稅收優(yōu)化管理全文(5篇)

【摘要】為構(gòu)建與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的稅收治理體系，每一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)人員都應(yīng)該用治理思維深入思考稅務(wù)工作和稅收?qǐng)?zhí)法中存在的問題，尤其是隨著國(guó)稅地稅征管體制改革和機(jī)構(gòu)改革的深入推進(jìn)，稅收?qǐng)?zhí)法工作必將迎來新一輪的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。新形勢(shì)下，從治理視角出發(fā)對(duì)持續(xù)優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法及執(zhí)法方式進(jìn)行研究具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)價(jià)值，也為降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、提高稅務(wù)治理效能等稅務(wù)系統(tǒng)面臨的迫切問題提供一些參考和借鑒。

【關(guān)鍵詞】治理；稅收?qǐng)?zhí)法；優(yōu)化

一、稅收治理與優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法

按照治理理論，稅收治理應(yīng)堅(jiān)持共治思維，建設(shè)一個(gè)信息共享、協(xié)同有力的稅收共治新格局?，F(xiàn)代稅收治理的內(nèi)涵應(yīng)包括系統(tǒng)治理、依法治理、綜合治理以及源頭治理等，不斷創(chuàng)新稅收治理理念才能更快推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化。稅收?qǐng)?zhí)法是稅收治理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法對(duì)于營(yíng)造法治化的營(yíng)商環(huán)境提高治理效能意義深遠(yuǎn)。近年來，稅務(wù)系統(tǒng)大力推行稅務(wù)行政裁量權(quán)制度改革，不斷完善規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單制度以及稅務(wù)行政審批制度，我國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法方式不斷優(yōu)化改進(jìn)，效果顯著。在2020年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍強(qiáng)調(diào)要持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，進(jìn)一步營(yíng)造良好稅收營(yíng)商環(huán)境，為我們優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法再提新要求。新形勢(shì)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)管理體制和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行力必將進(jìn)一步優(yōu)化和加強(qiáng)，在常態(tài)化疫情防控的形勢(shì)下，進(jìn)一步優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法能夠確保各項(xiàng)稅收政策落地落實(shí)，促進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化。但客觀來講，當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法能力和水平還難以適應(yīng)實(shí)施更精準(zhǔn)更高效的稅收治理需要，信息共享、社會(huì)參與、協(xié)同有力的稅收共治新格局尚未完全形成，需要優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法方式、健全完善稅務(wù)監(jiān)管體系。

二、現(xiàn)階段優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法存在的問題及原因分析

（一）理念滯后執(zhí)法質(zhì)量意識(shí)不高思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法，不能脫離稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的大局，離不開治理理念的不斷創(chuàng)新。目前優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法較多停留在依法治理，對(duì)稅收治理中系統(tǒng)治理、綜合治理以及源頭治理理念欠缺或者認(rèn)識(shí)不足。在依法治理方面，也現(xiàn)實(shí)存在法治思維和法治習(xí)慣沒有完全形成的狀況。稅務(wù)實(shí)踐中，部分稅收?qǐng)?zhí)法人員還沒有完全轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念，認(rèn)為執(zhí)法就是要嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，認(rèn)為“三項(xiàng)制度”實(shí)施僅僅是對(duì)自己執(zhí)法過程的監(jiān)督，不能認(rèn)識(shí)到公開規(guī)范執(zhí)法是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的有效舉措，因此表現(xiàn)為證據(jù)意識(shí)不足、執(zhí)法記錄儀使用率低和選擇性信息公示的執(zhí)法效果，導(dǎo)致這些一線稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法方式存在畏難情緒和逃避情緒，影響了執(zhí)法質(zhì)效。在持續(xù)疫情防控的當(dāng)下，既有面對(duì)面開展稅務(wù)執(zhí)法工作需要，又有減少人與人相互接觸的現(xiàn)實(shí)要求，“非接觸式”執(zhí)法方式已成必然要求，但部分稅務(wù)執(zhí)法人員對(duì)常態(tài)化防控疫情的現(xiàn)實(shí)認(rèn)識(shí)還不到位、不深刻，導(dǎo)致對(duì)“非接觸式”執(zhí)法僅停留在短時(shí)期執(zhí)法方式的認(rèn)識(shí)，或認(rèn)為僅停留在納稅服務(wù)領(lǐng)域，歸結(jié)起來，這是執(zhí)法領(lǐng)域缺乏系統(tǒng)治理和綜合治理理念造成的，這也勢(shì)必會(huì)造成對(duì)這種新的執(zhí)法方式探索不深入。

