預(yù)算編制匯報(bào)精選(九篇)

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第1篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

一直保溫的湯算不算隔夜？

超過(guò)10小時(shí)就算隔夜了。

下午煮的湯一直保溫到第二天能喝，沒(méi)有必要擔(dān)心這個(gè)。正常情況下，溫度存在就不會(huì)變質(zhì)。

這主要取決于您家的溫度，一般來(lái)說(shuō)，如果室溫能保持在25度以下，保溫鍋是不會(huì)有問(wèn)題的，但是如果室溫超過(guò)25度，那就不能放在高壓鍋里了，很容易變質(zhì)。一般來(lái)說(shuō)，在家里準(zhǔn)備好飯菜后，需要上桌并自然放涼。如果用高壓鍋存放，自然冷卻后蓋上蓋子，否則會(huì)變質(zhì)。

煲湯預(yù)約幾個(gè)小時(shí)會(huì)變質(zhì)

不會(huì)，因?yàn)槭穷A(yù)約定時(shí)，放進(jìn)去沒(méi)到時(shí)間不會(huì)加熱。

1、電燉鍋的燉煮方式是和傳統(tǒng)的文火慢慢燉食物一樣的，它的功率比較小，一般不會(huì)超過(guò)500w，是慢燉鍋。食物用文火燉煮更營(yíng)養(yǎng)，營(yíng)養(yǎng)成份全部保留，口味更好，慢慢燉的湯和粥更香更鮮。

2、電燉鍋燉食物的時(shí)候，也是用的小火慢燉，所以一般不會(huì)開鍋。像比較高端的隔水燉電燉鍋，它是把電燉鍋內(nèi)膽外面的水燒開，通過(guò)水把熱量傳到內(nèi)膽中的食物中去。所以內(nèi)膽中的食物溫度不會(huì)超過(guò)水的溫度，不會(huì)超過(guò)100℃。這樣就看不到內(nèi)膽里面有開鍋的情況了。

煲湯下料是水煮開還是冷水下鍋

第2篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 全面預(yù)算 實(shí)踐與探索

筆者所在的科研事業(yè)單位自2005年開始推行全面預(yù)算管理以來(lái)，始終堅(jiān)持把預(yù)算管理作為實(shí)現(xiàn)本單位戰(zhàn)略目標(biāo)的有效工具。預(yù)算管理在本單位不斷得到完善與深化，逐步形成以資金管理為核心內(nèi)容，以信息化管理為控制手段，集編制、執(zhí)行控制、調(diào)整、考核于一體的適合本單位科研單位特色的預(yù)算管理體系，確保了年度科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，也逐漸積累和總結(jié)了如下預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)。

一、轉(zhuǎn)變觀念，凡事預(yù)為先

由于科研事業(yè)單位，承擔(dān)的任務(wù)主要是國(guó)家指令性的科研任務(wù)，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為財(cái)政撥款、國(guó)撥科研資金，運(yùn)行與管理模式帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩。長(zhǎng)期以來(lái)，管理層在一定程度上存在“國(guó)家給多少錢多少事”的消極觀念，主動(dòng)性欠缺，往往對(duì)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)缺乏統(tǒng)籌的規(guī)劃。

隨著預(yù)算管理在本單位的推行，各級(jí)管理層以及責(zé)任主體逐漸開始轉(zhuǎn)變觀念，管理層開始考慮“今年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是什么，應(yīng)該如何去完成”、“我要干哪些事，需要多少錢”，責(zé)任主體開始考慮如何將費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如何以較低的成本完成既定工作內(nèi)容。觀念的轉(zhuǎn)變帶來(lái)對(duì)管理方式的全新轉(zhuǎn)變，相關(guān)管理部門管理的主動(dòng)性大大提高，圍繞年度預(yù)算目標(biāo)積極開展工作。近幾年本單位的收入、利潤(rùn)指標(biāo)完成情況以及各項(xiàng)資金到位情況均按照預(yù)算目標(biāo)順利完成。

二、建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)制度

通過(guò)機(jī)構(gòu)改革完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，成立了以本單位行政負(fù)責(zé)人為主任，計(jì)劃發(fā)展部、科研管理部、所辦、財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理部等職能部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)人員參加的預(yù)算管理辦公室，突出職能部門權(quán)限，加強(qiáng)預(yù)算管理的綜合協(xié)調(diào)能力，提高預(yù)算審核的專業(yè)性和權(quán)威性，為預(yù)算管理工作的有序開展提供了有利保障。

為規(guī)范預(yù)算管理，加大預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、考核力度，本單位相繼制定了《預(yù)算管理辦法》及《預(yù)算編制指南》，使預(yù)算管理更具指導(dǎo)性。同時(shí)，為進(jìn)一步加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，強(qiáng)化內(nèi)部資金控制，提高資金使用效益，制定了《資金平衡會(huì)制度》，定期召開資金平衡會(huì)。資金平衡會(huì)不僅限于通報(bào)資金收支情況，安排資金使用計(jì)劃，更為相關(guān)職能部門相互溝通、協(xié)調(diào)搭建起了良好的平臺(tái)。通過(guò)此平臺(tái)，相關(guān)部門就預(yù)算管理出現(xiàn)的問(wèn)題如預(yù)算偏差、預(yù)算管理盲點(diǎn)、預(yù)算管理制度的缺失等及時(shí)進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，商討解決方案，落實(shí)責(zé)任部門，反饋解決結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理的不斷完善起到了積極的促進(jìn)作用。

三、搭建并完善預(yù)算管理框架

以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心，以資金預(yù)算和控制為紐帶，搭建適合科研事業(yè)單位特點(diǎn)的預(yù)算管理框架，并通過(guò)我們多年對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，查漏補(bǔ)缺，不斷完善預(yù)算框架。目前筆者所在單位執(zhí)行的全套預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入成本預(yù)算、損益預(yù)算、基金預(yù)算以及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等六個(gè)方面，已基本涵蓋了本單位科研生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，基本滿足了各職能部門履行管理職責(zé)及高級(jí)管理層了解本單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及財(cái)務(wù)狀況的需要，并最終實(shí)現(xiàn)了預(yù)算與科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合。

四、規(guī)范預(yù)算編制流程，提高預(yù)算編制水平

適應(yīng)科研事業(yè)單位以科研為主的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，預(yù)算編制的起點(diǎn)為科研任務(wù)，以當(dāng)年科研生產(chǎn)大綱所明確的科研任務(wù)為預(yù)算編制的主要依據(jù)。在預(yù)算管理委員會(huì)的指導(dǎo)下，每年11月開始啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。結(jié)合本單位的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，預(yù)算管理辦公室下發(fā)年度預(yù)算編制大綱對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)以及預(yù)算編制原則進(jìn)行明確。各研究部、課題組等預(yù)算主體根據(jù)科研生產(chǎn)大綱所明確的科研任務(wù)進(jìn)行預(yù)算編制，歸口管理職能部門根據(jù)預(yù)算編制大綱對(duì)預(yù)算主體上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行一次匯總平衡，預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門提交的各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行多輪討論后完成二次平衡，最后形成本單位的年度預(yù)算方案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。

為了保證預(yù)算與執(zhí)行數(shù)據(jù)口徑的一致性，找到預(yù)算與核算的有機(jī)結(jié)合點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的合理性、預(yù)算考核數(shù)據(jù)的真實(shí)性、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的透明性，使預(yù)算管理成為提高本單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的有效管理手段，我們進(jìn)一步規(guī)范、優(yōu)化了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理流程，建立了合理的預(yù)算數(shù)據(jù)采集渠道和方法，并完善了內(nèi)部控制。

五、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督控制，堅(jiān)持定期分析及匯報(bào)制度

財(cái)務(wù)部與相關(guān)職能部門結(jié)合科研生產(chǎn)工作開展進(jìn)度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，定期以分析報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告的形式匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，特別對(duì)超預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，查明原因，落實(shí)責(zé)任，對(duì)預(yù)算外項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)格按預(yù)算外資金審批流程進(jìn)行審批，從而維護(hù)了預(yù)算的嚴(yán)肅性。

