業(yè)必須對會計數據的輸入、輸出和處理過程進行嚴格的控制。在會計核算軟件中，對輸入過程的控制，首先是授權控制，輸入的數據必須經過授權，沒有經過授權的輸入應當是無效的。其次要保證輸入數據的正確性，通過各種手段對輸入過程進行控制。一般的軟件在研發(fā)時就對相應數據的輸入格式和類型進行了規(guī)定，但是為了保證數據的正確性，需要采用重復輸入校驗的手段進行控制，可以是同一人多次輸入，也可以是不同的人各自輸入進行校驗。輸出控制的目的是保證結果的完整性和正確性。輸出的數據同樣也應有授權，如對用戶進行訪問范圍控制等，并對發(fā)送對象已經發(fā)送的數量有明確的規(guī)定和記錄。對于數據在傳輸過程中的控制可以采用順序編碼的方式，并對數據發(fā)送和接收的時間進行記錄，便于日后查詢。
2.系統(tǒng)維護控制。為了保障會計信息系統(tǒng)的正常運行，必須定期對系統(tǒng)的硬件和軟件進行檢查和維護，并對檢查過程中出現(xiàn)的問題進行記錄。對系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)的故障應及時進行維修并記錄。定時對軟件和硬件進行升級，以確保系統(tǒng)的安全和系統(tǒng)運行的效率。
3.信息化會計檔案管理的控制。系統(tǒng)運行過程中會生成各種賬簿、報表、憑證，這些文件可能被打印輸出，也可能存在磁盤中，這些檔案必須被妥善管理，防止會計信息的泄漏或丟失。磁盤的存放環(huán)境應該是安全、潔凈、通風良好的；定期對會計檔案進行檢查和備份，防止由于存儲介質的損壞而使會計信息丟失。
（三）加強內部審計
設立內部審計部門定期或不定期地對企業(yè)的會計信息系統(tǒng)進行審計。會計信息化的應用給內部審計提出了更高的要求。內部審計應包括：1.對會計資料定期進行審計，會計信息化系統(tǒng)賬務處理是否正確；2.審查機內數據與書面資料的一致性；3.監(jiān)督數據保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數據的現(xiàn)象；4.對系統(tǒng)運行各環(huán)節(jié)進行審查，防止存在漏洞等。
（四）加強法制建設
會計信息化的運用使企業(yè)對會計數據的處理更迅速、更高效，為企業(yè)管理帶來方便，同時也增大了高科技犯罪的可能性。為了防止犯罪的發(fā)生和保護企業(yè)的利益，制定專門的法律法規(guī)是很有效的手段。首先，應明確哪些行為屬于舞弊行為，并規(guī)定相應的懲處辦法；其次，必須明確會計信息系統(tǒng)中的硬件、軟件、數據等都受到法律的保護。
會計信息化順應了經濟發(fā)展的潮流，成為實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要途徑。同時也給企業(yè)內部控制帶來很大的影響。只有建立完善的內部控制制度，才能充分發(fā)揮會計信息化在管理中的作用，確保企業(yè)財產的安全，為決策提供完整準確的信息，促進企業(yè)的發(fā)展。
【主要參考文獻】
［1］ 方正生．會計信息化對未來會計的影響［J］ ．鄭州航空工業(yè)管理學院學報，2006，（2）．
第5篇：企業(yè)內控信息化范文
關鍵詞：信息化 企業(yè) 內部控制
一、信息化發(fā)展對企業(yè)內部控制的影響
（一）信息化怎樣影響內部控制
信息化的應用使更多的經濟活動環(huán)節(jié)實現(xiàn)自動化，業(yè)務流程中部分環(huán)節(jié)可以合并甚至取消。近年來，我國電子商務發(fā)展迅速，經濟活動進行的自動化程度也隨之提高。經濟活動每個環(huán)節(jié)的交易方式決定了企業(yè)的內部控制，所以，經濟活動的自動化發(fā)展必定會對企業(yè)內部控制產生影響。
信息化的應用可以改變信息和數據的取得方式和處理方式。傳統(tǒng)的信息和數據獲取方式是僅靠人工調查、測量和分析取得。信息化下，高科技設備應用可以增加信息和數據的獲取渠道。例如：監(jiān)控器的廣泛應用可以替代人員監(jiān)督，且獲得信息更全面準確；自動傳感設備的應用，受環(huán)境因素影響小，獲得的數據更加精確。
信息化的應用可以改變信息存儲方式。傳統(tǒng)的信息和數據存儲與紙質材料上，信息化下的信息和數據可以存儲在光盤等存儲器中。與傳統(tǒng)的紙質存儲相比，光盤等信息存儲器具有存儲量大、改寫不留痕跡等優(yōu)點?，F(xiàn)代會議中應用最廣泛的是商務PPT，它可以更直接更快速的表現(xiàn)會議內容。此外用光盤等信息存儲器存儲資料更易保存，但是改寫不留痕跡會導致數據被改寫的可能性加大，相關負責人在保護資料時一定要謹慎細心，企業(yè)也應該加強內部控制，避免此類現(xiàn)象的發(fā)生。
信息化的應用加快了信息和數據的處理效率。高效率的工作是計算機的一大優(yōu)點，企業(yè)內部控制中信息化的應用可以大大提升信息的處理效率，從而提高整個經濟活動的進度。但是信息化的應用對企業(yè)內部控制的影響也是兩面的。從積極的方面來看，信息化的應用可以簡化企業(yè)內部控制中較復雜的業(yè)務環(huán)節(jié)，提高效率和信息準確性。從消極方面來看，企業(yè)內部人員可以利用先進的信息化技術造假，謀取私利。例如：利用專業(yè)會計報表編制程序快速編制假報表，制造假數據。
信息化的應用改變了企業(yè)經濟活動中信息的傳遞方式。傳統(tǒng)的信息傳遞依靠電話、報告、傳票等，信息化下信息的傳遞利用電纜、無線電波等光速傳遞。利用信息化技術進行信息傳遞具有傳遞信息量大、傳遞速度快等優(yōu)點。為企業(yè)內部控制工作奠定了基礎，但是如果一旦傳遞途徑被破壞或者被壞人利用，造成的損失也是巨大的。
信息化的應用提高了信息的集中度。企業(yè)內部完善的信息化系統(tǒng)可以集中信息，讓領導在辦公室就可以了解到各個部門的信息，足不出戶就可以談生意、調資金、指揮員工。完善的信息化系統(tǒng)對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展是必不可少的。
信息化的應用提升了信息的價值。當今世界已經進入到信息化時代，信息對企業(yè)發(fā)展的重要性已經被人們廣泛認識到。信息是企業(yè)的無形資產，和有形資產相比，信息有它特有的無形性，相對而言信息的盜取也更有隱秘性，企業(yè)的內部控制要保護好企業(yè)的信息。
信息化為企業(yè)內部提供了更暢通方便的交流平臺。傳統(tǒng)的企業(yè)內部的數據信息分散在各個部門的子系統(tǒng)中，這些子系統(tǒng)中的信息不能相互共享。在信息化平臺下，企業(yè)內部的數據信息可以實現(xiàn)共享。方便企業(yè)內部不同部門之間的交流和溝通。