（二）法治體系和執(zhí)法制度不完善從治理視角看，完善的法治體系和執(zhí)法制度是稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)在要求。優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法是應(yīng)該建立在合法基礎(chǔ)之上的，沒有完善的稅收法治體系和執(zhí)法制度，優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法方式就會(huì)成為無源之水，無本之木。目前我國(guó)稅法體系還沒有最終確立，不夠完善，部分規(guī)范性文件的制定不及時(shí)，失效的文件還在用。我國(guó)上位法規(guī)定一般概括性、原則性較強(qiáng)，或者授權(quán)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件，機(jī)構(gòu)合并之前，國(guó)稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)雙方都以各自名義了大量的規(guī)范性文件。國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)改革以后，稅收?qǐng)?zhí)法主體和執(zhí)法流程都發(fā)生了變化，對(duì)政策的執(zhí)行口徑要求統(tǒng)一規(guī)范，這就要求對(duì)省及省以下稅務(wù)局制定的稅收規(guī)范性文件進(jìn)行全面及時(shí)清理規(guī)范，同時(shí)制定新的規(guī)范性文件。在新的規(guī)定未出臺(tái)而舊的文件規(guī)范由于清理不及時(shí)不全面導(dǎo)致沒有在失效的清單中，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際執(zhí)法時(shí)要么“無法可依”，要么適用舊規(guī)范，這又會(huì)導(dǎo)致執(zhí)法依據(jù)引用不當(dāng)，引發(fā)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。2019年，稅務(wù)總局制定印發(fā)了《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案》，為基層優(yōu)化稅收?qǐng)?zhí)法方式提供了制度參考，但相對(duì)于稅收?qǐng)?zhí)法所要求的法律法規(guī)依據(jù)層級(jí)較低、制度落實(shí)中的操作問題有待解決。

[摘要]稅收征管體制改革工作開展，對(duì)有效降低系統(tǒng)性稅收風(fēng)險(xiǎn)極為有利。在此背景之下，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。基于此，本文對(duì)稅收征管體制改革為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來的影響進(jìn)行了分析，并探索在稅收征管體制改革背景之下，創(chuàng)新開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的方式、方法，以完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]稅收征管體制；稅制改革；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

作為稅收制度、財(cái)政管理調(diào)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，稅收征管體制改革的作用極為重要。在實(shí)踐工作中，為了能更為有效地應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)工作人員需要適應(yīng)稅收征管體制改革后的新變化，制定出更加符合現(xiàn)有體制需求和市場(chǎng)環(huán)境變換的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以切實(shí)推進(jìn)工作效率的提升。

1稅收征管體制改革帶來的影響

完善稅收征管體系，提高系統(tǒng)服務(wù)便捷性和高效性，提升稅法遵從度以及社會(huì)滿意度、強(qiáng)化稅收職能發(fā)揮是稅收征管體制改革的根本目的[1]。此次改革為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的影響是雙向的，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理將面臨全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。從積極方面來看，稅收征管體制改革將會(huì)為實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理組織創(chuàng)新奠定良好的基礎(chǔ)，還能推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)優(yōu)化和實(shí)現(xiàn)人力資源集成化、合理化配置。從消極方面來看，稅收征管體制改革會(huì)促使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作形式調(diào)整。在此環(huán)節(jié)，若未轉(zhuǎn)變管理理念、提升管理能力或未實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)完善，將會(huì)難以適應(yīng)此次改革所帶來的變化。

2稅收體制改革下的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略

基于稅收體制改革背景，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和運(yùn)行模式完善勢(shì)在必行。因此，為提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的適應(yīng)性和靈活性，稅務(wù)工作人員應(yīng)該從整體戰(zhàn)略和實(shí)際策略兩方面著手開展調(diào)整。

［摘要］國(guó)家的經(jīng)濟(jì)水平快速發(fā)展的背后，相應(yīng)的稅收問題也在不斷地顯現(xiàn)出來，財(cái)政稅收體制應(yīng)該根據(jù)發(fā)展步伐而進(jìn)行不斷地完善。首先就要對(duì)財(cái)政稅收體制下的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，使得財(cái)政稅收機(jī)制能夠?qū)崟r(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化。本文就目前財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制模式下的問題進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，以供相關(guān)人員參考。