六、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行考核

年度責(zé)任預(yù)算分解落實(shí)到各責(zé)任部門，年度預(yù)算執(zhí)行情況作為各部門領(lǐng)導(dǎo)的年度績(jī)效考核內(nèi)容之一，提高了各責(zé)任部門執(zhí)行預(yù)算的自覺(jué)性和主動(dòng)性。

七、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息化

為全面提升預(yù)算分析能力，財(cái)務(wù)部組織開發(fā)了具有本單位管理特色、滿足本單位自主管理需求的財(cái)務(wù)信息綜合查詢分析系統(tǒng)，以保證預(yù)算編制、控制、分析、調(diào)整、考核、評(píng)價(jià)的實(shí)時(shí)性和有效性。財(cái)務(wù)信息綜合查詢分析系統(tǒng)作為本單位的“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)了面向全部業(yè)務(wù)流程的財(cái)務(wù)信息的收集、分析和控制，所有預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)都通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)生成，并通過(guò)多維的、立體的財(cái)務(wù)視圖將預(yù)算執(zhí)行情況直觀展現(xiàn)出來(lái)，從而使相關(guān)人員能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、方便地獲得所需財(cái)務(wù)信息和分析結(jié)果。實(shí)時(shí)的資金動(dòng)態(tài)及預(yù)算執(zhí)行分析做到了對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中、事后的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)運(yùn)作等各層次的管理需要提供了準(zhǔn)確及時(shí)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，最終實(shí)現(xiàn)了管理信息化、決策科學(xué)化。

為了提升部門的信息共享度，目前我們正在努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息綜合查詢分析系統(tǒng)與本單位門戶及其他部門信息系統(tǒng)的集成，確保預(yù)算成為本單位整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的行之有效的管理工具，以推進(jìn)本單位科研生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行；為管理層決策提供強(qiáng)大的信息支持；不斷從戰(zhàn)略高度整合本單位資源和聚合本單位力量，促進(jìn)本單位核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，最終讓預(yù)算管理成為本單位發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的保障和支持系統(tǒng)。

八、推進(jìn)預(yù)算管理與項(xiàng)目管理的結(jié)合

第3篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

關(guān)鍵詞 預(yù)算 提升 管控

一、預(yù)算的內(nèi)涵及意義

（一）預(yù)算的內(nèi)涵

企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照一定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以量化形式表現(xiàn)的企業(yè)預(yù)算期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)籌計(jì)劃。

（二）戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系

預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略管理框架下的管理活動(dòng)，預(yù)算與戰(zhàn)略互相依存，互相制約。通過(guò)將戰(zhàn)略目標(biāo)分解落實(shí)到預(yù)算年度，再落實(shí)分解到每個(gè)責(zé)任單位，最后延伸到每一個(gè)員工，在企業(yè)內(nèi)部形成縱橫交錯(cuò)、完整嚴(yán)密的目標(biāo)體系。

（三）預(yù)算的內(nèi)容

預(yù)算從內(nèi)容分類，一般包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

其中經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，同時(shí)也是全面預(yù)算最重要，工作量最大的一部分工作，要占到整個(gè)預(yù)算工作量的二分之一以上。

投資預(yù)算包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算、債券投資預(yù)算等。投資預(yù)算是對(duì)公司資本性支出行為的計(jì)劃安排。資資本性支出的特點(diǎn)是回收期比較長(zhǎng)，追求的不是短期收益，而且中長(zhǎng)期投資回報(bào)。

財(cái)務(wù)預(yù)算：利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是以財(cái)務(wù)語(yǔ)言描述的經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及資金計(jì)劃的歸納匯總。

（四）預(yù)算的價(jià)值

主體價(jià)值：是對(duì)公司主要工作的全面帶動(dòng)。是公司發(fā)展戰(zhàn)略舉措產(chǎn)生與落實(shí)平臺(tái)；是公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與具體經(jīng)營(yíng)措施的產(chǎn)生與落實(shí)平臺(tái)；是公司各個(gè)管控層級(jí)，包括總經(jīng)理、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門、業(yè)務(wù)子公司的管控工具；是各個(gè)組織經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。

（五）預(yù)算的三大環(huán)節(jié)。

依次為：預(yù)算的編制――預(yù)算的執(zhí)行與控制――預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì)

二、上航局在預(yù)算管理方面的主要做法

（一）預(yù)算的組織體系

上航局組織架構(gòu)及管控模式。要了解一個(gè)公司的預(yù)算管理體系，必須先要了解一個(gè)公司的組織機(jī)構(gòu)框架。

組織機(jī)構(gòu)是通過(guò)界定組織的資源和信息流動(dòng)程序，明確公司內(nèi)部成員間相互關(guān)系的性質(zhì)、地位、權(quán)力、責(zé)任、作用的框架。

了解公司組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)范圍的目的在于：一是明確納入預(yù)算的公司總部職能部門和所屬公司的范圍；二是明確納入預(yù)算范圍的企業(yè)和部門的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)源、利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)和增長(zhǎng)點(diǎn)；三是確定公司的投資中心、利潤(rùn)中心和成本費(fèi)用中心；四是有助于理解母子公司間的管控模式。

（二）上航局預(yù)算管理的主流程

預(yù)算編制流程。預(yù)算編制內(nèi)容具體包括：年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、國(guó)資委財(cái)務(wù)預(yù)算、公司年度全面預(yù)算。

編制原則：上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總。

第一，啟動(dòng)時(shí)間及完成時(shí)間。一般不晚于11月。其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃11月底完成，國(guó)資委財(cái)務(wù)預(yù)算1月中旬；全面預(yù)算4月中旬。

第二，制定公司、各子公司、項(xiàng)目部總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一是預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議，各專業(yè)部門參加，分析上一年度主要指標(biāo)完成情況，確定預(yù)算編制的原則，提出年度計(jì)劃大目標(biāo)初步意見(jiàn)；戰(zhàn)略發(fā)展部一般應(yīng)牽頭做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括：全面充分地搜集預(yù)算編制所需的相關(guān)資料，公司當(dāng)年度戰(zhàn)略目標(biāo)分解任務(wù)、戰(zhàn)略實(shí)施途徑、市場(chǎng)分析、公司歷史數(shù)據(jù)、對(duì)標(biāo)對(duì)象情況、各子公司生產(chǎn)能力等情況。二是預(yù)算管理部門發(fā)出通知，面向各公司、項(xiàng)目部提出指標(biāo)上報(bào)要求，下發(fā)指標(biāo)編制模版，組織培訓(xùn)，提供指導(dǎo)；三是預(yù)算分管公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，就各單位年度計(jì)劃第一次意見(jiàn)，由各經(jīng)營(yíng)部門、工程部門、財(cái)務(wù)部門到各公司、項(xiàng)目部調(diào)研；四是調(diào)研結(jié)束，戰(zhàn)略發(fā)展部將意見(jiàn)匯總后，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策。通過(guò)后報(bào)上級(jí)單位。五是按照上級(jí)單位意見(jiàn)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解至各單位、項(xiàng)目部，并作為當(dāng)年績(jī)效考核指標(biāo)產(chǎn)生的主要依據(jù)。

第三，國(guó)資委財(cái)務(wù)預(yù)算的制定。按照上級(jí)單位批準(zhǔn)后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制國(guó)資委財(cái)務(wù)預(yù)算，主要是戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，要求相關(guān)部門配合，主要由財(cái)務(wù)部編制完成。（僅至二級(jí)公司層面）

第四，全面預(yù)算的制定。一是戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，召集各職能部門，討論預(yù)算編制時(shí)間，落實(shí)各部門分工職責(zé)，界定預(yù)算編制及產(chǎn)值內(nèi)部分配的界條件，制定全面預(yù)算編制工作計(jì)劃并下發(fā)各子公司、項(xiàng)目部。二是各子公司按照下發(fā)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及工作要求，組織編制全面預(yù)算。三是戰(zhàn)略發(fā)展部負(fù)責(zé)收集子公司、項(xiàng)目部全面預(yù)算初稿，分發(fā)各職能部門審核、平衡后匯總，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策后，上報(bào)上級(jí)單位審批。四是上級(jí)單位審批通過(guò)后，下發(fā)各單位實(shí)施。五是編制形成《年度全面預(yù)算管理大綱》。