（二）信息化應用對企業(yè)發(fā)展有什么影響
對環(huán)境的影響。企業(yè)內部環(huán)境的影響因素有很多，所以信息化的發(fā)展會企業(yè)的環(huán)境造成影響。一個完善的信息化系統(tǒng)對企業(yè)會計編制、戰(zhàn)略規(guī)劃、人才管理、績效評價等都有積極作用。同時信息化的普及對管理者素質的要求也更高，管理者獲得的信息量，對信息的把握和處理對企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃的制定都有影響。
對風險評估的影響。信息化在企業(yè)內部控制中的應用越來越廣泛，導致企業(yè)內部控制對信息化的依賴越來越嚴重，信息化下企業(yè)的信息越來越集中，信息量也越來越大，但是隨之就產生了一些問題，例如：信息資產的風險越來越大。在信息化下，一旦信息系統(tǒng)的一個部分被破壞就會造成整個信息系統(tǒng)的損壞甚至癱瘓，造成的損失是不可估量的。所以企業(yè)一定要做好信息資產的保護和信息系統(tǒng)的完善。
對信息交流造成的影響。企業(yè)內部信息系統(tǒng)的完善能夠促進員工更方便的交流，在此基礎上員工能夠更快更完整的獲取他們工作中所需的信息，履行自己的職責。同時，企業(yè)應該關注信息系統(tǒng)的維護，避免信息處理不當造成不良影響。
對監(jiān)督的影響。信息化的發(fā)展可以使部分監(jiān)督實現(xiàn)自動化監(jiān)督，提高監(jiān)督效率和效果。監(jiān)督的重點可以放在信息系統(tǒng)的開發(fā)，執(zhí)行和日常維護上面。
二、如何利用信息化加強企業(yè)內部控制的方法
（一）完善企業(yè)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息系統(tǒng)的審計
完善的信息系統(tǒng)環(huán)境是企業(yè)執(zhí)行經濟活動的前提，把完善的制度和新技術結合在一起才能組成一個合理科學的信息系統(tǒng)，這不僅需要高素質的技術人員，更需要受到高層管理者的重視。
內部審計部門是信息系統(tǒng)的重要執(zhí)行者，內部審計部門擔任了信息系統(tǒng)的開發(fā)、管理和維護的獨立審查工作，而且要定期對信息進行檢查，保證信息的準確性和完整性。審計部門要做好工作，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決，輔助管理者做好信息化下企業(yè)的內部控制。
（二）實行業(yè)務流程重組
企業(yè)信息化進行到一定程度時企業(yè)可能會處于半信息化的狀態(tài)，即管理思想是先進的信息化管理思想，但是實際操作仍然處于手工操作階段。這樣必然會導致信息系統(tǒng)和經濟活動之間的沖突，導致經濟活動中的很多問題。所以業(yè)務流程的重組很有必要，其重組目標是在企業(yè)成本、業(yè)務質量、業(yè)務效率和服務質量上有所提升，最大限度的符合企業(yè)發(fā)展要求、顧客需求、競爭力的提升。
（三）可以加強人力資源管理
人才是企業(yè)的重要資產，人力資源的開發(fā)和合理分配是企業(yè)經濟活動進行的重要基礎。信息化下加強人力資源管理是加強內部控制的重要部分。人力資源管理的目的就是挑選高素質人才，提高人才的素質，合理分配人才，達到人才利用的最大化。擔任信息系統(tǒng)工作的員工是信息系統(tǒng)破壞的潛在力量，所以信息系統(tǒng)工作人員的專業(yè)素質和職業(yè)道德素質的提高更有必要。人力資源部門務必通過人力管理對信息系統(tǒng)工作人員進行合理有效的管理，建立健全績效評價制度、獎懲制度、監(jiān)督制度。發(fā)揮出不同的人具有的不同的價值，同時得到應有的報酬，避免人才流失。
三、結束語
在信息化時代下，信息系統(tǒng)的應用已經深入到企業(yè)內部控制的各個方面，信息化對企業(yè)內部控制的影響是多面的。同時，信息化給企業(yè)的管理和發(fā)展帶來很大的方便，但同時也帶來挑戰(zhàn)。我國信息化發(fā)展較西方國家晚，信息化發(fā)展不夠成熟，企業(yè)要結合自身條件和客觀情況積極改革，把信息化應用到企業(yè)內部控制中來，做到與時代的接軌，與世界的接軌。
參考文獻：
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第6篇：企業(yè)內控信息化范文
關鍵詞：會計信息化；內部控制；制度優(yōu)化
一、相關基本概念
1.會計信息化的概念
會計信息化是會計與信息技術融合的過程，是將作為管理信息資源的會計信息，運用計算機、網絡通訊等領域方面的信息技術把會計信息進行取得、處理、傳遞、儲存等應用，企業(yè)內部的經營管理者、企業(yè)外部的信息使用者提供全面、及時的信息，會計信息化是企業(yè)信息化的重要組成部分。
2.內部控制的基本概念
內部控制指的是企業(yè)單位的各級管理部門為了維護其會計信息的完整和安全，確保會計信息的及時性和準確性，及時協(xié)調市場經濟行為和控制市場活動，利用企業(yè)權責分散而產生的相互聯(lián)系卻相互制約的對立關系，其日漸具體化的擁有控制職能的程序、措施、方法，對此予以系統(tǒng)和規(guī)范化，使其成為一個嚴密完整的會計體系。
二、企業(yè)內部控制在會計信息化影響下的促進作用
與傳統(tǒng)的手工記賬相比，企業(yè)會計信息化的執(zhí)行，大部分的數據是依靠網絡直接采集的，并與相關外部系統(tǒng)相連接，促進了企業(yè)財務業(yè)務一體化的發(fā)展，使絕大數業(yè)務直接生成會計信息，會計數據處理呈集成化趨勢，實現(xiàn)了跨職能、部門的業(yè)務處理。正是因此如此，企業(yè)會計信息化對傳統(tǒng)企業(yè)的內部控制帶來了具有意義的影響力。
1.對企業(yè)內部控制的影響
（1）對內部控制環(huán)境的影響
因為會計信息化的技術已經實現(xiàn)企業(yè)共享會計信息和信息的及時收集與更新，所以企業(yè)管理者能夠較為細致的了解基層工作的完成情況，企業(yè)財務經理對于信息決策的優(yōu)勢不復存在，財務管理逐漸扁平化。
（2）對于企業(yè)有關風險評估的影響
①加大了風險評估范圍。在會計核算過程中，全部責任都高度集中于數據處理系統(tǒng)。所有的信息都以磁性介質存儲于電腦之中，假如沒有適度的控制機制，使用者就可以隨意的瀏覽、復制、刪除、篡改卻不會留下任何跡象。這樣企業(yè)就會處在信息管理系統(tǒng)的新風險中，加大了企業(yè)風險評估范圍。
