企業(yè)納稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對于企業(yè)納稅管理質(zhì)量優(yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠?yàn)槠髽I(yè)納稅管理工作實(shí)施提供指導(dǎo)。鑒于此，文章針對大數(shù)據(jù)時(shí)代對企業(yè)納稅管理的影響研究進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對于企業(yè)自身管理工作開展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。本文針對大數(shù)據(jù)時(shí)代對企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實(shí)施為前提，將大戶數(shù)時(shí)代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關(guān)管理對策，從而為大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)納稅管理中存在的問題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對于企業(yè)納稅管理工作實(shí)施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實(shí)施對策，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。對于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實(shí)施是較為關(guān)鍵的，但是很多企業(yè)在針對大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用過程中，往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對于納稅管理工作實(shí)施體系建設(shè)存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)踐在企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開展中，應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運(yùn)營管理中，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開展中，對于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的要求，對人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo)，進(jìn)而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實(shí)施中，能夠?yàn)槠髽I(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中，對于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:納稅管理對中小型民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識儲備不足、不能順應(yīng)新形勢下稅收管控特點(diǎn)、稅控風(fēng)險(xiǎn)凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險(xiǎn)安全堤壩等四個(gè)方面提出解決對策。

關(guān)鍵詞:中小型民營企業(yè)；納稅管理

近年來隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國企業(yè)總量的半壁江山，無論是在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)短板和痛點(diǎn)?；诖?，有必要充分分析中小型民營企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業(yè)納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國家稅收法律法規(guī)，不損害國家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)在籌資、投資、日常經(jīng)營、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營管理活動。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會使命，納稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，中小型民營企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個(gè)方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過度追求以往“開源”模式的經(jīng)營增長已經(jīng)變得較為困難，此時(shí)祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營企業(yè)成本支出較大的項(xiàng)目勢必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展隨著國家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過系統(tǒng)的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行專業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時(shí)保質(zhì)、保量的申報(bào)，繳納所涉及的各項(xiàng)稅款，降低稅控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展。

1納稅管理難點(diǎn)解決措施

1.1在外施工人員個(gè)人所得稅解決措施

針對在外施工人員個(gè)人所得稅的征收問題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業(yè)所在地繳納，這樣比較統(tǒng)一，也好管理，不容易出現(xiàn)重復(fù)征收情況。即使沒辦法爭取統(tǒng)一在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，也不應(yīng)該按照總工程造價(jià)款的一定比例來征收個(gè)人所得稅，而是要按照施工人員個(gè)人的薪金收入來計(jì)算個(gè)人所得稅。要想成功爭取到這個(gè)結(jié)果，首先，建筑施工企業(yè)自身要完善和規(guī)范經(jīng)營管理活動，并盡量提交工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位要求的相關(guān)資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發(fā)放，而是要在建筑施工企業(yè)總部所在地發(fā)放。最后，加強(qiáng)與工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位溝通、交流與協(xié)調(diào)工作。

1.2工程結(jié)算中營業(yè)稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結(jié)算營業(yè)稅及其附加的難點(diǎn)問題概括起來就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應(yīng)該納入營業(yè)額繳納營業(yè)稅范圍的問題，其實(shí)根據(jù)營業(yè)稅實(shí)施稅則的規(guī)定，讓利部分是不應(yīng)該被當(dāng)作工程結(jié)算的，不應(yīng)該被認(rèn)定為營業(yè)額繳納營業(yè)稅的，所以，施工企業(yè)在辦理結(jié)算的時(shí)候，要避免在結(jié)算報(bào)告中使用“讓利”這兩個(gè)字眼。另一方面，關(guān)于施工企業(yè)與建設(shè)方代扣代繳形成的營業(yè)稅額時(shí)間性差異產(chǎn)生的問題，實(shí)際上建設(shè)方審批的工程結(jié)算要遠(yuǎn)小于建筑施工企業(yè)實(shí)際的工程完成量，所以要解決這一問題，建筑施工企業(yè)確認(rèn)工程結(jié)算收入時(shí)盡量將時(shí)間保持跟建設(shè)方審批的工程結(jié)算一致，盡可能按建設(shè)方審批的工程結(jié)算確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入并計(jì)提營業(yè)稅。