（三）預(yù)算執(zhí)行與控制

第一，季度執(zhí)行與分析。上航局實(shí)行季度滾動(dòng)預(yù)算，每季度末20日左右啟動(dòng)，主要流程為：戰(zhàn)略發(fā)展部下發(fā)編制模板及通知，各子公司、項(xiàng)目部按模版編制后上報(bào)，戰(zhàn)略發(fā)展部匯總后，商主要職能部門平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策后實(shí)施。

重點(diǎn)：一是了解上一季度主要指標(biāo)完成情況及偏離值，并編制季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通報(bào)，在季度司務(wù)會(huì)上做全局通報(bào)。二是對(duì)下一季度主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況作出預(yù)測(cè)。三是四季度需對(duì)全年情況作出預(yù)測(cè)。四是各子公司會(huì)繼續(xù)細(xì)化季度預(yù)算，編制月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。五是戰(zhàn)略發(fā)展部編制季度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第二，月度執(zhí)行與分析。參照季度預(yù)算節(jié)點(diǎn)，對(duì)各單位月度執(zhí)行情況跟蹤分析。發(fā)現(xiàn)明顯偏離值的需要及時(shí)向決策層匯報(bào)。各子公司自行召開月度計(jì)劃執(zhí)行情況分析會(huì)，要點(diǎn)是：出現(xiàn)了哪些偏差，哪些是正向的，哪些是負(fù)向的，出現(xiàn)的原因有哪些，針對(duì)偏差能夠采取哪些措施，如何能夠落實(shí)好，偏差的主要責(zé)任主體是誰(shuí)等。

第三，半年度經(jīng)濟(jì)分析。總結(jié)半年度、整個(gè)預(yù)算年度主要經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，對(duì)各個(gè)要素做詳細(xì)的分析，并做簡(jiǎn)單對(duì)標(biāo)分析。要點(diǎn)：緊貼企業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)突出；有關(guān)痛癢，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理有用；講求數(shù)據(jù)的穿透性，講清楚數(shù)據(jù)背后的故事；弄明白數(shù)據(jù)的口徑，并統(tǒng)一口徑說(shuō)明，提出自己的建議。

（四）評(píng)價(jià)與考核

預(yù)算的動(dòng)力在于業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核是落實(shí)各預(yù)算責(zé)任主體權(quán)責(zé)利的重要手段，是實(shí)現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)管理，發(fā)揮預(yù)算價(jià)值創(chuàng)造能力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。上航局在預(yù)算與考核的掛鉤方面做法主要有：

第一，健全預(yù)算考核制度。一是對(duì)所有納入預(yù)算的組織和個(gè)人做到全員考核，二是制定有關(guān)制度辦法并認(rèn)真實(shí)施，三是按照年度做好預(yù)算考核。

第4篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

全面預(yù)算管理中，將預(yù)算編制分為了三種不同的方式，分別為：上到下、下到上、上下結(jié)合。具體采取什么樣的方式對(duì)企業(yè)預(yù)算進(jìn)行管理，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身情況力判斷。上到下的預(yù)算方式是指，預(yù)算情況由總部根據(jù)市場(chǎng)情況及企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的制定，分公司的制定以總部的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定。這種預(yù)算制定方式是為了確?？偛拷?jīng)濟(jì)利益得到落實(shí)，并且這種方式有利于企業(yè)公司內(nèi)部戰(zhàn)略發(fā)展，但是存在著變相強(qiáng)制性的弱點(diǎn)，導(dǎo)致分公司無(wú)工作主動(dòng)權(quán)，無(wú)法切實(shí)的進(jìn)行人本化管理。下到上的預(yù)算管理是在預(yù)算制定時(shí)，通過(guò)分公司匯報(bào)的情況和編制來(lái)進(jìn)行制定，總公司只進(jìn)行認(rèn)可和批示。這種預(yù)算編制方式能夠有效的調(diào)動(dòng)分公司的工作積極性，在這種積極的作用下可以適當(dāng)降低總公司工作難度，但經(jīng)過(guò)實(shí)踐證明這種預(yù)算編制方法不利于公司整體管理和運(yùn)營(yíng)，容易造成管理散亂、各自為政、問(wèn)題隱瞞不上報(bào)等現(xiàn)象。上下結(jié)合預(yù)算編制方式，相比前兩種編制方式更具有科學(xué)性和合理性，這種方式先由總部提出經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，然后進(jìn)行細(xì)化，最后分配到分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分公司以總公司分配的目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算制定，并通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)匯報(bào)反饋，總公司針對(duì)其反饋回來(lái)的信息進(jìn)行分析、修正、調(diào)整目標(biāo)，最終完成預(yù)算制定。全面預(yù)算管理通過(guò)以上三種方式，分別對(duì)運(yùn)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、總體決策預(yù)算進(jìn)行管理。保障預(yù)算的合理化科學(xué)化，使各項(xiàng)預(yù)算之間能夠形成統(tǒng)一的整體。

二、全面預(yù)算管理應(yīng)用對(duì)航空公司重要性

通過(guò)以上分析研究，不難看出全面預(yù)算管理對(duì)去企業(yè)預(yù)算管理起著很大的作用，將全面預(yù)算管理應(yīng)用到航空公司預(yù)算編制中意義重大。不僅僅是航空公司在日常經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)依據(jù)，更保障了航空公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性的實(shí)現(xiàn)，并且有效的降低了航空公司的運(yùn)營(yíng)成本。下面分幾點(diǎn)來(lái)對(duì)全面預(yù)算管理對(duì)航空公司的重要性進(jìn)行研究。首先，通過(guò)實(shí)踐證明，全面預(yù)算管理的實(shí)施，能夠推動(dòng)航空公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利展開，在進(jìn)行全面預(yù)算管理的編制中，使得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)航空公司總體情況有了清晰的了解和認(rèn)識(shí)，這樣保障了航空公司整體發(fā)展方向能夠針對(duì)市場(chǎng)需求和市場(chǎng)變化及時(shí)做出調(diào)整，確保了整個(gè)航空公司自身運(yùn)營(yíng)能力與整體企業(yè)價(jià)值緊密聯(lián)系，保障了航空公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)自身實(shí)力得到了發(fā)揮。另一方面，通過(guò)全面預(yù)算管理航空公司對(duì)下屬部門能力和情況有了更深刻的了解，并加強(qiáng)了相互之間的溝通，確保了航空公司整體運(yùn)營(yíng)的流暢。其次，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)是企業(yè)生存的關(guān)鍵，通過(guò)全面預(yù)算管理，保障了航空公司的資金合理分配，成本得到了控制和降低，提升了運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)，推進(jìn)了航空公司發(fā)展。并且企業(yè)資金資源分配的過(guò)程中，易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)算管理方式是一種經(jīng)過(guò)分析綜合考慮的分配模式，這種平衡的方式，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，全面預(yù)算管理可以提升航空公司綜合管理水平，提升公司整體競(jìng)爭(zhēng)力，日常經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程都得到了強(qiáng)化。另一方面全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了預(yù)算控制，預(yù)算合理化，根據(jù)情況編制，可以在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)做出修正，避免了航空公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中出現(xiàn)大的偏差，控制了企業(yè)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。確保了航空公司有效規(guī)避盲目經(jīng)營(yíng)行為?？梢哉f(shuō)完善的全面預(yù)算管理制度，是未來(lái)航空公司發(fā)展的基石。

三、結(jié)束語(yǔ)

第5篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

中圖分類號(hào)：R197.323 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1005-0515（2012）2-277-02