②加大了員工道德風險程度。會計信息化縮小了憑證之間相互的可證明性和制約性，使傳統(tǒng)手工環(huán)境下具有的優(yōu)勢（相互制約等措施）失去了原有作用，極大的加劇了內部控制的難度，使得會計人員的職業(yè)水準變得非常重要，增加了會計人員的道德風險。
（3）對監(jiān)督的影響
監(jiān)督是評估內控系統(tǒng)在一定時期內運行質量的過程。在會計信息化條件下，可使一部分的監(jiān)督過程自動完成，并實現(xiàn)實時監(jiān)督；另一方面單純的簽字、蓋章不再是授權的唯一方式，授權中的交易授權可以由計算機自動程序完成，這就模糊了授權的過程，失效控制往往在發(fā)生之后才被發(fā)現(xiàn)，極大的加劇了內部控制的難度。
2.對內部控制的促進作用
（1）對內部控制活動的促進
①優(yōu)化企業(yè)內部業(yè)務流程。流程化的管理是會計信息化系統(tǒng)的主要管理方式，完成了企業(yè)信息資源的統(tǒng)一管理和共享模式，使企業(yè)各部門間更全面、及時、準確地實現(xiàn)信息溝通。
②改進控制技術。會計信息化系統(tǒng)的授權責任體系是指能夠行篩選，溝通量化信息，是組織運營制定遵尋的標準，并實現(xiàn)控制部分活動的自動化。
（2）對信息與溝通的促進
溝通的基礎是信息，會計信息化系統(tǒng)實現(xiàn)信息的高度集成，實現(xiàn)了企業(yè)資源的統(tǒng)一管理和共享。會計信息系統(tǒng)的完善不僅使企業(yè)個部門與財務得到良好的溝通，而且為股東、客戶、供應商等外部群體提供一個穩(wěn)定的溝通渠道。
三、會計信息化下企業(yè)內部控制的優(yōu)化路徑
企業(yè)會計信息化就是應用網絡技術對信息進行發(fā)送與接收，達到內外數據共享，為其他相關的部門、行業(yè)提供綜合信息服務，這是網絡帶來的最大優(yōu)勢。為了與企業(yè)信息化相結合，企業(yè)應該建立一套適用于企業(yè)會計信息化的內部控制制度，來約束和規(guī)范新環(huán)境下的企業(yè)行為。企業(yè)決策層要有效地管理經營企業(yè)，必須建立新的內部控制體系是將會計信息的正確性和可靠性得到提高，進而有效地完成企業(yè)的經營目標。
1.重塑控制結構，強化企業(yè)文化氛圍
會計信息化的普及和發(fā)展，更改了企業(yè)贏得市場競爭的優(yōu)勢。傳統(tǒng)的控制結構是對物質資源維穩(wěn)且對其有效利用；而新的經濟市場環(huán)境則要求控制結構是要以信息化專業(yè)知識為基礎，就是說，從只關心企業(yè)自身利益進步到關心企業(yè)存在的社會價值和環(huán)境價值，從追求效率、整合資源、經濟性發(fā)展到協(xié)作創(chuàng)新、挖掘潛力，重新塑造競爭優(yōu)勢。會計信息化的改革使會計信息共享模式成為現(xiàn)今內部控制構建的基礎平臺。
員工在企業(yè)中不僅是內部控制的主體還是內部控制的客體，所以企業(yè)內部控制的制度設置都是以人為中心設立和實施的，企業(yè)的內部控制的精神和觀念間接地影響了企業(yè)生產經營的效益。通過強化企業(yè)文化氛圍，使內部控制的理念扎根在企業(yè)員工內心深處，逐漸形成員工的精神支柱和堅定信念。企業(yè)良好的文化氛圍可以規(guī)范企業(yè)的員工行為和生產經營活動，讓無形的文化氛圍形成的理念固定企業(yè)有形的內部控制。
2.完善風險管理機制
會計信息化在給企業(yè)帶來方便的同時，也使企業(yè)在開放的網絡中暴露出更多的財務風險，會計信息化加大了企業(yè)評估財務風險的程度，導致企業(yè)不僅要維建傳統(tǒng)的風險管理機制，還要結合會計信息化的相關特點，建立優(yōu)于傳統(tǒng)的、極具當代市場經濟特點的會計信息化風險管理機制。
嚴格的控制風險，做好防范應對措施。企業(yè)與信息化系統(tǒng)之間是一個相互影響的關系，信息化風險出現(xiàn)時，如果企業(yè)沒有做到有效控制，信息化出現(xiàn)了系統(tǒng)故障，從而也影響了企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)為之也付出了代價和損失。因此，信息化后企業(yè)應當對有可能出現(xiàn)的問題和風險制定縮小風險的預防方案，方案的方式方法可以多樣化，有必要也可以加大投資來處理，從而降低會計信息化系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤帶給企業(yè)的影響和損失。
3.健全內部審計，完善外部監(jiān)督體系
會計信息化的發(fā)展勢必會衍生新興的管理監(jiān)督技術和體系以適應會計信息化環(huán)境對于當代審計的需求。在會計信息化模式中審計工作不僅要延伸到企業(yè)內部的系統(tǒng)更要延伸到外部網絡系統(tǒng)。審計將從現(xiàn)場的定期審計進化到網絡在線的實時審計，就是說通過連續(xù)的實時抽取證據進行審計；其工作重點應該著重于檢驗企業(yè)內部形成的會計信息可靠性和真實性。
內部審計不僅強化內部會計監(jiān)督的制度的合理性，同樣也是企業(yè)內部控制的基本組成部分，為減少會計信息化處理過程中的無形化、程序化、集中化和自動化，差錯所體現(xiàn)的重復性和連鎖性，企業(yè)須提高會計各人員的文化素質，強化企業(yè)的內部稽核與審計，定期測試和檢查企業(yè)信息系統(tǒng)的工作情況，根據平日檢查所遇到的問題，及時分析處理確保系統(tǒng)的安全、準確、高效運行。
社會中介機構、政府機構及社會群體等組建了企業(yè)中會計信息化的外部監(jiān)督系統(tǒng)。實行會計信息化是對傳統(tǒng)會計的運作流程和工作范圍的巨大顛覆，大量信息直接由企業(yè)內外的各個機構生成。為保證企業(yè)會計信息的可靠性，完善新型的外部監(jiān)督體系顯得尤為重要。通過社會中介機構、政府機構及社會群眾對企業(yè)會計信息進行監(jiān)督，還原企業(yè)會計信息的真實面貌。因此要想建立健全信息一體化，有效的外部監(jiān)督體系是推動企業(yè)會計信息化發(fā)展長久不衰的必備條件。
總而言之，實行會計信息化不僅是市場發(fā)展的需求，也是企業(yè)管理者拓展企業(yè)的必經之路。目前，會計信息化下的企業(yè)內部控制優(yōu)化是國內外研究的熱點，在此環(huán)境下，企業(yè)只有在會計信息化角度上不斷完善內部控制優(yōu)化，才能長期良性發(fā)展。
參考文獻：
[1]李素娟.會計電算化條件下的企業(yè)內部控制策略[J].財經界（學術版），2010（12）.