［關(guān)鍵詞］財(cái)政稅收；稅收體制；監(jiān)督機(jī)制；模式優(yōu)化

財(cái)政稅收體制下的監(jiān)督是指各級(jí)財(cái)政稅收單位配備了專業(yè)的監(jiān)督人員并對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范和約束的行為。科學(xué)完善的財(cái)政稅收監(jiān)督機(jī)制可以增強(qiáng)財(cái)政稅收的監(jiān)督力度，提高監(jiān)管工作效率，并可以貼合財(cái)政稅收國(guó)資監(jiān)管工作的開展和實(shí)施情況。在目前國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)政稅收監(jiān)督工作中存在著一些制度不夠完善、監(jiān)督信息不及時(shí)、崗位責(zé)任制不明確等問題，這些問題對(duì)于監(jiān)督管理工作是不利的,因此需要合理制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，完善財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制模式。

1外國(guó)財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制措施

1.1完善監(jiān)管工作機(jī)制

在西方社會(huì)的監(jiān)管機(jī)制在被應(yīng)用到財(cái)政稅收體制中的時(shí)候，一般是將監(jiān)督管理的模式引入到相關(guān)的法律法規(guī)內(nèi)容中去，以此來保障能夠正常有效地落實(shí)，而對(duì)于財(cái)政稅收體制進(jìn)行整改以能夠滿足社會(huì)發(fā)展的需求，并加大支持力度用于相關(guān)體制的建立和研究，還要鼓勵(lì)改革創(chuàng)新，因此這是十分有效的工作手段。另外，在財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制如果想要應(yīng)用自身的功能和作用，那么就應(yīng)該借助法律工具來保障實(shí)施，而對(duì)于相關(guān)機(jī)制的建立以及實(shí)施是需要在法律法規(guī)內(nèi)容中進(jìn)行體現(xiàn)的，進(jìn)而保障機(jī)制的科學(xué)性和整體性。而相關(guān)的預(yù)算機(jī)制也應(yīng)該借助法律工具來實(shí)現(xiàn)公正性以及客觀性，這樣才可以落實(shí)財(cái)政稅收體制監(jiān)督機(jī)制的建立以及實(shí)施，最終發(fā)揮重要作用。

1.2均衡權(quán)利

摘要:近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)呈現(xiàn)出發(fā)展新常態(tài)，我國(guó)財(cái)政稅收體制的改革與創(chuàng)新在此背景下顯得尤為重要。提升政府財(cái)政稅收的綜合控制力與管理能力，是有效配置財(cái)政稅收資源，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性財(cái)政稅收管理和運(yùn)行能力的關(guān)鍵。有鑒于此，本文基于上述視角探究財(cái)政稅收體制改革模式創(chuàng)新與規(guī)范化發(fā)展，深入分析財(cái)政稅收規(guī)范化發(fā)展的演化過程，提出財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新與規(guī)范化的發(fā)展意見，以望能夠創(chuàng)造出良好的財(cái)政稅收環(huán)境，促進(jìn)我國(guó)財(cái)政稅收可持續(xù)化發(fā)展。

關(guān)鍵詞:財(cái)政稅收；體制改革；創(chuàng)新與規(guī)范化

根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的特點(diǎn)，不斷完善財(cái)政政策和制度機(jī)制，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，對(duì)于財(cái)政稅收體制的改革尤為重要，而整個(gè)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，應(yīng)當(dāng)站在不同角度用不同的策略去進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，進(jìn)而創(chuàng)造出良好的財(cái)政稅收環(huán)境。當(dāng)前我國(guó)財(cái)政稅收制度改革過程中存在有諸多問題，例如財(cái)政稅收控制管理力度不夠，財(cái)政稅收監(jiān)督監(jiān)管的問題等，在當(dāng)前時(shí)展的背景要求下，我們必須站在大局的角度，以我國(guó)的實(shí)際國(guó)情為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的財(cái)政稅收發(fā)展，不斷加強(qiáng)我國(guó)財(cái)政稅收的體制改革。