自2004年起，衛(wèi)生事業(yè)單位全面推行部門預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院的科學(xué)理財(cái)、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、資金支出計(jì)劃及提高醫(yī)院資金應(yīng)用效果方面的管理。全面加強(qiáng)預(yù)算在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的控制與分析，是保證能提高醫(yī)院的資金應(yīng)用效果，充分使用醫(yī)療資源，擴(kuò)大醫(yī)院影響力及全面提升醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理(financebudget management)指的是在應(yīng)用預(yù)算的方法，對(duì)各科室進(jìn)行不同的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)的資源考核、合理分配及控制，保證醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠在其組織與協(xié)調(diào)下順利開展，完成相關(guān)的業(yè)務(wù)目標(biāo)[1]。但計(jì)劃經(jīng)濟(jì)會(huì)對(duì)其造成長(zhǎng)期影響，構(gòu)建及實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系仍存在較多問(wèn)題，因此，醫(yī)院內(nèi)對(duì)于建立有效科學(xué)的預(yù)算管理迫在眉睫，現(xiàn)綜述如下：

1 醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算目前在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題

1.1 缺乏對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的科學(xué)及系統(tǒng)分析

多數(shù)醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算均采用將上半年的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行相加、減的方法，無(wú)科學(xué)及系統(tǒng)的相關(guān)調(diào)查研究。預(yù)算管理主要包括評(píng)價(jià)、分析、調(diào)整、執(zhí)行、平衡、試算、預(yù)測(cè)及獎(jiǎng)懲等[2]，是重要的用以實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)的管理控制體系，財(cái)務(wù)預(yù)算不僅是簡(jiǎn)單的幾張預(yù)算表的編制工作，更是重要的一項(xiàng)醫(yī)院系統(tǒng)管理的工作。

1.2 缺乏對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研分析

全面的醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算需要將醫(yī)院的成本、收支及項(xiàng)目的效益聯(lián)合資金的使用、籌集及分配等業(yè)務(wù)進(jìn)行一體化的綜合性預(yù)算管理，對(duì)整個(gè)醫(yī)院的內(nèi)部及其各種資源進(jìn)行最優(yōu)整合。財(cái)務(wù)部門應(yīng)從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，發(fā)揮預(yù)算編制的主要功能，針對(duì)各部門中的不同業(yè)務(wù)預(yù)算給予提供相應(yīng)的預(yù)算編制原則與方法，分析、匯總及評(píng)價(jià)各種預(yù)算，依據(jù)醫(yī)院中不同的工作重點(diǎn)采取綜合平衡處理，不能以偏代全[3]。

1.3 缺乏預(yù)算的必要信息溝通

醫(yī)院的管理者在預(yù)算編制的過(guò)程中，通常過(guò)分強(qiáng)調(diào)主觀意識(shí)，忽略預(yù)算需要由上而下共用完成，從而缺乏預(yù)算管理中的溝通及其民主性，進(jìn)一步導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)執(zhí)行脫節(jié)與執(zhí)行失控的現(xiàn)象。預(yù)算的制定應(yīng)結(jié)合并協(xié)調(diào)醫(yī)院的各部門意見(jiàn)，務(wù)求最終達(dá)到統(tǒng)一。

2 三級(jí)預(yù)算在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)用開展

2.1 院長(zhǎng)辦公會(huì)的預(yù)算在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)中的管理職責(zé)

院長(zhǎng)辦公會(huì)屬于醫(yī)院的一級(jí)預(yù)算管理的職責(zé)部門，代表醫(yī)院預(yù)算環(huán)節(jié)中的最高決策，主要職能是制定醫(yī)院的總體預(yù)算、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審核醫(yī)院的預(yù)算方案，使醫(yī)院的預(yù)算項(xiàng)目分配平衡，然后統(tǒng)一制定好醫(yī)院的總體預(yù)算，再上報(bào)給上級(jí)主管部門進(jìn)行審批，依據(jù)具體情況對(duì)方案進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)各級(jí)上交的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行研究分析，相應(yīng)提出有效的改進(jìn)措施，通過(guò)制訂促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)懲方法，考核預(yù)算執(zhí)行的情況，切實(shí)將有關(guān)部門及人員的相關(guān)職能落實(shí)并交由財(cái)務(wù)部門具體執(zhí)行。

2.2 財(cái)務(wù)部門在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的預(yù)算管理職責(zé)

財(cái)務(wù)部門在醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理中充當(dāng)著一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部分的角色，主要是預(yù)算醫(yī)院年度發(fā)展的目標(biāo)，落實(shí)一級(jí)預(yù)算管理職責(zé)部門下達(dá)的要求，貫徹實(shí)施一級(jí)預(yù)算相關(guān)的工作。主要職責(zé)是要依據(jù)醫(yī)院的實(shí)際需要及財(cái)務(wù)制度，相應(yīng)制定出有效的醫(yī)院預(yù)算管理措施，編制醫(yī)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的報(bào)告，上交院長(zhǎng)辦公會(huì)。同時(shí)，協(xié)助完成醫(yī)院制定總體目標(biāo)，執(zhí)行完成醫(yī)院預(yù)算編制的工作，落實(shí)完成各級(jí)預(yù)算部門盡快批復(fù)預(yù)算的方案。另外，還需對(duì)醫(yī)院的總預(yù)算及各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的匯報(bào)分析，組織并將預(yù)算管理委員會(huì)的各項(xiàng)決議落實(shí)，協(xié)調(diào)基層預(yù)算部門與預(yù)算職能部門的管理工作。

2.3 醫(yī)院職能部門在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)中的預(yù)算管理職責(zé)

醫(yī)院職能部門主要包括：行政管理處、科教處、醫(yī)學(xué)工程處、人事處、院務(wù)部等，以認(rèn)真貫徹落實(shí)醫(yī)院預(yù)算編制的基本要求及嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的預(yù)算管理措施，協(xié)助基層的預(yù)算單位進(jìn)行編制預(yù)算方案，統(tǒng)一匯總并匯報(bào)到一級(jí)的預(yù)算管理相關(guān)職責(zé)部門[4]。然后依據(jù)醫(yī)院對(duì)預(yù)算額度的批復(fù)建立清晰的預(yù)算明細(xì)賬，由專人負(fù)責(zé)，定期向一級(jí)的基層預(yù)算單位與預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行核對(duì)相關(guān)的執(zhí)行情況，積極協(xié)助醫(yī)院的各級(jí)預(yù)算部門完善制定的方案。

2.4 醫(yī)院基層預(yù)算單位在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的預(yù)算管理職責(zé)

醫(yī)院的基層預(yù)算單位主要包括醫(yī)院的后勤、行政、醫(yī)技、醫(yī)療等部門，以嚴(yán)格執(zhí)行及認(rèn)真落實(shí)醫(yī)院制定的預(yù)算管理措施為主要職責(zé)，參照醫(yī)院預(yù)算編制的基本要求，制定出適合本部門的預(yù)算方案，依據(jù)科室自身的需要在下達(dá)的預(yù)算額度及其使用的范圍內(nèi)，進(jìn)行預(yù)算額度使用的分配，同時(shí)積極參與采購(gòu)及招標(biāo)的工作，科主任負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理本單位中的預(yù)算工作。

3 小結(jié)

預(yù)算是整個(gè)醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)控制的起點(diǎn)，醫(yī)院內(nèi)的各級(jí)職能部門的預(yù)算目標(biāo)均由醫(yī)院的整體發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行分解獲得，以與時(shí)俱進(jìn)、重點(diǎn)突出、目標(biāo)明確及適時(shí)調(diào)整作為全面編制醫(yī)院預(yù)算的有關(guān)程序與執(zhí)行原則，必須在實(shí)際工作中依據(jù)環(huán)境的變化針對(duì)性地定期檢查預(yù)算的工作開展，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整[5]。預(yù)算管理是醫(yī)院在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下進(jìn)行未來(lái)規(guī)劃的重要和有效的措施，能制定出醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)，并保證其順利實(shí)行。預(yù)算管理采取透明化，統(tǒng)一預(yù)算主體的義務(wù)與權(quán)利，能有效讓各級(jí)的預(yù)算主體清楚該部門的目標(biāo)及其責(zé)任，從根本上全面提高醫(yī)院的資金應(yīng)用效果，充分使用醫(yī)療資源，擴(kuò)大醫(yī)院影響力及全面提升醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1] 郝云蓮，齊慶祝，目標(biāo)導(dǎo)向的醫(yī)院三級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理研究[J]，中華醫(yī)學(xué)管理雜志，2007，23（6）：381-383.