1.3建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅難點(diǎn)解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴(yán)格控制在甲方簽批的工程進(jìn)度結(jié)算之內(nèi)，遵守收入成本配比的原則，確認(rèn)進(jìn)度時(shí)要嚴(yán)格審查成本費(fèi)用是否全部入賬，杜絕成本費(fèi)用入賬不及時(shí)行為，并按時(shí)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。其次，建筑施工企業(yè)要如果是持《外出施工經(jīng)營許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時(shí)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求到企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出施工經(jīng)營許可證》，辦理工程結(jié)算時(shí)要了解相關(guān)需要提交的資料，對于提供資料有困難的，比如在偏遠(yuǎn)山區(qū)，建筑施工企業(yè)可以讓企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結(jié)算時(shí)，工程所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)大多不會扣繳企業(yè)所得稅，但是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。

摘要：隨著傳統(tǒng)能源的枯竭和環(huán)保意識的提升，可再生的新型能源成為人們的首要之選，如太陽能、風(fēng)能、地?zé)崮?，尤以普遍豐富的太陽能最受歡迎，專營于此的發(fā)電企業(yè)冉冉升起，其發(fā)展前景不可限量。納稅管理既是合理降低稅收負(fù)擔(dān)的重要途徑，又是有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)太陽能發(fā)電企業(yè)的納稅管理，不僅有利于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，還有助于經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文深入分析太陽能發(fā)電企業(yè)在納稅管理方面的不足，并予以對策，為太陽能產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：太陽能；發(fā)電企業(yè)；納稅管理

為了降低太陽能企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)新能源快速發(fā)展，我國頒布了眾多稅收優(yōu)惠政策，如《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》等。雖然針對太陽能行業(yè)的稅收政策有很多，但并非所有企業(yè)都能有效緩解稅負(fù)壓力，主要是因?yàn)榧{稅管理還存在諸多不足，嚴(yán)重影響了企業(yè)的稅收優(yōu)惠執(zhí)行。在政策形勢大好的環(huán)境下，太陽能發(fā)電企業(yè)唯有不斷完善納稅管理，才能切實(shí)降低稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)自身競爭力，為未來的可持續(xù)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。

一、太陽能發(fā)電企業(yè)納稅管理存在的不足

(一)政策管理不全面

一方面，政策了解不全面。在我國，太陽能發(fā)電企業(yè)需要了解的稅收政策有很多，如《企業(yè)所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》等。除通用的稅收政策外，各區(qū)域以及太陽能產(chǎn)業(yè)還頒布了專屬政策，如西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。面對如此之多的稅收規(guī)定，難免有些企業(yè)無法全部掌握，加之政策不斷補(bǔ)充和修改、企業(yè)經(jīng)營范圍變更、政策收集整理不及時(shí)，可能會造成納稅管理不符合規(guī)定等不良后果。另一方面，政策運(yùn)用不充分。對于太陽能發(fā)電企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠有增值稅即征即退、所得稅三免三減半等，這些規(guī)定能夠有效降低稅收負(fù)擔(dān)，緩解資金壓力。但在實(shí)際運(yùn)用中，由于企業(yè)對稅收政策分析不到位，所采用的稅收策略不符合優(yōu)惠規(guī)定，優(yōu)惠備案、退稅等工作執(zhí)行不佳，白白錯(cuò)失政府對企業(yè)的稅收減免。

(二)成本管理不科學(xué)

摘要：稅法屬于強(qiáng)制性的法律法規(guī)，需要符合稅法規(guī)定要求的企業(yè)、自然人等，都需要無條件的繳納稅款。而企業(yè)屬于關(guān)鍵的納稅主體，是政府稅收的核心來源。企業(yè)依法繳納稅款，不僅遵循法律法規(guī)，也為社會穩(wěn)定發(fā)展提供了相應(yīng)的保障。然而，在繳納稅款的階段，也容易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。基于此，本文從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因展開較為深入的研究與分析，并以此為基礎(chǔ)，提出建立專業(yè)的納稅管理部門、健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、提升管理人員對稅務(wù)籌劃重視程度、優(yōu)化納稅管理制度、合理利用稅收優(yōu)惠政策等幾個(gè)方面的策略，具體如下。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；納稅籌劃；優(yōu)惠政策