第7篇：企業(yè)內控信息化范文
一、引言
未來學家托夫勒在《第三次浪潮》中，曾把人類發(fā)展史化分為“農業(yè)文明”“工業(yè)文明”“信息社會”。信息社會的主要財富是信息，具備先進的信息技術，獲得更多的信息，也就能掌握更多的財富[1]。信息對企業(yè)的重要作用不言而喻，企業(yè)各個環(huán)節(jié)都離不開信息的支撐，信息技術的使用推動了信息在企業(yè)中的高速運轉，簡化了企業(yè)經營業(yè)務的流程，提高了企業(yè)的經營效率和效果，為企業(yè)的發(fā)展帶來了財富。雖然信息技術的使用能夠為企業(yè)的發(fā)展添磚加瓦，但是如果信息技術利用不當也會給企業(yè)造成不利的影響：廣東標致汽車公司投入巨資促進企業(yè)信息網的發(fā)展，但是主系統(tǒng)中的十幾個功能模塊中，啟用的不到軟件內涵的10%，巨資的投入并沒有發(fā)揮網絡效益；河南許繼集團由于企業(yè)經營結構的重大調整未考慮到對ERP項目的調整，使得企業(yè)信息化的宏偉目標夭折。信息技術的不當使用給企業(yè)帶來上述問題的同時，也會增加企業(yè)的信息風險，以及內部控制負擔。企業(yè)內部控制系統(tǒng)與管理信息系統(tǒng)是企業(yè)的兩個重要子系統(tǒng)，內部控制系統(tǒng)為信息系統(tǒng)注入理念和內容，信息系統(tǒng)為內部控制系統(tǒng)提供信息和載體[2]。本文從內部控制角度入手，分析企業(yè)信息化實施過程中面臨的內部控制問題，并為此提出相應的建議。
二、國內外對企業(yè)信息化的重視
由于信息化對企業(yè)的重要作用，國內外相關機構都給予了高度的重視。信息及相關技術控制目標（COBIT）是信息系統(tǒng)審計和控制聯(lián)合會（ISACA）制定的面向過程的信息系統(tǒng)審計和評價的標準，為目前國際公認的權威安全與信息技術管理和控制標準[3]。該標準輔助企業(yè)進行IT治理，自1996年問世以來，不斷更新升級，2012年已經發(fā)行第五個版本。COBIT清除了管理層、IT與審計之間的溝通障礙，并且加強了管理層對控制的認識和支持，依據COBIT出具的審計報告更容易得到管理層的認可[4]。我國內部控制委員會也十分重視企業(yè)信息化中的內部控制問題，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中強調企業(yè)應當充分利用信息技術促進信息的集成與共享，同時也應當防范風險，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行?！镀髽I(yè)內部控制應用指引》尤其是《企業(yè)內部控制應用指引――第18號信息系統(tǒng)》的頒布，強調企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)的重要作用。
三、企業(yè)信息化過程中內部控制問題分析
信息技術的廣泛應用對企業(yè)的生產經營產生了重大的影響，簡化流程、方便管理的同時，也給企業(yè)的內部控制管理帶來了一定的風險。駱良彬等[4]從內部控制五要素的角度指出內部控制的問題主要有控制環(huán)境更加復雜、風險評估難度加大、控制活動容易出現(xiàn)漏洞、信息溝通不順暢以及缺乏適當的監(jiān)督。本文以銷售業(yè)務為例，從事物發(fā)展過程的事前控制、事中控制和事后控制角度對企業(yè)信息化過程中的內部控制問題進行具體分析。銷售業(yè)務涉及銷售、發(fā)貨、收款等多個環(huán)節(jié)，信息技術的使用簡化了企業(yè)銷售業(yè)務的流程，提高了企業(yè)的經營效率，但是給企業(yè)也帶來了內部控制的諸多風險。
（一）事前控制更加復雜
1.內部環(huán)境的復雜多變
銷售業(yè)務的發(fā)生需要良好的內部環(huán)境，企業(yè)信息化增加了企業(yè)內部銷售環(huán)境的復雜性，企業(yè)內部銷售環(huán)境存在安全隱患。隨著信息技術的發(fā)展，信息對于企業(yè)的價值越來越大，由于網絡的無形性以及匿名性，滋生了內部管理人員可能將企業(yè)的重要銷售政策、策略以及對市場的預測情況等重要銷售信息變賣給競爭對手的不正當行為，也可能促使企業(yè)信息管理人員收受賄賂，發(fā)生篡改客戶信息等行為，給企業(yè)造成財產損失。由于互聯(lián)網的大眾化以及網絡風險的存在，登錄者只需一個登錄的密碼就可以進入企業(yè)的信息系統(tǒng)，信息技術的易操作性和不留痕跡的特點，為惡意訪問者提供了方便，他們可能通過入侵網絡系統(tǒng)，竊取企業(yè)的重要銷售渠道等信息，或者是對企業(yè)重要的客戶信息等進行修改，干擾企業(yè)的信息系統(tǒng)。
2.風險評估的難度加大
企業(yè)信息化拓寬了銷售業(yè)務風險評估范圍，不僅僅局限于傳統(tǒng)的銷售風險評估。風險評估是對企業(yè)實現(xiàn)內部控制目標時可能產生的不利影響進行分析和辨認，傳統(tǒng)銷售業(yè)務的風險評估行為主要針對企業(yè)的銷售政策和策略是否恰當，市場預測是否準確，銷售渠道的管理以及客戶信用檔案的管理等風險進行評估。但是信息技術與企業(yè)的生產經營進行結合之后，企業(yè)風險評估增加了對企業(yè)信息系統(tǒng)進行評估的問題。從企業(yè)信息的初始化問題，信息安全訪問的控制等環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)的安全性和可靠性，信息系統(tǒng)對企業(yè)資源的協(xié)調分配、整理能力等都要進行評估分析，而這些風險評估過程是需要不同專業(yè)背景的人員才能完成的，這無疑加大了企業(yè)風險評估的難度和復雜性。
（二）事中控制風險加大
1.具體業(yè)務流程易出漏洞
信息技術在簡化企業(yè)業(yè)務處理流程，方便員工進行數據操作時，也給企業(yè)帶來了相應的風險。在信息化的環(huán)境下，除了初始信息需要員工進行錄入之外，計算機信息系統(tǒng)可以自行處理財務報表的生成等多個環(huán)節(jié)，簡化了財務處理流程。然而信息技術的使用也加大了?I務處理的風險，如果信息的初始輸入存在錯誤，錯誤將很難被發(fā)現(xiàn)，并且會影響后續(xù)業(yè)務處理環(huán)節(jié)的正確性，影響企業(yè)的收入及利潤，嚴重情況下可能導致虛假財務報表的產生。信息技術的使用也會增加員工的惰性，比如在記賬憑證審核時，存在“批審核”功能，這一功能雖然會提高工作人員的效率，但是也可能誘導員工在并未審核憑證的情況下，完成這一功能。由于在信息化環(huán)境下，并不能夠反映出員工的操作痕跡，因此諸如此類的錯誤并不能夠被發(fā)現(xiàn)。
2.信息溝通的不順暢
企業(yè)信息化存在比較大的一個問題是“信息孤島”的問題。由于ERP系統(tǒng)是采用幾個模塊進行設計的，各個模塊啟用時間不同、使用人員不同，同一數據由不同部門錄入也可能各不相同，造成信息的混亂。不同部門之間各自為政，相關部門人員在進行數據處理時工作量比較大，影響了工作效率和質量。數據的不統(tǒng)一、信息的不一致會影響整個企業(yè)的有效溝通，造成信息溝通不順暢。