[2] 董立友，黃龍梅，三級(jí)預(yù)算在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的實(shí)踐與作用[J]，中國(guó)醫(yī)院管理，2005，25（11）：52-54.

[3] 臧素潔，穆凡哲，亓偉，醫(yī)院全面預(yù)算編制探討[J]，中國(guó)衛(wèi)生資源，2008，11(1) ：23-25

第6篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

一、總體思路

年部門預(yù)算實(shí)施方案是在往年部門預(yù)算實(shí)施方案的基礎(chǔ)上加以修改完善制定的，總體思路為：一是除必保的項(xiàng)目在年初預(yù)算安排外，年初項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不再直接安排到單位。根據(jù)往年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排情況，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力，預(yù)留一定數(shù)額“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金。對(duì)確需實(shí)施的項(xiàng)目，經(jīng)“單位申報(bào)、財(cái)政評(píng)審、政府審批”后在“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金中列支。二是繼續(xù)按年日常公用經(jīng)費(fèi)保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算單位的日常公用經(jīng)費(fèi)。有非稅收入的預(yù)算單位，安排日常公用經(jīng)費(fèi)時(shí)首先從其非稅收入中安排，不足部分再用預(yù)算內(nèi)資金安排。三是進(jìn)一步核實(shí)非稅收入征收成本，提高政府統(tǒng)籌能力。四是繼續(xù)實(shí)施非稅收入“超收獎(jiǎng)勵(lì)、短收扣款”的獎(jiǎng)懲政策。對(duì)超額完成年初非稅收入任務(wù)的單位，除全額撥付年初預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)指標(biāo)外，縣政府適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成收入任務(wù)的，相應(yīng)扣減其年初預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。五是進(jìn)一步完善編制政府性基金收支預(yù)算和政府采購(gòu)預(yù)算，以保證部門預(yù)算編制的完整性。

二、相關(guān)措施及辦法

（一）繼續(xù)執(zhí)行年單位日常公用經(jīng)費(fèi)保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以滿足全額撥款單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要。按照全額撥款單位在職人員的人均定額標(biāo)準(zhǔn)和核定的車輛編制數(shù)，計(jì)算日常公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額。具體標(biāo)準(zhǔn)為：

辦公費(fèi)：主要內(nèi)容是日常辦公用品、書報(bào)雜志及文件印刷、電腦耗材等支出。標(biāo)準(zhǔn)為：每人1000元/年包干使用。

水費(fèi)：每人360元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電費(fèi)：按每人720元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電話費(fèi)：副科級(jí)以上預(yù)算單列的單位，每個(gè)單位安排一部手機(jī)每年包干3600元，同時(shí)按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費(fèi)，副縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)費(fèi)按每人每年6000元核定。

車輛燃修費(fèi)：按照年核定的編制數(shù)，每輛車每年20000元（不含車輛保險(xiǎn)費(fèi)）。

差旅費(fèi)：每人每年包干600元。

單位負(fù)擔(dān)醫(yī)療保險(xiǎn)金：仍按年辦法執(zhí)行。

公用取暖費(fèi)：除行政辦公中心外，其他單位不安排。

（二）對(duì)有非稅收入的全額撥款單位，其日常公用經(jīng)費(fèi)所需支出，首先從其征收的非稅收入中安排，不足部分，再用預(yù)算內(nèi)資金安排?？紤]到非稅收入征收單位支出費(fèi)用偏大的實(shí)際，縣政府將適當(dāng)給予安排征收經(jīng)費(fèi)。

（三）進(jìn)一步核實(shí)差額單位和自收自支單位的非稅收入征收成本。在年核定征收成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)各單位實(shí)際情況重新核定征收成本，以增強(qiáng)政府統(tǒng)籌能力，緩解財(cái)政支出壓力。

（四）進(jìn)一步規(guī)范政府非稅收入預(yù)算編制。一是各部門要準(zhǔn)確預(yù)計(jì)各項(xiàng)非稅收入，杜絕少編、漏編和私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。二是為激勵(lì)單位增收，對(duì)超額完成收入任務(wù)的單位進(jìn)行超收獎(jiǎng)勵(lì)，具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法按照蒼政辦發(fā)〔〕41號(hào)文件《縣政府非稅收入征收管理考核獎(jiǎng)懲暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三是單位有非稅收入項(xiàng)目而年初不上報(bào)非稅收入計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行中又有非稅收入的單位，全額收繳縣財(cái)政，不再給予單位獎(jiǎng)勵(lì)。四是按非稅收入實(shí)際完成數(shù)和核定的成本比例，按月?lián)芨斗嵌愂杖胝魇粘杀尽挝簧陥?bào)的項(xiàng)目，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，可在其非稅收入項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制數(shù)中列支，年底剩余的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制數(shù)不再屬于征收單位，由縣政府統(tǒng)籌安排使用。五是年底完不成非稅收入征收任務(wù)的單位，相應(yīng)扣減其年初預(yù)算指標(biāo)，當(dāng)年度收不回的從下年度資金中扣減。單位征收的非稅收入不繳存財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)為往來(lái)款、私自存放、坐收坐支的，一經(jīng)查出，全額收繳縣財(cái)政。

（五）大力調(diào)整優(yōu)化項(xiàng)目支出結(jié)構(gòu)，建立“公共項(xiàng)目庫(kù)”。除必保的項(xiàng)目外，年初預(yù)算不再安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。年初預(yù)算時(shí)，根據(jù)往年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力，預(yù)留一定數(shù)額“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)確需實(shí)施的項(xiàng)目，采取“部門申報(bào)、財(cái)政評(píng)審、政府審批”相結(jié)合的辦法，由單位提出申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)告，財(cái)政部門組織人員對(duì)單位報(bào)送的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審核，對(duì)資料齊全并具有可操作性的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審并出具評(píng)審報(bào)告，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，從“公共項(xiàng)目庫(kù)”資金中列支，以減少預(yù)算追加，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

（六）進(jìn)一步提高政府采購(gòu)預(yù)算的編制質(zhì)量。各預(yù)算單位要認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算，對(duì)年需要辦理政府采購(gòu)的項(xiàng)目，都要納入政府采購(gòu)預(yù)算。具體實(shí)施時(shí)，由縣政府采購(gòu)辦公室統(tǒng)一辦理政府采購(gòu)，資金撥付采用國(guó)庫(kù)直接支付方式,通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)將項(xiàng)目所需資金直接撥付給商品或勞務(wù)的供應(yīng)單位，以減少撥付程序，提高資金使用效益。對(duì)未編制政府采購(gòu)支出預(yù)算的項(xiàng)目，原則上不予辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

（七）編制政府性基金收支預(yù)算。按照上級(jí)財(cái)政部門的統(tǒng)一要求，進(jìn)一步完善編制包括土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、殘疾人就業(yè)保障金、彩票公益金和育林基金等在內(nèi)的政府性基金收支預(yù)算。各相關(guān)部門要根據(jù)年度各項(xiàng)基金收入完成情況以及對(duì)年相關(guān)情況分析，合理編制各項(xiàng)基金收入預(yù)算；財(cái)政部門根據(jù)縣委、縣政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照“以收定支”的原則確定支出預(yù)算，報(bào)經(jīng)縣政府審批后執(zhí)行。

（八）進(jìn)一步加大對(duì)各單位項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查力度。項(xiàng)目實(shí)施后，財(cái)政部門要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性、合法性進(jìn)行核實(shí)。對(duì)套取或挪用項(xiàng)目資金的，一經(jīng)查出，將全額沒(méi)收，當(dāng)年度收不回的從下年度預(yù)算資金中扣減，以后年度將不再安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

三、編制內(nèi)容

年各預(yù)算單位主要編制以下內(nèi)容：?jiǎn)挝换拘畔⒈?，單位機(jī)動(dòng)車輛明細(xì)表，非稅收入征收計(jì)劃表，人員經(jīng)費(fèi)支出表，日常公用經(jīng)費(fèi)支出表，一次性撫恤、遺屬補(bǔ)助、安家費(fèi)等支出明細(xì)表，政府采購(gòu)支出預(yù)算表，政府性基金收支預(yù)算表，重點(diǎn)項(xiàng)目申報(bào)表，非稅征收成本表和相關(guān)附表等。