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷改革與深化，各行各業(yè)都獲得了良好的發(fā)展機(jī)遇，推動了國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。但是，許多企業(yè)也面臨發(fā)展的難題。受到國家宏觀政策調(diào)整的影響，納稅籌劃工作的開展與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益有直接的關(guān)系。為了將企業(yè)良好的市場競爭優(yōu)勢體現(xiàn)出來，企業(yè)需要開展全局性的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析工作，并及時(shí)提出防控策略。納稅籌劃的基本概念就是結(jié)合自身的涉稅業(yè)務(wù)，編制合理的納稅方案，以此減少企業(yè)的稅負(fù)支出，實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅的發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

（一）缺乏良好的納稅籌劃管理理念許多企業(yè)在發(fā)展初期，都更加關(guān)注擴(kuò)大市場經(jīng)營規(guī)模，開展多樣化的業(yè)務(wù)活動。在此階段，企業(yè)最關(guān)心的就是產(chǎn)品的宣傳，并不斷地拓寬營銷的渠道。然而，經(jīng)過一段時(shí)間的發(fā)展，企業(yè)市場份額占比不斷擴(kuò)大，整體收入提升，需要繳納的稅款也顯著提高。而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵因素就是，企業(yè)沒有樹立良好的納稅籌劃管理理念［1］。企業(yè)相關(guān)人員對納稅籌劃的重要含義了解不充分，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行納稅籌劃是分內(nèi)的工作。另外，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者角度來看，雖然大部分領(lǐng)導(dǎo)人員都關(guān)注開展納稅籌劃的工作，以合理的措施降低稅收支出。然而，企業(yè)的核心發(fā)展目標(biāo)不僅僅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，創(chuàng)造更高的效益。企業(yè)大都更加關(guān)注拓寬銷售渠道，忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作，沒有建立單獨(dú)的納稅管理部門，進(jìn)而制約企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）納稅籌劃缺乏科學(xué)性，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的階段，大部分工作人員都更加注重開展會計(jì)核算工作，沒有將稅務(wù)籌劃作為編制經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)指標(biāo)。所以，許多企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作，沒有從全局性的角度進(jìn)行分析，導(dǎo)致納稅籌劃缺乏整體性，對于納稅籌劃創(chuàng)造的效益、實(shí)際的成本支出不重視。而稅務(wù)籌劃方案不科學(xué)、不及時(shí)，就可能會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［2］。例如，許多企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的階段，沒有對相關(guān)稅法進(jìn)行仔細(xì)的研究，在納稅的階段，就可能導(dǎo)致稅務(wù)成本損失，不利于開展長遠(yuǎn)規(guī)劃的納稅籌劃工作，影響后續(xù)經(jīng)營活動的順利開展。

（三）無法合理利用稅收優(yōu)惠政策，挖掘納稅籌劃空間我國政府出臺了許多稅收優(yōu)惠政策，但就大多數(shù)企業(yè)的情況來看，其沒有從全局性的角度分析自身發(fā)展需求目標(biāo)，編制完善的納稅籌劃方案，存在經(jīng)營決策不合理的現(xiàn)象。例如，在企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用核算的過程中，存在不清晰、不全面的問題，沒有對資金使用與分配情況進(jìn)行合理的安排，導(dǎo)致納稅籌劃工作無法順利地進(jìn)行，也無法將稅收優(yōu)惠政策的效用發(fā)揮出來。企業(yè)在管理層面上存在許多問題，也沒有搭建科學(xué)化的稅務(wù)長效管理體系，事前籌劃不到位，導(dǎo)致業(yè)務(wù)費(fèi)用超支等風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。