（三）事后控制需要加強
銷售業(yè)務完成后，還要進行相應的事后完善和處理，這主要指的是相關數據信息的整理和保存。數據是企業(yè)的重要資源，數據的備份和保存應作為內部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)的數據信息特別繁雜，備份企業(yè)數據需要大量的存儲空間。與紙質信息有所不同，由于電子信息的存儲介質不穩(wěn)定，一旦操作失誤就會喪失企業(yè)的重要商業(yè)信息，比如在導出企業(yè)銷售業(yè)務信息時，可能由于錯點“刪除”等按鈕，導致企業(yè)流失客戶檔案、應收賬款等重要資源。同時由于存儲介質比較小巧，特別容易被復制或者竊取，因此容易引起商業(yè)機密的泄露，對企業(yè)造成不可估量的損失。
四、完善企業(yè)信息化過程中內部控制的建議
如前所述，企業(yè)信息化會產生許多不同于傳統(tǒng)經營環(huán)境的內部控制問題，本部分將針對前一部分所提出的內部控制問題提出相應的完善建議，從內部控制五要素的角度加強企業(yè)信息化過程中的內部控制。
（一）營造良好的內部環(huán)境
企業(yè)信息化需要良好的內部環(huán)境作為支撐，企業(yè)應該建立誠信的企業(yè)文化氛圍、恰當可行的獎懲政策。加強企業(yè)成員的價值觀念、誠信水平和職業(yè)道德水平的建設，緩解企業(yè)信息化過程中由于內部環(huán)境造成內控缺陷的負面影響。以經典“胡蘿卜加大棒”的措施?ζ笠翟憊そ?行鼓勵和約束，確保企業(yè)內部控制建設的順利進行。對于精簡企業(yè)流程、為企業(yè)信息化建設做出突出貢獻的技術或財務人員以及舉報企業(yè)舞弊人員等進行相應的激勵，對于利用信息技術的漏洞牟取私利損害企業(yè)經濟利益的人員進行嚴懲，并且要求承擔相應的法律責任。
（二）完善企業(yè)風險評估機制
企業(yè)信息化增加了內部控制的風險評估難度，既要評估傳統(tǒng)經營業(yè)務的風險，還要評估信息系統(tǒng)的風險，以及信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)整合風險。信息化環(huán)境下，企業(yè)的風險評估需要不同專業(yè)背景的人員配合，因此企業(yè)應組建風險評估部門，完善部門人員知識構成，進行企業(yè)的風險評估工作，建立企業(yè)信息化基礎上的風險評估機制。不僅要建立信息系統(tǒng)安全管理的制度和政策，而且要定期對企業(yè)信息系統(tǒng)的運行情況以及信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的結合情況進行評價，建立健全問責制度，加強對計算機軟硬件的管理和控制，評估企業(yè)面臨的整體風險。
（三）完善控制活動的環(huán)節(jié)控制
建立良好的控制系統(tǒng)，確保數據的初始輸入準確無誤；重視信息技術的控制，加強軟件的應用管理。企業(yè)應該參與到軟件的開發(fā)階段，將信息系統(tǒng)與企業(yè)總體戰(zhàn)略，信息系統(tǒng)與企業(yè)的業(yè)務處理過程緊密地結合起來。在軟件開發(fā)之初，引入稽核監(jiān)督機制，對于員工的數據操作記錄和痕跡進行后臺的記錄與備份，防止員工利用信息化環(huán)境下無法反映業(yè)務痕跡這一特點簡化必要的業(yè)務流程。同時應在軟件開發(fā)階段，進行不同員工的權限設置，建立雙重身份審核制度，防止私自利用信息系統(tǒng)的漏洞進行會計處理，篡改財務數據的行為。
（四）建立有效的信息溝通系統(tǒng)
建立有效的信息溝通系統(tǒng)，促使企業(yè)信息化戰(zhàn)略與總戰(zhàn)略協(xié)調一致，推進各部門的交流與合作。很多企業(yè)僅把信息化作為一種數據處理的工具，追求如何通過技術更快捷地處理業(yè)務，忽略了企業(yè)的管理思想，使得企業(yè)的信息化與管理脫節(jié)。信息化應該與企業(yè)的管理協(xié)調發(fā)展，企業(yè)各部門的工作都服從和服務于企業(yè)的整體戰(zhàn)略，因此企業(yè)的信息化戰(zhàn)略應該和企業(yè)的整體戰(zhàn)略一致。企業(yè)各部門應該按照業(yè)務需要識別信息使用者所需要的信息，對信息進行收集、加工和處理，進行數據共享，使得其他部門信息使用者能夠及時使用信息，避免重復錄入信息，或者錄入信息口徑不一致。
（五）規(guī)范監(jiān)督管理機制
信息化建設的實施和發(fā)展離不開監(jiān)督管理機制的約束，規(guī)范監(jiān)督管理機制不僅需要企業(yè)的配合，也需要政府部門及專業(yè)審計機構的支持。企業(yè)內部應該設有針對企業(yè)信息化的監(jiān)督部門，制定企業(yè)信息化發(fā)展的規(guī)章制度，定期檢查企業(yè)信息化進程，監(jiān)督檢查企業(yè)信息化的成果。政府部門需要完善相關審計法規(guī)，在原有審計規(guī)范的基礎上，出臺企業(yè)信息技術管理相關規(guī)范。目前我國的網站審計比較落后，應該建立切實可行的網站審計規(guī)范，促進網站審計的發(fā)展。注冊會計師等審計人員應該完善自己的知識結構，學習對信息化環(huán)境下的電子憑證等會計信息的審計。
第8篇：企業(yè)內控信息化范文
【關鍵詞】 會計信息化； 內部控制； 優(yōu)化
一、前言
近年來，IT技術中網絡技術的迅猛發(fā)展，帶動了世界經濟向網絡經濟的重大轉變，生產方式和經營方式都在不斷變化。會計作為經濟活動的管理者和監(jiān)督者，也應適應時代的潮流，在內容和形式上逐步完善。特別是我國加入WTO后，會計國際化的要求與日俱增，會計信息化的應用迫在眉睫。當然，發(fā)展總要有風險，總要付出代價，除了固有的市場風險、經營風險外，會計信息化帶來的財務風險也對企業(yè)造成了重大威脅。美國DRS公司對國際商賬的追收，引起了世界對財務風險的關注，也對會計信息化應用中的風險控制進行了反思。我國近幾年先后公布了《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》和《企業(yè)內部控制配套指引》，信息化和內部控制一度成為會計信息化領域的關鍵詞，但是，我國企業(yè)在這兩方面做得并不好。一方面，企業(yè)為了發(fā)展，為了適應時代潮流，不惜重金購買通用商品化會計軟件或自行研制會計信息化軟件；另一方面，企業(yè)沒有重視會計信息化內部控制，造成會計信息失真，甚至違法經營。如何在會計信息化和企業(yè)內部控制的大環(huán)境下，將兩者有機結合并不斷完善，已成為企業(yè)面臨的主要問題。本文以會計信息化為基礎，以企業(yè)內部控制為主線，圍繞兩者的辯證關系，分析會計信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制面臨的問題，并對這些問題提出一些優(yōu)化的新思路。
二、會計信息化與企業(yè)內部控制的關系
會計信息化與企業(yè)內部控制兩者相互影響、相輔相成，彼此之間是作用與反作用的關系，兩者是在第九屆會計信息化年會上被正式提上會議議程的。