四、編制方法

（一）單位基本信息：依據(jù)單位的真實(shí)情況，據(jù)實(shí)填報(bào)，有增減變化的要作出相應(yīng)說(shuō)明，并提供相關(guān)證明材料。

（二）非稅收入征收計(jì)劃：各單位要根據(jù)年非稅收入實(shí)際完成情況，綜合考慮年增減變動(dòng)因素，據(jù)實(shí)測(cè)算本單位組織的非稅收入計(jì)劃，準(zhǔn)確編制非稅收入預(yù)算。在無(wú)政策性因素影響的情況下，年征收計(jì)劃原則上不得低于年完成數(shù)（罰沒(méi)收入按照蒼政辦發(fā)〔〕45號(hào)文件《縣罰沒(méi)收入管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不包括在非稅收入征收計(jì)劃范圍內(nèi)。）。

（三）人員經(jīng)費(fèi)支出：包括在職人員工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、工傷保險(xiǎn)金、職工福利費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、特崗補(bǔ)貼、撫恤費(fèi)、喪葬費(fèi)、安家費(fèi)等。

在職人員工資：統(tǒng)一按照工資執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

養(yǎng)老保險(xiǎn)金：按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的30%計(jì)算；

失業(yè)保險(xiǎn)金：按照事業(yè)人員應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的2%計(jì)算；

住房公積金：按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的8%計(jì)算；

工傷保險(xiǎn)金：全額撥款事業(yè)單位（不含參照公務(wù)員執(zhí)行的事業(yè)單位）和差額事業(yè)單位，按照應(yīng)發(fā)工資扣除住房補(bǔ)貼及獨(dú)生子女費(fèi)后的0.5%計(jì)算；

職工福利費(fèi)：按在職人員和離退休人員每人96元/年計(jì)算；

獨(dú)生子女費(fèi)：按享受人員每人60元/年計(jì)算；

遺屬補(bǔ)助：按人力資源和社會(huì)保障局批復(fù)的實(shí)有人數(shù)和應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；

特崗補(bǔ)貼：統(tǒng)一按照人力資源和社會(huì)保障局的批復(fù)執(zhí)行；

撫恤費(fèi)、喪葬費(fèi)及安家費(fèi)等一次性的項(xiàng)目，統(tǒng)一按照人力資源和社會(huì)保障局當(dāng)年的批復(fù)執(zhí)行。

（四）日常公用經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；包括辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、燃修費(fèi)、差旅費(fèi)和單位負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)金。

辦公費(fèi)：全額在職人員按人均1000元/年計(jì)算（學(xué)校僅安排生均公用經(jīng)費(fèi)）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

水費(fèi)：全額在職人員按人均360元/年計(jì)算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

電費(fèi)：全額在職人員按人均720元/年計(jì)算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

電話費(fèi)：副科級(jí)以上預(yù)算單列的單位（不含學(xué)校），每個(gè)單位安排一部手機(jī)每年包干3600元，同時(shí)按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費(fèi)，縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每人每年6000元。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位的征收成本。

燃修費(fèi)：全額撥款單位（不含學(xué)校）按年核定的車輛編制數(shù)，每臺(tái)20000元/年計(jì)算（不含車輛保險(xiǎn)費(fèi)。車輛保險(xiǎn)費(fèi)由縣財(cái)政統(tǒng)一辦理，列政府采購(gòu)支出預(yù)算）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位征收成本。

差旅費(fèi)：全額撥款單位按每人600元/年計(jì)算（不含學(xué)校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位征收成本。

單位負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)：全額撥款單位在職人員統(tǒng)一按照工資總額的2%計(jì)算，差額單位和退休人員統(tǒng)一按照工資總額的4%計(jì)算，全額撥款單位的離休人員按每人2.8萬(wàn)元計(jì)算。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計(jì)入單位征收成本。

（五）單位非稅收入征收成本：主要包括財(cái)政撥款以外人員的工資性支出、日常公用經(jīng)費(fèi)支出、上繳上級(jí)支出以及其他必要的成本性支出，具體包括：

人員工資性支出：按照認(rèn)定的工資發(fā)放人數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定支出。

日常公用經(jīng)費(fèi)：按照上述確定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)核定支出。

上繳上級(jí)支出及其他必要的支出：按上級(jí)確定的上繳比例或上年實(shí)際支出數(shù)核定支出。

五、編制時(shí)間和報(bào)送程序

部門預(yù)算按照部門編制、財(cái)政審核、政府同意、人大批準(zhǔn)、財(cái)政批復(fù)的完整步驟進(jìn)行，實(shí)行“兩上兩下”的編報(bào)程序，具體如下：

（一）“一上”階段。由單位自行編報(bào)，重點(diǎn)完成“人員支出、日常公用經(jīng)費(fèi)支出和非稅收入征收計(jì)劃及非稅收入征收成本”的提報(bào)，按先后順序分別報(bào)送縣財(cái)政局歸口科室審核后，再報(bào)預(yù)算科復(fù)核，有非稅收入的單位要先報(bào)預(yù)算外資金管理局計(jì)財(cái)科審核收入計(jì)劃，再報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)科室。

（二）“一下”階段。由財(cái)政局歸口科室審核、修改后，歸口匯總報(bào)預(yù)算科匯總復(fù)核，預(yù)算科結(jié)合全縣財(cái)力測(cè)算情況，提出“一下”控制數(shù)，經(jīng)財(cái)政局黨組研究后下達(dá)單位。

（三）“二上”階段。由各預(yù)算單位根據(jù)“一下”控制數(shù)完成具體支出項(xiàng)目核對(duì)后，報(bào)財(cái)政局歸口科室審核匯總，預(yù)算科復(fù)核后匯總，完成“二上”。

（四）“二下”階段。由財(cái)政局預(yù)算科匯總后向財(cái)政局黨組匯報(bào)，并根據(jù)財(cái)政局黨組研究的意見(jiàn)修改后，分別向縣人大常委會(huì)、縣政府常務(wù)會(huì)議匯報(bào)，經(jīng)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)單位，完成“二下”。

六、編制要求

第7篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

【關(guān)鍵詞】預(yù)算 流程 考核 建議

長(zhǎng)治焦炭有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2007年組建成立后就開始實(shí)施預(yù)算管理，使用零基預(yù)算的方法，不僅能夠調(diào)動(dòng)各級(jí)管理人員的積極性，提高費(fèi)用使用效益，合理分配資金，又能適當(dāng)控制費(fèi)用。

一、預(yù)算流程

公司預(yù)算按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的流程（見(jiàn)圖1），其過(guò)程為：

（一）預(yù)算目標(biāo)制定與分解

1.公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)（包括營(yíng)業(yè)收入和目標(biāo)利潤(rùn)等），分析公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，就明年預(yù)算編制、考核作出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

2.預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、討論確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.根據(jù)預(yù)算委員會(huì)最終確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定目標(biāo)分解方案，具體提出公司各部門、各子公司、辦事處預(yù)算年度的主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

4.向人事部、財(cái)務(wù)部、企劃部、公路部、鐵路部等通報(bào)明年公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解方案和預(yù)算編制工作方案和預(yù)算制度修訂方案，聽取意見(jiàn)。

5.預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算管理部提出的經(jīng)過(guò)相關(guān)部門討論的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制工作方案和預(yù)算管理制度修訂方案和預(yù)算組織方案。

（二）預(yù)算編制

預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)的年度目標(biāo)方針計(jì)劃，召集各預(yù)算編制部門負(fù)責(zé)人討論年度預(yù)算編制重點(diǎn)、原則、程序及編制時(shí)間等配合事宜。依據(jù)預(yù)算內(nèi)容，發(fā)出書面通知，要求各部門編制預(yù)算。

（三）預(yù)算審查平衡、批準(zhǔn)、下發(fā)