一、我國(guó)財(cái)政稅收體制改革面臨的問題

當(dāng)下，在我國(guó)財(cái)政稅收體制改革過程中，存在有尚不完善的管理制度以及利用不合理的財(cái)政稅收資源，這些問題都從多方面制約著我國(guó)財(cái)政稅收工作的發(fā)展，甚至將對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的負(fù)面影響。我們應(yīng)當(dāng)從不同角度出發(fā)采取有效的控制措施，積極穩(wěn)妥的推進(jìn)財(cái)政稅收體制的改革，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政稅收體系中存在的不足并且及時(shí)進(jìn)行改革，真正實(shí)現(xiàn)全方位的財(cái)政稅收管理[1]。

(一)財(cái)政稅收控制管理力度不夠

對(duì)于財(cái)政稅收工作進(jìn)行控制與管理應(yīng)當(dāng)從管理機(jī)制的角度出發(fā)，讓財(cái)政稅收的綜合性管理更加穩(wěn)妥，進(jìn)而確保財(cái)政稅收管理工作的有效性[2]。相關(guān)管理人員能夠貫徹落實(shí)行政管理以及業(yè)務(wù)的總體戰(zhàn)略，對(duì)財(cái)政稅收工作的管模式進(jìn)行全方位的創(chuàng)新，創(chuàng)造更加良好的財(cái)政稅收控制管理環(huán)境。而當(dāng)下的實(shí)際情況并不容樂觀，相關(guān)的原則性問題，財(cái)政稅收管理工作并未深入貫徹，也沒有切實(shí)執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)，整個(gè)財(cái)政稅收管理過程顯得相對(duì)松散，財(cái)政稅收管理工作的效果也相較低下。因此，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立起良好的責(zé)任感以及使命感，確保整個(gè)財(cái)政稅收管理工作能夠滿足相關(guān)管理控制的標(biāo)準(zhǔn)。

摘要：隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收政策不斷優(yōu)化與調(diào)整，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財(cái)政稅收工作帶來了一定的挑戰(zhàn)。本文重點(diǎn)分析了新形勢(shì)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收面臨的挑戰(zhàn)，并以此為基礎(chǔ)，提出了增強(qiáng)債務(wù)核實(shí)力度、完善稅收管理體系、解決招商吸引力不夠的問題等幾個(gè)方面的策略，旨在為相關(guān)人士提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)；財(cái)政稅收；核實(shí)債務(wù)；產(chǎn)業(yè)升級(jí)

在我國(guó)的財(cái)政稅收體系中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政是關(guān)鍵的構(gòu)成內(nèi)容，與財(cái)政體系的建設(shè)有著直接的關(guān)系。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)稅收入充實(shí)，地方政府就能有更多的資金投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，更好地發(fā)展公用事業(yè)，財(cái)力充足對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。但是，從近些年實(shí)際情況來看，從農(nóng)村稅費(fèi)改革開始，尤其是我國(guó)取消農(nóng)業(yè)稅收以后，農(nóng)民的農(nóng)業(yè)負(fù)擔(dān)減少，收入也不斷提升，但是基于此背景下，我國(guó)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)以及財(cái)政出現(xiàn)了赤字情況，入不敷出，債務(wù)負(fù)擔(dān)較重?；诖?，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)需要積極面對(duì)困難，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，扭轉(zhuǎn)困局，提出優(yōu)化升級(jí)策略，采用建設(shè)完善的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體系的方式，推動(dòng)地方政府財(cái)政建設(shè)，并且創(chuàng)設(shè)穩(wěn)定的農(nóng)村發(fā)展環(huán)境，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展助力。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收的重要意義

（一）合理評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展績(jī)效

信息化時(shí)代發(fā)展背景下，電腦、手機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)較為普遍，人們擁有了多種渠道傳遞與交流信息，各行各業(yè)也處于全新的發(fā)展環(huán)境中?；诖吮尘跋?，大眾能通過多元化的平臺(tái)，開展財(cái)政稅收工作的評(píng)價(jià)工作，并實(shí)現(xiàn)信息的高效傳輸，為全面判斷財(cái)政稅收提供一定的方便之處，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政稅收工作評(píng)價(jià)的高效性、即時(shí)性。所以，開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財(cái)政稅收管理與規(guī)劃工作十分重要，需要盡快適應(yīng)新時(shí)期的平臺(tái)與技術(shù)發(fā)展條件，持續(xù)改進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財(cái)政稅收工作，結(jié)合相關(guān)部門的意見與想法，評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的財(cái)政稅收情況，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)財(cái)政收入合理性提供關(guān)鍵的支持。

（二）發(fā)揮財(cái)政職能作用