（一）會計信息化對內部控制的影響
1.增加了企業(yè)內部控制內容
會計信息化的實施，除了原有手工會計下的內容外，還增設了采購管理、銷售管理、庫存管理、人力資源管理等環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)增加的同時也增加了企業(yè)內部控制的范圍。另外，實施會計信息化后，原有的工作崗位會發(fā)生調整，還會增加系統(tǒng)管理員等崗位，企業(yè)的組織機構、崗位分工等變化也會帶動企業(yè)內部控制內容的變化。
2.轉變了企業(yè)內部控制形式
實施會計信息化后，原有手工會計下的一些內部控制手段將失去其存在的意義，如賬證核對。會計信息化下賬簿是由計算機根據憑證取數登記的，只要程序不錯，登記過程是不會出現(xiàn)錯誤的。還有一些內部控制手段已經轉為計算機強制執(zhí)行，如余額試算平衡、憑證借貸平衡等，系統(tǒng)在結賬前要進行余額的試算平衡，平衡后才能結賬，憑證在保存時也要進行借貸方金額平衡驗證，相等才能保存。實施會計信息化后，傳統(tǒng)的內部控制措施逐步被計算機程序代替，內部控制形式由原來的制度控制轉變?yōu)槌绦蚩刂茷橹鳌⒅贫瓤刂茷檩o的雙重控制。
3.豐富了企業(yè)內部控制環(huán)境
手工會計下，企業(yè)內部控制環(huán)境僅限于本企業(yè)內部，人員離開企業(yè)后很難對企業(yè)造成威脅。會計信息化環(huán)境下，計算機和IT網絡成了會計核算的必需設備，計算機的高速運轉加上網絡的可共享性、可遠程操作性，使得內部控制不再局限于企業(yè)內部，員工離開單位后也有機會對計算機進行操作，這使得企業(yè)內部控制環(huán)境更加復雜。
4.改變了企業(yè)內部控制對象
手工會計下，企業(yè)內部控制的對象就是財務人員，實施會計信息化后，除了部分會計業(yè)務由財務人員處理外，其余業(yè)務都是由計算機操作的，這就要求企業(yè)內部控制的對象除了財務人員外還要有計算機系統(tǒng)。
（二）內部控制對會計信息化的反作用
1.內部控制影響企業(yè)信息化的實施進程
企業(yè)是否實施信息化取決于企業(yè)領導層制定的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，信息化能否進一步健全企業(yè)內部控制是企業(yè)領導層考慮是否實施信息化的關鍵因素。企業(yè)領導層對信息化的整體認識以及制定的相關信息化戰(zhàn)略也是企業(yè)內部控制的重要內容。
2.內部控制影響企業(yè)信息化的實施效率
信息化的實施不是僅僅使用某個軟件或某項技術，而是結合企業(yè)的內部控制情況，運用信息技術手段獲取信息、處理信息、輸出信息的過程，這個過程受到人力、物力、財力等多種因素的影響，但內部控制的好壞直接影響信息化的實施效率。
3.內部控制影響企業(yè)信息化的安全有效
信息化實施后，信息系統(tǒng)將為企業(yè)管理層源源不斷地提供大量信息，管理層通過進一步評價這些信息，適時調整企業(yè)的經營方針。所以，信息化的安全有效直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。只有加強和完善企業(yè)內部控制，才能保證信息系統(tǒng)的安全有效，才能突出信息化的優(yōu)勢。
三、會計信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制面臨的問題
（一）原有的內部控制體系不能適應會計信息化的需求
會計信息化是企業(yè)內部控制中信息化的一個重要環(huán)節(jié)，會計信息化的實施對企業(yè)內部控制形成了重大的沖擊，手工會計下的內部控制已不能適應會計信息化的需求。會計信息化是企業(yè)信息化的一部分，將與企業(yè)的其他信息化模塊對接，許多崗位權責都需要重新調整，這對企業(yè)內部控制制度的建設和完善提出了新的要求。
（二）會計信息化崗位之間難以牽制
手工會計下，會計人員按照記賬規(guī)則，采用簽字蓋章的形式來分清責任、相互監(jiān)督制約。在會計信息化環(huán)境下，原來大量的、繁瑣的、多崗位的會計信息全部由計算機自動完成，速度加快，準確率提高。從手工會計到會計信息化，會計職能由核算職能向管理職能轉變，如果不重新制定并完善各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的機制，將給企業(yè)內部控制帶來很大的風險。
（三）會計數據采用磁性介質存儲存在安全隱患
手工會計下，原始憑證、記賬憑證、賬簿和報表都是紙質形式，一旦記錄是不允許通過挖補、涂抹等方式修改的，只允許通過正常的錯賬更正方法予以更正，并且更正后都有經手人的筆記和簽章，相對來說容易控制。但是在會計信息化系統(tǒng)下，除原始憑證外，大部分會計數據都存儲于計算機中，會計信息的增減、更改、拷貝是不容易被發(fā)現(xiàn)的，除操作日志外不會留下任何痕跡，所以很容易導致會計信息的泄露。
（四）網絡環(huán)境加大了安全風險
會計信息化的特點之一就是數據傳輸速度快、傳輸距離遠，但是通過網絡傳輸，難免帶來很多不安全因素。在使用網絡時，企業(yè)的各項數據容易遭到黑客的攻擊。一旦遭到攻擊，企業(yè)數據會被泄露、丟失或者篡改，將給企業(yè)造成巨大損失。另外，網絡環(huán)境中計算機病毒的傳遞，也給會計信息系統(tǒng)造成了很大威脅。過去本地局域網的內控辦法不再適用，從而加大了會計信息化系統(tǒng)的控制難度，也增加了企業(yè)內部控制的難度。
（五）控制舞弊的難度加大了
會計信息化系統(tǒng)中，很多財務軟件都提供了“取消審核”、“反記賬”等功能。通過這些功能，可以毫無痕跡地更改憑證和賬務，可以隨意篡改會計信息，這無疑增加了控制舞弊的難度。另外，會計信息化的控制主要靠用戶口令和權限，一旦賬套主管的口令泄露，其他人員的口令也會泄露，相應的權限也會被修改，將給企業(yè)帶來無法預測的損失。
（六）基于程序的控制會使錯誤重復發(fā)生并不斷擴大
會計信息化下，企業(yè)內控分為人的內控和程序內控兩部分，人的內控往往也基于程序內控，但是程序內控取決于計算機應用程序的正確運轉，應用程序一旦中途出現(xiàn)問題，錯誤就會不斷重復。由于應用程序開始運轉時狀態(tài)良好，操作人員對信息化系統(tǒng)產生了信任和依賴，中途出現(xiàn)問題后操作員很難及時發(fā)現(xiàn)錯誤。另外，會計信息化系統(tǒng)只是信息化系統(tǒng)的一部分，會計信息化提供的數據將源源不斷地被信息化系統(tǒng)的其他部門應用，一旦會計信息化數據發(fā)生錯誤，其他部門也會跟著發(fā)生錯誤，導致錯誤不斷擴大，也使得危害不斷擴大。
（七）會計信息化系統(tǒng)的安全性直接影響著企業(yè)的安全
會計信息化下，數據集中存儲在會計信息化軟件中，軟件系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性顯得尤為重要，一旦軟件系統(tǒng)程序被修改或者被病毒感染，輕則重新恢復數據，重則導致系統(tǒng)癱瘓，影響整個企業(yè)的正常運轉。另外，會計軟件是需要相應的數據庫支持的，而數據庫往往不是會計軟件廠家設計的，這就造成了會計軟件和數據庫軟件安全性的分離。會計軟件往往只注重自身軟件的安全，而忽視數據庫的安全，況且一些會計軟件在設計時本身就有安全漏洞，需要通過后期不斷使用來發(fā)現(xiàn)問題，然后逐步升級完善。