1.預(yù)算委員會(huì)對(duì)各單位及公司相關(guān)部門的預(yù)算草案分別進(jìn)行質(zhì)詢和審議，不合格的駁回重編。

2.預(yù)算委員會(huì)主任（為公司總經(jīng)理）與各子公司、辦事處負(fù)責(zé)人鑒定協(xié)議，完成預(yù)算下達(dá)。

二、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控

（一）預(yù)算的執(zhí)行

各子公司、辦事處及公司各部門接到公司批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算后，編制嚴(yán)密的執(zhí)行預(yù)算，合理劃分責(zé)任中心，把預(yù)算指標(biāo)分解到各子公司、辦事處、公司各部門，確保預(yù)算的貫徹執(zhí)行。

在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格履行收支兩條線原則，做好資金的合理籌集和運(yùn)用。對(duì)于未納入預(yù)算的各項(xiàng)支出，在未按程序進(jìn)行批準(zhǔn)前，一律不得支出，真正實(shí)現(xiàn)事前、事中控制。對(duì)于需要特別控制的指標(biāo)，公司下達(dá)單項(xiàng)預(yù)算，實(shí)施單項(xiàng)控制。

（二）預(yù)算的監(jiān)控

各單位都建立了嚴(yán)格的預(yù)算控制體系，實(shí)施有效的控制過(guò)程。各子公司、辦事處及公司各部門負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理的直接責(zé)任人。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督、檢查。對(duì)一些重要項(xiàng)目預(yù)算明確了第一責(zé)任人，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，實(shí)時(shí)分析，做好了預(yù)算的過(guò)程控制。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的重大問(wèn)題，實(shí)行負(fù)責(zé)人匯報(bào)制度。

三、預(yù)算的考核評(píng)估

按季檢查考核內(nèi)部核算單位或職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況，主要對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題、偏差，以及執(zhí)行內(nèi)部管理規(guī)定和國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況進(jìn)行檢查和分析評(píng)估。

預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本單位各部門及其所屬單位預(yù)算的編制、執(zhí)行等，并組織有關(guān)部門進(jìn)行考核。考核分為季度動(dòng)態(tài)考核和年度綜合考核。季度動(dòng)態(tài)考核重在檢查、督促預(yù)算正常執(zhí)行，以通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和內(nèi)部效益兌現(xiàn)為主；年度綜合考核內(nèi)容全面，重在獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、懲罰落后，以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核和全面預(yù)算完成情況為主。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中控制不嚴(yán)，違反預(yù)算管理規(guī)定的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予處理。

四、預(yù)算編制中存在的主要問(wèn)題

（一）時(shí)間問(wèn)題

往往在預(yù)算年度開始之后，預(yù)算尚未完成，嚴(yán)重影響到預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行。預(yù)算編制的動(dòng)態(tài)性問(wèn)題：長(zhǎng)期以來(lái)，“計(jì)劃不如變化”一直是困擾預(yù)算管理工作的“頑癥”，往往以這一點(diǎn)否定了預(yù)算管理的作用。

（二）指標(biāo)的確定問(wèn)題

因集團(tuán)總部確定的指標(biāo)往往出現(xiàn)其他單位不能接受，不能順利地分解到具體的執(zhí)行部門（或子公司）。絕大部分預(yù)算工作一般都耗費(fèi)在預(yù)算指標(biāo)的確定與分解上。

（三）編制程序問(wèn)題

公司預(yù)算按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制，“自上而下”雖能保證總部目標(biāo)、預(yù)算效率高、協(xié)調(diào)功能強(qiáng)，但對(duì)下屬子公司或部門的激勵(lì)不夠、指標(biāo)不夠精確、可實(shí)現(xiàn)性差；“自下而上”能夠促進(jìn)職工、部門交流、增加預(yù)算的可執(zhí)行性，但預(yù)算編制效率低、容易產(chǎn)生預(yù)算寬余度；“上下結(jié)合”對(duì)于集團(tuán)而言，這一預(yù)算程序比較合適，但對(duì)于集團(tuán)下屬的二級(jí)公司宜粗不宜細(xì)，主要以追求總目標(biāo)和效率為主；而對(duì)于二級(jí)公司下屬的子公司預(yù)算，則可采取以上為主，上下結(jié)合的方法，以充分調(diào)動(dòng)基層部門參與預(yù)算的積極性，增強(qiáng)預(yù)算的可行性。

五、加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)肅預(yù)算編制的幾點(diǎn)建議：

（一）樹立預(yù)算觀念，有助于預(yù)算工作的提升

要充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理在工作中的重要性，明確公司的奮斗目標(biāo)，由于集團(tuán)企業(yè)的規(guī)?；?jīng)營(yíng)，預(yù)算管理的效益性會(huì)更加明顯，同時(shí)，集團(tuán)的分權(quán)管理體制，利用預(yù)算這一準(zhǔn)契約的形式來(lái)激勵(lì)和約束各利益主體的行為，能有效降低各級(jí)成本，更好地提高集團(tuán)的整體效益。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理，使預(yù)算工作真正落到實(shí)處

為了使預(yù)算能起到真正的指導(dǎo)和控制作用，預(yù)算必須在下年度開始之前編制完成，并下達(dá)到各個(gè)單位執(zhí)行。

第8篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

[關(guān)鍵詞]新財(cái)務(wù)制度；醫(yī)院；預(yù)算管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.009

[中圖分類號(hào)]R197.322 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）20-00-02

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制的創(chuàng)新改革和新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，醫(yī)院預(yù)算管理工作成為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)醫(yī)院的健康發(fā)展具有一定的影響。因此，必須做好預(yù)算管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提升醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

1 新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理的要求

第一，新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度明確了全面預(yù)算的要求，醫(yī)院必須將全部的收入支出納入預(yù)算管理，并將收支預(yù)算落實(shí)到醫(yī)院內(nèi)部各部門，全面反映整體的收支活動(dòng)情況，體現(xiàn)了預(yù)算的廣泛性和嚴(yán)肅性，規(guī)范了醫(yī)院整體的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。

第二，新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度完善了預(yù)算管理辦法，醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法，突出了公立醫(yī)院的公益性特點(diǎn)，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)具有重要作用，有利于提高醫(yī)院的運(yùn)行效率。

第三，新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度明確規(guī)定了預(yù)算流程，醫(yī)院要建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等各環(huán)節(jié)的流程規(guī)定，保證醫(yī)院預(yù)算管理得以有序開展。

2 目前醫(yī)院預(yù)算管理中普遍存在的問(wèn)題

第一，缺乏完善的預(yù)算管理體系，各級(jí)人員預(yù)算意識(shí)薄弱。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理不夠重視，其他部門沒(méi)有樹立良好的預(yù)算意識(shí)，沒(méi)有與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行很好的合作。而財(cái)務(wù)部門也只是單純地完成預(yù)算編制工作，沒(méi)有能夠?qū)︻A(yù)算執(zhí)行進(jìn)行全程監(jiān)督，影響了醫(yī)院預(yù)算管理。

第二，預(yù)算管理執(zhí)行力度不足，編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等各環(huán)節(jié)沒(méi)有能夠嚴(yán)格執(zhí)行到位，造成預(yù)算執(zhí)行差異率偏大，主要表現(xiàn)在以下幾方面。①預(yù)算編制不準(zhǔn)確，各部門積極性和主動(dòng)性不夠，也沒(méi)有能夠完全采取零基預(yù)算的編制方法，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏準(zhǔn)確性、合理性和實(shí)用性。②政策性因素的頻繁調(diào)整，在很大程度上影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，如近年來(lái)職工基本工資標(biāo)準(zhǔn)提高、養(yǎng)老金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)比例的不斷調(diào)整，以及政府臨時(shí)規(guī)定的績(jī)效考核工資發(fā)放等各種不確定政策因素，都給預(yù)算編制帶來(lái)困難。③臨時(shí)追加項(xiàng)目未經(jīng)審批，臨時(shí)采購(gòu)的醫(yī)療設(shè)備、信息軟件系統(tǒng)、房屋維修等超預(yù)算調(diào)整的情況沒(méi)有進(jìn)行必要和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徟?，預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范，隨意性較大，主要原因是由于缺乏科學(xué)和行之有效的預(yù)算管理考核措施和機(jī)制。