四、優(yōu)化會計信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制的新思路
（一）借鑒國外信息化內部控制體系
由信息技術治理協(xié)會提出的COBIT（Control Objectives for Information and related Technology）是國際上通用的安全與信息技術管理和控制標準，目前已經更新至5.0版。COBIT控制框架主要針對企業(yè)內部的信息系統(tǒng)應用，實踐性和操作性非常突出，可以滿足管理者各方面的需求。
（二）根據角色進行崗位權限設置
企業(yè)在內部控制中，要針對所有崗位進行合理分工，崗位之間做到權責清晰、相互制約、相互牽制，盡可能減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)可以通過角色的設置來完成用戶的授權。首先要根據工作的需要定義角色并設定其權限；然后管理員將不同的角色分給用戶，一個用戶可以有多個角色，一個角色也可以是多個用戶。功能與角色關聯(lián)，角色與用戶關聯(lián)，這樣就實現(xiàn)了功能與用戶的邏輯分離，使得權限分配和管理更方便。
（三）健全會計信息化檔案制度
會計信息化檔案主要存儲于磁性介質中，有的企業(yè)同時保存有紙質檔案。磁性介質檔案也要像紙質檔案一樣保存在檔案室內，要注意檔案室的防火、防潮、防盜。磁性介質檔案要存放于防磁柜內，要定期進行備份，備份件盡量保存在不同的空間。由于會計信息化檔案易于拷貝，企業(yè)一定要完善會計信息化檔案制度，明確檔案工作人員職責，對檔案備份工作做好監(jiān)督機制。
（四）完善信息化軟件功能
信息化軟件在購買前一定要確認是否合法合規(guī)，在正式使用前必須經過嚴格的檢查和一定時間的測試，檢測軟件是否有糾錯能力、數據庫是否有安全保障能力、該軟件是否整體合格。信息化軟件在使用過程中要定期檢查和維護，確保軟件系統(tǒng)文件完整，確保數據不被篡改，一旦軟件運行錯誤或受到外部攻擊，系統(tǒng)會自動報警并切斷所有數據的傳輸。數據備份時間盡可能間隔短一些，數據恢復功能支持時間點的恢復，從而減少企業(yè)數據恢復的工作量。
（五）建立網絡安全體系
網絡安全是信息化下企業(yè)內部控制的重點問題。隨著網絡在信息化中的不斷應用，企業(yè)要對整個會計信息化系統(tǒng)建立多層次的網絡安全措施，通過數據加密、身份識別等手段，盡可能地將網絡安全風險降到最低。
五、結束語
會計信息化的實施是經濟發(fā)展的需求，也是企業(yè)管理者發(fā)展企業(yè)的需求，基于會計信息化的企業(yè)內部控制優(yōu)化已成為國內外研究的熱點。在會計信息化下，企業(yè)只有不斷完善內部控制制度，才能不斷發(fā)展、強大并同國內外相關企業(yè)抗衡。
【參考文獻】
[1] 彭湘茹.關于信息化環(huán)境下企業(yè)內控審計工作的思考[J].會計師，2011（9）.
第9篇：企業(yè)內控信息化范文
關鍵詞：企業(yè)內部控制；信息化；安全管理
隨著信息化技術的發(fā)展，企業(yè)信息化工具擴展度越來越高，擴展面越來越廣，大大提升了企業(yè)運營及管理的便捷性，企業(yè)依賴系統(tǒng)大數據的信息處理和分析來提升效率，信息化技術應用為企業(yè)創(chuàng)造了不可替代的價值。企業(yè)財務系統(tǒng)、資源管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等形成企業(yè)信息化綜合平臺，隨著信息數據的大量輸入、輸出、交換、應用，信息處理的便捷使企業(yè)信息化安全工作越來越重要。任何信息安全方面缺失或弱化都可能造成工作的中止、信息的丟失或泄露，使企業(yè)產生影響或經濟損失，以信息化平臺為重要工作工具的單位，影響更加重大。4G時代的到來，為企業(yè)信息走向移動化鋪好了平臺，也為企業(yè)信息安全管理提出了新一步要求。
我國的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中提到信息化安全管理問題，該規(guī)范第四十一條指出：“企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息溝通中的作用。企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行?！彼孕畔⒒踩芾響獮楝F(xiàn)代企業(yè)內部控制管理重要內容，如何優(yōu)化信息化管理，提升信息化安全，成為需要思考的問題。
一、信息化安全管理分析
企業(yè)信息化安全管理包括物理安全管理、網絡安全管理、系統(tǒng)安全管理、應用安全管理等，內部控制的實施有助于預防信息化管理下企業(yè)信息數據尤其是財務數據丟失的風險，降低借助信息系統(tǒng)舞弊的可能性，保證企業(yè)各項經營活動有效運行。企業(yè)應通過企業(yè)信息化安全工作分析，定期進行信息化安全工作檢查，落實信息化安全內部控制管理。
（一）物理安全內部控制管理
1.硬件安全
信息化處理以電腦、服務器、存儲設備、網絡設備、安全設備作為硬件設備，電腦等信息終端設備不完善或故障會影響辦公；服務設備如服務器、存儲設備的損壞，會直接造成數據的丟失和數據處理的中斷；網絡設備如路由器、交換機的損壞，會讓系統(tǒng)停止。沒有安全設備或安全設備不工作會讓系統(tǒng)受外界所攻擊或盜取重要信息。企業(yè)信息化安全管理應對硬件安全有應急預案，增加必要的備用設備，如服務器、路由器、交換機等，設備一旦損壞，備用設備馬上進入工作狀態(tài)，使業(yè)務不中止或恢復時間短。設備應支持雙路電源供電，對于有可能的停電，企業(yè)應準備和啟用備用電源。
2.信息設備環(huán)境安全
環(huán)境安全包含防火、防盜、溫度、濕度、潔凈度等環(huán)境安全，只有安全的信息設備環(huán)境才能保障信息設備正常、高效工作，防范設備滅失或信息損失。對于一個大型或中型企業(yè)應專門建設符合上述環(huán)境要素的機房，服務器等設備應放在機房，因機器不間斷運轉造成溫度較高，應配備精密空調等制冷設備，確保溫濕度得到精確控制，服務器的放置空間要合理，保持空氣的流通并符合設備散熱需求。機房配置消防報警裝置、氣體滅火裝置，以應對突發(fā)火災事件。機房重地應有門禁管理，確保防盜和人為破壞的發(fā)生，信息化管理人員應就機房建設及日常管理進行檢查。
另外移動辦公設備（筆記本電腦、平板電腦、手機）的廣泛使用使設備不安全性增加，云技術、云方案不斷推新應用，使移動辦公增加，企業(yè)應對于移動辦公設備丟失制訂預案，對重要移動設備做防盜防丟失部署，以使設備被盜或丟失時由信息管理員實施遠程鎖定，阻止非法入侵或直接銷毀設備中的數據。
3.數據安全