第三，缺乏完善的信息系統(tǒng)支撐，目前大多數(shù)醫(yī)院還未使用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，還停留在傳統(tǒng)的靠財(cái)務(wù)部門手工統(tǒng)計(jì)分析的階段，影響了預(yù)算分析的質(zhì)量和及時(shí)性，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門及其他職能部門無(wú)法及時(shí)掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。完善預(yù)算管理工作，需要現(xiàn)代化信息技術(shù)的有力支持 。

3 加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理的有效措施

筆者作為一家三級(jí)綜合醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員，為探索如何加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，針對(duì)目前醫(yī)院預(yù)算管理中普遍存在的問(wèn)題，基于新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度要求，提出以下改進(jìn)措施。

3.1 建立完善的預(yù)算管理機(jī)制

成立醫(yī)院預(yù)算管理小組，由院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，同時(shí)由財(cái)務(wù)、醫(yī)務(wù)、審計(jì)與后勤等職能部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任小組成員，充分發(fā)揮出預(yù)算管理職能，確保預(yù)算管理和信息的合理性。建立由院部領(lǐng)導(dǎo)集體決策、財(cái)務(wù)部門具體落實(shí)、各職能部門歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理工作機(jī)制。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子為醫(yī)院預(yù)算的最高決策機(jī)構(gòu)，以院長(zhǎng)辦公會(huì)的形式審議各級(jí)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制、總結(jié)分析、執(zhí)行考核等日常工作。各歸口職能部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、整改，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。各醫(yī)療部門根據(jù)本科室年度計(jì)劃，組織編制本科室的預(yù)算，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

3.2 提高預(yù)算意管理水平

①由財(cái)務(wù)部門擬定預(yù)算管理制度，出臺(tái)精細(xì)化并符合醫(yī)院實(shí)際情況的預(yù)算管理辦法，使各級(jí)人員有章可循。②由財(cái)務(wù)部門召集各職能部門召開預(yù)算培訓(xùn)會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)，加大宣傳力度，讓各級(jí)人員意識(shí)到預(yù)算管理的重要性，要求各部門積極配合，共同做好預(yù)算編制工作。培訓(xùn)預(yù)算管理辦法時(shí)重點(diǎn)培訓(xùn)預(yù)算的編制方法，要求大家充分使用零基預(yù)算方法，以此提高醫(yī)院預(yù)算管理水平。

3.3 有效利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)

醫(yī)院應(yīng)使用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，預(yù)算管理系統(tǒng)要和財(cái)務(wù)軟件、物資管理軟件等對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享，使醫(yī)院財(cái)務(wù)、各預(yù)算執(zhí)行科室實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算目標(biāo)的差異，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。

4 加強(qiáng)預(yù)算各環(huán)節(jié)管理

4.1 準(zhǔn)確編制預(yù)算

年度預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的編制原則，實(shí)行“零基預(yù)算”的編制方法，按照“上下結(jié)合、分類編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。年初，院部根據(jù)醫(yī)院年度工作目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算控制目標(biāo)；臨床醫(yī)技部門根據(jù)上年度科室完成情況，結(jié)合本年度發(fā)展計(jì)劃，編報(bào)本年度門診住院工作量及醫(yī)療收入等預(yù)算；各職能部門根據(jù)本部門歸口的支出項(xiàng)目將本年度支出預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部門；財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作量預(yù)算編制收入預(yù)算，并匯總審核編制支出預(yù)算，形成醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

4.2 嚴(yán)格控制審批環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，審議通過(guò)后報(bào)市衛(wèi)計(jì)委審核，審核后報(bào)市財(cái)政局。

第9篇：預(yù)算編制匯報(bào)范文

一、主要完成的工作

（1）財(cái)務(wù)日常賬務(wù)處理

①對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初審。達(dá)成的目標(biāo)：確保發(fā)票等原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，按照內(nèi)控的要求完善各項(xiàng)資料，保證憑證附件手續(xù)齊備、規(guī)范合法，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

②根據(jù)審核完畢的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。及時(shí)與出納進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)賬，保證總賬系統(tǒng)與現(xiàn)金管理系統(tǒng)發(fā)生額及余額的一致性；對(duì)于內(nèi)部交易，及時(shí)在NC系統(tǒng)進(jìn)行協(xié)同發(fā)起或者確認(rèn)；對(duì)于已完成的往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行往來(lái)核銷。達(dá)成的目標(biāo)：保證入賬的及時(shí)性，科目的準(zhǔn)確率在99.8%以上，對(duì)科目使用錯(cuò)誤的，及時(shí)進(jìn)行更正處理。

打印記賬憑證，將憑證及報(bào)銷單據(jù)整理齊全后裝訂成冊(cè)。達(dá)成的目標(biāo)：排版整齊，裝訂牢固，憑證期間及冊(cè)數(shù)填寫清楚無(wú)誤。

（1）編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表

①通過(guò)NC系統(tǒng)“報(bào)表數(shù)據(jù)中心”計(jì)算并生成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)計(jì)算生成的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查確認(rèn)；根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)需要進(jìn)行重分類的資產(chǎn)負(fù)債科目進(jìn)行調(diào)整，全套報(bào)表完成后導(dǎo)出另存為EXCEL版本。

②單體報(bào)表完成后，在“合并報(bào)表”界面進(jìn)行抵消分錄的編制，然后計(jì)算并生成合并報(bào)表，檢查無(wú)誤后導(dǎo)出另存為EXCEL版本。

③在規(guī)定日期前將所有財(cái)務(wù)報(bào)表EXCEL版本發(fā)送給上級(jí)復(fù)核，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后在NC系統(tǒng)中執(zhí)行“任務(wù)上報(bào)”功能。

④根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)及預(yù)算數(shù)據(jù)編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，說(shuō)明書主要就本月相關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行匯報(bào)，同時(shí)將本年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上年同期數(shù)及預(yù)算同期數(shù)進(jìn)行比較分析，對(duì)于差異較大數(shù)據(jù)的給予合理的解釋說(shuō)明。

⑤打印及裝訂財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。

⑥達(dá)成的目標(biāo)：報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；財(cái)務(wù)報(bào)告書內(nèi)容完整，分析清楚；上報(bào)及時(shí)；紙質(zhì)文件裝訂整齊完整，簽字蓋章等審批流程無(wú)遺漏。

（1）稅務(wù)申報(bào)

①逐步學(xué)習(xí)并掌握增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅，個(gè)人所得稅等稅種的申報(bào)。

②每月申報(bào)沈陽(yáng)辦公室房產(chǎn)稅及土地使用稅。

③每月填報(bào)國(guó)地稅重點(diǎn)稅源申報(bào)及財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)。

④達(dá)成的目標(biāo)：確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，申報(bào)及時(shí)。

（2）參與倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)工作

①會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)的全部存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，并在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)并編制盤點(diǎn)報(bào)告書報(bào)領(lǐng)導(dǎo)閱覽，為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策提供依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度。

② 達(dá)成的目標(biāo)：每月核對(duì)存貨的收、發(fā)、存，確保存貨系統(tǒng)帳務(wù)記錄完整且與財(cái)務(wù)系統(tǒng)金額相符；對(duì)簽字的存貨盤點(diǎn)表進(jìn)行存檔；對(duì)日常存貨管理中未盡事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤并處理，直至問(wèn)題的解決。

（3）年度預(yù)算編制

①收集各部門填寫的的預(yù)算數(shù)據(jù)，對(duì)有疑問(wèn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行溝通確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后，按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行年度預(yù)算的編制，并根據(jù)上級(jí)公司的指標(biāo)要求及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。 充分發(fā)揮預(yù)算管理對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)督與考評(píng)。

二、主要的經(jīng)驗(yàn)和收獲

（1）在工作中提高了技能，積累更多的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮了自己的潛能。遇到問(wèn)題時(shí)，不斷去摸索解決方案，從而提升自身能力。

（2）只有和同事間積極溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作，才能把工作做好，更能保持好的工作狀態(tài)。

（3）收獲了充實(shí)和開心，公司對(duì)員工的關(guān)懷，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的信任，同事之間相互幫助，都讓我受益良多。

三、存在的問(wèn)題和不足