數據的安全分為數據保護、數據保密和數據恢復。存儲設備是數據的載體，也是實施信息化企業(yè)的生命，數據丟失可以是致命的，一個安全穩(wěn)定的存儲設備對數據保護至關重要。重要數據應以加密存儲，存儲介質廢棄時的完全抹除是數據保密應注意事項，可使用硬件自加密硬盤簡化數據保密過程。而存儲備份和恢復方案的實施是數據安全的最后一道防線，可以在事件發(fā)生后數據得以恢復。企業(yè)應及時做好數據備份、異地備份，防范火災、地震等不可預知事項帶來的數據滅失。企業(yè)應做出數據恢復預案并進行演習以應對可能的數據安全事故。
（二）網絡安全與信息傳輸安全內部控制管理
網絡提供了便捷的信息傳遞、快速的信息查詢，實現(xiàn)多人多組織的便捷工作，但也帶來網絡風險。企業(yè)首先應做好網絡訪問控制，最主要的措施是建立有效的防火墻，應檢查企業(yè)網絡設備是否安裝了有效的防火墻，防火墻的版本是否能及時最新，是否安排專門人員定期通過收集分析網絡行為、安全日志等進行入侵檢測，檢查訪問控制權限審批授予是否得當，是否對不適當的人做訪問權限的撤銷管理。
終端用戶操作不當，如違規(guī)安裝軟件或互聯(lián)網資訊點擊可能使病毒侵入網絡，故企業(yè)防止內部局域網風險，需規(guī)范終端用戶操作，對網上下載文件有必要要求及管理。針對承載保密信息的電腦，企業(yè)應專機專用并禁止與外網進行連接。對于有特殊安全需求的部門可部署桌面云方案，將數據和操作安全策略放置到服務器上統(tǒng)一管理。企業(yè)可通過部署網絡防病毒軟件并實時更新保證各終端使用相同的安全策略，避免個體不正確的安全習慣，保證定期進行病毒和惡意軟件的查殺和清除，保障系統(tǒng)不因病毒侵入而崩潰，是信息化安全內控管理的有效手段。
運營商的線路故障，可能造成整個網絡信息溝通中斷，雖然幾率較少，但對于以信息化工具為重要手段的單位影響會很大；為防止外部網絡中斷，檢查評估是否需要選擇兩家運營商，保證信息傳輸的正常。
（三）系統(tǒng)安全內部控制管理
軟件是信息化實現(xiàn)的載體，所有信息都是基于軟件進行輸入、輸出、運算、分析和應用的。
軟件安全成為一個越來越不容忽視的問題，軟件漏洞會造成信息丟失、信息泄露。軟件病毒會造成系統(tǒng)崩潰、信息錯誤。提升軟件安全性，是企業(yè)信息化建設的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)的軟件安全管理應檢查是否使用可靠的系統(tǒng)操作平臺軟件，比如：Windows、Linux；是否安裝有效的防病毒軟件并及時更新，比如：卡巴斯基、諾頓等；是否選擇安全保障高的信息化應用系統(tǒng)軟件，比如：SAP、Oracle、金蝶、用友軟件等；信息化軟件是否有穩(wěn)定后期保障服務。完善的軟件是信息化數據安全和信息化功能應用的保證。
（四）應用安全內部控制管理
1.系統(tǒng)平臺應用內部控制管理
企業(yè)信息化最主要應用是使用系統(tǒng)平成會計信息自動化處理與分析、實現(xiàn)業(yè)務流程記錄與信息傳遞。企業(yè)應做到信息化平臺統(tǒng)籌規(guī)劃，使財務信息化和業(yè)務流程信息化充分結合，提高信息處理效率及信息管控力度，將企業(yè)的管理思想有效置入信息化流程使信息化平臺成為企業(yè)內部控制管理的有效工具和手段。
企業(yè)信息化系統(tǒng)平臺應用工作包括系統(tǒng)上線實施建設和系統(tǒng)日常運維管理，都有內部控制風險點管理。系統(tǒng)上線實施建設為系統(tǒng)平臺應用的基礎，對企業(yè)信息化應用起到關鍵作用。對于信息化應用程度深的企業(yè)，若實施不成功會給企業(yè)帶來經濟損失乃至巨大風險，為內部控制管理重大風險點，應予以高度重視。企業(yè)應制定詳細的工作計劃及實施方案，優(yōu)化系統(tǒng)流程，制定編碼規(guī)則，項目經理應實施有效的進度管理以保證系統(tǒng)上線成功，系統(tǒng)上線后應對項目進行驗收，對應用中發(fā)現(xiàn)問題予以改善。系統(tǒng)日常運維管理（包括變更管理）是信息化有效穩(wěn)定運行的保證，企業(yè)應制定管理制度進行規(guī)范化管理，信息化管理人員做好工作表單記錄，通過檢查表單記錄評估信息化工作開展是否得當。
系統(tǒng)平臺應用離不開系統(tǒng)流程與系統(tǒng)授權管理，只有信息化系統(tǒng)操作流程及權限設置合適，內部控制管理工作才能有效開展，風險得到即時控制。系統(tǒng)流程管理要求系統(tǒng)流程與企業(yè)管理流程文件相符；系統(tǒng)流程設置應合理有效，以企業(yè)增值及反應速度為原則，在實現(xiàn)內部控制基礎上盡量做到流程簡化，體現(xiàn)內部控制管理的全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益性。授權管理為企業(yè)內部控制管理關鍵點，如何做好系統(tǒng)授權？首先，授權人適崗，要求系統(tǒng)授權人或批準人對公司流程掌握，對內部控制管理有清醒的認識，對不相容崗位分離有清楚的把握，保證授權批準人與執(zhí)行人分離，業(yè)務執(zhí)行人與審核人分離，執(zhí)行人和記錄人分離，物資保管人與記錄人分離，執(zhí)行業(yè)務人與物資保管人分離；其次，配備必要的授權審核人員，授權審核人員可以是企業(yè)內控管理人員也可以是企業(yè)制度制訂及管理人員，在系統(tǒng)流程制訂時對授權設置進行審核，定期開展授權審計，以發(fā)現(xiàn)授權中問題，及時更正；再次，授權管理包括授權工作也包括撤銷授權工作，需及時做好離職離崗人員系統(tǒng)權限調整，以保證系統(tǒng)操作人權限適合。
鑒于系統(tǒng)平臺將企業(yè)信息做了大規(guī)模的集中，信息泄露的風險加大，所以對于系統(tǒng)數據、信息引出（下載）的權限管理應高度重視，尤其是關鍵數據及信息引出，避免信息批量式流出或關鍵信息被不適合人使用，給企業(yè)帶來災難性損失或技術成果和管理成果被他人竊取。
2.密碼內部控制管理
服務器、電腦、平臺系統(tǒng)進入都需要密碼管理，企業(yè)應要求操作人員有效設置密碼，不得將密碼告知他人，定期更換密碼，企業(yè)應檢查企業(yè)員工外出離崗時有無告知他人密碼協(xié)助處理流程的行為。隨著技術進步，企業(yè)可通過技術手段實施密碼管理。
3.電子郵件和即時交流工具安全管理
信息傳輸的便捷性使信息化風險加大，信息傳輸風險包括重要信息流出后不受控制及內部數據信息通過電子郵件、QQ等即時通訊工具方式泄露，企業(yè)應評估重要崗位、重要文檔信息流出的風險度，必要時使用信息安全軟件管理，進行重要文檔加密或對特定區(qū)域信息加密管理；通過網絡行為管理軟件跟蹤敏感文件和信息的泄露，使企業(yè)信息安全得到控制。對于即時通訊系統(tǒng)如QQ等可能帶來的病毒和入侵風險，企業(yè)可根據信息化管理的重要程度確定是否部署內部專用即時通訊系統(tǒng)予以防范。
（五）隨著信息技術的不斷發(fā)展與進步，各種云平臺服務推出，服務提供商可以提供專業(yè)的機房、服務器、存儲、網絡、信息化平臺等供企業(yè)租用，企業(yè)只需付一定的服務費，為企業(yè)解決大部分信息化安全問題。使用云平臺服務要做好服務商的選擇，對于關鍵信息和數據采用做好方案選擇。
二、結語
